Если общая стоимость всех групп основных средств по данным бухгалтерского учета меньше, чем общая стоимость всех групп основных фондов по данным налогового учета на дату вступления в силу разделом III настоящего Кодекса, то временная налоговая разница, которая возникает в результате такого сравнения, амортизируется как отдельный объект с применением прямолинейного метода в течение трех лет.
Срок полезного использования объектов основных средств, других необоротных и нематериальных активов для начисления амортизации из даты вступления в силу разделом III настоящего Кодекса определяется плательщиком налога самостоятельно с учетом даты введения их в эксплуатацию, но не меньше минимально допустимых сроков полезного использования, определенных пунктом 145.1 статьи 145 настоящего Кодекса.
Первичная стоимость основных средств не увеличивается на стоимость приобретения или улучшения после даты вступления в силу разделом III настоящего Кодекса в части расходов, отнесенных на увеличение балансовой стоимости объектов к такой дать.
7. Доход не определяется относительно товаров (результатов работ, услуг), отгруженных (предоставленных) после даты вступления в силу раздела III настоящего Кодекса в части стоимости таких товаров (результатов работ, услуг), оплаченной в виде авансов (предоплаты) к такой дате, в том числе в период пребывания на упрощенной системе налогообложения.
Расходы не определяются относительно товаров (результатов работ, услуг), полученных (предоставленных) после даты вступления в силу разделом III настоящего Кодекса, в части стоимости таких товаров (работ, услуг), оплаченной в виде авансов (предоплаты) к такой дать, в случае, если такие авансы были учтены плательщиком налога в составе валовых расходов на дату их оплаты, а также в период пребывания на упрощенной системе налогообложения.
Для плательщиков налога на прибыль, что перешли из упрощенной системы налогообложения на общую, одновременно с признанием доходов от продажи товаров (выполнение работ, предоставления услуг) на общей системе налогообложения в состав расходов включается себестоимость таких товаров, работ, услуг, что сложилась в период пребывания такого плательщика на упрощенной системе налогообложения, пропорционально сумме признанных доходов.
Комиссионные доходы (расходы) и другие платежи, связанные с созданием или приобретением кредитов, вкладов (депозитов), которые были включены к объекту налогообложения в отчетных налоговых периодах к вступлению в силу разделом III настоящего Кодекса, не учитываются при определении доходов и расходов в соответствии с настоящим Кодексом.
8. За результатами деятельности до 31 декабря 2012 года страховщики, которые получают доходы от осуществления страховой деятельности, кроме деятельности из выполнения договоров долгосрочного страхования жизни и пенсионного страхования в пределах негосударственного пенсионного обеспечения в соответствии с Законом Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении», а также от деятельности, которая не связана с страхованием, вычисляют и платят налог на прибыль таким образом:
в течение отчетного налогового года страховщики ежеквартально платят налог за ставкой 3 процента суммы страховых платежей, страховых взносов, страховых премий, полученных (начисленных) страховщиками - резидентами в течение отчетного периода за договорами страхования, сострахования и перестрахования рисков на территории Украины или за ее пределами;
за результатами отчетного года страховщики рассчитывают размер налога на прибыль, которая вычисляется от облагаемой налогом прибыли в порядке, установленном статьей 156 и подпунктом 134.1.1 пункта 134.1 статьи 134 настоящего Кодекса, но не платят его.
На период действия порядка налогообложения доходов от страховой деятельности, предусмотренного настоящим пунктом, доходы страховщика от иной деятельности, не связанной со страховой деятельностью, а также доходы, полученные страховщиком-цедентом в отчетном периоде от перестраховщиков по договорам перестрахования, уменьшенные на сумму осуществленных страховщиком-цедентом страховых выплат (страхового возмещения) в части (в пределах долей), в которой перестраховщик несет ответственность согласно заключенным со страховщиком-цедентом договорам перестрахования, облагаются в порядке, сроки и по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, по ставке, определенной в соответствии с пунктом 151.1 статьи 151 настоящего Кодекса.
