Досье ITS на проект Закона Республики Казахстан «О Государственной образовательной накопительной системе» (октябрь 2011 года) (принят)

1. Общие положения

Государственный орган-разработчик

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Наименование законопроекта

«О Государственной образовательной накопительной системе»

Полученные документы

1. Проект Закона Республики Казахстан «О Государственной образовательной накопительной системе»;

2. Пояснительная записка к проекту Закона Республики Казахстан «О Государственной образовательной накопительной системе»;

3. Паспорт по оценке социально-экономических последствий действия проекта Закона Республики Казахстан «О Государственной образовательной накопительной системе»;

4. Статистические данные по проблеме обеспечения доступности образования для населения Республики Казахстан;

5. Результаты финансово-экономических и актуарных расчетов по Государственной образовательной накопительной системе.

Основание проведения экспертизы

Письмо Министерства экономического развития и торговли Республики Казахстан от 13 сентября 2011 года № 25-1/1496-п

Информация об экспертной организации

Акционерное общество «Институт экономических исследований»

Эксперты: главный эксперт академик HAH PК, д.э.н., профессор Сейткасимов Г., эксперт-отраслевик д.э.н., доцент, Сембиева Л., старший эксперт, магистр математики Аубакирова Ж., эксперт-юрист Бадыхан Ш., старший эксперт, магистр экономики Искаков С, старший эксперт, Ph.D Кудабаева С, старший эксперт, магистр экономики Кысыков А., старший эксперт Солтыбаева С.

Общая характеристика законопроекта

Отрасль законодательства

Финансовое законодательство: банковское дело;

Социально-культурное законодательство: образование.

Предмет правового регулирования

Общественные отношения, складывающиеся между участниками Государственной образовательной накопительной системы в ходе ее функционирования.

Назначение законопроекта

Проект Закона Республики Казахстан «О Государственной образовательной накопительной системе» направлен на обеспечение доступности образования для населения Республики Казахстан и внедрение нового механизма финансирования образования.

Структура законопроекта

Проект Закона Республики Казахстан «О Государственной образовательной накопительной системе» (далее - законопроект) состоит из 5 глав и 18 статей.

Целевая группа

-граждане (резиденты) Республики Казахстан, а также нерезиденты, в случаях, если они выступают в качестве вносителя;

-банки второго уровня и организации образования, участвующие в реализации, Государственной образовательной накопительной системы.

Обоснованность проведения научной экономической экспертизы

1. Закон Республики Казахстан «О нормативных правовых актах» от 24 марта 1998 года № 213;

2. Постановление Правительства Республики Казахстан «О мерах по совершенствованию нормотворческой деятельности» от 30 мая 2002 года № 598;

3. Порядок документооборота по научной экономической экспертизе законопроектов Республики Казахстан, утвержденный приказом Министра экономического развития и торговли Республики Казахстан от 3 мая 2011 года № 120;

4. Методические рекомендации по оценке социально-экономических последствий действия принимаемых законопроектов, утвержденные приказом Министра экономического развития и торговли Республики Казахстан от 3 мая 2011 года № 122.

Принятые законы (количество) по вопросам рассматриваемого законопроекта в текущем году на момент проведения экспертизы

В текущем году на момент проведения экспертизы законы по вопросам Государственной образовательной накопительной системы не принимались.

Количество подзаконных нормативных правовых актов, предусмотренных законопроектом

Законопроектом предусмотрено принятие одного подзаконного нормативного правового акта.

Новизна исследуемого законопроекта.

1. Расширение доступности получения образования путем предоставления населению инструмента накопления и финансирования образовательных услуг высших учебных заведений, организаций технического и профессионального, послесреднего образования в Республике Казахстан и за рубежом;

2. Обеспечение реализации гражданами права на получение образования, в том числе при средних и ниже среднего доходах;

3. Формирование механизма функционирования Государственной образовательной накопительной системы (ГОНС).

2. Описание проблемных вопросов, на решение которых направлен законопроект

- создание в Республике Казахстан правовой основы функционирования и развития Государственной образовательной накопительной системы;

- повышение числа населения с техническим и профессиональным, послесредним, высшим, послевузовским (магистратура, резидентура, адъюнктура) образованием в Казахстане, а также за рубежом;

- расширение и совершенствование видов финансирования образовательных услуг в Казахстане и за рубежом;

- повышение эффективности использования бюджетных средств и оптимизация затрат государственного бюджета, связанных с финансированием технического и профессионального, послесреднего, высшего, послевузовского (магистратура, резидентура, адъюнктура) образования в Казахстане, а также за рубежом;

- предоставление доступного для граждан механизма сбережения и финансирования образовательных услуг;

- повышение у населения уровня финансовой грамотности и культуры сбережений.

3. Описание всех известных и эффективных способов, механизмов, подходов к разрешению проблемных вопросов, на решение которых направлено принятие законопроекта, в том числе «применявшихся на разных исторических этапах, зарубежной практике

Знание и образование в современном обществе приобрели несомненную экономическую ценность. Образование однозначно признано сферой продуктивных вложений. Во многих странах образовательный процесс осуществляется практически только из бюджета. Как правило, чем ниже уровень развития страны, тем ниже доля государственного финансирования в образовании.

В экономически развитых странах более 90% финансирования учреждений системы образования происходит за счет государства. Некоторым исключением является лишь сфера высшего образования. До 80-х годов XX века обучение в высших учебных заведениях в большинстве стран мира было бесплатным и осуществлялось за счет государственных средств, но из-за доступности высшего образования произошел бурный рост количества студентов, что сильно увеличило расходы на образование из бюджетов стран. Современный этап характеризуется следующими тенденциями: на долго частных источников финансирования (плата за обучение, гранты и так далее) приходится 80% бюджетов университетов Южной Кореи, 50% бюджетов ВУЗов США, Японии и Австралии. В Дании, Финляндии, Греции и Норвегии ВУЗы лишь на 4% финансируются за счет частных средств.

