301.4. Сельскохозяйственные товаропроизводители, образованные путем разделения или выделения, могут быть плательщиками налога с следующего года, если часть сельскохозяйственного товаровиробництва, полученная за предыдущий налоговый (отчетный) год, равняется или превышает 75 процентов.
301.5. Новообразованные сельскохозяйственные товаропроизводители могут быть плательщиками налога с следующего года, если часть сельскохозяйственного товаровиробництва, полученная за предыдущий налоговый (отчетный) год, равняется или превышает 75 процентов.
301.6. Не может быть зарегистрирован как плательщик налога:
301.6.1. субъект ведения хозяйства, в которого свыше 50 процентов дохода, полученного от продажи сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки, составляет доход от реализации декоративных растений (за исключением срезанных цветов, выращенных на землях, принадлежащих сельскохозяйственному товаропроизводителю на праве собственности или предоставленные ему в пользование, и продуктов их переработки), диких животных и птиц, меховых изделий и меха (кроме пушного сырья);
301.6.2. субъект ведения хозяйства, которое осуществляет деятельность из производства подакцизных товаров, кроме виноматеріалів виноградных (кодов согласно УКТ ВЭД 2204 29 - 2204 30), выработанных на предприятиях первичного виноделия для предприятий вторичного виноделия, которые используют такие виноматеріали для производства готовой продукции;
301.6.3. Предприятие, на 1 января базового (отчетного) года имеет налоговый долг, за исключением безнадежного налогового долга, возникшего вследствие действия обстоятельствам непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств).
Статья 302. Объект налогообложения
302.1. Объектом налогообложения налогом для сельскохозяйственных товаропроизводителей является площадь сельскохозяйственных угодий (пашни, сеножатей, пастбищ и многолетних насаждений) и/или земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ), который находится в собственности сельскохозяйственного товаропроизводителя или предоставленная ему в пользование, в том числе на условиях аренды.
Статья 303. База налогообложения
303.1. Базой налогообложения налогом для сельскохозяйственных товаропроизводителей является нормативная денежная оценка одного гектара сельскохозяйственных угодий (пашни, сеножатей, пастбищ и многолетних насаждений), проведенная по состоянию на 1 июля 1995 года, для земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ) - нормативная денежная оценка одного гектара пашни в Автономной Республике Крым или в области, проведенная по состоянию на 1 июля 1995 года.
Статья 304. Ставки налога
304.1. Размер ставок налога из одного гектара сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда для сельскохозяйственных товаропроизводителей зависит от категории (типу) земель, их расположения и составляет (в процентах базы налогообложения):
а) для пашни, сеножатей и пастбищ (кроме пашни, сеножатей и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, а также пашни, сеножатей и пастбищ, которые находятся в собственности сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые специализируются на производстве (выращивании) и переработке продукции растениеводства на закрытой почве, или предоставленные им в пользование, в том числе на условиях аренды) - 0,15;
б) для пашни, сеножатей и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях - 0,09;
в) для многолетних насаждений (кроме многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях) - 0,09;
г) для многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях - 0,03;
г) для земель водного фонда - 0,45;
д) для пашни, сеножатей и пастбищ, которые находятся в собственности сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые специализируются на производстве (выращивании) и переработке продукции растениеводства на закрытой почве, или предоставленные им в пользование, в том числе на условиях аренды - 1,0.
Под специализацией на производстве (выращивании) и переработке продукции растениеводства на закрытой почве следует понимать превышение части дохода, полученного от реализации такой продукции и продукции ее переработки двух третей дохода (66 процентов) от реализации всей власновиробленої сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки.
Перечень горных зон и полесских территорий определяется Кабинетом Министров Украины.
Статья 305. Налоговый (отчетный) период
305.1. Базовым налоговым (отчетным) периодом для налога является календарный год.
305.2. Базовый налоговый (отчетный) год начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря того же года.
305.3. Предыдущий налоговый (отчетный) год для новообразованных сельскохозяйственных товаропроизводителей - период со дня государственной регистрации до 31 декабря того же года.
305.4. Налоговый (отчетный) год для сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые ликвидируются - период с начала года до их фактического прекращения.
Статья 306. Порядок начисления и сроки уплаты налога
306.1. Сельскохозяйственные товаропроизводители самостоятельно вычисляют сумму налога ежегодно на 1 января и не позднее 20 февраля текущего года подают соответствующему органу государственной налоговой службы за местонахождением плательщика налога и местом расположения земельного участка налоговую декларацию на проходящий год за формой, установленной в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса.