9. Отображение в учете из налога на прибыль предприятий операций лизинга за договорами аренды жилья с выкупом, что заключенные после вступления в силу разделом III настоящего Кодекса, но не позже 31 декабря 2020 года, осуществляется в таком порядке:
предприятие-арендодатель увеличивает сумму доходов на сумму начисленного физическому лицу арендного платежа (с учетом части арендного платежа, который предоставляется в счет компенсации части стоимости объекта аренды);
предприятие-арендодатель увеличивает сумму расходов отчетного периода на часть себестоимости объекта аренды, которая так относится к общей себестоимости настоящего объекта, как сумма начисленного в этом периоде физическому лицу арендного платежа (в части арендного платежа, который предоставляется в счет компенсации части стоимости объекта аренды) к общей сумме арендных платежей (в части арендных платежей, которые предоставляются в счет компенсации части стоимости объекта аренды), которые будут начислены за весь период аренды;
передача жилья физическому лицу в аренду с выкупом не изменяет налоговых обязательств предприятия-арендодателя;
передача жилья в собственность физическому лицу по окончании срока действия договора аренды жилья с выкупом или досрочно при условии полной уплаты арендных платежей (с учетом части арендного платежа, который предоставляется в счет компенсации части стоимости объекта аренды) не изменяет налоговых обязательств предприятия-арендодателя.
10. Установить ставку налога на прибыль предприятий:
с 1 апреля 2011 года по 31 декабря 2011 года включительно - 23 проценты;
с 1 января 2012 года по 31 декабря 2012 года включительно - 21 процент;
с 1 января 2013 года по 31 декабря 2013 года включительно - 19 процентов;
с 1 января 2014 года - 16 процентов.
11. До принятия изменений к законодательству о пенсионной реформе (внедрение накопительной системы общеобязательного государственного пенсионного страхования) плательщик налога имеет право включить в расходы каждого отчетного налогового периода (нарастающим итогом) сумму взносов на обязательное страхование жизни или здоровья работников в случаях, предусмотренных законодательством, а также взносов, определенных абзацем вторым пункта 142.2 статьи 142 настоящего Кодекса, общий объем которых не превышает 15 процентов заработной платы, начисленной такому наемному лицу в течение налогового года, на который приходятся такие налоговые периоды.
12. Абзац третий пункта 137.9 статьи 137 настоящего Кодекса применяется до 1 января 2014 года.
13. Временно до 1 января 2014 года датой увеличения доходов предприятий ЖКХ от предоставления жилищно-коммунальных услуг является дата поступления средств от потребителя на банковский счет или в кассу налогоплательщика, кроме случаев, если такое поступление происходит в счет погашения задолженности за жилищно-коммунальные услуги, предоставленные до даты вступления в силу разделом III настоящего Кодекса.
При этом предприятия ЖКХ в составе себестоимости реализации жилищно-коммунальных услуг признают расходы на приобретение товаров, работ, услуг на сумму фактически уплаченных за них денежных средств, кроме случаев если такая выплата происходит в счет погашения задолженности за такие работы, услуги, приобретенные в даты вступления в силу разделом III настоящего Кодекса.
Балансовая стоимость товаров (кроме подлежащих амортизации и ценных бумаг), сырья, материалов, комплектующих изделий, полуфабрикатов, малоценных предметов (далее - запасов), приобретенных до даты вступления в силу разделом III настоящего Кодекса, а оплаченных после этой даты, признаются в составе расходов в сумме фактически уплаченных за них денежных средств.
Этот пункт не распространяется на налогоплательщиков - лицензиатов по поставке электрической и / или тепловой энергии.
14. В 2011 году норматив для основных средств, определенный в подпункте 14.1.138 пункта 14.1 статьи 14 настоящего Кодекса, устанавливается в размере 1000 гривен.
15. Временно, до 1 января 2020 года, освобождаются от налогообложения:
прибыль производителей биотоплива, полученная от продажи биотоплива;
прибыль предприятий, полученная ими от деятельности из одновременного производства электрической и тепловой энергии и/или производства тепловой энергии с использованием биологических видов топлива;
прибыль производителей техники, оборудования, оборудования, определенных статьей 7 Закона Украины «Об альтернативных видах топлива» для изготовления и реконструкции технических и транспортных средств, в том числе самоходных сельскохозяйственных машин и энергетических установок, которые потребляют биологические виды топлива, полученный от продажи отмеченной техники, оборудования и оборудование, которое было выработано на территории Украины.