Платное образование широко распространено в Канаде и США. Также получило распространение в Австралии, Австрии, Великобритании, Голландии, Португалии, Японии, в ряде стран Восточной Европы. Невысокий уровень оплаты в форме покрытия административных расходов существует во Франции и Бельгии. В странах Северной Европы и Швейцарии высшее образование практически полностью финансируется из государственных источников.

Общая информация о финансировании образования в различных странах.

Австралия. С 1989 года была введена 25% плата студентами всех расходов на образование. С 1997 года были приняты три тарифа оплаты: высший - для специальностей с высокими доходами их обладателей; низкий - для специальностей со сравнительно низкими доходами, 25% от расходов - для всех остальных. При выплате студентами всей суммы без использования кредита плата за обучение снижается еще на 25%.

Размер предоставляемого кредита для оплаты академического года зависит от специальности обучающегося: от 2664 долларов США (искусство, наука) до 4500 (право, бизнес, медицина). Процент за кредит отслеживает только темп инфляции. Часть возвращаемой суммы кредита обеспечивается работодателем.

Великобритания. С целью создания конкуренции между ВУЗами была первоначально введена плата за образование по системе «деньги идут за студентом», которая поступала из бюджета. Но, в связи с возрастающими расходами бюджета была введена плата в размере 1000 фунтов стерлингов за год обучения, независимо от типа и направления образовательной программы. При этом 30% студентов, относящихся к семьям с низкими доходами, получают полную компенсацию оплаты; 40% студентов, которые принадлежат к наиболее зажиточным слоям населения, платят всю установленную сумму; оставшиеся 30% - получают частичную компенсацию, исходя из уровня индивидуального дохода.

В 1990 году началось постепенное внедрение студенческого кредита с вытеснением доли субсидий в виде грантов, предоставляемых ранее примерно 70% поступающим в ВУЗы и колледжи, на сегодня субсидии полностью отменены. Кредит подлежал возврату в течение 5-7 лет после обучения.

Германия. Половина суммы средств, выделяемых в виде помощи студентам из малообеспеченных семей (до 1000 DM в год), должна быть возвращена в течение пяти лет после получения диплома при нулевом проценте.

Голландия. Практикуется система базового учебного гранта для всех студентов. С 2000 года она дополняется платой за обучение в размере примерно 1300 долларов США и постепенной заменой системы грантов кредитованием. Субсидии выдаются на условиях специфического стимулирующего кредита, основным условием которого является успешное и своевременное завершение учебной программы. При соблюдении условий грант трансформируется в безвозмездную ссуду, при недостаточных показателях успеваемости становится платным кредитом.

Китай. В 1996 году введено платное высшее образование. Финансирование высшего образования представлено 2 основными схемами - схема общекоммерческих студенческих займов и схема государственного субсидирования займов.

Система общекоммерческих студенческих займов введена в 2000 году для студентов, обучающихся в ВУЗах, включая государственные и частные. Студенты могут брать кредиты в банках по месту жительства, ставка по кредитам является рыночной, со стороны государства не субсидируется, период возврата кредита, является гибким.

Система государственного субсидирования займов. По студенческим кредитам студенту необходим поручитель, а также требуется залог. Государство оплачивает половину от ставки процента по займу, другую половину оплачивает сам студент. Срок возврата кредита составляет 4 года после окончания ВУЗа. С помощью займов правительство стимулирует и распределение кадров. Кредит списывается с выпускников, которые отработают определенный срок в отдаленных районах. Преимущества от данной схемы в основном получают банки, поскольку освобождаются от уплаты налогов с доходов, получаемых от предоставления студенческих займов.

США. Послешкольное образование - преимущественно платное. Действует развитая система студенческого кредита. Кредиты предоставляются частными банками и правительственными финансовыми учреждениями.

Образовательные кредиты в США делятся на 2 вида: федеральные и частные, кредиты выдаются не только на обучение, но и на проживание.

Федеральные кредиты выдаются Министерством образования США или частными банками, но гарантам от дефолта по кредитам выступает Правительство США. Федеральные кредиты могут быть субсидированными (проценты по кредиту во время обучения, выплачиваются Правительством) и несубсидированными (студент сам платит проценты с возможностью отсрочки до окончания обучения). Выплаты по всем федеральным кредитам можно отложить до конца обучения, а в случае потери работы их можно приостановить на период до 6 месяцев. Получить федеральные кредиты могут только граждане США и постоянно проживающие в стране легальные эмигранты.

Для студентов с особыми финансовыми трудностями существует кредит Перкинса (кредит выдается учебным заведением, которому федеральное правительство для этих целей выделяет средства).

Частные образовательные кредиты отличаются от федеральных гораздо большим разнообразием и условиями выдачи. Процентные ставки по частным кредитам на образование немного выше, чем по федеральным, и колеблются на уровне 6-12% годовых.

Также, в США существуют программы финансирования по накопительной системе.

