Форма электронного запроса, определенного этим пунктом, утверждается центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.
208 - 1 .12. Нормы этой статьи являются специальными по отношению к другим нормам этого Кодекса в части определения правил налогообложения лица-нерезидента, зарегистрированного в качестве плательщика налога в соответствии с пунктом 208 - 1 .2 этой статьи.
Нормы настоящего Кодекса в части регистрации в качестве налогоплательщика, аннулирования регистрации плательщика налога и проверок лиц-нерезидентов, определенных подпунктом «д» подпункта 14.1.139 пункта 14.1 статьи 14 настоящего Кодекса, применяются в объеме, определенном настоящей статьей.
208 - 1 .13. Учет лица-нерезидента, зарегистрированного в качестве плательщика налога в соответствии с пунктом 208 - 1 .2 этой статьи, а также контроль за своевременностью и полнотой начисления и уплаты налога таким лицом-нерезидентом - плательщиком налога осуществляются контролирующим органом.
Статья 209. Утратила силу с 1 января 2017 года.
Статья 210. Специальный режим налогообложения деятельности по изделий искусства, предметов коллекционирования или антиквариата
210.1. В случаях, определенных этой статьей, операции по поставке изделий искусства, предметов коллекционирования или антиквариата подлежат налогообложению согласно нормам этой статьи и не подлежат налогообложению в общем порядке, установленном этим разделом.
210.2. В настоящей статье термины употребляются в следующем значении:
культурные ценности - изделия искусства, предметы коллекционирования или антиквариата - товары, относящиеся к товарной позиции по кодам 9701 - 9706 согласно УКТ ВЭД;
дилер - налогоплательщик, который приобретает (приобретает по другим гражданско-правовым договорам), в том числе путем ввоза на таможенную территорию Украины, культурные ценности, независимо от цели и целей их ввоза, с целью их дальнейшей перепродажи, независимо от того, действует такая лицо от своего имени или от имени другого лица за вознаграждение;
маржинальная прибыль (без учета налога) - это сумма, полученная в виде разницы между ценой продажи товаров и ценой их приобретения, рассчитанных по обычным ценам.
В случае продажи культурных ценностей на публичных торгах (аукционах) его организатор приравнивается с целью налогообложения к дилеру согласно этому подпункту.
210.3. В случае поставки культурных ценностей применяется специальная схема налогообложения маржинального прибыли, полученной дилером, согласно положениям этой статьи.
210.4. Маржинальная схема применяется к поставке дилером культурных ценностей, если такие ценности были поставлены ему одной из указанных ниже лиц:
а) лицом, не зарегистрированным в качестве плательщика налога;
б) плательщиком налога, если операция по поставке им таких культурных ценностей освобождается от налогообложения или не подлежит налогообложению согласно этому разделу;
в) налогоплательщиком, если этим налогоплательщиком при поставке культурных ценностей был начислен налог по маржинальной схеме;
г) авторами культурных ценностей или их правопреемниками.
Маржинальная схема может применяться дилером к операциям по поставке на таможенной территории Украины культурных ценностей, ввезенных дилером в таможенном режиме импорта.
210.5. Базой налогообложения для операций по поставке дилером культурных ценностей является его маржинальная прибыль (без учета налога), к которому применяется ставка, определенная подпунктом «а» пункта 193.1 статьи 193 настоящего Кодекса.
На операции по поставке на таможенной территории Украины дилером, который применяет правила, установленные настоящей статьей, налоговая накладная не состоит.
210.6. Дилер, приобретает культурные ценности у лиц, определенных в пункте 210.4 этой статьи, не имеет права на налоговый кредит.
210.7. На операции по вывозу культурных ценностей в таможенном режиме экспорта нулевая ставка налога не применяется.
210.8. Плательщик налога, приобретает культурные ценности у дилера, который применяет маржинальную схему, не имеет права требовать налоговую накладную и относить в налоговый кредит сумму налога, уплаченного на маржинальная прибыль.