306.2. Уплата налога проводится ежемесячно в течение 30 календарных дней, которые наступают за последним календарным днем налогового (отчетного) месяца, в размере трети суммы налога, определенной на каждый квартал от годовой суммы налога, в таких размерах:
а) в I квартале - 10 процентов;
б) в II квартале - 10 процентов;
в) в III квартале - 50 процентов;
г) в IV квартале - 30 процентов.
306.3. Плательщики налога, образованные на протяжении года путем слияния, присоединения или превращения в отчетном налоговом периоде, в том числе за приобретенные ими площади новых земельных участков, в первый раз платят налог в течение 30 календарных дней месяца, который наступает за месяцем их образования (возникновение права на земельный участок), а в дальнейшем - в порядке, определенном пунктом 306.2 этой статьи.
306.4. Плательщики налога, которые прекращаются путем слияния, присоединения, превращения, разделению в налоговом (отчетному) периоде, обязанные подать в период к их фактическому прекращению органам государственной налоговой службы за своим местонахождением и местом расположения земельных участков уточненную налоговую декларацию из налога.
306.5. Если в течение налогового (отчетного) периода у плательщика налога изменилась площадь сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда в связи с приобретением (потерей) на нее права собственности или пользования, такой плательщик обязан:
уточнить сумму налоговых обязательств из налога на период, начиная с даты приобретения (потери) такого права до последнего дня налогового (отчетного) года;
подать в течение 20 календарных дней месяца, который наступает за отчетным периодом, органам государственной налоговой службы за местонахождением плательщика налога и местом расположения земельного участка декларацию с уточненной информацией о площади земельного участка, а также сведениях о наличии земельных участков и их нормативную денежную оценку.
306.6. В случае, если плательщик налога (арендодатель) предоставляет сельскохозяйственные угодья и/или земли водного фонда в аренду другому плательщику налога (арендатору), арендованная площадь земельных участков не может включаться в декларацию из налога арендатора, а учитывается в такой декларации арендодателя.
306.7. Если плательщик налога (арендатор) арендует сельскохозяйственные угодья и/или земли водного фонда в лица (арендодателя), которая не является плательщиком налога, арендованная площадь земельных участков включается в декларацию из налога арендатора.
306.8. Плательщики налога перечисляют в установленный срок общую сумму средств на соответствующий счет местного бюджета за местом расположения земельного участка.
Статья 307. Особенности обложения плательщиков налога отдельными налогами и сборами
307.1. Плательщики налога не являются налогоплательщиками таких сборов:
а) налога на прибыль предприятий;
б) земельного налога (кроме земельного налога за земельные участки, которые не используются для ведения сельскохозяйственного товаропроизводства);
в) сбора за специальное использование воды;
г) сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности (в части осуществления торговой деятельности).
307.2. Налоги и сборы, не отмеченные в пункте 307.1 этой статьи, платятся плательщиком налога в порядке и размерах, установленных настоящим Кодексом, а единственный взнос на общеобязательное государственное социальное страхование - в порядке, определенном Законом Украины «О сборе и учете единственного взноса на общеобязательное государственное социальное страхование».
Статья 308. Порядок приобретения и отмены статуса плательщика налога
308.1. Сельскохозяйственные товаропроизводители для приобретения и подтверждения статуса плательщика налога подают до 1 февраля проходящего года:
общую налоговую декларацию из налога на проходящий год относительно всей площади земельных участков, из которых производится налог (сельскохозяйственных угодий (пашни, сеножатей, пастбищ, многолетних насаждений), и/или земель водного фонда внутренних водоемов (озер, прудов и водохранилищ) - органу государственной налоговой службы за своим местонахождением (местом пребывания на налоговом учете);
отчетную налоговую декларацию из налога на проходящий год отдельно относительно каждого земельного участка - органу государственной налоговой службы за местом расположения такого земельного участка;
расчет части сельскохозяйственного товаровиробництва - органам государственной налоговой службы за своим местонахождением и/или за местом расположения земельных участков за формой, утвержденной центральным органом исполнительной власти по вопросам государственной аграрной политики по согласованию с центральным органом государственной налоговой службы;
сведения (справку) о наличии земельных участков - органам государственной налоговой службы за своим местонахождением и/или за местом расположения земельных участков.
В известности (справке) о наличии земельных участков отмечаются сведения о каждом документе, который устанавливает право собственности и/или пользование земельными участками, в том числе о каждом договоре аренды земельной доли (паю).
