7. На основании полученных сведений уполномоченных лиц, банков или организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, оригиналов или нотариально засвидетельствованных копий документов физического лица, представленных в соответствии с настоящей статьей, налоговый орган проверяет обоснованность применения физическим лицом налоговых вычетов, подтверждает сумму превышения по индивидуальному подоходному налогу, заявленного к зачету и (или) к возврату, и формирует следующие заключения о:
1) подтверждении суммы превышения по индивидуальному подоходному налогу полностью;
2) подтверждении суммы превышения по индивидуальному подоходному налогу в части с указанием причин неполного подтверждения;
3) неподтверждении сумм превышения по индивидуальному подоходному налогу с указанием причин.
8. Заключения, указанные в подпунктах 2) и 3) пункта 7 настоящей статьи, направляются:
1) электронному налогоплательщику - электронным способом через веб-приложение;
2) остальным налогоплательщикам - по почте заказным письмом с уведомлением.
9. Сведения о суммах превышения по индивидуальному подоходному налогу, подтвержденных налоговыми органами полностью, представляются физическим лицам в порядке, установленном главой 92 настоящего Кодекса.
Статья 606-5. Порядок зачета и (или) возврата превышения по индивидуальному подоходному налогу физического лица
1. Зачет и (или) возврат превышения по индивидуальному подоходному налогу, исчисленного в соответствии со статьей 159-1 настоящего Кодекса, производятся на основании заключения о подтверждении суммы превышения по индивидуальному подоходному налогу полностью или в части, предусмотренного пунктом 7 статьи 606-4 настоящего Кодекса, в пределах заявленной физическим лицом суммы превышения по индивидуальному подоходному налогу.
2. При наличии налоговой задолженности у физического лица налоговый орган производит зачет превышения по индивидуальному подоходному налогу в счет погашения имеющейся налоговой задолженности по налогам, сбору, платам в порядке, установленном статьей 599 настоящего Кодекса для проведения зачета излишне уплаченной суммы налога, платы, сбора и пени.
3. После погашения имеющейся налоговой задолженности, в зависимости от требования, указанного в декларации о доходах и имуществе, производится зачет в счет предстоящих платежей и (или) возврат на банковский счет.
4. Зачет превышения по индивидуальному подоходному налогу производится в счет предстоящих платежей по налогам, указанным физическим лицом в требовании о зачете превышения по индивидуальному подоходному налогу.
5. Возврат превышения по индивидуальному подоходному налогу производится на банковский счет, указанный в требовании о возврате превышения по индивидуальному подоходному налогу.
6. В случае указания физическим лицом в декларации о доходах и имуществе одновременно требования по зачету и возврату превышения по индивидуальному подоходному налогу налоговый орган последовательно производит зачет превышения по индивидуальному подоходному налогу в счет предстоящих платежей, а в части, оставшейся после зачета суммы превышения по индивидуальному подоходному налогу, - возврат на банковский счет.
7. Зачет и (или) возврат превышения по индивидуальному подоходному налогу физического лица производятся не позднее 15 сентября года, следующего за годом представления декларации о доходах и имуществе.
При представлении декларации о доходах и имуществе, в которой указано требование по зачету и (или) возврату превышения по индивидуальному подоходному налогу, но не указаны реквизиты банковского счета, зачет и (или) возврат превышения по индивидуальному подоходному налогу производятся в соответствии с частью третьей настоящей статьи.
В случае представления декларации о доходах и имуществе позже срока, установленного статьей 187-5 настоящего Кодекса, а также дополнительной декларации о доходах и имуществе в части указания требования по зачету и (или) возврату превышения по индивидуальному подоходному налогу и указания реквизитов банковского счета зачет и (или) возврат превышения по индивидуальному подоходному налогу физического лица производятся в срок не позднее двенадцати месяцев с даты представления такой декларации о доходах и имуществе.
8. Если последний день срока приходится на нерабочий день, то срок зачета и (или) возврата истекает в конце следующего рабочего дня.