16. Временно, до 1 января 2020 года, освобождается от налогообложения прибыль предприятий, полученная ими от хозяйственной деятельности из добычи и использования газа (метану) угольных месторождений, который осуществляется в соответствии с Законом Украины «О газе (метане) угольных месторождений».
17. Временно, сроком на 10 лет, начиная с 1 января 2011 года освобождаются от налогообложения:
а) прибыль субъекта хозяйственной деятельности, полученный от предоставления гостиничных услуг (группы 55 КВЭД ДК 009:2005) в гостиницах категорий» пять звезд «,» четыре звезды «и» три звезды «, в том числе вновь построенных или реконструированных или в которых проведен капитальный ремонт или реставрация существующих зданий и сооружений (при условии, что доход от реализации услуг по размещению путем предоставления номера для временного проживания составляет не менее 75 процентов совокупного дохода такого субъекта хозяйственной деятельности за соответствующий налоговый (отчетный) период, в котором применяется льгота);
б) прибыль, полученная от основной деятельности предприятий легкой промышленности (группа 17 - группа 19 КВЭД ДК 009:2005), кроме предприятий, которые производят продукцию на давальческом сырье.
При этом на переходный период до 1 января 2012 года для предприятий легкой промышленности, которые на время вступления в силу положениями настоящего Кодекса имеют заключенные договоры на производство продукции на давальческом сырье, срок выполнения которых заканчивается в течение установленного периода, позволяется применять положение указанного пункта;
в) прибыль, полученная от основной деятельности предприятий отрасли электроэнергетики (класс 40.11 группа 40 КВЭД ДК 009:2005), которые производят электрическую энергию исключительно из возобновляемых источников энергии;
г) прибыль, полученная от основной деятельности предприятий судостроительной (класс 35.11 группа 35 КВЭД ДК 009:2005) промышленности;
г) прибыль предприятий самолетостроительной промышленности, полученная от основной деятельности (подкласс 35.30.0 класс 35.30 группа 35.3 раздел 35 КВЭД ДК 009:2005), а также от проведения такими предприятиями научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (подкласс 73.10.2 класс 73.10 группа 73.1 раздел 73 КВЭД ДК 009:2005), какие выполняются для потребностей самолетостроительной промышленности;
д) прибыль предприятий машиностроения для агропромышленного комплекса (класс 29.31 и 29.32 группы 29.3 раздела 29 КВЭД ДК 009:2005).
18. Временно, до 1 января 2015 года, освобождается от налогообложения прибыль издательств, издательских организаций, предприятий полиграфии, полученный ими от деятельности из изготовления на территории Украины книжной продукции, кроме продукции эротичного характера.
19. Временно, до 1 января 2016 года, не включаются в доходы суммы средств или стоимость имущества, полученные субъектами кинематографии (производителями фильмов) и/или субъектами мультипликации (производители мультипликационных фильмов) и направленные на производство национальных фильмов.
20. В течение срока действия международных договоров Украины, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, по вопросам космической деятельности относительно создания космической техники (включая агрегаты, системы и их комплектующие для космических комплексов, космических ракет-носителей, космических аппаратов и наземных сегментов космических систем), но не позже 1 января 2015 года, налоговый период, за который определяются налоговые обязательства из налога на прибыль, равняется одному отчетному календарному году для резидентов - субъектов космической деятельности, которые получили лицензию на право ее осуществления и принимают участие в исполнении таких договоров (соглашений).
Если отмеченные договоры признаются сторонами полностью выполненными к наступлению 1 января 2015 года, то последний налоговый период (в том числе для определения норм амортизационных отчислений) рассчитывается с начала календарного года до окончания отчетного квартала такого года, на который приходится такое полное выполнение договоров.
Плательщики налога, которые подпадают под действие настоящего пункта и при этом осуществляют виды деятельности другие, чем космическая, ведут отдельный налоговый учет за такими и другими видами деятельности за общими правилами и в порядке, определенном пунктом 152.11 статьи 152 настоящего Кодекса.
