90. Егер резидент кiрiстерге немесе мүлiкке салық салу бойынша шетел мемлекетiнiң iс-әрекетi тиiстi халықаралық шарт ережелерiне қайшы келедi деп санаса, ол шетел мемлекетiнiң iшкi заңнамасымен көзделген қорғау құралына қарамастан осы Ережелердiң 32-тармағымен айқындалған Қазақстан Республикасының құзыреттi органына немесе шетел мемлекетiнiң құзыреттi органына жүгiне алады.
N 2 нысан
Қазақстан Республикасымен жасалған
қосарлама салықты болдырмау және
кіріс пен капиталға (мүлікке)
салықтар төлеуден жалтарудың
алдын-алу жөніндегі халықаралық
шарттарды әкімшіліктендіру
ережелеріне 1-қосымша
Өтініш баспа әріптерімен толтырылады
.............. облысы (қаласы) .............. ауданы бойынша салық органы
......... жыл үшін кіріске салықтар төлеуден жалтарудың алдын-алу
және қосарлама салықты болдырмау туралы халықаралық шарт (халықаралық
шарт) ережелерін қолдануға құқығы бар резидент емес болып табылатын заңды
немесе жеке тұлға алатын Қазақстан Республикасындағы көздерден кіріс
салығын қайтаруға
ӨТІНІШ
I __________________________________________________________________
1. Жалпы ақпарат
Салықты қайтару жүргізіледі (белгілеу)
____ ____
Мемлекеттік бюджеттен |___| шартты банк салымынан |___|
II ___________________________________________________________________
2. Резидент емес болып табылатын заңды немесе жеке тұлға
Резидент емес заңды тұлғаның толық атауы немесе резидент емес жеке
тұлғаның аты-жөні .....................................................
...........................................................................
...........................................................................
резиденттік еліндегі толық мекен-жайы
...........................................................................
...........................................................................
...........................................................................
Резиденттік елі............. Ел коды..........
Салық органында резиденттік елін тіркеу нөмірі..................
3. Төлемді алушы резидент еместің банкі
Банктің толық атауы.................................................
...........................................................................
...........................................................................
Банктің толық мекен-жайы..............................................
...........................................................................
...........................................................................
...........................................................................
(мекен-жай, ел)
Банктің шот нөмірі..................................................
...........................................................................
...........................................................................
Банктің өзге де қажетті деректемелері.................................
...........................................................................
...........................................................................
...........................................................................
4. Егер ондай болса, уәкілетті өкіл
Резиденттік елінің салық органында толық атауы, өкілеттігі,
мекен-жайы, телефон және тіркеу нөмірі.....................................
...........................................................................
...........................................................................
...........................................................................
III___________________________________________________________________
5. Кіріс көзі туралы мәлімет
Кірісті төлеген салық агентінің толық атауы немесе аты-жөні...........
...........................................................................
...........................................................................
...........................................................................
Кірісті төлеген салық агентінің толық мекен-жайы
...........................................................................
...........................................................................
...........................................................................
СТН..............................................................
Кіріс түрі ............................................
...........................................................................
Келісім-шарт нөмірі............ Келісім-шарт күні ............
Резидент еместің қызмет мерзімі......................................
Кірісті төлеу күні.....................
...........................................................................
...........................................................................
Шартты банк салымына салықты аудару немесе салықты төлеуді растайтын
төлем құжатының нөмірі...................
...........................................................................
Есептелген кіріс сомасы.................
...........................................................................
...........................................................................
(сандармен және жазбаша сома)
a) Ұстап қалынған салық сомасы ставка бойынша
.................................... ................
b) Халықаралық шарт бойынша ұстап қалуға жататын салық сомасы
Салық ставкасы ...............
c) Бюджеттен немесе шартты банк салымынан қайтаруға жататын салықтың жалпы сомасы (а жолының деректері алу b жолының деректері)
6. Шартты салымда табыс салығы орналастырылған банк (шартты банк салымына салықты орналастыру кезінде толтырылады)
Банктің толық атауы...................................................
...........................................................................
...........................................................................
...........................................................................
