Положения настоящей статьи не распространяются на лиц, а также лиц, осуществляющих грузоперевозки на территории Азербайджанской Республики, указанных в статье 218.4.1 настоящего Кодекса.
157.4. Налоговый орган обязан вести реестр плательщиков НДС. При внесении налогоплательщиков в реестр НДС, используются сведения, содержащиеся в заявлениях о постановке на учет, представленных ими в налоговые органы.
157.5. Налоговый орган по своей инициативе ставит на учет налогоплательщика, обязанного встать на учет для целей НДС, но не подавшего заявление о постановке на учет и направляет ему соответствующее извещение о постановке на учет.
157.6. Если в сведениях плательщиков НДС произошли изменения, в государственный реестр плательщиков НДС вносятся соответствующие поправки.
157.7. Исключен.
157.8. На основании официальных запросов в случаях, определенных настоящим Кодексом, запрашивающему выдается «Выписка из реестра плательщиков НДС.
Статья 158. Аннулирование учета
158.1. Если налогоплательщик, в том числе лица, указанные в статье 218.1.3 настоящего Кодекса, приостановят операции, облагаемые НДС (за исключением случаев, предусмотренных в статье 16.3 настоящего Кодекса), то они обязаны подать заявление об аннулировании учета для целей НДС. В этом случае аннулирование учета для целей НДС вступает в силу со дня полного прекращения налогооблагаемых операций налогоплательщика.
Лица, указанные в статье 218.4.1 настоящего Кодекса, могут подать заявление об отмене регистрации в любое время по истечении 3 лет с даты вступления в силу последней регистрации для целей НДС.
158.2. Если общая сумма налогооблагаемых операций налогоплательщика в течение 12 календарных месяцев не превышает 100.000 манатов, то в любое время по истечении одного года с даты вступления в действие последней постановки на учет для целей НДС налогоплательщик может подать заявление об аннулировании учета, за исключением случаев, предусмотренных статьей 158.1 настоящего Кодекса. Аннулирование учета для целей НДС вступает в силу со дня подачи в налоговый орган заявления об аннулировании постановки на учет.
Налоговый орган обязан отправить соответствующему органу исполнительной власти сведения об аннулировании НДС-регистрации лица в течение одного рабочего дня.
158.3. Налоговый орган должен аннулировать в реестре плательщиков НДС фамилию, имя, отчество и другие данные лица, учет которого для целей НДС аннулируется, и отозвать извещение об учете.
Статья 159. Объект налогообложения
159.1. Объектом налогообложения являются предоставление товаров, выполнение работ, оказание услуг, торговая надбавка, применяемая во время розничной продажи сельскохозяйственной продукции, произведенной на территории Азербайджанской Республики, и налогооблагаемый импорт. Торговая надбавка, применяемая при оптовой и розничной реализации сельскохозяйственной продукции (местного и иностранного происхождения) на срок от 1 до 3 лет с 1 января 2022 года, является объектом налогообложению.
159.2. Налогооблагаемыми операциями признаются отправка товаров, выполнение работ и оказание услуг в рамках самостоятельной предпринимательской деятельности или совместной предпринимательской деятельности без образования юридического лица, если они осуществляются на территории Азербайджанской Республики в соответствии со статьями 167 или 168 настоящего Кодекса, кроме отправки товаров, выполнения работ и оказания услуг, освобожденных в соответствии с положениями настоящей главы от обложения налогом. В соответствии со статьей 168 настоящего Кодекса оказание услуг или выполнение работ за пределами Азербайджанской Республики не признаются налогооблагаемыми операциями.
159.3. Налогооблагаемым ввозом признается ввоз товаров, за исключением ввоза, в соответствии с настоящей главой не облагаемого налогом. Для целей НДС не рассматриваются в качестве импортируемых товары, которые пропущены на территорию Азербайджанской Республики в порядке транзитной перевозки грузов, временного ввоза или которые ввезены в соответствии с таможенным законодательством для внутреннего потребления либо считаются не принятыми.
159.4. Передача налогоплательщиком товаров, выполнение работ или оказание услуг своим работникам или иным лицам с оплатой или безвозмездно, а также бартерные операции признаются налогооблагаемыми операциями.
