337.2. При условии ввоза на таможенную территорию Украины товаров и других материальных ценностей, предназначенных для использования в рамках выполнения соглашения о распределении продукции, в таможенном режиме импорта налоги (кроме акцизного налога), которые подлежат уплате в время таможенного оформления товаров, не взыскиваются.
Под ввозом товаров на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта понимается снабжение нерезидентом инвестору (его постоянному представительству) товаров, местом снабжения которых является таможенная территория Украины в соответствии с законодательством Украины.
Ввоз на таможенную территорию Украины продукции (углеводного сырья, нефти и газа), добытой в исключительной (морской) экономической зоне Украины, осуществляется без уплаты налогов (включая налог на добавленную стоимость), при условии ввоза такого сырья в соответствии с соглашением о распределении продукции.
С учетом требований статьи 22 Закона Украины «О соглашениях о распределении продукции» в случае вывоза из таможенной территории Украины продукции, приобретенной в соответствии с условиями такого соглашения инвестором в собственность, налоги, которые подлежат уплате в время таможенного оформления товаров, не взыскиваются.
В случае вывоза за пределы таможенной территории Украины для выполнения соглашения указанных товаров и других материальных ценностей, которые раньше были приобретены инвестором на таможенной территории Украины, таможенные платежи, акцизный налог, другие налоги и обязательные платежи не взыскиваются, кроме налога на добавленную стоимость, который производится за нулевой ставкой.
При получении инвестором услуг, предназначенных для выполнения соглашения о распределении продукции, которые поставляются нерезидентом на таможенной территории Украины, налог на добавленную стоимость не производится.
Предусмотренные в этом пункте условия налогообложения распространяются в пределах деятельности, связанной с соглашением о распределении продукции, также на юридические лица (подрядчиков, субподрядчиков, поставщиков, перевозчиков и других контрагентов), которые принимают участие в исполнении работ, предусмотренных соглашением о распределении продукции, на основе договоров (контрактов) с инвестором.
В случае использования указанных товаров (работ, услуг) и других материальных ценностей не по назначению из инвестора (подрядчиков, субподрядчиков, поставщиков, перевозчиков и других контрагентов) стягиваются суммы налогов и сборов, не внесенные в связи с предоставлением льгот, если такое невыполнение обязательств случилось по вине инвестора (подрядчиков, субподрядчиков, поставщиков, перевозчиков и других контрагентов).
337.3. Если инвестор (его постоянное представительство), зарегистрированный как плательщик налога на добавленную стоимость, подает налоговому органу декларацию (налоговый расчет) из настоящего налога, которая (какой) свидетельствует об отсутствии облагаемых налогом поставок/приобретение в течение двенадцати последовательных налоговых месяцев, аннулирование регистрации плательщика налога на добавленную стоимость не происходит.
Статья 338. Особенности производства платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых
338.1. Порядок, ставки платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых и условия ее уплаты во время выполнения соглашений о распределении продукции определяются такими соглашениями.
Ставки платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых не должны быть меньше, чем установленные разделом XI настоящего Кодекса на момент заключения соглашения о распределении продукции.
338.2. Учет начисленных и оплаченных инвестором сумм платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых на условиях соглашения о распределении продукции ведется в порядке, определенном соглашением.
Статья 339. Особенности осуществления контроля за выполнением соглашения о распределении продукции
339.1. Бухгалтерский учет финансово хозяйственной деятельности инвестора, связанной с выполнением работ (предоставлением услуг), предусмотренных соглашением о распределении продукции, осуществляется отдельно от учета других видов деятельности с целью избежания двойного отображения компенсационных расходов инвестора. Порядок такого учета, в частности с целью возмещения расходов инвестора и расчета налога на прибыль, определяется соглашением о распределении продукции в соответствии с требованиями законодательства Украины.
В случае, если по соглашению о распределении продукции работы проводятся на нескольких участках недр, инвестор осуществляет консолидированный учет своей хозяйственной деятельности.
339.2. Годовой баланс и отчетность инвестора о деятельности, связанной с выполнением соглашения о распределении продукции, подлежат обязательной ежегодной аудиторской проверке.
