По решению Министра по налогам и сборам указанный срок может быть продлен не более чем на пятнадцать рабочих дней. При этом в указанные сроки не включается время нахождения материалов проверки в органах уголовного преследования и судах.
8. Решение по акту проверки вручается под роспись или направляется заказным письмом с уведомлением о получении плательщику или его представителю.
При неявке плательщика или его представителя в налоговый орган для получения решения по акту проверки и (или) требования (предписания) об устранении нарушений, установленных в ходе ее проведения, либо отказе от получения указанных документов под роспись, либо отсутствии плательщика по месту нахождения (месту жительства), указанному в учредительных документах (свидетельстве о государственной регистрации) и (или) последнему известному налоговому органу, в решении по акту проверки и (или) требовании (предписании) делается соответствующая запись и они направляются заказным письмом с уведомлением о получении по последнему известному налоговому органу месту нахождения (месту жительства) плательщика или его представителя. В этом случае решение по акту проверки и (или) требование (предписание) считаются полученными плательщиком по истечении трех дней со дня такого направления.
9. В решение по акту проверки могут быть внесены изменения и (или) дополнения при:
обнаружении ошибок (описок), неполном выяснении обстоятельств;
внесении изменений и (или) дополнений в акт проверки, если эти изменения и (или) дополнения относятся к сведениям, указанным в решении.
Такие изменения и (или) дополнения вручаются (направляются) плательщику или его представителю в порядке, установленном настоящей статьей для вручения (направления) решения по акту проверки.
Статья 82. Особенности проведения налогового контроля за крупными плательщиками
1. Налоговыми органами в целях налогового контроля осуществляются изучение и анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности организаций, включенных в перечень крупных плательщиков, и иной информации о таких организациях, имеющейся в распоряжении налоговых органов.
2. Перечень крупных плательщиков утверждается Министерством по налогам и сборам до 1 октября года, предшествующего году его введения в действие.
Перечень крупных плательщиков вводится в действие с 1 января года, следующего за годом его утверждения, и не подлежит изменению в течение двух календарных лет, если иное не предусмотрено частью третьей пункта 5 настоящей статьи.
3. В перечень крупных плательщиков включаются белорусские организации, имеющие выручку (доходы) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав согласно налоговым декларациям (расчетам) по налогу на прибыль за год, предшествующий году, в котором подлежит утверждению перечень крупных плательщиков, не менее 207 600 000 белорусских рублей и при наличии одного из следующих критериев:
суммарный размер налогов, сборов (пошлин), исчисленных организацией в году, предшествующем году, в котором подлежит утверждению перечень крупных плательщиков, превышает 16 200 000 белорусских рублей;
разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, согласно налоговой декларации (расчету) по налогу на добавленную стоимость за год, предшествующий году, в котором подлежит утверждению перечень крупных плательщиков, превышает 16 200 000 белорусских рублей.
4. Налоговый орган по месту постановки на учет организации, включенной в перечень крупных плательщиков, до 1 января года введения его в действие направляет такой организации в виде электронного документа через личный кабинет плательщика уведомление о включении организации в перечень крупных плательщиков по установленной форме.
5. В случае реорганизации организации, включенной в перечень крупных плательщиков, за ней и ее правопреемником (правопреемниками) сохраняются обязанности, указанные в пункте 6 настоящей статьи, до введения в действие следующего перечня крупных плательщиков.
Если на 1 октября года, предшествующего году введения в действие перечня крупных плательщиков, организация, соответствующая критериям, установленным пунктом 3 настоящей статьи, находится в процессе ликвидации, такая организация не подлежит включению в перечень крупных плательщиков.
В случае ликвидации организации, в том числе вследствие признания ее банкротом, такая организация подлежит исключению из перечня крупных плательщиков.
6. Организации, включенные в перечень крупных плательщиков, представляют в налоговые органы по месту постановки на учет по установленным Министерством по налогам и сборам форматам в виде электронного документа:
годовую индивидуальную бухгалтерскую и (или) финансовую отчетность - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим календарным годом;
промежуточную индивидуальную бухгалтерскую и (или) финансовую отчетность (за исключением месячной отчетности) - не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
Статья 83. Особенности организации и проведения выездных проверок государственных органов
1. Выездные проверки государственных органов проводятся на основании плана таких проверок, формируемого инспекциями Министерства по налогам и сборам по областям и городу Минску на календарный год. При этом проверки одного и того же государственного органа проводятся не чаще одного раза в пять лет. Вне указанного плана выездные проверки государственных органов проводятся по поручению Министра по налогам и сборам и его заместителей, руководителей инспекций Министерства по налогам и сборам по областям и городу Минску и их заместителей (в отношении нижестоящих налоговых органов) при наличии сведений о нарушениях законодательства либо поступлении обращений, требующих проведения проверки.
