До 31 декабря 2020 года включительно нормы подпункта 141.4.7 пункта 141.4 статьи 141 этого Кодекса применяются в следующей редакции:
«141.4.7. Суммы прибылей нерезидентов, осуществляющих свою деятельность на территории Украины через постоянное представительство, облагаются налогом в общем порядке. При этом такое постоянное представительство приравнивается в целях налогообложения к плательщику налога, который осуществляет свою деятельность независимо от такого нерезидента.
В случае если нерезидент осуществляет свою деятельность в Украине и за ее пределами и при этом не определяет прибыль от своей деятельности, ведется им через постоянное представительство в Украине, сумма прибыли, подлежащей налогообложению в Украине, определяется на основании составления нерезидентом отдельного баланса финансово хозяйственной деятельности, согласованного с контролирующим органом по местонахождению постоянного представительства, с учетом требований, определенных статьей 39 настоящего Кодекса.
В случае невозможности определить путем прямого подсчета прибыль, полученную нерезидентами с источником его происхождения из Украины, налогооблагаемая прибыль определяется контролирующим органом как разница между доходом и расходами, определенными путем применения к сумме полученного дохода коэффициента 0,7 с учетом требований, определенных статьей 39 настоящего Кодекса.
61. К 1 января 2021 регистраторы расчетных операций и / или программные регистраторы расчетных операций не применяются плательщиками единого налога второй - четвертой групп (физическими лицами - предпринимателями) независимо от выбранного вида деятельности, объем дохода которых в течение календарного года не превышает 1000000 гривен, кроме осуществляющих:
реализацию технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту;
реализацию лекарственных средств и изделий медицинского назначения.
С 1 января 2021 до 1 января 2022 регистраторы расчетных операций и / или программные регистраторы расчетных операций не применяются плательщиками единого налога второй - четвертой групп (физическими лицами - предпринимателями), объем дохода которых в течение календарного года не превышает объема дохода, не превышает 220 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, независимо от выбранного вида деятельности, кроме тех, которые осуществляют:
абзац пятый исключен;
реализацию технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту;
реализацию лекарственных средств, изделий медицинского назначения и предоставления платных услуг в сфере здравоохранения;
реализацию ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней;
абзацы девятый - тринадцатый исключены.
В случае превышения плательщиком единого налога второй - четвертой групп (физическим лицом - предпринимателем) в календарном году объема дохода, не превышает 220 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, применения регистратора расчетных операций и / или программного регистратора расчетных операций для такого плательщика единого налога является обязательным. Применения регистратора расчетных операций и / или программного регистратора расчетных операций начинается с первого числа первого месяца квартала, следующего за возникновением такого превышения, и продолжается во всех последующих налоговых периодах в течение регистрации субъекта хозяйствования как плательщика единого налога.
62. Временно, до 31 декабря 2020 года, средства, поступающие на текущий счет публичного акционерного общества «Укрнафта», открытый соответствующим органом, осуществляющим казначейское обслуживание бюджетных средств, в процессе проведения взаиморасчетов, предусмотренных пунктом 31 статьи 14 Закона Украины «О государственном бюджете Украины на 2020 год», и подлежат перечислению в специальный фонд государственного бюджета в соответствии с пунктами 11-13 статьи 11 Закона Украины «О Государственном бюджете Украины на 2020 год», используются исключительно для погашения налогового долга публичного акционерного общества «Укрнафта», в том числе реструктуризированного или рассроченного (отсроченного) (с учетом штрафных (финансовых) санкций, пени и процентов, начисленных и / или подлежащих начислению на сумму этого долга), а также определенных контролирующим органом штрафных (финансовых) санкций и пени, начисленных в связи с несвоевременной уплатой налогов, находятся в процедуре судебного или досудебного (административного) обжалования в порядке, утвержденном Кабинетом Министров Украины.
62. Установить, что для целей применения подпункта 35-1.8 статьи 35-1 этого Кодекса учитываются суммы ошибочно и / или излишне уплаченных налогов денежных обязательств и пени, возникших по данным контролирующего органа, начиная с 1 января 2021 года.
63. Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную таможенную политику, центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику, и центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий формирование и реализует государственную инвестиционную политику, осуществляют автоматический обмен информацией, содержащейся / должно содержаться в реестре инвестиционных проектов со значительными инвестициями, в том числе по предоставленного в соответствии с пунктом 76 подраздела 2 этого раздела освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, в объеме и порядке, определенных центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, согласованию с центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную инвестиционную политику.
64. Установить, что первым годом, за который определяется минимальное налоговое обязательство, является 2022 год.