159.5. Если налогоплательщик приобретает товары (работы, услуги) с уплатой НДС и получает соответствующее возмещение или имеет право на ее возмещение, то использование этих товаров (работ, услуг) в некоммерческих целях, утрата, недостача, порча, списание с учета без полной амортизации или кража товаров, за исключением чрезвычайных обстоятельств, убытков от брака в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством, порчи в пределах норм естественной убыли и приравненных к ним недостач, признается налогооблагаемой операцией.
159.6. При аннулировании постановки на учет налогоплательщика товары, остающиеся в его владении во время аннулирования, расцениваются как товары, представленные в то же время и в рамках налогооблагаемых операций.
159.7. Независимо от других положений настоящей статьи поставка товаров лицом, приобретшим товары в результате операций, облагаемых НДС, но на основании статьи 175 настоящего Кодекса не обладавшим правом на возмещение НДС при их приобретении, не признается налогооблагаемой операцией. Если при приобретении товаров не произведено частичное возмещение, то сумма налогооблагаемой операции уменьшается пропорционально не произведенной части возмещения. Представление имущества, обремененного ипотекой в пользу банка или иной кредитной организации в качестве обеспечения по выданному кредиту и перешедшего в собственность банка или иной кредитной организации путем аукциона, а также полученного в соответствии со статьей 43 Закона Азербайджанской Республики «Об ипотеке», не считаются налогооблагаемой операцией в пределах суммы основной задолженности, не выплаченной по выданным кредитам.
159.8. Операции, совершаемые с применением НДС лицами, не зарегистрированными в качестве плательщиков НДС, а также их же операции, освобожденные от НДС или привлекаемые к НДС по нулевой (0) ставке, но совершаемые с применением НДС, являются объектом налогообложения.
159.9. Исключен.
159.10. В соответствии со статьями 164.1.11, 164.1.15, 164.1.16, 164.1.20 - 164.1.25, 164.1.33 и 164.1.35 настоящего Кодекса представление на территории Азербайджанской Республики импортных товаров, освобожденных от НДС, считается налогооблагаемой операцией.
Статья 160. Необлагаемые налогом операции, в том числе представление предприятия
160.1. Предоставление предприятия одним налогоплательщиком другому налогоплательщику в рамках одной операции не признается налогооблагаемой операцией.
160.2. В случае, указанном в статье 160.1 настоящего Кодекса, лицо, приобретшее либо принявшее предприятие принимает на себя указанные в настоящей главе и относящиеся к предоставляемому предприятию права и обязательства лица, предоставившего ему это предприятие. Настоящее положение не освобождает лицо, которое предоставило предприятие, от уплаты налогов, процентов или финансовых санкций за предыдущие налоговые периоды.
160.3. Настоящая статья применяется только в том случае, если стороны, предоставляющие и приобретающие (принимающие) предприятие, не позднее 10-дневного срока со дня предоставления письменно сообщили налоговому органу о применении положений настоящей статьи.
160.4. Безвозмездная передача движимого и недвижимого имущества, нематериальных активов, а также предприятий в форме имущественного комплекса юридическими и физическими лицами государственным органам (учреждениям) не считается налогооблагаемой операцией, а также в фонды, созданные для общественных и социальных целей, перечень которых утверждается органов (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти).
Статья 161. Стоимость налогооблагаемой операции
161.1. Стоимость облагаемой налогом операции определяется исходя из суммы платы, которую налогоплательщик получает или имеет право получить от клиента либо любого иного лица без учета НДС (но включая другие налоги, пошлины или иные сборы, за исключением дорожного налога).
161.2. В случае, если налогоплательщик взамен налогооблагаемой операции получает или имеет право получить товары, работы или услуги, то рыночная стоимость этих товаров, работ или услуг без учета НДС (но включая любые пошлины, налоги или иные сборы) включается в стоимость налогооблагаемой операции.
