Приказ Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов Республики Казахстан от 17 января 2023 года № 32 «О внесении изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 19 января 2017 года № 34 «Об утверждении перечня, форм и периодичности представления отчетности профессиональными и аудиторскими организациями, а также формы информации по страхованию гражданско-правовой ответственности аудиторской организации»

Приказ Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов Республики Казахстан от 17 января 2023 года № 32
О внесении изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 19 января 2017 года № 34 «Об утверждении перечня, форм и периодичности представления отчетности профессиональными и аудиторскими организациями, а также формы информации по страхованию гражданско-правовой ответственности аудиторской организации»

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 19 января 2017 года № 34 «Об утверждении перечня, форм и периодичности представления отчетности профессиональными и аудиторскими организациями, а также формы информации по страхованию гражданско-правовой ответственности аудиторской организации» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 14818) следующие изменения:

пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. Профессиональные аудиторские организации и аудиторские организации представляют отчетность в электронном формате посредством интернет-ресурса депозитария финансовой отчетности «www.dfo.kz».

В случае сбоя информационной системы профессиональные аудиторские организации и аудиторские организации уведомляют уполномоченный орган с приложением пошаговых скриншотов с момента авторизации до момента возникновения ошибки с указанием точного времени ошибки.»;

приложения 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 7 к указанному приказу изложить в новой редакции согласно приложениям 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 7 к настоящему приказу.

2. Департаменту методологии бухгалтерского учета, аудита и оценки Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

3. Контроль за исполнением настоящего совместного приказа возложить на курирующего вице-министра финансов Республики Казахстан.

4. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

«СОГЛАСОВАН»

Бюро национальной статистики

Агентства по стратегическому

планированию и реформам

Республики Казахстан

Приложение 1 к приказу

Заместителя Премьер-Министра -

Министра финансов

Республики Казахстан

от 17 января 2023 года

№ 32

Приложение 1

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 19 января 2017 года

№ 34

Перечень и периодичность представления отчетности
профессиональными аудиторскими и аудиторскими организациями

Приложение 2 к приказу

Заместителя Премьер-Министра -

Министра финансов

Республики Казахстан

от 17 января 2023 года

№ 32

Приложение 2 к приказу

Министра финансов

Республики Казахстан

от 19 января 2017 года

№ 34

Форма, предназначенная для

сбора административных данных

Полугодовой отчет о деятельности профессиональной аудиторской организации (с нарастающим итогом)

Индекс: Форма № 1-А (Аудит)

Куда представляется: Комитет внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан

Форма административных данных размещена на интернет – ресурсе: www.gov.kz.

Представляют: Профессиональные аудиторские организации о деятельности

Периодичность: Полугодовая

Срок представления: Полугодовой 15 числа месяца (включительно), следующего за отчетным периодом

Год _______

Полугодие _______

Бизнес-идентификационный номер профессиональной аудиторской организации _____________________________

Наименование профессиональной аудиторской организации __________________________

Юридический адрес, номер телефона _____________________________

Руководитель организации _____________________________

Сведения о количестве аудиторов

Сведения о количестве аудиторских организаций

Структура профессиональной аудиторской организации

Продолжение таблицы

Руководитель профессиональной 

аудиторской организации ____________    _________________________________________

                                                   Подпись           (Фамилия, имя, отчество (при его наличии))

Приложение к форме

Полугодовой отчет о деятельности

профессиональной аудиторской

организации

(с нарастающим итогом)

Пояснение по заполнению формы,

предназначенной для сбора административных данных

Полугодовой отчет о деятельности

профессиональной аудиторской организации (с нарастающим итогом)

1. Форма «Полугодовой отчет о деятельности профессиональной аудиторской организации (с нарастающим итогом)» разработана в соответствии с подпунктом 10) пункта 2 статьи 11 Закона Республики Казахстан «Об аудиторской деятельности».

2. Форма «Полугодовой отчет о деятельности профессиональной аудиторской организации с нарастающим итогом» представляется профессиональными аудиторскими организациями, 15 числа месяца (включительно), следующего за отчетным периодом.

3. Форма заполняется следующим образом:

Для таблицы «Руководитель организации»:

в строке «Индивидуальный идентификационный номер руководителя организации» указывается индивидуальный идентификационный номер руководителя профессиональной аудиторской организации;

в строке «Фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя организации» указывается фамилия, имя, отчество руководителя профессиональной аудиторской организации;

в строке «Должность» указывается наименование должности руководителя;

в строке «Номер квалификационного свидетельства «аудитор» указывается номер квалификационного свидетельства «аудитор» руководителя;

в строке «Дата выдачи квалификационного свидетельства «аудитор» указывается дата выдачи квалификационного свидетельства «аудитор» руководителя.

