18) инжиниринговые услуги - инженерно-консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно-аналитического характера, подготовка технико-экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в области организации производства и управления, реализации продукции;
19) контрактная деятельность - деятельность недропользователя, осуществляемая в соответствии с положениями контракта на недропользование;
20) внеконтрактная деятельность - любая иная деятельность недропользователя, которая прямо не предусмотрена положениями контракта;
21) консультационные услуги - услуги, оказываемые в решении вопросов управленческой, экономической, финансовой, инвестиционной, юридической деятельности, включая вопросы стратегического планирования, оптимизации общего функционирования, ведения бизнеса, управления персоналом, организации информационной технологии;
22) место пребывания в Республике Казахстан - место временного пребывания физического лица - нерезидента в Республике Казахстан, указанное в миграционной карточке;
23) благотворительная помощь - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе физическим лицам с целью оказания им социальной поддержки, некоммерческим организациям с целью поддержания их уставной деятельности;
24) доля участия - долевое участие имуществом физических и юридических лиц в совместно создаваемых организациях, консорциумах, за исключением акционерных обществ и паевых инвестиционных фондов;
25) работник - физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по трудовому договору (контракту); член совета директоров акционерного общества, за исключением государственных служащих; иностранное лицо, предоставленное для работы по контракту на предоставление персонала нерезидентом, деятельность которого не образует постоянное учреждение в соответствии с положениями пункта 10 статьи 190 настоящего Кодекса, резиденту или иному нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство;
26) маркетинговые услуги - услуги, связанные с исследованием, анализом, планированием и прогнозированием в сфере производства и обращения товаров (работ, услуг) в целях определения мер по созданию лучших экономических условий производства и обращения товаров (работ, услуг), включая характеристику товаров (работ, услуг), выработку ценовой стратегии и стратегии рекламы;
27) реализация - отгрузка товаров (выполнение работ, предоставление услуг) с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача заложенных товаров залогодержателю;
28) роялти - платеж за:
право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований;
использование или право использования авторских прав, программного обеспечения, патентов, чертежей или моделей, товарных знаков или других подобных видов прав; использование или право использования промышленного, в том числе морских и воздушных судов, арендуемых по договорам бербоут-чартера или димайз-чартера, торгового или научно-исследовательского оборудования; использование «ноу-хау»; использование или право использования кинофильмов, видеофильмов, звукозаписи или иных средств записи.
29) налоговый агент - лицо, на которое в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты;
30) налоговая задолженность - сумма недоимки, а также неуплаченные суммы пеней и штрафов;
31) электронный налогоплательщик - налогоплательщик (налоговый агент), заключивший с налоговым органом соглашение об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами;
32) налоговый режим - совокупность норм налогового законодательства Республики Казахстан, применяемых налогоплательщиком при исчислении всех налоговых обязательств по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, установленных настоящим Кодексом;
33) налогоплательщик - лицо, являющееся плательщиком налогов и других обязательных платежей в бюджет;
34) лицевой счет налогоплательщика (налогового агента) - документ, в том числе в электронной форме, для учета исчисленных, начисленных (уменьшенных) и уплаченных (с учетом зачтенных и возвращенных) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также сумм пеней и штрафов;
35) взаимосвязанная сторона - физическое или юридическое лицо, взаимосвязанность которого определяется в соответствии с законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании;
36) электронный документ налогоплательщика - электронный документ, переданный в установленном электронном формате, удостоверенный электронной цифровой подписью налогоплательщика, после его приема и подтверждения аутентичности;
37) электронная цифровая подпись налогоплательщика последовательность электронных цифровых символов, созданная средствами электронной цифровой подписи и подтверждающая достоверность электронного документа, его принадлежность налогоплательщику и неизменность содержания;
38) налоги - законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер;
39) вознаграждение - все выплаты:
связанные с кредитом (займом), за исключением суммы кредита (займа), комиссий за перевод денег банками и иных комиссий финансового посредника, не являющегося заимодателем, взаимосвязанной стороной заемщика, лизингодателем, держателем долговых ценных бумаг и векселей;
в виде вознаграждения за имущество, предоставленное (полученное) по финансовому лизингу в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан, регулирующим вопросы финансового лизинга;
по вкладам (депозитам);
по договорам накопительного страхования;
по долговым ценным бумагам в виде дисконта либо купона (с учетом дисконта либо премии от стоимости первичного размещения и (или) стоимости приобретения);
по векселю;
40) производные финансовые инструменты - контракты или соглашения, расчеты по которым зависят от величины (включая колебания величины) базового актива контракта или соглашения и осуществляются в будущем. К производным финансовым инструментам относятся опционы, фьючерсы, форварды, свопы и другие производные финансовые инструменты.
