Существуют также гибридные, государственно-частные модели, где основными действующими лицами являются частные администраторы процедур банкротства физических лиц, которые оценивают, управляют имуществом и изучают состояние должников под строгим надзором со стороны государственного регулирующего органа, который выдает лицензии частным администраторам и имеет право вмешиваться в процесс в случае нарушения Закона.
Условия доступа к процедурам восстановления платежеспособности (банкротства)
Зарубежные системы неплатежеспособности (банкротства) юридических лиц традиционно обращаются к двум стандартам в качестве средства перехода к процедурам банкротства: прекращение платежей и анализ балансовой стоимости активов.
Современное мировое законодательство о неплатежеспособности (банкротстве) физических лиц главным образом ориентировано не на соответствии должника входным критериям, а недопущение к системе лиц, имеющих намерение злоупотребить системой. Это достигается рядом приемов: установлением перечня случаев, при которых открытие процесса невозможно, а также обстоятельств, при которых должник, в конечном итоге, не освобождается от долговых обязательств.
Главная идея зарубежного законодательства о банкротстве (несостоятельности) физических лиц состоит в том, что система основана на добропорядочности должника. Без этого условия должнику не будет предоставлена возможность списания долгов. Устанавливаются как входные условия, при которых должник не может быть допущен к участию в процедуре, так и обозначается круг обстоятельств, выявление которых уже в ходе процедуры лишает должника права на освобождение от задолженности. С другой стороны, есть страны, где добропорядочное поведение должника определяется доказательством того, что он действовал ответственно. Например, в Испании списание невозможно, если должник необоснованно отказывался от поисков работы или предложений о работе в течение нескольких лет до открытия процедур. В Германии от должника требуется демонстрация добропорядочного поведения путем активных поисков работы для обеспечения доходов в период выполнения плана погашения задолженности.
Такие перечни, как правило, содержат случаи предоставления должником ложной информации, как при открытии процесса восстановления платежеспособности или во время него, так и при получении кредита до открытия процесса. Кроме того, это может быть и сокрытие лицом имущества; увеличение задолженности путем отчуждения имущества, получения кредитов в процессе банкротства; оказание предпочтения одному кредитору перед другими или иные действия в ущерб кредиторам и другое.
Еще одним из способов справиться с риском недобросовестности является ограничение частоты использования процедур банкротства. К примеру, в России процедуру можно применять не чаще, чем 1 раз в 5 лет, в США – 1 раз в 8 лет, в Испании, Литве и Латвии - 1 раз в 10 лет. В Финляндии лишь однажды физическое лицо вправе обратиться к системе урегулирования чрезмерной долговой нагрузки.
В Ирландии доступ ограничивается кругом лиц, которые испытали на себе последствия социальных форс-мажорных обстоятельств (безработица, болезнь и т.д.).
Что касается размера задолженности, позволяющей открыть в отношении должника производство по восстановлению его платежеспособности, международный опыт тяготеет к тенденции отказа от каких-либо пороговых значений.
К примеру, в Финляндии, Германии, Франции законодатель не предусматривает каких-либо случаев обязательного наличия фиксированной суммы задолженности, при которой возможно открытие процесса банкротства в отношении должника. Должник вправе обратиться в суд в случае, если его финансовое состояние не позволяет исполнять обязательства по мере срока их наступления. Более того, в Финляндии и Франции кредитор и вовсе лишен права обращаться с заявлением. Инициирование процедуры – прерогатива должника. В Германии кредитор вправе инициировать банкротство, если он имеет требование к должнику, срок исполнения которого наступил, и это требование не вызывает сомнений (природа его бесспорна, долг признан должником или имеется вступившее в законную силу решение суда).
В США, Эстонии и Великобритании должник не обязан доказывать, что отвечает каким-либо признакам неплатежеспособности. Главное условие – невозможность оплачивать долги. Однако для кредиторов установлены условия, соблюдение которых обязательно в случае, если кредитор желает инициировать банкротство физического лица. В Эстонии и Великобритании – это «порог» задолженности: в первом случае – неуплата в течение 1 месяца суммы, равной 1 000 евро (484 000 тенге или 158 МРП), во втором – наличие долга в сумме не менее 750 фунтов стерлингов (436 500 тенге или 143 МРП) и признание его должником.