Для таблицы «Сведения о количестве аудиторов»:

в графе 1 «№» указывается номер по порядку. Последующая информация не прерывает нумерацию по порядку;

в графе 2 «Фамилия, имя, отчество (при его наличии) аудитора» указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) аудитора, являющегося членом профессиональной аудиторской организации;

в графе 3 «Индивидуальный идентификационный номер» указывается индивидуальный идентификационный номер аудитора;

в графе 4 «Наименование аудиторской организации, в которой работает аудитор» указывается наименование аудиторской организации, в которой работает аудитор;

в графе 5 «Бизнес-идентификационный номер аудиторской организации» указывается бизнес-идентификационный номер аудиторской организации, в которой работает аудитор;

в графе 6 «Регион» указывается регион местонахождения аудитора;

в графе 7 «Полный адрес, телефон» указывается полный адрес, телефон аудитора;

в графе 8 «Номер квалификационного свидетельства «аудитор» указывается номер квалификационного свидетельства «аудитор»;

в графе 9 «Дата выдачи квалификационного свидетельства «аудитор» указывается дата выдачи квалификационного свидетельства «аудитор»;

в графе 10 «Организация, выдавшая квалификационное свидетельство «аудитор»» указывается организация, выдавшая квалификационное свидетельство «аудитор»;

в графе 11 «Дата вступления в профессиональную аудиторскую организацию» указывается дата вступления аудитора в профессиональную аудиторскую организацию;

в графе 12 «Дата выбытия из профессиональной аудиторской организации» указывается в случае выбытия дата выбытия из профессиональной аудиторской организации.

Для таблицы «Сведения о количестве аудиторских организаций»:

в графе 1 «№» указывается номер по порядку. Последующая информация не прерывает нумерацию по порядку;

в графе 2 «Наименование аудиторской организации» указывается наименование аудиторской организации;

в графе 3 «Бизнес-идентификационный номер аудиторской организации» указывается бизнес-идентификационный номер аудиторской организации;

в графе 4 «регион» указывается регион юридического адреса;

в графе 5 «Полный адрес, телефон» указывается полный адрес, телефон аудиторской организации;

в графе 6 «Серия лицензии на осуществление аудиторской деятельности (при наличии)» указывается серия лицензии на осуществление аудиторской деятельности (при наличии);

в графе 7 «Номер лицензии на осуществление аудиторской деятельности» указывается номер лицензии на осуществление аудиторской деятельности;

в графе 8 «Дата выдачи лицензии на осуществление аудиторской деятельности» указывается дата выдачи лицензии на осуществление аудиторской деятельности;

в графе 9 «Дата вступления в профессиональную аудиторскую организацию» указывается дата вступления в профессиональную аудиторскую организацию;

в графе 10 «Дата выбытия из профессиональной аудиторской организации» указывается в случае выбытия дата выбытия из профессиональной аудиторской организации.

Для таблицы «Структура профессиональной аудиторской организации»:

в графе 1 «№» указывается номер по порядку. Последующая информация не прерывает нумерацию по порядку;

в графе 2 «Наименование подразделения профессиональной аудиторской организации» указывается наименование подразделения профессиональной аудиторской организации;

в графе 3 «Индивидуальный идентификационный номер руководителя подразделения» указывается индивидуальный идентификационный номер руководителя подразделения;

в графе 4 «Фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя подразделения» указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя подразделения;

в графе 5 «Наименование должности» указывается наименование должности руководителя подразделения;

в графе 6 «Номер квалификационного свидетельства «аудитор» руководителя» указывается номер квалификационного свидетельства «аудитор» руководителя;

в графе 7 «Дата выдачи квалификационного свидетельства «аудитор» руководителя» указывается дата выдачи квалификационного свидетельства «аудитор» руководителя;

в графе 8 «Контактный телефон» указывается контактный телефон подразделения профессиональной аудиторской организации;

в графе 9 «Индивидуальный идентификационный номер аудитора» указывается индивидуальный идентификационный номер аудитора, работающего в подразделении профессиональной аудиторской организации;

в графе 10 «Фамилия, имя, отчество (при его наличии) аудитора» указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) аудитора;

в графе 11 «Номер квалификационного свидетельства» указывается номер квалификационного свидетельства «аудитор»;

в графе 12 «Дата выдачи квалификационного свидетельства» указывается дата выдачи квалификационного свидетельства;

в графе 13 «Опыт работы в области аудита» указывается опыт работы в области аудита аудитора, работающего в подразделении профессиональной аудиторской организации.