Базовыми активами могут являться товары, стандартизированные партии товаров, ценные бумаги, валюта, индексы, процентные ставки и другие активы, имеющие рыночную стоимость, будущее событие или обстоятельство, производные финансовые инструменты;
41) лицо - физическое лицо и юридическое лицо; физическое лицо -гражданин Республики Казахстан, иностранец лицо без гражданства; юридическое лицо - организация, созданная в соответствии с законодательством Республики Казахстан или иностранного государства (юридическое лицо - нерезидент). Для целей настоящего Кодекса компания, организация или другое корпоративное образование, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства, рассматриваются в качестве самостоятельных юридических лиц независимо от того, обладают ли они статусом юридического лица иностранного государства, где они созданы;
42) уполномоченные государственные органы - государственные органы Республики Казахстан, за исключением налоговых органов, уполномоченные Правительством Республики Казахстан осуществлять исчисление и (или) сбор обязательных платежей в бюджет, а также осуществляющие в соответствии с настоящим Кодексом взаимодействие с органами налоговой службы в пределах их компетенции, установленной законами Республики Казахстан;
43) уполномоченный орган - государственный орган, осуществляющий руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;
44) выигрыши - любые виды доходов в натуральном и денежном выражении, получаемые налогоплательщиками на конкурсах, соревнованиях (олимпиадах), фестивалях, по лотереям, розыгрышам, включая розыгрыши по вкладам и долговым ценным бумагам, а также доходы в виде имущественной выгоды, полученной в азартной игре и (или) пари;
45) гуманитарная помощь - имущество, предоставляемое безвозмездно Республике Казахстан в виде продовольствия, товаров народного потребления, техники, снаряжения, оборудования, медицинских средств и медикаментов, иных предметов, направленных из зарубежных стран и международных организаций для улучшения условий жизни и быта населения, а также предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций военного, экологического, природного и техногенного характера, распределяемое Правительством Республики Казахстан через уполномоченные организации.
2. Другие специальные понятия и термины налогового законодательства Республики Казахстан используются в значениях, определяемых в соответствующих статьях настоящего Кодекса.
3. Понятия гражданского и других отраслей законодательства Республики Казахстан, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Глава 2. Права и обязанности налогоплательщика и налогового агента.
Представительство в налоговых отношениях
Статья 10. Права налогоплательщика
1. Налогоплательщик вправе:
1) получать от органов налоговой службы информацию о действующих налогах и других обязательных платежах в бюджет, об изменениях в налоговом законодательстве Республики Казахстан, разъяснения по порядку заполнения налоговых форм;
2) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, лично либо через своего представителя или с участием налогового консультанта;
3) получать результаты налогового контроля;
4) получать в налоговом органе утвержденные уполномоченным органом стандарты оказания государственных услуг, бланки установленных форм налоговой отчетности, налогового заявления и (или) программное обеспечение, необходимое для представления налоговой отчетности, налогового заявления в электронном виде;
5) по заявлению получать в налоговом органе дубликат представленной им ранее налоговой отчетности;
6) представлять органам налоговой службы пояснения по исчислению и уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет по результатам налогового контроля;
7) не позднее трех дней с момента получения налоговым органом заявления получать выписку из лицевого счета о состоянии расчетов с бюджетом по исполнению налогового обязательства;
8) по заявлению получать справку об отсутствии (наличии) задолженности в порядке и сроки, которые установлены настоящим Кодексом;
9) получать сведения о реквизитах, необходимые для заполнения платежного документа, в целях исполнения налогового обязательства по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также информацию о порядке уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет;
10) обжаловать в установленном настоящим Кодексом и другими законодательными актами Республики Казахстан порядке уведомление о результатах налоговой проверки и действия (бездействие) должностных лиц органов налоговой службы;
11) требовать соблюдения налоговой тайны;
12) бесплатно получать иные государственные услуги, оказываемые органами налоговой службы, в соответствии с настоящим Кодексом;
13) письменно фиксировать вопросы, возникающие у должностного лица органов налоговой службы в ходе проведения налоговой проверки, и согласовывать с ним такой документ;
14) не предоставлять информацию и документы, не относящиеся к налогообложению.
