Статья 701. Порядок исчисления индивидуального подоходного налога и социальных платежей в специальном мобильном приложении и их уплата
ГЛАВА 77. СНР для малого бизнеса
Статья 702. Общие положения
Статья 703. Условия применения СНР для малого бизнеса
Статья 704. Порядок определения доходов при применении СНР для малого бизнеса
Статья 705. Исчисление налогов по СНР для малого бизнеса
Статья 706. Сроки представления декларации и уплаты налогов
ГЛАВА 78. СНР для крестьянских или фермерских хозяйств
Статья 707. Общие положения
Статья 708. Объект обложения
Статья 709. Порядок исчисления налога
Статья 710. Особенности применения СНР для крестьянских или фермерских хозяйств
Статья 711. Сроки уплаты отдельных видов налогов и платежей в бюджет
Статья 712. Сроки представления декларации для налогоплательщиков, применяющих СНР для крестьянских или фермерских хозяйств
РАЗДЕЛ 17. НАЛОГОВЫЕ ПРЕФЕРЕНЦИИ И ЛЬГОТЫ НА ОСНОВАНИИ ДОГОВОРОВ (КОНТРАКТОВ)
ГЛАВА 79. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЛИЦ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ТЕРРИТОРИЯХ СПЕЦИАЛЬНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗОН, УПРАВЛЯЮЩИХ КОМПАНИЙ СПЕЦИАЛЬНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ И ИНДУСТРИАЛЬНЫХ ЗОН
Статья 713. Участникиспециальных экономических зон, применяющие налоговые преференции
Статья 714. Особенности налогообложения на территории специальных экономических зон
ГЛАВА 80. НАЛОГОВЫЕ ПРЕФЕРЕНЦИИ ПО ИНВЕСТИЦИОННЫМ КОНТРАКТАМ
Статья 715. Налогообложение лиц, заключивших соглашение об инвестициях
Статья 716. Налогообложение лиц, заключивших соглашение об инвестиционных обязательствах
ГЛАВА 81. НАЛОГОВЫЕ ПРЕФЕРЕНЦИИ УЧАСТНИКОВ МЕЖДУНАРОДНОГО ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО ПАРКА «АСТАНА ХАБ»
Статья 717. Налогообложение участников международного технологического парка «Астана Хаб»
Параграф 1. Порядок уменьшения корпоративного подоходного налога участниками международного технологического парка «Астана Хаб»
Статья 718. Общие положения
Статья 719. Уменьшение корпоративного подоходного налога по доходу от объектов интеллектуальной собственности
/, где
Статья 720. Уменьшение корпоративного подоходного налога по доходам от оказания услуг в сфере информатизации
ГЛАВА 82. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ ПО СЛОЖНЫМ ПРОЕКТАМ
Статья 721. Особенности налогообложения недропользователей по контракту на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам (за исключением газовых проектов на суше)
Статья 722. Особенности налогообложения недропользователей по сложным газовым проектам на суше
ГЛАВА 83. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЛИЦ, ЗАКЛЮЧИВШИХ СОГЛАШЕНИЕ О ПЕРЕРАБОТКЕ ТВЕРДЫХ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Статья 723. Общие положения
Статья 724. Налогообложение лиц, заключивших соглашение о переработке твердых полезных ископаемых
РАЗДЕЛ 18. РЕНТНЫЙ НАЛОГ НА ЭКСПОРТ
ГЛАВА 84. РЕНТНЫЙ НАЛОГ НА ЭКСПОРТ
Статья 725. Плательщики
Статья 726. Объект обложения
Статья 727. Порядок исчисления
Статья 728. Ставки рентного налога на экспорт
Статья 729. Налоговый период
Статья 730. Сроки уплаты
Статья 731. Налоговая декларация
РАЗДЕЛ 19. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ
ГЛАВА 85. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 732. Отношения, регулируемые настоящим разделом
Статья 733. Особенности исполнения налогового обязательства недропользователями
Статья 734. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными недропользователями
Статья 735. Особенности исполнения налогового обязательства по контрактам на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам
Статья 736. Особенности налогового учета операций по недропользованию
3. Раздельный налоговый учет объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, ведется недропользователем на основании данных учетной документации в соответствии с утвержденной налоговой учетной политикой и с учетом положений, установленных настоящей статьей.