65. Установить, что штрафные санкции, предусмотренные статьей 123 настоящего Кодекса, при определении налоговых обязательств плательщиков налогов с учетом минимального налогового обязательства по 2022 год, а также штрафные санкции, предусмотренные статьей 124 настоящего Кодекса за несвоевременную уплату согласованного налогового обязательства по налогу на доходы физических лиц, рассчитанного контролирующим органом с учетом общего минимального налогового обязательства по 2022 год, не применяются.
66. Установить, что при исчислении разницы между суммой общего минимального налогового обязательства и общей суммой уплаченных налогов, сборов, платежей и расходов на аренду земельных участков по 2022 год в общей сумме уплаченных налогов, сборов, платежей и расходов на аренду земельных участков, определенных подпунктами 141.9.2, 141.9.3 пункта 141.9 статьи 141, пункта 177.15 статьи 177, 297 пунктов-1.2, 297-1.3, 297-1.4, 297-1.5 статьи 297-1 настоящего Кодекса, включаются суммы налогов, сборов, платежей, уплаченных в 2021 году в счет налоговых обязательств с этих налогов, сборов, платежей 2022 года.
67. Временно, для расчета минимального налогового обязательства по 2022 и 2023 налоговые (отчетные) года коэффициент «К», определенный в подпунктах 38-1.1.1 и 38-1.1.2 статьи 38-1 настоящего Кодекса, применяется со значением 0,04.
68. Установить, что временно, до 1 января 2037 года, для налогоплательщиков, которые соответствуют одновременно следующим критериям:
образованные в установленном законом порядке после 1 января 2022 года;
месту налогового адреса и местом осуществления деятельности которых является исключительно такие населенные пункты:
м. Нововолынск Волынской области
м. Угледар Донецкой области,
м. Торецьк Донецкой области
м. Мирноград Донецкой области,
м. Лисичанск Луганской области,
м. Приволье Луганской области,
м. Червоноград Львовской области,
м. Украинск Донецкой области,
поселок Тошкивка Северодонецкого района Луганской области,
м. Селидово Донецкой области,
м. Родинское Донецкой области,
м. Приволье Луганской области,
м. Новодружеськ Луганской области
село Междуречье Червоноградского района Львовской области,
село Селец Червоноградского района Львовской области,
село Глухов Червоноградского района Львовской области,
м. Горняк Донецкой области,
м. Золотое Луганской области,
м. Горское Луганской области,
м. Новогродовка Донецкой области,
м. Покровск Донецкой области;
основным видом деятельности является деятельность в обрабатывающей промышленности (группа 10, класс 11.06, 11.07 группа 11 группа 13-18, группа 20-27, класс 29.3 группа 29, класс 30.1-30.4, 30.92, 30.99 группа 30, группа 31-33 секции C КВЭД ДК 009-2010);
не имеют обособленных подразделений, дочерних предприятий, представительств и филиалов;
удельный вес дохода, полученного субъектом хозяйствования от реализации продукции собственного производства и продуктов ее переработки, в общей сумме его дохода в течение отчетного периода составляет более 90 процентов;
сумма годового дохода (за вычетом непрямых налогов), определенный по правилам бухгалтерского учета за последний годовой отчетный период, не превышает 40 миллионов гривен;
среднесписочная численность работников в течение отчетного периода составляет не менее 10 человек;
производственные мощности находятся исключительно на территории населенных пунктов, указанных в этом пункте, взимания налогов и сборов осуществляется с учетом особенностей, определенных настоящим пунктом.
Действие настоящего пункта не распространяется на субъектов хозяйствования, которые образованы после 1 января 2022 года путем реорганизации (разделения, выделения), налоговому адресу которых есть другие, чем указанные в настоящем пункте, населенные пункты, либо осуществляют свою деятельность с производства товаров в других населенных пунктах.
Если налогоплательщики, применяющие нормы настоящего пункта, в любом отчетном периоде достигли показателей, из которых хотя бы один не отвечает критериям, указанным в настоящем пункте, то такие налогоплательщики обязаны начиная с первого числа первого месяца налогового (отчетного) периода, в котором произошло такое несоответствие, начислять и уплачивать налоги в общем порядке.
68.1. Временно, до 1 января 2037 года, освобождается от налогообложения прибыль предприятий - субъектов хозяйствования, определенных согласно норм этого пункта.
При этом, если налогоплательщик в любом налоговом (отчетном) периоде не соответствует хотя бы одному критерию, указанном в этом пункте, то такой плательщик налога обязан начиная с первого числа первого месяца налогового (отчетного) периода, в котором произошло такое несоответствие, начислять и уплачивать налог на прибыль в общем порядке по ставке, установленной пунктом 136.1 статьи 136 настоящего Кодекса.
