35. Положения подпункта 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 этого Кодекса относительно базовых масел и других смазочных материалов, других дистиллятов, которые во время фракционной разгонки по методу ISO 3405 (или аналогичным методом ASTM D86) при температуре 350 ° С и атмосферном давлении перегоняются НЕ более 35 процентов объемных единиц, в редакции, действовавшей с 8 августа 2020 года, применяются с 23 мая 2020 года.
36. Временно, в течение 180 дней со дня вступления в силу Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно взимания налогов и сборов, других обязательных платежей, объектом налогообложения каковы транспортные средства», сумма акцизного налога определяется налогоплательщиком, на которого распространяется действие этого пункта, по ставке, рассчитывается по следующей формуле:
Ставка = ставка базовая + Vе + Fе,
где Ставка базовая - ставка налога в евро за 1 единицу транспортного средства, определяется исходя из количества лет, прошедших с года изготовления транспортного средства, до года определения ставки налога и составляет:
| Количество лет, прошла с года изготовления транспортного средства | Ставка базовая, евро |
| 5-9 | 0 |
| 10 | 25 |
| 11 | 50 |
| 12 | 75 |
| 13 | 100 |
| 14 | 125 |
| 15 и более | 150 |
Vе - ставка налога в евро за 1 единицу транспортного средства, определяется умножением объема цилиндров двигателя внутреннего сгорания соответствующего транспортного средства в кубических сантиметрах на коэффициент, составляет:
0,25 евро за 1 кубический сантиметр объема двигателя - для транспортного средства с объемом двигателя внутреннего сгорания до 2000 кубических сантиметров включительно;
0,2 евро за 1 кубический сантиметр объема двигателя - для транспортного средства с объемом двигателя внутреннего сгорания от 2001 до 3000 кубических сантиметров включительно;
0,25 евро за 1 кубический сантиметр объема двигателя - для транспортного средства с объемом двигателя внутреннего сгорания от 3001 до 4000 кубических сантиметров включительно;
0,35 евро за 1 кубический сантиметр объема двигателя - для транспортного средства с объемом двигателя внутреннего сгорания от 4001 до 5000 кубических сантиметров включительно;
0,5 евро за 1 кубический сантиметр объема двигателя - для транспортного средства с объемом двигателя внутреннего сгорания более 5000 кубических сантиметров;
Fе - ставка налога в евро за 1 единицу транспортного средства, составляет:
для транспортных средств, оснащенных двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием и кривошипно-шатунным механизмом, - 0,0 евро;
для транспортных средств, оснащенных двигателем внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия (дизелем или полудизелем) - 100,0 евро;
для транспортных средств, оснащенных двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием и кривошипно-шатунным механизмом или двигателем внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия (дизелем или полудизелем ) и электрическим двигателем (одним или несколькими), - 0,0 евро.
Действие этого пункта распространяется на транспортные средства личного пользования (в количестве не более одной единицы на каждую товарную позицию), которые были в использовании и с года выпуска которых прошло более пяти лет, которые классифицируются по товарным позициям 8703, 8704 (общей массой до 3,5 тонны ) по УКТ ВЭД и по состоянию на 31 декабря 2020 находились в таможенном режиме временного ввоза или транзита.
Действие этого пункта не распространяется на транспортные средства, если они не соответствуют экологическим нормам «Евро-2» и выше и / или имеют происхождение из страны, признанной государством-оккупантом по закону Украины или признанной государством-агрессором по отношению к Украине в соответствии с законодательством и/или последней страной государственной регистрации которых является такое государство-оккупант (агрессор).
Срок, предусмотренный абзацем первым настоящего пункта, для участников боевых действий, указанных в пунктах 19 и 20 части первой статьи 6 Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты», при условии документального подтверждения их пребывания более 90 дней со дня вступления в силу Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно взимания налогов и сборов, других обязательных платежей, объектом налогообложения каковы транспортные средства» непосредственно на территории проведения операции Объединенных сил (ООС), составляет 270 дней.
37. Установить, что по налоговым обязательствам по экологическому налогу, возникшим:
с 1 января 2022 года до 31 декабря 2022 года включительно, ставки налога составляют 30 процентов ставок, предусмотренных пунктами 245.1 и 245.2 статье 245 настоящего Кодекса;
с 1 января 2023 года до 31 декабря 2023 года включительно, ставки налога составляют 60 процентов ставок, предусмотренных пунктами 245.1 и 245.2 статье 245 настоящего Кодекса;
с 1 января 2024 года по 31 декабря 2024 года включительно, ставки налога составляют 90 процентов ставок, предусмотренных пунктами 245.1 и 245.2 статье 245 настоящего Кодекса;
с 1 января 2025 года, ставки налога составляют 100 процентов ставок, предусмотренных пунктами 245.1 и 245.2 статьи 245 настоящего Кодекса.