Дилер обязан вести отдельный налоговый учет операций по приобретению и поставке культурных ценностей и отдельный учет операций по приобретению и поставке других товаров / услуг, к которым применяется общий режим налогообложения.
Статья 211. Особенности налогообложения операций, связанных с выполнением работ по подготовке к снятию и снятию энергоблоков Чернобыльской АЭС с эксплуатации и преобразования объекта «Укрытие» в экологически безопасную систему
211.1. На период выполнения работ по подготовке к снятию и снятию энергоблоков Чернобыльской АЭС с эксплуатации и преобразования объекта «Укрытие» в экологически безопасную систему, выполняемых за счет средств международной технической помощи, предоставляемой на безвозмездной и безвозвратной основе, или за счет средств, которые предусматриваются в Государственном бюджете Украины как взнос Украины в Чернобыльский фонд «Укрытие» для выполнения международной программы - Плана осуществления мероприятий на объекте «Укрытие» в соответствии с положениями Рамочного соглашения между Украиной и Европейским банком реконструкции и развития относительно деятельности Чернобыльского фонда «Укрытие» в Украине и Соглашения о гранте (проект ядерной безопасности Чернобыльской АЭС) между Европейским банком реконструкции и развития, Правительством Украины и Чернобыльской атомной электростанцией:
освобождаются от налогообложения операции по импорту товаров (сырья, материалов, оборудования и оборудования);
облагаются налогом по нулевой ставке операции по поставке товаров (сырья, материалов, оборудования и оснащения), выполнению работ и поставке услуг на таможенной территории Украины, которые осуществляются в рамках международной технической помощи. Суммы налога, уплаченные налогоплательщиком - производителем работ, услуг по контракту, заключенному с лицом-нерезидентом, заключившим контракт с реципиентом, возмещаются из бюджета в течение месяца, следующего после месяца, в котором подается налоговая декларация, при условии наличия надлежащим образом оформленных документов и подтверждения их материалами документальной проверки.
211.2. Указанные в настоящей статье льготы не распространяются на операции, касающиеся подакцизных товаров и товаров 1 - 24 групп УКТ ВЭД.
211.3. В случае нарушения требований относительно целевого использования указанных товаров или выполнения работ и поставки услуг налогоплательщик обязан увеличить налоговые обязательства по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, на сумму налога, которая должна быть уплачена в момент ввоза на таможенную территорию Украины таких товаров или выполнения работ и поставки услуг на таможенной территории Украины, а также уплатить пеню, начисленную на такую сумму налога, исходя из 120 процентов учетной ставки Национального банка Украины, действовавшей на день увеличения налогового обязательства, и за период от даты ввоз на таможенную территорию Украины таких товаров или выполнения работ и поставки услуг до даты увеличения налоговых обязательств.
Раздел VI. Акцизный налог
Статья 212. Налогоплательщики
212.1. Плательщиками налога являются:
212.1.1. Лицо, постоянное представительство, которые производят подакцизные товары (продукцию) на таможенной территории Украины, в том числе из давальческого сырья.
212.1.2. Лицо - субъект хозяйствования, постоянное представительство, которые ввозят подакцизные товары (продукцию) на таможенную территорию Украины.
212.1.3. Физическое лицо - резидент или нерезидент, ввозит подакцизные товары (продукцию) на таможенную территорию Украины в объемах, подлежащих налогообложению в соответствии с таможенным законодательством.
212.1.4. Лицо, которое реализует конфискованные подакцизные товары (продукцию), подакцизные товары (продукцию), признанные бесхозными, подакцизные товары (продукцию), за которыми не обратился владелец до конца срока хранения, и подакцизные товары (продукцию), что по праву наследования или на других законных основаниях переходят в собственность государства, если эти товары (продукция) подлежат реализации (продажи) в установленном законодательством порядке.
212.1.5. Лицо, реализующее или передает во владение, пользование или распоряжение подакцизные товары (продукцию), которые были ввезены на таможенную территорию Украины с освобождением от налогообложения до истечения срока, определенного законом в соответствии с пунктом 213.3 статьи 213 этого Кодекса.
