При этом дебиторская задолженность таких плательщиков, для урегулирования которой получены эти средства из государственного бюджета, не может считаться безнадежной в соответствии с подпунктом 14.1.11 пункта 14.1 статьи 14 настоящего Кодекса.
64.1. В течение 2023 года плательщики налога, которые обязаны уплачивать авансовые взносы по налогу на прибыль предприятий в соответствии с пунктом 141.13 статьи 141 настоящего Кодекса, уплачивают следующие авансовые взносы:
с 1 января 2023 года по 30 июня 2023 года - с применением коэффициента 0,33;
с 1 июля 2023 года по 31 декабря 2023 года - с применением коэффициента 0,66.
65. Установить, что временно, на период до прекращения или отмены военного положения на территории Украины, введенного Указом Президента Украины «О введении военного положения в Украине» от 24 февраля 2022 года № 64/2022, утвержденным Законом Украины «Об утверждении Указа Президента Украины «О введении военного положения в Украине» от 24 февраля 2022 года № 2102-IX, освобождается от налогообложения доход (прибыль), который возникает у банка вследствие прекращения его обязательств в соответствии с пунктом 23 раздела X «Заключительные и переходные положения» Закона Украины «О системе гарантирования вкладов физических лиц».
66. Финансовый результат до налогообложения уменьшается на:
сумму начисленных доходов согласно национальных положений (стандартов) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности от операций, связанных с получением по решению Кабинета Министров Украины объектов права собственности Российской Федерации и ее резидентов в соответствии с Законом Украины «Об основных принципах принудительного изъятия в Украине объектов права собственности Российской Федерации и ее резидентов», учтенных в финансовом результате до налогообложения в отчетном периоде, в котором состоялась фактическая передача таких объектов;
сумму долга, включенного в состав доходов отчетного периода в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности, право требования по которому принудительно изъято как объект права собственности Российской Федерации и ее резидентов в соответствии с Законом Украины «Об основных принципах принудительного изъятия в Украине объектов права собственности Российской Федерации и ее резидентов» и который считается погашенным со дня вступления в силу закона Украины, которым утвержден Указ Президента Украины о введении в действие решения Совета национальной безопасности и обороны Украины о принудительном изъятии соответствующих объектов права собственности Российской Федерации и ее резидентов.
67. Финансовый результат до налогообложения увеличивается на сумму начисленных расходов в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности от операций, связанных с получением по решению Кабинета Министров Украины объектов права собственности Российской Федерации и ее резидентов в соответствии с Законом Украины «Об основных принципах принудительного изъятия в Украине объектов права собственности Российской Федерации и ее резидентов», учтенных в финансовом результате до налогообложения в отчетном периоде, в котором произошла фактическая передача таких объектов.
68. Установить, что по результатам налогового (отчетного) 2023 года базовая (основная) ставка налога на прибыль предприятий для целей налогообложения прибыли банков, а также для применения в отношении банков положений пункта 57.1 1 статьи 57 настоящего Кодекса составляет 50 процентов.
Сумма налога на прибыль предприятий за 2023 год по ставке 50 процентов определяется за отчетный период - 2023 год в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий за такой налоговый (отчетный) год. Начисление и уплата денежного обязательства по налогу на прибыль предприятий за предыдущие налоговые (отчетные) периоды 2023 года (квартал, полугодие и три квартала) по базовой (основной) ставке, действовавшей до вступления в силу Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно особенностей налогообложения банков и других налогоплательщиков», не является нарушением правил начисления и уплаты денежного обязательства по налогу на прибыль предприятий.
По результатам налогового (отчетного) 2023 года банки не применяют положения, предусмотренные подпунктом 140.4.4 пункта 140.4 статьи 140 настоящего Кодекса, и не уменьшают финансовый результат до налогообложения на сумму отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых (отчетных) лет.
В случае применения за предыдущие налоговые (отчетные) периоды 2023 года положений, предусмотренных подпунктом 140.4.4 пункта 140.4 статьи 140 настоящего Кодекса, и/или уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль предприятий, предусмотренных пунктом 57.1 1 статьи 57 настоящего Кодекса по ставке 18 процентов, банки в составе налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий за 2023 год отражают уточненные показатели (суммы отрицательного значения объекта налогообложения прошлых отчетных периодов, суммы авансовых взносов по налогу на прибыль предприятий при выплате дивидендов по ставке 50 процентов), содержащихся в поданных ими ранее налоговых декларациях по налогу на прибыль предприятий. В случае отражения уточненных показателей по основаниям, определенным настоящим пунктом, санкции, предусмотренные статьей 50 настоящего Кодекса, не применяются. В случае возникновения дополнительного денежного обязательства, которое возникает вследствие предусмотренного настоящим пунктом уточнения показателей, такое денежное обязательство подлежит уплате в сроки, установленные для уплаты налогового обязательства по результатам 2023 года.