Банктің толық мекен-жайы .............................................
...........................................................................
...........................................................................
...........................................................................
(мекен-жай)
шартты банк салымының нөмірі
...........................................................................
Банктің өзге де деректемелері ........................................
...........................................................................
...........................................................................
IV ___________________________________________________________________
7. Кірісті алушының сертификаты
Осымен растаймын
a) аталған кіріс .................... және Қазақстан Республикасының
арасындағы халықаралық шартта бұл айқындалғандай, тұрақты база немесе
тұрақты мекемеге жатпайды .................................................
...........................................................................
...........................................................................
(ел)
b) аталған кірісті нақты алушы болып табыламын;
c) бұл кіріс салық салуға жатады
..........................................................................
...........................................................................
(ел)
d) өтініште берілген ақпарат рас және толық болып табылады. Алдағы уақытта болуы мүмкін кез-келген өзгерістер туралы Қазақстан Республикасының салық органдарын уақтылы хабардар етуге міндеттенемін.
е ) осы Өтініштің 5-тармағында көрсетілген кірістің туындау күніне өтініш беруші - компания төлеуші компания капиталының ....... процентінен кем емесін нақты иеленді;
_____________ Аты-жөні .................................
| Заңды | ...........................................
| тұлғаның | ...........................................
| М.О. |
| |
| | Лауазымы...................................
| | ...........................................
|___________| ...........................................
Қолы.......................................
Толтыру күні мен орны ............................................
V ___________________________________________________________________
8. Өтініш беруші резиденттік елінің құзыретті немесе уәкілетті органы
...........................................................................
...........................................................................
өтініш беруші расында ........................ жыл ішінде резидент
болып табылатынын растаймыз ...............................................
...........................................................................
...........................................................................
(ел)
және Қазақстан Республикасының арасындағы халықаралық шарт мақсатында
.........................................................................
..........................................................................
(ел)
Өтініште көрсетілген кірістер резиденттік елінде ___ салық салуға жатады
|___|
- резиденттік елінде салық салуға жатпайды ___
| |
|___|
_____________
| Құзыретті |
| (уәкілетті) | Аты-жөні..........................
| М.О. | ..................................
| | ..................................
| | Лауазымы..........................
| | ..................................
|_____________| ..................................
Қолы .............................
Толтыру күні мен орны ....................................................
..........................................................................
VI _________________________________________________________________
9. Қазақстан Республикасы салық органының шешімі.....................
..........................................................................
бюджеттен және шартты банк салымынан қайтаруға жататын салық сомасы
мынаны құрайтынын растаймыз...............................................
..........................................................................
..........................................................................
(сандармен және жазбаша сома)
........ және Қазақстан Республикасының арасындағы ..... баптың
(баптардың) ережелеріне сәйкес.............................................
...........................................................................
...........................................................................
(ел)
Басшы.................................................................
...........................................................................
Аты-жөні .............................................................
...........................................................................
___________
| М.О. | Қолы.....................
| |
| | Толтыру күні.............
|_________|
N 2 нысан бойынша Өтінішті толтыру тәртібі мынадай:
Нысан мыналарға арналған үш данада толтырылады:
1 дана - салық агентін есепке қою орны бойынша салық органы үшін,
2 дана - оның резиденттік елінде өтініш берушінің құзыретті немесе уәкілетті органы үшін,
3 дана - оған қатысты Өтініш толтырылатын тұлға - өтініш беруші үшін.
Өтініштің І, ІІ және ІV бөлімдерін резидент емес болып табылатын заңды немесе жеке тұлға толтырады.
І бөлімде табыс салығын қайтару қайдан жүргізілгеніне белгі қойылады: мемлекеттік бюджеттен немесе шартты банк салымынан.
ІІ бөлімде өтініш берушінің мынадай деректемелері көрсетіледі: резидент емес - заңды тұлғаның атауы немесе резидент емес жеке тұлғаның аты-жөні, резиденттік елі, резиденттік елін салық органында тіркеу мекен-жайы мен нөмірі. Егер осы Өтінішті уәкілетті тұлға толтырса, уәкілетті тұлғаның деректемелерін көрсету қажет.