2. Акт (справка) проверки государственного органа подписывается:
должностным лицом налогового органа, проводящим проверку;
руководителем (иным уполномоченным лицом) государственного органа;
лицом, осуществляющим руководство бухгалтерским учетом государственного органа.
3. При проведении проверки деятельности главного управления юстиции областного (Минского городского) исполнительного комитета, как правило, одновременно подлежит проверке деятельность архивов органов, регистрирующих акты гражданского состояния, главного управления юстиции (далее в настоящей статье - учреждения). В этом случае предписание на проведение проверки выдается в отношении главного управления юстиции областного (Минского городского) исполнительного комитета налоговым органом по месту постановки его на учет или вышестоящим налоговым органом.
Проверка деятельности учреждений проводится на основании:
копии предписания на проведение проверки, выданного в отношении главного управления юстиции областного (Минского городского) исполнительного комитета, заверенной выдавшим такое предписание налоговым органом;
приложения к предписанию по форме, устанавливаемой Министерством по налогам и сборам. Сведения о подлежащей проверке деятельности учреждений подписываются руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, проводящего проверку деятельности главного управления юстиции областного (Минского городского) исполнительного комитета, и скрепляются печатью этого органа. Сведения о должностных лицах налогового органа, направляемых для проведения проверки деятельности учреждений, подписываются руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, проводящего проверку деятельности учреждения, и скрепляются печатью этого органа.
Акт (справка) проверки составляется в отношении каждого учреждения в порядке, установленном в статье 81 настоящего Кодекса.
Результаты проверок деятельности учреждений подлежат включению в сводный акт (справку) проверки деятельности главного управления юстиции областного (Минского городского) исполнительного комитета.
Статья 84. Мероприятия по выявлению имущества плательщика, а также его дебиторов
1. Мероприятия по выявлению имущества плательщика, а также его дебиторов (далее в настоящей статье - мероприятия) проводятся в отношении плательщика, имеющего неисполненные в установленные сроки налоговые обязательства, неуплаченные пени, по месту его нахождения и (или) по месту нахождения его имущества в порядке, установленном настоящим Кодексом.
2. Мероприятия проводятся в случае:
непредставления по требованию налогового, таможенного органа плательщиком документов (их копий), иной информации, касающейся имущества плательщика;
непредставления плательщиком в установленный срок документов, указанных в подпункте 1.5 пункта 1 статьи 22 настоящего Кодекса;
недостаточности суммы дебиторской задолженности, указанной в документах, представленных плательщиком в соответствии с подпунктом 1.5 пункта 1 статьи 22 настоящего Кодекса, для взыскания налога, сбора (пошлины), пеней за счет средств дебитора;
в иных случаях при наличии не исполненного в установленные сроки налогового обязательства, неуплаченных пеней.
3. Решение о проведении мероприятий принимается руководителем (его заместителем) налогового, таможенного органов и оформляется уведомлением о проведении мероприятий.
Формы уведомлений о проведении мероприятий устанавливаются Министерством по налогам и сборам (для применения налоговыми органами) и Государственным таможенным комитетом (для применения таможенными органами).
4. Доступ должностных лиц налоговых, таможенных органов на территорию или в помещение плательщика в целях проведения мероприятий осуществляется при предъявлении этими лицами уведомления о проведении мероприятий и служебных удостоверений.
Доступ должностных лиц налогового, таможенного органов в жилые помещения, иные законные владения физического лица помимо или против его воли допускается только с санкции прокурора на основании мотивированного решения о проведении мероприятий, принятого в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, и с участием понятых.
5. Мероприятия проводятся в присутствии плательщика или его представителя, как правило, в течение одного рабочего дня.
6. По результатам проведения мероприятий оформляется справка о наличии дебиторской задолженности у плательщика и (или) налагается арест на его имущество в порядке, установленном настоящим Кодексом.