161.3. В случаях, указанных в статьях 159.4, 159.5 и 159.6 настоящего Кодекса, стоимость налогооблагаемой операции представляет собой стоимость предоставленных товаров, выполненных работ или оказанных услуг, формирующуюся без учета НДС (но включая любые пошлины, налоги или иные сборы). Стоимость налогооблагаемой операции определяется в порядке, установленном статьей 159 настоящего Кодекса. Этот порядок применяется и к остающимся товарам при аннулировании постановки на учет в соответствии со статьей 159.6 настоящего Кодекса.
Статья 162. Стоимость налогооблагаемого ввоза
162.1. Стоимость налогооблагаемого ввоза складывается из таможенной стоимости товаров, определяемой в соответствии с таможенным законодательством Азербайджанской Республики, и сумм налогов и пошлин (без учета НДС и дорожного налога), подлежащих уплате при ввозе товаров в Азербайджанскую Республику.
162.2. При оказании услуги, которая в соответствии со статьей 171.2 настоящего Кодекса признается частью ввоза, ее стоимость без учета НДС прибавляется к стоимости, указанной в статье 162.1 настоящего Кодекса.
Статья 163. Корректировка налогооблагаемого оборота
163.1. Настоящая статья применяется к налогооблагаемым операциям по поставке товаров, выполнению работ, оказанию услуг, при:
163.1.1. полной или частичной отмене операции, в том числе полном или частичном возврате товаров;
163.1.2. изменении характера операции;
163.1.3. изменении согласованной компенсации за операцию вследствие падения цен или какой-либо иной причины; или
163.1.4. обнаружении обстоятельств, дающих основание для корректировки налогооблагаемого оборота, после выставления электронной накладной-фактуры налогоплательщиком и выполнении такой корректировки в соответствии с законодательством.
163.2. Если налогоплательщик в результате одного из случаев, предусмотренных в статье 163.1 настоящего Кодекса:
163.2.1. выставил электронную накладную-фактуру для НДС и в электронной накладной-фактуре неверно указал сумму НДС, или
163.2.2. неверно указал сумму налога в декларации для НДС, вносятся корректировки согласно статьям 174.2 или 175.5 настоящего Кодекса. Корректировка производится в отчетном периоде, в котором произошли изменения на базе оценки.
Статья 164. Освобождение от уплаты налога
164.1. Кроме экспорта товаров, не облагаются НДС следующие виды предоставления товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также следующие виды ввоза:
164.1.1. стоимость выкупаемого в порядке приватизации имущества государственного предприятия, а также часть арендной платы от сдачи в аренду государственного имущества, подлежащая уплате в бюджет;
164.1.2. оказание, в том числе проценты, уплачиваемые по операциям финансового лизинга финансовых услуг;
164.1.2-1. представление активов (основных средств), приобретенных в рамках операций, освобожденных от НДС или не облагаемых НДС, по договору финансового лизинга;
164.1.3. вывоз или ввоз национальной или иностранной валюты (кроме целей нумизматики), а также ценных бумаг;
164.1.4. ввоз золота, предназначенных для размещения в активах Центрального банка Азербайджанской Республики и Государственного нефтяного фонда Азербайджанской Республики, а также ввоз валютных ценностей Центрального Банка Азербайджанской Республики, денежных знаков, юбилейных монет и иных подобных ценностей Азербайджанской Республики, изготовленных за границей;
164.1.5. вложение какого-либо имущества (за исключением основных средств) в виде пая в уставный фонд (капитал) предприятия, кроме ввозимого имущества (вложение имущества в виде пая, если это не связано непосредственно с приобретением другого имущества);
164.1.6. государственная пошлина, плата за разрешение, сборы, взимаемые органами государственной власти, местного самоуправления и иными уполномоченными органами и предоставляемые ими взамен удержанных сумм услуги, взимаемая частными нотариусами плата (за проведение нотариальных действий и услуги, предоставленные в связи с нотариальными действиями), в пределах удержанных сумм;
164.1.7. ввоз и реализация продукции медиа и книг (кроме электронных книг), а также комплектов учебников, перечень которых утверждается органом (учреждением), установленным соответствующим органом исполнительной власти, ввоз и реализация бумаги в виде рулонов или листовок в связи с производством (изданием) этих товаров (продукции);