68.2. Временно, до 1 января 2037 года, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость операции:
по ввозу на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта оборудования и комплектующих, которые ввозятся субъектами хозяйствования, которые отвечают критериям, определенным настоящим пунктом, исключительно для использования в собственной производственной деятельности и классифицируются по следующим товарным подкатегориям согласно УКТ ВЭД:
6902 10 00 00; 6902 20 99 00; 6903 90 90 00; 7309 00 59 00; 8402 11 00 00; 8402 12 00 00; 8402 19 10 00; 8402 19 90 00; 8402 20 00 00; 8405 10 00 00; 8416 20 80 00; 8417 10 00 00; 8417 20 10 00; 8417 20 90 00; 8417 80 30 00; 8417 80 50 00; 8417 80 70 00; 8418 69 00 90; 8419 33 00 00; 8419 34 00 00; 8419 35 00 00; 8419 39 00 10; 8419 39 00 90; 8419 40 00 00; 8419 60 00 00; 8419 89 10 00; 8419 89 30 00; 8419 89 98 00; 8420 10 10 00; 8420 10 30 00; 8420 10 81 00; 8420 10 89 10; 8420 10 89 90; 8421 11 00 00; 8421 19 70 90; 8421 21 00 00; 8421 32 00 19; 8421 32 00 90; 8421 39 15 20; 8421 39 15 59; 8421 39 15 91; 8421 39 15 99; 8421 39 25 00; 8421 39 35 90; 8421 39 85 10; 8421 39 85 90; 8422 20 00 00; 8422 30 00 10; 8422 30 00 91; 8422 30 00 99; 8422 40 00 10; 8422 40 00 90; 8423 20 10 00; 8423 20 90 00; 8423 30 10 00; 8423 30 90 00; 8423 81 21 00; 8423 81 23 00; 8423 81 29 00; 8423 81 80 00; 8423 82 20 10; 8423 82 20 90; 8423 82 81 00; 8423 82 89 10; 8423 82 89 90; 8423 89 20 00; 8423 89 80 00; 8424 49 10 00; 8424 49 90 00; 8424 82 10 00; 8424 82 90 10; 8424 82 90 90; 8424 89 40 00; 8424 89 70 00; 8426 20 00 00; 8426 30 00 00; 8428 20 20 00; 8428 20 80 00; 8428 31 00 00; 8428 32 00 00; 8428 33 00 00; 8428 39 20 00; 8428 39 90 00; 8428 70 00 00; 8428 90 71 00; 8428 90 79 00; 8428 90 90 00; 8430 10 00 00; 8430 31 00 00; 8430 39 00 00; 8430 41 00 00; 8430 49 00 00; 8430 50 00 00; 8430 61 00 00; 8430 69 00 00; 8434 10 00 00; 8434 20 00 00; 8435 10 00 00; 8436 10 00 00; 8436 21 00 00; 8436 29 00 10; 8436 29 00 90; 8436 80 10 00; 8436 80 90 00; 8437 10 00 00; 8437 80 00 00; 8438 10 10 00; 8438 10 90 00; 8438 20 00 00; 8438 30 00 00; 8438 40 00 00; 8438 50 00 00; 8438 60 00 00; 8438 80 10 00; 8438 80 91 00; 8438 80 99 00; 8439 10 00 00; 8439 20 00 00; 8439 30 00 00; 8440 10 10 00; 8440 10 20 00; 8440 10 30 00; 8440 10 40 00; 8440 10 90 00; 8441 10 10 00; 8441 10 20 00; 8441 10 30 00; 8441 10 70 00; 8441 20 00 00; 8441 30 00 00; 8441 40 00 00; 8441 80 00 00; 8485 80 00 90 (только машины для послойного наращивания бумажной массы); 8443 11 00 00; 8443 12 00 00; 8443 13 10 00; 8443 13 32 00; 8443 13 34 00; 8443 13 38 00; 8443 13 90 00; 8443 14 00 00; 8443 15 00 00; 8443 16 00 00; 8443 17 00 00; 8443 19 20 00; 8443 19 40 00; 8443 19 70 00; 8444 00 10 00; 8444 00 90 00; 8445 11 00 00; 8445 12 00 00; 8445 13 00 00; 8445 19 00 00; 8445 20 00 00; 8445 30 00 00; 8445 40 00 00; 8445 90 00 00; 8446 10 00 00; 8446 21 