2. Налогоплательщик вправе участвовать электронным способом в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, в порядке, установленном настоящим Кодексом.
3. Налогоплательщик имеет иные права, предусмотренные налоговым законодательством Республики Казахстан.
Статья 11. Обязанности налогоплательщика
1. Налогоплательщик обязан:
1) своевременно и в полном объеме исполнять налоговое обязательство в соответствии с настоящим Кодексом;
2) выполнять законные требования должностных лиц органов налоговой службы об устранении выявленных нарушений налогового законодательства Республики Казахстан, а также не препятствовать законной деятельности при исполнении ими служебных обязанностей;
3) на основании предписания допускать должностных лиц органов налоговой службы к обследованию имущества, являющегося объектом налогообложения и (или) объектом, связанным с налогообложением;
4) предоставлять информацию и документы, предусмотренные законодательством Республики Казахстан, регулирующим вопросы трансфертного ценообразования;
5) применять и соблюдать порядок применения контрольно-кассовых машин в соответствии с настоящим Кодексом;
6) подавать заявление в налоговый орган о проведении документальной проверки в связи с прекращением предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, реорганизацией путем разделения и (или) ликвидацией юридического лица.
2. Налогоплательщик выполняет иные обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом.
Статья 12. Права и обязанности налогового агента
1. Налоговый агент имеет такие же права и несет такие же обязанности, что и налогоплательщик, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
2. Налоговый агент также обязан:
1) правильно и своевременно исчислять налоги, удерживаемые у источника выплаты в соответствии с особенной частью настоящего Кодекса;
2) удерживать соответствующие налоги с налогоплательщика и перечислять их в бюджет в порядке и сроки, которые предусмотрены настоящим Кодексом;
3) вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, а также удержанных и перечисленных в бюджет сумм налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику;
4) представлять в налоговый орган по месту своего регистрационного учета налоговую отчетность в порядке, установленном особенной частью настоящего Кодекса.
3. Налоговый агент выполняет иные обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом.
4. Налоговый агент вправе участвовать электронным способом в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, в порядке, установленном настоящим Кодексом.
Статья 13. Обеспечение и защита прав налогоплательщика и налогового агента
1. Налогоплательщику и налоговому агенту гарантируется защита его прав и законных интересов.
2. Защита прав и законных интересов налогоплательщика и налогового агента осуществляется в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и иными законодательными актами Республики Казахстан.
Статья 14. Представительство в налоговых отношениях, регулируемых настоящим Кодексом
1. Налогоплательщик вправе участвовать в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, через законного или уполномоченного представителя.
2. Законным представителем налогоплательщика признается лицо, уполномоченное представлять налогоплательщика на основании законодательного акта.
3. Уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с органами налоговой службы, иными участниками отношений, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан.
Уполномоченный представитель действует на основе учредительных документов налогоплательщика и (или) нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной, выданной налогоплательщиком, в которой указывается конкретный перечень полномочий уполномоченного представителя.
4. Личное участие налогоплательщика в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, не лишает его права иметь представителя, равно как участие представителя не лишает налогоплательщика права на личное участие в указанных отношениях.