308.2. Сельскохозяйственные товаропроизводители, образованные на протяжении года путем слияния, присоединения или превращения, подают в течение 20 календарных дней месяца, который наступает за месяцем его образования, к органам государственной налоговой службы за своим местонахождением и за местом расположения земельных участков декларацию из налога за период от даты образования до конца проходящего года для приобретения статуса плательщика налога, а также всех прав и обязанностей относительно погашения налоговых обязательств или долгов, которые переданы ему как правопреемнику.
308.3. Справка о приобретении или подтверждении статуса плательщика налога выдается в течение 10 рабочих дней из даты представления сельскохозяйственным товаропроизводителем налоговой декларации или заявления органом государственной налоговой службы за местонахождением такого плательщика (местом пребывания на налоговом учете).
308.4. Доход сельскохозяйственного товаропроизводителя, полученный от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки (кроме подакцизных товаров, за исключением виноматериалов виноградных (кодов согласно УКТ ВЭД 2204 29 - 2204 30), выработанных на предприятиях первичного виноделия для предприятий вторичного виноделия, которые используют такие виноматериалы для производства готовой продукции, включает доходы, полученные от:
реализации продукции растениеводства, которая выработана (выращенная) на угодьях, которые относятся сельскохозяйственному товаропроизводителю на праве собственности или предоставленные ему у пользования, а также продукции рыбоводства, выловленной (собранной), разведенной, выращенной в внутренних водоемах (озерах, ставках и водохранилищах), и продуктов ее переработки на собственных предприятиях или арендованных производственных мощностях;
реализации продукции растениеводства на закрытой почве и продуктов ее переработки на собственных предприятиях;
реализации продукции животноводства и птицеводства и продуктов ее переработки на собственных предприятиях;
реализации сельскохозяйственной продукции, которая выработана из сырья собственного производства на давальческих условиях, независимо от территориального размещения перерабатывающего предприятия.
В случае, если сельскохозяйственное предприятие образуется путем слияния, присоединения, превращения, разделения или выделения, в год такого образования до суммы, полученной от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки (кроме подакцизных товаров, за исключением виноматериалов виноградных (кодов согласно УКТ ВЭД 2204 29 - 2204 30), выработанных на предприятиях первичного виноделия для предприятий вторичного виноделия, которые используют такие виноматериалы для производства готовой продукции, включаются также доходы, полученные в течение последнего налогового (отчетного) периода от предоставления сопутствующих услуг:
услуги из уборки урожая, его брикетирования, складирования, упаковки и подготовки продукции к сбыту (сушение, обрезка, сортировка, очистка, размалывание, дезинфекция (при наличии лицензии), силосование, охлаждение), которые предоставляются покупателю такой продукции сільгосппідприємством-виробником (с момента приобретения права собственности на такую продукцию по договору к дате ее фактической передачи покупателю);
услуги по уходу за скотом и птицей, которые предоставляются ее покупателю сільгосппідприємством-виробником (с момента приобретения права собственности на такую продукцию по договору к дате ее фактической передачи покупателю);
услуги из хранения сельскохозяйственной продукции, которые предоставляются ее покупателю сільгосппідприємством-виробником (с момента приобретения права собственности на такую продукцию по договору к дате ее фактической передачи покупателю);
услуги по откорму и забою домашнего скота и птицы, которые предоставляются ее покупателю сільгосппідприємством-виробником (с момента приобретения права собственности на такую продукцию к дате ее фактической передачи покупателю).
308.5. Если плательщики налога не могут выполнить требование относительно 75-процентного критерию части сельскохозяйственного товаровиробництва в связи с возникновением обстоятельств непреодолимой силы в предыдущем налоговом (отчетному) году, к таким плательщикам налога в следующем налоговом (отчетному) году не применяется требование, согласно которому часть сельскохозяйственного товаровиробництва должна равняться или превышать 75 процентов.
Такие плательщики налога для подтверждения статуса плательщика налога подают налоговую декларацию вместе с решением Верховной Рады Автономной Республики Крым, областных советов о наличии обстоятельств непреодолимой силы и перечне субъектов ведения хозяйства, которые пострадали в результате таких обстоятельств.