38. Для плательщиков налога, определенных в подпункте 212.1.13 пункта 212.1 статьи 212 настоящего Кодекса, являющиеся производителями электрической энергии, на которых возложены специальные обязанности для обеспечения общеобщественных интересов в соответствии с Закона «О рынке электрической энергии» датой возникновения налоговых обязательств по акцизному налогу на операции по реализации электрической энергии являются:
временно, с 1 января 2022 года до 31 декабря 2022 года включительно, - дата зачисления (получения) средств на банковский счет или дата получения других видов компенсаций за реализованную электрическую энергию;
с 1 января 2023 года - дата составления документа, удостоверяющего факт поставки электрической энергии согласно пункту 216.10 статьи 216 настоящего Кодекса (для электрической энергии, реализованной начиная с 1 января 2023 года) и дата зачисления (получения) средств на счет в банке/небанковском поставщике платежных услуг или дата получения других видов компенсации (для электрической энергии, реализованной в период с 1 января 2022 года до 31 декабря 2022 года включительно).
38-1. Для плательщиков налога, определенных в подпункте 212.1.13 пункта 212.1 статьи 212 настоящего Кодекса, являющиеся производителями электрической энергии, датой возникновения налоговых обязательств по акцизному налогу на операции по реализации электрической энергии:
с 1 марта 2022 г. до прекращения или отмены военного, чрезвычайного положения в Украине - дата зачисления (получения) средств на счет в банке/небанковском поставщике платежных услуг или дата получения других видов компенсации за реализованную электрическую энергию;
с первого налогового периода, следующего за периодом прекращения или отмены военного, чрезвычайного положения в Украине, - дата составления документа, удостоверяющего факт поставки электрической энергии в соответствии с пунктом 216.10 статьи 216 настоящего Кодекса (для электрической энергии, реализованной начиная с первого налогового периода, следующего за периодом прекращения или отмены военного, чрезвычайного состояния в Украине), и дата зачисления (получения) средств на счет в банке/небанковском поставщике платежных услуг или дата получения других видов компенсации (по электрической энергии, реализованной в период с 1 марта 2022 года по последний налоговый период, в котором прекращено или отменено военное, чрезвычайное положение в Украине, включительно)
39. Установить, что поступления от уплаты экологического налога за выбросы двуокиси углерода направляются на мероприятия, приводящие к сокращению выбросов двуокиси углерода (декарбонизацию) отраслями, отнесенными к секции C «Обрабатывающая промышленность» и секции D «Поставка электроэнергии, газа, пара и кондиционированного воздуха» Национального классификатора Украины «Классификация видов экономической деятельности» ДК 009:2010, в порядке, установленном Бюджетным кодексом Украины, в объеме не менее 70 процентов поступлений от уплаты экологического налога соответствующей секции.
40. Временно, до 1 января 2023 года, уплата акцизного налога с реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров (табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака), произведенных до 1 апреля 2022 года, в том числе иностранными производителями, а не реализованных конечным потребителям к 1 апреля 2022 года, осуществляется в порядке и условиях, действовавших до 1 апреля 2022 года.
