14.6.2. При определении цен в связи с качеством товаров (работ, услуг) ниже рыночных уровень качества подтверждается компетентным лицом.
14.6.3. Если на соответствующем товарном (работ, услуг) рынке со схожими или однородными товарами (работами, услугами) не проводится каких-либо операций, невозможно из официальных и открытых источников собрать сведения о рыночных ценах этих товаров (работ, услуг), могут применяться следующие методы оценки:
14.6.3.1. На основании последующей (вторичной) продажной цены. Рыночная цена товаров (работ, услуг) определяется на основании последующей (вторичной) продажной цены этих товаров (работ, услуг). Рыночная цена определяется с вычетом из последующей продажной цены примененных надбавок.
14.6.3.2. На основании метода сложения стоимости. Рыночные цены исчисляются сложением затрат и прибыли, мотивированных лицом, предоставляющим товары (работы, услуги).
14.6.3.3. Если рыночные цены товаров (работ, услуг) невозможно определить одним из указанных в настоящей статье методов, рыночные цены определяются экспертом, привлеченным на основании договора.
14.6.4. Определяемые рыночные цены используются лишь для целей налогообложения и товары (работы, услуги) учитываются по фактической продажной цене в порядке, предусмотренном законодательством.
14.6.5. Если покупная цена 10 процентов в сфере оптовой торговли, 20 процентов в сфере строительства и производственной деятельности, в других сферах деятельности купленных товаров (работ, услуг) выше 30 процентов от рыночных цен и их стоимость относится на затраты, вычитаемые из дохода, стоимость этих товаров (работ, услуг) относится на затраты, вычитаемые из дохода по рыночным ценам, и налоги перерассчитываются в случае обнаружения необоснованного увеличения фактической покупной стоимости купленных товаров (работ, услуг).
14.6.6. Если уровень цен 10 процентов в сфере оптовой торговли, 20 процентов в сфере строительства и производственной деятельности, в других сферах деятельности, применяемых к предоставляемым товарам (работам, услугам) налогоплательщиков, окажется намного ниже 30 процентов от рыночных цен, определяемых на основании настоящего Кодекса, то налоги начисляются на основании рыночных цен, а если окажется выше, то по фактически предоставляемым ценам.
14.7. Совокупность операций, соответствующих поставке каждой стороной товара (работы, услуги) и получению взамен другого товара (работы, услуги), составляет операцию по обмену товарами (работами, услугами). Рыночные цены поставляемых (покупаемых) в ходе указанных операций товаров (работ, услуг) определяются в соответствии с положениями настоящей статьи.
14.8. Налогоплательщик вправе предоставлять в государственный налоговый орган доказательства того, что рыночная цена товара (работы, услуги) в той или иной операции установлена в порядке, отличном от указанного в настоящей статье.
14.9. При определении и фиксации рыночной цены товара (работы, услуги) используются официальные источники информации о рыночных ценах на товары (работы, услуги) и о биржевых котировках, базы данных государственных и местных органов власти, сведения, предоставленные государственным налоговым органам налогоплательщиками, или сведения рекламных источников и другие соответствующие сведения.
14.10. При предоставлении (за исключением экспорта) и покупке товаров (работ, услуг), цены на которые регулируются соответствующим органом исполнительной власти, для целей налогообложения принимаются за основу цены, устанавливаемые соответствующим органом исполнительной власти.