308.6. Регистрация сельскохозяйственного товаропроизводителя плательщиком налога отменяется:
308.6.1. в случае представления плательщиком налога письменного заявления относительно добровольного снятия из такой регистрации;
308.6.2. по решению органа государственной налоговой службы:
а) если такой плательщик налога ликвидируется, в том числе путем слияния, присоединения или превращения;
б) в случае установления за результатами документальной проверки несоблюдения плательщиком налога положений статьи 301 этой главы. При этом такой плательщик налога обязан перейти к уплате налогов по общей системе налогообложения, начиная с следующего месяца после месяца, в котором было установлено такое нарушение.
Статья 309. Ответственность плательщиков налога
309.1. В случае, если в налоговом (отчетному) году часть сельскохозяйственного товаровиробництва составляет менее как 75 процентов, сельскохозяйственный товаропроизводитель платит налоги в следующем налоговом (отчетному) году на общих основаниях.
309.2. Плательщики налога несут ответственность в соответствии с настоящим Кодексом за правильность вычисления, своевременность представления налоговых деклараций и уплаты сумм налога.
Глава 3. СБОР В виде ЦЕЛЕВОЙ НАДБАВКИ К ДЕЙСТВУЮЩЕМУ ТАРИФУ
НА ЭЛЕКТРИЧЕСКУЮ И ТЕПЛОВУЮ ЭНЕРГИЮ, КРОМЕ ЭЛЕКТРОЭНЕРГИИ, ВЫРАБОТАННОЙ
КВАЛИФИЦИРОВАННЫМИ КОГЕНЕРАЦИОННЫМИ УСТАНОВКАМИ
Статья 310. Плательщики сбора
310.1. Плательщиками сбора является оптовый поставщик электрической энергии и производители электрической энергии, которые имеют лицензию на право осуществления предпринимательской деятельности из производства электрической энергии и продают ее вне оптового рынка электрической энергии, и тепловой энергии (дальше - юридические лица).
Статья 311. Объект налогообложения сбором
311.1. Объектом налогообложения сбором является:
а) для оптового поставщика электрической энергии - стоимость отпущенной электрической энергии без учета налога на добавленную стоимость;
б) для юридических лиц - стоимость отпущенной электрической энергии, которая продается вне оптового рынка электрической энергии, уменьшена на стоимость электрической энергии, выработанной квалифицированными когенерационными установками и/или из восстанавливаемых источников энергии, а для гидроэнергии - исключительно в части выработанной малыми гидроэлектростанциями без учета налога на добавленную стоимость.
Статья 312. Ставки сбора
312.1. Ставка сбора составляет 3 процента от стоимости фактически отпущенной плательщиком сбора электрической энергии без учета налога на добавленную стоимость.
Статья 313. Порядок вычисления и уплаты сбора
313.1. Базовый налоговый (отчетный) период для сбора равняется календарному месяцу.
313.2. Налоговые декларации сбора подаются плательщиками сбора органам государственной налоговой службы в сроки, определенные для месячного налогового (отчетного) периода, за местом налоговой регистрации.
313.3. Форма налоговой декларации устанавливается в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса.
313.4. Налоговое обязательство из сбора за базовый налоговый (отчетный) период определяется исходя из ставки сбора и стоимости фактически отпущенной электрической энергии, которая является объектом налогообложения согласно статье 311 настоящего Кодекса.
313.5. Юридические лица - производители электрической энергии на малых гидроэлектростанциях мощностью до 20 МВт направляют средства в размере сбора на строительство новых и реконструкцию и модернизацию действующих малых гидроэлектростанций.
Контроль за целевым использованием таких средств осуществляет орган государственной регуляции деятельности в электроэнергетике.
313.6. Сбор платится плательщиками сбора в сроки, определенные для месячного налогового (отчетного) периода, за местом налоговой регистрации.
Глава 4. СБОР В ВИДЕ ЦЕЛЕВОЙ НАДБАВК
И К ДЕЙСТВУЮЩЕМУ ТАРИФУ НА ПРИРОДНЫЙ ГАЗ ДЛЯ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ ВСЕХ ФОРМ СОБСТВЕННОСТИ
Статья 314. Плательщики сбора
314.1. Плательщиками сбора являются субъекты ведения хозяйства и их отделены подразделы, которые осуществляют деятельность из снабжения природного газа потребителям на основании заключенных с ними договоров.
Статья 315. Объект налогообложения сбором
315.1. Объектом налогообложения сбором является стоимость природного газа в объеме, отпущенном каждой категории потребителей в отчетном периоде, которая определяется на основании актов принятия-передачи газа, подписанных плательщиком и соответствующим потребителем (для населения - на основании учетных документов), с учетом соответствующего тарифа.
