112) статью 618 исключить;
113) в пункте 1 статьи 623:
подпункт 1) дополнить абзацем вторым следующего содержания:
«по жалобам, рассматриваемым Конституционным Судом Республики Казахстан, – до подачи жалобы;»;
подпункты 3) и 4) исключить;
114) в статье 631:
в пункте 1:
подпункт 1) дополнить абзацем пятым следующего содержания:
«При этом лица, принимающие в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции» антикоррупционное ограничение по открытию и владению счетами (вкладами) в иностранных банках, расположенных за пределами Республики Казахстан, хранению наличных денег и ценностей в иностранных банках, расположенных за пределами Республики Казахстан, в декларации об активах и обязательствах отражают информацию о наличии денег в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, вне зависимости от суммы банковского вклада;»;
абзац четвертый подпункта 2) изложить в следующей редакции:
«ценные бумаги, производные финансовые инструменты (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива), цифровые активы;»;
в части первой пункта 4 после слов «определенной в отчете об оценке, проведенной» дополнить словами «не позднее даты представления такой декларации»;
115) абзац второй части второй пункта 1 статьи 632 изложить в следующей редакции:
«кандидатов на выборную должность, на государственную должность либо должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций, в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» и Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции» и их супругов;»;
116) в пункте 2 статьи 634:
подпункт 5) дополнить частью следующего содержания:
«При этом лица, принимающие в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции» антикоррупционное ограничение по открытию и владению счетами (вкладами) в иностранных банках, расположенных за пределами Республики Казахстан, хранению наличных денег и ценностей в иностранных банках, расположенных за пределами Республики Казахстан, в декларации о доходах и имуществе отражают информацию о наличии денег в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, вне зависимости от суммы банковского вклада;»;
абзац второй подпункта 6) изложить в следующей редакции:
«ценных бумагах, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан, цифровых активах;»;
117) в пункте 1 статьи 644:
абзац первый подпункта 5) изложить в следующей редакции:
«5) доходы лица, зарегистрированного в иностранном государстве, в виде обязательств по полученному авансу (предоплате), не обложенные в соответствии с подпунктом 5-1) настоящего пункта, при выполнении одного из следующих условий:»;
дополнить подпунктом 5-1) следующего содержания:
«5-1) доходы лица, зарегистрированного в иностранном государстве, в виде обязательств по полученному авансу (предоплате) при наличии одновременно следующих условий:
с государством нерезидента не заключен международный договор об избежании двойного налогообложения;
срок договора (контракта) составляет более двух лет;»;
дополнить подпунктом 26-1) следующего содержания:
«26-1) страховые выплаты физическим лицам-нерезидентам, осуществляемые по договору пенсионного аннуитета;»;
118) в статье 645:
пункт 6 дополнить подпунктом 6) следующего содержания:
«6) физическое лицо-резидент, выплатившее доход, указанный в подпункте 6) пункта 1 статьи 644 настоящего Кодекса юридическому лицу-нерезиденту, не зарегистрированному в налоговом органе в качестве налогоплательщика.
При этом физическое лицо-резидент, выплатившее доход, указанный в подпункте 6) пункта 1 статьи 644 настоящего Кодекса, в целях реализации части первой настоящего подпункта признается налоговым агентом, за исключением случаев совершения сделок с ценными бумагами на фондовой бирже.
Исчисление, удержание и перечисление корпоративного подоходного налога у источника выплаты в бюджет с доходов юридического лица-нерезидента, производятся в порядке, определенном статьей 650 настоящего Кодекса.»;
119) пункт 3 статьи 655 дополнить абзацем следующего содержания:
«страховые выплаты физическим лицам-нерезидентам, осуществляемые по договору пенсионного аннуитета;»;
120) пункт 1 статьи 667 дополнить частями следующего содержания:
«При этом при выплате дохода нерезиденту – взаимосвязанной стороне в виде дивидендов, вознаграждений и (или) роялти, являющемуся резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, в который внесены изменения многосторонним международным договором, налоговый агент вправе применить положение части первой настоящего пункта при одновременном выполнении следующих условий:
такой доход подлежит включению в налогооблагаемый доход нерезидента в иностранном государстве, резидентом которого является нерезидент, и подлежит обложению налогом без права на исключение такого дохода из налогооблагаемого дохода и (или) уменьшение (корректировка) налогооблагаемого дохода на сумму такого дохода в отчетном периоде, и (или) возврата в отчетном и (или) последующих периодах налога, уплаченного с этого налогооблагаемого дохода;
номинальная ставка налога, которая применяется при обложении этого дохода в иностранном государстве, резидентом которого является нерезидент, в отчетном периоде составляет не менее 15 процентов.