21. Пункты 15 - 19 этого подразделения применяются с учетом следующего:
суммы высвободившихся средств (суммы налога, вследствие применения пунктов 15 - 19 этого подразделения не уплачиваются в бюджет и остаются в распоряжении налогоплательщика) направляются таким плательщиком на создание или переоснащение материально-технической базы, увеличение объема производства (оказания услуг), внедрение новейших технологий и / или возврата кредитов (в том числе полученных до дня вступления в силу этим Кодексом), использованных на указанные цели, и уплату процентов по ним. При этом если налогоплательщиком для погашения кредита, использованного на эти цели, и уплату процентов по ним получен кредит (кредиты) рефинансирование, то для целей настоящего пункта учитываются только суммы, уплачиваемые по кредиту (кредитам) рефинансирования;
указанные направления использования средств должны быть связаны с деятельностью налогоплательщика, прибыль (доход) от которой освобождается от налогообложения;
с целью налогообложения суммы высвободившихся средств признаются доходами одновременно с признанием расходов, понесенных за счет этих средств, в размере таких расходов;
порядок целевого использования сумм высвобожденных средств устанавливается Кабинетом Министров Украины;
в случае неиспользования на указанные в этом пункте цели сумм высвобожденных средств в течение 1095 дней с даты окончания периода, по результатам которого налогоплательщик оставил такие средства в своем распоряжении, плательщик налога обязан увеличить налоговые обязательства по этому налогу по результатам налогового периода, в котором истекает предельный срок использования сумм высвобожденных средств, а также уплатить пеню, начисленную в соответствии с настоящим Кодексом.
Для налогоплательщиков, указанных в пунктах 15 - 19 этого подразделения, в течение действия соответствующего из этих пунктов определения курсовых разниц от пересчета задолженности (обязательства), выраженной в иностранной валюте, которая будет получена или уплачена в фиксированной (или определенной) сумме денег или их эквивалента, который возникает по операциям, связанным с деятельностью, прибыль (доход) от которой освобождается от налогообложения (в том числе с созданием и переоснащением материально-технической базы), осуществляется на сумму полного или частичного погашения задолженности (обязательства) на дату осуществления такого погашения. Финансовый результат, полученный в результате пересчета такой задолженности (обязательства), учитывается вместе с результатами деятельности налогоплательщика, прибыль (доход) от которой освобождается от налогообложения в соответствии с пунктом 152.11 статьи 152 настоящего Кодекса по ведению раздельного учета.
22. Установить, что в период проведения финальной части чемпионата Европы 2012 года по футболу в Украине не подлежит налогообложению доход (прибыль), полученный УЕФА по результатам деятельности в Украине, в том числе вознаграждение от продажи коммерческих прав.
При определении прибыли для налогообложения не включаются в состав доходов суммы средств, полученных в период подготовки к проведению финальной части чемпионата Европы 2012 года по футболу, определенный Законом Украины «Об организации и проведении финальной части чемпионата Европы 2012 года по футболу в Украине», от государственного предприятия «Финансирование инфраструктурных проектов» на безвозвратной или возвратной основе юридическими лицами, ответственными за выполнение задач и мероприятий, определенных Государственной целевой программой подготовки и проведения в Украине финальной части чемпионата Европы 2012 года по футболу, в соответствии с Порядком использования заимствованных средств для выполнения этой программы, который утверждается Кабинетом Министров Украины, и суммы процентов, условно начисленных на сумму полученных средств, определенных в этом пункте.
Отдельный учет дохода (прибыли), который освобождается от налогообложения, осуществляется в соответствии с пунктом 152.11 статьи 152 настоящего Кодекса.
Временно, на период действия государственных гарантий по обязательствам государственного предприятия «Финансирование инфраструктурных проектов», не включается при определении объекта налогообложения положительное (отрицательное) значение курсовых разниц от пересчета средств, заимствованных этим предприятием под государственные гарантии для выполнения Государственной целевой программы подготовки и проведения в Украине финальной части чемпионата Европы 2012 года по футболу, в соответствии с Порядком использования заимствованных средств для выполнения этой программы, который утверждается Кабинетом Министров Украины
Пункт действует до 31.12.2011 г.
23. Нормы статей 135, 159, 192 и пунктом 5 подраздела 4 раздела XX Налогового кодекса Украины не распространяются на задолженность, к которой применяется механизм списания на условиях, определенных Законом Украины «О некоторых вопросах задолженности за потребленный природный газ и электрическую энергию».