Статья 316. Ставки сбора
316.1. Сбор производится в размере 2 процентов на объемы природного газа, которые поставляются для таких категорий потребителей:
а) предприятия коммунальной теплоэнергетики, тепловые электростанции, электроцентрали и котельные субъектов ведения хозяйства, в частности блочные (модульные) котельные (в объеме, который используется для предоставления населению услуг по отоплению и горячему водоснабжению, при условии ведения такими субъектами отдельного приборного и бухгалтерского учета тепла и горячей воды);
б) бюджетные учреждения;
в) промышленные и другие субъекты ведения хозяйства и их отделены подразделы, которые используют природный газ.
316.2. На объемы природного газа, который поставляется для населения, сбор производится в размере 4 процентов.
Статья 317. Порядок вычисления и уплаты сбора
317.1. Потребителями являются такие категории: население, бюджетные учреждения, предприятия коммунальной теплоэнергетики, тепловые электростанции, электроцентрали и котельные субъектов ведения хозяйства, в том числе блочные (модульные) котельные, другие субъекты ведения хозяйства и их отделены подразделы, которые используют природный газ для производства товаров и предоставления услуг, на другие собственные потребности.
317.2. Под действующим тарифом следует понимать цену природного газа для соответствующей категории потребителей без учета тарифов на его транспортировку и снабжение потребителям и суммы налога на добавленную стоимость.
317.3. Базовый налоговый (отчетный) период для сбора равняется календарному месяцу.
317.4. Налоговые декларации сбора подаются плательщиками сбора органам государственной налоговой службы в сроки, определенные для месячного налогового (отчетного) периода, за местом налоговой регистрации.
Форма налоговой декларации устанавливается в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса.
Сбор платится плательщиками сбора в сроки, определенные для месячного налогового (отчетного) периода, за местом налоговой регистрации.
Раздел XV. СБОР ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ РАДИОЧАСТОТНЫМ РЕСУРСОМ УКРАИНЫ
Статья 318. Плательщики сбора
318.1. Плательщиками сбора являются общие пользователи радиочастотного ресурса Украины, определенные законодательством о радиочастотном ресурсе, которые пользуются радиочастотным ресурсом Украины в пределах выделенной части полос радиочастот общего пользования на основании:
318.1.1. лицензии на пользование радиочастотным ресурсом Украины;
318.1.2. лицензии на вещание и разрешению на эксплуатацию радиоэлектронного средства и излучательного устройства;
318.1.3. разрешению на эксплуатацию радиоэлектронного средства и излучательного устройства, полученного на основании договора с собственником лицензии на вещание;
318.1.4. разрешению на эксплуатацию радиоэлектронного средства и излучательного устройства.
318.2. Не являются плательщиками сбора специальные пользователи, перечень которых определенно законодательством о радиочастотном ресурсе, и радиолюбители.
Статья 319. Объект налогообложения сбором
319.1. Объектом налогообложения сбором является ширина полосы радиочастот, которая определяется как часть полосы радиочастот общего пользования в соответствующем регионе и отмеченная в лицензии на пользование радиочастотным ресурсом Украины или в разрешении на эксплуатацию радиоэлектронного средства и излучательного устройства для технологических пользователей и пользователей, которые пользуются радиочастотным ресурсом для распространения телерадиопрограмм.
