216.7. Исключен
216.8. Исключен.
216.9. Датой возникновения налоговых обязательств по реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров является дата осуществления расчетной операции в соответствии с Законом Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг», для безналичных расчетов - дата оформления расчетного документа на сумму проведенной операции, подтверждающий факт продажи, а в случае реализации товаров физическими лицами - предпринимателями, которые платят единый налог, - дата поступления оплаты за проданный товар, а для подакцизных товаров, наличие или местонахождение которых не подтверждено таким субъектом хозяйствования, в том числе таких товаров, недостача которых выявлена по результатам инвентаризации, проведенной субъектом хозяйствования розничной торговли по требованию контролирующего органа при проведении проверки такого органа, - дата составления соответствующего документа, удостоверяющего указанные факты.
216.10. Датой возникновения налоговых обязательств по поставке электрической энергии является дата составления документа, удостоверяющая факт поставки электрической энергии. Для документов, составленных в электронной форме, датой составления документа считается дата, указанная в самом документе как дата его составления в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», независимо от даты наложения электронной подписи.
216.11. Датой возникновения налоговых обязательств в случае осуществления переоборудования грузового транспортного средства, которое отвечает товарной позиции 8704 согласно УКТ ВЭД, в легковой автомобиль, который отвечает товарной позиции 8703 согласно УКТ ВЭД, есть дата выдачи документа о соответствии переоборудующего автомобиля требованиям безопасности дорожного движения. В этом случае акцизный налог платится владельцем такого транспортного средства не позже даты представления документов к органу, осуществляющему государственную регистрацию транспортных средств для регистрации или перерегистрации такого транспортного средства.
216.12. Датой возникновения налоговых обязательств по операциям, определенных в подпункте 213.1.12 пункта 213.1 статьи 213 настоящего Кодекса, является дата реализации таких объемов горючего или спирта этилового.
216.13. Датой возникновения налоговых обязательств по операциям, определенных в подпункте 213.1.13 пункта 213.1 статьи 213 настоящего Кодекса, является дата использования товаров (продукции) как горючего для заправки транспортных средств, оборудования или устройств с двигателями внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия с двигателями внутреннего сгорания с искровым зажиганием, с двигателями внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом, коды которых согласно УКТ ВЭД не указаны в подпункте 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 этого Кодекса (кроме природного газа в газообразном состоянии по коду 2711 21 00 00 согласно УКТ ВЭД).
216.14. Датой возникновения налоговых обязательств по реализации табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, жидкостей, используемых в электронных сигаретах, в соответствии с подпунктом 213.1.14 пункта 213.1 статьи 213 этого Кодекса является дата реализации производителями и/или импортерами табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, жидкостей, используемых в электронных сигаретах у розничной торговли или субъектам хозяйствования, которые осуществляют деятельность по оптовой и/или розничной торговли такими изделиями.
Статья 217. Порядок исчисления налога с подакцизных товаров (продукции), произведенных на таможенной территории Украины, а также по подакцизным товарам (продукции), реализуемых субъектами хозяйствования розничной торговли, и по товарам (продукции), использованных в качестве горючего
217.1. Суммы налога, подлежащие уплате, по подакцизным товарам (продукции), произведенных на таможенной территории Украины, по подакцизным товарам (продукции), реализуемых субъектами хозяйствования розничной торговли, и товаров (продукции), коды которых согласно УКТ ВЭД не указаны в подпункте 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 этого Кодекса (кроме природного газа в газообразном состоянии по коду 2711 21 00 00 согласно УКТ ВЭД), Которые использованы в качестве топлива для заправки транспортных средств, оборудования или устройств с двигателями внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия, с двигателями внутреннего сгорания с искровым зажиганием, с двигателями внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом, определяются налогоплательщиком самостоятельно исходя из объектов налогообложения, базы налогообложения и ставок этого налога, действующих на дату возникновения налоговых обязательств.
217.2. Суммы налога с подакцизных товаров (продукции), произведенных из давальческого сырья, определяются производителем (переработчиком), исходя из объектов налогообложения, базы налогообложения и ставок этого налога, действующих на дату отгрузки готовой продукции ее заказчику или по его поручению другому лицу.