339.3. С целью налогового контроля инвестор, который платит налоги и сборы во время выполнения соглашения о распределении продукции, обязанном хранить первичные документы, связанные с начислением и уплатой налогов, в течение срока хранения, предусмотренного законодательством.
Документальные проверки выполнения инвестором обязательств перед бюджетом из уплаты налогов и сборов проводятся в соответствии с настоящим Кодексом.
Статья 340. Гарантии в случае внесения изменений в налоговое законодательство
Государство гарантирует, что к правам и обязанностям инвестора при выполнении налоговых обязательств, определенных соглашением о распределении продукции, будет применяться законодательство, действующее на момент заключения соглашения, кроме случаев, когда законом уменьшается размер налогов или сборов или налоги и сборы отменяются. Закон, которым уменьшается размер налогов или сборов или налоги и сборы отменяются, инвестором применяется со дня вступления в силу им.
Раздел XIX. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящий Кодекс вступает в силу с 1 января 2011 года, кроме:
подпункта 20.1.15.2 пункта 20.1 статьи 20 настоящего Кодекса, который вступает в силу с 1 января 2015 года;
статьи 39 настоящего Кодекса, которая вступает в силу с 1 января 2013 года;
абзаца третьего пункта 46.2 статьи 46, какой вступает в силу с 1 января 2013 года;
раздела III настоящего Кодекса, который вступает в силу с 1 апреля 2011 года;
подпункта 164.2.8 пункта 164.2 статьи 164 настоящего Кодекса в части включения к общему месячному (годового) облагаемому налогом доходу в виде процентов на текущий или депозитный (вкладной) банковский счет, вклад (депозитный) к небанковским финансовым учреждениям по закону или на депозитный (сберегательный) сертификат и абзацев второго - четвертого пункта 167.2 статьи 167 настоящего Кодекса в части налогообложения процентов, которые вступают в силу с 1 января 2015 года;
подпункта 166.3.4 пункта 166.3 статьи 166 настоящего Кодекса, который вступает в силу с 1 января года, следующего за годом, в котором вступит в силу закон об общеобязательном государственном социальном медицинском страховании;
подпункта 169.1.1 пункта 169.1 статьи 169 настоящего Кодекса, который вступает в силу с 1 января 2015 года. До 31 декабря 2014 года для целей применения настоящего подпункта налоговая социальная льгота предоставляется в размере, который равняется 50 процентам размеру прожиточного минимума для работоспособного лица (в расчете на месяц), установленному законом на 1 января отчетного налогового года - для любого плательщика налога;
статьи 265 настоящего Кодекса, которая вступает в силу с 1 июля 2012 года;
пункта 276.5 статьи 276 настоящего Кодекса, который вступает в силу с 1 января 2015 года.
2. Признать такими, которые потеряли действие:
1) с 1 января 2011 года:
Закон Украины «Об акцизном сборе» (Сведения Верховной Рады Украины, в 1992 г. № 12, ст. 172);
Закон Украины «О Государственном реестре физических лиц - налогоплательщиков и других обязательных платежей» (Сведения Верховной Рады Украины, в 1995 г. № 2, ст. 10; 1999 г., № 41, ст. 374; 2003 г., № 23, ст. 149);
Закон Украины «Об акцизном сборе на алкогольные напитки и табачные изделия» (Сведения Верховной Рады Украины, в 1995 г. № 40, ст. 297 со следующими изменениями);
Закон Украины «О патентовании некоторых видов предпринимательской деятельности» (Сведения Верховной Рады Украины, в 1996 г. № 20, ст. 82 со следующими изменениями);
Закон Украины «О ставках акцизного сбора на некоторые транспортные средства и кузова к ним» (Сведения Верховной Рады Украины, в 1996 г. № 32, ст. 151; 1997 г., № 34, ст. 212; 1999 г., № 52, ст. 464; 2001 г., № 4, ст. 16; 2005 г., №№ 17 - 19, ст. 267; 2007 г., № 3, ст. 31; 2009 г., № 18, ст. 246);
