70.2. В учетную карточку физического лица - налогоплательщика и сообщения (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика) вносится следующая информация:
70.2.1. фамилия, имя и отчество;
70.2.2. дата рождения;
70.2.3. место рождения (страна, область, район, населенный пункт);
70.2.4. место жительства, а для иностранных граждан - также гражданство;
70.2.5. серия, номер свидетельства о рождении, паспорта (аналогичные данные другого документа, удостоверяющего личность), кем и когда выдан;
70.2.6. уникальный номер записи в Едином государственном демографическом реестре (в случае внесения информации о лице в Единый государственный демографического реестра).
70.3. В информационную базу Государственного реестра включаются следующие данные о физических лицах:
70.3.1. источники получения доходов;
70.3.2. объекты налогообложения;
70.3.3. сумма начисленных и / или полученных доходов;
70.3.4. сумма начисленных и / или уплаченных налогов;
70.3.5. информация о налоговой скидке и налоговых льготах налогоплательщика;
70.3.6. уникальный номер записи в Едином государственном демографическом реестре на основании данных распорядителя такого реестра, предоставленных в порядке информационного взаимодействия в соответствии с законодательством.
70.4. В Государственный реестр вносятся сведения о государственной регистрации, регистрации и постановке на учет физических лиц - предпринимателей и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность. Такие сведения включают:
70.4.1. даты, номера записей, свидетельств и других документов, а также основания государственной регистрации, регистрации и постановке на учет, прекращения предпринимательской или независимой профессиональной деятельности, другие регистрационные данные;
70.4.2. информацию о государственной регистрации, регистрации и постановке на учет изменений в данных о лице, замене или продлении действия справок о постановке на учет;
70.4.3. место осуществления деятельности, телефоны и другую дополнительную информацию для связи с физическим лицом - предпринимателем или лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность;
70.4.4. виды деятельности;
70.4.5. гражданство и номер, который используется при налогообложении в стране гражданства, - для иностранцев;
70.4.6. системы налогообложения с указанием периодов ее действия.
70.5. Физическое лицо - налогоплательщик независимо от возраста (как резидент, так и нерезидент), для которой раньше не формировалась учетная карточка налогоплательщика и которая не включена в Государственный реестр, обязано лично или через законного представителя или уполномоченное лицо подать соответствующему контролирующему органу учетную карточку физического лица - налогоплательщика, является одновременно заявлением для регистрации в Государственном реестре, и предъявить документ, удостоверяющий личность.
Учетная карточка физического лица - налогоплательщика может быть представлена в электронной форме средствами электронных коммуникаций с соблюдением требований законодательства в сфере электронных доверительных услуг, электронного документооборота, предоставления публичных (электронных публичных) услуг.
Подача иностранцем заявления на получение статуса электронного резидента (е-резидента) приравнивается к личному представлению в соответствующий контролирующий орган учетной карточки физического лица - налогоплательщика и заявления для регистрации в Государственном реестре.
Физическое лицо - налогоплательщик, которое из-за своих религиозных убеждений отказывается от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика, обязано лично подать соответствующему контролирующему органу сообщения и документы для обеспечения ее учета по фамилии, имени, отчеству и серии и номеру паспорта, а также предъявить паспорт.
Физическое лицо подает учетную карточку физического лица - налогоплательщика или сообщения (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика) в контролирующий орган по своему налоговому адресу, а физическое лицо, не имеющее постоянного местожительства в Украине, - контролирующему органу по месту получения доходов или по местонахождению другого объекта налогообложения.
Для заполнения учетной карточки физического лица - налогоплательщика используются данные документа, удостоверяющего личность. Для заполнения уведомления (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика) используются данные паспорта.
Форма учетной карточки физического лица - налогоплательщика и сообщения (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика) и порядок их представления устанавливаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.
Физическое лицо несет ответственность по закону за достоверность информации, представляемой для регистрации в Государственном реестре.