217.3. Налог с подакцизных товаров (продукции), произведенных на таможенной территории Украины, и товаров (продукции), коды которых согласно УКТ ВЭД не указаны в подпункте 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 этого Кодекса (кроме природного газа в газообразном состоянии по коду 2711 21 00 00 согласно УКТ ВЭД ), которые использованы в качестве топлива для заправки транспортных средств, оборудования или устройств с двигателями внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия, с двигателями внутреннего сгорания с искровым зажиганием, с двигателями внутреннего сгорания с возвратно-поступательным механизмом, на которые установлены ставки налога в иностранной валюте, уплачивается в национальной валюте и рассчитывается по официальному курсу гривны к иностранной валюте, установленному Национальным банком Украины, действующему на первый день квартала, в котором осуществляется реализация товара (продукции), и остается неизменным в течение квартала.
Абзац второй исключен.
217.4. Запрещается уплата сумм налога путем взаимных зачетов, встречных обязательств, векселями и в других формах, которые не предусматривают уплаты сумм такого налога средствами.
217.5. В случае полного или частичного возврата покупателем подакцизных товаров (продукции), произведенных (изготовленных) на таможенной территории Украины, продавцу для устранения недостатков товара (продукции) или его уничтожения (переработки) в связи с невозможностью устранения таких недостатков, налогоплательщик - продавец проводит корректировку налоговых обязательств по уплате акцизного налога в отчетном периоде, в котором произошел такой возврат.
Сумма корректировки исчисляется налогоплательщиком с применением максимальных розничных цен, ставок акцизного налога с учетом минимального налогового обязательства по уплате акцизного налога, действовавших на дату возникновения налогового обязательства по таким товарам (продукции).
Сумма корректировки указывается в декларации по акцизному налогу за отчетный период, в котором состоялось такое возвращение.
При дальнейшей реализации этих товаров (продукции) обязательства по акцизному налогу исчисляются в общем порядке.
217.6. Для полного, при производстве которого в качестве сырья использованы другие облагаемые подакцизные товары, сумма налога к уплате уменьшается на сумму налога, рассчитанного для такого сырья.
Сумма налога в отношении сырья, подлежащего вычитанию, исчисляется с применением ставок налога на такое сырье, действующих на дату реализации горючего. В случае если такая сумма превышает сумму налога с горючего, произведенного из такого сырья, разница плательщику не возмещается.
Нормы настоящего пункта применяются при функционировании системы электронного администрирования реализации горючего и спирта этилового, определенной статьей 232 настоящего Кодекса.
Статья 218. Порядок исчисления налога с товаров, ввозимых на таможенную территорию Украины
218.1. Суммы налога по товарам (продукции), которые ввозятся на таможенную территорию Украины, подлежат уплате, определяются плательщиками налога самостоятельно, исходя из объектов налогообложения, базы налогообложения и ставок этого налога.
218.2. Налог с подакцизных товаров (продукции), которые ввозятся на таможенную территорию Украины, исчисляется в национальной валюте по курсу валюты, определенным в соответствии со статьей 39.1 настоящего Кодекса.
218.3. В случае утраты товаров, находящихся под таможенным контролем в таможенных режимах, в которых предоставлено освобождение или условное освобождение от налогообложения, нецелевого использования этих товаров или в случае невыполнения в сроки, установленные Таможенным кодексом Украины, меры по завершению таких таможенных режимов суммы налога, подлежащие уплате, определяются исходя из объектов налогообложения, базы налогообложения и ставок этого налога, действующих на день подачи таможенной декларации при размещении в соответствующий таможенный режим. При этом лицо, ответственное за соблюдение таможенного режима, обязана уплатить такую сумму и пеню, начисленную в соответствии со статьей 129 настоящего Кодекса, рассчитанную со дня предоставления освобождения или условного освобождения от налогообложения.
218.4. В случае полного или частичного возврата импортером подакцизных товаров (продукции), ввозимых на таможенную территорию Украины, продавцу в связи с непригодностью их для реализации на таможенной территории Украины, налогоплательщик - импортер проводит корректировку налоговых обязательств по уплате акцизного налога в отчетном периоде, в котором состоялось возвращение неиспользованных и поврежденных марок, или контролирующего органа, выдавшего марки, предоставлены соответствующие документы, подтверждающие потерю марок.
Сумма корректировки исчисляется налогоплательщиком с применением максимальных розничных цен, ставок акцизного налога с учетом минимального налогового обязательства по уплате акцизного налога, действовавших на дату возникновения налогового обязательства по таким товарам (продукции).