Сумма отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых (отчетных) лет, не учтена в уменьшение объекта налогообложения налогом на прибыль предприятий, в том числе полученного с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года, уменьшает финансовый результат до налогообложения будущих налоговых (отчетных) периодов начиная с 1 января 2024 года в порядке, определенном подпунктом 140.4.4 пункта 140.4 статьи 140 настоящего Кодекса.
69. Основные средства в виде жилых домов (отдельных квартир, комнат и т.п.), расположенных на территории Украины, приобретенных или сооруженных плательщиком налога на прибыль предприятий (в том числе по его заказу) во время военного положения, введенного Указом Президента Украины «О введении военного положения в Украине» от 24 февраля 2022 года № 64/2022, утвержденным Законом Украины «Об утверждении Указа Президента Украины «О введении военного положения в Украине» от 24 февраля 2022 года № 2102-IX, считаются следующими, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности плательщика налога на прибыль предприятий, при условии что такие объекты приобретены или сооружены таким плательщиком в связи с перемещением предприятия или его работников, имеющих статус внутренне перемещенных лиц, с территорий, на которых ведутся (велись) боевые действия или временно оккупированных Российской Федерацией, с целью обеспечения жильем работников такого предприятия и членов их семей.
Подраздел 5. Особенности взимания акцизного налога и экологического налога
1. На спиртные дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки виноградного вина или выжимок винограда (коды согласно УКТ ВЭД 2208 20 12 00, 2208 20 62 00), применяются следующие ставки акцизного налога:
20 гривен за 1 литр 100-процентного спирта - со дня вступления в силу настоящего Кодекса до 31 декабря 2011 года;
27 гривен за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 января 2012 до 1 января 2013 года;
29 гривен за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 января по 31 декабря 2013;
32 гривны за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 января по 31 марта 2014 года;
56, 42 гривны за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 апреля до 31 декабря 2014 года;
59,96 гривны за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 января до 31 декабря 2015 года;
63, 50 гривни за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 января до 31 марта 2016 года, а с 1 апреля 2016 года - 89,94 гривни за 1 литр 100-процентного спирта;
105,8 гривны за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 января по 31 декабря 2017 (включительно);
с 1 января 2018 года применяется ставка акцизного налога, определенная подпунктом 215.3.1 пункта 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса;
41 гривна за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 января по 31 декабря 2017 года;
с 1 января 2018 года применяется ставка акцизного налога, определенная подпунктом 215.3.1 пункта 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса.
2. По налоговым обязательствам по экологическому налогу, возникшие:
с 1 января 2011 до 31 декабря 2012 года включительно ставки налога составляют 50 процентов от ставок, предусмотренных статьями 243, 244, 245 и 246 настоящего Кодекса;
с 1 января 2013 до 31 декабря 2013 года включительно (для производителей электроэнергии на теплоэлектроцентралях и ТЭС до 31 декабря 2015 года включительно) ставки налога составляют 75 процентов от ставок, предусмотренных статьями 243, 244, 245, 246 настоящего Кодекса;
с 1 января 2014 года (для производителей электроэнергии на теплоэлектроцентралях и ТЭС с 1 января 2016 года) ставки налога составляют 100 процентов от ставок, предусмотренных статьями 243, 244, 245 и 246 настоящего Кодекса.