Результаты мероприятий, в ходе которых у плательщика не выявлены имущество и его дебиторы, документально не оформляются.
7. Незаконное воспрепятствование доступу должностных лиц налогового, таможенного органов к проведению мероприятий влечет ответственность, предусмотренную законодательными актами.
Статья 841. Мероприятия по пресечению нарушений налогового законодательства иностранной организацией, иностранным индивидуальным предпринимателем, осуществляющими электронную дистанционную продажу товаров, оказывающими услуги в электронной форме
1. Мероприятия по пресечению нарушений налогового законодательства иностранной организацией, иностранным индивидуальным предпринимателем, осуществляющими электронную дистанционную продажу товаров, оказывающими услуги в электронной форме, проводятся инспекцией Министерства по налогам и сборам по городу Минску и направлены на выявление фактов осуществления деятельности без постановки на учет в налоговом органе и (или) задолженности по налогам (сборам), пошлинам, пеням (далее в настоящей статье - задолженность) указанных плательщиков, состоящих на учете (подлежащих постановке на учет) в налоговом органе по основаниям, предусмотренным подпунктом 1.7 пункта 1 статьи 70 настоящего Кодекса.
2. При выявлении задолженности плательщика, указанного в пункте 1 настоящей статьи, в сумме, превышающей 3000 базовых величин на дату ее выявления, инспекция Министерства по налогам и сборам по городу Минску не позднее двух рабочих дней, следующих за днем ее выявления, направляет плательщику уведомление о нарушении налогового законодательства (далее в настоящей статье - уведомление) по установленной форме.
При непогашении задолженности в течение девяноста календарных дней, следующих за днем направления плательщику уведомления, инспекция Министерства по налогам и сборам по городу Минску в течение одного рабочего дня, следующего за истечением указанного девяностодневного периода, направляет в Министерство по налогам и сборам сведения о задолженности в разрезе каждого плательщика, датах ее выявления (образования) и направления уведомления.
Инспекция Министерства по налогам и сборам по городу Минску в течение одного рабочего дня, следующего за днем устранения нарушений, указанных в пункте 1 настоящей статьи, направляет информацию об устранении таких нарушений в Министерство по налогам и сборам.
3. Министерство по налогам и сборам в течение двух рабочих дней, следующих за днем получения сведений, указанных в части второй пункта 2 настоящей статьи, принимает по форме, установленной этим Министерством, решение об ограничении доступа к интернет-ресурсу, используемому таким плательщиком для электронной дистанционной продажи товаров, оказания услуг в электронной форме.
Для целей настоящей статьи под интернет-ресурсом понимаются сайт, его страница, мобильное приложение, посредством которых осуществляется доступ к электронной торговой площадке.
4. Решение о возобновлении доступа к интернет-ресурсу принимается Министерством по налогам и сборам по форме, установленной этим Министерством, в течение одного рабочего дня, следующего за днем получения информации об устранении нарушений, указанной в части третьей пункта 2 настоящей статьи.
5. Решение об ограничении доступа к интернет-ресурсу, решение о возобновлении доступа к интернет-ресурсу не позднее одного рабочего дня, следующего за днем их принятия, направляются плательщику, размещаются на сайте Министерства по налогам и сборам, а также направляются в Государственную инспекцию по электросвязи Министерства связи и информатизации для включения соответствующего идентификатора в список идентификаторов интернет-ресурсов, доступ к которым ограничен.
С решением об ограничении доступа к интернет-ресурсу на сайте Министерства по налогам и сборам размещается также информация о полном наименовании и контактных данных плательщика.
Ограничение и возобновление доступа к интернет-ресурсу по основаниям, установленным настоящей статьей, осуществляются в порядке, определяемом Советом Министров Республики Беларусь.
Статья 85. Взаимодействие с государственными органами, иными организациями, нотариусами в отношениях, регулируемых налоговым законодательством
1. Государственные органы и организации, осуществляющие государственную регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя сведения о:
государственной регистрации организации, не указанной в абзаце третьем настоящего пункта, - в течение десяти рабочих дней со дня такой регистрации;
государственной регистрации организации, постановка на учет в налоговом органе которой осуществляется при ее государственной регистрации, или индивидуального предпринимателя - в течение одного рабочего дня со дня государственной регистрации;
ликвидации организации или прекращении деятельности индивидуального предпринимателя - в течение трех рабочих дней со дня внесения в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей соответственно записи об исключении из него организации или индивидуального предпринимателя.