Сумма корректировки указывается в декларации по акцизному налогу за соответствующий отчетный период. При этом сумма акцизного налога по желанию импортера возвращается ему на счет в банке/небанковском поставщике платежных услуг в банке или засчитывается при приобретении следующих партий марок акцизного налога.
Статья 219. Исключена
Статья 219. Исключена
Статья 220. Особенности исчисления налога с табачных изделий по адвалорной ставке
220.1. Установление максимальных розничных цен на подакцизные товары (продукцию) осуществляется производителем или импортером товаров (продукции) путем декларирования таких цен.
220.2. Декларация о максимальных розничных ценах на подакцизные товары (продукцию) (далее - декларация), установленных производителем или импортером товаров (продукции), подается в центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику, средствами электронной связи в электронной форме, определенной центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, с использованием квалифицированной электронной подписи или усовершенствованной электронной подписи, базирующейся на квалифицированном сертификате электронной подписи, подотчетного лица в порядке, определенном законами Украины «Об электронных документах и электронном документообороте» и «Об электронной идентификации и электронных доверительных услугах».
220.3. В декларации должны содержаться сведения об установленных производителем или импортером максимальные розничные цены на подакцизные товары (продукцию), производимые им в Украине, или на все подакцизные товары (продукцию), импортируемые им в Украину, и дата, с которой устанавливаются максимальные розничные цены.
220.4. Декларация подается производителем или импортером подакцизных товаров (продукции) в центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику, не позднее 10 и 25 числа месяца.
220.5. Декларация не принимается в случае:
представление позднее чем за пять календарных дней до даты установления в ней максимальных розничных цен;
несоответствия ее формы той, что определенная центральным органом исполнительной власти, обеспечивающий формирование и реализует государственную финансовую политику.
220.6. Декларация подается средствами электронной связи в электронной форме уполномоченным лицом производителя или импортера подакцизных товаров (продукции) и считается принятой при наличии квитанции о получении налоговой декларации средствами электронной связи, содержащий дату принятия и регистрационного номера принятой декларации.
220.7. Установленные производителем или импортером максимальные розничные цены на перечисленные в декларации товары (продукцию) не позднее 10 числа вводятся с 15 числа месяца, в котором подается декларация, а установленные не позднее чем 25 числа - с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором декларация подана центральному органу исполнительной власти, реализующим государственную налоговую политику, и действуют до их изменения в порядке, установленном настоящим Кодексом.
220.8. В случае необходимости в изменении любых сведений, содержащихся в декларации о максимальных розничных ценах на подакцизные товары (продукцию), поданной их производителем или импортером центральному органу исполнительной власти, реализует государственную налоговую политику, производитель или импортер должен подать таким органам новую декларацию.
220.9. Изменение любых сведений, содержащихся в декларации о максимальных розничных ценах на подакцизные товары (продукцию), поданной их производителем или импортером центральному органу исполнительной власти, реализует государственную налоговую политику, может осуществляться не чаще двух раз в месяц.
220.10. Исключен
220.11. Установленные производителем или импортером максимальные розничные цены на подакцизные товары (продукцию) должны наноситься на потребительскую упаковку таких товаров вместе с датой их производства.
Статья 221. Особенности исчисления налога с табачных изделий
221.1. Исчисление сумм налога с табачных изделий осуществляется одновременно по адвалорным и специфическим ставкам.
221.2. При определении налогового обязательства на сигареты, сигареты, сигариллы одного наименования сумма акцизного налога, исчисленная одновременно по установленным адвалорной и специфической ставкам акцизного налога, не должна быть меньше установленного минимального акцизного налогового обязательства.
221.3. При наличии в месте торговли табачными изделиями таких изделий одного наименования, на пачках, коробках и сувенирных коробках которых указаны разные максимальные розничные цены, продажа таких табачных изделий осуществляется по ценам не выше тех, что указаны на соответствующих пачках, коробках и сувенирных коробках, увеличенными на сумму акцизного налогу из реализованных субъектами ведения хозяйства розничной торговли табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака.
221.4. Контроль за соблюдением субъектами хозяйствования, осуществляющими розничную торговлю табачными изделиями, требований относительно максимальных розничных цен на табачные изделия, установленных производителями или импортерами таких изделий и правильности начисления акцизного налога из реализованных субъектами ведения хозяйства розничной торговли табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, осуществляют контролирующие органы.