3. Временно, до 31 августа 2011, установить ставки акцизного налога на следующие товары:
| Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД | Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД | Ставки акцизного налога в твердых суммах с единицы реализованного товара (продукции) |
| единицы измерения | ставка |
| 2710 11 25 00 | другие специальные бензины | евро за 1000 килограммов | 132 |
| | Бензины моторные: бензины моторные с содержанием свинца 0,013 г / л или менее: | | |
| 2710 11 41 11 | с содержанием не менее 5 мас. % Биоэтанола или не менее 5 мас. % этил-трет-бутилового эфира или их смеси: | евро за 1000 килограммов | 132 |
| 2710 11 41 31 |
| 2710 11 41 91 |
| 2710 11 45 11 |
| 2710 11 49 11 |
| 2710 11 41 19 | другие бензины | евро за 1000 килограммов | 132 |
| 2710 11 41 39 |
| 2710 11 41 99 |
| 2710 11 45 99 |
| 2710 11 49 99 |
| 2710 11 51 00 | с содержанием свинца более 0,013 г / л | евро за 1000 килограммов | 132 |
| 2710 11 59 00 |
| 2710 11 90 00 | Другие легкие дистилляты | евро за 1000 килограммов | 132 |
| | Тяжелые дистилляты (газойли) с содержанием серы: | | |
| 2710 19 31 40 | более 0,2 мас. % | евро за 1000 килограммов | 60 |
| 2710 19 35 40 |
| 2710 19 49 00 |
| 2710 19 31 30 | более чем 0,035 мас. %, но не более 0,2 мас. % | евро за 1000 килограммов | 39 |
| 2710 19 35 30 |
| 2710 19 41 30 |
| 2710 19 45 00 |
| 2710 19 31 20 | более чем 0,005 мас. %, но не более чем 0,035 мас. % | евро за 1000 килограммов | 32 |
| 2710 19 35 20 |
| 2710 19 41 20 |
| 2710 19 31 10 | не более 0,005 мас. % | евро за 1000 килограммов | 22 |
4. Временно до 31 декабря 2012 года освобождаются от налогообложения акцизным налогом операции по ввозу на таможенную территорию Украины специализированных транспортных средств, таких как автомобили скорой медицинской помощи товарной позиции 8703 согласно УКТ ВЭД, которые предназначены для использования учреждениями здравоохранения и оплата стоимости которых осуществляется за счет средств государственного и местных бюджетов или по заказу соответствующих распорядителей бюджетных средств.
В случае нецелевого использования указанных товаров плательщик налога обязан увеличить налоговые обязательства по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, на сумму акцизного налога, которая должна быть уплачена в момент импорта таких товаров, а также уплатить пеню в соответствии с законом.
4.1. Восстановить с 1 декабря 2013 года по 1 января 2015 действие пункта 4 этого подразделения.
5. Временно, до 31 декабря 2012 года, установить ставки акцизного налога на следующие товары:
| Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД | Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД | Базовые ставки акцизного налога в твердых суммах с единицы реализованного товара (продукции) |
| единица измерения | ставка |
| | Легкие дистилляты: | | |
| 2710 11 11 00 | для специфических процессов переработки | евро за 1000 килограммов | 182* |
| 2710 11 15 00 | для химических превращений в процессах, кроме указанных в подсубпозиции 2710 11 11 00 | - « - | 182* |
| | Специальные бензины: | | |
| 2710 11 21 00 | уайт-спирит | - « - | 182* |
| 2710 11 25 00 | другие специальные бензины | - « - | 198* |
| | Бензины моторные: | | |
| 2710 11 31 00 | бензины авиационные | евро за 1000 килограммов | 30 |
| | бензины моторные с содержанием свинца 0,013 г / л или менее: | | |
| 2710 11 41 11 | с содержанием не менее 5 мас. % Биоэтанола или не менее 5 мас. % Этил-трет-бутилового эфира или их смеси: | - « - | 198* |
| 2710 11 41 31 |
| 2710 11 41 91 |
| 2710 11 45 11 |
| 2710 11 49 11 |
| 2710 11 41 19 | другие бензины | - « - | 198* |
| 2710 11 41 39 |
| 2710 11 41 99 |
| 2710 11 45 99 |
| 2710 11 49 99 |
| 2710 11 51 00 | с содержанием свинца более 0,013 г / л | - « - | 198* |
| 2710 11 59 00 |
| 2710 11 70 00 | Топливо для реактивных двигателей | - « - | 30 |
| 2710 11 90 00 | Другие легкие дистилляты | - « - | 198* |
| | Средние дистилляты: | | |
| 2710 19 11 00 | для специфических процессов переработки | - « - | 182* |
| 2710 19 15 00 | для химических превращений в процессах, не указанных в позиции 2710 19 11 00 | - « - | 182* |
| | керосин: | | |
| 2710 19 21 00 | топливо для реактивных двигателей | - « - | 19 |
| 2710 19 25 00 | другой керосин | - « - | 182* |
| 2710 19 29 00 | Другие средние дистилляты | евро за 1000 килограммов | 182* |
| | Тяжелые дистилляты (газойли) с содержанием серы: | | |
| 2710 19 31 40 | более 0,2 мас. % | - « - | 98** |
| 2710 19 35 40 |
| 2710 19 49 00 |
| 2710 19 31 30 | более 0,035 мас. % Но не более 0,2 мас. % | - « - | 75** |