24. В состав расходов налогоплательщика включаются суммы средств, внесенные налогоплательщиками на счета участников фондов банковского управления или по договорам пенсионных вкладов, открытых в соответствии с законом, регулирующим вопросы создания и функционирования фондов банковского управления, в размере, не превышающем 10 процентов дохода такого плательщика налога за отчетный период.
25. Расходы на уплату процентов, которые соответствовали требованиям подпункта 5.5.1 пункта 5.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», но не включенные в состав расходов производства (обращения) в соответствии с подпунктом 5.5.2 настоящего пункта до даты вступления в силу разделом III настоящего Кодекса, подлежат перенесению на результаты будущих налоговых периодов с учетом ограничений, предусмотренных статьей 141 настоящего Кодекса.
Сумма превышения авансового взноса по налогу на прибыль предприятий, предварительно уплаченной налогоплательщиком до даты вступления в силу разделом III настоящего Кодекса в связи с начислением дивидендов согласно подпункту 7.8.2 пункта 7.8 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», над суммой налоговых обязательств по этому налогу такого плательщика, образовавшейся по состоянию на дату вступления в силу разделом III настоящего Кодекса, учитывается в будущих налоговых периодах в соответствии с пунктом 153.3 статьи 153 настоящего Кодекса.
26. Балансовая стоимость товаров (кроме подлежащих амортизации и ценных бумаг), сырья, материалов, комплектующих изделий, полуфабрикатов, малоценных предметов (далее - запасов) на складах, в незавершенном производстве и остатках готовой продукции на конец отчетного налогового периода, предшествовавший дате вступления в силу разделом III настоящего Кодекса, признается расходами в порядке, предусмотренном разделом III настоящего Кодекса.
27. Освобождается от налогообложения прибыль, полученная сторонами контракта при выполнении контракта, заключенного для реализации национального проекта «Воздушный экспресс».
Подраздел 5. Особенности применения ставок акцизного налога и экологического налога
1. На спиртные дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки виноградного вина или выжимок винограда (кодов согласно УКТ ВЭД 2208 20 12 00, 2208 20 62 00), применяются такие ставки акцизного налога:
20 гривен за 1 литр 100-процентного спирта - со дня вступления в силу настоящим Кодексом до 31 декабря 2011 года;
27 гривен за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 января 2012 года до 1 января 2013 года;
с 1 января 2013 года применяется ставка акцизного налога, определенная подпунктом 215.3.1 статьи 215 настоящего Кодекса.
2. За налоговыми обязательствами из экологического налога, которые возникли:
с 1 января 2011 года до 31 декабря 2012 года включительно ставки налога составляют 50 процентов от ставок, предусмотренных статьями 243, 244, 245 и 246 настоящего Кодекса;
с 1 января 2013 года до 31 декабря 2013 года включительно ставки налога составляют 75 процентов от ставок, предусмотренных статьями 243, 244, 245, 246 настоящего Кодекса;
с 1 января 2014 года ставки налога составляют 100 процентов от ставок, предусмотренных статьями 243, 244, 245 и 246 настоящего Кодекса.