164.1.8. редакционная, издательская и полиграфическая деятельность (кроме рекламных услуг), связанная с производством печатной продукции медиа и книг (в том числе электронных книг), а также комплектов учебников;
164.1.8-1. представление медиа-продукции, произведенной субъектами медиа (за исключением субъектов аудиовизуального медиа), а также выполнение работ и предоставление услуг, непосредственно связанных с медиа-деятельностью, субъектам медиа (за исключением субъектов аудиовизуального медиа) со стороны нерезидентов, не создавших постоянного представительства в Азербайджанской Республике - на 3-летний срок с 1 января 2023;
164.1.9. ритуальные услуги похоронных бюро и кладбищ;
164.1.9-1. оказание услуг по ввозу товаров, выполнению работ, оказанию услуг Центральным банком Азербайджанской Республики в связи с выполнением своих обязанностей, предусмотренных законодательством, и оказанию услуг и выполнению работ для Центрального банка Азербайджанской Республики, в том числе по техническому обслуживанию казначейского оборудования, производству, перевозке, хранению, страхованию денежных знаков, проведению аудита, экспертизы производственного процесса, хранению и управлению международными золотовалютными резервами, поддержке информационных систем, а также консультационных услуг в связи с реализацией целей и функций Центрального банка Азербайджанской Республики;
164.1.10. ввоз товаров, выполнение работ и оказание услуг, связанные с осуществлением предусмотренных законодательством обязанностей Государственного нефтяного фонда Азербайджанской Республики;
164.1.10-1. представление жилых помещений нанимателям органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти, осуществляющим деятельность в сфере сдачи жилых помещений в найм с обязательством реализации;
164.1.11. операции по предоставлению Государственному нефтяному фонду Азербайджанской Республики или стороне, представляющей Азербайджанскую Республику, в любой форме основных фондов, движимого имущества и прочих активов, передача которых Азербайджанской Республике, в том числе представляющим ее юридическим лицам, предусмотрена в соответствии с соглашениями о разведке, разработке нефтегазовых запасов и долевом разделе добычи, об экспортных трубопроводах и т.п,, а также операции по их ввозу.
164.1.12. услуги по пассажироперевозкам метрополитеном;
164.1.13. оказание платных образовательных услуг (за исключением оказания услуг в связи с другой деятельностью);
164.1.14. операции по стоимости активов, установленной статьями 106.1.9-106.1.11 настоящего Кодекса, и их представлению в той или иной форме;
164.1.15. ввоз техники, технологического оборудования и установок управляющими организациями или операторами промышленных, либо технологических парков на основании подтверждающего документа соответствующего органа исполнительной власти в целях создания и строительства инфраструктуры, производственных площадей промышленных, либо технологических парков, созданных органом (структурой), установленным соответствующим органом исполнительной власти, а также проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;
164.1.16. ввоз техники, технологического оборудования и установок юридическими лицами и физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, являющимися резидентами промышленных, либо технологических парков, на основании подтверждающего документа соответствующего органа исполнительной власти в целях строительства производственных площадей промышленных, либо технологических парков, созданных органом (структурой), установленным соответствующим органом исполнительной власти, проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ - в течение 10 лет с даты регистрации резидента в промышленных, либо технологических парках;
164.1.17. предоставление долей участия или акций юридического лица;
164.1.18. обороты производителей сельскохозяйственной продукции (в том числе промышленным способом) по продаже произведенной ими сельскохозяйственной продукции - на 13-летний срок с 1 января 2014 года;
164.1.19. ввоз лицами, занимающимися деятельностью по проектированию, производству, продаже, ремонту изделий оборонного назначения (военной техники боевого назначения, вооружения и боеприпасов, взрывчатых веществ и устройств, их комплектующих) и предоставлению технического обслуживания для них, технологий, оборудования, комплектующих, материалов и сырья в этих целях на основании подтверждающего документа органа (структуры), установленного соответствующим органом исполнительной власти, а также продажа, ремонт изделий оборонного назначения и предоставление технического обслуживания для них указанными лицами;