221.5. В случае реализации табачного сырья субъектам хозяйствования, которые не являются производителями табачных изделий и / или табачно-ферментационными заводами, из субъектов, осуществивших такую реализацию, взыскивается штраф в размере 200 процентов стоимости реализованной табачного сырья. Реализована таким образом сырье подлежит конфискации и уничтожению.
221.7. Акцизный налог с реализованных табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, жидкостей, используемых в электронных сигаретах, в соответствии с подпунктом 213.1.14 пункта 213.1 статьи 213 настоящего Кодекса начисляется и уплачивается налогоплательщиками самостоятельно в случае реализации ими табачных изделий, табака и/или промышленных заменителей табака, жидкостей, используемых в электронных сигаретах, в розничной торговле или субъектам хозяйствования, которые осуществляют деятельность по оптовой и/или розничной торговли такими изделиями.
Статья 222. Порядок и сроки уплаты налога
222.1. Сроки уплаты налога с подакцизных товаров (продукции), произведенных на таможенной территории Украины, по подакцизным товарам (продукции), реализуемых субъектами хозяйствования розничной торговли, и товаров (продукции), коды которых согласно УКТ ВЭД не указаны в подпункте 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 этого Кодекса (кроме природного газа в газообразном состоянии по коду 2711 21 00 00 согласно УКТ ВЭД ), которые использованы в качестве топлива для заправки транспортных средств, оборудования или устройств с двигателями внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия, двигателями внутреннего сгорания с искровым зажиганием, с двигателями внутреннего сгорания с возвратно-поступательным механизмом.
222.1.1. Суммы налога перечисляются в бюджет плательщиками акцизного налога в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного настоящим Кодексом для представления налоговой декларации за месячный налоговый период.
222.1.2. Суммы налога с алкогольных напитков, для производства которых используется спирт этиловый неденатурированный, уплачиваются при приобретении марок акцизного налога.
Суммы налога с учетом минимального акцизного налогового обязательства по уплате акцизного налога на табачные изделия и ставок налога, действующих в соответствии с нормами настоящего Кодекса, производителями табачных изделий уплачиваются в бюджет в течение пятнадцати рабочих дней после получения марок акцизного налога с доплатой (в при необходимости) на день подачи налоговой декларации. Если указанный срок приходится на день следующего бюджетного года, сумма акцизного налога уплачивается производителям табачных изделий до окончания бюджетного года, в котором получены марки.
Суммы налога из жидкостей, используемых в электронных сигаретах, выплачиваемые производителями таких жидкостей в бюджет в течение 15 рабочих дней со дня получения марок акцизного налога. Если указанный срок приходится на день следующего бюджетного года, сумма акцизного налога уплачивается производителям жидкостей, используемых в электронных сигаретах до окончания бюджетного года, в котором получены марки.
В случае невыполнения условий, определенных абзацами вторым и третьим настоящего подпункта, марки по следующим заявкам-расчетам производителей табачных изделий и производителей жидкостей, используемых в электронных сигаретах не выдаются в день, в котором осуществлено в полном объеме уплату акцизного налога и штрафных санкций, рассчитанных в соответствии с пунктом 124.1-1 статьи 124 настоящего Кодекса.
222.1.3. Предприятия, производящие вина виноградные с добавлением спирта и крепкие, вермуты, другие сброженные напитки с добавлением спирта, смеси из сброженных напитков с добавлением спирта, смеси сброженных напитков с безалкогольными напитками с добавлением спирта, уплачивают налог при приобретении марок акцизного налога на сумму, рассчитанную из ставок налога на готовую продукцию, произведенную из виноматериалов или сусла, при производстве которых используется спирт этиловый.
222.1.4. Владелец готовой продукции, произведенной из давальческого сырья, платит налог производителю (переработчику) не позднее даты отгрузки готовой продукции такому владельцу или по его поручению другому лицу.
222.1.5. Условием отгрузки производителем готовой продукции, произведенной из давальческого сырья, его заказчику или по его поручению другому лицу является документальное подтверждение банка/небанковского передатчика платежных услуг о перечислении соответствующей суммы налога на счет в банке/небанковском передатчике платежных услуг производителя.
222.2. Уплата налога при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Украины
222.2.1. Налог с ввезенных на таможенную территорию Украины подакцизных товаров (продукции) уплачивается налогоплательщиками до или в день подачи таможенной декларации.
