Необходимо отметить, что Казахстан стал первой страной в СНГ, где в 2018 году была внедрена система торговли выбросами парниковых газов, покрывающая 48% общих эмиссий. Анализ фактических выбросов предприятий за 2018 - 2020 годы показал, что большинство предприятий имело профицит бесплатных квот, что может в недостаточной степени стимулировать предприятия снижать углеродный след.
Угроза растущего дефицита воды
Казахстан входит в топ-15 стран по объему подушевого потребления воды, основной объем забора приходится на орошение в сельском хозяйстве, при этом удельный расход воды на орошение является достаточно высоким, превышающим уровень климатически сопоставимых стран в 2 - 3 раза.
Практически повсеместно неэффективное использование воды обусловлено низким уровнем тарифов на воду, не стимулирующим внедрение водосберегающих практик и технологий. Изношенность водохозяйственной системы и недостаточный учет воды приводят к высоким потерям воды (до 40%) во время транспортировки.
Основной объем водных ресурсов Казахстана обеспечивают поверхностные воды - речные стоки, озера и ледники. При этом уровень водообеспеченности страны снижается и значительно уступает показателям других стран. Поскольку половина речного стока Казахстана формируется за пределами страны, снижение объемов воды важных трансграничных рек обуславливает особенную важность водной дипломатии и трансграничного сотрудничества в управлении водными ресурсами.
Ухудшающееся качество питьевой воды
Наблюдается ухудшение качества питьевой воды, влияющее на здоровье населения: смертность от отсутствия безопасной воды, санитарии и гигиены за последнее десятилетие увеличилась на 65%. Результаты оценки качества поверхностных вод в Казахстане показывают, что 28 водных объектов из 106 исследованных не пригодны для использования, вода в 8 объектах наихудшего качества.
Рост отходов и низкий уровень переработки
В 2022 году в Казахстане образовано 4,3 млн тонн отходов, 65% которых приходится на отходы домашних хозяйств. Несмотря на невысокий подушевой объем отходов в сравнении с другими странами (Китай, США, Россия, Европа, Япония, Канада), интенсивность образования отходов на уровне порядка 20 кг на долл. США ВВП является высокой в сравнении с рассмотренными странами, у которых данный показатель колеблется на уровне 10 -17 кг на долл. США ВВП.
Уровень переработки твердых бытовых отходов (далее - ТБО) в сравнении с другими странами остается относительно низким. Основным ограничивающим фактором является слабое внедрение системы раздельного сбора и сортировки в регионах. Из 204 населенных пунктов раздельный сбор на разных этапах внедрен в 134, сортировка - в 96, проектная мощность сортировочных сооружений составляет 50% от объемов отходов.
Кроме того, существует проблема дефицита полигонов для захоронения отходов, соответствующих санитарным нормам (свыше 82% полигонов ТБО не соответствуют экологическим требованиям), что приводит к дополнительному риску для экологии и здоровья населения.
Проблемы сохранения биоразнообразия
Казахстан обладает огромным разнообразием природных ландшафтов и биологических видов, вопрос сохранения биоразнообразия имеет важное значение для поддержания экологического баланса и устойчивого развития. Лес занимает 5% территории страны. В последние годы наблюдается тенденция к увеличению лесных массивов благодаря мерам по их защите и восстановлению, тем не менее в области сохранения биоразнообразия сохраняются проблемы незаконной вырубки деревьев и роста числа лесных пожаров.
Благодаря принятым мерам по сохранению редких и находящихся под угрозой исчезновения видов животных удалось увеличить численность отдельных видов диких животных (например, сайгаков). Однако сохраняются риски исчезновения некоторых видов животных и растений вследствие деятельности человека - браконьерства, разрушения среды обитания в результате урбанизации, загрязнения окружающей среды.
Сокращение выбросов парниковых газов
Одним из инструментов сокращения выбросов парниковых газов является система торговли выбросами, предусматривающая рыночные механизмы регулирования выбросов парниковых газов.
Основной целью рыночного механизма регулирования выбросов парниковых газов является стимулирование предприятий к применению «зеленых» технологий и повышению собственной эффективности.