70.6. Органы государственной регистрации актов гражданского состояния, органы, осуществляющие регистрацию физических лиц, обязаны подавать соответствующим контролирующим органам информацию об изменении данных, которые включаются в учетную карточку физического лица - налогоплательщика, ежемесячно, но не позднее 10 числа следующего месяца.
Порядок представления такой информации и взаимодействия субъектов информационных отношений определяется Кабинетом Министров Украины.
70.7. Физические лица - налогоплательщики обязаны подавать контролирующим органам сведения об изменении данных, которые вносятся в учетную карточку или сообщение (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и имеют отметку в паспорте) в течение месяца со дня возникновения таких изменений путем подачи соответствующего заявления по форме и в порядке, определенными центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.
70.8. О проведении государственной регистрации физического лица - налогоплательщика в Государственном реестре и внесения изменений в данные, которые содержатся в Государственном реестре, центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику, информирует территориальный орган.
70.9. По обращению налогоплательщика, его законного представителя или уполномоченного лица контролирующий орган выдает документ, удостоверяющий регистрацию в Государственном реестре, кроме лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте.
В таком документе указывается регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика.
Порядок формирования регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика определяется и утверждается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.
Вид документа и порядок его выдачи устанавливаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.
Подтверждением достоверности регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика является документ, удостоверяющий регистрацию лица в Государственном реестре (карта налогоплательщика), или данные о регистрационном номере учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра, внесенные в паспорт гражданина Украины или свидетельства о рождении.
Лицо по своему выбору предъявляет один из указанных документов для предоставления данных о регистрационном номере учетной карточки налогоплательщика.
Лицо может предъявить копию документа, удостоверяющего регистрацию лица в Государственном реестре, в том числе и в электронном виде, при условии наличия у получателя информации технической возможности осуществить проверку соответствия регистрационных данных физического лица данным Государственного реестра в электронной форме информационно-телекоммуникационными средствами с использованием средств технической и криптографической защиты информации в соответствии с требованиями законодательства по вопросам защиты информации.
70.10. Контролирующим органом по месту жительства физического лица - налогоплательщика по просьбе такого лица в паспорт могут быть внесены (седьмая, восьмая или девятая страницы) данные о регистрационном номере учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра.
70.11. В случае выявления недостоверных данных или ошибок в представленной учетной карточке или сообщении (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика) физическому лицу может быть отказано в регистрации и / или внесении отметки в паспорт или продлен срок регистрации.
70.12. Регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые через свои религиозные убеждения отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) используются органами государственной власти и органами местного самоуправления, юридическими лицами независимо от организационно-правовых форм, включая Национальный банк Украины, банки, другие финансовые учреждения, небанковских поставщиков платежных услуг, эмитентов электронных денег, биржи, лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность, физическими лицами - предпринимателями, а также физическими лицами во всех документах, которые содержат информацию об объектах налогообложения физических лиц или об уплате налогов, в частности в случае:
70.12.1. выплаты доходов, из которых удерживаются налоги согласно законодательству Украины. Физические лица обязаны представлять информацию о регистрационном номере учетной карточки юридическим и физическим лицам, которые выплачивают им доходы;
70.12.2. заключения гражданско-правовых договоров, предметом которых являются объекты налогообложения и по которым возникают обязанности по уплате налогов и сборов;
70.12.3. открытие счетов в банках, других финансовых учреждениях, небанковских поставщиках платежных услуг, электронных кошельков в эмитентах электронных денег, а также в платежных инструкциях при осуществлении физическими лицами безналичных расчетов;
70.12.4. заполнения физическими лицами, определенными в пункте 70.1 этой статьи, таможенных деклараций при пересечении таможенной границы Украины;
70.12.5. уплаты физическими лицами налогов и сборов;
70.12.6. проведения государственной регистрации физических лиц - предпринимателей или выдачи таким лицам специальных разрешений (лицензий) на осуществление некоторых видов хозяйственной деятельности, а также регистрации независимой профессиональной деятельности;
70.12.7. регистрации имущества и других активов физических лиц, являющихся объектом налогообложения, или прав на него;
70.12.8. представления контролирующим органам деклараций о доходах, имуществе и другие активы;
70.12.9. регистрации транспортных средств, переходящих в собственность физических лиц;
70.12.10. оформление физическим лицам льгот, субсидий и других социальных выплат из государственных целевых фондов;
70.12.11. в других случаях, определенных законами Украины и другими нормативно-правовыми актами.