Если сырой газ добывается попутно с нефтью, производственная себестоимость добычи такого сырого газа определяется по следующей формуле: /
/
Статья 737. Особенности налогового учета при переоформлении права недропользования на лицензионный режим недропользования
ГЛАВА 86. ПОДПИСНОЙ БОНУС
Статья 738. Общие положения
Статья 739. Плательщики
Статья 740. Порядок исчисления подписного бонуса
Статья 741. Особенности исчисления подписного бонуса по лицензиям на недропользование, за исключением лицензий, выдаваемых по результатам аукциона
Статья 742. Налоговый период
Статья 743. Сроки уплаты подписного бонуса
Статья 744. Налоговая декларация
ГЛАВА 87. ПЛАТЕЖ ПО ВОЗМЕЩЕНИЮ ИСТОРИЧЕСКИХ ЗАТРАТ
Статья 745. Общие положения
Статья 746. Плательщики
Статья 747. Порядок установления платежа по возмещению исторических затрат
Статья 748. Порядок и сроки уплаты
Статья 749. Налоговая декларация
ГЛАВА 88. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Статья 750. Общие положения
Статья 751. Особенности уплаты
Статья 752. Плательщики
Параграф 1. Налог на добычу полезных ископаемых на углеводороды
Статья 753. Объект обложения
Статья 754. Налоговая база
Статья 755. Порядок определения стоимости углеводородов
Статья 756. Порядок исчисления налога
Статья 757. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
Параграф 2. Налог на добычу полезных ископаемых на минеральное сырье, за исключением общераспространенных полезных ископаемых
Статья 758. Объект обложения
Статья 759. Налоговая база
Статья 760. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
Статья 761. Особые положения для применения ставки налога на добычу полезных ископаемых по месторождению, группе месторождений по одному контракту на недропользование, части месторождения, включенным в перечень, утвержденный Правительством Республики Казахстан
Статья 762. Особые положения для применения недропользователем ставок налога на добычу полезных ископаемых по твердым полезным ископаемым, извлеченным из техногенных минеральных образований
Статья 763. Особые положения для применения недропользователем ставки налога на добычу полезных ископаемых по техногенным минеральным образованиям, подлежащим использованию без извлечения из них твердых полезных ископаемых для собственных производственных нужд или реализации
Параграф 2-3. Особенности вычетов по контрактам на недропользование по нефтяным операциям
Статья 764. Вычет расходов по непродуктивным скважинам
Статья 765. Особенности отнесения расходов к внеконтрактной деятельности
Параграф 3. Налог на добычу полезных ископаемых на общераспространенные полезные ископаемые, подземные воды и лечебные грязи
Статья 766. Объект обложения
Статья 767. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
Статья 768. Налоговый период
Статья 769. Сроки уплаты
Статья 770. Налоговая декларация
ГЛАВА 89. НАЛОГ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ
Статья 771. Общие положения
Статья 772. Плательщики
Статья 773. Объект обложения
Статья 774. Чистый доход для целей исчисления налога на сверхприбыль
Статья 775. Налогооблагаемый доход для целей исчисления налога на сверхприбыль
Статья 776. Валовый годовой доход по контракту на недропользование для целей исчисления налога на сверхприбыль
Статья 777. Вычеты для целей исчисления налога на сверхприбыль
Статья 778. Корпоративный подоходный налог по контракту на недропользование
Статья 779. Расчетная сумма налога на чистый доход постоянного учреждения нерезидента по контракту на недропользование
Статья 780. Порядок исчисления
Статья 781. Ставки налога на сверхприбыль, уровни и размеры процентов для расчета предельной суммы распределения чистого дохода для целей исчисления налога на сверхприбыль
Статья 782. Налоговый период
Статья 783. Срок уплаты налога