| 2710 19 35 30 |
| 2710 19 41 30 |
| 2710 19 45 00 |
| 2710 19 31 20 | более 0,005 мас. %, Но не более 0,035 мас. % | - « - | 68** |
| 2710 19 35 20 |
| 2710 19 41 20 |
| 2710 19 31 10 | не более 0,005 мас. % | - « - | 46** |
| 2710 19 35 10 |
| 2710 19 41 10 |
| 2710 19 61 00 | Только топливо печное: | - « - | 98** |
| 2710 19 63 00 |
| 2710 19 65 00 |
| 2710 19 69 00 |
| 2711 12 11 00 | сжиженный газ (пропан или смесь пропана с бутаном) | - « - | 44 |
| 2711 12 19 00 |
| 2711 12 91 00 |
| 2711 12 93 00 |
| 2711 12 94 00 |
| 2711 12 97 00 |
| 2711 13 10 00 |
| 2711 13 30 00 |
| 2711 13 91 00 |
| 2711 13 97 00 |
______________________
* К ставке в каждой следующей декаде добавляется корректирующая сумма, которая не может быть больше, чем 50 процентов такой ставки. Указанная сумма рассчитывается ежедекадно в зависимости от средней цены одного барреля нефти «Brent (DTD)», сложившейся на бирже ICE за предыдущую декаду:
| Средняя цена одного барреля нефти «Brent (DTD)», долларов США за баррель | Значение корректирующей суммы |
| меньше 105 | (105 - «Brent (DTD)» (средняя цена за декаду) / соотношение среднего курса евро к доллару США по официальному курсу, установленному Национальным банком Украины за соответствующую декаду х количество баррелей нефти «Brent (DTD)» в тонне (7,62 ) |
| 105 - 125 | не применяется |
| больше 125 | (125 - «Brent (DTD)» (средняя цена за декаду) / соотношение среднего курса евро к доллару США по официальному курсу, установленному Национальным банком Украины за соответствующую декаду х количество баррелей нефти «Brent (DTD) «в тонне (7,62 ) |
______________________
** К ставке в каждой следующей декаде добавляется корректирующая сумма, которая не может быть больше, чем 50 процентов такой ставки. Указанная сумма рассчитывается ежедекадно в зависимости от средней цены одного барреля нефти «Brent (DTD)», сложившейся на бирже ICE за предыдущую декаду:
| Средняя цена одного барреля нефти «Brent (DTD)», долларов США за баррель | Значение корректирующей суммы |
| меньше 105 | (105 - «Brent (DTD)» (средняя цена за декаду) / соотношение среднего курса евро к доллару США по официальному курсу, установленному Национальным банком Украины за соответствующую декаду х количество баррелей нефти «Brent (DTD)» в тонне (7,62 ) х коэффициент (0,25) |
| 105 - 125 | не применяется |
| больше 125 | (125 - «Brent (DTD)» (средняя цена за декаду) / соотношение среднего курса евро к доллару США по официальному курсу, установленному Национальным банком Украины за соответствующую декаду х количество баррелей нефти «Brent (DTD)» в тонне (7,62 ) х коэффициент (0,25) |
Информацию о результатах вычисления корректирующего суммы и средней цены одного барреля нефти «Brent (DTD)», которая сложилась на бирже ICE за предыдущую декаду, центральный орган исполнительной власти, обеспечивающим реализацию государственной политики в нефтегазовом комплексе, размещает ежедекадно не позднее 13.00 первого рабочего дня текущей декады на собственном официальном сайте в специальном разделе и подает Министерству финансов Украины, центральный контролирующий орган и центральному органу исполнительной власти в области таможенного дела.
6. Исключен
7. Исключен.
8. Временно, до 1 января 2015 года, установить ставку акцизного налога на такие товары:
| Код товара(продукции) согласно УКТ ЗЕД | Описание товара(продукции) согласно УКТ ЗЕД | Ставка акцизного налога в твердых суммах из единицы реализованного товара(продукции) |
| единица измерения | ставка |
| 3824 90 97 10 | Топливо проворное альтернативно | евро за 1000 килограммы | 99 |
9. В течение 20 календарных дней, начиная с 1 марта 2016 года, плательщик налога обязан подать контролирующему органу акт проведения инвентаризации объемов остатка горючего состоянием на начало дня 1 марта 2016 года с указанием адресов объектов, на которых хранятся соответствующие объемы остатков горючего, перечень резервуаров, в которых хранятся объемы остатка горючего, их технических параметров(физическая вместимость, которая отвечает техническим паспортам), правоустанавливающих документов на соответствующие объекты и документов, которые удостоверяют правовые основания эксплуатации таких объектов. Отмеченные в таком акте инвентаризации объемы остатка горючего контролирующий орган учитывает в формуле, определенной пунктом 232.3 статьи 232 этого Кодекса, как объем, на который плательщик налога имеет право зарегистрировать акцизные накладные и/или расчеты корректировки в системе электронного администрирования реализации горючего.