70.13. Документы, связанные с проведением операций, предусмотренных пунктом 70.12 этой статьи, не имеют регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика или серии (при наличии) и номера паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально сообщили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте), считаются оформленными с нарушением требований законодательства Украины.
70.14. Контролирующий орган отмечает регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте ) во всех сообщениях, направляемых ему.
Каждый налогоплательщик указывает регистрационный номер своей учетной карточки налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте ) во всех отчетных или других документах, а также в других случаях, предусмотренных законодательством Украины.
70.15. Сведения из Государственного реестра:
70.15.1. используются контролирующими органами исключительно для осуществления контроля за соблюдением налогового законодательства Украины;
70.15.2. является информацией с ограниченным доступом, кроме сведений о постановке на учет физических лиц - предпринимателей и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность.
70.15.3. передаются в Единый государственный демографический реестр для проведения верификации данных о физических лицах в соответствии с частями четвертой и седьмой статьи 34 Закона Украины «О публичных электронных реестрах» в объемах и порядке, установленных Кабинетом Министров Украины.
70.16. Органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, юридические лица, самозанятые лица, налоговые агенты подают безвозмездно в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины, контролирующим органам по месту своего нахождения или централизованно в электронном виде (для органов исполнительной власти) информацию о физических лицах, связанной с регистрацией таких лиц как налогоплательщиков, начислением, уплатой налогов и контролем за соблюдением налогового законодательства Украины, с указанием регистрационных номеров учетных карточек налогоплательщика или серии (при наличии) и номера паспорта (для физических лиц, которые имеют отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта), в частности:
70.16.1. органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, юридические лица и физические лица - предприниматели, налоговые агенты - о дате приема на работу или увольнения с работы физлиц в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала, а также информацию, предусмотренную статьей 51 настоящего Кодекса;
70.16.2. органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств - о транспортных средствах, по которым у физических лиц возникает или прекращается право собственности, ежемесячно, но не позднее 10 числа следующего месяца;
70.16.3. органы государственной регистрации морских, речных и воздушных судов - о судах, по которым у физических лиц возникает или прекращается право собственности, ежемесячно, но не позднее 10 числа следующего месяца;
70.16.4. органы государственной регистрации актов гражданского состояния - о физических лицах, которые умерли (для закрытия учетных карточек), а также об изменении физическими лицами фамилии, имени, отчества, даты и места рождения, ежемесячно, но не позднее 10 числа следующего месяца;
70.16.5. органы, осуществляющие регистрацию частной нотариальной, адвокатской, другой независимой профессиональной деятельности и выдают свидетельства о праве на осуществление такой деятельности, - о выдаче или аннулировании регистрационного удостоверения - в пятидневный срок со дня проведения соответствующего действия;
70.16.6. органы государственной регистрации прав на недвижимое имущество - о облагаемое недвижимое имущество, в отношении которого у физических и юридических лиц возникает или прекращается право собственности, в сроки и порядке, установленном подпунктом 266.7.4 пункта 266.7 статьи 266 настоящего Кодекса;
70.16.7. органы опеки и попечительство, учебные заведения, заведения здравоохранения, заведения социальной защиты населения и другие учреждения, в соответствии с законодательством осуществляют опеку, попечительство или управление имуществом подопечного, обязаны сообщать об установлении опеки над физическими лицами, признанными судом недееспособными, опеке, попечительстве и управления имуществом малолетних, других несовершеннолетних физических лиц, физических лиц, ограниченных судом в дееспособности, дееспособных физических лиц, над которыми установлено попечительство в форме патронажа, попечительство или управление имуществом физических лиц, признанных судом безвестно отсутствующими, а также о последующих изменениях, связанных указанной опекой или управлением имуществом, в контролирующие органы по месту своего нахождения не позднее чем в течение пяти календарных дней со дня принятия соответствующего решения;
70.16.7.1. центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную политику в сфере миграции (иммиграции и эмиграции), в том числе противодействия нелегальной (незаконной) миграции, гражданства, регистрации физических лиц, беженцев и других определенных законодательством категорий мигрантов, не позднее следующего рабочего дня после дня внесения в установленном законодательством порядке в Единый государственный демографического реестра информации о регистрации/снятии с регистрации места проживания/пребывания физического лица, а также о серии (при наличии) и номера недействительных паспортов;
70.16.8. другие органы исполнительной власти и органы местного самоуправления - информацию о других объектах налогообложения.