212.1.6. Лицо, на которое возлагается соблюдение требований таможенных режимов, предусматривающих освобождение от налогообложения, в случае нарушения таких требований.
212.1.7. Лицо, на которое возлагается выполнение условий по целевому использованию подакцизных товаров (продукции), на которые установлена ставка налога 0 гривен за 1 литр 100-процентного спирта, 0 евро за 1000 кг нефтепродуктов в случае нарушения таких условий.
212.1.8. Лицо, на которое при осуществлении операций с подакцизными товарами (продукцией), не подлежащих налогообложению или освобождаются от налогообложения, возлагается выполнение условий по целевому использованию подакцизных товаров (продукции) в случае нарушения таких условий.
212.1.9. Исключен
212.1.10. Исключен
212.1.11. Лицо - субъект ведения хозяйства розничной торговли, которая осуществляет реализацию подакцизных товаров (кроме табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, жидкостей, используемых в электронных сигаретах).
212.1.12. Исключен.
212.1.13. Производители электрической энергии, которые имеют лицензию на право осуществления предпринимательской деятельности по производству электрической энергии и продают ее на рынке электрической энергии.
212.1.14. Лицо - владелец ввезенного на таможенную территорию Украины грузового транспортного средства, которое переоборудуется в легковой автомобиль, из которого справляется акцизный налог.
212.1.15. Лицо (в том числе юридическое лицо, которое ведет учет результатов деятельности по договору о совместной деятельности без образования юридического лица), постоянное представительство, реализующих топливо или спирт этиловый.
212.1.16. Лицо - субъект хозяйствования, постоянное представительство, которые используют товары (продукцию), коды которых согласно УКТ ВЭД не указаны в подпункте 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 этого Кодекса (кроме природного газа в газообразном состоянии по коду 2711 21 00 00 согласно УКТ ВЭД ), в качестве горючего для заправки транспортных средств, оборудования или устройств с двигателями внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия, с двигателями внутреннего сгорания с искровым зажиганием, с двигателями внутреннего сгорания с возвратно-поступательным механизмом.
212.1.17. Лицо - производитель и/или импортер табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, жидкостей, используемых в электронных сигаретах, которая осуществляет их реализацию для целей налогообложения акцизным налогом с реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров по ставке, определенной подпунктом 215.3.10 пункта 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса.
212.2. Заказчики, по поручению которых производятся подакцизные товары (продукция) из давальческого сырья, уплачивают налог производителю.
212.2.1. Лицом, ответственным за уплату налога в бюджет в составе таможенных платежей в порядке, установленном статьей 295 1 Таможенного кодекса Украины, является лицо, осуществляющее реализацию подакцизных товаров, определенных частью седьмой статьи 293 Таможенного кодекса Украины. Такое лицо имеет права, выполняет обязанности и несет ответственность, предусмотренную законом, как налогоплательщик.
212.3. Регистрация лиц как налогоплательщиков.
212.3.1. Регистрация в контролирующих органах как субъекта хозяйствования, постоянного представительства, осуществляющего деятельность по производству подакцизных товаров (продукции), которая подлежит лицензированию, осуществляется на основании сведений о выдаче такому субъекту соответствующей лицензии.
Органы лицензирования, уполномоченные выдавать лицензии на указанные виды деятельности, обязаны предоставить контролирующему органу по местонахождению юридических лиц постоянных представительств, месту жительства физических лиц - предпринимателей информацию о выданных, переоформлены, приостановлены или аннулированы лицензии в пятидневный срок со дня осуществления таких действий.
212.3.1-1. Лица - субъекты ведения хозяйства розничной торговли, которые осуществляют реализацию подакцизных товаров, подлежат обязательной регистрации как плательщики налога контролирующими органами за местонахождением пункта продажи товаров не позже предельного срока представления декларации акцизного налога за месяц, в котором осуществляется хозяйственная деятельность.