В США для того, чтобы открыть процедуру банкротства по инициативе кредитора, необходимо наличие не менее 3-х необеспеченных кредиторов, имеющих в совокупности требования об уплате долга в размере не менее 5 000 долларов США (2 175 000 тенге или 710 МРП).
В России кредитор вправе обратиться в суд с заявлением о признании должника банкротом, если тот не исполняет свои обязательства в сумме равной или более 500 000 рублей (2 800 000 тенге или 914 МРП).
Данное правило не распространяется на подачу заявления самим должником. Кроме того, для применения внесудебной процедуры банкротства размер задолженности должен находиться в пределах от 50 000 до 500 0000 рублей.
Профессиональные управляющие в процедурах банкротства
Почти все зарубежные системы предполагают участие в процедурах банкротства физических лиц профессиональных доверенных посредников или управляющих, которые могут гарантировать разработку реалистичных планов погашения задолженности, проверку правильности определения долгов, выявление и изучение разных категорий должников, управление планами погашения задолженности, а также могут дать независимую консультацию.
Посредники (управляющие), с одной стороны, консультируют должника, с другой – управляют планами погашения задолженности, составляют отчеты для суда и проверяют соответствие должника требованиям для составления плана восстановления платежеспособности и т.д.
Для квалификации управляющих в процедурах банкротства юридических лиц существуют международные стандарты, которые законодатели разных стран используют в национальном законодательстве. Однако банкротство физических лиц поднимает бюджетные, семейные и социальные проблемы. Для управляющих в этой сфере всегда существует опасность профессионального лицензирования, которая может ограничивать доступ к работе в этой области.
Функционирование в Казахстане профессиональных управляющих в области реабилитации и банкротства юридических лиц, профессиональных бухгалтеров, юридических консультантов и аудиторов может быть использовано в процедурах банкротства граждан.
Освобождение должника от долгов
Одной из главных целей системы банкротства физических лиц во всем мире считается восстановление экономического потенциала должника, иными словами, его экономическая реабилитация.
Таким образом, по окончании процедуры банкротства с учетом поведения должника и причин возникновения его неплатежеспособности суд принимает решение об освобождении должника от долгов или об отказе в этом.
Выполнение плана погашения задолженности – это своего рода доказательство того, что должник способен контролировать свои финансовые дела. В некоторых странах (Германия, Испания) должники обязуются быть добросовестными в период выполнения плана. Это означает, что должник обязан работать или активно искать работу. В итоге кредиторы могут заявить, что должник не выполняет свои обязанности и по окончании срока реализации плана потребовать отказа в освобождении должника от задолженности.
При этом практически все законы о банкротстве опираются на принцип добросовестности. Главная идея законодательства о банкротстве физического лица заключается в том, чтобы помочь честным, но неудачливым должникам. Все зарубежные законы требуют того, чтобы должникам, нарушающим этот принцип, было отказано в освобождении от долговых обязательств. Если лицо получило кредит мошенническим путем, ему в любой стране будет трудно получить освобождение от долгов. Еще жестче отношение к мошенничеству в процессе банкротства. Такое мошенничество приводит не только к отказу в освобождении от долгов, но в некоторых случаях и к уголовному преследованию (Великобритания, Италия, Испания). Довольно жесткие требования устанавливаются в отношении раскрытия информации. При проведении процедуры банкротства должники должны раскрывать информацию о своем материальном положении, в противном случае, им будет отказано в освобождении от долговых обязательств. Обязательство по раскрытию всей информации, имеющей отношение к делу, существует в системах банкротства США, Великобритании, Германии, Франции, Италии, Испании и других странах.
Следует отметить, что отдельные случаи мошенничества должников имеются практически во всех системах, которые когда-либо существовали, и абсолютное исключение возможности совершения недобросовестными должниками мошеннических действий – недостижимая цель.
В свою очередь, безответственное (рисковое) заимствование, которое само по себе не является мошенническим, оценить труднее. Это может выражаться в слишком больших, неразумных объемах кредитования, что в ряде стран также приводит к отказу в освобождении от долгов.
Казахстанская система с учетом имеющегося положительного международного опыта также должна предусматривать порядок освобождения гражданина от долгов и перечень обстоятельств, когда освобождение невозможно.
