Уважаемый пользователь, документ к которому Вы обратились, не входит в Ваш комплект.
Для того чтобы получить документ, Вам необходимо заполнить расположенную ниже форму запроса,
и тогда документ будет отправлен Вам по электронной почте.
Так же Вы можете обратиться в центр обслуживания по тел.: +7 (495) 972-24-02 (в рабочие дни с 9:00 до 18:00 МСК).
Руководитель отдела по работе с клиентами: +7 (926) 108-92-64
ФИО или название орагинизации:
E-mail для ответа:
Сообщение:
Примечание: Название и реквизиты необходимого документа можно не указывать,
они вычисляются автоматически при нажатии вами на ссылку и передаются в вашем запросе.
Отправить
Отмена
С уважением к Вам, Служба поддержки «ИС Континент».
Досье на проект Закона Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле» (декабрь 2017 года) (принят)
Введите текст
Наверх
Сравнение редакций
3. Часть первая пункта 2 статьи 3 проекта указывает: «Нормы международных договоров Республики Казахстан прямо применяются к отношениям, указанным в статье 2 настоящего Закона, за исключением случаев, когда из международного договора Республики Казахстан следует, что для применения таких норм требуется принятие (издание) внутригосударственного нормативного правового акта».
Однако в пункте 1 статьи 4 Закона «О правовых актах», посвященной системе законодательства говорится, что систему законодательства Республики Казахстан составляют Конституция Республики Казахстан, соответствующие ей законодательные акты, иные нормативные правовые акты, в том числе нормативные постановления Конституционного Совета Республики Казахстан и Верховного Суда Республики Казахстаном.
В целом Закон «О правовых актах», а также Закон «О международных договорах Республики Казахстан» не предлагают разделение НПА на внутригосударственные и иные. В этой связи рекомендуем использовать по тексту проекта понятия используемые действующим законодательством. (автор Г. Кысыкова)
4. В проекте используется понятие «профессиональные участники рынка». Вместе с тем оно не раскрывается, что не дает возможность определить его содержание и перечень лиц, которые могут называться профессиональными участниками рынка. (автор Г. Кысыкова)
5. В соответствии с пунктом 6 статьи 6 валютные операции на территории зоны с особым правовым режимом - Международного финансового центра «Астана» осуществляются в соответствии с актами Международного финансового центра «Астана», принятыми по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан в установленном законодательными актами Республики Казахстан порядке. Требования регистрации не распространяются на валютные договоры, заключенные и исполняемые в соответствии с актами Международного финансового центра «Астана» (пункт 5 статьи 14 законопроекта). При этом исходя из подпункта 8) статьи 1 законопроекта участниками зоны с особым правовым режимом могут являться исключительно юридические лица и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные и (или) аккредитованные для целей осуществления деятельности в зоне с особым правовым режимом в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан. Вместе с тем предмет Конституционного закона РК «О международном финансовом центре «Астана» не ограничивается индивидуальными предпринимателями, а использует формулировку «физические и юридические лица». В частности речь может идти о работниках участника или органа Центра, членах их семей и т.д. В связи с чем полагаем необходимым доработать законопроект в части четкого определения осуществляющих валютные операции субъектов, выступающих предметом регулирования законопроекта. (автор А. Габбасов)
7. Выявление возможных противоречий принципам соответствующей отрасли права.
В случае доработки замечаний и предложений научной экспертизы законопроект будет соответствовать общеправовым принципам и принципам соответствующей отрасли права.
8. Выявление явного или скрытого ведомственного или группового интереса, обеспечиваемого проектом нормативного правового акта.
В случае доработки замечаний и предложений научной экспертизы законопроект не обеспечит явный и скрытый ведомственный, а также групповой интерес.
9. Получение ответов на иные вопросы, вытекающие из проекта нормативных правовых актов.
Вопросов в рамках данного пункта научной правовой экспертизы перед экспертами не ставились.
Выводы и предложения
1. При проведении научной правовой экспертизы выявлено 6 замечаний и предложений.
2. Представленный на научную правовую экспертизу проект закона Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле» может быть внесен на дальнейшее рассмотрение с учетом замечаний и предложений.