Статья 784. Налоговая декларация
ГЛАВА 90. АЛЬТЕРНАТИВНЫЙ НАЛОГ НА НЕДРОПОЛЬЗОВАНИЕ
Статья 785. Общие положения
Статья 786. Порядок исчисления альтернативного налога на недропользование
Статья 787. Ставка налога
Статья 788. Налоговый период
Статья 789. Срок уплаты налога
Статья 790. Налоговая декларация
ГЛАВА 91. ПОРЯДОК ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ, РЕНТНОМУ НАЛОГУ НА ЭКСПОРТ ПО УГЛЕВОДОРОДАМ, РОЯЛТИ И ДОЛЕ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН ПО РАЗДЕЛУ ПРОДУКЦИИ В НАТУРАЛЬНОЙ ФОРМЕ
Статья 791. Порядок исполнения налогового обязательства по роялти и доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме
Статья 792. Порядок уплаты налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт по углеводородам в натуральной форме
РАЗДЕЛ 20. ЕДИНЫЙ ПЛАТЕЖ
ГЛАВА 92. ЕДИНЫЙ ПЛАТЕЖ
Статья 793. Общие положения
Статья 794. Объект обложения единым платежом
Статья 795. Ставка единого платежа и доля в нем индивидуального подоходного налога с доходов, облагаемых у источника выплаты
Статья 796. Порядок исчисления, уплаты единого платежа и отражения обязательств по нему в соответствующей налоговой отчетности
Статья 797. Налоговый период
Статья 798. Компетенция Государственной корпорации «Правительство для граждан» в рамках единого платежа
РАЗДЕЛ 21. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННЫХ КОМПАНИЙ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ЭЛЕКТРОННОЙ ТОРГОВЛИ ТОВАРАМИ, ОКАЗАНИИ УСЛУГ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
ГЛАВА 93. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ЭЛЕКТРОННОЙ ТОРГОВЛИ ТОВАРАМИ, ОКАЗАНИИ УСЛУГ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
Статья 799. Основные понятия, используемые в настоящем разделе
Статья 800. Условная регистрация иностранной компании
Статья 801. Общие положения
Статья 802. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
РАЗДЕЛ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
ГЛАВА 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 1. Сфера, регулируемая настоящим Кодексом
1. Настоящий Кодекс устанавливает основополагающие принципы налогообложения, регулирует властные отношения по установлению, введению, изменению, отмене, порядку исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также отношения между налогоплательщиком и государством, связанные с исполнением налогового обязательства.
Параграф 1. Основные понятия и аббревиатуры, используемые в настоящем Кодексе
Статья 2. Понятия и аббревиатуры, используемые для целей налогообложения
1. Понятия и аббревиатуры, содержащиеся в настоящем Кодексе, используются для целей налогообложения в значениях, определяемых в настоящем Кодексе.
Другие специальные понятия и термины налогового законодательства Республики Казахстан используются в значениях, определяемых в соответствующих статьях настоящего Кодекса.
2. В целях настоящего Кодекса положения, предусмотренные для банков второго уровня, страховых (перестраховочных) организаций, страховых брокеров, распространяются на филиалы банков-нерезидентов Республики Казахстан, филиалы страховых (перестраховочных) организаций-нерезидентов Республики Казахстан, филиалы страховых брокеров-нерезидентов Республики Казахстан, открытые на территории Республики Казахстан и осуществляющие деятельность на основании лицензии уполномоченного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций.
3. Для целей настоящего Кодекса счет, открытый в центральном уполномоченном органе по исполнению бюджета или в его территориальных подразделениях, приравнивается к банковскому счету, а центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета и его территориальные подразделения приравниваются к организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций.