212.3.2. Другие плательщики подлежат обязательной регистрации как плательщики налога контролирующими органами по местонахождению юридических лиц, месту жительства физических лиц - предпринимателей, не позднее срока представления декларации акцизного налога за месяц, в котором начата хозяйственную деятельность.
212.3.3. Исключен.
212.3.4. Лица, которые будут осуществлять реализацию топлива, подлежат обязательной регистрации как плательщики налога контролирующими органами по местонахождению юридических лиц постоянных представительств, месту жительства физических лиц - предпринимателей до начала осуществления реализации горючего или спирта этилового.
Регистрация плательщика налога осуществляется на основании представления лицом не позднее чем за три рабочих дня до начала осуществления реализации полного заявления, форма которой утверждается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.
Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику, ведет реестр плательщиков акцизного налога по реализации горючего, в котором содержится информация о лицах, зарегистрированных плательщиками акцизного налога.
Статья 213. Объекты налогообложения
213.1. Объектами налогообложения являются операции по
213.1.1. реализации произведенных в Украине подакцизных товаров (продукции);
213.1.2. реализации и / или передачи в пределах одного предприятия подакцизных товаров (продукции) с целью собственного потребления, промышленной переработки, своим работникам, а также осуществление взносов подакцизными товарами (продукцией) в уставный капитал. Эта норма не распространяется на операции по передаче в пределах одного предприятия электрической энергии (по коду 2716 00 00 00 согласно УКТ ВЭД ), произведенной на объектах электроэнергетики;
213.1.3. ввоз подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Украины;
213.1.4. реализации конфискованных подакцизных товаров (продукции), подакцизных товаров (продукции), признанных бесхозными, подакцизных товаров (продукции), за которыми не обратился владелец до конца срока хранения, и подакцизных товаров (продукции), по праву наследования или на других законных основаниях переходят в собственность государства;
213.1.5. реализации или передачи во владение, пользование или распоряжение подакцизных товаров (продукции), которые были ввезены на таможенную территорию Украины с освобождением от налогообложения до истечения срока, определенного законодательством, в соответствии с пунктом 213.3 статьи 213 настоящего Кодекса;
213.1.6. объемы и стоимость утраченных подакцизных товаров (продукции), кроме случаев, предусмотренных в пункте 216.3 статьи 216 настоящего Кодекса;
213.1.9. реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров (кроме табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, жидкостей, используемых в электронных сигаретах);
213.1.10. исключен;
213.1.11. переоборудование ввезенного на таможенную территорию Украины транспортного средства в подакцизный легковой автомобиль;
213.1.12. Реализации с акцизного склада / акцизного склада передвижного любых объемов горючего или спирта этилового сверх объемов, что:
полученные с других акцизных складов / акцизных складов передвижных, которые подтверждены зарегистрированными акцизными накладными в Едином реестре акцизных накладных;
ввозимые (импортируемые) на таможенную территорию Украины, заверенные надлежащим образом оформленной таможенной декларации;
произведенные в Украине, реализация которых является объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 213.1.1 этого пункта или не подлежит налогообложению, или освобождается от налогообложения или облагается на условиях, установленных статьей 229 настоящего Кодекса, подтвержденные зарегистрированными акцизными накладными в Едином реестре акцизных накладных.
213.1.13. Использования товаров (продукции), коды которых согласно УКТ ВЭД не указаны в подпункте 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 этого Кодекса (кроме природного газа в газообразном состоянии по коду 2711 21 00 00 согласно УКТ ВЭД ), как горючего для заправки транспортных средств, оборудования или устройств с двигателями внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия, с двигателями внутреннего сгорания с искровым зажиганием, с двигателями внутреннего сгорания с возвратно-поступательным механизмом.
213.1.14. реализации производителями и/или импортерами, в том числе в розничной торговле табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, жидкостей, используемых в электронных сигаретах, для целей налогообложения акцизным налогом с реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров.