Накопительный счет «529 образовательный план». Вкладчик может выбрать между вложением средств посредством инвестирования через финансовые компании, либо полной или частичной предоплатой будущих расходов на образование по сегодняшним ценам, тем самым страхуя себя от роста цен на образовательные услуги в будущем. Отсутствует уплата налога на прирост сбережений. Кроме того, федеральный налог не платится при снятии денег на так называемые квалифицированные расходы при получении высшего образования (оплата за обучение, книги, проживание во время обучения, а также побочные образовательные затраты, например, покупки компьютера). Счет может открыть любой человек, вне зависимости от его дохода, и назначить кого угодно в качестве получателя средств. В случае получения стипендии, гранта или отказа от поступления в университет, накопленные на счету деньги можно будет снять, заплатив при этом налог на заработанный капитал и штраф 10%.

Другим сберегательным планом является так называемый «Коверделл образовательный сберегательный счет» (Coverdell Education Savings Account). В отличие от «529 плана», размер вклада ограничен размером дохода вкладчика и не может превышать 2 тыс. долларов в год. Как и в случае «529 плана», деньги растут и не облагаются налогом, и снятые на образовательные расходы деньги федеральным налогом не облагаются. Основным преимуществом «Коверделл плана» является то, что платежи с вклада могут использоваться не только на получение высшего образования, как в случае с «529 планом», но также среднего или даже начального.

Канада. Для финансирования образования по накопительной системе, существует специальный сберегательный счет Registered Education Savings Plan (RESP). Счет RESP зарегистрирован в Canada Revenue Agency. Вследствие этого, инвестиционный доход, заработанный на взносах в RESP, не облагается налогом. Правительство Канады обеспечивает вкладчика дополнительными денежными средствами (грантами), которые поступают на счет RESP.

Существуют три основных вида RESP: «individual plans (индивидуальные планы), family plans (семейные планы) и group plans (групповые планы).

Индивидуальный RESP. Любой желающий может открыть индивидуальный RESP, и любой может делать взносы на этот счет.

Семейный RESP. Эти планы могут быть открыты на одного, двух и более детей. Однако, каждый бенефициарий должен быть родственником или приемным ребенком подписчика. Это могут быть родные дети, брат, сестра, внуки, в то время как племянник, племянница, супруг (супруга) подписчика, сам подписчик не могут быть бенефициариями этого плана. Бенефициарий должен быть моложе 21 года на момент открытия счета. Взносы в этот RESP можно делать только до тех пор, пока ребенку не исполнится 31 год.

Групповой RESP. Групповой план объединяет взносы многих инвесторов, образуя общий фонд. Платежи в фонд прекращаются, когда бенефициарию исполняется 18 лет. В случае если бенефициарий не будет иметь право получать, выплаты их фонда, то все, что заработано на инвестиции, сделанные в его RESP, будут распределены среди других бенефициариев-участников фонда того же возраста, которые имеют право получать выплаты. При прекращении платежей до того, как бенефициарию исполнится 18 лет, заработанный инвестиционный доход будет распределен среди других участников фонда.

В случае отказа от использования средств по назначению, т.е. на образование, взносы, сделанные в RESP, будут возвращены без уплаты налогов, кроме налога на инвестиционный доход, заработанный за время существования счета, а дополнительные средства (гранты) от Правительства Канады будут возвращены государству.

Обзорный анализ финансирования образования в различных странах, показал, что существует в основном пять форм государственной поддержки финансирования образовательных услуг: бесплатное образование, стипендии и гранты, беспроцентные ссуды и субсидии, студенческие займы, образовательные сберегательные счета.

4. Анализ предлагаемых законопроектом способов, механизмов, подходов к разрешению поставленных проблемных вопросов, возможных последствий от принятия тех или иных способов разрешения проблемных ситуаций, в том числе:

4.1. Влияние положений законопроекта на макроэкономическую эффективность (в краткосрочном и долгосрочном периодах)

Оценка влияния на объемы и темпы роста Валового внутреннего продукта (ВВП)

Цель высшего образования - наиболее полное развитие способностей и интеллектуально-творческого потенциала личности, направленного на удовлетворение потребностей общества и государства в специалистах высокой квалификации.

Увеличение численности занятого населения с высшим, неполным высшим и среднем профессиональным образованием на 1% влияет на увеличение ВВП на 2,3%.

Несмотря на увеличение государственного образовательного заказа на подготовку специалистов с техническим и профессиональным, высшим образованием, в 2010 году более 70% студентов колледжей и ВУЗов обучались на платной основе (по данным органа-разработчика), что существенно ограничивает доступ к этим уровням образования детей из семей с доходами ниже среднего. Введение регулирования эффективно, так как образовательная накопительная система является формой государственной поддержки граждан, желающих накапливать средства для получения образования или обучения детей. Приоритетные направления деятельности МОН РК, в рамках данного законопроекта, ориентированы на создание целевого финансового инструмента социальной направленности, в частности, на развитие трудовых ресурсов. Улучшение качества трудовых ресурсов связано не только с ростом численности населения в целом и в трудоспособном возрасте, но и с повышением образовательного уровня, профессиональной подготовки.

Законопроект предполагает выплаты премий с государственного бюджета по образовательным накопительным вкладам, что составит от 0,0004 до 0,0043% от ВВП согласно прогнозным данным:

Наименование показателей

2012г.

2013г.

2014г.

2015г.

Выплата премий по образовательным накопительным вкладам (млн.тенге)

97,8

326,5

734 770

1 307 165

Доля выплат премий в ВВП (%)

0,0004

0,0012

0,0026

0,0043

Приоритеты и усилия государства в рамках мобилизации финансовых ресурсов, в первую очередь, должны быть ориентированы на депозиты населения в банках второго уровня. На текущий момент депозиты в банках второго уровня по отношению к ВВП Казахстана составляют порядка 33,5%. Введение Государственной образовательной накопительной системы даст возможность увеличения клиентской базы, депозитной базы - для банков, своевременную оплату обучения - для организаций образования.