4. Понятия гражданского и других отраслей законодательства Республики Казахстан, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Республики Казахстан, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Статья 3. Отдельные понятия и аббревиатуры, используемые в настоящем Кодексе
1. Понятия, используемые для целей налогообложения, касающиеся налогоплательщика (налогового агента):
1) налогоплательщик - лицо, структурное подразделение юридического лица, являющиеся плательщиком налогов и платежей в бюджет;
2) налоговый агент - физическое лицо, индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, структурное подразделение юридического лица, которые в случаях и порядке, установленных настоящим Кодексом, исполняют налоговое обязательство;
3) лицо - физическое лицо, юридическое лицо;
физическое лицо - гражданин Республики Казахстан, иностранец, кандас или лицо без гражданства;
юридическое лицо - организация, созданная в соответствии с законодательством Республики Казахстан или иностранного государства;
4) структурное подразделение юридического лица - филиал, представительство;
5) лицо, занимающееся частной практикой, - частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор;
6) налогоплательщики, состоящие на налоговом мониторинге, - участник мониторинга крупных налогоплательщиков и (или) участник горизонтального мониторинга;
7) участник горизонтального мониторинга - налогоплательщик, заключивший с уполномоченным органом соглашение о горизонтальном мониторинге;
8) участник мониторинга крупных налогоплательщиков - налогоплательщик, включенный в перечень участников мониторинга крупных налогоплательщиков;
9) иностранная компания, осуществляющая деятельность посредством интернет-площадки на территории Республики Казахстан, - юридическое лицо-нерезидент или иная форма иностранной организации предпринимательской деятельности без образования юридического лица, осуществляющее реализацию товаров и (или) оказывающее услуги посредством интернет-площадки на территории Республики Казахстан.
2. Понятия, используемые для целей налогообложения, касающиеся налога и других обязательных платежей, взносов и отчислений:
1) налог - законодательно установленный государством в одностороннем порядке обязательный денежный платеж в бюджет, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом, производимый в определенном размере, носящий безвозвратный и безвозмездный характер;
2) другие обязательные платежи в бюджет (далее - платежи в бюджет) - обязательные отчисления денег в бюджет в виде плат, сборов, пошлин, за исключением таможенных платежей, производимые в размерах и случаях, установленных настоящим Кодексом;
3) социальные платежи - обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы, обязательные пенсионные взносы работодателя, социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан, отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании»;
5) налоговая задолженность - сумма недоимки, а также неуплаченные суммы пени и штрафов.
В налоговую задолженность не включаются сумма пени, отраженная в уведомлении о результатах налоговой проверки, а также сумма штрафов, отраженная в постановлении о наложении административного взыскания, в период обжалования в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан в обжалуемой части;
6) недоимка - не уплаченные в срок исчисленные и начисленные суммы налогов и платежей в бюджет, а также авансовых и текущих платежей по ним, за исключением сумм, отраженных в уведомлении о результатах налоговой проверки, в период обжалования в установленном законодательством Республики Казахстан порядке в обжалуемой части;
7) общеустановленный порядок налогообложения - базовый порядок исчисления, уплаты налогов и платежей в бюджет, установленный Особенной частью настоящего Кодекса;
8) специальный налоговый режим - порядок исчисления, уплаты отдельных налогов и платежей в бюджет, отличный от общеустановленного порядка налогообложения, при соблюдении налогоплательщиком условий, установленных настоящим Кодексом;
9) роялти - платеж за:
право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований;
использование или право на использование авторских прав, чертежей или моделей, использование или право на использование патентов, товарных знаков или других подобных прав;
использование или право на использование программного обеспечения, включая услуги по обновлению версии такого программного обеспечения;
использование «ноу-хау»;
использование или право использования кинофильмов, видеофильмов, звукозаписи или иных средств записи;
использование или право использования торгового, научно-исследовательского и (или) промышленного оборудования, в том числе морских, воздушных судов, серверного оборудования, включая предоставление места на таком оборудовании (хостинг);
Не признается роялти платеж за полную реализацию имущественных (исключительных) прав на объект интеллектуальной собственности;