222.2.2. В случае ввоза маркированной подакцизной продукции на таможенную территорию Украины налог уплачивается при приобретении марок акцизного налога с доплатой (в случае необходимости) на день подачи таможенной декларации.
222.2.4. Плательщики акцизного налога при обращении в органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств для регистрации или перерегистрации переоборудованного грузового транспортного средства в легковой автомобиль обязаны предъявить квитанции либо платежные инструкции об уплате налога с отметкой банка/небанковского передатчика платежных услуг о дате ее выполнения.
222.3. Уплата налога при реализации предприятием розничной торговли подакцизных товаров.
222.3.1. Суммы налога перечисляются в бюджет предприятием розничной торговли, который осуществляет реализацию подакцизных товаров, в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного настоящим Кодексом для представления налоговой декларации за месячный налоговый период.
222.3.2. Лицо - субъект хозяйствования розничной торговли, который осуществляет реализацию подакцизных товаров, платит налог по месту осуществления реализации таких товаров.
Статья 223. Составление и представление декларации по акцизному налогу
223.1. Базовый налоговый период для уплаты налога соответствует календарному месяцу.
223.2. Плательщики налога, определенные пунктом 212.1 статьи 212 этого Кодекса (кроме импортеров подакцизных товаров, указанных в подпунктах 215.3.4, 215.3.5, 215.3.5 1, 215.3.5 2, 215.3.6, 215.3.7, 215.3. 8 пункта 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса), подают ежемесячно не позднее 20 числа следующего отчетного (налогового) периода контролирующему органу по месту регистрации декларацию по акцизному налогу по форме, утвержденной в порядке, установленном статьей 46 настоящего Кодекса.
Статья 224. Контроль за уплатой налога
224.1. Контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты в бюджет налога с подакцизных товаров (продукции), которые производятся на территории Украины, осуществляется контролирующими органами.
224.2. Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджет налога с подакцизных товаров (продукции), которые ввозятся на таможенную территорию Украины, при таможенном оформлении осуществляется контролирующими органами.
Статья 225. Особенности налогообложения алкогольных напитков
225.1. Субъект хозяйствования обязан уплатить налог или подать контролирующему органу по своему местонахождению до получения с акцизного склада спирта этилового неденатурированного, предназначенного для переработки на алкогольные напитки (кроме виноматериалов и вермутов), налоговый вексель, который является обеспечением выполнения обязательства такого плательщика в срок до 90 календарных дней, начиная со дня выдачи налогового векселя, уплатить сумму налога, рассчитанную по ставкам для этой продукции.
225.2. При получении спирта этилового неденатурированного предприятие-векселедатель при участии представителя государственной налоговой службы на акцизном складе составляет акт о фактически полученном количестве спирта и расчет акцизного налога исходя из фактически полученного количества спирта. Этот акт является корректировкой уже уплаченной суммы налога или предоставленного налогового векселя с указанием окончательной суммы налога, подлежащей уплате.
225.3. Скорректированная сумма налога в налоговом векселе уплачивается частично в случае приобретения марок акцизного налога в период действия такого векселя.
225.4. Налоговый вексель считается погашенным векселедателем в случае уплаты суммы налога в полном объеме и в указанный в налоговом векселе срок.
225.5. Сумма налога, на которую погашается вексель, определяется исходя из фактически полученного количества спирта (согласно акту) и ставок налога на готовую продукцию, уменьшается на сумму налога, рассчитанную исходя из фактически утраченного количества спирта этилового при транспортировке и хранении, в процессе производства готовой продукции в пределах норм, утвержденных в установленном порядке, а также фактически возвращенного неисправимого брака. Расчет суммы уменьшения налога производится в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины.
225.5 1. Для ввоза на таможенную территорию Украины производителем алкогольных напитков в емкостях, которые не являются потребительской тарой, для их разлива в потребительскую тару такой производитель к ввозу подает контролирующему органу по своему местонахождению оформленный налоговый вексель в трех экземплярах, который является обеспечением выполнения обязательства такого плательщика в срок до 90 календарных дней, начиная со дня выдачи налогового векселя, уплатить сумму налога, рассчитанную по ставкам для этой продукции.
Один экземпляр представляется контролирующему органу по местонахождению производителя, второй - контролирующему органу по месту таможенного оформления указанных товаров, третий остается налогоплательщику.
Векселедержателем является контролирующий орган по месту регистрации векселедателя.