Экспертная группа:
Директор
М. Жунусова
Ведущий научный сотрудник, к.ю.н.
А. Габбасов
Ведущий научный сотрудник, к.ю.н.
Г. Кысыкова
Ведущий научный сотрудник
А. Сагденова
Старший эксперт
А. Илькеев
Письмо АО «Институт экономических исследований» от 13 октября 2017 года № 39-15/932
Национальный банк
Республики Казахстан
На Ваше письмо от 06 октября 2017 года № 25-2-05/1034
Настоящим направляем дубликат заключения научной экономической экспертизы «О валютном регулировании и валютном контроле».
Председатель Правления С. Мадиев
«Утверждаю»
Председатель Правления
АО «Институт
экономических исследований»
С. Мадиев
9 декабря 2016 год
Заключение научной экономической экспертизы законопроекта
1. Общие положения
Государственный орган-разработчик
Национальный Банк Республики Казахстан.
Наименование законопроекта
«О валютном регулировании и валютном контроле».
Полученные документы
1. Проект Закона Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле»;
2. Пояснительная записка к проекту Закона Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле»;
3. Паспорт по оценке социально-экономических последствий действия проекта Закона Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле»;
4. Концепция проекта Закона Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле».
Основание проведения экспертизы
Письмо Министерства национальной экономики Республики Казахстан от 6 декабря 2016 года № 31-2-6/29760.
Информация об экспертной организации
Акционерное общество «Институт экономических исследований».
Эксперты: руководитель - директор Центра С. Ахметжанова, заместитель директора Центра К. Тен, заместитель директора Центра Т. Раскалиев, старший эксперт Д. Гафятуллина, старший эксперт Д. Даутбаева, старший эксперт Б. Нуркенова, старший эксперт Д. Тілеуберген.
Общая характеристика законопроекта
Отрасль законодательства
Финансовое законодательство: валютное регулирование и валютный контроль.
Предмет правового регулирования
Общественные отношения, возникающие при реализации резидентами и нерезидентами прав на валютные ценности, определение целей, задач и порядка валютного регулирования и валютного контроля.
Назначение законопроекта
Совершенствование законодательства в сфере валютного регулирования и валютного контроля.
Структура законопроекта
Проект Закона Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - законопроект) состоит из 7 глав, 27-и статей.
Целевая группа
Физические и юридические лица.
Обоснованность проведения научной экономической экспертизы
1. Закон Республики Казахстан «О правовых актах» от 6 апреля 2016 года № 480-V;
2. Постановление Правительства Республики Казахстан «Об утверждении Правил проведения научной экспертизы проектов нормативных правовых актов» от 31 августа 2016 года № 497;
3. Методические рекомендации по оценке социально-экономических последствий действия принимаемых законопроектов, утвержденные приказом Министра экономического развития и торговли Республики Казахстан от 3 мая 2011 года № 122.
Принятые законы (количество) по вопросам рассматриваемого законопроекта в текущем году на момент проведения экспертизы
На момент проведения экспертизы, в текущем году по вопросам валютного регулирования и валютного контроля, законы не принимались.
Количество подзаконных нормативных правовых актов, предусмотренных законопроектом
Законопроектом предусматривается принятие шести подзаконных нормативных правовых актов, кроме того, могут приниматься и иные подзаконные нормативные правовые акты.