Приложение 3 к приказу

Заместителя Премьер-Министра -

Министра финансов

Республики Казахстан

от 17 января 2023 года

№ 32

Приложение 3

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 19 января 2017 года № 34

Форма, предназначенная для

сбора административных данных

Ежегодный отчет

об обеспечении профессиональной аудиторской организацией прохождения курсов повышения квалификации аудиторов и выдачи сертификатов

Отчетный период 20___год

Индекс: Форма № 2-А (Аудит)

Куда представляется: Комитет внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики

Казахстан

Форма административных данных размещена на интернет – ресурсе: www.gov.kz.

Представляют: Профессиональные аудиторские организации об обеспечении прохождения курсов

повышения квалификации аудиторов и выдачи сертификатов

Периодичность: Ежегодная

Срок представления: Ежегодно 1 марта года (включительно), следующего за отчетным периодом

Бизнес –идентификационный номер профессиональной аудиторской организации ______________

Наименование профессиональной аудиторской организации ____________________

Руководитель профессиональной

аудиторской организации ____________         ___________________________________________

                                                   Подпись                  (Фамилия, имя, отчество (при его наличии))

Приложение к форме

Ежегодный отчет об обеспечении

профессиональной аудиторской

организацией прохождения

курсов повышения квалификации

аудиторов и выдачи сертификатов

Пояснение по заполнению формы,

предназначенной для сбора административных данных

Ежегодный отчет об обеспечении профессиональной аудиторской организацией

прохождения курсов повышения квалификации аудиторов и выдачи сертификатов

1. Форма «Ежегодный отчет об обеспечении профессиональной аудиторской организацией прохождения курсов повышения квалификации аудиторов и выдачи сертификатов» разработана в соответствии с подпунктом 5-1) пункта 2 статьи 11 Закона Республики Казахстан «Об аудиторской деятельности».

2. Форма «Ежегодный отчет об обеспечении профессиональной аудиторской организацией прохождения курсов повышения квалификации аудиторов и выдачи сертификатов» представляется профессиональными аудиторскими организациями, которые обеспечивают прохождение курсов повышения квалификации аудиторов, 1 марта года (включительно), следующего за отчетным периодом.

3. Форма заполняется следующим образом:

в графе 1 «№» указывается номер по порядку. Последующая информация не прерывает нумерацию по порядку;

в графе 2 «Период проведения курсов повышения квалификации аудиторов» указывается период, в котором проведено повышение квалификации аудиторов;

в графе 3 «Форма проведения курсов повышения квалификации аудиторов» указывается форма обеспечения профессиональными аудиторскими организациями прохождения курсов повышения квалификации аудиторов;

в графе 4 «Место проведения курсов повышения квалификации аудиторов» указывается место проведения курсов повышения квалификации аудиторов: область, город, улица, номер дома;

в графе 5 «Наименование темы» указывается тема, по которой проведено повышение квалификации аудиторов;

в графе 6 «Количество часов» указывается количество часов прохождения курсов повышения квалификации аудиторов;

в графе 7 «Количество аудиторов, получивших сертификат о прохождении курсов» указывается количество аудиторов, получивших сертификат о прохождении курсов квалификации;

в графе 8 «Индивидуальный идентификационный номер» указывается индивидуальный идентификационный номер аудитора, прошедшего повышение квалификации;

в графе 9 «Фамилия, имя, отчество (при его наличии)» указывается фамилия, имя, отчество аудитора, прошедшего повышение квалификации.

Приложение 4 к приказу

Заместителя Премьер-Министра -

Министра финансов

Республики Казахстан

от 17 января 2023 года

№ 32

Приложение 4 к приказу

Министра финансов

Республики Казахстан

от 19 января 2017 года

№ 34

Форма, предназначенная для

сбора административных данных

Ежеквартальный отчет

о соответствии минимальным требованиям аудиторских организаций, которые проводят обязательный аудит

Отчетный период 20 ___ год

_______________________квартал

Индекс: Форма № 3-А (Аудит)

Куда представляется: Комитет внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан

Форма административных данных размещена на интернет – ресурсе: www.gov.kz.

Представляют: Профессиональные аудиторские организации о соответствии минимальным требованиям

аудиторских организаций, которые проводят обязательный аудит

Периодичность: Ежеквартальная

Срок представления: Ежеквартально 15 числа месяца (включительно), следующего за отчетным периодом

продолжение таблицы

Примечание: столбцы 10, 11, 12 и 13 – заполняются при проведении обязательного аудита национальных компаний, национальных холдингов, национальных управляющих холдингов, недропользователей в случаях, предусмотренных статьей 5 Закона (при наличии);

столбцы 14,15,16,17 и 18 – заполняются при проведении обязательного аудита финансовых организаций и Акционерного общества «Банк Развития Казахстана».