Согласно данным за 2002-2010 гг., коэффициент эластичности роста ВВП к росту кредитов экономике равен 0,03, то есть, при изменении роста кредитов экономике на 1% рост ВВП увеличится на 0,03%.

Вводимые законопроектом образовательные вклады позволят увеличить активы банков второго уровня, что стимулирует увеличение объемов кредитования физических и юридических лиц. Если рассматривать предоставленные органом-разработчиком прогнозные данные на образовательные вклады как дополнительные кредиты экономике, то при осуществлении данного прогноза, образовательные вклады увеличат темпы роста кредитов на 0,02% и 0,07%, что в свою очередь приведет к увеличению темпов роста ВВП на 0,00062% и 0,002% в 2012 и 2015 гг. соответственно.

Законопроект предполагает развитие услуг, оказанных учреждениями образования. По данным 2009 года доля услуг, оказанных учреждениями образования, составляет 3,8% от ВВП, то есть при изменении доли услуг на 1%, ВВП изменится на 0,038%.

Оценка влияния на объемы и темпы роста Валового регионального продукта (ВРП)

Рассматриваемый законопроект имеет воздействие на ВРП всех регионов через развитие услуг, оказанных учреждениями образования. Ниже приведена структура ВРП, по данным услугам за 2009 год.

Также ниже приведены взаимосвязи, рассчитанные с помощью коэффициента эластичности, между численностью занятого населения с высшим, неполным высшим и среднем профессиональным образованием (далее ВНСПО) с ВРП:

Область

Объем услуг, оказанных учреждениями образования (млн.тенге)

ВРП (млн.тенге)

Доля (%)

Коэффициента эластичности ВРП к численности занятого населения ВНСП (%)

Акмолинская

27821,11

524837

5,30

0,83

Актюбииская

35656,56

853646

4,18

2,08

Алматинская

38724,99

773227,8

5,01

1,29

Атырауская

23927,05

1969923,8

1,21

2,88

Восточно-Казахстанская

47802,68

983663,6

4,86

1,48

Жамбылская

33790,17

348916,4

9,68

2,27

Западно-Казахстанская

28412,17

822977,9

3,45

3,86

Карагандинская

53000,29

1515792

3,50

1,35

Костанайская

30458,31

723859,8

4,21

1,47

Кызылординская

26847,88

641575,7

4,18

4,95

Мангистауская

19128,65

1108520,5

1,73

2,01

Павлодарская

28750,36

862840,7

3,33

2,99

Северо-Казахстанская

25889,38

403921,1

6.41

4,11

Южно-Казахстанская

78956,09

925498,6

8,53

0,71

г. Астана

34710,30

1373186,9

2,53

1,34

г. Алматы

110555,87

3175259,2

3,48

0,84

Интерпретация данных на примере Акмолинской области: увеличение доли услуг, оказанных учреждениями образования, на 1% приводит к увеличению ВРП Акмолинской области на 0,053%; при изменении численности занятого населения ВНСПО на 1000 человек ВРП Акмолинской области увеличится на 0,83%.

Оценка влияния на объемы доходов и расходов государственного бюджета

Доходы государственного бюджета.

Законопроект создает правовые основы функционирования ГОНС. При этом накопление образовательных вкладов будет осуществляться на счетах банков второго уровня, заключивших соглашение о сотрудничестве с оператором ГОНС. На сегодняшний день, основным источником финансирования банков второго уровня являются средства клиентов (депозиты). По состоянию на 1 сентября 2011 года обязательства перед клиентами составили 66,8% от общей суммы обязательств, депозиты физических лиц достигли 2 515,4 млрд. тенге (22,1% общей суммы обязательств). Участие банков второго уровня в ГОНС позволит им аккумулировать дополнительные средства и соответственно увеличить объемы кредитования юридических и физических лиц. Например, в США с начала реализации образовательной сберегательной системы (начало 1990-х годов) было накоплено более 100 млрд. долларов США.

За период с 01.09.2010 по 01.09.2011г. чистая процентная маржа (отношение чистого процентного дохода, к активам банка) по банкам второго уровня составила 3,99%. В рамках реализации законопроекта накопленная сумма образовательных вкладов, согласно данным органа-разработчика, прогнозируется на уровне 1 938,8 млн. тенге в 2012 году, 24 821,5 млн. тенге в 2015 году, 626 052,5 млн. тенге в 2031 году (считаем, что прогноз может быть осуществим, только в случае правильно проведенной маркетинговой стратегии оператором ГОНС). Таким образом, рост привлеченных средств в банки второго уровня позволит увеличить объем чистой прибыли и соответственно сумму уплачиваемых налоговых платежей в государственный бюджет.

Прогноз объема налоговых поступлений от банков второго уровня в государственный бюджет в результате реализации ГОНС

млн. тенге

2012 год

2013 год

2014 год

2015 год

2016 год

2021 год

2031 год

1

Прогноз накопленной суммы образовательных вкладов*

1 938,8

6470,5

14 561,2

24 821,5

37 268,3

96 770,8

626 052,5

2

Прогноз чистой процентной маржи

3,99%

3,99%

3,99%

3,99%

3,99%

3,99%

3,99%

3

Чистый доход, связанный с получением вознаграждения (3 = 1*2)

77,4

258,2

581,0

990,4

1 487,0

3 861,2

24 979,5

4

Подоходный налог (4 = 3*20%)

15,5

51,6

116,2

198,1

297,4

772,2

4 995,9

* по данным МОН РК

Расходы государственного бюджета

Реализация законопроекта потребует выделения дополнительных финансовых затрат из республиканского бюджета на:

- выплату премий государства в размере 5% годовых на сумму образовательного накопительного вклада (7% - в пользу вкладчиков, отнесенных к приоритетной категории), но не более, чем сто месячных расчетных показателей;

- осуществление деятельности оператора ГОНС, осуществляющего координацию деятельности участников ГОНС и обеспечивающего ее нормальное функционирование.