213.2. Операции с подакцизными товарами, которые не подлежат налогообложению
213.2.1. вывоза (экспорта) подакцизных товаров (продукции) налогоплательщиком за пределы таможенной территории Украины.
Товары (продукция) считаются вывезенными (экспортированными) плательщиком налога за пределы таможенной территории Украины, если их вывоз (экспорт) удостоверен надлежащим образом оформленной таможенной декларации, в том числе, если отгрузка произошла в отчетном периоде, а вывоз (экспорт) - в следующем отчетном периоде и на дату подачи декларации по акцизному налогу за отчетный месяц имеется такая таможенная декларация;
213.2.2. ввоз на таможенную территорию Украины ранее экспортированных подакцизных товаров (продукции), в которых выявлены недостатки, препятствующие реализации этих товаров на таможенной территории страны импортера, для их возвращения экспортеру.
Такие подакцизные товары (продукция) осуществляется их продавцом (экспортером) без последующей реализации на таможенной территории Украины;
213.2.3. Исключен
213.2.4. Исключен
213.2.5. Исключен
213.2.6. Исключен
213.2.7. Исключен
213.2.8. реализации электрической энергии, произведенной квалифицированными когенерационными установками и / или из возобновляемых источников энергии;
213.2.9. передача для собственного потребления в пределах одного предприятия электрической энергии (по коду 2716 00 00 00 согласно УКТ ВЭД ), производимой на этом предприятии.
213.3. Операции с подакцизными товарами, которые освобождаются от налогообложения:
213.3.1. реализации легковых автомобилей для лиц с инвалидностью, в том числе детей с инвалидностью, оплата стоимости которых осуществляется за счет средств государственного или местных бюджетов, средств фондов общеобязательного государственного страхования, а также легковых автомобилей специального назначения (скорая медицинская помощь и для нужд центральных органов исполнительной власти, реализующих государственную политику в сферах гражданской защиты, спасательного дела, пожарной и техногенной безопасности), оплата стоимости которых осуществляется за счет средств государственного и местных бюджетов;
213.3.2. ввоз подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Украины, предназначенных для официального (служебного) пользования дипломатическими представительствами иностранных государств, консульскими учреждениями иностранных государств и для личного использования членами дипломатических представительств иностранных государств, консульских учреждений иностранных государств исходя из принципа взаимности относительно каждого отдельного государства.
В случае реализации на таможенной территории Украины подакцизных товаров (продукции), которые были ввезены с освобождением от налогообложения согласно нормам этого подпункта, налог уплачивается лицами, реализующими или передают во владение, пользование или распоряжение такие подакцизные товары (продукцию), не позднее даты такой реализации одновременно с уплатой налога на добавленную стоимость по ставкам, действовавшим на момент подачи таможенной декларации при ввозе подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Украины;
213.3.3. ввоз подакцизных товаров (продукции) из-за пределов таможенной территории Украины на таможенную территорию Украины, если при этом по закону не взимается налог на добавленную стоимость в связи с размещением товаров (продукции) в таможенных режимах: реимпорта, транзита, временного ввоза, таможенного склада, свободной таможенной зоны, беспошлинной торговли, переработки на таможенной территории, уничтожения или разрушения, отказа в пользу государства. В случае нарушения условий таможенных режимов, предусматривающих полное или частичное освобождение от налогообложения, лицо, ответственное за соблюдение режима, обязана исчислить и уплатить сумму налогового обязательства. В случае если в указанных случаях таможенным законодательством Украины предусматривается требование относительно осуществления мероприятий гарантирования, такое требование устанавливается и для целей акцизного налога. Налог взимается, если в дальнейшем в отношении таких товаров (продукции) возникают обязательства по уплате налога на добавленную стоимость;
213.3.4. безвозмездной передачи для уничтожения подакцизных товаров (продукции), конфискованных по решению суда и перешедших в собственность государства в результате отказа владельца, если они не подлежат реализации (продажи) в установленном законодательством порядке;
безвозмездной передачи во владение и пользование Вооруженным Силам Украины и другим воинским формированиям, образованным в соответствии с законами Украины, органам Службы безопасности Украины, Национальной полиции Украины, Государственной пограничной службы Украины, Государственной службы Украины по чрезвычайным ситуациям, Национальной гвардии Украины конфискованных подакцизных товаров, определенных подпунктами 215.3.5-215.3.5 - 2 пункта 215.3 статьи 215 этого Кодекса (далее для этого пункта - транспортные средства) транспортных средств, признанных бесхозными; транспортных средств, по которым не обратился владелец до конца срока хранения; транспортных средств, по праву наследования или на других законных основаниях перешли в собственность государства.