41. Временно, на период до прекращения или отмены военного положения на территории Украины, введенного Указом Президента Украины «О введении военного положения в Украине» от 24 февраля 2022 года № 64/2022, утвержденным Законом Украины «Об утверждении Указа Президента Украины «О введении военного положения в Украине» от 24 февраля 2022 года № 2102-IX, но не дольше чем до 1 июля 2023 года, установить ставки акцизного налога на следующие товары:
| Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД | Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД | Ставка акцизного налога в твердых суммах с единицы реализованного товара (продукции) |
| единица измерения (объем в литрах, приведенных к t 15° C) | ставка |
| Бензины моторные: | | |
| бензины моторные с содержанием свинца 0,013 г/л или менее: | | |
| 2710 12 41 11 2710 12 41 12 2710 12 41 13 2710 12 41 31 2710 12 41 32 2710 12 41 33 2710 12 41 91 2710 12 41 92 2710 12 41 93 2710 12 45 01 2710 12 45 02 2710 12 45 09 2710 12 49 01 2710 12 49 02 2710 12 49 09 | с содержанием не менее 5 мас. % биоэтанола или не менее 5 мас. % этил-трет-бутилового эфира или их смеси | евро за 1000 литров | 100,0 |
| 2710 12 41 14 2710 12 41 15 2710 12 41 19 2710 12 41 34 2710 12 41 35 2710 12 41 39 2710 12 41 94 2710 12 41 95 2710 12 41 99 2710 12 45 12 2710 12 45 13 2710 12 45 99 2710 12 49 12 2710 12 49 13 2710 12 49 99 | другие бензины | евро за 1000 литров | 100,0 |
| 2710 20 90 00 | другие нефтепродукты | -"- | 100,0 |
| 2710 19 31 01 2710 19 31 10 2710 19 31 20 2710 19 31 30 2710 19 31 40 2710 19 35 01 2710 19 35 10 2710 19 35 20 2710 19 35 30 2710 19 35 40 2710 19 43 00 2710 19 46 00 2710 19 47 10 2710 19 47 90 2710 19 48 00 2710 20 11 00 2710 20 15 00 2710 20 17 00 2710 20 19 00 | Тяжелые дистилляты (газойль) | -"- | 100,0 |
| 2711 12 11 00 2711 12 19 00 2711 12 91 00 2711 12 93 00 2711 12 94 00 2711 12 97 00 2711 13 10 00 2711 13 30 00 2711 13 91 00 2711 13 97 00 2711 14 00 00 2711 19 00 00 | Сжиженный газ (пропан или смесь пропана с бутаном) и другие газы | евро за 1000 литров | 52,0 |
| 2901 10 00 10 | Бутан, изобутан | евро за 1000 литров | 52,0 |
| 3826 00 10 00 3826 00 90 00 | Биодизель и его смеси, не содержащие или содержащие менее 70 мас.% нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород | евро за 1000 литров | 100,0 |
| 3824 99 96 10 | Топливо моторное альтернативное | -"- | 100,0 |
42. Временно, на период осуществления мероприятий по обеспечению национальной безопасности и обороны, отпора и сдерживания вооруженной агрессии Российской Федерации против Украины и/или введения военного состояния в соответствии с законодательством, освобождаются от налогообложения акцизным налогом операции по ввозу на таможенную территорию Украины и реализации на таможенной территории Украины бронированных автомобилей, классифицируемых по кодам 8702 10 19 90, 8702 90 11 00, 8703 согласно с УКТ ВЭД, конечным получателем которых в соответствии с сертификата конечного потребителя или в соответствии с условиями договора определено правоохранительные органы, Министерство обороны Украины, Вооруженные Силы Украины и другие военные формирования, добровольческие формирования территориальных общин, созданных в соответствии с законами Украины, других субъектов, осуществляющих борьбу с терроризмом в соответствии с законом и/или участвуют в осуществлении мероприятий по обеспечению национальной безопасности и обороны, отпора и сдерживания вооруженной агрессии Российской Федерации против Украины.
43. Временно, на период действия правового режима военного, чрезвычайного положения в Украине, на акцизных складах, на которых осуществляется производство биоэтанола, разрешается производство и хранение других видов этилового спирта.
44. Установить, что временно, на период до прекращения или отмены военного, чрезвычайного положения на территории Украины, тяжелые дистилляты (газойль) по кодам согласно УКТ ВЭД 2710 19 31 01, 2710 19 31 10, 2710 19 31 20, 2710 19 31 30, 2710 19 31 40, 2710 19 35 01, 2710 19 35 10, 2710 19 35 20, 2710 19 35 30, 2710 19 35 40, 2710 19 43 00, 2710 19 46 00, 2710 19 47 10, 2710 19 47 90, 2710 19 48 00, 2710 20 11 00, 2710 20 16 10, 2710 20 16 90, 2710 20 19 00, биодизель и его смеси (не содержащие или содержащие менее 70 мас. % нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород) на основе моноалкильных сложных эфиров жирных кислот по кодам согласно УКТ ВЭД 3826 00 10 00, 3826 00 90 00 (далее в этом пункте - тяжелые дистилляты и биодизель), произведенные в Украине или ввезенные на таможенную территорию Украины, облагаются акцизным налогом по ставке 0 евро за 1000 литров, если заказчиком такого топлива в соответствии с условиями договора является Министерство обороны Украины.
Для ввоза на таможенную территорию Украины или реализации произведенных в Украине тяжелых дистиллятов и биодизеля импортер тяжелых дистиллятов и биодизеля (далее - импортер) оформляет налоговый вексель в трех экземплярах, а производитель тяжелых дистиллятов и биодизеля (далее - производитель) - в двух экземплярах. Первый экземпляр налогового векселя подается в контролирующий орган (векселедержателя) по местонахождению импортера или производителя, второй экземпляр - остается импортеру или производителю, а третий экземпляр - направляется в контролирующий орган по месту таможенного оформления таких тяжелых дистиллятов и биодизеля.