Закон Украины «О ставках акцизного сбора и ввозной пошлины на некоторые товары (продукцию)»(Сведения Верховной Рады Украины, в 1996 г. № 42, ст. 201 со следующими изменениями);
Закон Украины «О плате за землю» (Сведения Верховной Рады Украины, в 1992 г. № 38, ст. 360 со следующими изменениями);
Закон Украины «О системе налогообложения» (Сведения Верховной Рады Украины, в 1991 г. № 39, ст. 510 со следующими изменениями);
Закон Украины «О налоге на добавленную стоимость» (Сведения Верховной Рады Украины, в 1997 г. № 21, ст. 156 со следующими изменениями);
Закон Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге» (Сведения Верховной Рады Украины, в 1999 г. № 5 - 6, ст. 39 со следующими изменениями);
Закон Украины «О ставках акцизного сбора на табачные изделия» (Сведения Верховной Рады Украины, в 1996 г. № 8, ст. 32 со следующими изменениями);
Закон Украины «Об экономическом эксперименте относительно стабилизации работы предприятий легкой и деревообрабатывающей промышленности Черновицкой области» (Сведения Верховной Рады Украины, в 2000 г. № 10, ст. 78);
Закон Украины «О ставках акцизного сбора на спирт этиловый и алкогольные напитки» (Сведения Верховной Рады Украины, в 2000 г. № 23, ст. 180 со следующими изменениями);
Закон Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» (Сведения Верховной Рады Украины, в 2001 г. № 10, ст. 44 со следующими изменениями);
Закон Украины «О налоге с доходов физических лиц» (Сведения Верховной Рады Украины, в 2003 г. № 37, ст. 308 со следующими изменениями);
Закон Украины «О налоге с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов» (Сведения Верховной Рады Украины, в 1992 г. № 11, ст. 150 со следующими изменениями);
пункты 4, 5, 7, 8, 8 1 и 8 2 раздела II «Заключительные положения», дополнения № 1 и № 2 к Закону Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины» (Сведения Верховной Рады Украины, в 2008 г. № 27 - 28, ст. 253; 2009 г., № 16, ст. 223; 2010 г., №№ 22 - 25, ст. 263, № 30, ст. 398);
Декрет Кабинета Министров Украины от 26 декабря 1992 года № 18-92 «Об акцизном сборе» (Сведения Верховной Рады Украины, в 1993 г. № 10, ст. 82 со следующими изменениями);
Декрет Кабинета Министров Украины от 17 марта 1993 года № 24-93 «О налоге на промысел» (Сведения Верховной Рады Украины, в 1993 г. № 19, ст. 208; 1995 г., № 16, ст. 111, № 30, ст. 229; 1996 г., № 45, ст. 237);
Декрет Кабинета Министров Украины от 20 мая 1993 года № 56-93 «О местных налогах и сборах» (Сведения Верховной Рады Украины, в 1993 г. № 30, ст. 336 со следующими изменениями);
Постановление Верховной Рады УССР от 25 июня 1991 года № 1252-XII «О порядке введения в действие Закона Украинской ССР «О системе налогообложения» (Сведения Верховной Рады Украины, в 1991 г. № 39, ст. 511);
Постановление Верховной Рады Украины от 11 декабря 1991 года № 1964-XII «О введении в действие Закона Украины «О налоге с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов» (Сведения Верховной Рады Украины, в 1992 г. № 11, ст. 151);
Постановление Верховной Рады Украины от 18 декабря 1991 года № 1997-XII «О порядке введения в действие Закона Украины «Об акцизном сборе» (Сведения Верховной Рады Украины, в 1992 г. № 12, ст. 173);
Постановление Верховной Рады Украины от 21 февраля 1992 года № 2148-XII «О ставках акцизного сбора на отдельные товары» (Сведения Верховной Рады Украины, в 1992 г. № 21, ст. 298; 1993 г., № 20, ст. 214);
Постановление Верховной Рады Украины от 3 июля 1992 года № 2536-XII «О введении в действие Закона Украины «О плате за землю» (Сведения Верховной Рады Украины, в 1992 г. № 38, ст. 561);