Статья 14-1. Трансферная цена
14-1.1. При отсутствии сравниваемых сведений об отдельных операциях и (или) при невозможности получения из официальных и открытых источников информации о цене товаров (работ, услуг), предоставляемых между другими лицами, за исключением лиц, указанных в статье 14-1.2 настоящего Кодекса, трансферная цена устанавливается на основе одного из нижеследующих методов:
14-1.1.1. на основе последующей (повторной) продажной цены, устанавливаемой в порядке, указанном в статье 14.6.3.1 настоящего Кодекса;
14-1.1.2. на основе метода сложения стоимости, устанавливаемой в порядке, указанном в статье 14.6.3.2 настоящего Кодекса;
14-1.1.3. на основе метода рентабельности. Данным методом трансферная цена товаров (работ, услуг) устанавливается на основе сравнения удельного веса прибыли, получаемой лицом, являющимся стороной операции, в его общих расходах или доходах, либо общей стоимости активов с ценовым показателем, формирующимся в рамках доступной к сравнению операции, проводимой среди других лиц, за исключением лиц, указанных в статье 14-1.2 настоящего Кодекса;
14-1.1.4. на основе метода распределения прибыли. Способом распределения прибыли является распределение при проведении операций между лицами, указанными в статье 14-1.2 настоящего Кодекса, прибыли, полученной каждой из сторон от этих операций, на основании настоящей статьи.
14-1.2. Налоги могут начисляться от операций, проводимых среди следующих лиц, с взятием за основу трансферной цены:
14-1.2.1. между резидентом Азербайджанской Республики и лицами-нерезидентами, а также любое представительство, филиал и иное подразделение данного резидента, расположенное в других государствах (территориях), являющимися взаимозависимыми с ним;
14-1.2.2. между постоянным представительством нерезидента в Азербайджанской Республике и этим нерезидентом или его представительством, филиалом и другим подразделением, расположенным в других странах, другим лицом, взаимосвязанным с данным нерезидентом и расположенным в другом государстве;
14-1.2.3. между постоянным представительством резидента и (или) нерезидента Азербайджанской Республики в Азербайджанской Республике и субъектами, учрежденными (зарегистрированными) в странах со льготным налогообложением;
14-1.2.4. между резидентом Азербайджанской Республики или постоянным представительством нерезидента в Азербайджанской Республике и лицами-нерезидентами, за исключением случаев, указанных в статьях 14-1.2.1-14-14.2.3 настоящего Кодекса, при условии, что:
14-1.2.4.1. лица совершали операции с товарами, торгуемыми на международных товарных биржах и (или);
14-1.2.4.2. общие доходы резидента Азербайджанской Республики или постоянного представительства нерезидента в Азербайджанской Республике в течение налогового года составили более 30 млн и удельный вес объема операций, совершенных с каждым лицом-нерезидентом, в общих доходах (расходах) составили более 30 процентов.
14-1.3. Если цены, применяемые налогоплательщиком к товарам (работам, услугам), предоставляемым им во время операций, проводимым между лицами, предусмотренными в статье 14-1.2 настоящего Кодекса, ниже нижнего предела цен, сформированных в одинаковых условиях для одинаковой операции между другими лицами, за исключением лиц, указанных в статье 14-1.2 настоящего Кодекса, налоги начисляются по трансферной цене, а если они выше верхнего предела, то начисляются по фактической продажной цене.
14-1.4. Разница, возникшая в результате применения трансферных цен, используются для целей налога на прибыль (доход).
14-1.5. Если закупочная цена приобретенных товаров (работ, услуг) является выше самой высокой цены, сформированной в одинаковых условиях для одинаковой операции между другими лицами, за исключением лиц, указанных в статье 14-1.2 настоящего Кодекса, и если их стоимость отнесена к расходам, вычитаемым из дохода, то стоимость этих товаров (работ, услуг) относится к расходам, вычитаемым из дохода по трансферной цене, и налоги начисляются заново.
14-1.6. При определении критериев, могущих оказать воздействие на цены во время применения трансферной цены, применяются положения статьи 14.6.1 настоящего Кодекса.
14-1.7. Налогоплательщик имеет право представлять доказательства об установлении трансферной цены товаров (работ, услуг) в порядке, отличном от порядка, указанного в настоящем Кодексе.
14-1.8. При установлении трансферных цен товаров (работ, услуг) используются источники официальных данных о биржевых котировках, данные, представленные налогоплательщиком налоговому органу, данные из отчетов, размещенных в открытых источниках данных, и другие соответствующие данные.
14-1.9. Порядок установления и применения трансферных цен устанавливается соответствующим органом исполнительной власти.