Новизна исследуемого законопроекта: Законопроект определяет и устанавливает:
- понятийный аппарат, цели и задачи валютного регулирования и валютного контроля;
üтребования к осуществлению деятельности по организации обменных операций с наличной иностранной валютой;
üмеханизм проведения мониторинга валютных ценностей;
üпорядок присвоения учетного номера и регистрации валютного договора;
üпорядок осуществления и формы уведомлений о проведенных валютных операциях и об открытии счета в иностранном банке для целей мониторинга валютных операций;
- процедуру осуществления валютных операций, счетов резидентов и нерезидентов:
üпорядок проведения валютных операций между резидентами и нерезидентами;
üособенности проведения платежей и переводов денег по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
üусловия открытия банковских счетов в национальной и (или) иностранной валютах;
üоснования и порядок проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке; ввоза в Республику Казахстан и вывоза из Республики Казахстан валютных ценностей, национальной валюты, ценных бумаг и платежных документов, номинал и (или) стоимость которых выражены в национальной валюте, и не имеющих номинала ценных бумаг, выпущенных резидентами;
- репатриацию резидентами национальной и иностранной валюты:
üслучаи и сроки исполнения требований по репатриации резидентами национальной и иностранной валюты по экспорту или импорту;
üпорядок исполнения требований репатриации финансовых займов;
- правовое положение органов и агентов валютного контроля:
üправа и обязанности органов и агентов валютного контроля; резидентов и нерезидентов;
üмеры воздействия и санкции, применяемые к агентам валютного контроля при выявлении нарушений валютного законодательства Республики Казахстан;
- порядок и ограничения введения специального валютного режима.
2. Описание проблемных вопросов, на решение которых направлен законопроект: наличие пробелов, противоречий в правовом регулировании механизма валютного регулирования и валютного контроля.
3. Описание всех известных и эффективных способов, механизмов, подходов к разрешению проблемных вопросов, на решение которых направлено принятие законопроекта, в том числе применявшихся на разных исторических этапах, зарубежной практике
В Российской Федерации (далее - РФ) валютные отношения регулируется Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Согласно данному закону под категорию резидентов подпадают следующие субъекты валютных отношений:
а) физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;
б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;
в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;
г) находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте «в» настоящего пункта;
д) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;
е) РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами;
Отношения в сфере особых экономических зон в РФ регулируются Соглашением по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны от 18 июня 2010 года, иными актами таможенного законодательства Таможенного союза в рамках, законодательством РФ об особых экономических зонах и иным законодательством РФ.
В РФ до 2010 года обменные операции с наличной иностранной валюты осуществлялись как коммерческими банками (филиалами), так и отдельными обменными пунктами, которые являлись внутренними структурными подразделениями этих банков, но были расположены вне места их нахождения.
Решение об открытии/закрытии/приостановлении работы обменных пунктов принималось самим коммерческим банком (филиалом) самостоятельно, что впоследствии приводило к затруднениям для регулятора и потребителей услуг при определении принадлежности обменных пунктов к какому-либо банку. По сути это были частные обменные пункты, которые работали под брендом небольших банков, отдавая им часть доходов. При этом требования к кассовым узлам банков были значительно жестче, чем к обменным пунктам.
Большая часть обменных пунктов была сосредоточена в г. Москве и Подмосковье. Так, из 709 обменных пунктов 615 было расположено в г. Москве, а в 45 российских регионах, что составляет более половины от всех регионов, обменные пункты отсутствовали вовсе.
Согласно Указанию Центрального Банка Российской Федерации (далее - ЦБРФ) от 02.04.2010 г. № 2423_У обменные пункты, открытые кредитными организациями (филиалами кредитных организаций), с 1 октября 2010 года были переведены в статус внутренних структурных подразделений иного вида либо закрыты.
В РФ 25 сентября 2015 года в Госдуму (Государственная Дума Российской Федерации) внесен законопроект, предусматривающий поправки в Федеральный Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» и Кодексу об административных правонарушениях и направленный на борьбу с выводом денег за рубеж. Законопроектом предусмотрено введение обязанности российских физических и юридических лиц обеспечивать возврат на свои банковские счета денежных средств, выданных в виде займов иностранным юридическим лицам. Также, поправки предполагают, что в случае если в сроки, предусмотренные договором займа, деньги не возвращаются и резидент РФ не примет меры по обеспечению возврата выданного займа, то резидентов предложено привлекать к административной ответственности.
Согласно Закону Республики Беларусь (далее - РБ) «О валютном регулировании и валютном контроле» от 22 июля 2003 г. под категорию резидентов подпадают следующие субъекты валютных отношений:
а) физические лица - граждане РБ, а также иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство в РБ;
б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РБ, с местом нахождения в РБ, а также их филиалы и представительства, находящиеся за пределами РБ;
в) дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения РБ, находящиеся за пределами РБ;
г) РБ, ее административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством РБ.