164.1.19-1. ввоз и реализация всех видов техники и технических средств, запасных частей к ним, специального программного обеспечения и боеприпасов, используемых для целей обороны и государственной безопасности, на основании подтверждающего документа, выданного органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти;
164.1.20. товары, ввозимые в качестве гуманитарной помощи гуманитарными организациями, зарегистрированными в соответствующем порядке на территории Азербайджанской Республики, а также другими юридическими и физическими лицами с согласия структуры, установленной соответствующим органом исполнительной власти;
164.1.21. товары, ввозимые по линии государств, правительств и международных организаций в качестве безвозмездной помощи и в благотворительных целях, включая и техническую помощь;
164.1.22. товары, не предусмотренные для производственных или коммерческих целей, перевозимые физическим лицом через таможенную границу в случаях и порядке, установленных соответствующим органом исполнительной власти;
164.1.23. оборудование и материалы, ввозимые в связи с нефтегазовой деятельностью экспортного назначения (в случае представления таможенным органам утвержденного соответствующим органом исполнительной власти списка оборудования и материалов, ввозимых в Азербайджанскую Республику по нефтегазовой деятельности экспортного назначения);
164.1.24. товары, ввозимые в особую экономическую зону (за исключением подакцизных товаров);
164.1.25. основные средства, являющиеся объектом договора лизинга, перечень которого утверждается органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти;
164.1.26. ввоз техники, технологического оборудования и установок на основании подтверждающего документа соответствующего органа исполнительной власти юридическими лицами и частными предпринимателями, получившими документ о поощрении инвестиций, - на 7-летний срок с момента получения документа о поощрении инвестиций;
164.1.27. ввоз и реализация зерна, производство и реализация зерновой муки и хлеба - в течение 10 лет с 1 января 2017 года;
164.1.28. ввоз резидентом промышленного парка, занимающимся деятельностью, установленной соответствующим органом исполнительной власти, в промышленном парке, созданных органом (структурой), установленным соответствующим органом исполнительной власти, всех видов товаров для целей этой деятельности, на основании подтверждающего документа соответствующего органа исполнительной власти - на 10-летний срок с 1 мая 2016 года;
164.1.29. ввоз и продажа племенных животных;
164.1.30. ввоз и продажа семян и саженцев;
164.1.31. ввоз и продажа минеральных удобрений, перечень которых утверждается органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти, пестицидов;
164.1.32. ввоз и продажа оборудования для выращивания семян, птицеводства и пчеловодства, в том числе лабораторного оборудования, машин для очистки, сортировки или калибровки семян, зерна и сухих бобовых;
164.1.33. ввоз ветеринарных препаратов, используемых для профилактики, диагностики и лечения сельскохозяйственных животных и птиц;
164.1.34. производство, ввоз и продажа ирригационных и иных установок, машин, оборудования и техники непосредственно сельскохозяйственного назначения, а также запасных частей к сельскохозяйственной технике, перечень которых утвержден органом (структурой), установленным соответствующим органом исполнительной власти;
164.1.34-1. предоставление в лизинг (аренду) сельскохозяйственной техники сельскохозяйственным товаропроизводителям без перехода права собственности;
164.1.34-2. оказание агротехнических услуг производителям сельскохозяйственной продукции;
164.1.35. ввоз сырья и материалов, перечень которых устанавливается соответствующим органом исполнительной власти;
164.1.36. предоставление нерабочих (токсичных) активов банками, утратившими платежеспособность, в рамках мер резолюции и санации в порядке, установленном соответствующим органом исполнительной власти, а также представление активов банка в рамках процедуры банкротства - на 9 лет с 1 января 2017 года;
164.1.37. продажа мяса животных и птицы - с 1 января 2020 года на 7-летний срок;
164.1.38. летательные аппараты, их запасные части, двигатели и силовые установки, импортируемые для целей гражданской авиации;