Бұдан басқа, бұл бөлімде төлемді алушы - резидент еместің банк деректемелері көрсетіледі: банктің орналасқан елін көрсете отырып, банктің атауы және мекен-жайы, төлемді жүзеге асыру үшін қажетті шот нөмірі және өзге де деректемелер: резиденттік елін салық органында тіркеу нөмірі, банк БСК-і, СВИФТ коды және т.б.
Өтініштің ІІІ бөлімін салық агенті толтырады. Бұл бөлімде оның барлық деректемелері мен мынадай төленген кіріс туралы мәлімет көрсетіледі: келісім-шартты жасау нөмірі мен күні; салықты бюджетке төлеуді немесе шартты банк салымына салықты аударуды растайтын төлем құжатының нөмірі, кірісті төлеу күні, кірістің жалпы сомасы; Қазақстанның салық заңнамасына сәйкес ұстап қалынған салық ставкасы мен сомасы (а жолы); тиісті халықаралық шарт ережелеріне сәйкес ұстап қалуға жататын салық ставкасы мен сомасы (b жолы) және (а) мен (b) жолдарының арасындағы айырма ретінде есептелетін бюджеттен немесе шартты банк салымынан қайтаруға жататын салық сомасы. Бұдан басқа, төленген кіріс туралы толық ақпаратты (жұмыстың (қызмет көрсетудің) қандай түрлері немесе өзге де мақсаттарға кіріс төленген, жұмысты (қызмет көрсетуді) жүзеге асырудың нақты мерзімі, кірісті есептеу күні) көрсету қажет. Сондай-ақ осы бөлімде шартты банк салымында орналасқан банктің деректемелері көрсетіледі: банктің атауы және мекен-жайы, шартты салым нөмірі және төлемді жүзеге асыру үшін қажетті өзге де деректемелер: СТН, банктің БСК-і, шартты банк салымы туралы шартты тіркеу нөмірі және т.б.
ІV бөлімде өтініш беруші (резидент емес болып табылатын заңды немесе жеке тұлға) рас және толық ақпарат берілгенін растауы берілуі және рас емес ақпаратты беру жағдайында жауапқа тартылатынын хабардар етуі тиіс. Сондай-ақ кірісті нақты алушы болып табылатынын және осы кіріс Қазақстан Республикасындағы тұрақты мекеме арқылы алынбағанын растайды, яғни аталған кіріс резиденттік елінде салық салуға жатады.
V бөлімде резиденттік елінің құзыретті немесе уәкілетті органы осы мемлекетпен жасалған халықаралық шарт мақсатында өтініш берушінің резиденттігін, сондай-ақ мекеменің қолы және мөрімен куәландырып резиденттік еліндегі салық салуға жататын аталған кірісті растауы тиіс. Осы бөлімде келісетін мемлекеттің құзыретті немесе уәкілетті орган атауы көрсетіледі.
Бұл ретте, өтініш берушінің резиденттігін куәландырған құзыретті немесе уәкілетті қолы мен мөрі Қосарлама салық салуды болдырмау туралы халықаралық шарт ережелерін қолдану бойынша нұсқаулық ережелеріне сәйкес жариялануы (қойылған апостилмен құжат немесе шетел қолы мен мөрін жариялауды растайтын өзге құжат өтінішке қоса беріледі) тиіс.
VІ бөлімде қажетті ақпаратты тексергеннен кейін салық органы осы мекеменің қолы және мөрімен куәландырып халықаралық шарт ережелеріне сәйкес бюджеттен немесе шартты банк салымынан қайтаруға жататын салық сомасын қояды, бұл ретте, куәландырған тұлғаның аты-жөні мен лауазымы көрсетіледі.
Өтінішке бюджетке немесе шартты банк салымына салықты аудару резидент еместің (заңды немесе жеке тұлғаның) кірісінен салықты төлеуді растайтын төлем құжаты қоса беріледі.
Осы Өтініште барлық ақша қаражаттары төлем валютасында көрсетіледі.
