Статья 100-1 в новой редакции в соответствии с Законом Республики Казахстан от 8 декабря 1997 г. № 200-1
Статья 100-2. Роялти по углеводородам
1. Объектом обложения роялти по углеводородам является стоимость объема добытых углеводородов, которая рассчитывается на базе справочных цен за единицу продукции на стандартные сорта углеводородов с поправкой на разницу в качестве и в стоимости фрахта (транспортных расходов), но не ниже средней цены реализации углеводородов за отчетный период, без учета косвенных налогов, уменьшенной на сумму фактических расходов на транспортировку до места продажи.
2. В контрактах на добычу углеводородов роялти устанавливаются по скользящей шкале как определенный процент, в зависимости от объемов добычи.
Статья 100-2 в редакции в соответствии с Законами Республики Казахстан от 31 декабря 1996 г. № 61-1 и от 8.12.1997 г. № 200-1
Статья 100-3. Роялти по твердым полезным ископаемым, кроме общераспространенных полезных ископаемых, а также драгоценных металлов и драгоценных камней
1. Объектом обложения роялти по твердым полезным ископаемым, за исключением указанных в статьях 100 и 100-1, является стоимость добытых полезных ископаемых, рассчитанная по средней цене реализации полезных ископаемых за отчетный период, первого товарного продукта, полученного из фактически добытых полезных ископаемых, без учета косвенных налогов.
2. По контрактам на добычу твердых полезных ископаемых, указанных в настоящей статье, роялти устанавливаются в фиксированном процентном выражении на весь период действия контракта.
Статья 100-3 в редакции в соответствии с Законом Республики Казахстан от 8.12.1997 г. № 200-1
Статья 101. Порядок уплаты роялти
1. Отчетным периодом по определению платежей роялти является календарный месяц, за исключением случаев, предусмотренных в пункте 2 настоящей статьи.
2. Если среднемесячные платежи за квартал по роялти составляют менее 1000 минимальных месячных расчетных показателей, то отчетным периодом является квартал.
3. Расчеты по роялти представляются плательщиками органам налоговой службы по месту налоговой регистрации до десятого числа месяца, следующего за отчетным периодом.
4. Роялти уплачиваются не позднее пятнадцатого числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Статья 101 в редакции в соответствии с Законом Республики Казахстан от 31 декабря 1996 г. № 61-1
Глава 24
НАЛОГ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ
Статья 102. Общие положения по налогу на сверхприбыль
Недропользователи, за исключением осуществляющих деятельность по контрактам "О разделе продукции" и контрактам на добычу общераспространенных полезных ископаемых и подземных вод, при условии, что данные контракты не предусматривают добычу других видов полезных ископаемых, облагаются налогом на сверхприбыль в порядке и по ставкам, установленным статьями 103 и 104.
Глава 24,статья 102 в редакции в соответствии с Законом Республики Казахстан от 31 декабря 1996 г. № 61-1
Статья 103. Объект обложения и порядок исчисления налога на сверхприбыль
1. Объектом обложения налогом на сверхприбыль является сумма чистого дохода недропользователя по каждому отдельному контракту за отчетный год, по которому недропользователем получена внутренняя норма прибыли выше двадцати процентов.
2. Налог на сверхприбыль исчисляется по ставкам, установленным статьей 104, исходя из достигнутого уровня внутренней нормы прибыли на конец отчетного года. Порядок определения внутренней нормы прибыли устанавливается Правительством Республики Казахстан. См. постановление Правительства РК от 12.09.97 № 1330
Статья 103 в редакции в соответствии с Законом Республики Казахстан от 31 декабря 1996 г. № 61-1
Статья 104. Ставки и сроки уплаты налога на сверхприбыль
1. Ставки налога на сверхприбыль устанавливаются в следующих размерах:
Внутренняя норма прибыли Ставка налога на сверхприбыль
(ВНП), % в % к чистому доходу
за отчетный год
менее или равна 20 0
более 20, но менее или равна 22 4
более 22, но менее или равна 24 8
более 24, но менее или равна 26 12
более 26, но менее или равна 28 18
более 28, но менее или равна 30 24
более 30 30
2. Расчеты по налогу на сверхприбыль представляются недропользователями органам налоговой службы по месту налоговой регистрации до десятого апреля года, следующего за отчетным.