Финансирование процедур банкротства
У многих физических лиц возникают трудности с финансированием процедур банкротства. В международной практике этот вопрос решается по-разному с использованием следующих подходов: 1) финансирование процесса за счет государственных ресурсов; 2) перекрестное субсидирование, когда часть средств, полученных от реализации значительного по размеру имущества банкрота, направляется на покрытие расходов банкрота, размер имущества которого невелик (такой подход имеется и в корпоративном банкротстве в странах, где развита система саморегулируемых профессиональных объединений управляющих в процедурах банкротства); 3) государственные субсидии управляющим в процедурах банкротства; 4) отказ должнику в предоставлении доступа к процедуре при недостаточности средств для оплаты услуг управляющего и иных сопутствующих расходов на ее проведение.
В Испании, Португалии и других странах деятельность управляющих не имеет финансовой поддержки государства. В Великобритании, Ирландии, Германии такая деятельность финансируется из общего государственного или местного бюджета, если должники не в состоянии оплатить процедуру банкротства. В Ирландии существует общее правило оплаты расходов процедуры самим должником, но в крайних случаях ликвидации вступает в действие уполномоченный орган, хотя даже в таких случаях должник обязан внести определенный вклад.
В России, Эстонии и других странах обязательным условием открытия процедуры банкротства является внесение на депозит средств для оплаты услуг управляющего.
Безусловно, финансовые проблемы вполне эффективно смягчаются введением упрощенных процедур и использованием интернет-ресурсов и онлайн-систем.
Последствия для лиц, применивших процедуру банкротства
Законодательство зарубежных стран содержит массу примеров, когда для лица, применившего процедуру банкротства, наступают определенные правовые последствия. Безусловно, должник не вправе самостоятельно принимать решения о заключении сделок или принятии на себя новых обязательств.
Законодательство ряда стран запрещает лицам, проходящим (или прошедшим) процедуру банкротства заниматься определенными видами деятельности. К примеру, осуществлять деятельность в качестве управляющего в процедурах несостоятельности, как юридических, так и физических лиц (Великобритания, Латвия, Финляндия и другие).
В Японии граждане, объявившие себя банкротами, пожизненно лишаются права руководить компаниями, работать адвокатами, нотариусами, бухгалтерами и выступать опекунами.
Распространение норм о банкротстве физических лиц на лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью (индивидуальные предприниматели)
В зарубежных системах несостоятельности коммерсанты, ремесленники и самозанятые специалисты могут являться должниками, к которым применимы общие процедуры несостоятельности, в то время как к прочим физическим лицам эти процедуры не применяются. В ряде стран должником, к которому может применяться система банкротства, может быть любой субъект права, в том числе физическое лицо, у которого образовался долг в ходе его личной, некоммерческой деятельности. Однако если закон о банкротстве в такой стране не предусматривает освобождения от долговых обязательств или делает его очень сложным, физические лица, не осуществляющие коммерческую деятельность, редко подают заявление о признании банкротства, даже если это теоретически возможно. За последние десятилетия многие системы специально разработали возможность ослабления долговой нагрузки физических лиц, и некоторые из этих систем не обслуживают должников, продолжающих активную коммерческую деятельность.
Вместе с тем, зачастую довольно сложно сделать предметное различие между бизнес-должниками и «чистыми» потребителями. Довольно часто у физических лиц остаются большие долги после прекращения коммерческой деятельности. Трансформация рынка труда за последние несколько десятилетий превратила многих поставщиков услуг (ремесленников, торговцев, фермеров) из работников по найму в предпринимателей.
Каждая зарубежная система имеет индивидуальный подход в этом вопросе. Однако отмечено, что в последнее время наметилась тенденция пересмотра порядка процедур банкротства для лиц, ведущих достаточно ограниченную коммерческую деятельность по сравнению с полномасштабным бизнесом.
Таким образом, резюмируя изложенное в разделе, можно уверенно отметить, что мировое сообщество на протяжении последних лет активно вводит режим восстановления платежеспособности физических лиц для решения широкого спектра задач, используя при этом механизмы, адаптированные к национальным приоритетам.
При разработке законопроекта будут рассмотрены вопросы о соотношении Закона «О восстановлении платежеспособности и банкротства граждан Республики Казахстан» с другими законодательными актами материального и процессуального права, а также о внесении изменений в другие законодательные акты в связи с внедрением механизмов восстановления платежеспособности и банкротства физических лиц.
Также проект Закона предусматривает ряд изменений и дополнений, исключающих дублирование отдельных норм, предусматривающих цифровизацию процедур реабилитации и банкротства юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, восстановления платежеспособности и банкротства граждан, а также уточняющего и редакционного характера.