Постановление Верховной Рады Украины от 22 декабря 1994 года № 321/94-ВР «О введении в действие Закона Украины «О Государственном реестре физических лиц - налогоплательщиков и других обязательных платежей» (Сведения Верховной Рады Украины, в 1995 г. № 2, ст. 11);
Постановление Верховной Рады Украины от 28 декабря 1994 года № 335/94-ВР «О введении в действие Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» (Сведения Верховной Рады Украины, в 1995 г. № 4, ст. 29, № 16, ст. 116);
Постановление Верховной Рады Украины от 15 сентября 1995 года № 330/95-ВР «О порядке введения в действие Закона Украины «О акцизном сборе на алкогольные напитки и табачные изделия» (Сведения Верховной Рады Украины, в 1995 г. № 40, ст. 298; 1996 г., № 41, ст. 197);
Постановление Верховной Рады Украины от 6 февраля 1996 года № 31/96-ВР «О введении в действие Закона Украины «О ставках акцизного сбора и ввозной пошлины на табачные изделия» (Сведения Верховной Рады Украины, в 1996 г. № 8, ст. 33);
Постановление Верховной Рады Украины от 23 марта 1996 года № 99/96-ВР «О введении в действие Закона Украины «О патентовании некоторых видов предпринимательской деятельности» (Сведения Верховной Рады Украины, в 1996 г. № 20, ст. 83, № 32, ст. 153, № 38, ст. 176);
Постановление Верховной Рады Украины от 7 мая 1996 года № 179/96-ВР «О введении в действие Закона Украины «О ставках акцизного сбора и ввозной пошлины на спирт этиловый и алкогольные напитки» (Сведения Верховной Рады Украины, в 1996 г. № 28, ст. 132);
Постановление Верховной Рады Украины от 24 мая 1996 года № 217/96-ВР «О введении в действие Закона Украины «О ставках акцизного сбора и ввозной пошлины на некоторые транспортные средства и шины к ним» (Сведения Верховной Рады Украины, в 1996 г. № 32, ст. 152);
2) с 1 апреля 2011 года:
Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятий» (Сведения Верховной Рады Украины, в 1995 г. № 4, ст. 28 со следующими изменениями), кроме пункта 1.20 статьи 1 данного Закона, который действует до 1 января 2013 года;
3) исключен;
4) с 1 января 2018 года статья 209 настоящего Кодекса.
3. В связи с вступлением в силу настоящего Кодекса прекращается в соответствии с пунктом 4 раздела XV «Переходные положения» Конституции Украины действие:
с 1 января 2011 года:
1) Указа Президента от 11 мая 1998 года № 453/98 «О плательщиках и порядке уплаты акцизного сбора»;
2) Указа Президента Украины от 28 июня 1999 года № 761/99 «О благоустройстве механизма уплаты рыночного сбора».
4. Кабинету Министров Украины:
внедрить, начиная с 1 января 2011 года, механизм компенсации потери части доходов в связи с отменой налога с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов и соответствующим увеличением ставок акцизного сбора из горючего для физических лиц, которые пользовались льготами относительно уплаты налога с владельцев транспортных средств относительно одного легкового автомобиля (мотоколяски) с объемом цилиндров двигателя до 2500 куб. см или одного мотоцикла с объемом цилиндров двигателя до 750 куб. см или одной лодки проворного или катера (кроме спортивного) с длиной корпуса до 7,5 м, а именно лиц, которые отмечены:
в пунктах 1 и 2 части первой статьи 14 Закона Украины «О статусе и социальной защите граждан, которые пострадали в результате Чернобыльской катастрофы»;
статьях 4 - 11 Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты»;
статьях 6 и 8 Закона Украины «Об основных принципах социальной защиты ветеранов труда и других граждан преклонных лет в Украине»;
инвалидов независимо от группы инвалидности (в том числе детей-инвалидов по предоставлению органов социальной защиты).