Данная система позволяет предприятиям, инвестирующим и модернизирующим собственное производство, сокращая выбросы парниковых газов, продавать излишки квот предприятиям, которые не вкладывают средства в модернизацию производств и у которых появляется дефицит квот.
В рамках системы торговли выбросами функционирует углеродный офсетный механизм. Под углеродный офсетный проект подпадают любые проекты, направленные на сокращение выбросов парниковых газов и увеличение поглощения парниковых газов.
Приоритеты развития отрасли до 2029 года
Целью государственной политики в сфере экологии является повышение экологической устойчивости. Развитие отрасли будет направлено на достижение углеродной нейтральности, повышение качества воздуха, водных ресурсов, рациональное использование и сохранение водных ресурсов, биоразнообразия и повышение уровня переработки отходов.
Приоритет 1. Повышение качества воздуха
В рамках данного приоритета запланированы достижение промежуточных целей углеродной нейтральности и значимое сокращение выбросов загрязняющих веществ в атмосферу.
Ключевыми задачами станут повышение эффективности регуляторных инструментов, снижение выбросов загрязняющих веществ от стационарных источников и повышение экологичности транспорта.
Реализация новых подходов Экологического кодекса, таких как автоматизированная система мониторинга эмиссий, наилучшие доступные техники и комплексное экологическое разрешение, будет способствовать эффективному управлению качеством воздуха и содействовать достижению целей в области охраны окружающей среды.
Одними из ключевых рычагов достижения углеродной нейтральности станут поэтапное планомерное снижение доли угольной генерации с увеличением доли ВИЭ, альтернативной энергии, а также использование природного газа в качестве промежуточного топлива. Однако в условиях растущего дефицита природного газа, высокой стоимости проектов ВИЭ, технологической сложности внедрения и других факторов риска решающее значение для эффективного и своевременного достижения целей углеродной нейтральности приобретает реализация комплексного подхода, согласованного и синхронизированного между всеми ответственными органами. Разработанная дорожная карта будет служить ключевым элементом для систематического контроля и реализации комплекса мер по снижению углеродных выбросов.
Повышение эффективности регуляторных механизмов контроля выбросов. Действующие сегодня механизмы квотирования выбросов не способствуют быстрому снижению углеродного следа промышленности: например, фактический объем выбросов в горной добыче составляет лишь 70% от доступного объема бесплатных квот, в металлургии - 95%, в нефтегазовом секторе - 89%, а запланированное снижение объемов квот на 1,5% в год отодвигает внедрение значимых изменений на производствах. Вместе с тем наряду с ускорением снижения объемов квот необходимо внедрение секторального подхода к определению предельных объемов выбросов, учитывающего различия в природе образования выбросов, эффективности и сложности внедрения экологических технологий для различных секторов.
Автоматизированная система мониторинга эмиссий (далее - ACM) играет ключевую роль в обеспечении устойчивого развития предприятий и снижения их негативного воздействия на окружающую среду. ACM необходима для соблюдения предприятиями нормативов и ограничений по выбросам в атмосферу, установленных в разрешениях, и предотвращения загрязнения окружающей среды.
В рамках проведения производственного экологического мониторинга ACM позволит не только отслеживать показатели эмиссий на стационарных источниках, но и передавать эти данные в режиме реального времени в информационную систему мониторинга уполномоченного органа в области охраны окружающей среды.
С 1 января 2025 года будет осуществлен обязательный переход крупных предприятий 1-ой категории (топ-50) на комплексные экологические разрешения (далее - КЭР), связанные с применением наилучших доступных техник (далее - НДТ).
Переход на принципы НДТ и механизмы, позволяющие достигать установленные технологические показатели, в итоге позволят решить ряд накопившихся вопросов по каждой отрасли.
На основе утвержденных справочников НДТ планируется выдача КЭР. Внедрение НДТ в практику работы предприятий позволит обеспечить экологичность производственного процесса, улучшит состояние основных фондов и в целом окружающей среды. При этом основными регулирующими документами для перехода на принципы НДТ являются справочники по НДТ и выданные на них заключения по НДТ.