70.17. Государственный реестр физических лиц - налогоплательщиков формируется на основе Государственного реестра физических лиц - плательщиков налогов и других обязательных платежей. Учетной карточкам физических лиц, которые на момент вступления в силу настоящего Кодекса зарегистрированы в Государственном реестре физических лиц - плательщиков налогов и других обязательных платежей, присваиваются номера, соответствующие идентификационным номерам налогоплательщиков - физических лиц. Документы о регистрации физических лиц в Государственном реестре физических лиц - плательщиков налогов и других обязательных платежей, выданные контролирующими органами в порядке, определенном законодательством, действовавшим до вступления в силу настоящего Кодекса, считаются действительными для всех случаев, предусмотренных для использования регистрационных номеров учетных карточек физических лиц, не подлежат обязательной замене и являются, удостоверяющих регистрацию физических лиц в Государственном реестре физических лиц - налогоплательщиков.
Статья 70-1. Основания и порядок обретения и утраты статуса электронного резидента (е-резидента)
70.1.1. Иностранец имеет право приобрести статус электронного резидента (е-резидента) после предоставления им через информационную систему «Е-резидент» заявления о получении статуса электронного резидента (е-резидента), его идентификации и предоставлении квалифицированных электронных доверительных услуг.
70.1.2 . Не могут быть электронными резидентами (е-резидентами):
а) граждане Украины;
б) иностранцы, имеющие право на постоянное проживание в Украине или являющиеся налоговыми резидентами Украины;
в) лица без гражданства;
г) лица, получающие доходы с источником происхождения из Украины за товары, работы, услуги (кроме пассивных доходов);
ґ) лица, являющиеся гражданами (подданными), резидентами или лицами, местом постоянного проживания (нахождение, регистрации) которых являются государства (юрисдикции), не включенные в Перечень государств, граждане или резиденты которых могут получить статус электронного резидента (е-резидента).
Перечень государств, граждане или резиденты которых могут приобрести статус электронного резидента (е-резидента), устанавливается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализацию государственной политики в сфере цифровой экономики, по согласованию с центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную политику в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, в порядке, определенном Кабинетом Министров Украины.
В Перечень государств, граждане или резиденты которых могут получить статус электронного резидента (е-резидента), не может быть включено государство:
признана государством-агрессором и/или государством-оккупантом в отношении Украины;
включена в перечень высокорисковых государств (юрисдикций) FATF, в отношении которых применяются усиленные меры надлежащей проверки и/или контрмеры с целью защиты международной финансовой системы от постоянных и значительных рисков отмывания средств, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового поражения («черный список» FATF);
включена в перечень государств (территорий), имеющих стратегические недостатки в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового поражения в соответствии с заявлениями FATF («серый список» FATF);
определена Европейской комиссией как страна со слабыми режимами предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового поражения.