3. Временно, до 31 августа 2011, установить ставки акцизного налога на следующие товары:
Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД | Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД | Ставки акцизного налога в твердых суммах с единицы реализованного товара (продукции) |
единицы измерения | ставка |
2710 11 25 00 | другие специальные бензины | евро за 1000 килограммов | 132 |
| Бензины моторные: бензины моторные с содержанием свинца 0,013 г / л или менее: | | |
2710 11 41 11 | с содержанием не менее 5 мас. % Биоэтанола или не менее 5 мас. % этил-трет-бутилового эфира или их смеси: | евро за 1000 килограммов | 132 |
2710 11 41 31 |
2710 11 41 91 |
2710 11 45 11 |
2710 11 49 11 |
2710 11 41 19 | другие бензины | евро за 1000 килограммов | 132 |
2710 11 41 39 |
2710 11 41 99 |
2710 11 45 99 |
2710 11 49 99 |
2710 11 51 00 | с содержанием свинца более 0,013 г / л | евро за 1000 килограммов | 132 |
2710 11 59 00 |
2710 11 90 00 | Другие легкие дистилляты | евро за 1000 килограммов | 132 |
| Тяжелые дистилляты (газойли) с содержанием серы: | | |
2710 19 31 40 | более 0,2 мас. % | евро за 1000 килограммов | 60 |
2710 19 35 40 |
2710 19 49 00 |
2710 19 31 30 | более чем 0,035 мас. %, но не более 0,2 мас. % | евро за 1000 килограммов | 39 |
2710 19 35 30 |
2710 19 41 30 |
2710 19 45 00 |
2710 19 31 20 | более чем 0,005 мас. %, но не более чем 0,035 мас. % | евро за 1000 килограммов | 32 |
2710 19 35 20 |
2710 19 41 20 |
2710 19 31 10 | не более 0,005 мас. % | евро за 1000 килограммов | 22 |
4. Временно до 31 декабря 2012 года освобождаются от налогообложения акцизным налогом операции по ввозу на таможенную территорию Украины специализированных транспортных средств, таких как автомобили скорой медицинской помощи товарной позиции 8703 согласно УКТ ВЭД, которые предназначены для использования учреждениями здравоохранения и оплата стоимости которых осуществляется за счет средств государственного и местных бюджетов или по заказу соответствующих распорядителей бюджетных средств.
В случае нецелевого использования указанных товаров плательщик налога обязан увеличить налоговые обязательства по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, на сумму акцизного налога, которая должна быть уплачена в момент ввоза таких товаров, а также уплатить пеню в соответствии с законом.
5. Временно, до 31 декабря 2012 года, установить ставки акцизного налога на следующие товары:
Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД | Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД | Базовые ставки акцизного налога в твердых суммах с единицы реализованного товара (продукции) |
единица измерения | ставка |
| Легкие дистилляты: | | |
2710 11 11 00 | для специфических процессов переработки | евро за 1000 килограммов | 182* |
2710 11 15 00 | для химических превращений в процессах, кроме указанных в подсубпозиции 2710 11 11 00 | - " - | 182* |
| Специальные бензины: | | |
2710 11 21 00 | уайт-спирит | - " - | 182* |
2710 11 25 00 | другие специальные бензины | - " - | 198* |
| Бензины моторные: | | |
2710 11 31 00 | бензины авиационные | евро за 1000 килограммов | 30 |
| бензины моторные с содержанием свинца 0,013 г / л или менее: | | |
2710 11 41 11 | с содержанием не менее 5 мас. % Биоэтанола или не менее 5 мас. % Этил-трет-бутилового эфира или их смеси: | - " - | 198* |
2710 11 41 31 |
2710 11 41 91 |
2710 11 45 11 |
2710 11 49 11 |
2710 11 41 19 | другие бензины | - " - | 198* |
2710 11 41 39 |
2710 11 41 99 |
2710 11 45 99 |
2710 11 49 99 |
2710 11 51 00 | с содержанием свинца более 0,013 г / л | - " - | 198* |
2710 11 59 00 |
2710 11 70 00 | Топливо для реактивных двигателей | - " - | 30 |
2710 11 90 00 | Другие легкие дистилляты | - " - | 198* |
| Средние дистилляты: | | |
2710 19 11 00 | для специфических процессов переработки | - " - | 182* |
2710 19 15 00 | для химических превращений в процессах, не указанных в позиции 2710 19 11 00 | - " - | 182* |
| керосин: | | |
2710 19 21 00 | топливо для реактивных двигателей | - " - | 19 |
2710 19 25 00 | другой керосин | - " - | 182* |
2710 19 29 00 | Другие средние дистилляты | евро за 1000 килограммов | 182* |
| Тяжелые дистилляты (газойли) с содержанием серы: | | |
2710 19 31 40 | более 0,2 мас. % | - " - | 98** |
2710 19 35 40 |
2710 19 49 00 |
2710 19 31 30 | более 0,035 мас. % Но не более 0,2 мас. % | - " - | 75** |
2710 19 35 30 |
2710 19 41 30 |
2710 19 45 00 |