Бизнес-идентификационный номер профессиональной аудиторской организации _______________

Наименование профессиональной аудиторской организации ____________________

Руководитель профессиональной

аудиторской организации __________     ________________________________________

                                                 Подпись         (Фамилия, имя, отчество (при его наличии))

Приложение

к форме Ежеквартальный отчет о

соответствии минимальным

требованиям аудиторских

организаций, которые проводят

обязательный аудит

Пояснение по заполнению формы,

предназначенной для сбора административных данных

Ежеквартальный отчет о соответствии минимальным требованиям

аудиторских организаций, которые проводят обязательный аудит

1. Форма «Ежеквартальный отчет о соответствии минимальным требованиям аудиторских организаций, которые проводят обязательный аудит» разработана в соответствии с подпунктом 13) статьи 7 Закона Республики Казахстан «Об аудиторской деятельности» (далее – Закон).

2. Форма «Ежеквартальный отчет о соответствии минимальным требованиям аудиторских организаций, которые проводят обязательный аудит» представляется профессиональными аудиторскими организациями, 15 числа месяца (включительно), следующего за отчетным периодом на ежеквартальной основе.

3. Форма заполняется следующим образом:

в графе 1 «№» указывается номер по порядку. Последующая информация не прерывает нумерацию по порядку;

в графе 2 «Наименование аудиторской организации» указывается наименование аудиторской организации, которая проводит обязательный аудит;

в графе 3 «Бизнес-идентификационный номер аудиторской организации» указывается бизнес-идентификационный номер аудиторской организации, которая проводит обязательный аудит;

в графе 4 «Количество аудиторов в составе аудиторской организации» указывается количество аудиторов в составе аудиторской организации, которая проводит обязательный аудит;

в графе 5 «Номер заключения по результатам внешнего контроля качества и дата выдачи, с указанием оценки» указывается номер заключения и дата выдачи с указанием оценки результатов внешнего контроля качества аудиторской организации, которая проводит обязательный аудит;

в графе 6 «Административные взыскания в течение последнего года» указываются административные взыскания в течение последнего года наложенные на аудиторскую организацию, которая проводит обязательный аудит;

в графе 7 «Номер страхового полиса страхования гражданско-правовой ответственности аудиторской организации» указывается номер страхового полиса страхования гражданско-правовой ответственности аудиторской организации;

в графе 8 «Ротация в случае осуществления аудита одной организации непрерывно на протяжении 7 (семи) лет» указывается подтверждение («да»), или отрицание («нет»);

в графе 9 «Количество проведенных обязательных аудитов» указывается количество проведенных обязательных аудитов аудиторской организацией;

в графе 10 «срок занятия аудиторской деятельностью руководителя аудиторской организации (не менее 5 лет)» указывается срок занятия аудиторской деятельностью руководителя аудиторской организации (не менее 5 лет), графа заполняется в случае проведения обязательного аудита национальных компаний, национальных холдингов, национальных управляющих холдингов, недропользователей в случаях, предусмотренных статьей 5 Закона (при наличии);

в графе 11 «количество организаций, в которых проведен аудит в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (не менее 10)» указывается количество организаций, в которых проведен аудит в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (не менее 10), графа заполняется при проведении обязательного аудита национальных компаний, национальных холдингов, национальных управляющих холдингов, недропользователей в случаях, предусмотренных статьей 5 Закона (при наличии);

в графе 12 «количество специалистов, имеющих сертификат профессионального бухгалтера (не менее 2)» указывается количество специалистов, имеющих сертификат профессионального бухгалтера (не менее 2), графа заполняется при проведении обязательного аудита национальных компаний, национальных холдингов, национальных управляющих холдингов, недропользователей в случаях, предусмотренных статьей 5 Закона (при наличии);

в графе 13 «количество проведенных обязательных аудитов по минимальным требованиям в отчетном периоде» указывается количество проведенных обязательных аудитов по минимальным требованиям в отчетном периоде аудиторской организацией, графа заполняется при проведении обязательного аудита национальных компаний, национальных холдингов, национальных управляющих холдингов, недропользователей в случаях, предусмотренных статьей 5 Закона (при наличии);