70.1.3. Порядок обретения и отмены статуса электронного резидента (е-резидента), идентификации лиц, которые намерены приобрести статус электронного резидента (е-резидента), и предоставление им доступа к квалифицированным электронным доверительным услугам определяется Кабинетом Министров Украины.
Взятие на учет электронного резидента (е-резидента) осуществляется контролирующим органом на основании сведений, полученных от информационной системы «Е-резидент».
70.1.4. Основанием для отмены статуса электронного резидента (е-резидента) являются:
а) подача иностранцем заявления об отмене статуса электронного резидента (е-резидента) по собственному желанию;
б) аннулирование статуса электронного резидента (е-резидента) на основании решения центрального органа исполнительной власти, обеспечивающего формирование и реализацию государственной политики в сфере цифровой экономики, в случае получения информации о:
смерть личности, признание ее безвестно отсутствующей;
ограничение гражданской дееспособности лица или признание его недееспособным;
несоответствие лица требованиям пункта 701.2 настоящей статьи;
в) истечение срока действия документа о соответствии средства квалифицированной электронной подписи или положительного экспертного заключения по результатам государственной экспертизы в сфере криптографической защиты информации средства квалифицированной электронной подписи, которое использует электронный резидент (е-резидент), при условии что электронный резидент (е-резидент) не осуществит в течение одного месяца со дня завершения срока действия соответствующего документа получение средства квалифицированной электронной подписи с действующим документом о соответствии или с положительным экспертным заключением по результатам государственной экспертизы в сфере криптографической защиты информации.
Иностранец теряет статус электронного резидента (е-резидента) со дня, следующего за днем внесения записи об отмене статуса электронного резидента (е-резидента) в информационную систему «Е-резидент».
Порядок формирования и ведения информационной системы «Е-резидент» и доступ к ней контролирующих органов и налоговых агентов плательщиков единого налога устанавливается Кабинетом Министров Украины.
70.1.5. В случае получения информации об утрате лицом статуса электронного резидента (е-резидента) контролирующий орган автоматически производит снятие с учета такого лица как электронного резидента (е-резидента).
Глава 7. ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
контролирующих органов
Статья 71. Определение информационно-аналитического обеспечения деятельности государственной налоговой службы
71.1. Информационно-аналитическое обеспечение деятельности контролирующих органов - комплекс мероприятий координируется центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику по сбору, обработки и использования информации, необходимой для выполнения возложенных на контролирующие органы функций.
Статья 72. Сбор налоговой информации
72.1. Для информационно-аналитического обеспечения деятельности государственной налоговой службы используется поступивший информация:
72.1.1. от налогоплательщиков и налоговых агентов, в частности информация:
72.1.1.1. содержащаяся в налоговых декларациях, расчетах, отчетах об использовании доходов (прибылей) неприбыльной организации, определенной пунктом 133.4 статьи 133 настоящего Кодекса, других отчетных документах;
72.1.1.2. содержащейся в предоставленных крупными налогоплательщиками в электронной форме копиях документов по учету доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения (налоговых обязательств), первичных документах, ведутся в электронной форме, регистрах бухгалтерского учета, финансовой отчетности, других документах, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов;
72.1.1.3. о финансово-хозяйственных операциях налогоплательщиков;
72.1.1.4. о применении регистраторов расчетных операций, программных регистраторов расчетных операций, в том числе электронные копии расчетных документов и фискальных отчетных чеков, представленных в контролирующие органы. Для целей настоящего подпункта термины употребляются в значениях, приведенных в Законе Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг»;