Для целей части третьей настоящего пункта под номинальной ставкой понимается ставка, установленная налоговым законодательством иностранного государства.»;
121) пункт 8 статьи 679 дополнить подпунктом 2-2) следующего содержания:
«2-2) для лиц, осуществляющих переход на специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, – дата выбора специального налогового режима с использованием специального мобильного приложения в уведомлении о применяемом режиме налогообложения.»;
122) в подпункте 3) статьи 683:
абзац четырнадцатый изложить в следующей редакции:
«сдача в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам 1, 2 и 3-категории в соответствии с законодательством Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности, а также находящихся на их территории торговых мест, торговых объектов и объектов общественного питания;»;
абзац пятнадцатый исключить;
абзац шестнадцатый изложить в следующей редакции:
«деятельность двух и более налогоплательщиков в сфере предоставления гостиничных услуг на территории одной гостиницы или отдельно стоящего нежилого здания, в которых оказываются такие услуги;»;
123) в пункте 1 статьи 684 слова «патента с» заменить словами «патента, с»;
124) в статье 686-1:
пункт 2 изложить в следующей редакции:
«2. В специальном мобильном приложении в качестве документа, подтверждающего факт осуществления расчетов между индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения или на основе упрощенной декларации, не являющимся плательщиком НДС, и покупателем (клиентом), получателем работ, услуг, формируется чек специального мобильного приложения.»;
в пункте 3:
подпункты 5), 6), 7), 8) и 9) изложить в следующей редакции:
«5) дату и время совершения оплаты за реализуемую категорию товара, выполненные работы, оказанные услуги;
6) стоимость реализуемой категории товара, выполненных работ, оказанных услуг (за единицу измерения);
7) наименование реализуемой категории товара, выполненных работ, оказанных услуг;
8) объем реализуемых категорий товаров, выполненных работ, оказанных услуг (в единицах их измерения);
9) общую стоимость реализуемых категорий товаров, выполненных работ, оказанных услуг;»;
дополнить частью следующего содержания:
«Для целей настоящего пункта под категорией товара понимается группа товаров, объединенных по функциональному назначению.»;
часть первую пункта 4 изложить в следующей редакции:
«4. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения или на основе упрощенной декларации, вправе уполномочить банк второго уровня или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций, оператора электронных площадок при использовании их мобильного приложения формировать чеки специального мобильного приложения.»;
пункт 8 изложить в следующей редакции:
«8. Специальное мобильное приложение может быть использовано индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации для формирования и выдачи чека специального мобильного приложения, для исполнения налоговых обязательств по расчету индивидуального подоходного налога и социальных платежей, их уплате и представлению упрощенной декларации.»;
125) в статье 688:
в части второй пункта 2 после слов «с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» дополнить словами «за исключением суммы социальных отчислений, исчисленных в соответствии с главой 89-1.»;
в пункте 3 слова «и социальных платежей» заменить словами «социальных платежей или единого платежа с заработной платы.»;
126) в статье 689:
в части первой после слов «в общеустановленном порядке» дополнить словами «либо порядке, предусмотренном главой 89-1 настоящего Кодекса»;
в части второй слова «и социальных платежей» заменить словами «социальных платежей или единого платежа с заработной платы»;
127) пункт 3 статьи 700 изложить в следующей редакции:
«3. Если иное не установлено частью первой настоящего пункта, исчисление налогов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, производители сельскохозяйственной продукции, применяющие данный специальный налоговый режим, производят в общеустановленном порядке.