164.1.39. ввоз автобусов на сжиженном газе, предназначенных для перевозки более 10 человек, включая водителя, - с 1 января 2020 года на 5 лет;
164.1.40. ввоз кластерной компанией МСП техники, технологического оборудования и сооружений для производственных или перерабатывающих целей на основании подтверждающего документа органа (структуры), определенного соответствующим органом исполнительной власти, поддерживающего развитие микро-, малого и среднего предпринимательства, - с даты включения кластерной компании МСП в Реестр кластерных компаний МСП на 7 лет;
164.1.41. ввоз и реализация автобусов, работающих только на электрическом двигателе;
164.1.41-1. ввоз и реализация гибридных автомобилей с датой выпуска не более 3 лет и объемом двигателя не более 2500 кубических сантиметров - на срок от 1 до 4 лет с 1 января 2022 года;
164.1.41-2. ввоз и реализация электрозарядных устройств второго и третьего уровня для автомобилей на электрическом двигателе - на срок от 1 до 5 лет с 1 января 2022 года;
164.1.41-3. продажа легковых автомобилей, произведенных на территории Азербайджанской Республики, - на 10 лет с 1 мая 2023 года;
164.1.42. операции по представлению рабочей силы в связи с организацией органом (структурой), определенным соответствующим органом исполнительной власти, оплачиваемых общественных работ в соответствии с Законом Азербайджанской Республики «О занятости»;
164.1.43. производство и продажа отрубей - на 8 лет с 1 марта 2019 года;
164.1.44. утратила силу;
164.1.46. обороты по продаже кормов и кормовых добавок, перечень которых утверждается органом (структурой), установленным соответствующим органом исполнительной власти, - с 1 января 2020 года на 7-летний срок;
164.1.47. обороты от представления части выделенных государству жилых и нежилых помещений здания, строящегося лицами, занимающимися деятельностью по строительству зданий;
164.1.48. выполнение работ и оказание услуг на основе договора, заключенного с органом (структурой), установленным соответствующим органом исполнительной власти, юридическими лицами публичного права, созданными от имени государства, список которых утвержден органом (структурой), установленным соответствующим органом исполнительной власти, для выполнения обязанностей, предусмотренных их уставами и возложенных на них, за счет средств, выделенных из государственного бюджета, - с 1 января 2020 года на срок 7 лет;
164.1.49. представление товаров, работ и услуг на основе договора, заключенного с органом (структурой), установленным соответствующим органом исполнительной власти, в связи с соревнованиями Формула 1 и Формула 2, проводимыми в Азербайджанской Республике, - с 1 января 2018 года на 9-летний срок;
164.1.50. сдача в аренду или лизинг юридическим лицам-резидентам воздушных судов и двигателей воздушных судов лиц-нерезидентов, не создающих постоянного представительства в Азербайджанской Республике, в рамках деятельности в гражданской авиации;
164.1.51. оказание медицинских услуг за счет средств фонда обязательного медицинского страхования, а также фондов, создаваемых для общественных и социальных целей, перечень которых утверждается органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти в соответствии с Законом Азербайджанской Республики «О медицинском страховании» - в течение 3 лет с 1 января 2024 года;
164.1.51-1. оказание медицинских услуг в медицинских учреждениях, функционирующих в качестве учебной базы, - с 1 января 2024 года сроком на 3 года;
164.1.52. ввоз оборудования и материалов в рамках проектов по реконструкции крупных нефтеперерабатывающих заводов (с мощностью годовой переработки сырой нефти не менее 3 миллионов тонн) на основании утвердительного документа органа (структуры), установленного соответствующим органом исполнительной власти, - в течение 4 лет с 1 января 2021 года;
164.1.53. ввоз вакцин против коронавирусной инфекции нового типа (COVID-19) и шприцев, предусмотренных для этих вакцин, на основании утвердительного документа органа (структуры), установленного соответствующим органом исполнительной власти, - в течение 2 лет с 1 января 2021 года;
164.1.54. ввоз станков, оборудования и установок в целях выполнения работ по производству и переработке ювелирных изделий из золота и серебра, на основании утвердительного документа органа (структуры), установленного соответствующим органом исполнительной власти, - в течение 6 лет с 1 января 2021 года;
164.1.55. продажа золота и серебра в виде слитков, монет или гранул;