14-1.10. Определение прибыли (дохода) по доходам лиц-нерезидентов из азербайджанского источника и исчисление налогов в отношении постоянного представительства этого нерезидента в Азербайджанской Республике определяется на основании настоящей статьи.
Статья 14-2. Контролируемое иностранное предприятие и его налогообложение
14-2.1. Для целей налогообложения прибыль предприятия, не считающихся резидентами Азербайджанской Республики, облагается налогом в Азербайджанской Республике в следующих случаях:
14-2.1.1. лицо, считающееся резидентом Азербайджанской Республики, само или вместе с взаимозависимым лицом-резидентом или нерезидентом имеет прямо или косвенно в иностранном предприятии право голоса более чем на 50 процентов или владеет более 50 процентами его уставного капитала или владеет правом приобретать более 50 процентов прибыли этого иностранного предприятия;
14-2.1.2. если фактически уплаченный налог с прибыли контролируемого иностранного предприятия если равен 75 процентам или еще меньшей части налога на прибыль, подлежащего уплате с этой прибыли в соответствии с настоящим Кодексом;
14-2.1.3. если часть годовых доходов иностранного предприятия в более 30% состоит из следующих доходов:
14-2.1.3.1. проценты от финансовых активов;
14-2.1.3.2. роялти от интеллектуальной собственности;
14-2.1.3.3. доход от продажи акций и долей участия;
14-2.1.3.4. доходы от финансового лизинга;
14-2.1.3.5. доходы от страховых, банковских и других финансовых операций;
14-2.1.3.6. доход по предприятиям, получающим доход от товаров и услуг, не создающих экономической стоимости.
14-2.2. Форма и порядок представления справки о контролируемом иностранном предприятии физическими и юридическими лицами-резидентами в налоговый орган утверждаются органом (учреждением), определенным соответствующим органом исполнительной власти.
14-2.3. При налогообложении прибыли иностранного предприятия, контролируемого в соответствии с настоящей статьей, в Азербайджанской Республике двойное налогообложение с одного и того же объекта налогообложения не допускается, и учитывается сумма налога, уплаченного (удержанного) из этой прибыли.
14-2.4. Следующие доходы, полученные от контролируемого иностранного предприятия, не относятся к налогооблагаемым доходам контролируемого иностранного предприятия:
14-2.4.1. дивиденды, полученные от контролируемого иностранного предприятия;
14-2.4.2. если предприятие-резидент является дочерним предприятием контролируемого иностранного предприятия, налогооблагаемая прибыль, относящаяся к предприятию-резиденту из обобщенной (консолидированной) прибыли контролируемого иностранного предприятия;
14-2.4.3. доходы, полученные через постоянное представительство контролируемого иностранного предприятия в Азербайджанской Республике, а также от предприятия, учрежденного в Азербайджанской Республике, и облагаемого налогом в Азербайджанской Республике.
Глава II. Налогоплательщик. Налоговый агент
Статья 15. Права налогоплательщика
15.1. Налогоплательщик имеет право:
15.1.1. получать от налоговых органов бесплатную письменную информацию о действующих по месту регистрации (учета) налогах и нормативных правовых актах, регулирующих порядок и условия их уплаты, о правах и обязанностях налогоплательщиков, о полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;
15.1.2. получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах;
15.1.2-1. обращаться с заявлением в налоговые органы с целью принятия решения о предварительном установлении налогового обязательства;
15.1.3. использовать налоговые льготы в случаях и порядке, определенных настоящим Кодексом;
15.1.4. требовать своевременного возврата или зачета излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов;
15.1.5. участвовать в налоговых отношениях непосредственно или через своего представителя;
15.1.6. получать копии актов (протоколов), составленных в связи с налоговой проверкой, и решений налоговых органов;
15.1.7. требовать от налоговых органов и их должностных лиц соблюдения законодательства о налогах в отношении налогоплательщика;
15.1.8. не выполнять акты (решения) и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие Налоговому кодексу и иным нормативным правовым актам о налогах;
15.1.9. обжаловать в административном порядке и (или) в суде действия (бездействие) налоговых органов и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством;
15.1.10. требовать в установленном законодательством порядке соблюдения коммерческой и (или) налоговой тайны;
15.1.11. требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами (решениями) и действиями (бездействием) налоговых органов и их должностных лиц;
15.1.12. знакомиться с актами и другими материалами налоговых проверок, сообщать налоговым органам и их должностным лицам свое мнение по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
15.1.13. с соблюдением сроков, указанных в статье 50-1.2 настоящего Кодекса, требовать от налоговых органов проведения нового наблюдения хронометражным методом в связи с изменением производственного объема или реализационного оборота после последнего наблюдения, производившегося хронометражным методом,.