Өтінішті кірісті алушы ғана емес, бірақ осыған уәкілетті тұлға да беруі мүмкін. Бұл жағдайда, беруші тиісті жолмен рәсімді өкілеттіктер берілуі тиіс.
Өтініш талап-арыз мерзімінің ішінде Қазақстан Республикасындағы тиісті уәкілетті органға берілуі тиіс. Осы мерзімнің аяқталуынан кейін берілген Өтініш қарауға берілмейді.
Өтініштің осы нысаны оған қажетті өзгерістерді енгізгенге дейін жарамды.
Қазақстан Республикасымен жасалған
қосарлама салықты болдырмау және
кіріс пен капиталға (мүлікке)
салықтар төлеуден жалтарудың
алдын-алу жөніндегі халықаралық
шарттарды әкімшіліктендіру
ережелеріне 2-қосымша
198.01 нысаны
___________________________
___________________________ бойынша Салық комитеті
Шартты банк салымдары туралы шарттарды тіркеу журналы
Р/с N | Салық органында шартты тіркеу күні | Шарттың тіркеу нөмірі | Шартты жасау күні | Шартқа қатысушылар |
Банк-резидент | Салық агенті | Резидент емес |
атауы | БСК | атауы (аты- жөні) | СТН | атауы (аты- жөні) | СТН | Банк салымы- ның нөмірі |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
таблицаның жалғасы
───────────┬─────────┐
Өтініш │Ескерту* │
бойынша │ │
салық │ │
органы │ │
шешімінің │ │
N мен күні │ │
───────────┼─────────┤
12 │ 13 │
───────────┼─────────┤
───────────┼─────────┤
───────────┼─────────┤
───────────┴─────────┘
* Ескертуде қосарлама салық салуды болдырмау туралы халықаралық шарт ережелерін қолдануға резидент еместің өтініші бойынша салық органының оң немесе теріс шешімі туралы белгі жасалады.
Қазақстан Республикасымен жасалған
қосарлама салықты болдырмау және
кіріс пен капиталға (мүлікке)
салықтар төлеуден жалтарудың
алдын-алу жөніндегі халықаралық
шарттарды әкімшіліктендіру
ережелеріне 3-қосымша
198.04 нысаны
_______________________________
(банк атауы)
Мемлекеттік бюджетке оны аударуға дейін шартты банк салымына
резидент еместің кірісінен табыс салығын орналастыру сәтінен
бастап есептелген банк сыйақыларының сомасы туралы
СҰРАУ САЛУ
200__ж "___" ____________
___________________________________________________
(облыс, қала, аудан)
бойынша Салық органы
төменде көрсетілген деректерге сәйкес мемлекеттік бюджетке оны аудару сәтіне дейін шартты банк салымында (банк шотында) резидент еместің кірісінен табыс салығын орналастыру сәтінен бастап есептелген банк сыйақыларының сомасы туралы хабарлауды сұрайды.
1) Салық агентінің атауы (аты-жөні) ________________________________
_________________________________________________________________________
2) Салық агентінің СТН-ы ___________________________________________
3) Резидент еместің атауы (аты-жөні) _______________________________
4) Резидент еместің СТН-ы __________________________________________
5) Шартты банк салымы (банк шоты) туралы шарт нөмірі
_________________________________________________________________________
6) Шартты банк салымының (банк шотының) нөмірі
_________________________________________________________________________
7) Шартты банк салымында (банк шотында) орналастырылған резидент
еместің кірісінен табыс салығының сомасы
_________________________________________________________________________
(орналастыру валютасында салық сомасын көрсетіңіз)
Салық органының басшысы: _________ ______________________
(қолы) (аты-жөні)
Есепке алу бөлімінің бастығы: _________ ______________________
(қолы) (аты-жөні)
М.О.