2. Государственные органы и организации, осуществляющие учет и (или) государственную регистрацию в отношении имущества и прав на него, обязаны сообщать в налоговые органы ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом, необходимые для осуществления налогового контроля сведения по перечню, устанавливаемому Министерством по налогам и сборам.
Государственный комитет по имуществу представляет в Министерство по налогам и сборам по установленной форме в электронном виде необходимые для осуществления налогового администрирования и налогового контроля сведения:
в отношении недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним - ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем;
в отношении недвижимого имущества, прав на него, принадлежащих юридическим и физическим лицам, включая индивидуальных предпринимателей, на 1 января года, следующего за истекшим, - не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим календарным годом.
3. Нотариусы обязаны сообщать в налоговые органы по своему месту постановки на учет ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом, о выдаче ими в течение квартала свидетельств о праве на наследство и (или) об удостоверении в течение квартала договоров отчуждения (дарения, мены, купли-продажи, ренты) имущества, за исключением недвижимого имущества.
4. Органы опеки и попечительства, иные организации, которые в соответствии с законодательством осуществляют опеку, попечительство или управление имуществом подопечного, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения в течение пяти рабочих дней со дня принятия соответствующего решения:
об установлении опеки над физическими лицами, признанными судом недееспособными;
об установлении опеки над малолетним и управлении его имуществом;
об установлении попечительства над несовершеннолетними физическими лицами, физическими лицами, ограниченными судом в дееспособности, дееспособными физическими лицами, над которыми установлено попечительство в форме патронажа;
о последующих изменениях, связанных с вышеуказанными опекой, попечительством или управлением имуществом.
5. Регистраторы, осуществляющие удостоверение или государственную регистрацию нотариально не удостоверенных сделок об отчуждении облагаемого налогами недвижимого имущества, принадлежащего гражданину Республики Беларусь, постоянно проживающему за пределами Республики Беларусь, иностранному гражданину, лицу без гражданства либо не имеющему места нахождения в Республике Беларусь иностранному или международному юридическому лицу (организации, не являющейся юридическим лицом), а также нотариусы, удостоверяющие сделки об отчуждении такого имущества, получают в установленном Министерством по налогам и сборам порядке информацию от налогового органа об уплате соответствующих налогов.
6. Государственные органы, иные организации, представительства иностранных организаций, открытые в порядке, установленном законодательством, белорусские индивидуальные предприниматели, областные (Минская городская) нотариальные палаты, нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальных бюро, обязаны представлять сведения о доходах физических лиц по перечню, в порядке и сроки, установленные Советом Министров Республики Беларусь.
Органы, организации и иные лица, указанные в части первой настоящего пункта, признаваемые налоговыми агентами, обязаны представлять сведения о доходах физических лиц, признаваемых объектами налогообложения подоходным налогом с физических лиц, облагаемых по различным ставкам подоходного налога с физических лиц, включая сведения о льготах и суммах подоходного налога с физических лиц, за исключением сведений:
о доходах в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок);
о доходах, относящихся к государственным секретам, банковской тайне;
о доходах индивидуальных предпринимателей, нотариусов от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности;
о доходах от реализации продукции растениеводства, выращенной физическим лицом и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь, выплачиваемых заготовительными организациями потребительской кооперации или другими организациями, индивидуальными предпринимателями;
о доходах от сбора и сдачи лекарственного растительного сырья, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, осуществляющим в порядке, установленном законодательством, деятельность по промысловой заготовке (закупке) указанной продукции;
о доходах от сдачи организациям или индивидуальным предпринимателям вторичного сырья по перечню, установленному Советом Министров Республики Беларусь;
о займах и кредитах, выданных физическим лицам, выступающим при заключении договоров займа или кредитных договоров в качестве белорусских индивидуальных предпринимателей, нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных бюро;
о микрозаймах, предоставляемых микрофинансовыми организациями и организациями, которые не являются микрофинансовыми организациями и которым предоставлено право осуществлять микрофинансовую деятельность, физическим лицам в порядке, установленном законодательством;