В РБ резидентам СЭЗ предоставляется право свободного распоряжения валютной выручкой.
В РБ механизм курсообразования белорусского рубля основан на обязательной продаже 30% валютной выручки на Белорусской валютно-фондовой бирже, где формируется курс национальной валюты. Также, приток валюты в страну обеспечивают определенные требования к срокам перечисления валютной выручки экспортерами в страну. Согласно закону резиденты РБ обязаны обеспечить завершение каждой внешнеторговой операции при экспорте - не позднее 90 календарных дней, а при импорте - не позднее 60 календарных дней. В свою очередь, операции по договорам займа, заключенным с нерезидентами, в случае если они относятся к операциям движения капитала (срок исполнения обязательств 180 дней) могут быть проведены на основании разрешения Национального Банка РБ.
В Японии, Корее, Израиле, а также в странах Евросоюза резидентами являются филиалы и представительства, местные и другие отделения с местом нахождения на территории данных стран компаний-нерезидентов, независимо от наличия юридических полномочий представительства. Филиалы и представительства за рубежом компаний-резидентов рассматриваются в качестве нерезидентов.
В Южной Корее действует уведомительный порядок в отношении трансграничных потоков капитала. По иностранным инвестициям требуется предварительное уведомление в форме заявки. По сути, данное уведомление является в какой-то мере формальностью, и запрос обрабатывается банками-агентами в кратчайшие сроки (до 3-х часов). Заявка может быть отклонена на основании конкретных угроз национальной безопасности, общественного порядка и нравственности, безопасности международных обязательств, здоровью, экологии и т.д.
В Турции небанковские обменные пункты (exchangeoffices) осуществляют деятельность на основании лицензии, которая выдает Секретариат Казначейства (в структуре Правительства Турции). Перед выдачей лицензии Секретариат Казначейства осуществляет проверку учредителей по базам данных правоохранительных органов. Также, уставный капитал таких организаций должен быть не менее 500 тыс. турецких лир.
В Армении курс обмена национальной валюты на иностранную устанавливается центральным банком, доход обменных пунктов определяется размером комиссионных сборов.
Таким образом, совершенствование валютного законодательства Республики Казахстан будет осуществлено с учетом вышеприведенного опыта стран.
4. Анализ предлагаемых законопроектом способов, механизмов, подходов к разрешению поставленных проблемных вопросов, возможных последствий от принятия тех или иных способов разрешения проблемных ситуаций, в том числе:
4.1 Влияние положений законопроекта на макроэкономическую эффективность (в краткосрочном и долгосрочном периодах)
Оценка влияния на объемы и темпы роста Валового внутреннего продукта (ВВП)
Законопроект не окажет негативного влияния на объемы и темпы роста ВВП, так как его действие не отражается на основных показателях ВВП, таких как: производство товаров и услуг, объем потребления, государственные расходы, заработная плата, валовая прибыль, валовой смешанный доход, налоги на производство, экспорт и импорт. При этом законопроектом предусмотрены нормы, направленные на предупреждение оттока капитала из страны, что благоприятно отразиться на ВВП страны, посредством сокращения уровня упущенных возможностей предприятий и соответствующего дополнительного инвестирования реального сектора экономики.
В целях предупреждения оттока капитала предусмотрены нормы на изменение требований в отношении репатриации (возврата в страну) денег, подлежащих к получению от нерезидентов:
- установления срока исполнения обязательств нерезидентами (сроки репатриации) не более пяти лет с даты исполнения резидентом обязательств по предоставлению денег в отношении валютных договоров финансового займа, предусматривающим предоставление резидентами денег нерезидентам без выплаты вознаграждения за использование финансовых ресурсов;
- установление дополнительной процедуры контроля, если по договору экспорта или импорта, которому присвоен учетный номер, срок исполнения возникших по договору обязательств нерезидентов (срок репатриации) превышает два года с даты исполнения соответствующих обязательств резидентом.
По данным регистрации в Национальном Банке РК договоров финансовых займов в 2015 и 2016 годах, в среднем около 18% кредитов нерезидентам было выдано на срок свыше 5 лет. При этом существенное число договоров (более 200) предусматривало предоставление кредитов и займов неаффилированным нерезидентам без получения резидентом вознаграждения.