10) предельный размер налоговой задолженности - размеры сумм налоговой задолженности, определенные уполномоченным органом, при превышении которых налоговый орган применяет способы обеспечения налогового обязательства и (или) меры принудительного взыскания налоговой задолженности;
11) пеня - денежная сумма, исчисляемая в кратном соотношении к базовой ставке Национального Банка, действовавшей на каждый день просрочки, и начисляемая:
на не уплаченную налогоплательщиком (налоговым агентом) в срок сумму налога и платежа в бюджет, в том числе авансового и (или) текущего платежа, начиная со дня, следующего за днем срока исполнения налогового обязательства по уплате, включая день уплаты в бюджет;
на сумму уплаченного и (или) излишне уплаченную сумму налога, платежа в бюджет и (или) сумму превышения налога на добавленную стоимость, по которой нарушен налоговым органом срок проведения зачета и (или) возврата по налоговому заявлению налогоплательщика, начиная со дня, следующего за окончанием срока проведения зачета и (или) возврата, включая день возврата;
Кратность соотношения к базовой ставке Национального Банка составляет:
1,25 для всех налогоплательщиков (налоговых агентов);
0,65 для участника горизонтального мониторинга.
3. Понятия, используемые для целей налогообложения, касающиеся определения дохода:
1) выигрыш - доход, полученный налогоплательщиком в натуральном и денежном выражении:
на конкурсах, соревнованиях (олимпиадах), фестивалях, по лотереям, розыгрышам, включая розыгрыши по вкладам и долговым ценным бумагам;
в виде любой выплаты в азартной игре и (или) пари;
2) работник:
физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по трудовому договору (контракту);
государственный служащий;
член совета директоров или иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления, за исключением государственных служащих;
иностранец или лицо без гражданства, предоставленные для работы по контракту на предоставление персонала нерезидентом, деятельность которого не образует постоянного учреждения, резиденту или иному нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
3) доля участия - долевое участие физического и (или) юридического лица в совместной деятельности, уставном капитале юридического лица, за исключением акционерных обществ и паевых инвестиционных фондов.
4. Понятия, используемые для целей налогообложения, касающиеся деятельности налогоплательщика (налогового агента):
1) услуги по обработке информации - услуги по осуществлению сбора и обобщению информации, систематизации информационных массивов (данных) и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации, в том числе услуги анализа и оценки, отображающие числовой или порядковый показатель важности или значимости определенного объекта или явления (рейтинговые услуги);
2) дизайнерские услуги - услуги по проектированию художественных форм, внешнего вида изделий, фасадов зданий, интерьеров помещений; художественное конструирование;
3) маркетинговые услуги - услуги, связанные с исследованием, анализом, планированием и прогнозированием в сфере производства и обращения товаров, работ, услуг в целях определения мер по созданию лучших экономических условий производства и обращения товаров, работ, услуг, включая характеристику товаров, работ, услуг, выработку ценовой стратегии и стратегии рекламы;
4) консультационные услуги - услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций, советов и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, в целях решения управленческих, экономических, финансовых, инвестиционных вопросов, в том числе вопросов стратегического планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом;
5) инжиниринговые услуги - инженерно-консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно-аналитического характера, подготовка технико-экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в области организации производства и управления, реализации продукции;
6) реализация - отгрузка и (или) передача товаров либо иного имущества, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, передача имущества по договору лизинга, а также передача заложенных товаров залогодержателю при неисполнении должником обеспеченного залогом обязательства;
7) импорт товаров - ввоз товаров на таможенную территорию ЕАЭС, осуществляемый в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, а также ввоз товаров на территорию Республики Казахстан с территории другого государства-члена ЕАЭС;
8) электронная торговля товарами - предпринимательская деятельность по реализации товаров физическим лицам, осуществляемая посредством интернет-площадки;
9) интернет-площадка - интернет-магазин и (или) торговая площадка, предназначенная для продажи товаров, оказания услуг, предложении об оказании услуг посредством сети телекоммуникаций и Интернета, в том числе оказания посреднических услуг по предоставлению возможности для продажи и оказания услуг, оформления заказа и оплаты иным лицам путем предоставления доступа к интернет-магазину и (или) торговой площадки;
10) услуги в электронной форме - услуги, оказываемые в том числе посредством интернет-площадки.