Қазақстан Республикасымен жасалған
қосарлама салықты болдырмау және
кіріс пен капиталға (мүлікке)
салықтар төлеуден жалтарудың
алдын-алу жөніндегі халықаралық
шарттарды әкімшіліктендіру
ережелеріне 4-қосымша
198.05 нысаны
_______________________________
(салық органының атауы)
Мемлекеттік бюджетке оны аударуға дейін шартты банк салымында
резидент еместердің кірістерінен табыс салығын орналастыру
сәтінен бастап есептелген банк сыйақылары сомалары туралы
МӘЛІМЕТ
200__ж "___" ____________
__________________________________________________________________________
(банктің атауы және СТН-ы)
__________________________________________________________________________
Сіздің 200_____ жылғы "____" ____________ сұрау салуыңызды қарап мынаны
хабарлайды:
1) Салық агентінің атауы (аты-жөні) _________________________________
__________________________________________________________________________
2) Салық агентінің СТН-ы ____________________________________________
3) Резидент еместің атауы (аты-жөні) ________________________________
__________________________________________________________________________
4) Резидент еместің СТН-ы ___________________________________________
5) Шартты банк салымы (банк шотында) туралы шарт нөмірі
__________________________________________________________________________
6) Шартты банк салымының (банк шотының) нөмірі
__________________________________________________________________________
7) Шартты банк салымында (банк шотында) орналасқан резидент еместің
кірісінен табыс салығының сомасы
200____жылдың "______" ____________ 200_____жылдың "_____" __________
аралығында *.
8) Шартты банк салымында (банк шотында) орналастырылған табыс
салығының сомасы__________________________________________________________
____________________________________________________________________ теңге
9) Банк сыйақыларының мөлшері _______________________________________
10) Есептелген банк сыйақыларының сомасы ____________________________
____________________________________________________________________ теңге
Басшы: _____________ ______________________
(қолы) (аты-жөні)
М.О.
____________________________________________________________________
* Ескерту. 7) тармақшада мемлекеттік бюджетке аудару күні және резидент еместің кірісінен табыс салығын орналастыру күні көрсетіледі.
Қазақстан Республикасымен жасалған
қосарлама салықты болдырмау және
кіріс пен капиталға (мүлікке)
салықтар төлеуден жалтарудың
алдын-алу жөніндегі халықаралық
шарттарды әкімшіліктендіру
ережелеріне 5-қосымша
(Банк атауы, СТН)
198.02 нысаны
_________________________________________________
(салық органының атауы, есеп беру қайда беріледі)
Салық кезеңі: ___ ж ______ тоқсаны
Резидент еместерге төленген, сондай-ақ Қазақстан Республикасының
мемлекеттік бюджетіне аударылған шартты банк салымына
орналастырылған резидент еместердің табыс салығының сомасы туралы
ЕСЕП БЕРУ
Р/с N | Шарт- тың тіркеу нөмірі | Салық агенті | Резидент емес | Орналастыру валютасындағы шартты банк салымы |
атауы (аты- жөні) | СТН | атауы (аты- жөні) | СТН | шартты банк салымы- ның (банк шотының) нөмірі | салымды (табыс салығын) енгізу | валюта атауы | салым (табыс салығы- ның) сомасы | банк сыйақы- ларының сомасы |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
таблицаның жалғасы
───────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┐
шартты банк салымынан резидент │ Ұлттық валютада шартты банк салымынан │
еместерге төленді │ мемлекеттік бюджетке аудару │
───────┬───────┬───────┬───────┼───────┬───────┬───────┬───────┬───────┤
салық │салықты│табыс │ банк │ салық │салық- │салық- │табыс │ банк │
органы │ төлеу │салығы-│сыйақы-│органы │ ты/ │ ты │салығы-│сыйақы-│
шешімі-│күні │ ның │ларының│ инкас-│ банк │аудару │ ның │ларының│
нің │ │сомасы │сомасы │ салық │сыйақы-│күніне │сомасы │сомасы │
күні │ │ │ │ иелік │ сын │валюта │ │ │
мен │ │ │ │етуінің│аудару │бағамы │ │ │
нөмірі │ │ │ │ күні │ күні │ │ │ │
│ │ │ │ мен │ │ │ │ │
│ │ │ │ нөмірі│ │ │ │ │
───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │ 18 │ 19 │ 20 │
───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ │ │ │ │ / │ │ │ │
───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