о коммерческих займах;
о займах, предоставляемых физическим лицам по договорам займа денежных средств, заключенным посредством сервиса онлайн-заимствования в порядке, установленном законодательством;
о выдаваемых банками кредитах;
обо всех видах предусмотренных законодательными актами, постановлениями Совета Министров Республики Беларусь компенсаций, за исключением денежной компенсации за неиспользованный трудовой отпуск, выходного пособия в связи с прекращением трудового договора, а также подлежащих налогообложению подоходным налогом с физических лиц компенсаций, выплачиваемых в размерах, превышающих предельные размеры или нормы выплаты таких компенсаций, установленные законодательством;
о доходах, выплачиваемых (выдаваемых в натуральной форме) профсоюзными организациями, объединениями профсоюзов членам таких организаций, лицам, состоящим с этими членами в отношениях близкого родства, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц в соответствии с пунктами 111 и 38 статьи 208 настоящего Кодекса;
о доходах, выплачиваемых (выдаваемых в натуральной форме) военнослужащим общественными объединениями, членами которых они являются, лицам, состоящим с этими военнослужащими в отношениях близкого родства, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц в соответствии с пунктами 111 и 381 статьи 208 настоящего Кодекса;
о доходах, выплачиваемых членам избирательных комиссий, комиссий по референдуму, комиссий по проведению голосования об отзыве депутата;
о доходах, выдаваемых в натуральной форме и освобождаемых от подоходного налога с физических лиц в соответствии с абзацем третьим части первой пункта 23 статьи 208 настоящего Кодекса;
о призах и (или) подарках, полученных в натуральной форме победителями, призерами, участниками районных, областных, республиканских соревнований, смотров, конкурсов, фестивалей-ярмарок, проектов и других аналогичных мероприятий, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц в соответствии с пунктом 281 статьи 208 настоящего Кодекса.
Формы сведений о доходах, представляемых органами, организациями и иными лицами, указанными в части первой настоящего пункта, и порядок их заполнения устанавливаются Министерством по налогам и сборам.
Электронное информационное взаимодействие органов, организаций и иных лиц, указанных в части первой настоящего пункта, посредством принадлежащих им информационных ресурсов (систем) в целях формирования и ведения базы данных, содержащей сведения о доходах физических лиц, а также актуализации и исключения содержащихся в ней сведений, осуществляемое в установленном Советом Министров Республики Беларусь порядке с использованием ОАИС, производится на безвозмездной основе.
Сведения о доходах физического лица представляются в отношении его лично на безвозмездной основе посредством единого портала электронных услуг ОАИС или через личный кабинет плательщика.
7. Операторы почтовой связи представляют в налоговые органы по месту своей постановки на учет сведения о выданных и (или) перечисленных ими денежных средствах, поступивших физическим лицам переводом из-за границы.
Порядок и сроки представления сведений, указанных в настоящем пункте, устанавливаются Советом Министров Республики Беларусь.
71. Открытое акционерное общество «Небанковская кредитно-финансовая организация «Единое расчетное и информационное пространство» с 1 января 2022 г. передает посредством ОАИС на безвозмездной основе в Министерство по налогам и сборам информацию о договорах найма жилых помещений, содержащуюся в единой общереспубликанской информационной системе по учету, расчету и начислению платы за жилищно-коммунальные услуги и платы за пользование жилым помещением.
72. Открытое акционерное общество «Белорусская валютно-фондовая биржа» обязано представлять ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, на безвозмездной основе в Министерство по налогам и сборам информацию о сделках с ценными бумагами, совершенных с участием физических лиц за истекший квартал, на основании заключенного с Министерством по налогам и сборам соглашения.
Информация, указанная в части первой настоящего пункта, представляется:
до интеграции информационных ресурсов (систем) с ОАИС - в электронном виде на электронных носителях в Министерство по налогам и сборам;
после интеграции информационных ресурсов (систем) с ОАИС - посредством ОАИС.
8. Для осуществления налогового контроля таможенные органы передают налоговым органам полученную от плательщиков информацию по таможенному делу.
9. Для проведения мониторинга фискальных рисков таможенные органы ежеквартально передают в Министерство финансов информацию об экспорте и импорте товаров (работ, услуг), осуществляемых государственными организациями и организациями, акции (доли в уставных фондах) которых находятся в собственности Республики Беларусь и (или) ее административно-территориальных единиц.