15.1.14. заказать определенную модель контрольно-кассового аппарата для постановки на учет в установленном порядке в налоговых органах;
15.1.15. С учетом положений статьи 16.1.8 настоящего Кодекса, осуществлять денежные расчеты через контрольно-кассовые аппараты, отвечающие критериям, установленным органом (учреждением), определенным соответствующим органом исполнительной власти, и подключенным к электронной информационной системе органа (учреждения), определенного соответствующим органом исполнительной власти, в режиме реального времени;
15.1.15-1. обращаться в налоговые органы с заявлением в установленной соответствующим органом исполнительной власти форме для заключения «Соглашения о налоговом партнерстве» с целью минимизации налоговых рисков;
15.1.15-2. обратиться в налоговый орган с заявлением в форме, установленной соответствующим органом исполнительной власти, для осуществления продажи с условием возврата НДС в соответствии со статьей 165.3 настоящего Кодекса;
15.1.15-3. требовать от налоговых органов на электронных и (или) бумажных носителях акт сверки в связи с начисленными, вновь начисленными, уплаченными и переплаченными налогами, взносами на обязательное государственное социальное страхование, страхование по безработице и обязательное медицинское страхование, процентами, финансовыми санкциями и административными штрафами;
15.1.15-4. получить доступ к данным указанных налогоплательщиков в налоговом органе в соответствии со статьей 16.1.11-14 настоящего Кодекса, в порядке, установленном органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти, с учетом требований статьи 30.8 настоящего Кодекса;
15.1.16. пользоваться иными правами, определенными настоящим Кодексом и законами.
15.2. Права и законные интересы налогоплательщика обеспечиваются нормами законодательства.
Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщика определяется настоящим Кодексом и иными законами.
Права и законные интересы налогоплательщика обеспечиваются полномочиями налоговых органов и их должностных лиц.
Необеспечение или ненадлежащее обеспечение прав и законных интересов налогоплательщика влечет установленную законом ответственность.
15.3. Налогоплательщик может участвовать в налоговых отношениях непосредственно или, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, через своего законного или уполномоченного представителя.
Статья 16. Обязанности налогоплательщика
16.1. Налогоплательщик обязан:
16.1.1. уплачивать установленные законом налоги, а также начисленные в соответствии с настоящим Кодексом проценты, примененные финансовые санкции и другие обязательные платежи;
16.1.2. получить идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) в налоговых органах;
16.1.3. вести в предусмотренном законодательством порядке учет доходов (расходов), в том числе доходов (расходов), освобождаемых от налогов, и объектов налогообложения;
16.1.3-1. обеспечить представление лицами, которые обязаны вести бухгалтерский учет в электронной форме в соответствии с Законом Азербайджанской Республики «О бухгалтерском учете», сведений, список и форма которых устанавливаются органом (структурой), определенным соответствующим органом исполнительной власти, в орган (структуру), определенный соответствующим органом исполнительной власти;
16.1.4. представлять в случаях и порядке, установленных настоящим Кодексом, налоговый отчет налоговым органам, а в случаях, когда предусмотрена проверка аудитором, - с приложением аудиторского заключения, а также справку, исходя из трансфертных цен для лиц, указанных в статьях 14-1.2.1-14-1.2.3 настоящего Кодекса, если общая стоимость проведенных операций превышает 500 000 манатов, и в случаях, предусмотренных статьей 14-1.2.4 для лиц, указанных в этой статье, в сроки, предусмотренные для декларации по налогу на прибыль (доход), в форме, определяемой органом (учреждением), установленным соответствующим органом исполнительной власти;»;
16.1.4-1. представлять по требованию налогового органа документы, предусмотренные правилами, установленными органом (учреждением), определенным соответствующим органом исполнительной власти, предусмотренным статьей 14-1.9 настоящего Кодекса;