5. Понятия, используемые для целей налогообложения, касающиеся ценных бумаг:
1) исламские ценные бумаги - исламские арендные сертификаты и исламские сертификаты участия;
2) дисконт по долговым ценным бумагам (далее - дисконт) - разница между номинальной стоимостью и стоимостью первичного размещения (без учета купона) или стоимостью приобретения (без учета купона) долговых ценных бумаг;
3) купон по долговым ценным бумагам (далее - купон) - сумма, выплачиваемая (подлежащая выплате) эмитентом сверх номинальной стоимости долговых ценных бумаг в соответствии с условиями выпуска;
4) премия по долговым ценным бумагам - разница между стоимостью первичного размещения (без учета купона) или стоимостью приобретения (без учета купона) и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг, условиями выпуска которых предусматривается выплата купона.
6. Понятия, используемые для целей налогообложения, касающиеся безвозмездной передачи:
1) благотворительная помощь - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе:
в виде спонсорской помощи;
в виде социальной поддержки физического лица;
физическому лицу, пострадавшему в результате чрезвычайной ситуации;
некоммерческой организации с целью поддержки ее уставной деятельности;
организации, осуществляющей деятельность в социальной сфере;
2) спонсорская помощь - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе с целью распространения информации о лице, оказывающем данную помощь:
физическим лицам в виде финансовой (кроме социальной) поддержки для участия в соревнованиях, конкурсах, выставках, смотрах и развития творческой, научной, научно-технической, изобретательской деятельности, повышения уровня образования и спортивного мастерства;
некоммерческим организациям для реализации их уставных целей;
3) социальная поддержка физического лица - безвозмездная передача налоговым агентом за год имущества в пределах 647 (650)-кратного размера МРП, действующего на начало соответствующего финансового года, отдельной категории физических лиц, имеющих право на социальную защиту в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Перечень категорий лиц, предусмотренных настоящим подпунктом, утверждается центральным уполномоченным органом по государственному планированию по согласованию с уполномоченным органом;
4) гуманитарная помощь - имущество, предоставляемое безвозмездно Республике Казахстан в виде продовольствия, товаров народного потребления, техники, снаряжения, оборудования, лекарственных средств и медицинских изделий, иного имущества, направленных из зарубежных стран и международных организаций для улучшения условий жизни и быта населения, а также предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций социального, природного и техногенного характера, распределяемое Правительством Республики Казахстан через уполномоченные организации;
5) грант - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе для достижения определенных целей (задач):
государствами, правительствами государств - Республике Казахстан, Правительству Республики Казахстан, физическим, а также юридическим лицам;
международными и государственными организациями, зарубежными и казахстанскими неправительственными общественными организациями и фондами, чья деятельность носит благотворительный и (или) международный характер и не противоречит Конституции Республики Казахстан, включенными в перечень, устанавливаемый Правительством Республики Казахстан по заключениям государственных органов, - Республике Казахстан, Правительству Республики Казахстан, физическим, а также юридическим лицам;
иностранцами и лицами без гражданства - Республике Казахстан и Правительству Республики Казахстан.