2710 19 31 20 | более 0,005 мас. %, Но не более 0,035 мас. % | - " - | 68** |
2710 19 35 20 |
2710 19 41 20 |
2710 19 31 10 | не более 0,005 мас. % | - " - | 46** |
2710 19 35 10 |
2710 19 41 10 |
2710 19 61 00 | Только топливо печное: | - " - | 98** |
2710 19 63 00 |
2710 19 65 00 |
2710 19 69 00 |
2711 12 11 00 | сжиженный газ (пропан или смесь пропана с бутаном) | - " - | 44 |
2711 12 19 00 |
2711 12 91 00 |
2711 12 93 00 |
2711 12 94 00 |
2711 12 97 00 |
2711 13 10 00 |
2711 13 30 00 |
2711 13 91 00 |
2711 13 97 00 |
______________________
* К ставке в каждой следующей декаде добавляется корректирующая сумма, которая не может быть больше, чем 50 процентов такой ставки. Указанная сумма рассчитывается ежедекадно в зависимости от средней цены одного барреля нефти «Brent (DTD)», сложившейся на бирже ICE за предыдущую декаду:
Средняя цена одного барреля нефти «Brent (DTD)», долларов США за баррель | Значение корректирующей суммы |
меньше 105 | (105 - «Brent (DTD)» (средняя цена за декаду) / соотношение среднего курса евро к доллару США по официальному курсу, установленному Национальным банком Украины за соответствующую декаду х количество баррелей нефти «Brent (DTD)» в тонне (7,62 ) |
105 - 125 | не применяется |
больше 125 | (125 - «Brent (DTD)» (средняя цена за декаду) / соотношение среднего курса евро к доллару США по официальному курсу, установленному Национальным банком Украины за соответствующую декаду х количество баррелей нефти «Brent (DTD) »в тонне (7,62 ) |
______________________
** К ставке в каждой следующей декаде добавляется корректирующая сумма, которая не может быть больше, чем 50 процентов такой ставки. Указанная сумма рассчитывается ежедекадно в зависимости от средней цены одного барреля нефти «Brent (DTD)», сложившейся на бирже ICE за предыдущую декаду:
Средняя цена одного барреля нефти «Brent (DTD)», долларов США за баррель | Значение корректирующей суммы |
меньше 105 | (105 - «Brent (DTD)» (средняя цена за декаду) / соотношение среднего курса евро к доллару США по официальному курсу, установленному Национальным банком Украины за соответствующую декаду х количество баррелей нефти «Brent (DTD)» в тонне (7,62 ) х коэффициент (0,25) |
105 - 125 | не применяется |
больше 125 | (125 - «Brent (DTD)» (средняя цена за декаду) / соотношение среднего курса евро к доллару США по официальному курсу, установленному Национальным банком Украины за соответствующую декаду х количество баррелей нефти «Brent (DTD)» в тонне (7,62 ) х коэффициент (0,25) |
Информацию о результатах вычисления корректирующего суммы и средней цены одного барреля нефти «Brent (DTD)», которая сложилась на бирже ICE за предыдущую декаду, центральный орган исполнительной власти, обеспечивающим реализацию государственной политики в нефтегазовом комплексе, размещает ежедекадно не позднее 13.00 первого рабочего дня текущей декады на собственном официальном сайте в специальном разделе и подает Министерству финансов Украины, центральный орган государственной налоговой службы и центральному органу исполнительной власти в области таможенного дела.
Подраздел 6. Особенности производства земельного налога
1. В течение действия ратифицированных Верховной Радой Украины международных договоров (соглашений) Украины по вопросам космической деятельности относительно создания космической техники (включая агрегаты, системы и их комплектующие для космических комплексов, космических ракет-носителей, космических аппаратов и наземных сегментов космических систем), но не позже 1 января 2015 года, резиденты - субъекты космической деятельности, которые получили лицензию на право ее осуществления и принимают участие в реализации таких договоров (соглашений), за земельные участки производственного назначения согласно перечню, который утверждается Кабинетом Министров Украины, освобождаются от уплаты земельного налога.
2. До 1 января 2016 года освобождаются от уплаты земельного налога субъекты самолетостроения, которые подпадают под действие норм статьи 2 Закона Украины «О развитии самолетостроительной промышленности», земельные участки которых непосредственно используются для целей производства конечной продукции, а именно: летательных аппаратов, их корпусов, двигателей, включая места, предназначенные для их хранения (составы, ангары, места для отстаивания), посадочно-взлетные полосы, а также места, в которых расположенные пункты заправки (дозаправки) проворных летательных аппаратов и контроля над полетами.
