проводятся по основаниям, определенным подпунктами 78.1.1 и 78.1.2 в части контроля за трансфертным ценообразованием, 78.1.3, 78.1.5, 78.1.7, 78.1.8, 78.1.9, 78.1.12, 78.1.14, 78.1.15, 78.1.16, 78.1.19, 78.1.21 и 78.1.22 пункта 78.1 статьи 78 настоящего Кодекса;
налогоплательщиков, в отношении которых получена налоговая информация, свидетельствующая о нарушении налогоплательщиком требований валютного законодательства в части соблюдения предельных сроков поступления товаров по импортным операциям и/или валютной выручки по экспортным операциям;
налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере производства и/или реализации подакцизной продукции, организации и проведения азартных игр в Украине (игровой бизнес), налогоплательщиков, оказывающих финансовые, платежные услуги;
документальные плановые проверки, кроме проверок налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере производства и/или реализации подакцизной продукции, организации и проведения азартных игр в Украине (игорный бизнес), налогоплательщиков, предоставляющих финансовые, платежные услуги;
б) срок проведения камеральной и документальной проверок налогоплательщика, указанных в подпунктах 200.10 и 200.11 статьи 200 настоящего Кодекса, составляет 5 и 10 рабочих дней соответственно. Положение настоящего подпункта применяется к заявлениям о возврате суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость, поданных налогоплательщиком в течение периода включения налогоплательщика в перечень налогоплательщиков с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства;
в) индивидуальные налоговые консультации предоставляются налогоплательщику исключительно Центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную налоговую политику, в течение 15 календарных дней, следующих за днем получения им обращения, без возможности продления срока его рассмотрения. В случае получения указанного в настоящем пункте обращения территориальным органом центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, он обязан направить его в центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику, в течение следующего рабочего дня после получения такого обращения;
г) закрепление за налогоплательщиком должностного лица территориального органа центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, ответственного за взаимодействие с налогоплательщиком (комплаенс-менеджера);
ґ) получение налогоплательщиком по своему запросу в пятидневный срок сведений об имеющейся у контролирующего органа налоговой информации, которая может свидетельствовать о налоговых рисках в деятельности такого налогоплательщика, а также консультаций по устранению таких рисков.
69.41.4. Взаимодействие комплаенс-менеджера с налогоплательщиком с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства предусматривает консультирование налогоплательщика по вопросам, связанным с выполнением его налоговых обязанностей.
Налогоплательщик с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства имеет право взаимодействовать с комплаенс-менеджером в устной форме, а также с использованием средств дистанционной связи, в том числе в режиме видеоконференции.
Комплаенс -менеджер при взаимодействии с налогоплательщиками несет ответственность согласно законодательству, в том числе о предотвращении коррупции.
69.41.5. Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику, уведомляет налогоплательщика о включении/исключении его в/из перечня налогоплательщиков с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства путем направления через электронный кабинет такого налогоплательщика информационного сообщения по форме и в порядке, установленными центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику.
69.41.6. Факт включения или исключения налогоплательщика в/из перечня налогоплательщиков с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства применяется исключительно для целей подпункта 69.41 пункта 69 подраздела 10 раздела XX «Переходные положения» настоящего Кодекса.
70. Лица, к которым применяются требования статьи 44 1 настоящего Кодекса, впервые подают уведомление о структуре собственности и конечных бенефициарных собственников или уведомляют контролирующий орган о назначении уполномоченного банка в соответствии с требованиями пункта 44 1.3 статьи 44 1 настоящего Кодекса в сообщении за первый отчетный (налоговый) квартал, который начинается 1 января года, следующего за годом, в котором прекращено или отменено военное положение, введенное Указом Президента Украины «О введении военного положения в Украине» от 24 февраля 2022 года № 64/2022, утвержденным Законом Украины «Об утверждении Указа Президента Украины «О введении военного положения в Украине» от 24 февраля 2022 года № 2102-IX».
71. Лица, являющиеся управляющими или администраторами трастов и к которым применяются требования статьи 44 2 Кодекса, впервые подают уведомление о заключении и прекращении договоров об управлении или администрировании Траста в соответствии с пунктом 44 2.2 статьи 44 2 настоящего Кодекса в течение 180 календарных дней со дня прекращения или отмены военного положения, введенного Указом Президента Украины «О введении военного положения в Украине» от 24 февраля 2022 года № 64/2022, утвержденным Законом Украины «Об утверждении Указа Президента Украины «О введении военного положения в Украине» от 24 февраля 2022 года № 2102-IX.
72. Временно, с 1 января 2022 года и в течение действия военного положения в Украине, введенного Указом Президента Украины «О введении военного положения в Украине» от 24 февраля 2022 года № 64/2022, утвержденным Законом Украины «Об утверждении Указа Президента Украины «О введении военного положения в Украине» от 24 февраля 2022 года № 2102-IX, и шести месяцев после месяца, в котором военное положение будет прекращено или отменено:
к налогоплательщикам не применяются штрафные санкции за нарушения, предусмотренные абзацами первым - восьмым пунктом 120.7 статьи 120 настоящего Кодекса;
к налогоплательщику, его должностным лицам не применяется административная и уголовная ответственность за нарушения, связанные с применением норм статьи 39.2 настоящего Кодекса;
информация и/или документы, полученные контролирующим органом в соответствии со статьей 39 2 настоящего Кодекса:
а) является информацией с ограниченным доступом, которая не может быть истребована и/или передана правоохранительным органам по их запросу или в рамках процедур, предусмотренных Уголовным процессуальным кодексом Украины;
б) не может считаться доказательствами в уголовном производстве в понимании статьи 84 Уголовного процессуального кодекса Украины.
Отсчет срока давности, предусмотренного статьей 102 настоящего Кодекса, для определения налогового обязательства, связанного с информацией, содержащейся в отчетах о контролируемых иностранных компаниях, начинается с даты представления такого отчета в контролирующий орган.
73. Установить, что к документам и информации, связанным с применением требований пункта 141.4 статьи 141 настоящего Кодекса, срок хранения которых не истек на день вступления в силу Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и Закон Украины «Об электронных коммуникациях» относительно рентной платы за пользование радиочастотным спектром (радиочастотным ресурсом) Украины», а также к налоговому контролю по определению денежных обязательств налогоплательщика на основании таких документов, применяются требования относительно 2555-дневного минимального срока хранения налогоплательщиками документов и информации, предусмотренные пунктом 44.3 статьи 44 настоящего Кодекса, и права контролирующего органа по определению сумм денежных обязательств налогоплательщика в течение 2555-дневного срока, предусмотренные статьей 102 настоящего Кодекса
| Президент Украины | В. Янукович |
г. Киев
2 декабря 2010 года
№ 2755-VI