9. Порядок проведения зачета и (или) возврата превышения по индивидуальному подоходному налогу физического лица устанавливается уполномоченным органом.»;
93) в пункте 2 статьи 607:
часть первую подпункта 4) изложить в следующей редакции:
«4) о непредставлении налоговой отчетности в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан, - со дня выявления нарушения, за исключением налоговой отчетности по корпоративному подоходному налогу и налогу на добавленную стоимость, срок направления уведомления по которым производится не позднее одного месяца с установленного настоящим Кодексом срока ее представления.»;
дополнить подпунктом 4-1) следующего содержания:
«4-1) о непредставлении деклараций физических лиц в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан, - не позднее 15 октября года представления декларации;»;
Подпункт 94 пункта 2 введен в действие с 1 января 2016 года
94) в статье 610:
пункт 3 изложить в следующей редакции:
«3. Если иное не установлено настоящей статьей, пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога и другого обязательного платежа в бюджет, в том числе авансового и (или) текущего платежа по ним, включая день уплаты в бюджет, в размере 2,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан на каждый день просрочки, если иное не установлено законами Республики Казахстан.»;
дополнить пунктом 14 следующего содержания:
«14. Пеня не начисляется на сумму недоимки по налогу на имущество, земельному налогу и налогу на транспортные средства с физических лиц, образовавшейся в результате пересмотра исчисленных сумм налогов налоговыми органами после наступления срока уплаты налогов за соответствующий налоговый период.»;
95) абзац первый пункта 4 статьи 625 изложить в следующей редакции:
«4. Система управления рисками используется для осуществления налогового контроля, в том числе с целью:»;
96) статью 626 изложить в следующей редакции:
«Статья 626. Действия налоговых органов по оценке и управлению рисками
Для достижения целей, указанных в статье 625 настоящего Кодекса, налоговые органы используют анализ данных налоговой отчетности налогоплательщика (налогового агента), сведений, полученных от уполномоченных государственных органов, местных исполнительных органов, уполномоченных лиц, других документов и (или) сведений о деятельности налогоплательщика (налогового агента), а также результаты камерального контроля физических лиц.»;
97) в статье 643:
заголовок изложить в следующей редакции:
«Статья 643. Определение доходов, подлежащих налогообложению, в отдельных случаях»;
пункт 1 исключить;
дополнить пунктами 1-1 и 1-2 следующего содержания:
«1-1. Сведения, не отраженные в декларации об активах и обязательствах, отраженные с нарушением требований, установленных статьей 187-2 настоящего Кодекса, не могут быть основанием для подтверждения источников расходов физического лица.
1-2. Отраженные в декларации физического лица, предусмотренной в разделе 21-1 настоящего Кодекса, следующие сведения могут быть учтены для подтверждения доходов, направленных на осуществление расходов физического лица, исключительно при наличии подтверждающих документов, выданных компетентным органом иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства:
1) об имуществе, находящемся в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии с пунктом 4 статьи 224 настоящего Кодекса;
2) о задолженности других лиц перед физическим лицом (дебиторской задолженности) и (или) задолженности физического лица перед другими лицами (кредиторской задолженности) в случае, когда физическое или юридическое лицо, являющееся дебитором и (или) кредитором, расположено и (или) зарегистрировано в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии с пунктом 4 статьи 224 настоящего Кодекса.»;
98) главу 89 дополнить статьей 643-1 следующего содержания:
«Статья 643-1. Определение дохода физического лица, подлежащего налогообложению, косвенным методом
1. Настоящая статья применяется в ходе налоговой проверки в отношении физического лица с целью определения полноты и достоверности сведений, указанных им в декларациях физического лица, влекущих возникновение налогового обязательства по индивидуальному подоходному налогу.
2. Действия настоящей статьи не распространяются в отношении физического лица, состоявшего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора, за период осуществления им такой деятельности.
3. В случае, если доходы физического лица, отраженные в налоговых декларациях, не соответствуют его расходам, произведенным в том числе на приобретение имущества, налоговые органы в ходе налоговой проверки физических лиц вправе применить следующие виды косвенного метода определения дохода физического лица:
1) метод прироста стоимости активов используется в случае наличия у физического лица в период, охваченный налоговым контролем, расходов на приобретение имущества, подлежащего государственной или иной регистрации, а также имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации.