Значительные объемы денежных средств выводятся из страны по договорам займов, которые изначально были краткосрочными или без срока погашения (не охватывались требованием регистрации) и затем были пролонгированы посредством дополнительных соглашений. К примеру, в 2015 году общая сумма по таким договорам займов нерезидентам составила свыше 4 млрд. долл. США.
Оценка влияния на объемы и темпы роста Валового регионального продукта (ВРП)
Действие законопроекта распространяется на всей территории Республики Казахстан и его нормы окажут влияние на показатели ВРП аналогичное ВВП.
Оценка влияния на объемы доходов и расходов государственного бюджета
Законопроект не имеет прямого влияния на изменение доходов и расходов государственного бюджета, однако предусмотрена норма, направленная на повышение прозрачности деятельности уполномоченных организаций, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с наличной иностранной валютой. Содержание нормы направлено на ужесточение квалификационных требований для учредителей уполномоченных организаций, включающих раскрытие источников происхождения их вкладов в уставной капитал уполномоченной организации, осуществляющей организацию обменных операций с наличной иностранной валютой. Реализация данной нормы будет способствовать сокращению «теневых» оборотов валюты небанковскими обменными пунктами, поскольку сложилась вероятность создания и использования небанковских обменных пунктов с целью легализации доходов, полученных незаконным путем.
Оценка влияния на параметры инфляции
Вводимый законопроект не окажет негативного влияния на основные причины инфляции, среди которых:
- рост государственных расходов;
- увеличение денежной массы;
- массовое кредитование;
- монополия крупных фирм на определение цены и собственных издержек производства, особенно в сырьевых отраслях;
- сокращение реального объема национального производства и преобладание доли занятых в сфере услуг.
В этой связи, реализация законопроекта не окажет отрицательного влияния на темпы роста инфляции.
Оценка влияния на инвестиционную активность
Нормы законопроекта имеют влияние на улучшение инвестиционной активности в Международном финансов центре «Астана», а также на казахстанской территории Международного центра приграничного сотрудничества «Хоргос», вследствие устранения правовой коллизии в отношении порядка проведения валютных операций, связанных с оказанием финансовых и профессиональных услуг на территории указанных Центров.
Вместе с тем, законопроектом предусмотрены нормы, направленные на устранение двойственного подхода при определении резиденства филиалов иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Казахстана, а также полноты охвата статистическим мониторингом валютных операций, проводимых резидентами Республики Казахстан. Данные нормы приведут к согласованности статистических данных по коммерческому присутствию иностранных организаций в Казахстане в статистике национальных счетов и статистике внешнего сектора, что положительно отразится на инвестиционной привлекательности страны при оценке и анализе статистике внешнего сектора.
Положительным фактором повышения инвестиционной активности может послужить предусмотренная норма, направленная на установление четкой трактовки в отношении требований специального валютного режима, который не может ограничить исполнение резидентами обязательств перед нерезидентами, которые возникли в результате исполнения нерезидентами обязательств по договорам с резидентами до введения специального валютного режима, а также осуществление нерезидентами переводов дивидендов, вознаграждения и иных доходов, полученных по вкладам (депозитам) и ценным бумагам.
Реализация предложенных мер будет способствовать четкой регламентации норм в рамках валютного регулирования и валютных операций, что положительно отразиться на инвестиционной привлекательности.
Оценка влияния на элементы платежного баланса
Нормы законопроекта предусматривают расширение перечня валютных операций, подлежащих валютному мониторингу посредством присвоения филиалам (представительствам) иностранных юридических лиц, созданных (открытых) в соответствии с законодательством Республики Казахстан и с местонахождением в Республике Казахстан, статуса резидентов. Принятие данной нормы приведет к корректировки элементов платежного баланса и реального отражения экспортно-импортных операций. При этом, по предварительным оценкам государственного органа-разработчика, изменение показателей элементов платежного баланса, будет незначительным.