72.1.2. от органов исполнительной власти, органов местного самоуправления, Национального банка Украины и Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку, в частности информация:
72.1.2.1. об объектах налогообложения, которые предоставляются и / или регистрируются такими органами. Указанная информация должна содержать, в частности, вид, характеристики, индивидуальные признаки объекта налогообложения (в случае наличия), по которым его можно идентифицировать;
72.1.2.2. о результатах осуществления государственного контроля за хозяйственной деятельностью налогоплательщика;
72.1.2.3. содержащейся в отчетных документах (кроме персонифицированной статистической информации), которые подаются налогоплательщиком органам исполнительной власти и / или органам местного самоуправления;
72.1.2.4. об установленных органами местного самоуправления ставки местных налогов, сборов и предоставленные такими органами налоговые льготы;
72.1.2.5. о разрешениях, лицензиях, патентах, свидетельствах на право осуществления отдельных видов деятельности, которая должна содержать, в частности:
наименование налогоплательщика, которому выданы такие разрешения, лицензии, патенты;
налоговый номер или регистрационный номер учетной карточки физического лица;
вид разрешительного документа;
вид деятельности, на осуществление которой выдан разрешительный документ;
дату выдачи разрешительного документа;
срок действия разрешительного документа, информацию о прекращении (приостановлении) действия разрешительного документа с указанием оснований такого прекращения (приостановления);
уплату надлежащих платежей за выдачу разрешительного документа;
перечень мест осуществления деятельности, на которую выдано свидетельство;
72.1.2.6. об экспортных и импортных операциях налогоплательщиков;
72.1.2.7. перечни финансовых учреждений, профессиональных участников рынков капитала, институтов совместного инвестирования и лиц, которые не являются финансовыми учреждениями, но имеют право предоставлять отдельные виды финансовых услуг;
72.1.3. от банков, других финансовых учреждений, небанковских поставщиков платежных услуг, эмитентов электронных денег - информация о наличии и движении средств на счетах/электронных кошельках налогоплательщика, отчеты о подотчетных счетах, представленные от финансовых агентов;
72.1.3.1. от лиц, являющихся финансовыми агентами, - отчеты о подотчетных счетах, другие документы и информация, предоставленные в соответствии с требованиями статьи 39 3 настоящего Кодекса;
72.1.4. от органов власти других государств, международных организаций или нерезидентов;
72.1.5. по итогам налогового контроля;
72.1.6. для информационно-аналитического обеспечения деятельности также используется другая информация, обнародованная в соответствии с законодательством и / или добровольно или по запросу предоставлена контролирующему органу в установленном законом порядке, а также информация, приведенная в жалобе покупателя (потребителя) о нарушении налогоплательщиком установленного порядка проведения расчетных операций с применением регистраторов расчетных операций и / или программных регистраторов расчетных операций.
72.1.7. от центрального органа исполнительной власти, обеспечивающего формирование и реализацию государственной политики в сфере цифровой экономики, информацию о соответствии резидентов Действие Сити требованиям Закона «О стимулировании развития цифровой экономики в Украине», в частности в отношении включения/исключения плательщиков налогов до/из реестра Действие Сити.
Статья 73. Получение налоговой информации контролирующими органами
73.1. Информация, определенная в статье 72 настоящего Кодекса, безвозмездно предоставляется контролирующим органам периодически или на отдельный письменный запрос контролирующего органа в сроки, определенные пунктом 73.2 настоящего Кодекса.
73.2. К информации, которая предоставляется периодически, принадлежит информация, определенная в подпунктах 72.1.1.1, 72.1.1.2, 72.1.1.3 (в части обязанности налогоплательщика предоставлять расшифровку налогового кредита и налоговых обязательств в разрезе контрагентов, предусмотренных разделом V настоящего Кодекса), 72.1.1.4, 72.1.2.1, 72.1.2.3, 72.1.2.4, 72.1.2.5, 72.1.2.6, 72.1.2.7 подпункта 72.1.2, подпункте 72.1.5 статьи 72 настоящего Кодекса.