Налоговый вексель выдается на сумму акцизного налога, начисленного на объем ввезенных на таможенную территорию Украины или произведенных в Украине тяжелых дистиллятов и биодизеля, исходя из ставки, определяемой как разница между ставкой, установленной подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса, и ставкой, установленной абзацем первым настоящего пункта. К налоговому векселю прилагается расчет суммы акцизного налога.
Реализация объемов тяжелых дистиллятов и биодизеля субъектами хозяйствования, которые получили акцизные накладные, зарегистрированные в Едином реестре акцизных накладных с указанием в них реквизитов налогового векселя, выданного на сумму акцизного налога, начисленного на такие объемы, осуществляется без уплаты акцизного налога.
Срок, на который выдается налоговый вексель, не может превышать 180 календарных дней.
Налоговый вексель может быть выдан только импортером или производителем - налогоплательщиком.
Выданный производителем налоговый вексель является основанием для реализации тяжелых дистиллятов и биодизеля с уплатой акцизного налога по ставке, установленной абзацем первым настоящего пункта.
Основанием для таможенного оформления тяжелых дистиллятов и биодизеля, ввозимых на таможенную территорию Украины импортером с уплатой акцизного налога по ставке, установленной абзацем первым настоящего пункта, является представление таким импортером в контролирующий орган, который осуществляет таможенное оформление, в предусмотренном Таможенным кодексом Украины порядке средствами электронной связи копии налогового векселя, взятого на учет контролирующим органом.
Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам независимо от их взаимоотношений с векселедателем.
За пользование налоговым векселем не начисляются проценты или другие виды платы, предусмотренные законодательством для других видов векселей.
Налоговый вексель без уплаты средствами указанной в нем суммы акцизного налога погашается в случае подтверждения факта целевого использования тяжелых дистиллятов и биодизеля в течение срока, на который выдан такой вексель, путем регистрации акцизных накладных в Едином реестре акцизных накладных на операции по реализации тяжелых дистиллятов и биодизеля Министерству обороны Украины, составленных налогоплательщиком, который осуществляет такую реализацию.
Акцизные накладные на такие операции составляются на основании первичных документов.
Налоговый вексель без уплаты средствами указанной в нем суммы акцизного налога по операциям, определенным настоящим пунктом, погашается на основании копий первичных документов и договоров на реализацию топлива, подтверждающих реализацию топлива по всей цепи реализации топлива от производителя/импортера к субъекту, определенному настоящим пунктом, представленным в контролирующий орган, и акцизных накладных, составленных на такие операции и зарегистрированных в Едином реестре акцизных накладных.
Налоговый вексель без уплаты средствами указанной в нем суммы акцизного налога на объемы утраченных тяжелых дистиллятов и биодизеля, не превышающих нормативы потерь, утвержденные Кабинетом Министров Украины, погашается на основании копий первичных документов о потерях таких объемов топлива и акцизных накладных, зарегистрированных в Едином реестре акцизных накладных.
Сумма акцизного налога, уплаченная производителем/импортером до окончания срока, на который выдан налоговый вексель, исходя из объемов тяжелых дистиллятов и биодизеля, целевое использование которых не подтверждено, учитывается векселедержателем при погашении налогового векселя. Такая сумма налога исчисляется исходя из объема тяжелых дистиллятов и биодизеля, целевое использование которого не подтверждено, и ставки налога, которая определяется как разница между ставкой, установленной подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса, и ставкой, установленной абзацем первым настоящего пункта.
Векселедержатель проверяет документы, предоставленные производителем/импортером для погашения налогового векселя, в течение пяти рабочих дней со дня их получения. По результатам проверки векселедержатель принимает решение о погашении налогового векселя или об осуществлении процедур, предусмотренных настоящим пунктом.
В случае, если предусмотренный настоящим пунктом налоговый вексель не погашен в установленный срок, векселедержатель в течение пяти рабочих дней, следующих за последним днем срока, на который выдан налоговый вексель, осуществляет протест такого векселя в неплатеже согласно законодательству и в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста обращается в банк, осуществивший аваль векселя, с опротестованным налоговым векселем. Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, следующего за датой обращения векселедержателя с опротестованным налоговым векселем, перевести сумму, указанную в налоговом векселе, векселедержателю.