Проектом республиканского бюджета на 2012-2014 годы по бюджетной программе «Выплата премий по вкладам в образовательные накопления» предусмотрено 424,3 млн. тенге, в том числе на 2013 год - 97,8 млн. тенге, на 2014 год - 326,5 млн. тенге. На оплату услуг оператора ГОНС планируется 239,6 млн. тенге, в том числе на 2012 год - 147,8 млн. тенге, на 2013 год - 103,5 млн. тенге, на 2014 год - 78,3 млн. тенге.

При этом рост накопленной суммы образовательных вкладов соответственно потребует увеличения расходов республиканского бюджета на выплату премий государства в последующие годы. В то же время суммы, запланированные в проекте бюджете на выплату премий, на 2013-2014 годы составляют 5% от прогнозного объема накоплений образовательных вкладов. Однако законопроектом помимо 5%-й премии предусматривается также премия в размере 7% годовых по образовательным накопительным вкладам, открытым в пользу вкладчиков, отнесенных к приоритетной категории:

1) дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей;

2) дети с ограниченными возможностями в развитии, инвалиды и инвалиды с детства, дети-инвалиды;

3) дети из многодетных семей;

4) дети, проживающие в сельской местности;

5) второй и последующий ребенок в семье.

Следовательно, к приоритетной категории будет относиться широкий круг вкладчиков. По данным за 2010 год, 59% родившихся являются вторыми и более по очередности рождения, 44,7% - родились в сельской местности. Таким образом, предполагается, что на значительную долю вкладчиков будет распространяться 7%-й размер премии государства и, в случае реализации прогноза органа-разработчика в части накопленной суммы образовательных вкладов объема, бюджетных средств на выплату премий предусмотренных в рамках проекта бюджета на 2012-2014 годы может быть недостаточно для финансирования обязательств государства.

Кроме того, законопроектом предусматривается, что размер премии государства каждые три года пересматривается уполномоченными органами в области образования и финансов. При этом увеличение размера премии государства повлечет за собой дополнительные расходы государственного бюджета.

Прогноз суммы премий государства на образовательные вклады

млн.тенге

2013 год

2014 год

2015 год

2016 год

2021 год

2031 год

1

Прогноз накопленной суммы образовательных вкладов*

6 470,5

14 561,2

24 821,5

37 268,3

96 770,8

626

052,5

2

Премии государства на образовательные вклады*

326,5

734,8

1 307,2

1 999,6

6 586,3

32 810,9

3

В%

5,0

5,0

5,3

5,4

6,8

5,2

* по данным МОН РК

Оценка влияния на параметры инфляции

Одной из основных причин инфляции является увеличение предложения денег (расширение денежной массы). В соответствии с монетаристской концепцией инфляция возникает в случае, когда темпы роста денежной массы превышают реальные темпы роста ВВП. При этом расширение денежной массы превышает темп роста кредитно-депозитных банковских операций. Это объясняется действием денежного мультипликатора - коэффициента, отражающего степень роста предложения денег в результате увеличения вкладов в кредитно-денежной системе на одну денежную единицу. Величина денежного мультипликатора рассчитывается как отношение денежной массы к денежной базе.

По данным Национального банка Республики Казахстан на конец августа 2011 года денежная база достигла 2 885,7 млрд. тенге (с начала года - рост на 12,2%). Денежная масса составила 9 514,3 млрд. тенге (с начала года - расширение на 12,2%). Следовательно, денежный мультипликатор равен 3,3.

Таким образом, при сохранении текущего значения денежного мультипликатора увеличение суммы накопительных образовательных вкладов на счетах банков второго уровня в 2012 году на прогнозируемые органом-разработчиком 1,9 млрд. тенге приведет к росту денежной массы на 6,4 млрд. тенге. При прогнозируемом 7%-м росте денежной массы (на уровне реального роста экономики) увеличение денежной массы за счет накопительных образовательных вкладов составит 0,1-0,5%, что может привести к незначительному росту инфляции.

Оценка влияния на инвестиционную активность

Как уже было отмечено, накопление образовательных вкладов позволит банковской системе получить дополнительный источник финансирования кредитов юридическим лицам.

По данным на 1 августа 2011 года кредиты клиентам банков второго уровня составили 8 184,3 млрд. тенге (62,5% от общей суммы активов), в том числе юридическим лицам -5 950,6 млрд. тенге (72,7% от суммы кредитов). При этом банки кредитовали юридических лиц, относящихся к следующим отраслям экономики:

- торговля - 1 548,6 млрд. тенге (26%);

- строительство - 1 499,5 млрд. тенге (25,2%);

- промышленность - 929,4 млрд. тенге (15,6%);

- транспорт - 322,4 млрд. тенге (5,4%);

- сельское хозяйство - 291,6 млрд. тенге (4,9%);

- связь - 48,8 млрд. тенге (0,8%);

- другие отрасли - 1 310,4 млрд. тенге (22%).

Таким образом, принятие законопроекта способствует увеличению объемов кредитования ведущих отраслей экономики за счет накоплений образовательных вкладов.

Оценка влияния на элементы платежного баланса

Законопроект не окажет прямого влияния на элементы платежного баланса. Однако расширение внутренних источников финансирования банковской сферы может содействовать сокращению объема внешних заимствований, что окажет положительное воздействие на сальдо платежного баланса.