Вывод: Законопроект не окажет отрицательного влияния на макроэкономическую эффективность страны. Вместе с тем, реализация норм законопроекта может положительно отразиться на уровне ВВП, вследствие вложения дополнительных средств в реальную экономику за счет репатриации денег по экспортно-импортным валютным сделкам. Положительное влияние на государственный бюджет вследствие сокращения «теневых» оборотов валюты небанковскими обменными пунктами, а также благоприятное влияние на инвестиционную привлекательность страны и изменение показателей платежного баланса.
4.2 Влияние положений законопроекта на социальное развитие
Оценка влияния на доходы населения
Реализация законопроекта не окажет прямого воздействия на доходы населения, так как не повлияет на его основные факторы, среди которых: увеличение/уменьшение оплаты труда, доходов от предпринимательской деятельности, пенсии, стипендии, различных пособий, доходов от собственности в виде процентов, дивидендов, ренты, средств от продажи ценных бумаг, недвижимости, продукции сельского хозяйства, различных изделий, а также доходы от различных услуг, оказанных на стороне.
Оценка влияния на уровень жизни и бедности (глубина,острота бедности, коэффициент Джини)
Реализация законопроекта не окажет прямого влияния на уровень бедности внутри страны, так как не повлияет на его основные факторы, среди которых:
- демографические факторы - возраст, состав и размер семьи, пол;
- экономические факторы - безработица, общий уровень производства и производительность, инвестиционная активность, структура рынка труда, неравенство трудоспособного населения на рынке труда, уровень доходов и потребления;
Вводимый законопроект не окажет прямого влияния на уровень безработицы, так как не повлияет на его факторы, среди которых:
- экономические - состояние национального производства, инвестиционной активности, финансово-кредитной системы, уровень цен и инфляции;
- технико-экономические - темпы и направления научно-технического прогресса, обусловливающие экономию рабочей силы;
- организационно-экономические факторы - изменение организационно-правовых форм предприятия, происходящих в ходе приватизации собственности, акционирования предприятий, структурной перестройки;
- демографические - изменение доли экономически активного населения в результате сдвигов в уровне рождаемости, смертности, средней продолжительности жизни в направлениях и объемах миграционных потоков.
Оценка влияния на демографические параметры
Реализация законопроекта не окажет прямого влияния на демографические параметры, так как не повлияет на его основные факторы, среди которых: увеличение/уменьшение уровня рождаемости, уровня смертности, миграционные потоки.
Вывод: Нормы законопроекта не окажут негативного влияния на социальное развитие страны.
4.3 Влияние положений законопроекта на развитие предпринимательства
Выгоды (улучшение бизнес-климата и предсказуемость условий для ведения бизнеса, облегчение бизнесу доступа к НПА, повышение конкурентоспособности и экспорто-ориентированности продукции субъектов МСБ, институциональная поддержка предпринимательства, фискальные стимулы)
Нормы законопроекта будут способствовать исключению двойственного подхода в законодательстве Республики Казахстан при определении резидентства филиалов иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Казахстана.
В настоящее время существует несогласованность подходов в законодательстве РК касательно определения резидентства филиалов иностранных организаций, действующих на территории Республики Казахстан. С одной стороны, налоговым законодательством РК предусмотрено налогообложение хозяйствующих субъектов в зависимости от расположения места эффективного управления. Нерезидент, осуществляющий предпринимательскую деятельность в Казахстане, приводящую к образованию постоянного учреждения посредством филиала и представительства, обязан зарегистрироваться в качестве налогоплательщика Республики Казахстан. С другой стороны, согласно валютному законодательству РК резидентство филиалов и представительств компаний определяется по месту юридической регистрации головной компании. Поэтому, работающие в Казахстане филиалы и представительства иностранных компаний относятся к нерезидентам.
Таким образом, нормы законопроекта будут способствовать решению проблем налогового и валютного характера, банковского обслуживания и мониторинга валютных операций резидентов, а также для учета их деятельности в платежном балансе, статистике прямых иностранных инвестиций и во внешнем долге.
Значимость деятельности филиалов иностранных компаний в Казахстане обуславливается их растущим количеством и объемом производства. По состоянию на 1 апреля 2016 года в Казахстане насчитывалось 4315 филиалов и представительств под прямым иностранным контролем, деятельность которых сконцентрирована в сфере оказания строительных услуг, услуг, связанных с добычей полезных ископаемых, и различные профессиональные услуги.