В случае реализации на таможенной территории Украины транспортных средств, операции по безвозмездной передаче которых освобождаются от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом, налог уплачивается лицами, которые реализуют или передают во владение, пользование или распоряжение такие транспортные средства, не позднее даты такой реализации одновременно с уплатой налога на добавленную стоимость по ставкам, действовавшим на момент безвозмездной передачи таких подакцизных транспортных средств.
213.3.5. реализации и / или передачи в пределах одного предприятия подакцизных товаров (продукции), произведенных на таможенной территории Украины, которые используются как сырье для производства подакцизных товаров (продукции) и бензола (по коду 2902 20 00 00 согласно УКТ ВЭД ). Эта норма не распространяется на операции по реализации и / или передачи в пределах одного предприятия нефтепродуктов (кроме товаров (продукции) по кодам 2707 10 00 00, 2707 50 00 90, 2710 12 90 00 и 2711 19 00 00 согласно УКТ ВЭД );
213.3.6. ввоз на таможенную территорию Украины подакцизных товаров (продукции), которые используются как сырье для производства подакцизных товаров (продукции, в том числе сырья), при условии последующего изготовления из такого сырья других подакцизных товаров (продукции, в том числе сырья ), которые реализуются на таможенной территории Украины или на экспорт или вывоза за пределы таможенной территории Украины использованного в производстве сырья, и предъявления контролирующему органу лицензию на право производства алкогольных напитков или табачных изделий. Эта норма не распространяется на операции по ввозу топлива;
213.3.7. ввоз физическими лицами на таможенную территорию Украины подакцизных товаров (продукции) в объемах, не превышающих норм беспошлинного ввоза, установленных Таможенным кодексом Украины;
213.3.8. реализации непосредственно отечественными производителями алкогольных напитков и табачных изделий магазинам беспошлинной торговли. Основанием для освобождения от уплаты налога продукции, предназначенной для реализации магазинами беспошлинной торговли, является надлежащим образом оформленная таможенная декларация, которая оформляется при отгрузке продукции от такого производителя;
213.3.9. ввоз на таможенную территорию Украины подакцизных товаров (продукции) (кроме алкогольных напитков и табачных изделий) как международной технической помощи, предоставляемой в соответствии с международными договорами Украины, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, или в качестве гуманитарной помощи, предоставленной в соответствии с нормами Закона Украины «О гуманитарной помощи»;
213.3.10. ввоз аккредитованными государственными испытательными лабораториями и / или субъектами хозяйствования, которые имеют лицензии на производство табачных изделий, эталонных (мониторинговых) или тестовых образцов табачных изделий (не предназначенных для продажи в розницу) для проведения исследований или испытаний (калибровки лабораторного оборудования, проведения дегустаций, изучение физико-химических показателей, дизайна);
213.3.11. реализации сжиженного газа на специализированных аукционах для потребностей населения в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины;
213.3.12. Реализация отходов табачного сырья при условии документального подтверждения их образования и дальнейшего уничтожения или утилизации;
213.3.13. Ввоз на таможенную территорию Украины неферментированного (непереработанного) табачного сырья табачно-ферментационными заводами, которые осуществляют реализацию ферментированного (переработанной) табачного сырья производителям табачных изделий или ее экспорт, реализация табачного сырья табачно-ферментационным заводам лицами, при условии последующего изготовления из такого сырья ферментированного (переработанной) табачного сырья и ее реализации табачно-ферментационными заводами производителям табачных изделий;
Табачно-ферментационные заводы в срок, предусмотренный настоящим Кодексом для представления налоговой декларации за месячный налоговый период, подают в контролирующие органы по основному месту учета отчет об объемах импорта неферментированной (непереработанного) табачного сырья, объемы приобретенной табачного сырья у лиц, которые производят табачную сырье на таможенной территории Украины, объемы производства, реализации производителям табачных изделий и экспорта ферментированного (переработанной) табачного сырья по форме, утвержденной центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику. Такой отчет приравнивается к налоговой декларации для целей применения норм настоящего Кодекса в части проведения проверок и привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений;
213.3.14. Ввоз на таможенную территорию Украины и реализация на таможенной территории Украины кузовов к автомобилям легковых, при условии последующего изготовления из них автомобилей, указанных в товарной позиции 8703 согласно УКТ ВЭД.