Снижение выбросов загрязняющих веществ от стационарных источников в населенных пунктах. В данном направлении предусмотрена проработка стимулирующих механизмов по снижению выбросов от стационарных источников с фокусом на декарбонизацию источников генерации энергии, модернизацию угольных тепловых электростанций, внедрение электрофильтров и газификацию населения, модернизацию угольных котлов и печей в частных домах.
Будут пересмотрены существующие нормы по выбросам загрязняющих веществ в соответствии с международными стандартами, а также усилены механизмы контроля выбросов загрязняющих веществ и ответственность предприятий за несоблюдение нормативов.
Повышение экологичности транспорта. С целью снижения выбросов основной фокус планируется направить на внедрение стимулирующих мер по обновлению автопарка, вывод и замену устаревших транспортных средств. Кроме того, будет продолжена работа по развитию производства электромобилей, включая планы по расширению инфраструктуры зарядных станций и предоставление стимулов для перехода на них.
Приоритет 2. Минимизация угрозы дефицита воды
В рамках данного приоритета необходимо достичь снижения дисбаланса между водопотреблением и уровнем запаса водных ресурсов, уменьшения подушевого водопотребления в 1,5 раза, поддержания уровня речного стока страны и увеличения объемов используемых альтернативных водных источников.
Основными задачами станут повышение эффективности водопользования в сельском хозяйстве, налаживание межгосударственного взаимодействия по вопросам управления водными ресурсами, модернизация водохозяйственной инфраструктуры, использование альтернативных водных источников и применение современных технологий.
Пересмотр тарифов на воду. Повышение тарифов на воду предусмотрено осуществлять с учетом принятой практики дифференцирования: итоговая стоимость на кубометр должна высчитываться с учетом объемов потребления, источников потребляемой воды, уровня внедрения водосберегающих технологий, технологий оборотного водоснабжения.
Использование альтернативных водных источников. В рамках данной работы необходима принятие комплексного плана и стимулирующих механизмов использования альтернативных водных источников в орошении, промышленности и бытовых нуждах. Это предполагает как разработку экономических стимулов, таких как налоговые льготы, субсидии или гранты для организаций, активно применяющих альтернативные источники воды, так и проработку необходимых для реализации инфраструктурных проектов.
Повышение уровня применения водосберегающих технологий, технологий оборотного водоснабжения в сельском хозяйстве и промышленности. Запланирована разработка комплекса мер для стимулирования предприятий сельского хозяйства и промышленности к внедрению водосберегающих технологий, а также систем оборотного и повторного водоснабжения.
Модернизация водохозяйственной инфраструктуры и цифровизация управления водными ресурсами. Будет проведена работа по строительству и реконструкции водохозяйственных сооружений, систем ирригации для повышения их эффективности и надежности. Кроме того, предусмотрено внедрение современных технологий, интеллектуальных систем учета для мониторинга и контроля за уровнем и состоянием водных ресурсов, что позволит автоматически отслеживать и выявлять аномальные показатели потребления, возможные утечки и другие показатели.
Налаживание межгосударственного взаимодействия по вопросам управления водными ресурсами. В рамках данной работы будут сформированы соглашения о совместном использовании водных ресурсов, учитывающие интересы всех сторон и обеспечивающие справедливое распределение ресурсов. Кроме того, планируются создание системы мониторинга и обмена данными о водных потоках, проведение совместных гидрологических исследований, а также реализация совместных проектов по управлению водными ресурсами. Особое внимание будет уделено вопросам сохранения и управления водными ресурсами Каспийского моря, озер Балхаш и Арал.
Приоритет 3. Повышение уровня переработки отходов
Ожидаемым результатом работы обозначено повышение до 2029 года доли сортированных и переработанных ТБО, рост уровня охвата населения услугами сбора и вывоза ТБО. Основной задачей станет системное решение проблем на протяжении всего жизненного цикла отходов: начиная от сбора до конечного захоронения. Будут пересмотрены тарифы, расширена сеть пунктов раздельного сбора отходов, построены новые и модернизированы существующие сортировочные комплексы, полигоны, а также усилены административные механизмы.