16.1.4-2. представлять в электронном порядке ежегодно до 31 января в налоговый орган информацию о нормах расхода сырья и материалов, необходимых на единицу продукции, производимой налогоплательщиками, осуществляющими производственную деятельность, за исключением субъектов микро- и малого предпринимательства, форма которой утверждается органом (учреждением), определенным соответствующим органом исполнительной власти. В случае изменения в течение года информации, представленной в связи с производственным процессом, в том числе с началом производства нового вида продукции, представлять уточненную в связи с изменениями информацию об изменении в налоговый орган в течение календарного года;
16.1.4-3. представлять справку, предусмотренную статьей 14-2.2 настоящего Кодекса, в форме, установленной органом (учреждением), определенным соответствующим органом исполнительной власти, в сроки, предусмотренные для декларации по налогу на прибыль (доход);
16.1.5. исполнять законные требования налоговых органов об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах, а также не препятствовать исполнению законной деятельности должностными лицами налоговых органов;
16.1.6. представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях и порядке, установленных настоящим Кодексом, необходимую информацию и документы, имеющиеся на бумажных и электронных носителях (субъекты среднего и крупного предпринимательства, а также финансовые отчеты), а налогоплательщика в случае ведения бухгалтерского учета в электронном формате - информацию, имеющуюся на электронных носителях по требованию налогового органа, с созданием прямого или удаленного доступа к этой информации и учетным базам, а также к системам, исчисляющим и отражающим продолжительность, объем, стоимость, платежи и другие экономические показатели услуг, оказываемых налогоплательщиками, оказывающими коммунальные услуги и услуги связи, по абонентам и дающих основание для расчета налогов, содержащим информацию для проведения взаиморасчетов с другими обеспечителями услуг себе, филиалам и другим структурным подразделениям;
16.1.7. в течение предусмотренного законодательством срока обеспечивать сохранность документов бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для юридических лиц - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги;
16.1.7-1. осуществлять виды деятельности, предусмотренные в статье 220.10 настоящего Кодекса, с получением «Квитанции об уплате фиксированной суммы упрощенного налога, взноса на обязательное государственное социальное страхование и обязательное медицинское страхование»;
16.1.7-2. обеспечение заказчиком, находящимся на учете в налоговом органе, привлечения лиц, осуществляющих деятельность в частном порядке в соответствии со статьей 220.10 настоящего Кодекса, к работам с представлением «Квитанции об уплате фиксированной суммы упрощенного налога, взноса на обязательное государственное социальное страхование и обязательное медицинское страхование», подтверждающей выполнение налогового обязательства за данный период;
16.1.8. осуществлять денежные расчеты за услуги, оказанные объектами розничной торговли, общественного питания, гостиницами (отелями) и другими объектами гостиничного типа, считающимися средствами размещения, медицинскими учреждениями и физическими лицами, занимающиеся частной медицинской практикой, парикмахерскими, салонами красоты и косметологическими центрами, через контрольно-кассовый аппарат, отвечающий критериям, установленным органом (учреждением), определенным соответствующим органом исполнительной власти, и подключенный в режиме реального времени к электронной информационной системе органа, установленного соответствующим органом исполнительной власти, за исключением следующих видов деятельности:
16.1.8.1. продажа газет и журналов (в случае когда доля такого торгового оборота в общем обороте составляет более 50 процентов);
16.1.8.2. продажа сельскохозяйственной продукции на рынках, ярмарках и в выездном порядке;
16.1.8.3. розничная торговая деятельность с прилавка, автомобиля и прицепных средств в выездном порядке, на рынках и других местах массовой торговли;
16.1.8.4. продажа ценных бумаг, лотерейных билетов, билетов на спортивно-азартные игры и электронных билетов на спортивно-азартные игры;