3. Налог на сверхприбыль уплачивается до пятнадцатого апреля года, следующего за отчетным.
Статья 104 в редакции в соответствии с Законом Республики Казахстан от 31 декабря 1996 г. № 61-1
РАЗДЕЛ VII
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
Глава 25
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
Статья 105. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения является земельный участок.
2. Налогообложению подлежат земли:
1) сельскохозяйственного назначения;
2) населенных пунктов;
3) промышленности, транспорта, связи, обороны и иного назначения;
4) земли особо охраняемых природных территорий;
5) лесного фонда;
6) водного фонда.
Статья 105 в редакции в соответствии с Законом Республики Казахстан от 31 декабря 1996 г. № 61-1
Статья 106. Плательщики земельного налога
Плательщиками земельного налога являются юридические и физические лица, имеющие в собственности или постоянном пользовании земельные участки.
Статья 106 в редакции в соответствии с Законом Республики Казахстан от 8 декабря 1997 г. № 200-1
Статья 107. Принципы налогообложения
1. Размер земельного налога определяется в зависимости от качества, местоположения и водообеспеченности земельного участка и не зависит от результатов хозяйственной и иной деятельности землевладельца и землепользователя.
2. Земельный налог устанавливается в виде ежегодных фиксированных платежей за единицу земельной площади.
3. Порядок и условия взимания налога за использование земельных участков, предоставленных другим государствам, определяются договорами, заключенными Республикой Казахстан с этими государствами.
4. К базовым ставкам земельного налога по статьям 108, 112 и 114 применяется коэффициент, устанавливаемый ежегодно Правительством Республики Казахстан. см. постановление Правительства Республики Казахстан от 2 декабря 1997 года № 1671 "О внесении изменения в постановление Правительства Республики Казахстан от 11 февраля 1997 г. № 195" и постановление Правительства Республики Казахстан от 11 февраля 1997 года № 195 "Об установлении коэффициента к базовым ставкам земельного налога"
Статья 107 с изменениями, внесенными Законом Республики Казахстан от 31 декабря 1996 г. № 61-1
Глава 26
НАЛОГ НА ЗЕМЛИ
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ
Статья 108. Базовые ставки земельного налога
1. Базовые ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения устанавливаются в расчете на 1 гектар и дифференцируются по качеству почв.
2. На земли степной и сухостепной зон равнинных территорий с черноземами обыкновенными и южными, темно-каштановыми и каштановыми почвами, а также предгорных территорий с сероземами темными (серо-коричневыми), каштановыми (коричневыми) и черноземами предгорными устанавливаются следующие базовые ставки земельного налога пропорционально баллам бонитета:
Балл бонитета Ставка налога в тенге
1-10 0,25-1,25
11-20 1,50-2,50
21-30 2,75-5,00
31-40 7,50-12,50
41-50 15,00-20,00
51-60 22,50-27,50
61-70 30,00-42,50
71-80 45,00-57,50
81-90 60,00-75,00
91-100 77,50-100,00
свыше 100 105,00
3. На земли полупустынной, пустынной и предгорно-пустынной территории со светло-каштановыми, бурыми, серо-бурыми, сероземами светлыми и обыкновенными, а также горных территорий с горно-степными, горно-лугово-степными и горными альпийскими с субальпийскими почвами устанавливаются следующие базовые ставки земельного налога пропорционально баллам бонитета:
Балл бонитета Ставка налога в тенге
1-10 0,25-0,50
11-20 0,75-2,50
21-30 2,75-5,00
31-40 5,25-7,50
41-50 7,75-10,00
51-60 10,25-12,50
61-100 12,75-25,00
свыше 100 26,00
4. Ставка налога на земли, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и дачного строительства, включая земли, занятые под постройками, устанавливается в размере 20 тенге за 0,01 гектара.