Исчисление, уплата суммы единого платежа с заработной платы производятся в порядке, предусмотренном главой 89-1 настоящего Кодекса.»;
128) пункт 2 статьи 702 изложить в следующей редакции:
«2. В целях применения специального налогового режима для крестьянских или фермерских хозяйств совокупная площадь земельных участков сельскохозяйственного назначения на правах частной собственности и (или) землепользования (включая право вторичного землепользования) не должна превышать размер предельной площади земельного участка, установленный для:
1-территориальной зоны – 5 000 га;
2-территориальной зоны – 3 500 га;
3-территориальной зоны – 1 500 га;
4-территориальной зоны – 500 га.
Для целей настоящего пункта применяется следующее зонирование земельных участков:
1-территориальная зона: пастбища, расположенные на землях пустынных, полупустынных и предгорно-пустынно-степных почвенно-климатических зон Алматинской, Актюбинской, Атырауской, Жамбылской, Кызылординской, Мангистауской, Туркестанской областей и области Жетісу, городов Алматы и Шымкента;
2-территориальная зона: земли Акмолинской, Восточно-Казахстанской, Западно-Казахстанской, Карагандинской, Костанайской, Павлодарской, Северо-Казахстанской областей, областей Ұлытау, Абай, города Нур-Султана, а также Актюбинской области, за исключением земель 1-территориальной зоны;
3-территориальная зона: земли, включая орошаемые, Атырауской, Мангистауской областей, за исключением земель 1-территориальной зоны;
4-территориальная зона: земли, включая орошаемые, Алматинской, Жамбылской, Кызылординской, Туркестанской областей, области Жетісу, городов Алматы и Шымкента, за исключением земель 1-территориальной зоны.»;
129) в пункте 2 статьи 705 после слов «в общеустановленном порядке,»дополнить словами «либо порядке, предусмотренном главой 89-1 настоящего Кодекса.»;
130) в пункте 1 статьи 707 слова «и социальных платежей» заменить словами», социальных платежей или единого платежа с заработной платы»;
131) в статье 708:
часть вторую пункта 1 изложить в следующей редакции:
«Перечень приоритетных видов деятельности в разрезе специальных экономических зон, соответствующих целям создания специальной экономической зоны, и правила его формирования определяются Правительством Республики Казахстан.»;
часть вторую пункта 2 изложить в следующей редакции:
«В целях применения положений части первой настоящего пункта Правительство Республики Казахстан определяет отдельный перечень приоритетных видов деятельности, соответствующих целям создания специальной экономической зоны «Парк инновационных технологий», осуществление которых возможно за пределами территории указанной специальной экономической зоны.»;
часть вторую пункта 3 изложить в следующей редакции:
«Перечень приоритетных видов деятельности, соответствующих целям создания специальной экономической зоны, пределы которой полностью или частично совпадают с участками таможенной границы Евразийского экономического союза, определяется Правительством Республики Казахстан.»;
132) абзац третий статьи 713 изложить в следующей редакции:
«недропользователями в рамках контрактов на добычу или разведку и добычу углеводородов на участке (участках) недр, полностью расположенном (расположенных) в казахстанском секторе Каспийского моря, и (или) участках недр с глубиной верхней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, не выше 4500 метров и нижней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, 5000 метров и ниже, являющимися плательщиками альтернативного налога на недропользование.»;
133) пункт 5 статьи 720 изложить в следующей редакции:
«5. Исполнение налоговых обязательств по контрактам на добычу или разведку и добычу углеводородов на участке (участках) недр, полностью расположенном (расположенных) в казахстанском секторе Каспийского моря, и (или) участках недр с глубиной верхней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, не выше 4500 метров и нижней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, 5000 метров и ниже может осуществляться путем исчисления и уплаты альтернативного налога на недропользование взамен платежа по возмещению исторических затрат, налога на добычу полезных ископаемых и налога на сверхприбыль.»;
134) пункт 3 статьи 736 изложить в следующей редакции:
«3. Если иное не установлено настоящим пунктом, в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых из общего объема добытых за налоговый период углеводородов, минерального сырья, подземных вод и лечебных грязей подлежат исключению объем углеводородов, минерального сырья, подземных вод и лечебных грязей, переданных для проведения технологического опробования и исследований. Объем углеводородов, минерального сырья, подземных вод и лечебных грязей, передаваемых для технологического опробования и исследований, ограничивается минимальной массой технологических проб, указанных в национальных стандартах для соответствующих видов (сортов) углеводородов, минерального сырья, подземных вод и лечебных грязей.