Налоговый вексель выдается на сумму акцизного налога, взимаемого при ввозе товаров в соответствии с законодательством.
Основанием для таможенного оформления алкогольных напитков в емкостях, которые не являются потребительской тарой, ввозимых на таможенную территорию Украины с целью их разлива в потребительскую тару, является представление таким производителем в контролирующий орган, осуществляющий таможенное оформление, в порядке, предусмотренном Таможенным кодексом Украины, средствами электронной связи копии налогового векселя, авалированного банком и взятого на учет контролирующим органом по местонахождению производителя.
Обязанности по погашению налогового векселя могут передаваться другим лицам независимо от их взаимоотношений с векселедателем.
За использование налоговым векселем не начисляются проценты или другие виды платы, предусмотренные законодательством для других видов векселей.
Сумма налога, на которую погашается вексель, определяется исходя из фактически ввезенного количества алкогольных напитков (согласно таможенной декларации) и ставок налога на готовую продукцию, уменьшается на сумму налога, рассчитанную исходя из фактически утраченного количества алкогольных напитков при транспортировке и хранении, в процессе производства (розлива) готовой продукции в пределах норм, утвержденных в установленном порядке. Скорректированная сумма налога в налоговом векселе уплачивается частично при приобретении марок акцизного налога или в случае формирования уникальных идентификаторов в период действия такого векселя.
225.6. В случае экспорта (вывоз) подакцизных товаров (продукции) за пределы таможенной территории Украины сумма налога для погашения налогового векселя определяется с учетом объемов отгруженной на экспорт продукции согласно надлежаще оформленной таможенной декларацией.
225.7. В случае если предусмотренный настоящей статьей налоговый вексель не погашается в определенный срок, векселедержатель совершает протест такого векселя в неплатеже согласно законодательству и обращается в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста в банк, осуществивший аваль этого векселя, с опротестованным векселю. Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, следующего за датой обращения векселедержателя с опротестованным векселем, перевести сумму, указанную в этом векселе, векселедержателю. Запрещается частичное погашение налогового векселя по истечении срока, на который он выдан.
225.8. В случае если налоговый вексель, срок уплаты по которым наступил, не погашен, следующий вексель не может быть выдан таким субъектом.
225.9. Виноматериалы, реализуемые предприятиям вторичного виноделия, использующих эти виноматериалы для производства готовой продукции, виноматериалы виноградные (коды согласно УКТ ВЭД 2204 29-2204 30), произведенных на предприятиях первичного виноделия, которые экспортируются этими предприятиями, не облагаются налогом. В других случаях реализация виноматериалов облагается по ставкам налога на винодельческую продукцию, установленным подпунктом 215.3.1 пункта 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса.
225.10. Порядок выпуска, обращения и погашения налоговых векселей в соответствии с настоящей статьей устанавливается Кабинетом Министров Украины.
Статья 226. Изготовление, хранение, продажа марок акцизного налога и маркировки алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах
226.1. В случае производства на таможенной территории Украины алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах или ввоз таких товаров на таможенную территорию Украины налогоплательщики обязаны обеспечить их маркировки марками установленного образца таким образом, чтобы марка акцизного налога разрывалась во время откупоривания (раскрытие) товара.
226.2. Наличие наклеенной в установленном порядке марки акцизного налога установленного образца на бутылке (упаковке) алкогольного напитка, пачке (упаковке) табачного изделия или емкости (упаковке) с жидкостью, используемой в электронных сигаретах является одним из условий для ввоза на таможенную территорию Украины и продажи таких товаров потребителям, а также подтверждением уплаты налога и легальности ввоза товаров.
226.3. Изготовление, хранение, продажа марок акцизного налога и маркировки алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах осуществляется в соответствии с положением, утвержденным Кабинетом Министров Украины.
226.4. Марки акцизного налога для произведенных в Украине алкогольных напитков и табачных изделий отличаются от марок для ввезенных на таможенную территорию Украины алкогольных напитков и табачных изделий дизайном и цветом.
Марки акцизного налога для произведенных в Украине табачных изделий по коду УКТ ВЭД 2402 20 90 20 и 2402 20 90 10 отличаются от марок акцизного налога для произведенных в Украине других табачных изделий дизайном и цветом. Марки акцизного налога для ввозимых в Украину табачных изделий по коду УКТ ВЭД 2402 20 90 20 и 2402 20 90 10 отличаются от марок акцизного налога для ввозимых в Украину других табачных изделий дизайном и цветом.