3. Результаты публичного обсуждения
| № п/п | Предлагаемое решение | Отношение общественности (целевых групп) |
| 1 | | |
| 2 | | |
| 3 | | |
4. Цели принятия проекта закона.
Целью принятия проекта Закона является эффективное решение актуальных проблем урегулирования неплатежеспособности граждан Республики Казахстан.
5. Предмет регулирования проекта закона.
Предметом регулирования законопроекта являются общественные отношения, возникающие при неспособности гражданина-должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов, а также определение цели, основных принципов и правовых основ открытия процедур восстановления платежеспособности, внесудебного и судебного банкротства граждан Республики Казахстан, порядок и условия их ведения.
6. Структура и содержание проекта закона.
Структура законопроекта и другие его характеристики содержатся в Пояснительной записке
Глава 1. Общие положения
Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Законе
Статья 2. Действие настоящего Закона
Статья 3. Основания для подачи заявления о применении процедуры внесудебного банкротства
Статья 4. Основания для подачи заявления о применении процедуры восстановления платежеспособности или судебного банкротства
Статья 5. Полномочия должника в процедурах восстановления платежеспособности, внесудебного и судебного банкротства
Статья 6. Полномочия кредиторов в процедурах восстановления платежеспособности, а также внесудебного и судебного банкротства
Статья 7. Полномочия уполномоченного органа
Статья 8. Государственный контроль за соблюдением финансовыми управляющими и профессиональными организациями администраторов законодательства Республики Казахстан о восстановлении платежеспособности и банкротства граждан
Статья 9. Профилактический контроль без посещения субъекта контроля
Статья 10. Конфиденциальность
Статья 11. Признание сделок должника недействительными и возврат имущества
Глава 2. Деятельность финансовых управляющих и профессиональных организаций администраторов
Статья 12. Финансовый управляющий
Статья 13 Профессиональная организация администраторов
Статья 14. Права и обязанности профессиональной организации администраторов
Глава 3. Процедура внесудебного банкротства
Статья 15. Заявление должника о применении процедуры внесудебного банкротства
Статья 16. Рассмотрение заявления должника о применении процедуры внесудебного банкротства
Статья 17. Применение процедуры внесудебного банкротства
Статья 18. Прекращение процедуры внесудебного банкротства
Статья 19. Завершение процедуры внесудебного банкротства и освобождение должника от обязательств
Глава 4. Процедура восстановления платежеспособности или судебного банкротства
Статья 20. Заявление должника о применении процедуры восстановления платежеспособности или судебного банкротства
Статья 21. Возвращение заявления о применении процедуры восстановления платежеспособности или судебного банкротства без рассмотрения
Статья 22. Возбуждение производства по делу о применении процедуры восстановления платежеспособности или судебного банкротства
Статья 23. Последствия возбуждения дела о применении процедуры восстановления платежеспособности или судебного банкротства
Статья 24. Судебные акты
Статья 25. Полномочия суда по делам о применении процедур восстановления платежеспособности или судебного банкротства
Статья 26. Полномочия финансового управляющего при проведении процедур восстановления платежеспособности или судебного банкротства
Статья 27. Заключение финансового управляющего
Статья 28. Инвентаризация имущества должника
Статья 29. Оценка имущества должника
Статья 30. Формирование реестра требований кредиторов
Статья 31. Решение о применении процедуры восстановления платежеспособности
Статья 32. План восстановления платежеспособности должника
Статья 33. Утверждение плана восстановления платежеспособности должника
Статья 34. Последствия утверждения судом плана восстановления платежеспособности
Статья 35. Исполнение плана восстановления платежеспособности
Статья 36. Последствия неисполнения плана восстановления платежеспособности
Статья 37. Рассмотрение в суде ходатайства должника или кредитора
Статья 38. Прекращение процедуры восстановления платежеспособности в случае смерти должника, вступления в законную силу решения суда о признании его безвестно отсутствующим или об объявлении его умершим
Статья 39. Решение о применении процедуры судебного банкротства
Статья 40. Срок процедуры судебного банкротства
Статья 41. Имущественная масса должника (банкрота)
Статья 42. Продажа имущественной массы банкрота
Статья 43. Очередность распределения имущественной массы банкрота
Статья 44. Удовлетворение требований залоговых кредиторов путем принятия заложенного имущества в натуре
Статья 45. Правила расчетов с кредиторами
Статья 46. Заключительный отчет финансового управляющего
Статья 47. Рассмотрение судом заключительного отчета финансового управляющего
Статья 48. Обстоятельства, являющиеся основанием для отказа в прекращении обязательств банкрота
Статья 49. Размещение на интернет-ресурсе уполномоченного органа списка граждан, в отношении которых применены, прекращены и завершены процедуры восстановления платежеспособности, внесудебного и судебного банкротства
Глава 5. Заключительные положения
Статья 50. Порядок введения в действие настоящего Закона
7. Предполагаемые правовые и социально-экономические последствия в случае принятия проекта закона.