00 00; 8446 29 00 00; 8446 30 00 00; 8447 11 00 00; 8447 12 00 00; 8447 20 20 00; 8447 20 80 00; 8447 90 00 00; 8449 00 00 00; 8451 10 00 00; 8451 21 00 00; 8451 29 00 00; 8451 30 00 00; 8451 40 00 00; 8451 50 00 00; 8451 80 10 00; 8451 80 30 00; 8451 80 80 00; 8452 21 00 00; 8452 29 00 00; 8453 10 00 00; 8453 20 00 00; 8453 80 00 00; 8454 10 00 10; 8454 10 00 90; 8454 20 00 00; 8454 30 10 00; 8454 30 90 00; 8455 10 00 00; 8455 21 00 00; 8455 22 00 00; 8456 11 10 00; 8456 11 90 00; 8456 12 10 00; 8456 12 90 00; 8456 20 00 00; 8456 30 11 00; 8456 30 19 00; 8456 30 90 00; 8456 40 00 00; 8456 50 00 00; 8456 90 00 00; 8457 10 10 00; 8457 10 90 00; 8457 20 00 00; 8457 30 10 00; 8457 30 90 00; 8458 11 20 00; 8458 11 41 00; 8458 11 49 00; 8458 11 80 00; 8458 19 00 10; 8458 19 00 90; 8458 91 20 00; 8458 91 80 00; 8458 99 00 00; 8459 10 00 00; 8459 21 00 00; 8459 29 00 00; 8459 31 00 00; 8459 39 00 00; 8459 41 00 00; 8459 49 00 00; 8459 51 00 00; 8459 59 00 00; 8459 61 10 00; 8459 61 90 00; 8459 69 10 00; 8459 69 90 00; 8459 70 00 00; 8460 12 00 10; 8460 12 00 90; 8460 19 00 00; 8460 22 00 00; 8460 23 00 00; 8460 24 00 00; 8460 29 10 00; 8460 29 90 00; 8460 31 00 00; 8460 39 00 00; 8460 40 10 10; 8460 40 10 90; 8460 40 90 00; 8460 90 00 10; 8460 90 00 90; 8461 20 00 00; 8461 30 10 00; 8461 30 90 00; 8461 40 11 00; 8461 40 19 00; 8461 40 31 00; 8461 40 39 00; 8461 40 71 00; 8461 40 79 00; 8461 40 90 00; 8461 50 11 00; 8461 50 19 00; 8461 50 90 00; 8461 90 00 00; 8462 11 10 00; 8462 11 90 00; 8462 19 10 00; 8462 19 90 00; 8462 22 10 00; 8462 22 90 00; 8462 23 00 00; 8462 24 00 00; 8462 25 00 00; 8462 26 00 00; 8462 29 10 00; 8462 29 90 00; 8462 32 10 00; 8462 32 90 00; 8462 33 00 00; 8462 39 00 00; 8462 42 00 00; 8462 49 00 00; 8462 51 00 00; 8462 59 00 10; 8462 59 00 20; 8462 59 00 90; 8462 61 10 00; 8462 61 90 10; 8462 61 90 20; 8462 61 90 30; 8462 61 90 90; 8462 62 10 00; 8462 62 90 10; 8462 62 90 20; 8462 62 90 90; 8462 63 10 00; 8462 63 90 10; 8462 63 90 20; 8462 63 90 90; 8462 69 10 00; 8462 69 90 10; 8462 69 90 20; 8462 69 90 90; 8462 90 10 00; 8462 90 90 10; 8462 90 90 90; 8463 10 10 00; 8463 10 90 00; 8463 20 00 00; 8463 30 00 00; 8463 90 00 00; 8464 10 00 00; 8464 20 11 00; 8464 20 19 00; 8464 20 80 00; 8464 90 00 00; 8465 10 10 00; 8465 10 90 00; 8465 20 00 10; 8465 20 00 20; 8465 20 00 30; 8465 20 00 40; 8465 20 00 51; 8465 20 00 59; 8465 20 00 70; 8465 20 00 90; 8465 91 10 00; 8465 91 20 00; 8465 91 90 00; 8465 92 00 00; 8465 93 00 00; 8465 94 00 00; 8465 95 00 10; 8465 95 00 90; 8465 96 00 00; 8465 99 00 10; 8465 99 00 90; 8468 20 00 00; 8468 80 00 00; 8471 41 00 00; 8471 49 00 00; 8471 70 50 00; 8474 10 00 00; 8474 20 00 00; 8474 31 00 00; 8474 32 00 00; 8474 39 00 00; 8474 80 10 00; 8474 80 90 00; 8475 10 00 00; 8475 21 00 00; 8475 29 00 00; 8477 10 00 00; 8477 20 00 00; 8477 30 00 00; 8477 40 00 00; 8477 51 00 00; 8477 59 10 10; 