Ежегодно предусматривать средства на отмеченные цели в государственном бюджете на соответствующий год;
внести с 1 января 2014 года в Верховную Раду Украины проект закона о внесении изменений в настоящий Кодекс относительно перехода к системе платежей за добычу полезных ископаемых с применением принципа рентного дохода;
ежегодно до 1 июня вносить в Верховную Раду Украины проект закона о внесении изменений в настоящий Кодекс относительно ставок налогообложения, определенных в абсолютных значениях, с учетом индексов потребительских цен, индексов цен производителей промышленной продукции из таких налогов и сборов:
1) акцизный налог;
2) сбор за первую регистрацию транспортного средства;
3) экологический налог;
4) плата за пользование недрами для добычи полезных ископаемых;
5) плата за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых;
6) налог за земельные участки, нормативная денежная оценка которых не проведена;
7) исключен;
8) сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины;
9) сбор за специальное использование воды;
10) сбор за специальное использование лесных ресурсов;
до 31 декабря 2011 года вместе с заинтересованными религиозными организациями разработать программу и внести в Верховную Раду Украины предложения относительно альтернативного учета физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от идентификационного номера (регистрационного номеров учетной карточки налогоплательщика);
одновременно с представлением в Верховную Раду Украины проекта закона о Государственном бюджете Украины на 2011 год подать проект закона относительно внесения изменений в Бюджетный кодекс Украины с целью приведения его норм в соответствие с Налоговым кодексом Украины, в том числе относительно зачисления части экологического налога (в 2013 году - 33 процента, с 2014 года - 50 процентов) в специальный фонд Государственного бюджета Украины с направлением таких средств на финансирование исключительно целевых проектов экологической модернизации предприятий в пределах сумм оплаченного ими экологического налога в порядке, который устанавливается Кабинетом Министров Украины.
5. Органам местного самоуправления обеспечить в месячный срок со дня вступления в силу настоящим Кодексом принятия решений относительно установления местных налогов и сборов, определенных настоящим Кодексом.
В случае неустановления местных налогов и сборов, предусмотренных пунктом 10.3 статьи 10 настоящего Кодекса, решениями местного самоуправления такие налоги и сборы платятся плательщиками в порядке, установленном настоящим Кодексом за минимальными ставками и без применения соответствующих коэффициентов.
Раздел XX. ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Подраздел 1. Особенности производства налога на доходы физических лиц
1. Налог на доходы физических лиц, начисленный, но не оплаченный налоговым агентом в бюджет вопреки порядку, который действовал к вступлению в силу настоящим Кодексом, на дату вступления в силу настоящим Кодексом считается налоговым долгом по согласованному налоговому обязательству и подлежит отображению в налоговом расчете за результатами первого отчетного квартала, в течение которого вступает в силу настоящий Кодекс, а также стягивается из налогового агента с применением мероприятий ответственности, предусмотренных настоящим Кодексом.
2. Инвестиционный убыток, полученный плательщиком налога на доходы физических лиц на 1 января года вступления в силу настоящим Кодексом, учитывается при вычислении инвестиционной прибыли, полученной за операциями с ценными бумагами или деривативами, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, начиная с результатов за такой год в части убытков, понесенных в результате продажи инвестиционных активов через профессиональных торговцев ценными бумагами. Обязанность документального подтверждения размера указанных убытков полагается на плательщика налога.
3. Не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц средства, которые оплачены за работы и/или услуги, выполненные и предоставленные на территории Украины или за ее пределами в период подготовки и проведения в Украине финальной части чемпионата Европы 2012 года по футболу, в частности (но не исключительно) в виде заработной платы, возмещения расходов и суточных таким лицам (кроме резидентов Украины независимо от их участия в проведении указанного чемпионата):
представителям или должностным лицам ассоциаций - членов УЕФА;
членам делегаций, которые принимают участие в чемпионате, в том числе членам команд, которые получили право на участие в чемпионате;
физическим лицам, аккредитованным УЕФА.
Доход других нерезидентов, полученный в период подготовки и проведения чемпионата из источников происхождения из Украины, подлежит налогообложению на общих основаниях с учетом положений международных договоров Украины об устранении двойного налогообложения доходов, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины.