5. Действия (бездействие) представителя налогоплательщика, совершенные в связи с участием этого налогоплательщика в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, признаются действиями (бездействием) налогоплательщика в рамках полномочий, предоставленных ему налогоплательщиком в соответствии с доверенностью,
Глава 3. Органы налоговой службы. Таможенные органы.
Взаимодействие органов налоговой службы с другими государственными органами
Статья 15. Задачи и структура органов налоговой службы
1. Задачами органов налоговой службы являются:
1) обеспечение полноты и своевременности поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет;
2) обеспечение полноты и своевременности перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды (далее - обязательные пенсионные взносы) и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования (далее - социальные отчисления);
3) осуществление налогового контроля за исполнением налогоплательщиком налоговых обязательств;
4) участие в реализации налоговой политики Республики Казахстан;
5) обеспечение в пределах своей компетенции экономической безопасности Республики Казахстан;
6) обеспечение соблюдения налогового законодательства Республики Казахстан;
7) участие в развитии материально-технической и социальной базы органов налоговой службы.
2. Органы налоговой службы состоят из уполномоченного органа и налоговых органов.
3. К налоговым органам относятся территориальные подразделения уполномоченного органа по областям, городам Астана и Алматы, по районам, городам и районам в городах, а также межрайонные территориальные подразделения уполномоченного органа. В случае создания специальных экономических зон могут быть образованы налоговые органы на территории этих зон.
4. Налоговые органы подчиняются непосредственно по вертикали соответствующему вышестоящему органу налоговой службы и не относятся к местным исполнительным органам.
5. Уполномоченный орган осуществляет руководство налоговыми органами.
6. Перевод должностного лица органа налоговой службы в том же органе налоговой службы либо в другой орган налоговой службы в той же местности или в другую местность осуществляется в порядке, установленном уполномоченным органом.
Руководители подразделений уполномоченного органа, а также руководители территориальных подразделений уполномоченного органа по областям, городам Астана и Алматы, по районам, городам и районам в городах, а также межрайонных территориальных подразделений уполномоченного органа и их заместители с их согласия могут быть переведены на вакантную должность в том же органе налоговой службы либо в другой орган налоговой службы по истечении трех лет непрерывного пребывания в занимаемой руководящей должности.
Статья 16. Права органов налоговой службы
1. Органы налоговой службы вправе:
1) в пределах своей компетенции разрабатывать и утверждать нормативные правовые акты, предусмотренные настоящим Кодексом;
2) осуществлять налоговый контроль в порядке, установленном настоящим Кодексом;
3) осуществлять международное сотрудничество по вопросам налогообложения;
4) требовать от налогоплательщика представления права доступа к просмотру данных программного обеспечения и (или) информационной системы, содержащих данные первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, информацию об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением, а также иную информацию, связанную с исполнением налогового обязательства, в случае использования налогоплательщиком такого программного обеспечения и (или) информационной системы;
5) требовать от налогоплательщика представления документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов и других обязательных платежей в бюджет, пояснений, а также финансовой отчетности налогоплательщика, в том числе консолидированной финансовой отчетности налогоплательщика-резидента, включая финансовую отчетность его дочерних компаний, расположенных за пределами Республики Казахстан, с приложением аудиторского отчета в случае, если для такого лица законодательными актами Республики Казахстан установлено обязательное проведение аудита;
6) в ходе осуществления налоговой проверки в порядке, определенном Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях, производить у налогоплательщика изъятие документов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений;