8477 59 10 90; 8477 59 80 00; 8477 80 11 00; 8477 80 19 00; 8477 80 91 00; 8477 80 93 00; 8477 80 95 00; 8477 80 99 00; 8478 10 00 00; 8479 20 00 00; 8479 30 10 00; 8479 30 90 00; 8479 40 00 00; 8479 50 00 00; 8479 60 00 00; 8479 81 00 00; 8479 82 00 10; 8479 82 00 90; 8479 83 00 10; 8479 89 30 00; 8479 89 60 00; 8479 89 70 00; 8479 89 97 10; 8479 89 97 20; 8479 89 97 30; 8479 89 97 50; 8480 10 00 00; 8480 20 00 00; 8480 30 10 00; 8480 30 90 00; 8480 41 00 00; 8480 49 00 00; 8480 50 00 00; 8480 60 00 00; 8480 71 00 10; 8480 71 00 90; 8480 79 00 00; 8485 10 00 00; 8485 20 00 00; 8485 30 10 00; 8485 30 90 10; 8485 80 00 10; 8486 10 00 00; 8486 20 00 10; 8486 20 00 90; 8486 30 00 10; 8486 30 00 30; 8486 30 00 50; 8486 30 00 91; 8486 30 00 99; 8486 40 00 00; 8502 12 00 90; 8502 13 20 90; 8502 13 40 90; 8502 13 80 90; 8502 20 40 90; 8502 20 60 90; 8502 20 80 90; 8502 31 00 00; 8502 39 20 90; 8502 39 80 90; 8502 40 00 90; 8504 21 00 00; 8504 22 10 00; 8504 22 90 00; 8504 23 00 00; 8504 34 00 00; 8504 40 30 00; 8504 50 00 10; 8504 50 00 90; 8507 20 80 90; 8514 11 00 00; 8514 19 10 00; 8514 19 80 00; 8514 20 10 00; 8514 20 80 00; 8514 31 10 00; 8514 31 90 00; 8514 32 10 00; 8514 32 90 00; 8514 39 10 00; 8514 39 90 10; 8514 39 90 90; 8514 40 00 00; 8515 11 00 00; 8515 19 10 00; 8515 19 90 00; 8515 21 00 00; 8515 29 00 00; 8515 31 00 00; 8515 39 13 00; 8515 39 18 00; 8515 39 90 00; 8515 80 10 00; 8515 80 90 00; 8517 61 00 00; 8517 62 00 00; 8517 71 00 19; 8517 79 00 00; 8524 (только плоские дисплейные модули, которые являются частями для товаров позиции 8517); 8537 10 10 00; 8537 10 91 00; 8537 10 95 00; 8537 10 98 90; 8537 20 91 00; 8537 20 99 00; 8543 10 00 00; 8543 20 00 00; 8543 30 40 00; 8543 30 70 00; 9011 10 00 10; 9011 10 00 90; 9011 20 10 00; 9011 20 90 00; 9011 80 00 00; 9012 10 00 10; 9012 10 00 90; 9013 20 00 00; 9013 80 00 00; 8524 11 00 90 (кроме плоских дисплейных модулей для приборов и аппаратуры таких кодов: 8517, 8522, 8529, 8528 42 00 00, 8528 52 10 00 і 8528 62 00 00); 8524 91 00 90 (кроме плоских дисплейных модулей для приборов и аппаратуры таких кодов: 8517, 8522, 8529, 8528 42 00 00, 8528 52 10 00 і 8528 62 00 00); 9024 10 20 10; 9024 10 20 90; 9024 10 40 10; 9024 10 40 90; 9024 10 80 00; 9024 80 00 00; 9030 10 00 00; 9030 20 00 00; 9030 31 00 00; 9030 32 00 00; 9030 33 20 00; 9030 33 70 00; 9030 39 00 00; 9030 40 00 00; 9030 82 00 00; 9030 84 00 00; 9030 89 00 00; 9031 10 00 00; 9031 20 00 00; 9031 41 00 00; 9031 49 10 00; 9031 49 90 00; 9031 80 20 10; 9031 80 20 20; 9031 80 20 90; 9031 80 80 00; 9032 10 20 00; 9032 10 80 00; 9032 20 00 00; 9032 81 00 00; 9032 89 00 00.
Порядок ввоза на таможенную территорию таких товаров определяется Кабинетом Министров Украины;
по поставке на таможенной территории Украины субъектами хозяйствования, которые отвечают критериям, определенным настоящим пунктом, товаров собственного производства.