Статья 320. Ставки сбора
Вид радиосвязи | Диапазон радиочастот | Ставка сбора при 1 Мгц полосы радиочастот на месяц, гривен |
1. | Радиорелейная связь фиксированной радиослужбы | 0,03 - 300 ГГц | 0,39 |
2. | Радиосвязь фиксированной, подвижной сухопутной и морской радиослужб | 0,03 - 470 Мгц | 378,7 |
3. | Радиосвязь в системе охранительной и охранительно пожарной сигнализации | 30 - 470 Мгц | 378,7 |
4. | Радиосвязь с использованием радиоудлинителей | 30 - 470 Мгц | 189,94 |
5. | Радиосвязь в системе передачи данных с использованием шумоподобных сигналов | 1427 - 2400 Мгц 2400 - 2483,5 Мгц 5150 - 5850 Мгц | 9,56 |
6. | Радиосвязь в системе с фиксированным абонентским радиодоступом стандарта DECT | 30 - 3000 Мгц | 19,11 |
7. | Транкинговая радиосвязь | 30 - 470 Мгц | 1174,32 |
8. | Поисковая радиосвязь | 30 - 960 Мгц | 15147,95 |
9. | Радиолокационная и радионавигационная радиослужбы | 30 - 3000 Мгц 3 - 30 ГГц | 38,22 |
10. | Радиосвязь спутниковой подвижной и фиксированной радиослужб | 30 - 3000 Мгц 3 - 30 ГГц | 25,09 |
11. | Сотовая радиосвязь | 300 - 2200 Мгц | 9437,6 |
12. | Радиосвязь в многоканальных распределительных системах для передачи и ретрансляции телевизионного изображения, передачи звука, цифровой информации | 2 - 7 ГГц | 16,73 |
10 - 42,5 ГГц | 5,98 |
13. | Передачи звука в зависимости от мощности | 30 кГц - 30 Мгц | |
до 1 кВт включительно | | 453,96 |
от 1,1 до 10 кВт включительно | | 682,14 |
от 10,1 до 100 кВт включительно | | 965,27 |
от 101 до 500 кВт включительно | | 1136,1 |
от 501 кВт и выше | | 1887,52 |
14. | Передача и ретрансляция телевизионного изображения в зависимости от мощности: | 30 - 300 Мгц | |
от 1 до 10 вт включительно | | 19,11 |
от 10,1 до 100 вт включительно | | 57,35 |
от 101 вт до 1 кВт включительно | | 94,37 |
от 1,1 до 5 кВт включительно | | 151,72 |
от 5,1 до 20 кВт включительно | | 284,33 |
от 20,1 кВт и выше | | 378,7 |
15. | Передачи звука в зависимости от мощности: | 66 - 74 Мгц 87,5 - 108 Мгц | |
до 100 вт включительно | | 142,16 |
от 101 вт до 1 кВт включительно | | 284,33 |
от 1,1 до 10 кВт включительно | | 453,96 |
от 10,1 кВт и выше | | 568,64 |
16. | Передача и ретрансляция телевизионного изображения в зависимости от мощности: | 300 - 880 Мгц | |
до 10 вт включительно | | 13,14 |
от 10,1 до 100 вт включительно | | 26,28 |
от 101 вт до 1 кВт включительно | | 57,35 |
от 1,1 до 5 кВт включительно | | 113,5 |
от 5,1 до 20 кВт включительно | | 226,98 |
от 20,1 кВт и выше | | 284,33 |
17. | Виды радиосвязи (службы, системы, радиотехнологии, радиоэлектронные средства, излучающие устройства), не указанные в пунктах 1 - 16 настоящей статьи | 9 кГц - 400 ГГц | 568,64 |
Статья 321. Порядок вычисления сбора
321.1. Базовый налоговый (отчетный) период для сбора равняется календарному месяцу.
321.2. Перечень пользователей радиочастотного ресурса - плательщиков сбора и/или изменения к нему подаются центральному органу государственной налоговой службы центральным органом из регуляции в сфере телекоммуникаций, пользования радиочастотным ресурсом и предоставления услуг почтовой связи с указанием вида связи, полосы радиочастотного ресурса, регионов пользования радиочастотным ресурсом дважды на год: до 1 марта и до 1 сентября проходящего года, состоянием на 1 января и 1 июля соответственно за формой, установленной центральным органом государственной налоговой службы по согласованию с центральным органом из регуляции в сфере телекоммуникаций, пользования радиочастотным ресурсом и предоставления услуг почтовой связи.
321.3. Плательщики сбора вычисляют сумму сбора исходя из вида радиосвязи, размера установленных ставок и ширины полосы радиочастот по каждому региону отдельно.
321.4. Плательщики сбора, которым предоставлено право пользоваться радиочастотным ресурсом Украины на основании лицензий на пользование радиочастотным ресурсом Украины, платят сбор, начиная с даты выдачи лицензии.
В случае продолжения срока действия лицензии на пользование радиочастотным ресурсом Украины сбор платится с начала срока действия продолженной лицензии.
Другие плательщики сбора платят сбор, начиная с даты выдачи разрешения на эксплуатацию радиоэлектронных средств и излучательных устройств. Уплата сбора осуществляется плательщиками сбора из даты выдачи первого разрешения на эксплуатацию радиоэлектронного средства и излучательного устройства в данной полосе радиочастот в соответствующем регионе независимо от общего количества разрешений, предоставленных плательщику сбора в такой полосе радиочастот в определенном регионе.
321.5. Расчеты сбора подаются плательщиками сбора к органам государственной налоговой службы в сроки, определенные для месячного налогового (отчетного) периода, за местом налоговой регистрации.