Статья 214. База налогообложения
214.1. При исчислении налога с применением адвалорных ставок базой налогообложения являются:
214.1.1. стоимость реализованного товара (продукции), произведенного на таможенной территории Украины, по установленным производителем максимальным розничным ценам с учетом налога на добавленную стоимость и акцизного налога;
214.1.2. стоимость товаров (продукции), ввозимых на таможенную территорию Украины, по установленным импортером максимальным розничным ценам на товары (продукцию), которые он импортирует, с учетом налога на добавленную стоимость и акцизного налога;
214.1.3. стоимость реализованной произведенной производителем электрической энергии, исчисленная на основании цен, сложившихся на рынке электрической энергии в отчетном (налоговом) периоде без учета налога на добавленную стоимость и акцизного налога, определенного по ставке, установленной подпунктом 215.3.9 пункта 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса.
Стоимость реализованной произведенной производителем электрической энергии равна доле объема реализованной произведенной им электрической энергии в общем объеме реализации электрической энергии производителя от общей стоимости реализованной производителем электрической энергии в таком отчетном периоде;
214.1.4. стоимость (с налогом на добавленную стоимость и без учета акцизного налога по реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров) подакцизных товаров, реализованных в соответствии с подпунктом 213.1.9 пункта 213.1 статьи 213 настоящего Кодекса;
214.1.5. стоимость за максимальными розничными ценами табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, жидкостей, используемых в электронных сигаретах, с учетом налога на добавленную стоимость и акцизного налога, реализованных в соответствии с подпунктом 213.1.14 пункта 213.1 статьи 213 настоящего Кодекса;
214.2. При определении базы налогообложения пересчет иностранной валюты в валюту Украины осуществляется по курсу валюты, определенным в соответствии со статьей 39.1 настоящего Кодекса.
214.3. Таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию Украины, определяется в соответствии с Таможенным кодексом Украины.
214.4. При исчислении налога с применением специфических ставок по подакцизным товарам (продукции) базой налогообложения является их величина, определенная в единицах измерения веса, объема, количества товара (продукции), объема цилиндров двигателя автомобиля или в других натуральных показателях.
214.5. При исчислении налога с применением одновременно адвалорных и специфических ставок налога базой налогообложения является база, определенная в соответствии с пунктами 214.1 и 214.4 этой статьи.
214.6. Нормы производственных потерь и выхода спирта этилового, спиртовых дистиллятов, биоэтанола, нормы потерь спирта, виноматериалов, соков при производстве алкогольных напитков, нормы производственных потерь алкогольных напитков утверждаются Кабинетом Министров Украины.
Совокупные потери и отходы ферментированного табачного сырья во время его хранения, транспортировки и использования в производстве табачных изделий в течение календарного (отчетного) месяца не могут превышать 5 процентов общего объема такого табачного сырья, использованного для производства табачных изделий в течение такого календарного (отчетного) месяца.