Положения настоящего подпункта не распространяются на товары, имеющие происхождение из страны, признанной государством-оккупантом согласно закону и/или государством-агрессором в отношении Украины в соответствии с законодательством, или ввозятся с территории государства-оккупанта (агрессора) и/или с оккупированной территории Украины, определенной такой согласно закону.
В случае нецелевого использования оборудования и комплектующих, ввезенных на таможенную территорию Украины в порядке, определенном настоящим подпунктом, плательщик налога обязан увеличить налоговые обязательства по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, на сумму налога на добавленную стоимость, которая должна быть уплачена/начисленная на дату возникновения таких налоговых обязательств, а также уплатить пеню в соответствии с законом.
68.3. Временно, до 1 января 2037 года, освобождаются от обложения рентной платой за специальное использование воды субъекты хозяйствования, определенные в соответствии с нормами настоящего пункта.
При этом, если плательщик рентной платы за специальное использование воды в любом налоговом (отчетном) периоде не соответствует хотя бы одному критерию, указанном в этом пункте, то такой плательщик рентной платы за специальное использование воды обязан начиная с первого числа первого месяца налогового (отчетного) периода, в котором произошло такое несоответствие, начислять и уплачивать рентную плату за специальное использование воды в общем порядке по ставкам, установленным в соответствии со статьей 255 настоящего Кодекса.
68.4. Временно, до 1 января 2037 года, освобождаются от обложения рентной платой за специальное использование лесных ресурсов субъекты хозяйствования, определенные в соответствии с нормами настоящего пункта.
При этом, если плательщик рентной платы за специальное использование лесных ресурсов в любом налоговом (отчетном) периоде не соответствует хотя бы одному критерию, указанном в этом пункте, то такой плательщик рентной платы за специальное использование лесных ресурсов обязан начиная с первого числа первого месяца налогового (отчетного) периода, в котором произошло такое несоответствие, начислять и уплачивать рентную плату за специальное использование лесных ресурсов в общем порядке по ставкам, установленным в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса.
68.5. Временно, до 1 января 2037 года, освобождаются от обложения платой за землю (земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности) субъекты хозяйствования, определенные в соответствии с нормами настоящего пункта, за земельные участки, которые находятся в собственности и/или пользовании таких субъектов, используются такими плательщиками платы за землю для осуществления хозяйственной деятельности.
При этом, если плательщик платы за землю в любом налоговом (отчетном) периоде не соответствует хотя бы одному критерию, указанном в этом пункте, то такой плательщик платы за землю обязан начиная с первого числа первого месяца налогового (отчетного) периода, в котором произошло такое несоответствие, начислять и уплачивать плату за землю в общем порядке по ставкам, установленным в соответствии со статьями 274, 277 и 288 настоящего Кодекса.
Если земельные участки, которые находятся в собственности и/или пользовании субъектов хозяйствования, определенных в соответствии с нормами настоящего пункта, и/или отдельные здания, сооружения или их части, находящиеся на этих земельных участках, предоставляемых в аренду (наем, ссуду) другим физическим и юридическим лицам, плата за землю за такие земельные участки и земельные участки под такими зданиями (их частями) уплачивается на общих основаниях.
69. Установить, что временно, на период до прекращения или отмены военного положения на территории Украины, введенного Указом Президента Украины «О введении военного положения в Украине» от 24 февраля 2022 года № 64/2022, утвержденным Законом Украины «Об утверждении Указа Президента Украины «О введении военного положения в Украине» от 24 февраля 2022 года № 2102-IX, взимания налогов и сборов осуществляется с учетом особенностей, определенных в этом пункте.
69.1. В случае отсутствия у налогоплательщика возможности своевременно выполнить свою налоговую обязанность по соблюдению сроков уплаты налогов и сборов, представление отчетности и/или документов (сообщений), в том числе предусмотренных статьями 39 и 392, пунктом 46.2 статьи 46 настоящего Кодекса, регистрации в соответствующих реестрах налоговых или акцизных накладных, расчетов корректировки, представления электронных документов, содержащих данные о фактических остатках горючего и объеме обращения горючего или спирта этилового и т.д., налогоплательщики освобождаются от предусмотренной настоящим Кодексом ответственности с обязательным исполнением таких обязанностей в течение шести месяцев после прекращения или отмены военного положения в Украине.
В случае отсутствия возможности у налогоплательщика относительно своего филиала или акцизного состава, представительства, обособленного или иного структурного подразделения, своевременно выполнить свою налоговую обязанность по соблюдению сроков уплаты налогов и сборов, представление отчетности и/или документов (сообщений), в том числе предусмотренных статьями 39 и 392, пунктом 46.2 статьи 46 настоящего Кодекса, регистрации в соответствующих реестрах налоговых или акцизных накладных, расчетов корректировки, представления электронных документов, содержащих данные о фактических остатках горючего и объеме обращения горючего или спирта этилового и т.д., такой налогоплательщик освобождается от ответственности, определенной настоящим Кодексом, в рамках деятельности, осуществляемой через такие филиалы или акцизные склады, представительства, обособленные или другие структурные подразделения, на период до прекращения или отмены военного положения на территории Украины.