При этом исключение объемов углеводородов, минерального сырья, подземных вод и лечебных грязей, переданных для проведения технологического опробования и исследований, из вышеуказанного общего объема добычи не производится в случае их реализации, в том числе после первичной переработки (обогащения), а также при их переработке.»;
135) статью 744 изложить в следующей редакции:
«Статья 744. Объект обложения
Объектом обложения является физический объем добытых недропользователем за налоговый период минерального сырья или твердых полезных ископаемых с учетом объема фактических потерь в недрах за налоговый период, превышающий пределы нормируемых потерь в недрах, установленных техническим проектом разработки месторождения, утвержденным уполномоченным для этих целей государственным органом Республики Казахстан, (облагаемый объем).
При этом недропользователь передает сведения о физическом объеме добытых недропользователем за истекший (отчетный) год минерального сырья или твердых полезных ископаемых в уполномоченный орган по геологическому изучению недр не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, по форме, установленной таким уполномоченным органом.
Для целей определения объекта обложения добытые минеральное сырье и полезные ископаемые определяются в рамках государственного баланса, действующего по состоянию на день, предшествующий дню перехода к учету запасов по Казахстанскому кодексу публичной отчетности о результатах геологоразведочных работ, минеральных ресурсах и минеральных запасах (Кодекс KAZRC), а также с учетом минерального сырья, добываемого из состава списанных запасов (возврат потерь) на месторождении.
По минеральному сырью или твердым полезным ископаемым, которые ранее не были утверждены Государственной комиссией по запасам полезных ископаемых, добытое минеральное сырье или полезные ископаемые определяются в рамках экономически извлекаемых (доказанные, вероятные) запасов полезных ископаемых согласно Кодексу KAZRC.
Для целей настоящей статьи применяются единицы измерения, используемые в отчетных и сводных балансах запасов минерального сырья, предоставляемых уполномоченному органу по изучению и использованию недр.
Не является объектом обложения объем урана, возвращенный в недра в рамках добычи методом подземного скважинного выщелачивания.»;
136) в статье 745:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
«1. Налоговой базой для исчисления налога на добычу полезных ископаемых является стоимость облагаемого объема за налоговый период.»;
подпункты 4) и 5) пункта 2 исключить;
в пункте 3:
абзац первый изложить в следующей редакции:
«3. В целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых стоимость облагаемого объема определяется:»;
абзац первый подпункта 1) изложить в следующей редакции:
«1) полезных ископаемых, содержащихся в облагаемом объеме минерального сырья, указанных в подпункте 1) пункта 2 настоящей статьи, – исходя из средней биржевой цены на такие полезные ископаемые за налоговый период.»;
абзацы второй и третий подпункта 2) изложить в следующей редакции:
«полезных ископаемых, указанных в пункте 4 настоящей статьи, – в порядке, определенном подпунктом 1) настоящего пункта;
других видов добытых полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах минерального сырья, – исходя из средневзвешенной цены их реализации, а в случае передачи другим юридическим лицам и (или) структурному подразделению в рамках одного юридического лица для последующей переработки и (или) использования на собственные производственные нужды, – исходя из фактической производственной себестоимости добычи и первичной переработки (обогащения), приходящейся на такие виды полезных ископаемых, определяемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенной на 20 процентов;»;
в пункте 6:
подпункты 1) и 2) части первой изложить в следующей редакции:
«1) полезных ископаемых, указанных в пункте 4 настоящей статьи, – в порядке, определенном подпунктом 1) пункта 3 настоящей статьи;
2) других видов полезных ископаемых, указанных в подпункте 2) пункта 2 настоящей статьи, – исходя из фактической производственной себестоимости добычи и первичной переработки (обогащения), приходящейся на такие виды полезных ископаемых, определяемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенной на 20 процентов;»;
часть пятую изложить в следующей редакции:
«В случае последующей реализации минерального сырья, в том числе прошедшего только первичную переработку (обогащение), и полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах, указанных в подпункте 2) пункта 2 настоящей статьи, кроме полезных ископаемых, указанных в пункте 4 настоящей статьи, недропользователь обязан произвести корректировку сумм исчисленного налога на добычу полезных ископаемых с учетом фактической средневзвешенной цены реализации в налоговом периоде, в котором имела место первая реализация.»;
пункт 7 изложить в следующей редакции:
«7. В целях настоящей статьи средневзвешенная цена реализации за налоговый период определяется по следующей формуле:
Ц ср. = (V1 р.п. × Ц1 р. + V2 р.п. × Ц2 р....+ Vnp.п. × Цn p.)/V общей реализации,
где:
V1 р.п, V2 р.п,... Vnp.п. – объемы каждой партии минерального сырья или твердых полезных ископаемых, реализуемых за налоговый период;
Ц1 р., Ц2 р.... Цn р. – фактические цены реализации минерального сырья или твердых полезных ископаемых по каждой партии в налоговом периоде;
n – количество партий реализованных минерального сырья или твердых полезных ископаемых в налоговом периоде;
V общей реализации – общий объем реализации минерального сырья или твердых полезных ископаемых за налоговый период.