В случае отсутствия подтверждения в установленный срок целевого использования импортером или производителем, которые выдали налоговый вексель, тяжелых дистиллятов и биодизеля с такого импортера или производителя взыскивается штраф в размере 50 процентов суммы акцизного налога, который исчисляется исходя из объемов тяжелых дистиллятов и биодизеля, по которым отсутствует подтверждение целевого использования, и ставки акцизного налога, установленной подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса.
Субъекты хозяйствования, определенные настоящим пунктом, имеют право реализовывать тяжелые дистилляты и биодизель другим лицам в случае уплаты акцизного налога, начисленного на объемы такого топлива, исходя из ставки, которая определяется как разница между ставкой, установленной подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215, и ставкой, установленной абзацем первым настоящего пункта.
45. Временно, в реквизитах акцизной накладной, составленной на условиях, определенных пунктом 44 настоящего подраздела, указывается признак по реализации топлива на условиях, определенных пунктом 44 настоящего подраздела, с указанием реквизитов налогового векселя субъектов хозяйствования, которые будут осуществлять реализацию тяжелых дистиллятов и биодизеля заказчику, определенном пунктом 44 настоящего подраздела.
46. Временно, на период действия военного положения на территории Украины и в течение 30 дней со дня его прекращения или отмены, для целей применения раздела VIII настоящего Кодекса не считаются стационарными источниками загрязнения в значении, приведенном в подпункте 14.1.230 пункта 14.1 статьи 14 настоящего Кодекса, электрогенераторные установки, классифицируемые кодом 8502 согласно УКТ ВЭД.
47. В период действия военного положения в Украине, введенного Указом Президента Украины «О введении военного положения в Украине» от 24 февраля 2022 года № 64/2022, утвержденным Законом Украины «Об утверждении Указа Президента Украины «О введении военного положения в Украине» от 24 февраля 2022 года № 2102-IX, и в течение 30 дней со дня его прекращения или отмены, а для случаев, предусмотренных абзацем третьим настоящего пункта относительно хранения горючего в емкостях общей вместимостью от 2000 литров до 5000 литров, - до определенной даты прекращения возможности боевых действий или даты завершения боевых действий, в дополнение к критериям, определенным подпунктом 14.1.6 пункта 14.1 статьи 14 настоящего Кодекса, не является акцизным составом:
помещение или территория, в том числе плательщика акцизного налога по реализации горючего, в каждом (на каждой) из которых общая вместимость расположенных емкостей для хранения горючего, используемого исключительно для заправки электрогенераторных установок, не превышает 2000 литров;
помещения или территория, в том числе плательщика акцизного налога по реализации горючего (за исключением плательщиков, осуществляющих деятельность по производству, оптовой и розничной торговле горючим, его хранению (кроме хранения исключительно для нужд собственного потребления и/или промышленной переработки), которые расположены/находятся на территориях возможных боевых действий (для которых не определена дата прекращения возможности боевых действий), территориях активных боевых действий (для которых не определена дата завершения боевых действий), включенных в перечень территорий, на которых ведутся (велись) боевые действия или временно оккупированных Российской Федерацией, в каждом (на каждой) из которых общая вместимость расположенных емкостей для хранения горючего, используемого исключительно для заправки электрогенераторных установок, не превышает 5000 литров. Перечень территорий, на которых ведутся (велись) боевые действия или временно оккупированных Российской Федерацией, определяется в установленном Кабинетом Министров Украины порядке;
помещение или территория, в том числе плательщика акцизного налога по реализации горючего, в каждом (на каждой) из которых выполняются условия, определенные абзацами вторым и третьим настоящего пункта, и одновременно хранится или реализуется горючее в потребительской таре емкостью до 5 литров включительно, полученное от производителя или лица, осуществившего разлив горючего в такую тару.
Положения абзацев второго и третьего настоящего пункта применяются при:
обеспечение предприятием использования указанных объемов горючего исключительно для заправки электрогенераторных установок и ведения отдельного учета горючего, которое получено и использовано для их заправки;
осуществление расчетов за приобретенное для таких нужд горючее исключительно в безналичной форме.
При условии соблюдения требований, определенных настоящим пунктом, полученное для заправки электрогенераторных установок горючее не учитывается при применении определенного подпунктом 14.1.6 пункта 14.1 статьи 14 настоящего Кодекса критерия по непревышению 1000 кубических метров объемов получения горючего таким субъектом хозяйствования в течение календарного года.