Вывод:

Создание правовых основ функционирования государственной образовательной накопительной системы посредством развития банковского сектора, роста его активов и доходности способствует поступлению дополнительных доходов в государственный бюджет, увеличению объемов кредитования национальной экономики. При этом увеличение денежной массы за счет расширения объема депозитов и кредитов может способствовать незначительному росту инфляции.

4.2. Влияние положений законопроекта на социальное развитие

Оценка влияния на доходы населения

Отличие депозитов, открываемых по государственной образовательной накопительной системе, от других депозитов в банках в том., что на образовательный накопительный депозит, помимо вознаграждения банка, начисляется премия государства в размере от 5% до 7% годовых в зависимости от социального статуса вкладчика, но не более 100 МРП. Следует отметить, что премия государства по договору об образовательном накопительном вкладе освобождается от обложения индивидуальным подоходным налогом. При этом премия государства будет начисляться не на сумму, накопленную в течение года, а на сумму, сложившуюся за все предыдущие годы накопления. Данные условия государственной образовательной накопительной системы окажут существенную финансовую поддержку населению.

Так, согласно базовому варианту прогноза органа-разработчика, сумма премии государства, начисляемой ежегодно на образовательные вклады граждан к 2031 году по сравнению с 2012 годом составит 32 810,9 млн. тенге в год, при этом общее количество вкладчиков в рамках ГОНС увеличится к 2031 году и составит 440 662 человек. Таким образом, к 2031 году, доходы вкладчиков, не облагаемые индивидуальным подоходным налогом, в среднем по сравнению с 2012 годом увеличатся на 26 037 тенге в год и составят 29 566 тенге в год или 8% от среднемесячной номинальной заработной платы по стране согласно базовому прогнозу на 2031 год (Использованы результаты финансово-экономических и актуарных расчетов по Государственной образовательной накопительной системе, предоставленные органом-разработчиком).

Рассматриваемый законопроект направлен на повышение доступности образования посредством внедрения нового финансово-экономического инструмента поддержки образования, в частности, государственной образовательной накопительной системы. Данные меры будут способствовать увеличению численности населения с высшим образованием, тем самым, способствуя росту доходов населения. Согласно практическому подсчету экономической эффективности образования в США, разработанному американским экономистом, Лауреатом Нобелевской премии Гэри Беккером, отдача высшего образования находится на уровне 12-14% годовой прибыли работников.

Сегодня все экономисты единодушны в признании огромного значения образования. Использовались различные методики и модели, но результаты, к которым приходят разные исследователи, практически совпадают: общее воздействие всех факторов, за исключением образования, составляет не более 40%, а 60% разницы в доходах человека объясняется уровнем его образования.

В целом по стране, работники с высшим образованием получают в два раза больше работников с общим средним (т.е. выпускников школ), так в 2010 году средняя заработная плата специалистов высшего уровня квалификации в среднем составляла 500 долларов США, а неквалифицированных рабочих 200 долларов США. Разница составляет 300 долларов в месяц, то есть 3 600 долларов США в год. Это и есть суммарные доходы человека, получаемые от наличия у него хорошего образования. В соответствии с проведенными расчетами, срок окупаемости инвестиций в образование, в среднем, составляет около 4 лет. Повышение доступности образования, в свою очередь, будет способствовать повышению грамотности населения, что создаст благоприятные условия для развития человеческого потенциала (РЧП). Так, индекс развития, человеческого потенциала, выступающий стандартным инструментом при общем сравнении уровня жизни различных стран и регионов, состоит из трех показателей, одним из которых является уровень грамотности населения страны. В 2010 году Казахстан занял 66 место по общему индексу РЧП и относится к странам с высоким уровнем развития человеческого потенциала. При этом по данным ЮНЕСКО, по индексу развития образования (ИРО) Казахстан в течение 3 лет находится в четверке лидеров среди 129 стран. Таким образом, меры рассматриваемого законопроекта внесут, определенный вклад в улучшение позиций в международных рейтингах по развитию образования в стране.

Влияние мер законопроекта также возможно через рост ВВП, так как более высокий уровень образования населения, при равнозначности других факторов, приводит к более высокой продуктивности труда и увеличению объемов ВВП, что благоприятно повлияет на уровень доходов населения.

Согласно базовому сценарию (предоставленному органом-разработчиком), при условии, что среднестатистический вкладчик со средним уровнем дохода с 2012 года будет ежемесячно пополнять свой вклад в размере 10% от зарплаты, то с учетом прогнозных данных по стоимости обучения и средней ставки вознаграждения банков второго уровня по долгосрочным вкладам физических лиц, сможет накопить сумму, достаточную для оплаты обучения в:

• Национальном ВУЗе - за 12 лет;

• Государственном ВУЗе - за 7 лет;

• Частном ВУЗе - за 5 лет;

• Организации технического и профессионального образования (ОТПО) - за 4 года.

Однако, если рассматривать вкладчиков по видам экономической деятельности, то в таких отраслях как сельское хозяйство и образование среднемесячная заработная плата ниже среднереспубликанской.

Прогнозные расчеты показали, что при среднемесячной заработной плате в отрасли сельского хозяйства (1 кв. 2011 - 33 210 тенге) вкладчик сможет накопить сумму, достаточную для оплаты обучения только в

Частном ВУЗе - за 15 лет;

ОТПО - за 12 лет.

Прогнозные расчеты показали, что при среднемесячной заработной плате в отрасли образования (1 кв. 2011 - 49 858 тенге) вкладчик сможет накопить сумму, достаточную для оплаты обучения только в

Частном ВУЗе - за 13 лет;

ОТПО - за 9 лет.