3. До 1 января 2016 года освобождаются от уплаты земельного налога субъекты кинематографии (производители национальных фильмов), перечень которых утверждается Кабинетом Министров Украины, за земельные участки, которые используются для обеспечения производства национальных фильмов.
4. До 1 января 2016 года от уплаты земельного налога освобождаются субъекты судостроительной промышленности (класс 35.11 группа 35 КВЭД ДК 009:2005).
5. Освобождаются от уплаты земельного налога стороны контракта, заключенного для реализации национального проекта «Воздушный экспресс», за земельные участки, отведенные в установленном порядке для строительства объекта, предусмотренного проектом, до дня передачи исполнителем заказчику готового объекта.
Подраздел 7. Особенности порядка возвращения торговых патентов
1. Торговые патенты, выданные согласно требованиям Закона Украины «О патентовании некоторых видов предпринимательской деятельности», срок действия которых не закончился на момент вступления в силу настоящим Кодексом, подлежат возвращению к органам государственной налоговой службы за местом их приобретения в трехмесячный срок (но не позже окончания срока их действия).
2. Субъекты ведения хозяйства несут ответственность за соблюдение порядка использования торговых патентов, выданных в соответствии с Законом Украины «О патентовании некоторых видов предпринимательской деятельности», но за соблюдение срока уплаты за них, предусмотренную главою 11 раздела II настоящего Кодекса.
Подраздел 8. Особенности производства единого налога и фиксированного налога
1. Установить, что с 1 января 2011 года до внесения изменений в раздел XIV Налогового кодекса Украины в части налогообложения субъектов малого предпринимательства Указ Президента Украины от 3 июля 1998 года № 727 «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» (со следующими изменениями) и абзацы шестой - двадцать восьмой пункта 1 статьи 14 раздела IV Декрета Кабинета Министров Украины от 26 декабря 1992 года № 13-92 «О подоходном налоге с граждан» применяются с учетом таких особенностей:
1) плательщики единого налога не являются налогоплательщиками таких сборов, определенных Налоговым кодексом Украины:
а) налог на прибыль предприятий;
б) налог на доходы физических лиц (для физических лиц - предпринимателей);
в) налог на добавленную стоимость из операций из снабжения товаров и услуг, место предоставления которых расположено на таможенной территории Украины, за исключением налога на добавленную стоимость, которая платится юридическими лицами, которые избрали ставку налогообложения 6 процентов;
г) земельный налог, кроме земельного налога за земельные участки, которые не используются для ведения предпринимательской деятельности;
г) плата за пользование недрами;
д) сбор за специальное использование воды;
е) сбор за специальное использование лесных ресурсов;
ё) сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности;
2) начисление, вычисление и уплата единственного взноса на общеобязательное государственное социальное страхование осуществляются субъектами малого предпринимательства, которые платят единый налог в соответствии с Указом Президента Украины от 3 июля 1998 года № 727 «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» (со следующими изменениями) или фиксированный налог в соответствии с абзацами шестого - двадцать восьмого пункта 1 статьи 14 раздела IV Декрету Кабинета Министров Украины от 26 декабря 1992 года № 13-92 «О подоходном налоге с граждан», в порядке, определенном Законом Украины «О сборе и учете единственного взноса на общеобязательное государственное социальное страхование»;
3) единый налог или фиксированный налог платится на счет соответствующего бюджета в размере части единого налога или фиксированного налога, что подлежат перечислению к настоящим бюджетам в соответствии с нормами Указа Президента Украины от 3 июля 1998 года № 727 «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» (со следующими изменениями) и Закона Украины «О внесении изменений в Декрет Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан» (Сведения Верховной Рады Украины, в 1998 г. № 30 - 31, ст. 195) (кроме единого налога, который платится в январе 2011 года за последний отчетный (налоговый) период 2010 года). При этом распределение средств единого налога или фиксированного налога на общеобязательное государственное социальное страхование и/или в Пенсионный фонд Украины Государственным казначейством Украины не осуществляется;