Принятие проекта закона повлечет следующие благоприятные правовые и социально-экономические последствия:
Преимущества для кредиторов
- устранение многочисленных расходов кредиторов при совершении ряда действий по взысканию долга
Существование системы восстановления платежеспособности для должников-физических лиц внесет весомый вклад в повышение коэффициента взыскания задолженности для кредиторов и сокращению общих затрат. Наличие единого процесса восстановления платежеспособности поможет сократить ресурсы, используемые неэффективно вследствие множественности безрезультатных действий принудительного характера со стороны отдельных кредиторов. Существующие активы должника могут быть определены быстрее и при меньших затратах, а недостаток оставшегося имущества может быть также выявлен на более раннем этапе, предотвращая дальнейшие действия и ненужные расходы со стороны кредиторов. Кроме того, наличие системы восстановления платежеспособности стимулирует должников беречь существующие активы и принимать обязательства для получения дохода в будущем. В противном случае, когда кредиторы могут бесконечно преследовать должников и требовать выплаты долга, неплатежеспособный должник естественным образом ведет себя пассивно, так как все новые и существующие активы будут немедленно изъяты в пользу кредиторов. Возможность для честных должников заслужить «новый старт» является мощным стимулом избегать мошеннических действий в виде сокрытия активов. Кроме того, система восстановления платежеспособности и банкротства гражданина предполагает наличие финансового управляющего, который сможет совместно со всеми кредиторами технически оценить ситуацию должника и его потенциал;
- исключение неравного распределения имущества должника в пользу одного или нескольких наиболее активных кредиторов, применивших меры по взысканию долга в ущерб интересам кредиторов, имеющих в процедурах восстановления платежеспособности и банкротства гражданина приоритет при удовлетворении требований
Внедрение механизмов восстановления платежеспособности и банкротства для граждан позволит распределить их имущество в соответствии с требованиями правовых норм на основе приоритетов, принятых в стране. Вместо того, чтобы первый кредитор, обратившийся к процедурам взыскания, получил все, а остальные лишь небольшую часть или вообще ничего, процедура восстановления платежеспособности или банкротства позволит распределить ресурсы способом, приемлемым обществу Казахстана и не идущим в разрез с нормальным функционированием рынка (приоритет выплат социальной направленности, особенности залога и другое);
- прекращение длительного безрезультатного преследования должников кредиторами
В существующих системах принудительного взыскания долга физических лиц зачастую кредиторам не хватает информации, у них нет достаточных стимулов или они отказываются признавать безнадежной ситуацию, и продолжают требовать удовлетворения своих требований у должника, который уже не в состоянии разумно распределить доход и имущество для покрытия долгов. Такая практика имеет как минимум три негативных последствия: 1) необоснованная загрузка судебной системы требованиями, которые, в итоге, не приводят к эффективному взысканию; 2) необоснованная загрузка государственных органов и специалистов в этой области заведомо безуспешными целями; 3) в случаях, когда удается взыскать определенную сумму, она, как правило, происходит от реализации таких активов, экономический потенциал и ценность которых гораздо выше, чем номинальная сумма, полученная отдельным кредитором. Правильно выстроенная система восстановления платежеспособности и банкротства граждан может помочь государству (судам и государственным органам) правильно распределять ресурсы и воздержаться от нанесения ненужного вреда честным, но неудачливым должникам;
- получение дополнительных источников дохода для кредиторов, связанных с существованием неудовлетворенных требований
Применение процедур восстановления платежеспособности или банкротства физического лица для отдельных кредиторов может добавить определенности в экономическую ситуацию большинства кредитующих организаций, что позволит очистить их балансы от сомнительной дебиторской задолженности;
- эффективная координация независимым лицом (финансовым управляющим) изучения и оценки финансового положения должника
В настоящее время каждый кредитор сам несет расходы по мониторингу финансового положения должника и исполнения им соглашений об уплате долга. При внедрении системы восстановления платежеспособности и банкротства граждан исключается дублирование кредиторами затрат, потому что финансовый управляющий выполняет общий объем работы в интересах всех кредиторов.