При этом в случае, если средневзвешенная цена реализации ниже производственной себестоимости, увеличенной на 20 процентов, реализуемых минерального сырья или твердых полезных ископаемых, определяемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, то средневзвешенная цена реализации за налоговый период определяется исходя из такой производственной себестоимости, увеличенной на 20 процентов.
Средневзвешенная цена реализации применяется недропользователем ко всему облагаемому объему, в том числе к объемам, переданным по производственной себестоимости добычи структурному подразделению в рамках одного юридического лица для последующей переработки и (или) использования на собственные производственные нужды недропользователя, включая использование в качестве исходного сырья для производства товарной продукции.»;
137) части четвертую и пятую пункта 1 статьи 746 изложить в следующей редакции:
«В целях настоящей статьи к забалансовым запасам относятся минеральное сырье или твердые полезные ископаемые, которые по состоянию на день, предшествующий переходу к учету запасов по Кодексу KAZRC, относились к забалансовым запасам по месторождению на основании утверждения их таковыми Государственной комиссией по запасам полезных ископаемых.
При этом ставка налога на добычу полезных ископаемых в размере
0 процентов не применяется в случае реализации минерального сырья и твердых полезных ископаемых, извлекаемых из вышеуказанного состава забалансовых запасов, в том числе после первичной переработки (обогащения) и (или) переработки, за исключением случаев реализации полезных ископаемых и минерального сырья, добыча которых осуществляется на низкорентабельных месторождениях из состава забалансовых запасов, по которым ставка налога на добычу полезных ископаемых устанавливается в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.»;
138) подпункты 1) и 2) пункта 1 статьи 766 изложить в следующей редакции:
«1) контракт на добычу и (или) совмещенную разведку и добычу углеводородов на участке (участках) недр, полностью расположенном (расположенных) в казахстанском секторе Каспийского моря;
2) контракт на добычу и (или) разведку и добычу углеводородов по участку (участкам) недр с глубиной верхней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, не выше 4500 метров и нижней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, 5000 метров и ниже.»;
139) в статье 767:
пункт 3 дополнить частью следующего содержания:
«В целях настоящего пункта в качестве дохода не рассматривается превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, возникшее при списании до коммерческого обнаружения в период разведки стратегическим партнером обязательства национальной компании по недропользованию или юридического лица, акции (доли участия в уставном капитале) которого прямо или косвенно принадлежат такой национальной компании по недропользованию.»;
абзац третий пункта 4 изложить в следующей редакции:
«не подлежит вычету превышение суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, в том числе в составе расходов, относимых на вычеты в соответствии со статьей 258 настоящего Кодекса;»;
140) пункт 3 статьи 774 дополнить подпунктом 6) следующего содержания:
«6) лица, осуществляющие следующие виды деятельности:
консультационные и (или) маркетинговые услуги;
деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
деятельность в области права, юстиции и правосудия;
деятельность по осуществлению цифрового майнинга и (или) обороту цифровых активов;»;
141) дополнить разделом 24-1 следующего содержания:
«Раздел 24-1. Единый платеж с заработной платы»;
142) дополнить главой 89-1 следующего содержания:
«Глава 89-1. Единый платеж с заработной платы»;
143) дополнить статьей 776-1 следующего содержания:
«Статья 776-1. Плательщики единого платежа с заработной платы
1. Плательщиками единого платежа с заработной платы являются граждане Республики Казахстан, иностранцы или лица без гражданства, являющиеся резидентами Республики Казахстан (далее – физическое лицо), имеющие объекты обложения.