48. С 1 сентября 2024 года по 31 декабря 2027 года включительно установить ставки акцизного налога на следующие товары:
| Код товара (продукции) согласно УКТВЭД | Описание товара (продукции) согласно УКТВЭД | Единица измерения (объем в литрах, приведенных к t 15°C) | Ставка акцизного налога в жестких суммах с единицы реализованного товара (продукции) |
| с 1 сентября по 31 декабря 2024 года включительно | с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно | с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно | с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно |
| 2707 50 00 10 2707 50 00 90 | Смеси ароматических углеводородов, из которых 65 об. % или более (включая потери) перегоняются при температуре до 250 °C по методу ISO 3405 (эквивалентному методу ASTM D 86) | евро за 1000 литров | 242,6 | 271,7 | 300,8 | 329,9 |
| Легкие дистилляты: | | | | | |
| 2710 12 11 10 2710 12 11 20 | для специфических процессов переработки | евро за 1000 литров | 242,6 | 271,7 | 300,8 | 329,9 |
| 2710 12 11 90 2710 12 15 10 2710 12 15 20 2710 12 15 90 | для химических преобразований в процессах, кроме указанных в товарных подкатегориях 2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90 | евро за 1000 литров | 242,6 | 271,7 | 300,8 | 329,9 |
| Бензины специальные: | | | | | |
| 2710 12 21 10 2710 12 21 90 | уайт -спирит | евро за 1000 литров | 242,6 | 271,7 | 300,8 | 329,9 |
| 2710 12 25 00 | другие специальные бензины | евро за 1000 литров | 242,6 | 271,7 | 300,8 | 329,9 |
| Бензины моторные: | | | | | |
| 2710 12 31 00 | бензины авиационные | евро за 1000 литров | 30,67* | 34,34* | 38,01* | 41,69* |
| бензины моторные с содержанием свинца 0,013 г/л или менее: | | | | | |
| 2710 12 41 11 2710 12 41 12 2710 12 41 13 2710 12 41 31 2710 12 41 32 2710 12 41 33 2710 12 41 91 2710 12 41 92 2710 12 41 93 2710 12 45 01 2710 12 45 02 2710 12 45 09 2710 12 49 01 2710 12 49 02 2710 12 49 09 | с содержанием не менее 5 мас. % биоэтанола или не менее 5 мас. % этил-трет-бутилового эфира или их смеси | евро за 1000 литров | 242,6 | 271,7 | 300,8 | 329,9 |
| 2710 12 41 14 2710 12 41 15 2710 12 41 19 2710 12 41 34 2710 12 41 35 2710 12 41 39 2710 12 41 94 2710 12 41 95 2710 12 41 99 2710 12 45 12 2710 12 45 13 2710 12 45 99 2710 12 49 12 2710 12 49 13 2710 12 49 99 | другие бензины | евро за 1000 литров | 242,6 | 271,7 | 300,8 | 329,9 |
| 2710 20 90 00 | другие нефтепродукты | евро за 1000 литров | 242,6 | 271,7 | 300,8 | 329,9 |
| 2710 12 50 10 2710 12 50 90 | с содержанием свинца более 0,013 г/л | евро за 1000 литров | 242,6 | 271,7 | 300,8 | 329,9 |
| 2710 12 70 00 | Топливо для реактивных двигателей | евро за 1000 литров | 30,67* | 34,34* | 38,01* | 41,09* |
| 2710 12 90 00 | Другие легкие дистилляты | евро за 1000 литров | 242,6 | 271,7 | 300,8 | 329,9 |
| Средние дистилляты: | | | | | |
| 2710 19 11 10 2710 19 11 20 2710 19 11 90 | для специфических процессов переработки | евро за 1000 литров | 242,6 | 271,7 | 300,8 | 329,9 |
| 2710 19 15 10 2710 19 15 20 2710 19 15 90 | для химических превращений в процессах, не указанных в товарной категории 2710 19 11 | евро за 1000 литров | 242,6 | 271,7 | 300,8 | 329,9 |
| Керосин: | | | | | |
| 2710 19 21 00 | топливо для реактивных двигателей | евро за 1000 литров | 23,4* | 25,8* | 28,2* | 30,6* |
| 2710 19 25 00 | другой керосин | евро за 1000 литров | 212,4 | 241,8 | 271,2 | 300,6 |
| 2710 19 29 00 | Другие средние дистилляты | евро за 1000 литров | 212,4 | 241,8 | 271,2 | 300,6 |
| 2710 19 31 01 2710 19 31 10 2710 19 31 20 2710 19 31 30 2710 19 31 40 2710 19 35 01 2710 19 35 10 2710 19 35 20 2710 19 35 30 2710 19 35 40 2710 19 43 00 2710 19 46 00 2710 19 47 10 2710 19 47 90 2710 19 48 00 2710 20 11 00 2710 20 16 10 2710 20 16 90 2710 20 19 00 | Тяжелые дистилляты (газойль) | евро за 1000 литров | 177,6 | 215,7 | 253,8 | 291,9 |