10. Порядок сообщения информации, указанной в пунктах 2-4 и 71 настоящей статьи, получения информации, указанной в пункте 5 настоящей статьи, формы и форматы такой информации устанавливаются Министерством по налогам и сборам.
Электронное информационное взаимодействие органов, организаций и иных лиц, перечисленных в пунктах 2-5 настоящей статьи, посредством принадлежащих им информационных ресурсов (систем) в целях представления и (или) получения предусмотренной указанными пунктами информации, осуществляемое с использованием ОАИС, производится на безвозмездной основе.
101. Министерство внутренних дел, республиканское унитарное сервисное предприятие «Белтехосмотр» обязаны представлять сведения, необходимые для исчисления транспортного налога и контроля за полнотой уплаты его, на основании заключенного с Министерством по налогам и сборам соглашения.
102. Операторы сотовой подвижной электросвязи представляют Министерству по налогам и сборам на безвозмездной основе:
102.1. на основании заключенного с Министерством по налогам и сборам соглашения полную версию базы данных об абонентах - физических лицах ежегодно не позднее 1 июня и 1 декабря, а также удаленный доступ к базе данных об абонентах;
102.2. на основании запроса Министерства по налогам и сборам информацию о суммах денежных средств, направленных на оплату услуг связи отдельными физическими лицами за определенный период времени, но не более чем за пять лет, предшествующих дню направления запроса.
103. Министерство транспорта и коммуникаций представляет на безвозмездной основе Министерству по налогам и сборам информацию о персональных данных физических лиц, в отношении которых осуществляются перевозки, предполагающие пересечение физическими лицами Государственной границы Республики Беларусь с использованием воздушного или железнодорожного транспорта, на основании заключенного с Министерством по налогам и сборам соглашения.
11. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей, возложенных настоящей статьей на государственные органы, иные организации и нотариусов, они несут ответственность в соответствии с законодательными актами.
Статья 86. Взаимодействие с банками, иными юридическими лицами, являющимися профессиональными участниками рынка ценных бумаг и осуществляющими депозитарную деятельность, в отношениях, регулируемых налоговым законодательством
1. В Министерство по налогам и сборам в письменной или электронной форме:
1.1. банк, Национальный банк обязаны сообщать сведения, составляющие банковскую тайну организаций (за исключением Министерства финансов и его территориальных органов), индивидуальных предпринимателей и физических лиц:
об открытии, закрытии счета, электронного кошелька организации, индивидуального предпринимателя, физического лица в течение одного рабочего дня соответственно после открытия, закрытия счета, электронного кошелька. При этом в отношении специальных счетов, открытых в соответствии с законодательными актами, дополнительно сообщаются сведения о номерах и датах соответствующего законодательного акта;
об открытии, закрытии счетов по учету вкладов (депозитов) и (или) корреспондентского счета иностранного банка, открытии, закрытии счета, электронного кошелька иной иностранной организации в течение одного рабочего дня соответственно после открытия, закрытия счета, электронного кошелька;
входящие в состав кредитной истории физического лица.
Банк обязан сообщать сведения о наличии и реквизитах счета физического лица (за исключением счетов по учету вкладов (депозитов)), если сумма приходных операций по нему превысила 150 000 белорусских рублей за истекший календарный год.
Информация, указанная в части первой настоящего подпункта, представляется в порядке, установленном соглашением, заключенным Национальным банком с Министерством по налогам и сборам. Перечень счетов, электронных кошельков, в отношении которых представляется такая информация, определяется Министерством по налогам и сборам по согласованию с Национальным банком.
Форма, формат, порядок и сроки представления информации, указанной в части второй настоящего подпункта, устанавливаются Министерством по налогам и сборам;
1.2. иное юридическое лицо, являющееся профессиональным участником рынка ценных бумаг и осуществляющее депозитарную деятельность, обязано сообщать об открытии, закрытии счета «депо» в течение одного рабочего дня соответственно после открытия, закрытия такого счета:
организации, за исключением иностранной организации, и индивидуального предпринимателя - в налоговый орган по месту их постановки на учет;
иностранной организации - по месту постановки на учет юридического лица, являющегося профессиональным участником рынка ценных бумаг и осуществляющего депозитарную деятельность.
1.3. Национальный банк представляет сведения о регистрации физическими лицами валютных договоров в порядке, установленном соглашением, заключенным Национальным банком с Министерством по налогам и сборам.