Данный метод применяется путем сравнения стоимости прироста имущества, указанного в настоящем подпункте, за определенный период с доходами, отраженными в декларации физического лица;
2) метод учета затрат используется в случае наличия у физического лица в период, охваченный налоговым контролем, расходов, не указанных в подпункте 1) настоящего пункта.
Данный метод применяется путем сравнения расходов физического лица, не указанных в подпункте 1) настоящего пункта, с доходами, отраженными в декларации физического лица;
3) метод учета движения средств на банковских счетах используется в случае изменения у физического лица в период, охваченный налоговым контролем, денежных накоплений физического лица на счетах в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
Данный метод применяется путем сравнения изменения денежных накоплений физического лица на счетах в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, с доходами, отраженными в декларации физического лица.
4. При проведении налоговой проверки в случае необходимости налоговые органы могут использовать комбинацию методов, определенных настоящей статьей.
5. При применении методов, определенных настоящей статьей, в ходе проведения налоговой проверки учитываются обязательства физического лица.
6. Порядок определения доходов физического лица методами, указанными в настоящей статье, утверждается уполномоченным органом.»;
99) статью 657 дополнить подпунктом 6-1) следующего содержания:
«6-1) приема мобильными группами налоговых органов деклараций физических лиц в порядке, установленном уполномоченным органом.
В целях настоящего Кодекса мобильной группой налогового органа является выездная группа, состоящая из сотрудников налоговых органов, оказывающих консультации по составлению деклараций физических лиц и осуществляющих прием таких деклараций от отдельных категорий налогоплательщиков;».
3. В Уголовный кодекс Республики Казахстан от 3 июля 2014 года (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2014 г., № 13-I, 13-II, ст. 83; № 21, ст. 122; 2015 г., № 16, ст. 79):
1) в оглавлении заголовок статьи 244 изложить в следующей редакции:
«Статья 244. Уклонение физического лица от уплаты налога и (или) других обязательных платежей в бюджет»;
2) в статье 244:
заголовок и абзац первый части первой изложить в следующей редакции:
«Статья 244. Уклонение физического лица от уплаты налога и (или) других обязательных платежей в бюджет
1. Уклонение физического лица от уплаты налога и (или) других обязательных платежей в бюджет путем непредставления декларации в случаях, когда подача декларации является обязательной, либо путем включения в декларацию или иные документы, связанные с исчислением или уплатой налогов и (или) других обязательных платежей в бюджет, заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо об имуществе, подлежащем налогообложению, если это деяние повлекло неуплату налога и (или) других обязательных платежей в бюджет в крупном размере, -»;
дополнить примечанием следующего содержания:
«Примечание. Физическое лицо, впервые не представившее декларацию о доходах и имуществе либо впервые включившее в указанную декларацию или иные документы, связанные с исчислением или уплатой налогов и (или) других обязательных платежей в бюджет, заведомо искаженные данные о доходах или расходах либо об имуществе, подлежащем налогообложению, если это деяние повлекло неуплату налога и (или) других обязательных платежей в бюджет в крупном размере, освобождается от наказания, предусмотренного частью первой настоящей статьи, в случае уплаты индивидуального подоходного налога по объектам налогообложения и (или) объектам, связанным с налогообложением, определенным косвенным методом.».
4. В Уголовно-исполнительный кодекс Республики Казахстан от 5 июля 2014 года (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2014 г., № 17, ст. 91; № 19-I, 19-II, ст. 96; № 21, ст. 122; № 22, ст. 131; 2015 г., № 7 ст. 33):
подпункт 9) пункта 8 статьи 169 исключить.