Оценка влияния на уровень бедности (глубина, острота бедности, коэффициент Джини)

Повышение доступности образования предоставляет возможности для более полной реализации потенциала людей, способствует их трудоустройству и более благополучному финансовому положению, и тем самым уменьшает риск бедности.

Согласно рассматриваемому законопроекту в период накопления средств государство ежегодно поощряет вкладчика в виде начисления из средств республиканского бюджета премии государства в размере 7% годовых на сумму депозита по вкладам, открытым в пользу:

- детей с ограниченными возможностями;

- детей из многодетных семей;

- детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей;

- детей, проживающих в сельской местности.

В долгосрочной перспективе реализация данных мер позволит сократить затраты из государственного бюджета на социальные пособия и будущую зависимость от социальной помощи со стороны государств, а также повысить потенциальную производительность труда и способность зарабатывать благодаря предоставлению образования детям в социально-уязвимой категории семей, детям с ограниченными возможностями. Получение данной категорией соответствующего образования по специальностям, в которых заинтересовано государство, будет способствовать частичному решению проблемы сложившегося на сегодняшний день дефицита рабочей силы, в первую очередь, квалифицированных кадров, работников технического и обслуживающего труда. Так, согласно данным Программы занятости 2020 примерно треть занятого населения не имеет профессионального образования. Также отмечается ухудшающееся положение сельской молодежи, которая в силу ограниченного доступа к получению профессионального образования практически неконкурентоспособна на формальном рынке труда. Прямым следствием такого состояния рынка труда является сохранение бедности, по состоянию на 1 октября 2010 года более 1,1 млн. человек имели доходы ниже прожиточного минимума.

Оценка влияния на уровень безработицы

Одной из основных задач государственной образовательной накопительной системы является повышение доступности для населения технического и профессионального, послесреднего, высшего, послевузовского образованием.

В этой связи, широкий доступ к качественному образованию будет способствовать увеличению численности квалифицированных специалистов, востребованных на рынке труда. В определенной части обеспечению занятости будет способствовать переориентация ограниченного числа грантов на обучение детей, поступающих на определенные специальности, в которых заинтересовано государство. Формирование ежегодных прогнозов потребности в рабочей силе в масштабах страны способствует рациональному выбору будущих профессий абитуриентами, что выступает одним из главных факторов дальнейшего трудоустройства.

Оценка влияния на демографические параметры

Материальное положение способно оказывать заметное влияние на динамику рождаемости, в первую очередь тем, что семейная пара может отложить реализацию своего желания завести ребёнка на более поздний срок, если оказалась в худшем для себя материальном положении, чем прежде, или испытывает материальную нужду. Неблагоприятные материальные условия влияют на отсрочку от вступления в материнство, в первую очередь, посредством прямого воздействия расходов, связанных с рождением и содержанием детей, немаловажную часть которых составляют затраты на оплату образования детей. В частности реализация мер законопроекта, направленных на улучшение благосостояния семей, имеющих детей, посредством предоставления доступного для граждан механизма сбережения и финансирования образовательных услуг, окажет положительное воздействие на повышение уровня рождаемости в стране и адресности государственной поддержки, поскольку размер премии государства дифференцирован для определенных категорий населения и зависит от количества детей в семье. Данные меры в совокупности позволят в определенной части компенсировать расходы семьи на получение образования детей.

Вывод. Обеспечение правового регулирования и мер государственной поддержки системы образовательных накоплений в целях создания эффективных механизмов финансирования профессионального образования, повышения доступности и равных возможностей получения качественного образования благоприятно повлияет на социальные параметры развития государства: доходы населения, снижение уровня бедности, обеспечение рынка труда; квалифицированными специалистами, уровень рождаемости.

4.3. Влияние положений законопроекта на развитие предпринимательства

Выгоды (улучшение бизнес-климата и предсказуемость условий для ведения бизнеса, облегчение бизнесу доступа к НПА, повышение конкурентоспособности и экспортоориентированности продукции субъектов МСБ, институциональная поддержка предпринимательства, фискальные стимулы)

В экономической интерпретации воздействие системы образования на предпринимательство возможно посредством обеспечения долгосрочного кадрового потенциала и увеличение количества квалифицированных кадров.

Законопроект предусматривает создание условий для обеспечения реализации гражданами права на получение образования, в том числе при средних и ниже среднего доходах, а также обеспечение выполнения стратегически важной для государства; функции повышения уровня образования граждан Республики Казахстан и обеспечения доступности образования для населения. Так, в целом, нормы законопроекта направлены на создание накопительной системы, призванной не только обеспечить доступность образования для большей части населения Республики, но также и улучшить качество образования за счет привлечения большего количества студентов и соответствующего улучшения материально-технической базы за счет привлеченных средств.

Создание Государственной образовательной накопительной системы будет способствовать привлечению банками второго уровня клиентов и увеличению депозитной базы. Это в свою очередь положительно отразится как на банковском секторе экономики и объеме внутренних инвестиций, так и на субъектах малого предпринимательства - заемщиках и объектах инвестиций.

Расчеты показали положительное влияние инвестиций на выпуск продукции, производительность труда, количество субъектов МСП:

- при изменении объема инвестиций в основной капитал МСП на 1%, увеличивается выпуск МСП на 1,91% при прочих равных условиях;

- при изменении объема инвестиций в основной капитал МСП на 1%, увеличивается производительность МСП на 1,6% при прочих равных условиях;

-при изменении объема инвестиций в основной капитал МСП на 1%, увеличивается количество субъектов МСП на 0,42% при прочих равных условиях.