16.1.8.5. деятельность объектов снабжения электроэнергией, газом, водой, горячей водой и системы центрального отопления;
16.1.8.6. парикмахерская деятельность, осуществляемая в индивидуальном порядке в соответствии со статьей 220.10 настоящего Кодекса;
16.1.9. за исключением покупки лотерейных билетов, билетов на спортивно-азартные игры и электронных билетов на спортивно-азартные игры при произведении наличных расчетов предоставлять покупателю чек, банковские выписки, квитанции и другие бланки строгой отчетности и обеспечить отражение сведений, установленных законодательством, в этом чеке, поставщиков платежных услуг, выписках или бланках строгой отчетности;
16.1.10. в случае если во время эксплуатации была повреждена пломба контрольно-кассового аппарата или при возникновении других неисправностей немедленно информировать налоговые органы и временно приостановить использование контрольно-кассового аппарата, и обеспечить проведение регистрации наличных расчетов в течение данного периода в порядке, установленном соответствующим органом исполнительной власти;
16.1.11. представлять в налоговый орган информацию в форме, утвержденной органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти, до даты проведения операций по счетам, открытым у поставщиков платежных услуг в целях предпринимательской деятельности;
16.1.11-1. в соответствии со статьей 17 Закона Азербайджанской Республики «О защите прав потребителей» обеспечить установку POS-терминалов для осуществления безналичных платежей и (или) при осуществлении деятельности в качестве продавца в соответствии со статьей 5.1 Закона Азербайджанской Республики «Об электронной торговле» обеспечить потребителям возможность производить электронные платежи на основании указанного Закона;
16.1.11-2. обеспечить замораживание денежных средств в размере 105% дополнительно начисленной суммы по расходным операциям на текущих и прочих счетах в национальной или иностранной валюте в период рассмотрения в суде жалобы на начисленные или переначисленные налоги, проценты, а также примененные финансовые санкции со стороны налоговых органов по результатам камеральной или выездной налоговой проверки и вступления в законную силу решения суда в связи с поданной жалобой (за исключением случаев согласия налогоплательщика на уплату указанных средств);
16.1.11-3. по требованию налогового органа представлять на электронных и (или) бумажных носителях налоговым органам и их должностным лицам сведения и документы о финансовых операциях, осуществляемых на основании международных договоров, сторонником которых выступает Азербайджанская Республика, предусматривающих обмен налоговыми и финансовыми данными в связи с ведением налогового мониторинга в финансовых институтах;
16.1.11-4. обеспечить соблюдение требований нормативных правовых актов Азербайджанской Республики, а также международных договоров, сторонником которых выступает Азербайджанская Республика, предусматривающих обмен налоговыми и финансовыми данными, при открытии финансовыми институтами счетов для юридических и физических лиц или оказании им финансовых услуг, и представление электронных отчетов и уточненных по требованию налогового органа электронных отчетов, содержащих сведения, представление которых финансовыми институтами предусмотрено в соответствии со статьей 76-1 настоящего Кодекса, в форме, утвержденной соответствующим органом исполнительной власти;
16.1.11-5. создать необходимые условия для составления описи имущества должностными лицами налоговых органов в случаях и порядке, установленных настоящим Кодексом, изъятия этого имущества на ответственное хранение, а также не препятствовать их законной деятельности в этой области;
16.1.11-6. за исключением нижеследующих лиц, отправлять лицам, состоящим на учете в качестве налогоплательщика, электронную накладную-фактуру в связи с товарами, работами и услугами в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом:
16.1.11-6.1. оказание поставщиками платежных услуг, услуг по счетам клиентов;
16.1.11-6.2. предоставление органами государственной власти, органами местного самоуправления и бюджетными организациями работ и услуг;
16.1.11-6.3. оказание услуг нотариусами (на производство нотариальных действий и в связи с нотариальными действиями);