Таким образом, обеспечение единой трактовки статуса резидентства в законодательстве Казахстана будет способствовать дальнейшему развитию предпринимательской деятельности филиалов иностранных компаний в Республике Казахстан.
Нормы законопроекта могут оказать положительное влияние на деятельность участников зон с особым правовым режимом путем решения проблемы несоответствия требований действующего валютного законодательства РК правовым режимам особых зон, таких как МФЦА и МЦПС «Хоргос». В частности, на территории МЦПС «Хоргос» будут разрешены валютные операции между резидентами физическими и (или) юридическими лицами в целях приобретения товаров, работ и услуг по сделкам, заключаемым и исполняемым при их совершении. Также, на территории МЦПС «Хоргос» будет допускаться проведение без использования банковских счетов в уполномоченных банках платежей и (или) переводов денег физических и юридических лиц в целях приобретения товаров, работ и услуг по сделкам, заключаемым и исполняемым при их совершении.
Таким образом, законопроект направлен на приведение в соответствие требований действующего валютного законодательства РК с правовыми режимами особых зон, а также на введение упрощенных требований к проводимым валютным операциям, что будет способствовать развитию предпринимательской деятельности в зонах с особым правовым режимом.
Нормы законопроекта окажут положительное влияние на корпоративный сектор Республики Казахстан, который представлен 239 063 предприятиями (по данным КС МНЭ на 01.11.2016 г.) путем снижения операционных издержек в связи с повышением порога для регистрации валютных договоров.
Согласно пп.1 п.4 ст. 5 законопроекта Национальный Банк Республики Казахстан как основной орган валютного регулирования устанавливает порядок осуществления резидентами и нерезидентами валютных операций.
Согласно Правилам осуществления валютных операций в Республике Казахстан, утвержденных Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 апреля 2012 года № 154, резиденты уведомляют Национальный Банк о валютных операциях, определенных статьями 20-24 Закона Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле» от 13 июня 2005 года № 57, за исключением случаев, указанных в пункте 30 настоящих Правил, при наличии следующих условий:
- сумма валютной операции, предусматривающей поступление имущества (средств) в Республику Казахстан и (или) возникновение обязательств у резидента по возврату имущества (средств) нерезиденту, превышает пятьсот тыс. долл. США в эквиваленте;
- сумма валютной операции, предусматривающей перевод средств (передачу имущества) из Республики Казахстан и (или) возникновение у резидента требований по возврату имущества (средств) нерезидентом, превышает сто тыс. долл. США в эквиваленте.
По данным органа-разработчика законопроекта планируется повышение и закрепление единого порога для поступления имущества (средств) в Республику Казахстан и перевод средств (передачу имущества) из Республики Казахстан, что позволит снизить операционные издержки на корпоративный сектор.
Законопроектом закрепляется полномочие Национального Банка Республики Казахстан на введение требований к юридическим лицам-резидентам по целевому использованию иностранной валюты, купленной на внутреннем валютном рынке за национальную валюту (п.3 ст. 16 законопроекта). В нормативном правовом акте Национального Банка Республики Казахстан устанавливаются пороговое значение для суммы покупки, цели, на которые юридические лица-резиденты вправе покупать иностранную валюту за национальную валюту в сумме, превышающей пороговое значение, а также порядок и срок обратной продажи купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты в случае ее неиспользования на заявленные цели.
В рамках данной меры предусматривается, что для юридических лиц, не имеющих разрешения на организацию обменных операций с иностранной валютой, покупка иностранной валюты за тенге у уполномоченного банка разрешена только для целей расчетов с нерезидентами или приобретения определенных иностранных активов в объеме, определенном соответствующим договором.
По данным органа-разработчика данная мера будет применяться только в кризисный период и иметь временный характер до одного года, с целью снижения риска дестабилизации внутреннего валютного рынка в результате резких колебаний спроса на иностранную валюту.
