О. Ермоленко, бухгалтер-практик (CAP)
См. также:
Налоговые регистры по налогу на имущество за 2016 год
Налоговые регистры по налогу на имущество за 2015 год
Налоговые регистры по налогу на имущество за 2014 год
Налоговые регистры по налогу на имущество за 2017 год
Уважаемые пользователи!
Предлагаемый вашему вниманию налоговый регистр по налогу на имущество создан в формате Excel и содержит формулы для автоматического расчета налога. Налоговый регистр содержит данные, необходимые для заполнения раздела «Налог на имущество» Декларации по форме 700.00 и строки «104101» Расчета по форме 701.01.
Регистр как книга формата Excel содержит в себе листы, в которых производится:
- расчет налога на имущество в целом за отчетный период (рис. 1);
Рис. 1
- расчет текущих платежей по налогу на имущество по объектам налогообложения, имеющимся на начало отчетного налогового периода, а также по поступившим и выбывшим объектам налогообложения в течение отчетного налогового периода (рис. 2);
Рис. 2
- контроль сумм исчисленных текущих платежей и их корректировки (к начислению (+) / к уменьшению (-)) по данным деклараций, произведенной оплаты по ним в разрезе данных лицевого счета налогоплательщика по налогу на имущество и данных бухгалтерского учета (рис. 3).
Рис. 3
Так как в соответствии с пунктом 4 статьи 399 Налогового кодекса уплата налога производится в бюджет по месту нахождения объектов налогообложения, то налогоплательщику следует вести налоговые регистры отдельно по каждому налоговому органу, на территории которого находятся объекты налогообложения (рис. 4).
Рис. 4
При заполнении реквизитов в первом листе регистра «Годовая сумма»:
- налогоплательщик (БИН/ИИН, наименование),
- налоговый период,
- код налогового органа,
данная информация будет автоматически проставлена во всех остальных листах регистра.
В каждом расчетном листе в левом верхнем углу содержится информация о том, какие ячейки следует заполнять налогоплательщику для корректной работы регистра (рис. 5).
Рис. 5
Данные в остальных ячейках рассчитываются автоматически. Для удобства заполняемые пользователем ячейки окрашены в желтый цвет. Ячейки, окрашенные в темно-серый цвет, не заполнятся налогоплательщиком и не рассчитываются автоматически.
В налоговый регистр данные вносятся по каждому объекту налогообложения отдельно. При недостаточности строк в регистре они добавляются в обычном порядке, а формулы для расчета переносятся в добавленные строки обычным копированием (перетягиванием). При этом следует обращать внимание на то, чтобы рассчитанные показатели добавленных строк включались в значения итоговых строк!
При расчете текущих платежей важно правильно указать количество месяцев владения объектами в налоговом периоде, т. к. это влияет на автоматическое распределение текущих платежей по срокам (рис. 6)
Рис. 6
«Контрольная ведомость» предназначена для расчета обязательств по уплате налога на имущество по срокам, указанным в пунктах 5 и 7 статьи 399 Налогового кодекса. Так как данная ведомость не является налоговым регистром, то пользователь самостоятельно принимает решение о ее заполнении.
В «Контрольной ведомости» пользователь вносит сальдо на начало налогового периода в соответствии с данными лицевого счета и данными бухгалтерского учета по налогу на имущество с соблюдением знаков: переплата(+) / долг(-) (рис. 7).
Рис. 7
В графе 14 «По данным лицевого счета налог к начислению(+) / к уменьшению(-) по декларации за предыдущий налоговый период» указываются показатели из Декларации по форме 700.00 за предыдущий налоговый период (например, в налоговом регистре за 2017 год указываются данные из строки 700.00.014 со знаком «+» или из строки 700.00.015 со знаком «-» Декларации по форме 700.00 за 2016 год). Эти данные указываются в строке того месяца, в котором сдана Декларация (рис. 8).
В графе 15 «По данным баланса налог к начислению(+) / к уменьшению(-) по декларации за текущий налоговый период» указываются показатели из строки 700.00.014 со знаком «+» или из строки 700.00.015 со знаком «-» Декларации по форме 700.00 за отчетный (текущий) налоговый период (т. е. в налоговом регистре за 2017 год указываются данные из Декларации по форме 700.00 за 2017 год). Такие показатели указываются по строке декабря месяца (рис. 8).
Рис. 8
Сальдо на конец периода рассчитывается автоматически.
Заполнение остальных ячеек регистров не должно вызвать затруднений.
Надеюсь, что данный налоговый регистр будет хорошим помощником при расчете налога на имущество и составлении налоговой отчетности.
Скачать налоговый регистр по налогу на имущество в формате Excel.
См. также Пример заполнения регистров