Форма акта проведения инвентаризации утверждается центральным органом исполнительной власти, которая обеспечивает формирование государственной финансовой политики.
Данные акта проведения инвентаризации объемов остатка горючего могут быть проверены контролирующим органом в установленном порядке в течение шести календарных месяцев из дня его представления.
При установлении по результатам проверки несоответствия объемов горючего, отмеченных в акте инвентаризации, фактическим данным и/или данным бухгалтерского учета предприятия контролирующий орган осуществляет соответствующие корректировки в Единственном реестре электронных акцизных накладных на основании данных акта проверки.
10. Плательщикам акцизного налога, которые являются производителями горючего, которыми задекларированы к уплате в бюджет и погашенные обязательства из акцизного налога на реализацию горючего в 12-месячном периоде начиная с марта 2015 года, контролирующий орган открывает на учетной карточке овердрафт в сумме, которая равняется среднемесячному размеру сумм налога, которые за последние соответствующие 12 отчетные(налоговых) месяцы(март 2015 года - февраль 2016 года) задекларированы плательщиком к уплате в бюджет и погашены.
За счет сумм такого овердрафта плательщик налога имеет право зарегистрировать заявку на пополнение объема остатка объемов горючего в системе электронного администрирования реализации горючего без наличия на учетной карточке сумм средств оплаченного акцизного налога.
Такой овердрафт ежеквартально(в течение первого числа соответствующего квартала) подлежит автоматическому пересчету с учетом показателя среднемесячного размера сумм налога, которые за последние 12 отчетные(налоговых) месяцы / четыре квартала, состоянием на дату такого пересчета, задекларированные плательщиком к уплате в бюджет и погашены. Такой пересчет осуществляется путем вычитания суммы предыдущего расчета и добавления суммы согласно текущему пересчету.
Установить, что с 1 июля 2019 до суммы овердрафта применяется коэффициент в размере 1,2.
11. Нормы статьи 120-2 этого Кодекса не применяются при нарушении сроков регистрации акцизных накладных / расчетов корректировки в Единственном реестре акцизных накладных, составленных в период с 1 марта 2016 года до 1 апреля 2016 года.
Период с 1 марта 2016 года до 1 апреля 2016 года является переходным периодом, в течение которого регистрация акцизных накладных / расчетов корректировки в Единственном реестре акцизных накладных осуществляется без ограничения объемов, вычисленных по формуле, определенной в пункте 232.3 статьи 232 этого Кодекса.
С 1 апреля 2016 года регистрация акцизных накладных / расчетов корректировки в Единственном реестре акцизных накладных осуществляется с учетом всех требований, установленных этим Кодексом.
12. Распорядители акцизных складов в соответствии с требованиями закона обязаны оборудовать акцизные склады расходомерами-счетчиками и / или уровнемерами-счетчиками и зарегистрировать их в Едином государственном реестре расходомеров-счетчиков и уровнемеров-счетчиков уровня топлива в резервуаре в следующие сроки:
акцизный склад, где находится резервуары, общая вместимость которых превышает 20000 куб. метров, - не позднее 1 июля 2019;
акцизный склад, где находится резервуары, общая вместимость которых превышает 1000 куб. метров, но не превышает 20000 куб. метров, - не позднее 1 октября 2019;
акцизный склад, где находится резервуары, общая вместимость которых не превышает 1000 куб. метров, - не позднее 1 января 2020 года.
13. Временно, до 29 февраля 2016 года(включительно), к вводу системы электронного администрирования реализации горючего установить:
1) осуществление функционирования акцизных слогов на предприятиях, которые осуществляют производство горючего, и представителя(представителей) контролирующего органа на таком акцизном составе в соответствии с редакцией этого Кодекса, которая действовала к вступлению в силу Законом Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторых законодательных актов Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2016 году»;
2) для горючего, в производстве которого как сырье использованы другие налогооблагаемые подакцизные товары, сумма налога к уплате уменьшается на сумму налога, рассчитанного для такого сырья. Сумма налога на сырье, которое подлежит вычитанию, вычисляется с применением ставок налога на такое сырье, действующих на день реализации горючего. В случае, если такая сумма превышает сумму налога на горючее, выработанное из такого сырья, разница плательщику не возмещается;
3) для вычисления уменьшения суммы акцизного налога в соответствии с подпунктом 2 этого пункта плательщик налога должен получить от производителя или импортера подакцизного сырья справку об объеме поставленного подакцизного сырья(с указанием наименования покупателя(получателя) подакцизного сырья, сведений о соответствующих суммах оплаченного акцизного налога и перечня налоговых накладных из налога на добавленную стоимость, оформленных на поставку такого сырья) и подтверждения контролирующего органа о зачислении акцизного налога в бюджет. Такое подтверждение предоставляется производителю или импортеру подакцизного сырья контролирующим органом за его местонахождением в течение одного рабочего дня после обращения путем предоставления соответствующей справки.