4. Не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц средства, что в соответствии с закона, регулирующего вопросы создания и функционирования фондов банковского управления, выплачиваются в период действия настоящего Закона физическим лицам согласно договорам доверительного управления, заключенным с участниками фондов банковского управления, и договорами пенсионных вкладов, заключенными в период проведения такого эксперимента (за исключением случаев, когда средства снимаются такими физическими лицами с нарушением условий соответственно пенсионного вклада или фонда банковского управления).
Установить, что на период, действия закона, регулирующего вопросы создания и функционирования фондов банковского управления», а слова «предусмотренных законом» заменить словами «установленных настоящим Кодексом не подлежат налогообложению настоящим налогом (не отображаются в его годовой налоговой декларации) и не включаются в состав общего месячного или годового облагаемого налогом дохода плательщика налога в пределах норм, предусмотренных законом, такие доходы:
доходы, которые были начислены плательщику налога в соответствии с условиями трудового или гражданско-правового договора и впоследствии перечисленные на его пенсионный вклад или на его счет участника фонда банковского управления, открытый в соответствии с законом, как в время их начисления, так и в время их перечисления на такой вклад или такой счет;
средства, которые насчитываются и вносятся лицом, которое не является плательщиком налога, или ее работодателем (третьим лицом) в интересах плательщика налога на пенсионный вклад или счет участника фонда банковского управления такого плательщика налога;
средства, перечисленные физическим лицом к собственному пенсионному вкладу или на собственный счет в фонде банковского управления или к пенсионному вкладу или на счет в фонде банковского управления членов семьи такого физического лица первой степени роднящего;
доходы, начисленные плательщику налога по договору пенсионного вклада или по договору доверительного управления, заключенного с уполномоченным банком в соответствии с законом.
5. Если нормы других законов содержат ссылку на необлагаемый минимум доходов граждан, то для целей их применения используется сумма в размере 17 гривен, кроме норм административного и криминального законодательства в части квалификации преступлений или правонарушений, для которых сумма необлагаемого минимума устанавливается на уровне налоговой социальной льготы, определенной подпунктом 169.1.1 пункта 169.1 статьи 169 раздела IV настоящего Кодекса для соответствующего года.
6. Налогообложение доходов налогоплательщика, начисленных по результатам налоговых периодов до 1 января 2011 года, осуществляется по ставкам и по нормам, действовавшим до 1 января 2011 года, независимо от даты их фактической выплаты (предоставления).
Подраздел 2. Особенности производства налога на добавленную стоимость
1. В период до 1 января 2015 года налог на добавленную стоимость юридическими лицами, зарегистрированными плательщиками НДС, при осуществлении ими операций по поставке собственной продукции (молока, молочного сырья, молочных продуктов, мяса, мясопродуктов, другой продукции переработки животных (шкуры, субпродукты, мясо-костной муки), изготовленной из поставленных молока или мяса в живом весе сельскохозяйственными товаропроизводителями, определенным разделом V Кодекса, и физическими лицами, самостоятельно выращивают, разводят, откармливают продукцию животноводства, определенную разделом V Кодекса (далее - перерабатывающие предприятия), взимается с учетом следующих особенностей:
1) нормы настоящего пункта не распространяются на операции по поставке продукции, произведенной перерабатывающими предприятиями из импортированного сырья, сырья, поставленного не в живом весе, сырья, которые не являются сырьем собственного производства сельскохозяйственных товаропроизводителей, определенных разделом V Кодекса, и физических лиц, самостоятельно выращивают, разводят, откармливают продукцию животноводства, определенную настоящим Кодексом (далее - сельскохозяйственные товаропроизводители);
2) налоговая накладная покупателю предоставляется, в порядке, установленном разделом V Кодекса;
3) перерабатывающее предприятие ведет отдельный учет операций по поставке собственной выработанной продукции (молока, молочного сырья, молочных продуктов, мяса, мясопродуктов, другой продукции переработки животных (шкуры, субпродукты, мясо-костной муки), изготовленной из поставленных молока или мяса в живом весе сельскохозяйственными товаропроизводителями (далее - продукция), и по снабжению других товаров / услуг, в том числе продукции, изготовленной из сырья, определенной в подпункте 1 настоящего пункта, и составляет налоговую декларацию по НДС и налоговую декларацию по НДС по деятельности по поставке продукции;