2. Плательщики единого платежа с заработной платы не являются плательщиками индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты в соответствии с положениями раздела 8 настоящего Кодекса, по доходам, обложенным данным платежом.»;
144) дополнить статьей 776-2 следующего содержания:
«Статья 776-2. Объект обложения единым платежом с заработной платы
Объектом обложения для лиц, являющихся субъектами микро- и малого предпринимательства, применяющих специальные налоговые режимы, предусмотренные параграфом 3 главы 77 и главой 78 настоящего Кодекса, является:
для индивидуального подоходного налога, обязательного пенсионного взноса, взноса на обязательное медицинское страхование – доход работника, предусмотренный статьей 322 настоящего Кодекса, выплачиваемый (подлежащий выплате);
для социальных отчислений, обязательных пенсионных взносов работодателя, отчислений на обязательное медицинское страхование – расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда.»;
145) дополнить статьей 776-3 следующего содержания:
«Статья 776-3. Порядок исчисления и уплаты единого платежа с заработной платы
1. Исчисление, удержание и перечисление единого платежа с заработной платы, а также представление налоговой отчетности производятся налоговым агентом в порядке и сроки, установленные настоящей главой.
2. Налоговыми агентами в целях настоящей главы признаются индивидуальные предприниматели и юридические лица, являющиеся субъектами микро- и малого предпринимательства, применяющие специальные налоговые режимы, предусмотренные параграфом 3 главы 77 и главой 78 настоящего Кодекса, выплачивающие доход физическому лицу в виде заработной платы.
3. Исчисление единого платежа с заработной платы производится налоговым агентом при начислении объекта обложения.
4. Удержание единого платежа с заработной платы производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего обложению у источника выплаты.
5. Налоговый агент осуществляет перечисление единого платежа с заработной платы по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения общей суммой через банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, на банковский счет Государственной корпорации «Правительство для граждан».
Уплата, распределение и перечисление единого платежа с заработной платы в виде индивидуального подоходного налога и социальных платежей, а также их возврат осуществляются в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан.
6. Ставка единого платежа с заработной платы применяется к объекту обложения и составляет:
с 1 января 2023 года – 21,5 процента;
с 1 января 2024 года – 22,5 процента;
с 1 января 2025 года – 24,8 процента;
с 1 января 2026 года – 25,8 процента;
с 1 января 2027 года – 26,3 процента.
7. В единый платеж с заработной платы включаются подлежащие уплате суммы индивидуального подоходного налога с доходов, подлежащих обложению у источника выплаты, обязательные пенсионные взносы, уплачиваемые в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании», взносы и отчисления на обязательное социальное медицинское страхование, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании» (далее по разделу – социальные платежи).
8. Индивидуальный подоходный налог плательщика единого платежа от суммы единого платежа с заработной платы составляет:
с 1 января 2023 года – 8,4 процента;
с 1 января 2024 года – 8 процента;
с 1 января 2025 года – 7,3 процента;
с 1 января 2026 года – 7 процента;
с 1 января 2027 года – 6,8 процента.»;
146) дополнить статьей 776-4 следующего содержания:
«Статья 776-4. Налоговый период
1. Налоговым периодом для исчисления налоговыми агентами единого платежа с заработной платы является календарный месяц.
2. Суммы единого платежа с заработной платы отражаются в соответствующих декларациях в порядке, предусмотренном статьями 688, 701, 707 настоящего Кодекса.»;
147) дополнить статьей 776-5 следующего содержания:
«Статья 776-5. Определение порядка обложения доходов работников, подлежащих обложению у источника выплаты
1. Налоговый агент в соответствующей декларации самостоятельно определяет единый порядок обложения доходов работников, подлежащих обложению у источника выплаты, в соответствии с положениями настоящей главы или в соответствии с положениями раздела 8 настоящего Кодекса.