7) на основании предписания обследовать имущество, являющееся объектом налогообложения и (или) объектом, связанным с налогообложением, независимо от его места нахождения, проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика (кроме жилых помещений), в том числе с применением специальных средств (фото-, аудио-, видеоаппаратуры) в порядке, установленном настоящим Кодексом;
8) получать от банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, сведения о наличии и номерах банковских счетов, об остатках и движении денег на этих счетах с соблюдением установленных законодательными актами Республики Казахстан требований к разглашению сведений, составляющих коммерческую, банковскую и иную охраняемую законом тайну, в отношении:
проверяемого налогоплательщика по вопросам, связанным с налогообложением;
налогоплательщика, не представившего налоговую отчетность в течение трех месяцев после срока, установленного настоящим Кодексом для ее представления, на основании акта об отсутствии по месту фактического адреса (жительства) данного налогоплательщика;
бездействующего юридического лица, индивидуального
предпринимателя в порядке, установленном уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций;
лица, зарегистрированного в установленном законом порядке в качестве кандидатов в Президенты Республики Казахстан, депутаты Парламента Республики Казахстан и маслихата, а также в члены органов местного самоуправления, и его супруги (супруга);
лица, являющегося кандидатом на государственную должность либо на должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций, и его супруги (супруга);
9) определять косвенным методом объекты налогообложения и объекты, связанные с налогообложением, в порядке, установленном настоящим Кодексом;
10) привлекать к налоговым проверкам специалистов соответствующих государственных органов;
11) предъявлять в суды иски в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в том числе иски о признании недействительными сделок по отчуждению имущества с целью уклонения от уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, о ликвидации юридического лица по основаниям, предусмотренным подпунктами 1), 2) и 4) пункта 2 статьи 49 Гражданского кодекса Республики Казахстан;
2. Органы налоговой службы вправе осуществлять реализацию задач, возложенных законодательными актами Республики Казахстан, электронным способом в порядке, установленном настоящим Кодексом.
3. Органы налоговой службы имеют также иные права, предусмотренные настоящим Кодексом и законодательными актами Республики Казахстан.
Статья 17. Обязанности органов налоговой службы
1. Органы налоговой службы обязаны:
1) соблюдать права налогоплательщика;
2) защищать интересы государства;
3) осуществлять налоговый контроль за исполнением налогоплательщиком налогового обязательства, полнотой исчисления и своевременностью уплаты социальных отчислений, а также за своевременностью удержания и перечисления обязательных пенсионных взносов;
4) вести учет налогоплательщиков, объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, учет исчисленных, начисленных и уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет;
5) в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства;
6) предоставлять налогоплательщику информацию о действующих налогах и других обязательных платежах в бюджет, об изменениях в налоговом законодательстве Республики Казахстан, разъяснять порядок заполнения налоговых форм;
7) представлять налогоплательщику утвержденные стандарты оказания государственных услуг, бланки установленных форм налоговой отчетности, налогового заявления и (или) программное обеспечение, необходимое для представления налоговой отчетности, налогового заявления в электронном виде;
8) проводить налоговую проверку строго по предписанию;
9) проводить зачет и (или) возврат излишне уплаченных налогов, других обязательных платежей и пени в бюджет, превышения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, возврат штрафа в порядке и сроки, которые установлены настоящим Кодексом;
10) соблюдать налоговую тайну в соответствии с положениями настоящего Кодекса;
11) вручать уведомление налогоплательщику по исполнению налогового обязательства в сроки и случаях, которые предусмотрены настоящим Кодексом;
12) по заявлению налогоплательщика представлять справку об отсутствии (наличии) задолженности в порядке и сроки, которые установлены настоящим Кодексом;
13) принимать налоговую отчетность и налоговые заявления в порядке и сроки, которые установлены настоящим Кодексом.