164.1.56. всех видов техники, оборудования, технических средств и устройств, их запчастей, личной бронированной защитной одежды, инструментов, взрывных и пиротехнических средств в рамках очистки освобожденных от оккупации территорий Азербайджанской Республики, а также иных территорий, подвергшихся воздействию войны и военных операций, от мин и неразорвавшихся боеприпасов, устройств с содержанием взрывчатки и иных взрывоопасных пережитков, на основании подтверждающего документа органа (структуры), установленного соответствующим органом исполнительной власти, - в течение 5 лет технологий, оборудования, комплектующих и сырья для их создания и (или) производства, а также минно-розыскных собак - с 1 марта 2023 года;
164.1.56-1. производство и продажа всех видов техники, оборудования, технических средств и устройств, их запчастей, личной бронированной защитной одежды, инструментов, взрывных и пиротехнических средств в рамках очистки освобожденных от оккупации территорий Азербайджанской Республики, а также иных территорий, подвергшихся воздействию войны и военных операций, от мин и неразорвавшихся боеприпасов, устройств с содержанием взрывчатки и иных взрывоопасных пережитков, на основании подтверждающего документа органа (структуры), установленного соответствующим органом исполнительной власти, - в течение 5 лет с 1 марта 2023 года;
164.1.57. оказание услуг, связанных с продажей лотерейных билетов в агентском порядке на всех этапах на основании договора, заключенного с продавцом лотерейных билетов, или на основании его поручения;
164.1.58. оказание частных ветеринарных услуг;
164.1.59. платежи, производимые адвокатами и адвокатскими структурами в Коллегию адвокатов Азербайджанской Республики в связи с получением ордерной марки;
164.1.60. ввоз основных средств, перечень которых утвержден органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти;
164.1.61. ввоз оборудования и запасных частей в рамках проекта реконструкции органа (структуры), определяемого соответствующим органом исполнительной власти, на основании подтверждающего документа органа (структуры), определяемого соответствующим органом исполнительной власти, - сроком на 3 года с 1 января 2023 года;
164.1.62. ввоз сырой нефти и природного газа в рамках своп-операций на основании подтверждающего документа, выданного органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти, - с 1 января 2024 года сроком на 3 года.
Примечание: Положения статьи 164.1.37 настоящего Кодекса не применяются в отношении мяса животного и птицы, подвергшегося операциям обработки, за исключением мяса животного и птицы, подвергшегося операциям нарезки и замораживания.
Статья 165. Взимание налога по нулевой (0) ставке
165.1. НДС по нулевой (0) ставке удерживается за выполнение следующих работ, оказание услуг и ведение операций:
165.1.1. Товары и услуги, предусмотренные для официального использования дипломатическими и консульскими представительствами аккредитованных в Азербайджанской Республике международных организаций и иностранных государств, а также для личного использования не являющимися гражданами Азербайджанской Республики дипломатическими и административно-техническими работниками соответствующего статуса этих представительств, в том числе проживающими вместе с ними членами их семей;
165.1.2. ввоз товаров, предоставление товаров, выполнение работ и оказание услуг реципиентам по гранту за счет грантов, полученных из-за рубежа на основании договора (решения) о гранте;
165.1.3. экспорт товаров (в том числе производственных товаров или товаров, не предназначенных для коммерческих целей, приобретенных иностранцами и лицами без гражданства на территории Азербайджанской Республики у налогоплательщиков, зарегистрированных в качестве продавцов в порядке возврата налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 165.3 настоящего Кодекса ) и указанных в статье 168.1.5 настоящего Кодекса услуг;
165.1.4. международные и транзитные грузовые и пассажирские перевозки, а также услуги по перевалке груза, непосредственно связанные с транзитными грузоперевозками, за исключением международных почтовых услуг. Выполнение работ, оказание, а также оказание экспедиторских услуг в связи с международными и транзитными грузоперевозками услуг, непосредственно связанных с международными и транзитными полетами;
165.1.5. поставка золота и иных ценностей Центральному банку Азербайджанской Республики.
165.1.6. Исключен.