2. Выбранный порядок обложения доходов работников, подлежащих обложению у источника выплаты в первоначальной или очередной декларации, не подлежит изменению.»;
148) дополнить статьей 776-6 следующего содержания:
«Статья 776-6. Компетенция Государственной корпорации «Правительство для граждан» в рамках единого платежа с заработной платы
1. Государственная корпорация «Правительство для граждан» в рамках единого платежа с заработной платы осуществляет следующие виды деятельности, относящиеся к государственной монополии:
1) ведет персонифицированный учет плательщиков единого платежа с заработной платы на базе индивидуального идентификационного номера;
2) актуализирует персонифицированный учет плательщиков единого платежа с заработной платы;
3) распределяет и перечисляет сумму единого платежа с заработной платы в Государственный фонд социального страхования, Фонд социального медицинского страхования, единый накопительный пенсионный фонд и соответствующий бюджет по месту нахождения налогового агента;
4) осуществляет возврат ошибочно (излишне) уплаченных сумм единого платежа с заработной платы в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан.
2. Цены на работы, услуги, производимые и (или) реализуемые Государственной корпорацией «Правительство для граждан», устанавливаются уполномоченным органом, определяемым решением Правительства Республики Казахстан из числа центральных государственных органов, по согласованию с антимонопольным органом и уполномоченным органом.».
2. В Закон Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»:
1) статью 2 дополнить подпунктом 7) следующего содержания:
«7) строки 7, 8 подпункта 1) пункта 4 статьи 463 вводятся в действие с 1 января 2021 года.»;
2) в подпункте 2) статьи 33:
дополнить абзацем двенадцатым следующего содержания:
«1-1. По доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, плательщика единого платежа с заработной платы исчисление, удержание и перечисление индивидуального подоходного налога, а также представление налоговой отчетности производятся налоговым агентом в порядке, установленном главой 89-1 настоящего Кодекса.»;
дополнить абзацем сорок третьим следующего содержания:
«10-2) стоимость выданной работнику форменной одежды в случаях установления законодательством Республики Казахстан обязанности по ношению форменной одежды и (или) обеспечению ею;»;
абзацы пятьдесят восемь – шестьдесят шесть изложить в следующей редакции:
«23) доход при прекращении обязательств в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан по кредиту (займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту), в том числе по основному долгу, вознаграждению, комиссии и неустойке (пени, штрафу), в следующих случаях, наступивших после выдачи кредита (займа, ипотечного займа, ипотечного жилищного займа, микрокредита) такому лицу:
признания физического лица-заемщика на основании вступившего в законную силу решения суда безвестно отсутствующим, недееспособным, ограниченно дееспособным или объявления его на основании вступившего в законную силу решения суда умершим;
установления физическому лицу-заемщику инвалидности І или II группы, а также в случае смерти физического лица-заемщика;
отсутствия другого дохода у физического лица-заемщика, получающего социальные выплаты в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» в случаях потери кормильца, дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), уходом за ребенком по достижении им возраста одного года, кроме указанных выплат;
вступления в законную силу постановления судебного исполнителя о возврате исполнительного документа банку (микрофинансовой организации, ипотечной организации) в случае, когда у физического лица-заемщика и третьих лиц, несущих совместно с физическим лицом-заемщиком солидарную или субсидиарную ответственность перед банком (микрофинансовой организацией, ипотечной организацией), отсутствуют имущество, в том числе деньги, ценные бумаги, или доходы, на которые может быть обращено взыскание, и меры по выявлению его имущества или доходов, принятые судебным исполнителем в соответствии с законодательством Республики Казахстан об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей, оказались безрезультатными;
продажи заложенного имущества, которое полностью обеспечивало основное обязательство на дату заключения ипотечного договора, с торгов во внесудебном порядке по цене ниже суммы основного обязательства или перехода такого имущества в собственность залогодержателя в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об ипотеке недвижимого имущества» на сумму непогашенного кредита (ипотечного займа, ипотечного жилищного займа, микрокредита,) после продажи заложенного имущества.
Положения абзацев пятого, шестого части первой настоящего подпункта не распространяются на прекращение обязательств по кредиту (займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту):
выданному работнику банка (ипотечной организации, микрофинансовой организации), супругу (супруге), близким родственникам работника банка (ипотечной организации, микрофинансовой организации), взаимосвязанной стороне банка (ипотечной организации, микрофинансовой организации);