14) требовать от налогоплательщика устранения выявленных нарушений налогового законодательства Республики Казахстан и контролировать исполнение этих требований в пределах своей компетенции;
15) не позднее трех дней с момента получения заявления налогоплательщика представлять выписку из его лицевого счета о состоянии расчетов с бюджетом по исполнению налогового обязательства;
16) предоставлять налогоплательщику сведения о реквизитах, необходимые для заполнения платежного документа, в целях исполнения налогового обязательства по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также информацию о порядке уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет;
17) обеспечивать в течение пяти лет сохранность документов или копий документов, подтверждающих факт уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет;
18) предоставлять доступ для просмотра своего лицевого счета электронному налогоплательщику;
19) по требованию налогоплательщика проводить сверку расчетов по исполнению налогового обязательства, вносить корректировки в лицевой счет в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом;
20) оказывать государственные услуги в соответствии со стандартами и регламентами оказания государственных услуг, утвержденными уполномоченным органом;
21) опубликовывать в средствах массовой информации в порядке и случаях, установленных настоящим Кодексом, списки налогоплательщиков, имеющих налоговую задолженность, а также бездействующих юридических лиц и налогоплательщиков, признанных лжепредприятиями на основании вступившего в законную силу приговора либо неотмененного постановления суда;
22) осуществлять контроль за соблюдением порядка учета, хранения, оценки, дальнейшего использования и реализации имущества, обращенного в собственность государства, за полнотой и своевременностью его передачи соответствующему уполномоченному государственному органу в соответствии с законодательством Республики Казахстан, а также за полнотой и своевременностью поступления в бюджет денег в случае его реализации;
23) осуществлять контроль за деятельностью уполномоченных государственных органов и местных исполнительных органов по вопросам правильности исчисления, полноты взимания и своевременности перечисления налогов и других обязательных платежей в бюджет;
24) применять способы обеспечения исполнения налогового обязательства и взыскивать налоговую задолженность налогоплательщика в принудительном порядке в соответствии с настоящим Кодексом;
25) рассматривать жалобы налогоплательщика на уведомление о результатах налоговой проверки и действия (бездействие) должностных лиц органов налоговой службы в порядке и сроки, которые установлены настоящим Кодексом;
26) налагать на налогоплательщика административные штрафы в соответствии с Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях.
2. При выявлении в ходе налоговой проверки фактов умышленного уклонения от уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также фактов преднамеренного, ложного банкротства, указывающих на признаки преступления, органы налоговой службы направляют соответствующим правоохранительным органам материалы, отнесенные к их подследственности, для принятия процессуального решения в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан.
3. Органы налоговой службы выполняют также иные обязанности, предусмотренные налоговым законодательством Республики Казахстан.
Статья 18. Конфликт интересов
Должностному лицу органов налоговой службы запрещается осуществление служебных обязанностей в отношении налогоплательщика или налогового агента, который является такому должностному лицу близким родственником (родители, супруги, братья, сестры, дети) или свойственником (братья, сестры, родители и дети супругов), а также если имеется прямая или косвенная финансовая заинтересованность.
Статья 19. Полномочия таможенных органов по взиманию налогов
Таможенные органы в соответствии с настоящим Кодексом и таможенным законодательством Республики Казахстан осуществляют взимание налогов и других обязательных платежей в бюджет при перемещении товаров через таможенную границу Республики Казахстан.
Статья 20. Полномочия местных исполнительных органов
1. Акимы поселков, аулов (сел), аульных (сельских) округов (далее -акимы) организуют сбор налогов на имущество, транспортные средства, земельного налога, уплачиваемых налогоплательщиком - физическим лицом.
2. Сбор налогов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, осуществляется на основе квитанции, являющейся документом строгой отчетности. Форма квитанции устанавливается уполномоченным органом.
3. При организации сбора налогов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, акимы обеспечивают:
1) вручение налогоплательщику уведомления о сумме налога, исчисленного налоговым органом, в срок не позднее трех рабочих дней со дня исчисления;
2) выдачу налогоплательщику - физическому лицу квитанции, подтверждающей факт уплаты суммы налога;
3) сдачу сумм налогов в банк или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций, ежедневно не позднее следующего банковского дня, когда был осуществлен прием денег, для последующего зачисления их в бюджет. В случае, если ежедневные поступления денег составляют сумму менее десятикратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, а также при отсутствии банка или организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций, в населенном пункте сдача денег осуществляется один раз в три банковских дня;
4) правильность заполнения и сохранность квитанций;
5) предоставление в налоговый орган отчетов об использовании квитанций, а также о сдаче сумм налогов в банк или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций, в порядке и сроки, которые установлены уполномоченным органом.
Статья 21. Взаимодействие органов налоговой службы с уполномоченными государственными органами
1. Органы налоговой службы взаимодействуют с уполномоченными государственными органами, принимают совместные меры контроля, обеспечивают взаимный обмен информацией.