321.6. Форма расчета устанавливается в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса.
321.7. Плательщики сбора подают к органам государственной налоговой службы копии лицензий на пользование радиочастотным ресурсом Украины, лицензий на вещание и разрешений на эксплуатацию радиоэлектронных средств и излучательных устройств в месячный срок после их выдачи.
Статья 322. Порядок уплаты сбора
322.1. Сбор платится плательщиками сбора в сроки, определенные для месячного налогового (отчетного) периода, за местом налоговой регистрации.
322.2. В случае неуплаты сбора или уплаты его в неполном объеме плательщиками сбора в течение шести месяцев органы государственной налоговой службы подают информацию о таких плательщиках сбора к центральному органу из регуляции в сфере телекоммуникаций, пользования радиочастотным ресурсом и предоставления услуг почтовой связи для употребления к ним мероприятий согласно законодательству.
Информацию о плательщиках сбора, которые пользуются радиочастотным ресурсом для распространения телерадиопрограмм, которые в течение шести месяцев не оплатили сбор или оплатили его в неполном объеме, органы государственной налоговой службы подают в Национальный совет Украины по вопросам телевидения и радиовещания для употребления к ним мероприятий согласно законодательству.
Раздел XVI. СБОР ЗА СПЕЦИАЛЬНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДЫ
Статья 323. Плательщики сбора
323.1. Плательщиками сбора являются водопользователи - субъекты ведения хозяйства независимо от формы собственности: юридические лица, их филиалы, отделения, представительства, другие отделены подразделы без образования юридического лица (кроме бюджетных учреждений), постоянные представительства нерезидентов, а также физические лица - предприниматели, которые используют воду, полученную путем забора водите из водных объектов (первичные водопользователи) и/или от первичных или других водопользователей (вторичные водопользователи), и используют воду для потребностей гидроэнергетики, водного транспорта и рыбоводства.
Статья 324. Объект налогообложения сбором
324.1. Объектом налогообложения сбором является фактический объем воды, который используют водопользователи, с учетом объема потерь воды в их системах водоснабжения.
324.2. Объектом налогообложения сбором за специальное использование воды без ее исключения из водных объектов есть:
324.2.1. для потребностей гидроэнергетики - фактический объем воды, которая пропускается через турбины гидроэлектростанций для выработки электроэнергии;
324.2.2. для потребностей водного транспорта - время использования поверхностных вод грузовым самоходным и несамоходным флотом, который эксплуатируется (в зависимости от тоннажности), и пассажирским флотом, который эксплуатируется (в зависимости от количества мест).
324.3. Объектом налогообложения сбором за специальное использование воды для потребностей рыбоводства является фактический объем воды, необходимой для пополнения водных объектов в время разведения рыбы и других водных живых ресурсов (в том числе для пополнения, которое связано с потерями воды на фильтрацию и испарение).
324.4. Сбор не производится:
324.4.1. за воду, которая используется для удовлетворения питьевых и санитарно-гигиенических потребностей населения (совокупность людей, которая находится на данной территории в тот или другой период времени, независимо от характера и длительности обитания, в пределах их жилищного фонда и приусадебных участков);
324.4.2. за воду, которая используется для противопожарных потребностей;
324.4.3. за воду, которая используется для потребностей внешнего благоустройства территорий городов и других населенных пунктов;
324.4.4. за воду, которая используется для пилозаглушення в шахтах и карьерах;
324.4.5. за воду, которая забирается научно-исследовательскими учреждениями, перечень которых утверждается Кабинетом Министров Украины, для проведения научных исследований в отрасли рисосеяния и для производства элитных семян риса;
324.4.6. за воду, которая потеряна в магистральных и межхозяйственных каналах оросительных систем и магистральных водогонах;
324.4.7. за подземную воду, которая изымается из недр для устранения вредного действия вод (подтопления, засоления, заболачивания, сдвига, загрязнения и тому подобное), кроме карьерной, шахтной и дренажной воды, которая используется в хозяйственной деятельности после исключения и/или получается для использования другими пользователями;
324.4.8. за воду, которая забирается для обеспечения выпуска молодежи ценных промышленных видов рыбы и других водных живых ресурсов в водные объекты;
324.4.9. за морскую воду, кроме воды из лиманов;
324.4.10. за воду, которая используется садовниками и огородническими обществами (кооперативами);
324.4.11. за воду, которая забирается для реабилитации, лечения и оздоровления реабилитационными учреждениями для инвалидов и детей-инвалидов, предприятиями, учреждениями и организациями физкультуры и спорта для инвалидов и детей-инвалидов, которые основаны всеукраинскими общественными организациями инвалидов в соответствии с законом.