Пересмотр тарифов на сбор, вывоз, утилизацию, переработку и захоронение твердых бытовых отходов. Планируется пересмотр тарифов всеми уполномоченными органами, индексация на инфляцию с целью доведения их до уровня, экономически целесообразного для привлечения в переработку ТБО инвестиций. Так, к примеру, в крупнейших по численности и объемам образованных отходов городах (Астана, Алматы, Атырау) тарифы не пересматривались 4 года, несмотря на рост инфляции.
Повышение охвата услугами сбора и вывоза ТБО. В Казахстане около 20% населения не охвачено услугами сбора и вывоза мусора. Проблемы стихийных несанкционированных свалок с каждым годом становятся все значимее, особенно на фоне дефицита полигонов.
В этой связи планируются строительство и модернизация мусороприемных станций, а также обновление и расширение автопарка мусоровозов, особенно в отдаленных и сельских районах. Кроме того, важным шагом в сторону повышения уровня переработки отходов станет внедрение пунктов раздельного ТБО во всех населенных пунктах Казахстана.
В целях максимального извлечения полезных ресурсов из отходов особое внимание уполномоченного органа в области охраны окружающей среды и местных исполнительных органов будет направлено на развитие системы экономического стимулирования населения и организаций по активному участию в раздельном сборе отходов, а также проведение информационных кампаний и реализация образовательных программ.
Строительство новых, модернизация существующих сортировочных комплексов по сортировке и переработке ТБО. Обеспечение широкого охвата и глубины переработки образованных отходов, прежде всего, в крупных городах, потребует значительного расширения мощностей с внедрением современных технологий сортировки (автоматизированные системы и оптические сенсоры) и переработки.
Для привлечения частных инвестиций в отрасль будут проработаны стимулирующие механизмы, в том числе направленные на развитие инструментов государственно-частного партнерства.
Предусмотрено принятие мер по развитию принципов циркулярной экономики путем более эффективного использования имеющихся ресурсов, переработки отходов и производства товаров из вторичного сырья.
Строительство новых и модернизация существующих полигонов для захоронения отходов. С целью снижения экологического воздействия планируются рекультивация старых полигонов, строительство новых и модернизация текущих полигонов в соответствии с современными санитарными нормами. Особое внимание будет направлено на привлечение частных инвестиций.
Повышение эффективности регуляторных механизмов. Для повышения эффективности управления отходами и соблюдения экологических стандартов предусмотрены меры по усилению ответственности за нарушения, связанные с раздельным сбором отходов, борьбы с нелегальным оборотом вторичного сырья, а также обеспечению соответствия требованиям по эксплуатации отходов и санитарным нормам полигонов.
Кроме того, предполагается повышение ответственности субъектов предпринимательства, являющихся образователями отходов, в целях обеспечения надлежащего обращения и управления ими. При этом для исключения необоснованного роста цен на производимую продукцию вследствие включения в ее стоимость затрат на последующие операции по управлению отходами будут созданы механизмы его мониторинга и недопущения при условии соблюдения экологических требований.
Приоритет 4. Сохранение биоразнообразия
В рамках данного приоритета запланировано достижение следующих результатов: увеличение доли особо охраняемых природных территорий, повышение уровня материальной и технической оснащенности природоохранных и лесных учреждений, а также увеличение лесистости.
В качестве основных задач определены укрепление материально- технической оснащенности, повышение уровня квалификации персонала, усиление лесовоспроизводительных мероприятий, разработка комплексной программы развития и управления биоразнообразием.
Укрепление материально-технической оснащенности. Для эффективной охраны особо охраняемых природных территорий предусмотрено усиление материально-технической оснащенности, в том числе обеспечение современным оборудованием, необходимой защитной амуницией, инструментами для мониторинга состояния природы и другое.
Повышение уровня квалификации персонала. Для повышения квалификации персонала в лесном хозяйстве и сокращения оттока выпускников будет проработан комплекс стимулирующих механизмов, включая обязательную отработку для получателей государственных грантов, предоставление конкурентных условий труда, социальных гарантий и льгот, разработку программ повышения квалификации.