Налогоплательщики, имеющие возможность своевременно выполнять налоговые обязанности, освобождаются от ответственности за несвоевременное исполнение таких обязанностей по:
регистрации в Едином реестре налоговых накладных такими плательщиками налоговых накладных и расчетов корректировки, дата составления которых приходится на период с 1 февраля по 31 мая 2022 года, при условии обеспечения их регистрации не позднее 15 июля 2022 года;
регистрации в Едином реестре налоговых накладных сводных налоговых накладных и/или расчетов корректировки к таким сводным налоговым накладным, дата составления которых приходится на период с 1 февраля по 31 мая 2022 года, составленных по операциям, определенным пунктом 198.5 статьи 198 и пунктом 199.1 статьи 199 настоящего Кодекса, при условии обеспечения их регистрации не позднее 20 июля 2022 года;
регистрации в Едином реестре акцизных накладных плательщиками акцизного налога акцизных накладных/расчетов корректировки, предельный срок регистрации которых приходится на период с 24 февраля 2022 года до последнего дня месяца, в котором вступил в силу Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законы Украины относительно развития производства винодельческой продукции и упрощения хозяйственной деятельности малых производств винодельческой продукции», или сводных акцизных накладных/расчетов корректировки на общий объем горючего или спирта этилового, реализованных за этот период (по каждому коду товарной подкатегории согласно УКТ ВЭД и условному коду и каждому акцизному складу/акцизному складу передвижным и их распорядителями), при условии обеспечения их регистрации в течение 30 календарных дней со дня вступления в силу Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законы Украины относительно развития производства винодельческой продукции и упрощения хозяйственной деятельности малых производств винодельческой продукции»;
представление оформленных с соблюдением порядка, установленного статьей 230 настоящего Кодекса, электронных документов, содержащих данные о фактических остатках горючего и объеме обращения горючего или спирта этилового, или электронного документа за весь период начиная с 24 февраля 2022 года до последнего дня месяца, в котором вступил в силу Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законы Украины относительно развития производства винодельческой продукции и упрощения хозяйственной деятельности малых производств винодельческой продукции», с указанием фактических остатков горючего по состоянию на первый и последний дни определенного настоящим абзацем периода и объема обращения горючего и/или спирта этилового за этот период, при условии представления таких документов в течение 30 календарных дней со дня вступления в силу Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законы Украины относительно развития производства винодельческой продукции и упрощения хозяйственной деятельности малых производств винодельческой продукции»;
представление отчетности, в том числе предусмотренной пунктом 46.2 статьи 46 настоящего Кодекса, за отчетные (налоговые) периоды - 2021 год (для отчетности, подаваемой за годовой отчетный (налоговый) период), предельный срок представления которой приходится на период начиная с 24 февраля до 1 июня 2022 года, I квартал 2022 года (для отчетности, подаваемой за квартальный отчетный (налоговый) период) и отчетности за февраль - май 2022 года (для отчетности, подаваемой за месячный отчетный (налоговый) период), при условии представления такой отчетности в контролирующего органа не позднее 20 июля 2022 года;
сроков уплаты налогов и сборов за отчетные (налоговые) периоды - 2021 год (для годового отчетного (налогового) периода), I квартал 2022 года (для квартального отчетного (налогового) периода), январь - май 2022 года (для месячного отчетного (налогового) периода), при условии их уплаты не позднее 1 августа 2022 года (для уплаты налога на доходы физических лиц и/или военного сбора - не позднее 31 декабря 2022 года);
сроков уплаты денежных обязательств, определенных контролирующими органами, предельный срок уплаты которых приходится на период начиная с 24 февраля до 1 июня 2022 года, при условии их уплаты не позднее 1 августа 2022 года.
В случае освобождения налогоплательщика от ответственности по основаниям, определенным абзацами четвертым-восьмым настоящего подпункта, налоговые уведомления-решения, которыми были определены ему штрафные (финансовые) санкции и/или пеня за несвоевременное выполнение налоговых обязанностей, кроме уплаты налога на доходы физических лиц и/или военного сбора, определенных абзацами четвертым - восьмым настоящего подпункта, считаются отмененными (отозванными) со дня вступления в силу Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно содействия восстановлению энергетической инфраструктуры Украины».