В течение календарного (отчетного) месяца средние затраты ферментированного табачного сырья на производство совокупно всех табачных изделий, учет которых ведется в:
штуках, не могут превышать 600 граммов на 1000 штук таких табачных изделий (без учета потерь);
килограммах, не могут превышать 1000 граммов на 1000 грамм таких табачных изделий (без учета потерь).
Совокупные потери и отходы неферментированного табачного сырья во время хранения, транспортировки, производства ферментированного табачного сырья в течение календарного (отчетного) месяца не могут превышать 10 процентов общего объема (веса) неферментированного табачного сырья, использованного для производства ферментированного табачного сырья в течение календарного (отчетного) месяца.
Нормы потерь жидкостей, используемых в электронных сигаретах, во время их хранения, транспортировки и использования в производстве, в том числе электронных сигарет, в течение календарного (отчетного) месяца не могут превышать 5 процентов общего объема таких жидкостей, использованных в производстве, в том числе электронных сигарет, в течение такого календарного (отчетного) месяца.
Нормы потерь нефтепродуктов во время их приемки, хранения, отпуска, перегрузки и транспортировки утверждаются Кабинетом Министров Украины.
В случае необеспечения нормативного выхода спирта этилового, в том числе биоэтанола, спиртовых дистиллятов, допущенного по вине производителя при производстве спирта этилового, в том числе биоэтанола, спиртовых дистиллятов, базой налогообложения является количество спирта этилового, в том числе биоэтанола, спиртовых дистиллятов, которая определяется как разница между количеством спирта этилового, в том числе биоэтанола, спиртовых дистиллятов, которую можно было бы произвести с соблюдением утвержденных Кабинетом Министров Украины норм выхода, и количеством фактически произведенных спирта этилового, в том числе биоэтанола, спиртовых дистиллятов.
При наличии сверхнормативных потерь этилового спирта, в том числе биоэтанола, спиртовых дистиллятов базой налогообложения является сверхнормативно утраченное их количество.
При наличии сверхнормативных потерь спирта, виноматериалов, соков при производстве алкогольных напитков или сверхнормативных производственных потерь алкогольных напитков базой налогообложения является количество таких сверхнормативно потерянных товаров (продукции).
При наличии сверхнормативных совокупных потерь и отходов ферментированного табачного сырья во время его хранения, транспортировки и использования в производстве табачных изделий или неферментированного табачного сырья во время его хранения, транспортировки, производства ферментированного табачного сырья базой налогообложения является утраченный объем табачного сырья, который превышает совокупные нормы потерь и отходов, определенные настоящим Кодексом, за соответствующий календарный (отчетный) месяц.
При наличии за соответствующий календарный (отчетный) месяц сверхнормативных расходов ферментированного табачного сырья при производстве табачных изделий базой налогообложения являются:
для табачных изделий, учет которых ведется в килограммах, - объем сверхнормативно израсходованного ферментированного табачного сырья в производстве табачных изделий;
для табачных изделий, учет которых ведется в штуках, - количество таких табачных изделий, которое можно было бы произвести из объемов перерасходованного табачного сырья из расчета 600 граммов на 1000 штук.
Плательщик должен обеспечить ведение отдельного учета расходов ферментированного табачного сырья для производства табачных изделий, учет которых ведется в штуках и килограммах. В случае отсутствия такого учета соблюдение норм средних расходов ферментированного табачного сырья для производства табачных изделий осуществляется исходя из расчета расхода ферментированного табачного сырья для производства табачных изделий, учет которых ведется в штуках.
При наличии сверхнормативных потерь жидкостей, используемых в электронных сигаретах, во время их хранения, транспортировки и использования в производстве, в том числе электронных сигарет, базой налогообложения является потерянный во время хранения, транспортировки и использования в производстве, в том числе электронных сигарет, объем жидкостей, используемых в электронных сигаретах, который превышает нормы потерь, определенные настоящим Кодексом.