16.1.11-6.4. оказание услуг, связанных с продажей лотерейных билетов, билетов на спортивно-азартные игры и электронных билетов на спортивно-азартные игры, а также продажей лотерейных билетов в агентском порядке;
16.1.11-6.5. по платежам, производимым адвокатами и адвокатскими структурами в Коллегию адвокатов Азербайджанской Республики;
16.1.11-7. отменена;
16.1.11-8. обеспечить осуществление операций, осуществление которых в наличном порядке ограничено законом, только в безналичном порядке;
16.1.11-9. соблюдать требования правил, предусмотренных статьями 50-2.1 и 194.1 настоящего Кодекса;
16.1.11-10. составлять акт покупки и в соответствии с Законом Азербайджанской Республики «Об автомобильном транспорте» электронную товарно-транспортную накладную на перевозку грузов товарного назначения автомобильным транспортом и электронный путевой лист для грузового автотранспорта за товары, купленные у физических лиц, не находящихся на учете в налоговом органе;
16.1.11-11. за исключением налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в нефтегазовой сфере или отнесенных к государственному сектору, а также налогоплательщиков, использующих пропускную систему «Зеленый коридор», до момента выхода товаров из-под таможенного контроля (в течение 1 рабочего дня с момента выхода товаров, перевозимых воздушным транспортом, из-под таможенного контроля) предоставлять в налоговый орган по месту учета в форме, утверждаемой органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти, следующие сведения о товарах, ввозимых другими налогоплательщиками:
16.1.11-11.1. о месте хранения (разгрузки) товаров, используемых на праве собственности, аренды или иных вещных правах и (или) взятых на учет в налоговых органах в качестве хозяйствующего субъекта (объекта);
16.1.11-11.2. о заключенном между сторонами договоре и месте хранения товара в случае передачи товара под ответственную охрану или на хранение в местах, принадлежащих другим лицам;
16.1.11-11.3. в случае доставки товаров на основании заказа, о лицах, сделавших заказ (ИНН, если заказчик является налогоплательщиком, имя, фамилия, отчество и ПИН, если заказчик является физическим лицом) и о сумме заказа по каждому заказчику.
При наличии у налогоплательщика одного хозяйствующего субъекта (объекта), взятого на учет в налоговом органе, форма сведений, предусмотренная настоящей статьей, в налоговый орган не представляется. В этом случае ввозимые товары считаются отгруженными этому хозяйствующему субъекту (объекту);
16.1.11-12. обеспечить передачу сведений о реализации лотерейных билетов организатором лотереи, билетов на спортивно-азартные игры и электронных билетов на спортивно-азартные игры оператором спортивно-азартных игр, о взносах (вознаграждениях) продавцов лотерейных билетов и билетов на спортивно-азартные игры в форме, утверждаемой органом (учреждением), определяемым соответствующим органом исполнительной власти, через информационную систему и центральную систему азартной игры, которыми обладают организатор лотереи и оператор спортивно-азартных игр соответственно, на ежедневной основе в информационную систему органа (учреждения), определяемого соответствующим органом исполнительной власти;
16.1.11-13. передавать ежемесячные сведения, установленные органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти, через информационную систему, принадлежащую операторам заказа такси, в электронную информационную систему органа (структуры), определяемого соответствующим органом исполнительной власти, по истечении каждого месяца не позднее 20 числа следующего месяца;
16.1.11-14. получать соответствующие подтверждающие документы от налогоплательщиков, предоставляющих ему товары (работы, услуги) при совершении хозяйственных операций, в целях проверки деловой репутации, финансового состояния, наличия соответствующих товаров в законном владении, а также наличия у указанных налогоплательщиков соответствующих работников и иных ресурсов, знаний и навыков для предоставления работ и услуг;
16.1.12. иные обязанности, установленные настоящим Кодексом и законами.
16.2. Если налогоплательщик в отчетный период не занимался предпринимательской деятельностью или не совершал налогооблагаемую операцию, вместо налогового отчета представляет в налоговый орган справку.