14. Временно, с 1 января 2016 года до 29 февраля 2016 года(включительно), установить ставки акцизного налога на такие товары:
| Код товара(продукции) согласно УКТ ВЭД | Описание товара(продукции) согласно УКТ ВЭД | Ставка акцизного налога в твердых суммах из единицы реализованного товара(продукции) |
| единица измерения | ставка |
| 2707 50 10 00 2707 50 90 00 | смеси ароматических углеводородов, с каких 65 о. % или больше(включая потери) перегоняющийся при температуре до 250° C за методом, определенным согласно ASTM D 86 | евро за 1000 килограммы | 228 |
| | Легкие дистилляты: | | |
| 2710 12 11 10 2710 12 11 20 2710 12 11 90 | для специфических процессов переработки | евро за 1000 килограммы | 228 |
| 2710 12 15 10 2710 12 15 20 2710 12 15 90 | для химических превращений в процессах, кроме отмеченных в товарных подкатегориях 2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90 | евро за 1000 килограммы | 228 |
| | Бензины специальные: | | |
| 2710 12 21 00 | уайт-спірит | -» - | 228 |
| 2710 12 25 00 | другие специальные бензины | -» - | 228 |
| | Бензины проворны: | | |
| 2710 12 31 00 | бензины авиационные | евро за 1000 килограммы | 36 |
| | бензины проворны с содержимым свинца 0,013 г/л или меньше: | | |
| 2710 12 41 11 2710 12 41 12 2710 12 41 13 2710 12 41 31 2710 12 41 32 2710 12 41 33 2710 12 41 91 2710 12 41 92 2710 12 41 93 2710 12 45 01 2710 12 45 02 2710 12 45 09 2710 12 49 01 2710 12 49 02 2710 12 49 09 | с содержимым не менее как 5 массы. % биоэтанолу или не менее как 5 массы. % этил-трет-бутилового эфира или их смеси | -» - | 228 |
| 2710 12 41 14 2710 12 41 15 2710 12 41 19 2710 12 41 34 2710 12 41 35 2710 12 41 39 2710 12 41 94 2710 12 41 95 2710 12 41 99 2710 12 45 12 2710 12 45 13 2710 12 45 99 2710 12 49 12 2710 12 49 13 2710 12 49 99 | другие бензины | -» - | 228 |
| 2710 20 90 00 | другие нефтепродукты | евро за 1000 килограммы | 228 |
| 2710 12 51 10 2710 12 51 20 2710 12 51 90 2710 12 59 10 2710 12 59 20 2710 12 59 90 | с содержимым свинца более чем 0,013 г/л | -» - | 228 |
| 2710 12 70 00 | Топливо для реактивных двигателей | -» - | 34 |
| 2710 12 90 00 | Другие легкие дистилляты | -» - | 228 |
| | Средние дистилляты: | | |
| 2710 19 11 10 2710 19 11 20 2710 19 11 90 | для специфических процессов переработки | -» - | 228 |
| 2710 19 15 10 2710 19 15 20 2710 19 15 90 | для химических превращений в процессах, не отмеченных в товарной категории 2710 19 11 | -» - | 228 |
| | Керосин: | | |
| 2710 19 21 00 | топливо для реактивных двигателей | -» - | 26 |
| 2710 19 25 00 | другой керосин | -» - | 228 |
| 2710 19 29 00 | Другие средние дистилляты | -» - | 228 |
| 2710 19 31 01 2710 19 31 10 2710 19 35 01 2710 19 35 10 2710 19 43 00 2710 19 46 00 2710 19 47 10 2710 20 11 00 2710 20 15 00 | Тяжелые дистилляты(газойль): | -» - | 113 |
| 2710 19 31 20 2710 19 31 30 2710 19 31 40 2710 19 35 20 2710 19 35 30 2710 19 35 40 2710 19 47 90 2710 19 48 00 2710 20 17 00 2710 20 19 00 | Тяжелые дистилляты(газойль): | -» - | 149 |
| 2710 19 62 00 2710 19 64 00 2710 19 68 10 2710 19 68 20 2710 19 68 90 2710 20 31 00 2710 20 35 00 2710 20 39 00 | Только топливо печное бытовое | евро за 1000 килограммы | 115 |
| 2710 19 51 00 | Топливо жидкое(мазут) для специфических процессов переработки | -» - | 115 |