165.1.7. представление товаров, выполнение работ и оказание услуг резиденту промышленного парка, занимающемуся деятельностью, установленной соответствующим органом исполнительной власти, в промышленном парке, созданном согласно решению соответствующего органа исполнительной власти, со стороны подрядчика, а подрядчику - со стороны субподрядчика, заключившего с ним прямой договор, для целей этой деятельности, на основании подтверждающего документа соответствующего органа исполнительной власти - на 5-летний срок с 1 мая 2016 года;
165.1.8. утратила силу;
165.1.9. реализация товаров с экспортной отметкой в порядке, определенном органом (структурой), установленным соответствующим органом исполнительной власти;
165.1.10. вложение основных средств в виде доли в уставный фонд (капитал) предприятия (если вложение основных средств в виде доли прямо не связано с приобретением взамен иного имущества).
165.2. Нулевая (0) ставка НДС по статье 165.1.1 настоящего Кодекса применяется к таким странам, которые к работам, услугам и операциям, указанным в статье 165.1.1 применяют нулевую (0) ставку НДС.
165.3. Порядок возврата НДС, выплаченного за производственные товары или товары, не предназначенные для коммерческих целей, купленные иностранцами и лицами без гражданства на территории Азербайджанской Республики, устанавливается соответствующим органом исполнительной власти.
165.4. Порядок возврата НДС, уплаченного за товары, приобретенные физическими лицами на территории Азербайджанской Республики во время торговых фестивалей, организуемых в установленном соответствующим органом исполнительной власти порядке, не предусмотренных для производственных или коммерческих целей, устанавливается соответствующим органом исполнительной власти.
165.5. Порядок возмещения НДС, уплаченного потребителями, являющимися физическими лицами за товары (за исключением нефтегазопродуктов, автомобилей, алкогольных напитков и табачных изделий), полученные от лиц, занимающихся розничной торговлей или общественным питанием на территории Азербайджанской Республики, а также медицинские услуги, оказываемые медицинскими учреждениями и физическими лицами, занимающимися частной медицинской практикой, определяется органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти. Возмещаемая в соответствии с настоящей статьей сумма состоит из 17,5 % НДС, уплаченного в безналичном порядке, 5% НДС, уплаченного наличными. При возврате установленной настоящей статьей части уплаченной НДС представленный чек контрольно-кассового аппарата должен отвечать требованиям статьи 50.8. настоящего Кодекса.
165.6. Условия и порядок возврата НДС, уплаченного за жилые и нежилые помещения, купленные в безналичном порядке потребителями, являющимися физическими лицами, у лиц, занимающихся деятельностью по строительству зданий на территории Азербайджанской Республики, утверждает орган (структура), установленный соответствующим органом исполнительной власти. Сумма, возвращенная в соответствии с настоящей статьей, составляет 30 процентов от уплаченного НДС. При приобретении физическими лицами одной или нескольких жилых и (или) нежилых площадей в одном здании возврат НДС применяется к НДС, уплаченному пропорционально части приобретаемой жилой площади в 500 кв. м, и нежилой площади, не превышающей 500 кв.м.
Статья 166. Дата осуществления налогооблагаемых операций
166.1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, временем налогооблагаемой операции является время осуществления оплаты представленных товаров (работ и услуг). Оплата считается осуществленной в нижеуказанное время:
166.1.1. время получения наличных денежных средств, по иным видам деятельности, за исключением видов деятельности, указанных в статье 16.1.8 настоящего Кодекса, при которых необходимо применение контрольно-кассового аппарата, а при оплате безналичными - время поступления денежных средств на его банковский и иной платежный счет, распорядителем которого он может быть, либо на счет, откуда он будет иметь право получить указанные средства;
166.1.1-1. дата, в которую был пробит чек контрольно-кассового аппарата в связи с оплатой (наличными или безналичными) по видам деятельности, указанным в статье 16.1.8 настоящего Кодекса, при которых необходимо применение контрольно-кассового аппарата;
166.1.2. время отмены или погашения обязательства при проведении взаимных расчетов;
166.1.3. по дебиторской задолженности, возникшей по представлению товаров (работ, услуг) - время истечения искового срока;