5. В Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях от 5 июля 2014 года (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2014 г., № 18-I, 18-II, ст. 92; № 21, ст. 122; № 23, ст. 143; № 24, ст. 145, 146; 2015 г., № 1, ст. 2; № 2, ст. 6; № 7 ст. 33; № 8 ст. 44, 45; № 9 ст. 46; № 10, ст. 50; № 11, ст. 52; № 14, ст. 71; № 15, ст. 78; № 16, ст. 79):
1) в оглавлении:
заголовок статьи 272 изложить в следующей редакции:
«Статья 272. Непредставление налоговой отчетности, документов, связанных с условным банковским вкладом, а также представление неполных, недостоверных сведений в налоговой отчетности»;
заголовок статьи 274 исключить;
заголовок статьи 471 изложить в следующей редакции:
«Статья 471. Невыполнение местными исполнительными органами, иными уполномоченными органами и уполномоченными лицами обязанностей, установленных налоговым законодательством Республики Казахстан»;
2) в статье 272:
заголовок изложить в следующей редакции:
«Статья 272. Непредставление налоговой отчетности, документов, связанных с условным банковским вкладом, а также представление неполных, недостоверных сведений в налоговой отчетности»;
часть первую изложить в следующей редакции:
«1. Непредставление в орган государственных доходов налоговой отчетности в срок, установленный законодательными актами Республики Казахстан, -
влечет предупреждение.»;
дополнить частями 2-1 и 2-2 следующего содержания:
«2-1. Представление неполных, недостоверных сведений в декларации об активах и обязательствах, декларации о доходах и имуществе, декларации по индивидуальному подоходному налогу, предусмотренных налоговым законодательством Республики Казахстан, за исключением случаев, влекущих начисление налогов и других обязательных платежей в бюджет, -
влечет предупреждение.
2-2. Деяния, предусмотренные частью 2-1 настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания, -
влекут штраф в размере тридцати месячных расчетных показателей.»;
дополнить примечанием следующего содержания:
«Примечание. Положения частей 2-1 и 2-2 настоящей статьи не применяются в случае неуказания в декларации об активах и обязательствах сведений об активах и обязательствах при наличии таких сведений в соответствующих государственных органах.»;
3) статью 274 исключить;
4) подпункт 8) части третьей статьи 285 изложить в следующей редакции:
«8) непредставления в течение десяти рабочих дней со дня получения запроса органа государственных доходов информации о наличии и номерах банковских счетов, об остатках и движении денег на этих счетах у налогоплательщиков, а также о предоставленных кредитах проверяемому физическому лицу с указанием сумм погашения, включая вознаграждение, -»;
5) в статье 471:
заголовок изложить в следующей редакции:
«Статья 471. Невыполнение местными исполнительными органами, иными уполномоченными органами и уполномоченными лицами обязанностей, установленных налоговым законодательством Республики Казахстан»;
часть вторую изложить в следующей редакции:
«2. Непредставление, несвоевременное, недостоверное или неполное представление местными исполнительными органами, иными уполномоченными органами и уполномоченными лицами сведений, определенных налоговым законодательством Республики Казахстан для представления органам государственных доходов, -
влекут штраф на должностных лиц в размере тридцати месячных расчетных показателей.»;
дополнить примечанием следующего содержания:
«Примечание. Понятие и термины налогового законодательства Республики Казахстан, используемые в настоящей статье, применяются только в том значении, в каком они используются в налоговом законодательстве Республики Казахстан.»;
6) в части первой статьи 720 и части первой статьи 721 цифры «274,» исключить.