Кроме, того, создание Государственной образовательной накопительной системы будет способствовать развитию системы государственного и частного партнерства, что в целом также положительно отразится на развитии предпринимательства в Казахстане. Внедрение нового инструмента финансирования образования позволит увеличить количество квалифицированного персонала и уровень образованности, что в свою очередь, позитивно отразится на выпуске продукции и количестве субъектов МСП. Так, согласно расчетам, при увеличении количества выпускников на 1% количество субъектов МСП увеличивается на 0,81%, а выпуск продукции МСП - на 1,26%.

Кроме того, создание Государственной образовательной накопительной системы, будет способствовать развитию системы государственного и частного партнерства, что в целом также положительно отразится на развитии предпринимательства в Казахстане.

Издержки (производственные и имущественные затраты, финансовые и временные затраты на соблюдение законодательства, порядка регистрации и закрытия предприятий, административные издержки, информационная ассиметрия)

Нормы, предусмотренные в законопроекте не несут прямых, также как и косвенных, издержек для субъектов предпринимательства. В связи с увеличением депозитной базы (соответственно, и налогооблагаемой базы) предусмотрено увеличение расходов по выплате налогов. Однако данные издержки ассоциированы с положительными последствиями аккумулирования базами, второго уровня (БВУ) ликвидных средств

Вывод: В целом нормы законопроекта окажут положительное влияние на бизнес-климат страны, в части увеличение числа образованного населения и создание благоприятных условий для развития банковского сектора экономики и системы государственного и частного партнерства.

4.4. Влияние положений законопроекта на параметры конкурентоспособности отрасли экономики

Одним из важнейших условий повышения конкурентоспособности страны является показатель образованности населения. Обеспечение условий для полноценного удовлетворения потребностей граждан, общества, государства, социально-экономического развития страны, рынка труда в подготовке высококвалифицированных специалистов, в постоянном повышении их профессионального уровня и профессиональной мобильности, что обеспечит конкурентоспособность Казахстана на мировом уровне. В условиях динамичных изменений современной жизни и стремительного обновления знаний создание гибкой и динамичной системы всеобщего непрерывного образования - императив роста человеческого капитала, инновационного развития и конкурентоспособности любой страны.

Согласно рейтингу конкурентоспособности Международного института развития менеджмента (IMD, Швейцария, Лозанна), по результатам исследования 2011 года Казахстан по параметру «Образование» субфактора «Получение высшего образования» занял 24 место из 59 стран, при этом за последние четыре года наблюдается незначительная положительная динамика (по результатам исследования 2008 года - 27 место).

Нормы законопроекта предусматривают расширение доступности получения образования путем предоставления населению инструмента накопления и финансирования образовательных услуг высших учебных заведений, организаций технического и профессионального, послесреднего образования как в Республике Казахстан, так и за рубежом, т.е. обеспечивается реализации гражданами права на получение образования, в том числе при средних и ниже среднего доходах, что в свою очередь положительно отразится на повышении рейтинга конкурентоспособности страны. Очевидна также зависимость числа образованного населения и технического и инновационного развития экономики. В частности, увеличение числа образованного населения в стране напрямую связано с увеличение объема инновационной продукции. Так расчеты показали, что при изменении темпов роста численности студентов высших учебных заведений на 1% темп роста инновационной продукции изменится на 1,23% в прямой зависимости при прочих равных условиях.

4.5. Влияние положений законопроекта на экономическую безопасность отрасли и/или страны

С экономической точки зрения, инвестиции в образование, формируя рабочую силу более высокого качества, дают прямую экономическую отдачу через более высокую производительность труда.

Нормы, предусмотренные законопроектом, позволят уменьшить социальное напряжение в обществе за счет предоставления дополнительных возможностей для лиц со средним достатком получить достойное высшее образование. Данный шаг, с одной стороны позволит уменьшить социальное напряжение в обществе, с другой - формировать средний социальный класс, который в свою очередь будет выполнять стабилизирующие функции в развитии экономики и общества.

Кроме вышеуказанного, законопроект предусматривает сохранение и увеличение числа образованного население, что в свою очередь позитивно отразится на уровне безработицы. В связи с этим, есть основания полагать, что нормы законопроекта в дальнейшем, также положительно отразятся на достатке населения, что также уменьшит социальное напряжение в обществе и укрепит экономическую безопасность, страны.

Изменения и дополнения, предусмотренные законопроектом, будут способствовать созданию благоприятных экономических условий как для субъектов МСП, так и для БВУ. В частности, создание Государственной, образовательной накопительной системы будет способствовать минимизации внешних и внутренних угроз экономическому состоянию субъектов предпринимательства, в том числе его финансовым, материальным, информационным, кадровым ресурсам.

Кроме того, повышение уровня депозитной базы и инвестиционного капитала БВУ, будет способствовать увеличению устойчивости и стабильности банковской системы.

Таким образом, нормы предусмотренные законопроекта направленные на увеличение числа образованного населения, доступность образования для большей части населения Республики, улучшение качества образования за счет привлечения большего количества студентов и соответствующее улучшение материально-технической базы университетов за счет привлеченных средств, а также увеличение депозитной и клиентской базы и, таким образом: увеличение инвестиционного капитала БВУ положительно повлияет на экономическую безопасность субъектов предпринимательства и в целом всей экономики.

5. Общий вывод. Принятие проекта Закона Республики Казахстан «О Государственной образовательной накопительной системе» позволит внедрить новый инструмент в механизм финансирования образования и обеспечить государственную поддержку системы образовательных накоплений, что будет способствовать в определенной мере повышению доступности технического и профессионального, послесреднего, высшего и послевузовского образования для населения.