226.5. Маркировка алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах осуществляется марками акцизного налога, образцы которых утверждаются Кабинетом Министров Украины.
226.6. Маркировке подлежат все (кроме указанных в пункте 226.10 настоящей статьи) алкогольные напитки с содержанием спирта этилового свыше 8,5 процента объемных единиц. Маркировка произведенных в Украине алкогольных напитков с содержанием спирта этилового до 8,5 процента объемных единиц не производится.
226.7. Каждая марка акцизного налога на алкогольные напитки должна иметь отдельный номер, месяц и год выпуска марки и обозначения о сумме уплаченного акцизного налога за единицу маркированной продукции, кроме суммы акцизного налога по реализации субъектами хозяйствования розничной торговли алкогольных напитков.
226.8. Каждая марка акцизного налога на табачные изделия должна иметь отдельный номер и обозначение о квартале и годе выпуска марки.
На марку акцизного налога на сигареты и сигариллы дополнительно наносится количество штук в пачке (упаковке).
Производители и импортеры табачных изделий ведут учет и отчитываются об использовании марок акцизного налога по видам марок (ТИ - «табак импортный», ТВ - «табак отечественный») в количественном выражении.
Каждая марка акцизного налога на жидкости, используемые в электронных сигаретах, должна иметь отдельный номер и обозначение о квартал и год выпуска марки.
Производители и импортеры жидкостей, используемых в электронных сигаретах, ведут учет и отчитываются об использовании марок акцизного налога по видам марок (РИ - «жидкость импортная», РО - «жидкость отечественная») в количественном выражении.
226.9. Считаются немаркированные:
алкогольные напитки, табачные изделия и жидкости, используемые в электронных сигаретах с поддельными марками акцизного налога;
алкогольные напитки, табачные изделия и жидкости, используемые в электронных сигаретах, маркированные с отклонением от требований положения, утвержденного Кабинетом Министров Украины, согласно которому осуществляются изготовление, хранение, продажа марок акцизного налога и маркировки алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей используются в электронных сигаретах, и / или марками, которые не выдавались непосредственно производителю или импортеру указанной продукции;
произведенные в Украине алкогольные напитки с марками акцизного налога, на которых указание суммы акцизного налога, уплаченного за единицу маркированной продукции, не соответствует сумме, определенной с учетом действующих на дату розлива продукции ставок акцизного налога, крепости продукции и емкости тары;
алкогольные напитки иностранного производства с марками акцизного налога, на которых указана сумма акцизного налога, уплаченного за единицу маркированной продукции, не соответствует сумме, определенной с учетом прочности продукции, емкости тары и размера ставок акцизного налога, действующих на момент производства марки;
сигареты и сигариллы, произведенных после 1 января 2021, в которых количество единиц в пачке (упаковке) не соответствует количеству единиц, указанной на марках акцизного налога;
жидкости, используемые в электронных сигаретах, произведенных до 1 января 2021.
226.10. Не подлежат маркировке:
алкогольные напитки и табачные изделия, поставляемые для реализации магазинам беспошлинной торговли непосредственно отечественными производителями такой продукции по прямым договорам, заключенным между отечественными производителями алкогольных напитков и табачных изделий и владельцами магазинов беспошлинной торговли. При этом перемещение алкогольных напитков и табачных изделий, направляемых производителями в магазины беспошлинной торговли, осуществляется под таможенным контролем с применением мер гарантирования доставки;
алкогольные напитки и табачные изделия, ввозимые в Украину и размещаются в таможенном режиме магазина беспошлинной торговли;
эталонные (мониторинговые) или тестовые образцы табачных изделий, которые не предназначены для продажи в розницу и ввозятся на таможенную территорию Украины аккредитованными государственными испытательными лабораториями и / или субъектами хозяйствования, которые имеют лицензии на право производства соответствующей продукции, для проведения исследований или испытаний (калибровки лабораторного оборудования, проведения дегустаций, изучения физико-химических показателей, дизайна);
тестовые образцы алкогольных напитков, которые не предназначены для розничной продажи и ввозятся на таможенную территорию Украины субъектами хозяйствования, которые имеют лицензии на право оптовой торговли соответствующей продукцией, для проведения исследований или испытаний (калибровка лабораторного оборудования, проведение дегустаций, изучение физико-химических показателей, дизайна), но не более 3 литров каждого изделия;