Усиление лесовоспроизводительных мероприятий. В целях поддержания устойчивости лесных экосистем предусмотрено ускорение процессов лесовосстановления и лесовозобновления.
Разработка комплексной программы развития и управления биоразнообразием. Для сохранения и управления биоразнообразием планируется разработка комплексного экосистемного подхода, предусматривающего мониторинг экосистем, оценку экологических угроз, разработку и внедрение управленческих стратегий по восстановлению и защите сред обитания. Особое внимание будет уделено сохранению и восстановлению численности редких краснокнижных животных, особенно таких как снежный барс, каспийские тюлени, джейраны, тугайные олени, беркуты и другие виды. При этом сохранится запрет на выдачу разрешений на отстрел сайгаков. Наряду с усилением законодательства в области защиты природы запланирована проработка мер по обеспечению необходимого финансирования и ресурсов для проведения исследований и практических мероприятий по сохранению и восстановлению биоразнообразия.
Приоритет 5. Сокращение выбросов парниковых газов
Работа в рамках данного приоритета будет направлена на усиление системы торговли выбросов. Для обеспечения достижения определяемых на национальном уровне вкладов в следующем периоде углеродного бюджетирования с 2026 по 2030 год предусмотрено увеличение ежегодной ставки сокращения выбросов парниковых газов от 2,7% до 5% от уровня углеродного бюджета предыдущего года.
4.4. ЭФФЕКТИВНЫЕ ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ
Текущая ситуация
Казахстан прошел большой путь становления и совершенствования системы бюджетного регулирования: проведен ряд значимых, взаимосвязанных и эффективных реформ. Однако бюджетная система страны характеризуется хроническим дефицитом, в том числе ненефтяным дефицитом, а также ростом долговой нагрузки на бюджет.
В частности, за последние 5 лет накопленная сумма дефицита государственного бюджета составила 9,6 трлн тенге, что в среднем соизмеримо с объемом годовых налоговых поступлений в бюджет. В то же время накопленный за 5 лет ненефтяной дефицит достиг 34,6 трлн тенге. Соответственно, с 2017 года дефицит государственного бюджета колеблется на уровне 1,3 - 4%, а ненефтяной дефицит государственного бюджета - в пределах 7,3 - 11,5% ВВП.
Таким образом, наблюдается усугубление зависимости бюджета от нефтяных доходов, что обуславливает остроту проблемы устойчивости бюджетной системы как в текущем, так и в долгосрочном периоде.
В последние годы также установилась тенденция к искажению приоритетов государственных расходов в пользу наращивания текущих затрат. В итоге доля бюджета развития в структуре расходов снизилась с 12,5% в 2013 году до 9,2% в 2022 году.
Действующая система межбюджетных отношений характеризуется фискальной централизацией. Число регионов-реципиентов бюджетных субвенций увеличилось с 7 в 2001 году до 17 в 2023 году. За период с 2001 по 2022 год соотношение объема трансфертов из республиканского бюджета (далее - РБ) и совокупных доходов местного бюджета увеличилось с 15,6% до 52,7%.
Финансирование хронического дефицита осуществляется через наращивание трансфертов из Национального фонда Республики Казахстан (далее - НФ) и увеличение государственного долга. Государственный долг вырос с 14,4% ВВП в 2010 году до 22,5% ВВП в 2023 году, при этом расходы на его обслуживание увеличились с 1,8% в 2010 году до 6,7% в 2023 году (1,9 трлн тенге) в общем объеме расходов.
За последние 10 лет 63,3% всех поступлений в НФ были изъяты в бюджет в виде гарантированных и целевых трансфертов. Поступления трансфертов из НФ в РБ имели тенденцию к постепенному росту: с 3,9% ВВП в 2013 году до 8,1% ВВП в 2017 году и до 6,8 - 4,4% ВВП в 2020 - 2022 годах.