4) перерабатывающее предприятие сумму уплаченного (начисленного) налогового кредита по изготовленных и / или приобретенных товарах / услугах, основных средствах, которые используются частично для изготовления продукции, а частично для изготовления других товаров / услуг, распределяет исходя из доли использования таких товаров / услуг, основных средств в операциях по поставкам продукции и соответственно в операциях по снабжению других товаров / услуг, с учетом требований раздела V Кодекса;
5) перерабатывающее предприятие операции по вывозу за пределы таможенной территории Украины продукции в таможенном режиме экспорта отражает в налоговой декларации по НДС и имеет право на возмещение из бюджета НДС, уплаченного (начисленного) поставщикам товаров / услуг, стоимость которых включена к стоимости экспортируемой продукции. Такое возмещение осуществляется в общем порядке;
6) перерабатывающее предприятие положительную разницу между суммой налоговых обязательств отчетного (налогового) периода и суммой налогового кредита отчетного (налогового) периода, определенную в налоговой декларации по НДС по деятельности по поставке продукции, платит в специальный фонд Государственного бюджета Украины и на специальный счет, открытый им в органе государственной казначейской службы, в следующих размерах:
в 2012 году - в специальный фонд Государственного бюджета Украины в размере 30 процентов, а на специальный счет - в размере 70 процентов;
в 2013 году - в специальный фонд Государственного бюджета Украины в размере 40 процентов, а на специальный счет - в размере 60 процентов;
в 2014 году - в специальный фонд Государственного бюджета Украины в размере 50 процентов, а на специальный счет - в размере 50 процентов.
Перерабатывающее предприятие сумму НДС, перечисленную на специальный счет, использует исключительно для выплаты сельскохозяйственным товаропроизводителям компенсации за проданные ими молоко и мясо в живом весе (далее - компенсация).
Порядок использования уплаченных перерабатывающими предприятиями сумм налога на добавленную стоимость в специальный фонд Государственного бюджета Украины устанавливается Кабинетом Министров Украины;
7) перерабатывающее предприятие отрицательную разницу между суммой налоговых обязательств отчетного (налогового) периода и суммой налогового кредита отчетного (налогового) периода, определенную в декларации по НДС по деятельности по поставке продукции, зачисляет в уменьшение налоговых обязательств последующих отчетных (налоговых) периодов;
8) отчетным (налоговым) периодом является один календарный месяц;
9) перерабатывающее предприятие в сроки, установленные пунктом 203.1 статьи 203 Кодекса, представляет в орган государственной налоговой службы налоговую декларацию по НДС и налоговую декларацию по НДС по деятельности по поставке продукции по месту регистрации перерабатывающего предприятия. В налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость относительно деятельности по поставке продукции отдельно отражаются сумма НДС, подлежащая перечислению на специальный счет для выплаты компенсации, и сумма НДС, подлежащая перечислению в специальный фонд Государственного бюджета Украины;
10) перечисление суммы налога на добавленную стоимость на специальный счет перерабатывающего предприятия для выплаты компенсации осуществляется перерабатывающим предприятием до 15 числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в специальный фонд Государственного бюджета Украины - в сроки, установленные пунктом 203.2 статьи 203 Кодекса.
Для подтверждения перечисления сумм НДС на специальный счет перерабатывающее предприятие вместе с налоговой декларацией по НДС по деятельности по поставке продукции предоставляет реестр платежных поручений о фактически зачислены на такой специальный счет средства за отчетный (налоговый) период и выписку территориального органа Государственного казначейства с такого счета;
11) сумма компенсации распределяется между сельскохозяйственными товаропроизводителями за поставленное ими молоко или мясо в живом весе перерабатывающим предприятием ежемесячно согласно Расчетом распределения суммы компенсации с учетом следующего:
а) компенсация для каждого сельскохозяйственного товаропроизводителя определяется с учетом коэффициента, рассчитанного как соотношение суммы компенсации, определенной в налоговой декларации по НДС по деятельности по поставке продукции, к стоимости закупленных молока или мяса в живом весе без учета НДС;
б) определен коэффициент применяется ко всем сельскохозяйственных товаропроизводителей на гривну стоимости поставленного молока или мяса в живом весе без учета НДС.