7. Понятия, используемые для целей налогообложения, касающиеся недр и недропользования:
1) недропользователи - физические или юридические лица, обладающие правом проведения операций по недропользованию, включая нефтяные операции, и (или) водопользованию на территории Республики Казахстан в соответствии с законами Республики Казахстан;
2) операции по недропользованию - работы, относящиеся к геологическому изучению недр, разведке и (или) добыче полезных ископаемых, в том числе связанные с разведкой и добычей подземных вод, лечебных грязей, разведкой недр для сброса сточных вод, а также по строительству и (или) эксплуатации подземных сооружений, не связанные с разведкой и (или) добычей;
3) полезные ископаемые - содержащиеся в недрах природные минеральные образования, углеводороды и подземные воды, а также содержащие полезные компоненты природные минеральные образования и органические вещества, химический состав и физические свойства которых позволяют использовать их в сфере материального производства и (или) потребления и (или) иных нужд непосредственно или после переработки;
4) минеральное сырье - извлеченная на поверхность часть недр (горная порода, рудное сырье и другие), содержащая полезное ископаемое (полезные ископаемые), без учета разубоживания;
5) добыча - весь комплекс работ (операций), непосредственно связанных с извлечением минерального сырья или твердых полезных ископаемых из недр на поверхность и (или) отделением полезных ископаемых из мест их залегания, в том числе из техногенных минеральных образований, а также связанных с забором подземных вод;
6) первичная переработка (обогащение) минерального сырья - вид горнопромышленной деятельности, который включает сбор на месте, дробление или измельчение, классификацию (сортировку), брикетирование, агломерацию и обогащение физико-химическими методами (без качественного изменения минеральных форм полезных ископаемых, их агрегатно-фазового состояния, кристаллохимической структуры), а также может включать перерабатывающие технологии, являющиеся специальными видами работ по добыче полезных ископаемых (подземная газификация и выплавление, химическое и бактериальное выщелачивание, дражная и гидравлическая разработка россыпных месторождений);
7) нефтяные операции - работы по разведке, добыче углеводородов, строительству и (или) эксплуатации необходимых технологических и производственных объектов;
8) оператор - юридическое лицо, создаваемое или определяемое в соответствии с законами Республики Казахстан, недропользователями, осуществляющими операции по недропользованию в составе простого товарищества (консорциума) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции;
9) получатель от имени государства - юридическое лицо, определенное Правительством Республики Казахстан, действующее от имени государства в качестве получателя полезных ископаемых, передаваемых в натуральной форме недропользователем в счет исполнения налогового обязательства, предусмотренного налоговым законодательством Республики Казахстан и (или) соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан, предусмотренными статьей 722 настоящего Кодекса;
10) контрактная деятельность - деятельность недропользователя, осуществляемая в соответствии с положениями контракта на недропользование;
11) контракт на недропользование - договор между компетентным органом или уполномоченным органом по изучению и использованию недр или местным исполнительным органом области, города республиканского значения, столицы в соответствии с компетенцией, установленной законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании, и физическим и (или) юридическим лицом на проведение разведки, добычи, совмещенной разведки и добычи полезных ископаемых либо строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей, либо на государственное геологическое изучение недр.
К контракту на недропользование также относятся лицензии на недропользование и другие виды предоставления права недропользования и (или) водопользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
При этом термины «контракт на разведку», «контракт на добычу», «контракт на совмещенную разведку и добычу» и «лицензия на разведку или добычу», используемые в настоящем Кодексе, идентичны понятию «контракт на недропользование», термин «контракт на разведку и добычу» идентичен понятию «контракт на совмещенную разведку и добычу»;
12) внеконтрактная деятельность - любая иная деятельность недропользователя, которая прямо не предусмотрена положениями контракта на недропользование;
13) подготовка углеводородов - комплекс технологических процессов подготовки углеводородов, в том числе сбор, доставка для подготовки, поступление скважинной жидкости в замерные установки, дегазация, обезвоживание, обессоливание, стабилизация, демеркаптанизация.