16.3. Если налогоплательщик в налоговый год временно приостановил предпринимательскую деятельность или другие налогооблагаемые операции, то он не позднее дня приостановления этой деятельности или операций представляет в налоговый орган справку в установленной соответствующим органом исполнительной власти форме. В справке должен быть указан срок приостановления предпринимательской деятельности или других налогооблагаемых операций.
Если установлено, что налогоплательщик фактически осуществлял деятельность в период временного приостановления предпринимательской деятельности или других налогооблагаемых операций, налоговый орган путем направления налогоплательщику уведомления требует представить отчеты по периодам временного приостановления предпринимательской деятельности или других налогооблагаемых операций.
16.4. В соответствии со статьями 16.2 и 16.3 настоящего Кодекса, если у налогоплательщиков, представляющих справку, имеется имущество и (или) земля, отчеты по налогам на имущество и (или) землю представляются в налоговый орган в порядке и сроки, установленные настоящим Кодексом.
16.5. Справки, предусмотренные статьями 16.2 и 16.3 настоящего Кодекса, утрачивают силу со дня возникновения обязательства по сдаче налоговых отчетов.
16.6. Информация о застрахованных основных средствах, принадлежащих юридическим лицам, их филиалам и представительствам и индивидуальным предпринимателям, по завершению квартала до 20-го числа следующего месяца страховщиками представляется в орган (структуру), определенный соответствующим органом исполнительной власти, в форме, установленной органом (структурой), определенным соответствующим органом исполнительной власти.
16.7. Сведения о платежах, произведенных карточными организациями в безналичном порядке в соответствии со статьей 228 настоящего Кодекса, представляются по окончанию месяца до 20-го числа очередного месяца в орган (структуру), определенный соответствующим органом исполнительной власти, в форме, установленной органом (структурой), определенным соответствующим органом исполнительной власти.
16.8. Следующие лица, занимающиеся деятельностью по строительству здания, представляют в налоговый орган в связи с представлением жилых и нежилых помещений форму информации по каждому зданию, утвержденную органом (структурой), установленным соответствующим органом исполнительной власти, не позднее 20 числа месяца, следующего после окончания каждого квартала:
16.8.1. лица, начавшие строительно-монтажные работы после 1 января 2020 года;
16.8.2. лица, не являющиеся плательщиками упрощенного налога, начавшие строительно-монтажные работы до 1 января 2020 года, но имеющие недостроенные, а также не представленные по зданию жилые и нежилые помещения.
16.9. Если совокупный доход группы транснациональных компаний в финансовом году превышает манатный эквивалент 750 миллионов евро, в целях автоматического обмена информацией с компетентными органами других государств в рамках международных договоров, к которым присоединилась Азербайджанская Республика, предприятие, входящее в группу транснациональных компаний и являющееся резидентом Азербайджанской Республики, представляет отчет в налоговый орган в сроки, форме и порядке, утвержденные органом (структурой), установленным соответствующим органом исполнительной власти. Предел суммы, обусловливающей предоставление отчета, установленного настоящей статьей, определяется на основании финансовых отчетов группы транснациональных компаний.
16.10. Налогоплательщики, зарегистрированные для целей НДС, в тот же день, что и декларации, представляемые в сроки, указанные в статье 149 настоящего Кодекса, представляют в налоговый орган в электронном порядке информацию о кредиторской и дебиторской задолженностях за налоговый год, форма которой утверждается органом (учреждением), установленным соответствующим органом исполнительной власти.
16.11. При совершении платежной операции между лицами, являющимися налогоплательщиками, в платежном поручении, представляемом поставщику платежных услуг, осуществляющему операцию, указывается следующая информация:
16.11.1. для операций, указанных в статье 71-1.5 настоящего Кодекса, - серию и номер электронной накладной-фактуры. При оплате товаров (работ, услуг), полученных от одного и того же налогоплательщика на регулярной и постоянной основе в течение календарного месяца и оформленных электронными накладными-фактурами, по таким операциям - заключенный между сторонами договор либо дата и номер приложения к данному договору;
16.11.2. по внешнеэкономической деятельности - серия и номер грузовой таможенной декларации, дата и номер счета-фактуры (инвойс) на покупку работ и услуг;