6. В Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 года «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» (Ведомости Верховного Совета Республики Казахстан, 1995 г., № 15-16, ст. 106; Ведомости Парламента Республики Казахстан, 1996 г., № 2, ст. 184; № 15, ст. 281; № 19, ст. 370; 1997 г., № 5, ст. 58; № 13-14, ст. 205; № 22, ст. 333; 1998 г., № 11-12, ст. 176; № 17-18, ст. 224; 1999 г., № 20, ст. 727; 2000 г., № 3-4, ст. 66; № 22, ст. 408; 2001 г., № 8, ст. 52; № 9, ст. 86; 2002 г., № 17, ст. 155; 2003 г., № 5, ст. 31; № 10, ст. 51; № 11, ст. 56, 67; № 15, ст. 138, 139; 2004 г., № 11-12, ст. 66; № 15, ст. 86; № 16, ст. 91; № 23, ст. 140; 2005 г., № 7-8, ст. 24; № 14, ст. 55, 58; № 23, ст. 104; 2006 г., № 3, ст. 22; № 4, ст. 24; № 8, ст. 45; № 11, ст. 55; № 16, ст. 99; 2007 г., № 2, ст. 18; № 4, ст. 28, 33; 2008 г., № 17-18, ст. 72; № 20, ст. 88; № 23, ст. 114; 2009 г., № 2-3, ст. 16, 18, 21; № 17, ст. 81; № 19, ст. 88; № 24, ст. 134; 2010 г., № 5, ст. 23; № 7, ст. 28; № 17-18, ст. 111; 2011 г., № 3, ст. 32; № 5, ст. 43; № 6, ст. 50; № 12, ст. 111; № 13, ст. 116; № 14, ст. 117; № 24, ст. 196; 2012 г., № 2, ст. 15; № 8, ст. 64; № 10, ст. 77; № 13, ст. 91; № 20, ст. 121; № 21-22, ст. 124; № 23-24, ст. 125; 2013 г., № 10-11, ст. 56; № 15, ст. 76; 2014 г., № 1, ст. 9; № 4-5, ст. 24; № 6, ст. 27; № 10, ст. 52; № 11, ст. 61; № 12, ст. 82; № 19-I, 19-II, ст. 94, 96; № 21, ст. 122; № 22, ст. 131; № 23, ст. 143; 2015 г., № 8, ст. 45; № 13, ст. 68; № 15, ст. 78; № 16, ст. 79):
Подпункт 1 пункта 6 вводится в действие с 1 января 2021 года
1) подпункт 3-3) пункта 4 статьи 17-1 изложить в следующей редакции:
«3-3) сведения о доходах и имуществе, информацию об имеющейся задолженности по всем обязательствам заявителя согласно форме, установленной нормативным правовым актом уполномоченного органа, а также нотариально засвидетельствованную или заверенную органом государственных доходов копию декларации об активах и обязательствах, представленную в порядке, установленном налоговым законодательством Республики Казахстан, - в течение тридцати календарных дней, предшествующих дате подачи в уполномоченный орган заявления о приобретении статуса крупного участника банка, и нотариально засвидетельствованную или заверенную органом государственных доходов копию декларации о доходах и имуществе, представленную в порядке и сроки, установленные налоговым законодательством Республики Казахстан.
Сведения в декларации об активах и обязательствах указываются на первое число месяца представления декларации об активах и обязательствах;»;
2) в статье 50:
подпункт д) пункта 6 дополнить абзацем третьим следующего содержания:
«проверяемого физического лица;»;
часть вторую пункта 6-1 изложить в следующей редакции:
«Сведения, предусмотренные настоящим пунктом, подпунктом д) пункта 6, пунктами 6-2, 6-3 и 6-4 настоящей статьи, представляются на основании запроса органа государственных доходов исключительно в целях налогового администрирования по форме, установленной уполномоченным государственным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет, по согласованию с уполномоченным органом.»;
дополнить пунктами 6-2, 6-3 и 6-4 следующего содержания:
Абзацы седьмой, восьмой, девятый, десятый и одиннадцатый подпункта 2 пункта 6 действуют до 1 января 2026 года
«6-2. Банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, представляют уполномоченному государственному органу, осуществляющему руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет, на основании его запроса следующие сведения:
1) о наличии, номерах банковских счетов и об остатках денег на этих счетах физических лиц, обязанных представлять декларацию об активах и обязательствах;
2) о предоставленных кредитах физическим лицам, обязанным представлять декларацию об активах и обязательствах с указанием сумм погашения, включая вознаграждение.
Сведения, указанные в настоящем пункте, запрашиваются уполномоченным государственным органом, осуществляющим руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет, по состоянию на 1 января года, в течение которого у физических лиц, определенных налоговым законодательством Республики Казахстан, возникла обязанность по представлению декларации об активах и обязательствах.