| 2710 19 55 00 | Топливо жидкое(мазут) для химических превращений в процессах, кроме отмеченных в товарной подкатегории 2710 19 51 00 | -» - | 115 |
| 2711 11 00 00 | Капнувший газ естественный | -» - | 7 |
| 2711 12 11 00 2711 12 19 00 2711 12 91 00 2711 12 93 00 2711 12 94 00 2711 12 97 00 2711 13 10 00 2711 13 30 00 2711 13 91 00 2711 13 97 00 2711 14 00 00 2711 19 00 00 | Капнувший газ(пропан или смесь пропану из бутаном) и другие газы | -» - | 57 |
| 2707 10 10 00 2707 10 90 00 | Бензол | евро за 1000 килограммы | 283 |
| 2707 20 10 00 2707 20 90 00 | Толуол | -» - | 283 |
| 2707 30 10 00 2707 30 90 00 | Ксилол | -» - | 283 |
| | Углеводороды ациклические: | | |
| 2901 10 00 00 | насыщенные | -» - | 228 |
| 2905 11 00 00 | Метанол технический(метиловый спирт) | -» - | 452 |
| 2909 19 10 00 2909 19 90 10 2909 19 90 20 2909 19 90 90 | Другие эфиры простые, эфироспирты, эфирофенолы, эфироспиртофенолы, пероксид спиртов, пероксид простых эфиров, пероксид кетонов (определенного или неопределенного химического состава) и их галогенированные, сульфированные, нитрированные или нитрозированные производные, кроме диетилового эфира (код согласно УКТ ВЭД 2909 11 00 00) | -» - | 228 |
| | Антидетонаторы, антиоксиданты, ингибиторы смолообразования, загустители, антикоррозийные препараты и другие готовые присадки, добавки для нефтепродуктов(включая бензин) или для других жидкостей, которые используют с той же целью, что и нефтепродукты: | | |
| 3811 11 10 00 3811 11 90 00 3811 19 00 00 | антидетонаторы: | евро за 1000 килограммы | 228 |
| 3811 90 00 00 | другие | -» - | 283 |
| 3826 00 10 00 3826 00 90 00 | Биодизель и его смеси(что не содержат или содержат менее как 70 массы. % нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород) на основе моноалкильных кладочных эфиров жирных кислот | -» - | 115 |
| 3824 90 97 10 | Топливо проворное альтернативно | -» - | 141 |
15. Исключен.
16. Временно, до 31 декабря 2029 года включительно, установить, что:
в течение трех отчетных месяцев подряд, предшествующих месяцу, в котором повышаются ставки акцизного налога на табачные изделия, табак и промышленные заменители табака, среднемесячный объем продаж марок акцизного налога предприятию-производителю и/или импортеру табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака продавцом марок акцизного налога не может превышать 115 процентов от среднемесячного объема реализации на таможенной территории Украины табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака таким предприятием-изготовителем и/или импортером за предыдущие девять календарных месяцев;
в течение трех отчетных месяцев подряд, предшествующих месяцу, в котором повышаются ставки акцизного налога на табачные изделия, табак и промышленные заменители табака, с объемов реализации на внутреннем рынке табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака производителями и/или ввоза на таможенную территорию Украины импортерами, что превышает 115 процентов среднемесячного объема реализации на внутреннем рынке такой продукции или ее ввоза таким предприятием-изготовителем и/или импортером за предыдущие девять месяцев, которые предшествуют трем отчетным месяцам подряд, предшествующих месяцу, в котором повышаются ставки акцизного налога на табачные изделия, табак и промышленные заменители табака акцизный налог уплачивается с применением коэффициента 1,5.