| 2710 19 62 00 2710 19 66 00 2710 19 67 00 2710 20 32 00 2710 20 38 00 | Только топливо печное бытовое | евро за 1000 литров | 177,6 | 215,7 | 253,8 | 291,9 |
| 2710 19 51 00 | Топливо жидкое (мазут) для специфических процессов переработки | евро за 1000 литров | 177,6 | 215,7 | 253,8 | 291,9 |
| 2710 19 55 00 | Топливо жидкое (мазут) для химических превращений в процессах, кроме указанных в товарной подкатегории 2710 19 51 00 | евро за 1000 литров | 177,6 | 215,7 | 253,8 | 291,9 |
| 2711 11 00 00 | Сжиженный газ природный | евро за 1000 литров | 3,93 | 4,19 | 4,45 | 4,71 |
| 2711 12 11 00 2711 12 19 00 2711 12 91 00 2711 12 93 00 2711 12 94 00 2711 12 97 00 2711 13 10 00 2711 13 30 00 2711 13 91 00 2711 13 97 00 2711 14 00 00 2711 19 00 00 | Сжиженный газ (пропан или смесь пропана с бутаном) и другие газы | евро за 1000 литров | 148 | 173 | 198 | 223 |
| 2707 10 00 00 | Бензол | евро за 1000 литров | 227,8 | 260,6 | 293,4 | 326,2 |
| 2707 20 00 10 2707 20 00 90 | Толуол | евро за 1000 литров | 227,8 | 260,6 | 293,4 | 326,2 |
| 2707 30 00 10 2707 30 00 90 | Ксилол | евро за 1000 литров | 227,8 | 260,6 | 293,4 | 326,2 |
| 2901 10 00 90 | Углеводороды ациклические насыщенные (кроме бутана, изобутана) | евро за 1000 литров | 242,6 | 271,7 | 300,8 | 329,9 |
| 2901 10 00 10 | Бутан, изобутан | евро за 1000 литров | 148 | 173 | 198 | 223 |
| 2905 11 00 00 | Метанол технический (метиловый спирт) | евро за 1000 литров | 267,8 | 290,6 | 313,4 | 336,2 |
| 2909 19 10 00 2909 19 90 10 2909 19 90 20 2909 19 90 90 | Другие эфиры простые, эфироспирты, эфирофенолы, эфироспиртофенолы, пероксиды спиртов, пероксиды простых эфиров, пероксиды кетонов (определенного или неопределенного химического состава) и их Галогенированные, сульфированные, нитрованные или нитрозированные производные, кроме диэтилового эфира (код согласно УКТВЭД 2909 11 00 00) Антидетонаторы, антиоксиданты, ингибиторы смолообразования, загустители, антикоррозийные препараты и другие готовые присадки, добавки для нефтепродуктов (включая бензин) или для других жидкостей, которые используют с той же целью, что и нефтепродукты: | евро за 1000 литров | 242,6 | 271,7 | 300,8 | 329,9 |
| 3811 11 10 00 3811 11 90 00 3811 19 00 00 | Антидетонаторы | евро за 1000 литров | 242,6 | 271,7 | 300,8 | 329,9 |
| 3811 90 00 00 | Другие | евро за 1000 литров | 267,8 | 290,6 | 313,4 | 336,2 |
| 3826 00 10 00 3826 00 90 00 | Биодизель и его смеси (не содержащие или содержащие менее 70 масс. % нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород) на основе моноалкильных сложных эфиров жирных кислот | евро за 1000 литров | 134,95 | 163,90 | 192,85 | 221,8 |
| 3824 99 92 20 | Топливо моторное альтернативное | евро за 1000 литров | 184,08 | 206,16 | 228,24 | 250,32 |
| 2710 19 62 00- 2710 19 66 00, 2710 19 67 00, 2710 19 71 00, 2710 19 75 00, 2710 19 99 00, 2710 20 32 00, 2710 20 38 00 | Топлива жидкие на основе газойлей (дизтопливо), менее 85 об. % которых, включая расходы, перегоняется при температуре 350° С (по методу ISO 3405, эквивалентному методу ASTM D 86), кроме топлива печного бытового, базовых масел и других смазочных материалов, и других дистиллятов, которые во время фракционной разгонки по методу ISO 3405 (или аналогичному методу ASTM D 86) при температуре 350° С и атмосферном давлении перегоняются не более 35 об. % | евро за 1000 литров | 242,6 | 271,7 | 300,8 | 329,9 |
| 3814 00 90 90 | Только растворители или разбавители на основе метанола; другие готовые смеси на основе метанола | евро за 1000 литров | 268,2 | 290,9 | 313,6 | 336,3 |
________
* К ставке налога применяется повышающий коэффициент 10 в случае:
ввоз на таможенную территорию Украины горючего;
реализации производителем производимого в Украине горючего.