В случае если другими разделами этого Кодекса не определены другие сроки предоставления такой информации:
73.2.1. информация, указанная в подпунктах 72.1.2.1 и 72.1.2.5 подпункта 72.1.2 пункта 72.1 статьи 72 настоящего Кодекса, предоставляется органами исполнительной власти и органами местного самоуправления ежемесячно в течение 10 календарных дней месяца, следующего за отчетным;
73.2.2. информация, указанная в подпункте 72.1.2.3 подпункта 72.1.2 пункта 72.1 статьи 72 настоящего Кодекса, предоставляется органами исполнительной власти и органами местного самоуправления в течение 10 календарных дней со дня представления такой отчетности соответствующему органу исполнительной власти или органа местного самоуправления. Органами государственной статистики информация предоставляется согласно плану государственных статистических наблюдений;
73.2.3. информация, указанная в подпункте 72.1.2.4 подпункта 72.1.2 пункта 72.1 статьи 72 настоящего Кодекса, предоставляется органами местного самоуправления не позднее 10 календарных дней с даты вступления в силу соответствующего решения;
73.2.4. Исключен.
73.3. Контролирующие органы имеют право обратиться к налогоплательщикам и другим субъектам информационных отношений с письменным запросом о предоставлении информации (исчерпывающий перечень и основания предоставления которой установлены законом), необходимой для выполнения возложенных на контролирующие органы функций, задач, и ее документального подтверждения.
Такой запрос подписывается руководителем (его заместителем или уполномоченным лицом) контролирующего органа и должен содержать:
1) основания для отправки запроса в соответствии с настоящим пунктом с указанием подтверждающей это информации;
2) перечень запрашиваемой информации и перечень документов, которые предлагается предоставить;
3) печать контролирующего органа.
73.3.1. Письменный запрос о предоставлении информации направляется налогоплательщику или другому субъекту информационных отношений при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
1) по результатам анализа налоговой информации, полученной в установленном законом порядке, выявлены факты, которые могут свидетельствовать о нарушении налогоплательщиком налогового, валютного законодательства, законодательства в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, с обязательным указанием таких фактов в запросе;
2) для определения соответствия условий контролируемой операции принципу «вытянутой руки» при осуществлении налогового контроля за трансфертным ценообразованием в соответствии со статьей 39 настоящего Кодекса и / или для определения уровня обычных цен в случаях, определенных настоящим Кодексом;
3) выявлена недостоверность данных, содержащихся в налоговой декларации, представленной налогоплательщиком;
4) в отношении налогоплательщика подана жалоба о непредоставлении следующим налогоплательщиком:
налоговой накладной покупателю или о допущении продавцом товаров / услуг ошибок при указании обязательных реквизитов налоговой накладной, предусмотренных пунктом 201.1 статьи 201 настоящего Кодекса, и / или нарушении продавцом / покупателем предельных сроков регистрации в Едином реестре налоговых накладных налоговой накладной и / или расчета корректировки;
акцизной накладной покупателю или о нарушении порядка заполнения и/или порядка регистрации акцизной накладной;
5) в случае проведения встречной сверки;
6) обнаружена ошибка или недостоверность данных, содержащихся в отчете о подотчетных счетах, поданном финансовым агентом, или в соответствии с общим стандартом отчетности CRS финансовым агентом представлен отчет о подотчетных счетах со сведениями о незарегистрированных счетах, или выявлено представление владельцем счета недостоверных сведений финансовому агенту;
7) получено сообщение от компетентного органа иностранной юрисдикции, с которой Украиной заключен международный договор, содержащий положение об обмене информацией для налоговых целей, согласие на обязательность которого предоставлено Верховной Радой Украины, или заключен на его основании межведомственный договор, об обнаружении таким органом ошибки, неполных или недостоверных данных, предоставленных финансовым агентом относительно подотчетного счета лица, являющегося резидентом соответствующей иностранной юрисдикции, или о другом нарушении или невыполнении финансовым агентом обязательств, предусмотренных Соглашением FATCA или общим стандартом отчетности CRS, в том числе об участии финансового агента или его клиента в сделках или операциях, предусмотренных пунктом 39 3.6 статьи 39 3 настоящего Кодекса;
8) получен запрос о предоставлении информации от компетентного органа иностранного государства на основании международного договора, содержащего положение об обмене информацией для налоговых целей, и запрашиваемой информации нет в распоряжении контролирующего органа;