в графе 14 «Фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя группы, имеющего одну из полных квалификаций Certified Public Accountant (CPA), The Association of Chartered Certified Accountants (ACCA), The Chartered Institute of Management Accountants (CIMA), The Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ICAEW), Certified Management Accountant (CMA), Certified Internal Auditor (CIA), Institute of Internal Auditors (IIA), Certified Financial Services Auditor (CFSA) в области бухгалтерского учета и аудита либо квалификационное свидетельство «аудитор» с опытом работы в области аудита соответствующих организаций в течение 3 (трех) лет из последних пяти» указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя группы, имеющего одну из полных квалификаций Certified Public Accountant (CPA), The Association of Chartered Certified Accountants (ACCA), The Chartered Institute of Management Accountants (CIMA), The Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ICAEW), Certified Management Accountant (CMA), Certified Internal Auditor (CIA), Institute of Internal Auditors (IIA), Certified Financial Services Auditor (CFSA) в области бухгалтерского учета и аудита либо квалификационное свидетельство «аудитор» с опытом работы в области аудита соответствующих организаций в течение 3 (трех) лет из последних пяти, графа заполняется при проведении обязательного аудита финансовых организаций и Акционерного общества «Банк Развития Казахстана»;

в графе 15 «фамилия, имя, отчество (при его наличии) специалистов (не менее 2 (двух), имеющих одну из полных квалификаций Certified Public Accountant (CPA), The Association of Chartered Certified Accountants (ACCA), The Chartered Institute of Management Accountants (CIMA), The Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ICAEW), «Certified Management Accountant (CMA), Certified Internal Auditor (CIA), Institute of Internal Auditors (IIA), Certified Financial Services Auditor (CFSA)» в области бухгалтерского учета и аудита либо квалификацию «аудитор» с опытом работы в области аудита соответствующих организаций в течение 2 (двух) лет из последних пяти» указывается фамилия, имя, отчество специалистов (при его наличии) специалистов (не менее 2 (двух), имеющих одну из полных квалификаций Certified Public Accountant (CPA), The Association of Chartered Certified Accountants (ACCA), The Chartered Institute of Management Accountants (CIMA), The Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ICAEW), «Certified Management Accountant (CMA), Certified Internal Auditor (CIA), Institute of Internal Auditors (IIA), Certified Financial Services Auditor (CFSA)» в области бухгалтерского учета и аудита либо квалификацию «аудитор» с опытом работы в области аудита соответствующих организаций в течение 2 (двух) лет из последних пяти, графа заполняется при проведении обязательного аудита финансовых организаций и Акционерного общества «Банк Развития Казахстана»;

в графе 16 «отсутствие непогашенной задолженности перед аудируемой финансовой организацией во время проведения аудита и (или) предоставления других услуг в соответствии с Законом» указывается отсутствие непогашенной задолженности перед аудируемой финансовой организацией во время проведения аудита и (или) предоставления других услуг в соответствии с Законом, графа заполняется при проведении обязательного аудита финансовых организаций и Акционерного общества «Банк Развития Казахстана»;

в графе 17 «фамилия, имя, отчество (при его наличии) аудитора и (или) руководителя группы, не имеющих задолженность перед аудируемой финансовой организацией по договору банковского займа, и (или) по договору микрокредита во время проведения аудита и (или) предоставления других услуг в соответствии с Законом» указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) аудитора и (или) руководителя группы, не имеющих задолженность перед аудируемой финансовой организацией по договору банковского займа, и (или) по договору микрокредита во время проведения аудита и (или) предоставления других услуг в соответствии с Законом, графа заполняется при проведении обязательного аудита финансовых организаций и Акционерного общества «Банк Развития Казахстана»;

в графе 18 «количество проведенных обязательных аудитов по минимальным требованиям в отчетном периоде» указывается количество проведенных обязательных аудитов по минимальным требованиям в отчетном периоде аудиторской организацией, графа заполняется при проведении обязательного аудита финансовых организаций и Акционерного общества «Банк Развития Казахстана».

Приложение 5 к приказу

Заместителя Премьер-Министра -

Министра финансов

Республики Казахстан

от 17 января 2023 года

№ 32

Приложение 5 к приказу

Министра финансов

Республики Казахстан

от 19 января 2017 года

№ 34

Форма, предназначенная для

сбора административных данных

Ежеквартальный отчет по основным показателям деятельности аудиторских организаций*

Отчетный период 20 ___ год

_______________ квартал

Индекс: Форма № 4-А (Аудит)

Куда представляется: Комитет внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан

Форма административных данных размещена на интернет – ресурсе: www.gov.kz.

Представляют: Аудиторские организации о своей деятельности

Периодичность: Ежеквартальная

Срок представления: Ежеквартально 15 числа месяца (включительно), следующего за отчетным периодом