Балансирование параметров государственного бюджета за счет дополнительных изъятий из НФ и увеличения дефицита бюджета привело к нарушению установленных целевых значений по ненефтяному дефициту и росту долговой нагрузки. С учетом растущего дефицита процессы бюджетного планирования, исполнения бюджета, а также вопросы налогообложения становятся критически важными в управлении государственными финансами.
Объем налоговых поступлений по отношению к ВВП характеризуется волатильностью, достигнув минимального значения 14,1% ВВП в 2020 году. Этот показатель в Казахстане ниже, чем в других сопоставимых странах, что обусловлено в том числе недостаточной эффективностью налогового администрирования, а также значительным объемом налоговых льгот. Стоит отметить, что такие льготы могут также способствовать снижению мотивации предпринимателей к качественному повышению своей конкурентоспособности, инвестициям в инновации и повышению эффективности.
Еще одним индикатором потенциала для улучшения налогового администрирования является низкая продуктивность налогов35.
Согласно оценкам экспертов, дальнейшему повышению эффективности налогового администрирования препятствуют несколько ключевых вызовов, а именно медленное внедрение интегрированной системы налогового администрирования и несовершенство системы управления рисками (далее - СУР). Также на данный момент модель налогового администрирования ориентирована на работу с последствиями, в частности на уровне взыскания задолженности, нежели на предупредительную работу с потенциальными нарушителями. Действующая СУР не является комплексной и в текущий момент используется только как инструмент выбора субъектов предпринимательства для проведения аудита.
Приоритеты развития до 2029 года
Кардинальная реформа в бюджетных и налоговых отношениях станет частью нового общественного договора между государством и бизнесом, закрепляющего подходы в справедливом распределении национального дохода.
Для обеспечения снижения зависимости РБ от нефтяных доходов и повышения устойчивости бюджета к внешним факторам налогово-бюджетная политика должна формироваться исходя из постепенного снижения ненефтяного дефицита относительно ВВП до 5,5% в 2029 году.
Приоритет 1. Поддержание сбалансированной бюджетной политики, основанной на принципах бережливости и ответственности
Усилия в рамках данного приоритета будут нацелены на увеличение валютных активов НФ, а также поддержание доли затрат на обслуживание правительственного долга на уровне не выше 10% от общих расходов республиканского бюджета до 2029 года.
При этом основными задачами станут консолидация государственных финансов и обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета за счет наращивания средств НФ.
Одним из приоритетов в реализации макроэкономической политики станут неукоснительное следование контрцикличным бюджетным правилам и поддержание устойчивости бюджетных параметров.
Это будет способствовать обеспечению сбалансированности государственных финансов, снижению ненефтяного дефицита, обеспечению сохранности и накоплению активов НФ, а также в целом координации фискальной политики с монетарной, что позволит снизить инфляционное давление.
Внимание также планируется уделить управлению государственным долгом и совершенствованию политики межбюджетных отношений.
Кроме того, немаловажным аспектом обеспечения долгосрочной устойчивости государственных финансов и повышения фискальной дисциплины станет включение целевых трансфертов из НФ в периметр бюджетного правила, что снизит дискретность в проведении ответственной налогово-бюджетной политики.
____________________________________
35 Отношение выручки от вида налога к ВВП к номинальной ставке.
Стабилизация и наращивание активов Национального фонда. Планируется постепенное сокращение объемов привлечения средств из НФ. Размер трансферта из НФ не будет превышать поступления от нефтяных компаний, рассчитанные по установленной цене на нефть (цена «отсечения»). Эта цена будет корректироваться в зависимости от роста добычи нефти, чтобы усилить сберегательную функцию фонда.
В целях увеличения долгосрочной доходности сберегательного портфеля продолжится работа по улучшению управления активами НФ.
Контроль за ростом бюджетных расходов. Темп роста расходов РБ будет ограничиваться на уровне долгосрочного экономического роста, увеличенного на целевой ориентир по инфляции. В результате объем расходов не будет опережать темпы роста реального ВВП и инфляции и будет ограничен в период экономического роста. В целях повышения эффективности расходов бюджета предусмотрено постепенное сокращение финансирования программ поддержки, влекущих за собой искажение рыночных цен и негативно влияющих на развитие частного сектора. Расходы планируется направить в приоритетные отрасли, приносящие максимальную экономическую отдачу. Государство будет стимулировать инвестиционную активность частного сектора, не замещая частные инвестиции.