324.5. Сбор за специальное использование воды для потребностей гидроэнергетики не производится из гидроаккумулирующих электростанций, которые функционируют в комплексе с гидроэлектростанциями.
324.6. Сбор за специальное использование воды для потребностей водного транспорта не производится:
324.6.1. из морского водного транспорта, который использует речной водный путь исключительно для захода из моря в морской порт, расположенный в низовье реки, без использования специальных мероприятий обеспечения судоходства (попуски воды из водохранилищ и шлюзования);
324.6.2. в время эксплуатации водных путей стоянковими (нефтеперекачивающие станции, плавнафтобази, дебаркадеры, пока плавучие, суда с механическим оборудованием и другие стоянкові суда) и служебно-вспомогательными судами и эксплуатации водных путей реки Дуная.
Статья 325. Ставки сбора
325.1. Ставки сбора за специальное использование поверхностных вод
Бассейны рек, включая притоки всех порядков | Ставка сбора, гривен за 100 куб. метров |
Днепра к северу от города Киева (Прип'яті и Десны), включая город Киев | 30,02 |
Днепра к югу от города Киева (без Ингула) | 28,55 |
Ингула | 43,54 |
Сиверского Донца | 58,54 |
Южного Бугу (без Ингула) | 33,01 |
Ингулу | 40,5 |
Днестра | 17,99 |
Вислы и Западной Бугу | 17,99 |
Пруту и Сірету | 13,51 |
Тисс | 13,51 |
Дунаю | 12,04 |
Рек Крыма | 60,02 |
Рек Приазовья | 72,07 |
Других водных объектов | 33,01 |
325.2. Ставки сбора за специальное использование подземных вод
Наименование региона | Ставка сбора, гривен за 100 куб. метров | |
Автономная Республика Крым | 55,51 | |
в том числе город Севастополь | 55,51 | |
Области: | | |
Винницкая | 47,98 | |
Волынская | 49,56 | |
Днепропетровска | 42,04 | |
Донецка | 57,05 | |
Житомирская | 47,98 | |
Закарпатская | 31,52 | |
Запорожская: | | |
Веселівський, Мелитопольский, Приазовский, Якимівський районы | 47,98 | |
другие административно-территориальные единицы области | 43,54 | |
Ивано-Франковска: | | |
Богородчанський, Верховинський, Долинський, Косівський, Надвірнянський, Рожнятівський районы | 75,04 | |
другие административно-территориальные единицы области | 42,04 | |
Киевская: | | |
Белоцерковский, Бородянський, Броварской, Васильковский, Іванківський, Кагарлицький, Киево-святошинский, Макарівський, Мироновский, обуховский, Полесский районы | 34,88 | |
|
другие административно-территориальные единицы области | 41,15 | |
Кировоградская | 55,51 | |
Львовская | 43,54 | |
Луганска | 63,02 | |
Николаевская | 63,02 | |
Одесская | 52,53 | |
Полтавская: | | |
Великобагачанський, Гадяцький, Зіньківський, Лохвицький, Лубненский, Миргородский, Новосанжарський, Решетилівський, Хорольський, Шишацький районы | 32,46 | |
другие административно-территориальные единицы области | 36,18 | |
Ровенская: | | |
Володимирецький, Здолбунівський, Костопільський, Ровенский, Сарненський, Острозький районы | 38,72 | |
другие административно-территориальные единицы области | 44,97 | |
Сумская: | | |
Глухівський, Сумский, Роменський, Шосткинський районы | 36,18 | |
другие административно-территориальные единицы области | 41,19 | |
Тернопольская | 58,54 | |
Харьковская | 45,01 | |
Херсонская | 45,01 | |
Хмельницка: | | |
Деражнянський, Красилівський, Летичівський, Старокостянтинівський, Хмельницкий, Полонський, Шепетівський районы | 37,53 | |
другие административно-территориальные единицы области | 57,05 | |
Черкасская | 32,46 | |
Черновицкая | 52,53 | |
Черниговская: | | |
Городнянський, Корюківський, Ічнянський, Сосницький, Щорський, Талалаївський районы | 45,01 | |
другие административно-территориальные единицы области | 35,18 | |
город Киев | 44,84 | |