Издержки (производственные и имущественные затраты на соблюдение законодательства, порядка регистрации и закрытия предприятий, административные издержки, информационная асимметрия)
Согласно нормам законопроекта филиалы иностранных организаций, действующих на территории Республики Казахстан, должны будут соблюдать нормы валютного законодательства, установленного для резидентов. Филиалы иностранных организаций могут потерять значимые конкурентные преимущества на рынке Казахстана, такие как:
- не попадание под режимы валютного регулирования и валютного контроля;
- возможность осуществления операций с резидентами в иностранной валюте на территории Республики Казахстан;
- перевод средств за рубеж и обратно без раскрытия информации об осуществленных трансграничных переводах.
Вывод: Реализация норм законопроекта может оказать положительное влияние на развитие предпринимательства.
Существующий на сегодняшний день двойственный подход к иностранным филиалам и представительствам в законодательстве республики, в условиях ВТО и фактического отсутствия ограничений в допуске филиалов нерезидентских организаций ко всем сегментам внутреннего рынка, создает для филиалов иностранных организаций значимые конкурентные преимущества на рынке Казахстана. Это также затрудняет статистический учет и мониторинг за деятельностью таких субъектов и формирует условия для применения различных схем увода денежных потоков от контроля со стороны казахстанских регулирующих органов. В целях устранения несогласованного подхода в валютном законодательстве по определению статуса филиалов иностранных юридических лиц законопроектом установлено отнесение их к резидентам, что создаст равные конкурентные условия с отечественными предприятиями, осуществляющих деятельность в одном сегменте с филиалами иностранных юридических лиц, а также повысит транспарентность их деятельности. Вместе с тем, предусмотренная норма приведет к сокращению расчетов в иностранной валюте на внутреннем рынке и соответственному снижению уровня долларизации внутренних расчетов, что будет способствовать укреплению курса национальной валюты и повысит ее конкурентоспособность.
Законопроект имеет положительное влияние на финансовую безопасность страны вследствие введения ряда норм, направленных на:
- закрепление за Национальным банком полномочия по установлению в период кризиса порогового значения для суммы покупки, цели, на которые юридические лица-резиденты вправе покупать иностранную валюту;
- установление уточняющих требований по репатриации денег;
- единому подходу при определении резиденства филиалов иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Казахстана.
Реализация указанных норм будет способствовать снижению спроса на иностранную валюту в период девальвационных ожиданий и снижение амплитуды волатильности курса национальной валюты, способствуя снижению риска для финансового состояния предприятий, осуществляющих международные расчеты и стабилизируя внутриэкономическую ситуацию в стране.
4.6 Влияние положений законопроекта на развитие торгово-экономического сотрудничества в рамках международных и региональных организаций
Нормы законопроекта не окажут негативного воздействия на развитие торгово-экономического сотрудничества в рамках международных и региональных организаций.
5. Общий вывод
Проект Закона Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле» направлен на совершенствование законодательства в сфере валютного регулирования и валютного контроля.
Влияние положений законопроекта на макроэкономическую эффективность: Реализация норм законопроекта может положительно отразиться на уровне ВВП, вследствие вложения дополнительных средств в реальную экономику за счет репатриации денег по экспортно-импортным валютным сделкам. Благоприятное влияние на инвестиционную привлекательность страны и изменение показателей платежного баланса.
Влияние положений законопроекта на социальное развитие: Нормы законопроекта не окажут негативного влияния на социальное развитие страны.
Влияние положений законопроекта на развитие предпринимательства: Реализация норм законопроекта может оказать положительное влияние на развитие предпринимательства.
Влияние положений законопроекта на параметры конкурентоспособности отрасли экономики: Реализация норм законопроекта создаст равные конкурентные условия для отечественных компаний с филиалами и представительствами иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории Казахстана.
Влияние положений законопроекта на экономическую безопасность отрасли и/или страны: Законопроект имеет положительное влияние на стабилизацию финансовой ситуации в стране, направленный на предупреждение оттока капитала и сокращение уровня долларизации внутренних расчетов.
Влияние положений законопроекта на развитие торгово-экономического сотрудничества в рамках международных и региональных организаций: Нормы законопроекта не окажут негативного воздействия на развитие торгово-экономического сотрудничества в рамках международных и региональных организаций.