Совершенствование политики управления государственным долгом. Политика управления государственным долгом будет направлена на снижение валютных рисков, ограничение роста долговой нагрузки на бюджет, недопущение дефолтов, а также повышение эффективности и дисциплины использования внешних заимствований. При этом определено, что в целях поддержания долговой устойчивости в 2029 году государственный долг не должен превышать 30,8% ВВП.
Совершенствование политики межбюджетных отношений. В рамках реформирования межбюджетных отношений будет усилен акцент на повышении финансовой самостоятельности местных исполнительных органов. Предусмотрена проработка подходов по передаче отдельных видов налоговых поступлений на местный уровень, минимизации встречных трансфертов между республиканским и местными бюджетами, снижению межрегиональных диспропорций с учетом потребностей населения. В результате для местных исполнительных органов появится дополнительный стимул к развитию экономики регионов и увеличению доходов местных бюджетов с постепенным снижением зависимости от РБ.
Приоритет 2. Укрепление доходной части бюджета для обеспечения устойчивых государственных финансов
Налоговая политика должна обеспечивать баланс между созданием комфортных условий для инвесторов и обеспечением поддержания необходимого уровня поступлений в бюджет. В рамках Налогового кодекса планируется внедрение новой системы налогообложения прибыли и имущества, стимулирования реинвестирования полученных доходов в развитие бизнеса, а также оптимизации налоговых режимов. Кроме того, контуры обновленного налогового законодательства будут ориентированы на повышение эффективности налогового администрирования и совершенствование механизма налоговых льгот.
Повышение эффективности налогового администрирования. Основные задачи включают внедрение интегрированной системы налогового администрирования, применение цифровых инструментов по всей цепочке налогового администрирования, а также комплексной системы управления рисками.
В этой связи необходимо разработать план последовательного перехода на интегрированную систему администрирования на основе подхода «Налоговое администрирование 3.0», обеспечивающего интеграцию в естественные системы и ежедневную жизнь налогоплательщиков в режиме реального времени. Для этого будет проведена интеграция с другими государственными органами и функциями, а также с частными субъектами.
Наряду с этим одной из ключевых задач налогового органа станет клиентоориентированность. Налоговое администрирование выступит двигателем цифровой трансформации за счет внедрения интеграции с государственными органами и частными организациями, а также разработки и совершенствования новых алгоритмов и моделей.
Планируется применение комплексной СУР, предполагающей наличие систематизированного подхода к выявлению, оценке, определению приоритетности и снижению рисков. Помимо отбора кейсов для проверок, СУР будет включать управление рисками несоблюдения норм (регистрация в налоговой системе, подача налоговых деклараций, оплата налогов в установленный срок, предоставление полной и достоверной информации в декларациях), а также управление операционными и кадровыми рисками.
Совершенствование политики налоговых льгот. В целях повышения налоговых поступлений и укрепления доходной базы бюджета предусмотрены анализ и оптимизация налоговых льгот с учетом их эффективности и встречных обязательств налогоплательщиков.
Механизм налоговых послаблений будет ориентирован на стимулирование реинвестирования полученных доходов в развитие бизнеса. Предусмотрено повышение эффективности специальных налоговых режимов с фокусом на минимизацию возможностей для уклонения от уплаты налогов. Кроме того, планируется выработка механизмов по недопущению намеренного дробления организаций с целью снижения налоговой нагрузки.
4.5. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ВЕРХОВЕНСТВА ПРАВА И ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ
Текущая ситуация
Верховенство права является необходимым фундаментом экономического развития и инвестиционной привлекательности страны. От эффективности государственного управления зависит возможность проведения реформ и реализация государственной политики во всех сферах экономики и общества.