К запросу уполномоченного государственного органа, осуществляющего руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет, предусмотренному в части первой настоящего пункта, должен прилагаться список физических лиц, у которых возникла обязанность по представлению декларации об активах и обязательствах.
6-3. Сведения о предоставленных кредитах проверяемому физическому лицу, в том числе с указанием сумм погашения, включая вознаграждение, предоставляются в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, по запросам органов государственных доходов.
Органы государственных доходов используют сведения, указанные в настоящем пункте, в целях налогового администрирования по вопросам, связанным с налогообложением проверяемого лица.
Абзац четырнадцатый подпункта 2 пункта 6 вводится в действие с 1 января 2018 года
6-4. Банковская тайна в части представления сведений о погашении физическим лицом вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным на приобретение жилья в Республике Казахстан, может быть раскрыта на основании требования органов государственных доходов. Требование органов государственных доходов оформляется в случае согласия физического лица (владельца счета) на представление банками или организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, сведений о погашении вознаграждения по ипотечным жилищным займам, указанного в декларации о доходах и имуществе.»;
Подпункт 3 пункта 6 вводится в действие с 1 января 2021 года
3) подпункт 5) пункта 1 статьи 54-1 изложить в следующей редакции:
«5) сведения о доходах и имуществе, копию декларации о доходах и имуществе, представляемую в порядке, установленном налоговым законодательством Республики Казахстан.».
Пункт 7 вводится в действие с 1 января 2021 года
7. В Закон Республики Казахстан от 18 декабря 2000 года «О страховой деятельности» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2000 г., № 22, ст. 406; 2003 г., № 11, ст. 56; № 12, ст. 85; № 15, ст. 139; 2004 г., № 11-12, ст. 66; 2005 г., № 14, ст. 55, 58; № 23, ст. 104; 2006 г., № 3, ст. 22; № 4, ст. 25; № 8, ст. 45; № 13, ст. 85; № 16, ст. 99; 2007 г., № 2, ст. 18; № 4, ст. 28, 33; № 8, ст. 52; № 18, ст. 145; 2008 г., № 17-18, ст. 72; № 20, ст. 88; 2009 г., № 2-3, ст. 18; № 17, ст. 81; № 19, ст. 88; № 24, ст. 134; 2010 г., № 5, ст. 23; № 17-18, ст. 112; 2011 г., № 11, ст. 102; № 12, ст. 111; № 24, ст. 196; 2012 г., № 2, ст. 15; № 8, ст. 64; № 13, ст. 91; № 21-22, ст. 124; № 23-24, ст. 125; 2013 г., № 10-11, ст. 56; 2014 г., № 4-5, ст. 24; № 10, ст. 52; № 11, ст. 61; № 19-I, 19-II, ст. 94; № 21, ст. 122; № 22, ст. 131; 2015 г., № 8 ст. 45; № 15, ст. 78):
1) подпункт 6) пункта 6 статьи 26 изложить в следующей редакции:
«6) сведения о доходах и имуществе, информацию об имеющейся задолженности по всем обязательствам заявителя согласно форме, установленной нормативным правовым актом уполномоченного органа, а также нотариально засвидетельствованную или заверенную органом государственных доходов копию декларации об активах и обязательствах, представленную в порядке, установленном налоговым законодательством Республики Казахстан, - в течение тридцати календарных дней, предшествующих дате подачи в уполномоченный орган заявления о приобретении статуса крупного участника страховой (перестраховочной) организации, и нотариально засвидетельствованную или заверенную органом государственных доходов копию декларации о доходах и имуществе, представленную в порядке и сроки, установленные налоговым законодательством Республики Казахстан.
Сведения в декларации об активах и обязательствах указываются по состоянию на первое число месяца представления декларации об активах и обязательствах;»;
2) подпункт 5) пункта 2 статьи 74-1 изложить в следующей редакции:
«5) о сведениях по доходам и имуществе, копию декларации о доходах и имуществе, представляемую в порядке, установленном налоговым законодательством Республики Казахстан.».