Форма Расчета деления суммы компенсации и порядок его заполнения утверждаются центральным органом исполнительной власти по вопросам аграрной политики и продовольствия Украины по предварительному согласованию с центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализует государственную политику в сфере финансов;
12) выплата компенсации сельскохозяйственным товаропроизводителям (юридическим лицам по платежным поручениям путем перечисления на их отдельные счета, открытые в обслуживающих банках, физическим лицам - наличными непосредственно из кассы перерабатывающего предприятия или согласно договорам поручения) осуществляется перерабатывающим предприятием до 20 числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом.
Подтверждением выплаты сельскохозяйственным товаропроизводителям компенсации является Сведения о выплаченных суммах компенсации сельскохозяйственным товаропроизводителям.
Форма Сведения о выплаченных суммах компенсации сельскохозяйственным товаропроизводителям и порядок ее заполнения утверждаются центральным органом исполнительной власти по вопросам аграрной политики и продовольствия Украины по предварительному согласованию с центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализует государственную политику в сфере финансов;
13) суммы НДС, не перечисленные на специальный счет или перечислены с нарушением срока, установленного настоящим пунктом, а также суммы компенсации, не выплаченные сельскохозяйственным товаропроизводителям или выплаченные с нарушением срока, установленного настоящим пунктом, считаются использованы не по назначению и подлежат взысканию в государственный бюджет;
14) суммы компенсации не включаются сельскохозяйственными товаропроизводителями - плательщиками налога на добавленную стоимость в базу обложения налогом на добавленную стоимость операций по поставке молока и мяса в живом весе
2. Временно, до 1 января 2019 года, освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость операции по:
а) снабжению техники, оборудования, оборудования, определенных статьей 7 Закона Украины «Об альтернативных видах топлива», на территории Украины;
б) импорту по кодам УКТ ВЭД, определенными статьей 7 Закона Украины «Об альтернативных видах топлива», техники, оборудование, оборудование, которое используется для реконструкции существующих и строительства новых предприятий из производства биотоплива и для изготовления и реконструкции технических и транспортных средств с целью потребления биотоплива, если такие товары не производятся и не имеют аналогов в Украине, а также технических и транспортных средств, в том числе самоходных сельскохозяйственных машин, которые работают на биотопливе, если такие товары не производятся в Украине.
Порядок ввоза указанных техники, оборудование, оборудование технических и транспортных средств определяется Кабинетом Министров Украины.
В случае нарушения требований относительно целевого использования указанных товаров плательщик налога обязан увеличить налоговые обязательства за результатами налогового периода, на который приходится такое нарушение, на сумму налога на добавленную стоимость, которая должна была быть оплаченная в день ввоза таких товаров, а также оплатить пеню, начисленную на такую сумму налога, исходя из 120 процентов учетной ставки Национального банка Украины, которая действовала на день увеличения налогового обязательства, и за период из дня ввоза таких товаров к дню увеличения налоговых обязательств.
3. В течение действия международных договоров Украины, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины по вопросам космической деятельности относительно создания космической техники (включая агрегаты, системы и их комплектующие для космических комплексов, космических ракет-носителей, космических аппаратов и наземных сегментов космических систем), но не позже 1 января 2015 года, освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость операции по:
а) ввоз на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта товаров, определенных в подпункте 4 пункта 4 раздела XXI «Заключительные и переходные положения» Таможенного кодекса Украины, в пределах предельных объемов, установленных Кабинетом Министров Украины, при условии целевого использования таких товаров в производстве космической техники (включая агрегаты, системы и их комплектующие для космических комплексов, космических ракет-носителей, космических аппаратов и наземных сегментов космических систем), резидентами - субъектами космической деятельности, которые получили лицензию на право осуществления такой деятельности и принимают участие в реализации таких международных договоров. Перечень таких резидентов - субъектов космической деятельности устанавливается специально уполномоченным центральным органом исполнительной власти, который реализует государственную политику в отрасли космической деятельности.