Казахстан последовательно укрепляет позиции в обоих направлениях. За последние 10 лет был принят ряд мер по модернизации казахстанской правовой системы, включая расширение полномочий Парламента Республики Казахстан и Правительства, повышение независимости судебной ветви власти, систематизацию и повышение прозрачности отраслевого регулирования и условий предпринимательства. Начато внедрение инициатив «Открытого правительства» и формирование компактного, профессионального государственного аппарата. Продолжена работа по децентрализации государственного управления.
Достигнутые успехи отразились в улучшении позиций Казахстана в международных рейтингах. За 10 лет страна поднялась на 20 позиций по показателю верховенства права Всемирного банка и в 2022 году36 заняла 137 место из 213. По индексу верховенства права World Justice Project в 2022 году Казахстан занял 65 место из 142, набрав 0,53 балла по шкале от 0 до 1. За период с 2018 по 2022 год показатель эффективности Правительства страны в рейтинге Всемирного банка колебался в пределах от 0 до 0,1 по шкале от -2,5 до 2,5. В 2022 году Казахстан занял 89-е место среди 213 стран37.
Несколько групп ключевых вызовов и возможностей определяют условия для дальнейшего укрепления верховенства права и повышения эффективности государственного управления: сохранение фокуса на выполнении функций государственных органов, незавершенный переход на сервисную модель оказания государственных услуг, нехватка профессиональных компетенций государственных служащих, проявления коррупции.
Незавершенный переход на сервисную модель
С 2018 года в стране осуществляется переход на сервисную модель, а в 2021 году была принята Концепция развития государственного управления в Республике Казахстан до 2030 года, в соответствии с которой был взят курс на полноценный переход государственного аппарата на сервисные и ориентированные на клиента процессы. При этом международный опыт свидетельствует, что переход на сервисную модель может занимать десятилетия38.
Казахстан достиг первых успехов в переходе на сервисную модель государственного управления, однако значительная часть потенциала остается нераскрытой. К примеру, в 2022 году 40 государственных услуг из 1,4 тыс. оказывались проактивно и не требовали подачи заявления со стороны гражданина. Однако, во многих учреждениях все еще сохраняется административный, формальный подход к оказанию услуг. Реестр услуг преимущественно формируется вокруг функций государственных органов вместо жизненных ситуаций, определяющих реальные потребности граждан и бизнеса. Более 90% услуг являются слабовостребованными39 из-за процедур получения, ориентированных на бюрократический процесс, а не удобство граждан. Так, отмечается получение государственных услуг ради других государственных услуг или предоставления подтверждающих документов. Взаимодействие граждан, бизнеса и государства не всегда носит «бесшовный» характер: различается доступный перечень услуг, шагов для их выполнения и возможности отслеживания статуса исполнения через разные каналы.
______________________________________
36 Показатель Rule of Law Всемирного банка за 2012 и 2022 годы.
37 Показатель Government Effectiveness Всемирного банка за 2012 и 2022 годы.
38 Например, переход к сервисной модели полиции начался в Канаде в 1990-е годы, но широкое распространение получил в 2000-е годы при внедрении обновленных стратегий работы в провинциях.
39 Согласно приказу МЦРИАП от 31.01.2020 г. № 39/НК.
Приоритеты развития до 2029 года
Целью укрепления верховенства права и повышения эффективности государственного управления станет обеспечение условий «нового общественного договора». Будет усилено соблюдение прав и свобод граждан и бизнеса, повысится качество исполнения государственных решений. Кроме того, предусмотрено развитие возможностей участия граждан и бизнес- компаний в двустороннем диалоге с государством.
Результатом усиления верховенства права станет достижение значения 0,60 в индексе верховенства права от World Justice Project к 2029 году. Прогресс будет обеспечен за счет улучшения качества правосудия и продолжения реформы правоохранительных органов.
Повышение эффективности государственного управления отразится на достижении значения не ниже 80 перцентиля или 1,0 по шкале от -2,5 до 2,5 в индексе государственного управления Всемирного банка к 2029 году.
Основными приоритетами станет повышение эффективности оказания государственных услуг и работы государственных органов, а также повышение эффективности управления персоналом. Приоритет по снижению коррупции окажет кумулятивный эффект на укрепление верховенства права и эффективность государственного управления.