Пункт 8 вводится в действие с 1 января 2021 года
8. В Закон Республики Казахстан от 2 июля 2003 года «О рынке ценных бумаг» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2003 г., № 14, ст. 119; 2004 г., № 16, ст. 91; № 23, ст. 142; 2005 г., № 7-8, ст. 24; № 14, ст. 58; № 23, ст. 104; 2006 г., № 3, ст. 22; № 4, ст. 24; № 8, ст. 45; № 10, ст. 52; № 11, ст. 55; 2007 г., № 2, ст. 18; № 4, ст. 28; № 9, ст. 67; № 17, ст. 141; 2008 г., № 15-16, ст. 64; № 17-18, ст. 72; № 20, ст. 88; № 21, ст. 97; № 23, ст. 114; 2009 г., № 2-3, ст. 16, 18; № 17, ст. 81; № 19, ст. 88; 2010 г., № 5, ст. 23; № 7, ст. 28; № 17-18, ст. 111; 2011 г., № 3, ст. 32; № 5, ст. 43; № 11, ст. 102; № 15, ст. 125; № 24, ст. 196; 2012 г., № 2, ст. 14, 15; № 10, ст. 77; № 13, ст. 91; № 20, ст. 121; № 21-22, ст. 124; 2013 г., № 10-11, ст. 56; 2014 г., № 6, ст. 27; № 10, ст. 52; № 11, ст. 61; № 19-I, 19-II, ст. 96; № 22, ст. 131; № 23, ст. 143; 2015 г., № 8, ст. 45):
подпункт 6) части первой пункта 6 статьи 72-1 изложить в следующей редакции:
«6) сведения о доходах и имуществе, а также информацию об имеющейся задолженности по всем обязательствам заявителя согласно форме, установленной нормативным правовым актом уполномоченного органа, а также нотариально засвидетельствованную или заверенную органом государственных доходов копию декларации об активах и обязательствах, представленную в порядке, установленном налоговым законодательством Республики Казахстан, - в течение тридцати календарных дней, предшествующих дате подачи в уполномоченный орган заявления о приобретении статуса крупного участника управляющего инвестиционным портфелем, и нотариально засвидетельствованную или заверенную органом государственных доходов копию декларации о доходах и имуществе, представленную в порядке и сроки, установленные налоговым законодательством Республики Казахстан.
Сведения в декларации об активах и обязательствах указываются на первое число месяца представления декларации об активах и обязательствах;».
9. В Закон Республики Казахстан от 4 мая 2009 года «О товарных биржах» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2009 г., № 9-10, ст. 46; № 18, ст. 84; № 19, ст. 88; 2010 г., № 5, ст. 23; 2011 г., № 1, ст. 2; № 11, ст. 102; № 12, ст. 111; 2012 г., № 10, ст. 77; № 15, ст. 97; 2013 г., № 4, ст. 21; № 14, ст. 75; 2014 г., № 1, ст. 4, 9; № 10, ст. 52; № 11, ст. 61; № 16, ст. 90; № 19-I, 19-II, ст. 96; № 23, ст. 143):
пункт 3 статьи 24 дополнить подпунктом 5-1) следующего содержания:
«5-1) органам государственных доходов в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан;».
10. В Закон Республики Казахстан от 6 января 2011 года «О правоохранительной службе» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2011 г., № 1, ст. 4; № 19, ст. 145; 2012 г., № 3, ст. 26; № 5, ст. 41; № 8, ст. 64; 2013 г., № 7, ст. 34, 36; № 14, ст. 75; 2014 г., № 7, ст. 37; № 8, ст. 49; № 14, ст. 84; № 16, ст. 90; № 21, ст. 122; № 23, ст. 143):
1) пункт 6 статьи 6 исключить;
2) подпункт 16) пункта 1 статьи 16 исключить.
11. В Закон Республики Казахстан от 13 февраля 2012 года «О специальных государственных органах Республики Казахстан» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2012 г., № 4, ст. 31; 2013 г., № 2, ст. 10; № 14, ст. 72; 2014 г., № 7, ст. 37; № 8, ст. 49; № 14, ст. 84; № 16, ст. 90; № 19-I, 19-II, ст. 96; 2015 г., № 1, ст. 2; № 15, ст. 78):
пункт 4 статьи 7 исключить.