Преимущество для должников
Преимущество для должников выражается в обеспечении прямого ослабления стресса и прочих негативных реакций, вызванных невозможностью обслуживать долги, которые ухудшают психическое и физическое здоровье человека. Постоянная тревожность из-за невозможности вернуть долги может лишить должника желания трудиться и даже жить.
У должников, прошедших процедуру восстановления платежеспособности или банкротства, отпадает потребность в социальной поддержке за счет государственных ресурсов, появляется возможность начать вести активную экономическую деятельность, создавая благосостояние для себя, своей семьи и, в целом, для экономики.
Преимущество для государства
В целом для государства прямая выгода от внедрения системы восстановления платежеспособности и банкротства – это возврат в трудовой и экономический строй трудоспособных граждан и налогоплательщиков.
Немаловажно отметить и опосредованное перспективное преимущество для государства и общества в целом в виде обеспечения формирования ответственного правосознания членов семьи должников. В противном случае, дети должников, воспитывающиеся в гнетущей обстановке под бременем долгов и постоянного финансового напряжения, в будущем не смогут социально адаптироваться, иметь рациональное отношение к финансовой ответственности, уплате налогов и эффективной деятельности в целом.
В общем, внедрение института восстановления платежеспособности и банкротства физических лиц может способствовать модернизации законодательства в Казахстане, повышению юридической определенности, высвобождению неиспользуемых факторов производительности, смягчению социальной напряженности и созданию новых возможностей развития экономики страны.
Наличие института восстановления платежеспособности и банкротства граждан Республики Казахстан поможет банкам и прочим финансовым организациям очистить балансы, приблизить момент признания реальных убытков и сэкономить ненужные расходы на судебные разбирательства.
Разрешение ситуации с чрезмерной задолженностью физических лиц создаст основы для возвращения их к продуктивной экономической активности, ограничит расходы социальной защиты, сократит нагрузку на суды.
8. Предполагаемые финансовые затраты, связанные с реализацией проекта закона.
Реализация проекта закона предполагает финансовые затраты республиканского бюджета на:
1) формирование штата уполномоченного органа в области восстановления платежеспособности и банкротства граждан Республики Казахстан;
2) доработку информационных систем государственных органов для цифровизации процедур банкротства;
3) оплаты услуг финансовых управляющих по проведению процедуры внесудебного банкротства;
4) увеличение штатной численности и содержание судей и секретарей судебного заседания районных судов.
Также предполагается сокращение дохода в бюджет в связи с необходимостью списания налоговых обязательств физических лиц – граждан по результатам проведения внесудебного и судебного банкротства, а также в связи с введением нормы по освобождению физических лиц-граждан и финансовых управляющих от уплаты государственных пошлин в судах.
9. Необходимость одновременного (последующего) приведения других законодательных актов в соответствие с разрабатываемым проектом закона.
С введением законопроекта необходимо внести изменения и дополнения в ряд законодательных актов по вопросам восстановления платежеспособности и банкротства граждан Республики Казахстан, включая, но не ограничиваясь, в следующие нормативные правовые акты:
Гражданский кодекс Республики Казахстан (Общая часть);
Гражданский кодекс Республики Казахстан (Особенная часть);
Кодекс Республики Казахстан «О браке (супружестве) и семье»;
Уголовный кодекс Республики Казахстан;
Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях;
Гражданский процессуальный кодекс Республики Казахстан;
Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»;
Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»;
Закон Республики Казахстан «Об аудиторской деятельности»;
Закон Республики Казахстан «О рынке ценных бумаг»;
Закон Республики Казахстан «О кредитных бюро и формировании кредитных историй в Республике Казахстан»;
Закон Республики Казахстан «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество»;
Закон Республики Казахстан «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей»;
Закон Республики Казахстан «О миграции населения»;
Закон Республики Казахстан «О микрофинансовой деятельности»;
Закон Республики Казахстан «О реабилитации и банкротстве»;
Закон Республики Казахстан «О разрешениях и уведомлениях»;
Закон Республики Казахстан «О платежах и платежных системах».