2. Уполномоченные государственные органы обязаны оказывать содействие органам налоговой службы в выполнении задач по осуществлению налогового контроля.
3. Органы налоговой службы и таможенные органы исполняют возложенные на них задачи по осуществлению налогового контроля во взаимодействии между собой.
4. Органы налоговой службы и местные исполнительные органы взаимодействуют между собой по осуществлению сбора налогов.
5. Полномочия уполномоченных государственных органов по взиманию обязательных платежей в бюджет определяются особенной частью настоящего Кодекса.
6. Органы налоговой службы вправе осуществлять взаимодействие с уполномоченными государственными органами электронным способом в порядке, установленном настоящим Кодексом.
Статья 22. Материальное обеспечение, правовая и социальная защита должностных лиц органов налоговой службы
1. Должностное лицо органов налоговой службы при исполнении служебных обязанностей охраняется законом.
2. Неисполнение законных требований должностного лица органов налоговой службы, оскорбление, угроза, насилие или посягательство на жизнь, здоровье, имущество должностного лица органов налоговой службы или членов его семьи в связи с его служебной деятельностью, другие действия, препятствующие выполнению должностным лицом органов налоговой службы служебных обязанностей, влекут установленную законодательством ответственность.
3. Должностное довольствие должностных лиц органов налоговой службы устанавливается на основании единой системы оплаты труда работников органов Республики Казахстан, содержащихся за счет бюджета, утверждаемой Президентом Республики Казахстан, и включает в себя должностной оклад и надбавки за особые условия труда в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
4. Должностные лица органов налоговой службы носят форменную одежду, образец, порядок обеспечения и ношения которой утверждается уполномоченным органом.
5. При нанесении и причинении средней тяжести вреда здоровью должностного лица органов налоговой службы в связи с осуществлением им служебной деятельности ему выплачивается единовременная компенсация в размере пяти месячных заработных плат из средств республиканского бюджета с последующим взысканием этой суммы с виновных лиц в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан.
6. При нанесении и причинении тяжкого вреда здоровью должностного лица органов налоговой службы в связи с осуществлением им служебной деятельности, исключающего дальнейшую возможность заниматься профессиональной деятельностью, ему выплачиваются единовременная компенсация в размере пятилетнего денежного содержания из средств республиканского бюджета с последующим взысканием этой суммы с виновных лиц, а также разница между размерами его должностного оклада и пенсии (пожизненно).
7. В случае гибели (смерти) должностного лица органов налоговой службы в связи с исполнением им служебных обязанностей семья погибшего имеет право на получение жилой площади из государственного жилищного фонда на условиях и в порядке, установленных Правительством Республики Казахстан.
8. В случае гибели (смерти) должностного лица органов налоговой службы при исполнении им служебных обязанностей семье погибшего (умершего) или его иждивенцам (наследникам):
1) выплачивается единовременное пособие в размере десятилетнего денежного содержания погибшего (умершего) по последней занимаемой должности из средств республиканского бюджета;
2) назначается государственное социальное пособие по случаю потери кормильца в размерах и порядке, установленных законодательством о государственных социальных пособиях по инвалидности, по случаю потери кормильца и по возрасту в Республике Казахстан.
9. Ущерб, причиненный здоровью и имуществу должностного лица органов налоговой службы, а также ущерб, причиненный здоровью и имуществу членов семьи и близких родственников должностного лица органов налоговой службы в связи с выполнением им служебных обязанностей, возмещается в полном объеме из средств республиканского бюджета с последующим взысканием этой суммы с виновных лиц.
Глава 4. Консультационный совет по вопросам налогообложения
Статья 23. Общие положения
1. Консультационный совет по вопросам налогообложения (далее -Консультационный совет) является консультативно-совещательным органом и создается в целях выработки предложений по устранению неясностей, неточностей и противоречий, которые могут возникнуть в ходе исполнения налоговых обязательств, а также по пресечению возможных схем уклонения от уплаты налогов.