Статья 2. Приостановить с 1 января 2017 года до 1 января 2020 года действие статьи 178 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), установив, что в период приостановления данная статья действует в следующей редакции:
«Статья 178. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом самостоятельно
1. Если иное не установлено настоящей статьей и статьей 182 настоящего Кодекса, исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом самостоятельно, производится за налоговый период путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 настоящего Кодекса, к облагаемой сумме соответствующего дохода, подлежащего налогообложению физическим лицом самостоятельно, за исключением налогоплательщиков, указанных в пунктах 4 и 5 настоящей статьи.
Сумма исчисленного индивидуального подоходного налога уменьшается на сумму индивидуального подоходного налога, на которую осуществляется зачет в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса.
Облагаемая сумма соответствующего дохода, подлежащего налогообложению физическим лицом самостоятельно, определяется как разница между доходом, подлежащим налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса, и налоговыми вычетами, установленными настоящим разделом.
2. При наличии у налогоплательщика нескольких видов доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, за исключением доходов частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов, исчисление индивидуального подоходного налога производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 настоящего Кодекса, к сумме всех видов доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно.
3. Налоговые вычеты, установленные настоящим разделом, применяются при исчислении индивидуального подоходного налога по совокупной сумме доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, в случае, если указанные вычеты не были произведены при определении дохода работника.
4. Индивидуальные предприниматели, кроме указанных в пункте 5 настоящей статьи, производят исчисление налога по доходам индивидуального предпринимателя за налоговый период самостоятельно. Сумма налога исчисляется путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 настоящего Кодекса, к доходу индивидуального предпринимателя, уменьшенному на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 133 настоящего Кодекса, а также на сумму убытков, переносимых в соответствии со статьей 137 настоящего Кодекса.
Сумма исчисленного индивидуального подоходного налога уменьшается на сумму индивидуального подоходного налога, на которую осуществляется зачет в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса.
5. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента или упрощенной декларации, производят исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, облагаемым в рамках указанных специальных налоговых режимов, в соответствии с главой 61 настоящего Кодекса.».
Статья 3. Приостановить с 1 января 2017 года до 1 января 2020 года действие статей 187-1, 187-2, 187-3, 187-4, 187-5, 187-6 и 187-7 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в отношении физических лиц, не являющихся:
1) лицами, занимающими ответственную государственную должность, лицами, уполномоченными на выполнение государственных функций, или лицами, приравненными к ним в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции», а также их супругами;
2) работниками национального управляющего холдинга, национального холдинга и национальной компании, определенных законодательством Республики Казахстан, не указанными в подпункте 1) настоящей статьи, при соответствии следующим условиям:
должность работника в соответствии с правовыми актами Республики Казахстан относится к административному персоналу;
работа не осуществляется вахтовым методом или не имеет разъездного характера;
местом нахождения в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан национального управляющего холдинга, национального холдинга и национальной компании является город республиканского, областного, районного значения;
3) работниками государственного учреждения, государственного предприятия, не указанными в подпунктах 1) и 2) настоящей статьи.
Статья 4. Установить, что в период с 1 января 2017 года до 1 января 2020 года статья 67 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) действует в следующей редакции:
«Статья 67. Особенности установления налоговой отчетности по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу
1. Уполномоченный орган утверждает следующие формы декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу с приложениями к данной декларации:
1) декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (по гражданам Республики Казахстан) для налогоплательщиков, являющихся:
налоговыми агентами;
агентами по уплате обязательных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя, обязательных профессиональных пенсионных взносов в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;
плательщиками социальных отчислений в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании;
лицами, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию, перечислению, уплате отчислений и взносов на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании»;
2) декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (по иностранцам и лицам без гражданства) для налогоплательщиков, являющихся:
налоговыми агентами;
агентами по уплате обязательных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя, обязательных профессиональных пенсионных взносов в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;