2. По запросу от налогового органа банк обязан сообщать в письменной или электронной форме не позднее трех рабочих дней после получения такого запроса:
2.1. сведения о наличии и реквизитах счетов, электронных кошельков и (или) об остатках денежных средств на счетах, электронных денег на (в) них, о движении денежных средств по счетам, электронным кошелькам, начисленных (выплаченных) процентах по вкладам (депозитам), сведения о кредитах (выданных, возвращенных, погашенных), конкретных сделках, об операциях без открытия счета, имуществе, находящемся на хранении в банке.
При этом в отношении физических лиц указанная информация может быть запрошена налоговым органом:
на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных законодательством или международными договорами Республики Беларусь;
в случае проведения проверок в отношении физических лиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, и (или) проверок их контрагентов - организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц;
2.2. сведения о владельце электронного кошелька, операциях, осуществленных по данному электронному кошельку, об остатках электронных денег, дате приостановления операций с электронными деньгами в электронном кошельке.
Сведения, указанные в части первой настоящего подпункта, представляются банком также органу государственного контроля по его запросу;
2.3. сведения о движении денежных средств по счетам, электронных денег по электронным кошелькам плательщиков.
Формы, форматы и порядок представления сведений, указанных в части первой настоящего подпункта, устанавливаются Министерством по налогам и сборам и Национальным банком.
3. По запросу Министерства по налогам и сборам и (или) инспекции Министерства по налогам и сборам по городу Минску обязаны сообщать не позднее трех рабочих дней после получения такого запроса:
банк, процессинговый центр, владелец платежной системы на основе использования банковских платежных карточек, владелец системы расчетов с использованием электронных денег - об операциях по переводу денежных средств, электронных денег, осуществленных в адрес иностранной организации, иностранного индивидуального предпринимателя, оказывающих услуги в электронной форме, иностранной организации, иностранного индивидуального предпринимателя, осуществляющих электронную дистанционную продажу товаров;
оператор электросвязи, интернет-провайдер - сведения об оказании услуг в электронной форме, электронной дистанционной продаже товаров иностранной организацией, иностранным индивидуальным предпринимателем;
оператор АИС ИДО - информацию о принятых АИС ИДО к исполнению платежных требованиях уполномоченных государственных органов и иных взыскателей, платежных инструкциях плательщиков, а также о неисполнении (исполнении) таких документов и заявлений об их отзыве (изменении) в течение периода, указанного в запросе.
4. Исключен.
5. Банки обязаны представлять в Министерство по налогам и сборам сведения, которые подлежат передаче налоговому органу иностранного государства на основании международного договора, в том числе составляющие банковскую тайну организаций и физических лиц (далее - перечень сведений о счетах и внешнеторговых договорах, подлежащих передаче в рамках международного налогового обмена информацией), о счетах, открытых иностранными организациями и физическими лицами в банках, и операциях по таким счетам.
Министерство по налогам и сборам информирует Национальный банк после получения информации из:
Министерства иностранных дел - о вступлении в силу международного договора, содержащего обязательства по предоставлению через Министерство по налогам и сборам перечня сведений о счетах и внешнеторговых договорах, подлежащих передаче в рамках международного налогового обмена информацией;
налогового органа иностранного государства - о завершении процедур, необходимых для начала обмена с Министерством по налогам и сборам перечнем сведений о счетах и внешнеторговых договорах, подлежащих передаче в рамках международного налогового обмена информацией, - в отношении международных договоров, которые вступили в силу ранее даты вступления в силу настоящего пункта.
Порядок, формы, форматы и периодичность представления сведений, указанных в настоящем пункте, определяются на основании соглашения, заключенного Министерством по налогам и сборам с Национальным банком.
6. Банки представляют в налоговые органы по месту своей постановки на учет сведения о выданных и (или) перечисленных ими денежных средствах, поступивших физическим лицам переводом из-за границы.
Порядок и сроки представления сведений, указанных в настоящем пункте, устанавливаются Советом Министров Республики Беларусь.
7. По запросу таможенного органа банк обязан сообщать в письменной или электронной форме не позднее трех рабочих дней после получения такого запроса сведения о наличии счетов, электронных кошельков и (или) об остатках денежных средств, электронных денег на (в) них, о движении денежных средств по ним, конкретных сделках, об операциях без открытия счета, электронного кошелька, имуществе, находящемся на хранении в банке.