При условии уплаты не позднее 31 декабря 2022 года в полном объеме налога на доходы физических лиц и/или военного сбора с сумм доходов, указанных в налоговой отчетности, поданной в срок, определенный абзацем восьмым настоящего подпункта, штрафные санкции и пеня за неуплату или несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц и/или военного сбора с сумм таких доходов не применяются.
Начисленные и уплаченные или взысканные в период с 1 августа 2022 года до дня вступления в силу Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно особенностей налогообложения деятельности по торговле валютными ценностями в наличной форме» суммы штрафных санкций и пени за неуплату или несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц и/или военного сбора с сумм доходов, указанных в налоговой отчетности, поданной в срок, определенный абзацем восьмым настоящего подпункта, не подлежат возврату на текущий счет налогоплательщика, не направляются на погашение денежного обязательства (налогового долга) по другим налогам, сборам.
Налогоплательщики, в том числе относительно своего филиала или акцизного состава, представительства, обособленного или иного структурного подразделения, у которых восстановилась возможность выполнять свои налоговые обязанности, предельный срок выполнения которых приходится на период начиная с 24 февраля 2022 года до дня восстановления возможности налогоплательщика, освобождаются от ответственности за несвоевременное выполнение таких обязанностей, предусмотренных настоящим Кодексом, при условии выполнения ими налоговых обязанностей по регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки в Едином реестре налоговых накладных, акцизных накладных/расчетов корректировки в Едином реестре акцизных накладных, представления электронных документов, содержащих данные о фактических остатках горючего и объеме обращения горючего или спирта этилового, представления отчетности, уплаты налогов и сборов в течение 60 календарных дней с первого дня месяца, следующего за месяцем восстановления таких возможностей налогоплательщиков.
При этом плательщики акцизного налога в течение 60 календарных дней с первого дня месяца, следующего за месяцем восстановления таких возможностей, обязаны:
зарегистрировать в Едином реестре акцизных накладных акцизные накладные/расчеты корректировки, предельный срок регистрации которых приходится на период с 24 февраля 2022 года до дня восстановления таких возможностей, или сводные акцизные накладные/расчеты корректировки на общий объем горючего или спирта этилового, реализованного за этот период (по каждому коду товарной подкатегории согласно УКТ ВЭД и условному коду и каждому акцизному складу/акцизному складу передвижным и их распорядителями);
подать оформленные в порядке, установленном статьей 230 настоящего Кодекса, электронные документы, содержащие данные о фактических остатках горючего и объеме обращения горючего или спирта этилового, или электронный документ за период с 24 февраля 2022 года до дня восстановления таких возможностей с указанием фактических остатков горючего по состоянию на первый и последний дни такого периода и объема обращения горючего или спирта этилового за этот период.
Налогоплательщики, в том числе в отношении своего филиала или акцизного состава, представительства, обособленного или иного структурного подразделения, у которых возобновилась возможность выполнять свои налоговые обязанности после прекращения или отмены военного положения в Украине, обязаны в течение шести месяцев после прекращения или отмены военного положения в Украине:
зарегистрировать в Едином реестре акцизных накладных акцизные накладные/расчеты корректировки, предельный срок регистрации которых приходится на период с 24 февраля 2022 года до последнего дня месяца, в котором прекращено или отменено военное положение в Украине, или сводные акцизные накладные/расчеты корректировки на общий объем горючего или спирта этилового, реализованного за этот период (по каждому коду товарной подкатегории согласно УКТ ВЭД и условному коду и каждому акцизному складу/акцизному складу передвижным и их распорядителями);
подать оформленные в порядке, установленном статьей 230 настоящего Кодекса, электронные документы, содержащие данные о фактических остатках горючего и объеме обращения горючего или спирта этилового, или единый электронный документ за период с 24 февраля 2022 года до последнего дня месяца, в котором прекращено или отменено военное положение в Украине, с указанием фактических остатков горючего по состоянию на первый и последний дни такого периода и объема обращения горючего или спирта этилового за этот период.
Плательщики единого налога третьей группы, использующие особенности налогообложения единым налогом по ставке 2 процента, освобождаются от ответственности за несвоевременное выполнение налоговых обязанностей, предельный срок выполнения которых приходится на период начиная с 24 февраля 2022 года до дня перехода таких плательщиков на применение особенностей налогообложения единым налогом третьей группы по ставке 2 процента, при условии выполнения ими налоговых обязанностей по регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки в Едином реестре налоговых накладных, представления отчетности, уплаты налогов и сборов в течение 60 календарных дней со дня перехода на систему налогообложения, на которой такие налогоплательщики находились до избрания особенностей налогообложения единым налогом по ставке 2 процента.