Повышающий коэффициент 10 не применяется субъектами ведения хозяйства, которые в соответствии с пунктом 229.8 статьи 229 настоящего Кодекса выдали налоговый вексель.
Товары (продукция), используемые в качестве топлива для заправки транспортных средств, оборудования или устройств с двигателями внутреннего сгорания с зажиганием от сжатия, с двигателями внутреннего сгорания с искровым зажиганием, с двигателями внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом, коды которых согласно УКТВЭД не указаны в настоящем подпункте (кроме газа природного в газообразном состоянии по коду 2711 21 00 00 согласно УКТВЭД), облагаются по ставке акцизного налога:
242,6 евро за 1000 литров - с 1 сентября 2024 года по 31 декабря 2024 года включительно;
271,7 евро за 1000 литров - с 1 января 2025 года по 31 декабря 2025 года включительно;
300,8 евро за 1000 литров - с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года включительно;
329,9 евро за 1000 литров - с 1 января 2027 года по 31 декабря 2027 года включительно.
Подраздел 6. Особенности взимания платы за землю
1. В течение действия ратифицированных Верховной Радой Украины международных договоров (соглашений) Украины по вопросам космической деятельности по созданию космической техники (включая агрегаты, системы и их комплектующие для космических комплексов, космических ракет-носителей, космических аппаратов и наземных сегментов космических систем), но не позднее 1 январь 2033, резиденты - субъекты космической деятельности, получившие лицензию на право ее осуществления и принимают участие в реализации таких договоров (соглашений), за земельные участки производственного назначения согласно перечню, утверждаемому Кабинетом Министров Украины, освобождаются от уплаты земельного налога.
2. До 1 января 2016 освобождаются от уплаты земельного налога субъекты самолетостроения, подпадающие под действие норм статьи 2 Закона Украины «О развитии самолетостроительной промышленности», земельные участки которых непосредственно используются для целей производству конечной продукции, а именно: летательных аппаратов, их корпусов, двигателей, включая места, предназначенные для их хранения (слоги, ангары, места для отстаивания), посадочно-взлетные полосы, а также места, в которых расположены пункты заправки (дозаправки) моторных летательных аппаратов и контроля над полетами.
3. До 1 января 2016 освобождаются от уплаты земельного налога субъекты кинематографии (производители национальных фильмов), перечень которых утверждается Кабинетом Министров Украины, за земельные участки, используемые для обеспечения производства национальных фильмов.
4. До 1 января 2016 от уплаты земельного налога освобождаются субъекты судостроительной промышленности (класс 35.11 группа 35 КВЭД ДК 009:2005).
5. Освобождаются от уплаты земельного налога стороны контракта, заключенного для реализации национального проекта «Воздушный экспресс», за земельные участки, отведенные в установленном порядке для строительства объекта, предусмотренного проектом, до дня передачи исполнителем заказчику готового объекта.
6. Установить, что индекс потребительских цен за 2015 год, который используется для определения коэффициента индексации нормативной денежной оценки сельскохозяйственных угодий(пашни, многолетних насаждений, сеножатей, пастбищ и перелогов), применяется со значением 120 процентов.
7. В 1 января 2025 освобождаются от уплаты земельного налога субъекты самолетостроения, подпадающих под действие норм статьи 2 Закона Украины «О развитии самолетостроительной промышленности» и осуществляют разработку и / или изготовления конечного составлением летательных аппаратов и двигателей к ним, кроме земельных участков, на которых расположены объекты социального, торгового, сельскохозяйственного назначения и непромышленного строительства.
8. Установить, что индекс потребительских цен за 2016, используемый для определения коэффициента индексации нормативной денежной оценки земель, применяется со значением:
для сельскохозяйственных угодий (пашни, многолетних насаждений, сенокосов, пастбищ и залежей) - 100 процентов;
для земель несельскохозяйственного назначения - 106 процентов.
9. Установить, что индекс потребительских цен, используемый для определения коэффициента индексации нормативной денежной оценки земель, применяется со значением 100 процентов:
за 2017-2022 года - для сельскохозяйственных угодий (пашни, многолетних насаждений, сенокосов, пастбищ и перелогов);
за 2017-2020 годы - для земель населенных пунктов и других земель несельскохозяйственного назначения.