17. Установить с 1 января 2024 года по 31 декабря 2024 года включительно ставки акцизного налога на следующие товары:
1) табачные изделия, табак и промышленные заменители табака:
| Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД | Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД | Единица измерения | Ставки налога с 1 января 2024 года по 31 декабря 2024 года включительно |
| 2401 | Табачное сырье; табачные отходы | гривен за 1 килограмм ( нетто )* | 2363,4 |
| 2402 10 00 10 | Сигары, включая сигары с отрезанными концами, с содержанием табака | гривен за 1 килограмм ( нетто )* | 2363,4 |
| 2402 10 00 90 | Сигариллы, включая сигариллы с отрезанными концами, с содержанием табака | гривен за 1000 штук | 1881,17 |
| 2402 20 90 10 | Сигареты без фильтра, сигареты | гривен за 1000 штук | 1881,17 |
| 2402 20 90 20 | Сигареты с фильтром | гривен за 1000 штук | 1881,17 |
| 2403 | Другой табак промышленного производства и заменители табака промышленного производства; «гомогенизированный» или «восстановленный» табак; табачные экстракты и эссенции | гривен за 1 килограмм ( нетто )* | 2363,4 |
| 2404 11 00 10 | Табакосодержащие изделия для электрического нагрева (ТВЕН) с помощью подогревателя с электронным управлением. | гривен за 1000 штук | 2516,54; |
| Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД | Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД | Единица измерения | Ставки налога с 1 января 2024 года по 31 декабря 2024 года включительно |
| 2402 20 90 10 | Сигареты без фильтра, сигареты | процентов | 12 |
| 2402 20 90 20 | Сигареты с фильтром | процентов | 12 |
| 2402 10 00 90 | Сигариллы, включая сигариллы с отрезанными концами, с содержанием табака | процентов | 12; |
2) минимальное акцизное налоговое обязательство по уплате акцизного налога с табачных изделий:
| Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД | Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД | Единица измерения | Ставки налога с 1 января 2024 года по 31 декабря 2024 года включительно |
| 2402 20 90 10 | Сигареты без фильтра, сигареты | гривен за 1000 штук | 2516,54 |
| 2402 20 90 20 | Сигареты с фильтром | гривен за 1000 штук | 2516,54 |
| 2402 10 00 90 | Сигариллы, включая сигариллы с отрезанными концами, с содержанием табака | гривен за 1000 штук | 2516,54, но не менее 2363,4 гривен за 1 килограмм ( нетто )*; |
3) другие никотинсодержащие продукты для орального применения:
| Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД | Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД | Единица измерения | Ставки налога с 1 сентября 2024 года по 31 декабря 2024 года включительно |
| 2404 91 90 00 | Другие никотинсодержащие продукты для орального применения | гривен за 1 килограмм ( нетто )* | 2363,4 |
18. Нормы пункта 128 - 1.1 128 - 1 настоящего Кодекса применяются:
с 1 июля 2019 - до распорядителей акцизных складов, на которых расположены резервуары, общая вместимость которых превышает 20000 куб. метров (кроме распорядителя акцизного склада, к 1 июля 2019 не подпадал под определение плательщика налога согласно пункту 212.1 статьи 212 этого Кодекса);
с 1 октября 2019 - до распорядителя акцизного склада, на акцизном складе которого расположены резервуары, общая вместимость которых превышает 1000 куб. метров, но не превышает 20000 куб. метров (кроме распорядителя акцизного склада, к 1 июля 2019 не подпадал под определение плательщика налога согласно пункту 212.1 статьи 212 этого Кодекса);
с 1 апреля 2020 - до распорядителей акцизных складов, на которых расположены резервуары, общая вместимость которых не превышает 1000 куб. метров (кроме распорядителя акцизного склада, к 1 июля 2019 не подпадал под определение плательщика налога согласно пункту 212.1 статьи 212 этого Кодекса);
с 1 июля 2020 - до распорядителя акцизного склада, к 1 июля 2019 не подпадал под определение плательщика налога согласно пункту 212.1 статьи 212 этого Кодекса (независимо от общей вместимости резервуаров, расположенных на акцизном складе такого распорядителя), а также к отечественных предприятий, на которых осуществляется деятельность по переработке нефти, газового конденсата, природного газа и их смеси с целью извлечения целевых компонентов (сырья), что предусматривает полный технологический цикл их переработки в готовую продукцию (бензин).
19. Временно, до 31 декабря 2018 года, освобождаются от налогообложения акцизным налогом операции по ввозу на таможенную территорию Украины и реализации на таможенной территории Украины транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями (одним или несколькими), классифицируемых в товарной подкатегории 8703 90 10 10 согласно УКТ ВЭД (в том числе произведенных в Украине).
20. Временно, в течение 90 календарных дней со дня вступления в силу Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения акцизным налогом легковых транспортных средств» ставки налога для транспортных средств, указанных в подпункте 215.3.5-1 пункта 215.3 статьи 215 этого кодекса (кроме транспортных средств, указанных в товарных подкатегориях 8703 10 18 00, 8703 90 10 10, 8703 90 10 90, 8703 90 90 00 согласно УКТ ВЭД ), определяются с применением коэффициента 0,5.
Установленный настоящим пунктом коэффициент применяется для легковых транспортных средств, которые использовались, ввозимых на таможенную территорию Украины физическим лицом для личного пользования в количестве один легковой транспортное средство на такое лицо.