8. Аббревиатуры, используемые для целей налогообложения, касающиеся расчетных показателей:
1) МРП - месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете;
2) МЗП - минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
9. Понятия и аббревиатуры, используемые для целей налогообложения, касающиеся государственных органов и иных организаций:
1) уполномоченный орган - государственный орган, осуществляющий руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и платежей в бюджет;
2) орган государственных доходов - государственный орган, в пределах своей компетенции осуществляющий обеспечение поступлений налогов и платежей в бюджет, таможенное регулирование в Республике Казахстан, полномочия по предупреждению, пресечению и выявлению административных правонарушений, отнесенных законодательством Республики Казахстан к ведению этого органа, а также выполняющий иные полномочия, предусмотренные законодательством Республики Казахстан;
3) уполномоченные государственные органы - государственные органы Республики Казахстан, за исключением налоговых органов и местных исполнительных органов, осуществляющие руководство в отдельной отрасли или сфере государственного управления, в том числе исчисление и (или) сбор с платежей в бюджет;
4) регистрирующие органы - уполномоченные государственные органы и Государственная корпорация, осуществляющие государственную регистрацию юридических лиц и учетную регистрацию их филиалов и представительств, и (или) объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, в том числе:
прав на недвижимое имущество;
залога движимого имущества и ипотеки судна;
радиоэлектронных средств и высокочастотных устройств;
космических объектов и прав на них;
транспортных средств;
лекарственных средств и медицинских изделий;
прав на произведения и объекты смежных прав, лицензионных договоров на использование произведений и объектов смежных прав;
постановку на учет средств массовой информации;
5) Государственная корпорация - Государственная корпорация «Правительство для граждан»;
6) ГФСС - Государственный фонд социального страхования;
7) организация органа Международного финансового центра «Астана» (далее - МФЦА) - юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с действующим правом МФЦА, 50 и более процентов доли участия (голосующих акций) которого прямо или косвенно принадлежат органу МФЦА.
Косвенное владение означает владение органом МФЦА через другое юридическое лицо, которое прямо принадлежит органу МФЦА;
8) Национальный Банк - Национальный Банк Республики Казахстан;
9) банковская организация - созданные в Республике Казахстан банк второго уровня и организация, осуществляющая отдельные виды банковских операций;
10) ЕАЭС - Евразийский экономический союз;
11) ЕЭК- Евразийская экономическая комиссия;
12) организация, наделенная функциями по реализации ограниченного в распоряжении (заложенного) имущества, - юридическое лицо, определенное уполномоченным органом, в сфере реализации ограниченного в распоряжении и (или) заложенного в соответствии с настоящим Кодексом имущества налогоплательщика (налогового агента) и (или) третьего лица.
10. Понятия и аббревиатуры, используемые для целей налогообложения, касающиесяналоговой регистрации:
1) государственная база данных налогоплательщиков (далее - база налогоплательщиков) - информационная система, предназначенная для осуществления налоговой регистрации налогоплательщиков;
2) место жительства физического лица - место государственной регистрации гражданина в Республике Казахстан;
3) место жительства гражданина Республики Казахстан, проживающего за пределами Республики Казахстан, не имеющего места регистрации в Республике Казахстан, - место последней государственной регистрации гражданина в Республике Казахстан;
4) место нахождения индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой, - место преимущественного осуществления их деятельности, заявленное при государственной (налоговой) регистрации в Республике Казахстан;
5) место нахождения юридического лица-резидента, его структурного подразделения, структурного подразделения юридического лица-нерезидента - место нахождения его постоянно действующего органа, внесенное в реестр номеров при государственной регистрации в Республике Казахстан;
6) место нахождения юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность через постоянное учреждение без открытия филиала, представительства, - место осуществления деятельности в Республике Казахстан, заявленное при государственной регистрации в Республике Казахстан;
7) место нахождения юридического лица, созданного в соответствии с законодательством иностранного государства, место эффективного управления которого находится в Республике Казахстан, - место нахождения фактического органа управления в Республике Казахстан, определенное собранием совета директоров или аналогичным органом управления, заявленное при государственной регистрации в Республике Казахстан и указанное в соответствующем протоколе органа управления;