Статья 108 с изменениями, внесенными Законом Республики Казахстан от 31 декабря 1996 г. № 61-1
Статья 109. Определение ставок налога
Местные представительные органы в пределах своей компетенции имеют право в зависимости от местонахождения земельного участка, его водообеспеченности, производственных и иных условий хозяйствования понижать или повышать базовые ставки земельного налога, но не более чем на 20 процентов.
Статья 110. Налог на земли несельскохозяйственного назначения, используемые для сельскохозяйственных целей
Используемые для сельскохозяйственных целей участки, входящие в состав земель населенных пунктов, промышленности, транспорта, связи, земли особо охраняемых природных территорий, лесного и водного фондов, облагаются налогом в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 108 и 109 настоящего Указа.
Статья 110 с изменениями, внесенными Законом Республики Казахстан от 31 декабря 1996 г. № 61-1
Глава 27
НАЛОГ НА ЗЕМЛИ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ
Статья 111. Облагаемая площадь
В облагаемую налогом площадь включаются земельные участки, занятые строениями и сооружениями, участки, необходимые для их содержания, а также санитарно-защитные зоны объектов, технические и иные зоны, если они не предоставлены другим гражданам и организациям и не являются землями общего пользования.
Статья 112. Базовые ставки налога
1. Базовые ставки налога на земли населенных пунктов устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади в следующих размерах:
Вид населенного Ставка налога в тенге на земли, Ставка налога в
пункта занятые нежилыми строениями, в тенге на
сооружениями, участками, земли, занятые
необходимыми для их содержания, жилищным фондом,
а также санитарно-защитными включая строения
зонами объектов, и сооружения
техническими и иными зонами при них
1 2 3
Города:
Алматы 15,00 0,2
Акмола 10,00 0,2
Актау 5,00 0,2
Актюбинск 3,50 0,2
Атырау 4,25 0,2
Тараз 4,75 0,2
Караганда 5,00 0,2
Кызылорда 4,50 0,2
Костанай 3,25 0,2
Павлодар 3,00 0,2
Петропавловск 3,00 0,2
Уральск 3,00 0,2
Усть-Каменогорск 5,00 0,2
Шымкент 4,75 0,2
Алматинская область:
города областного
значения 3,50 0,2
города районного
значения 3,00 0,2
Акмолинская область :
города областного
значения 3,00 0,2
города районного
значения 2,60 0,2
Остальные города 85 процентов от ставки,
областного значения установленной
для областного центра 0,2
Остальные города 75 процентов от ставки,
районного значения установленной
для областного центра 0,1
Поселки 0,50 0,07
Села (аулы) 0,25 0,05
Статья 112 в редакции в соответствии с Законом Республики Казахстан от 8 декабря 1997 г. № 200-1
Статья 113. Определение ставок налога
1. Ставки налога на земли населенных пунктов определяются для каждого землевладельца и землепользователя местными представительными органами исходя из базовых ставок, установленных статьей 112 настоящего Указа и условий пункта 4 настоящей статьи. В городах, имеющих районное деление, ставки налога определяются городскими органами представительной власти.
2. Земли населенных пунктов, используемые для сельскохозяйственных целей, включая участки, выделенные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, пастьбы скота и сенокошения, облагаются налогом по ставкам, предусмотренным статьей 108 настоящего Указа.
3. Земли промышленности, транспорта, связи и иного несельскохозяйственного назначения (включая шахты, карьеры и их санитарно-защитные, технические и иные зоны), расположенные в черте населенных пунктов, но за пределами селитебной территории, облагаются налогом по ставкам, предусмотренным статьей 112, сниженным до семидесяти процентов. Конкретные размеры снижения устанавливаются местными представительными органами.
4. Местные представительные органы имеют право понижать или повышать ставки земельного налога не более чем на 20 процентов в зависимости от транспортной доступности участка, архитектурно-художественной и ландшафтной ценности застройки, состояния окружающей среды, микроклиматических и санитарно-гигиенических условий, подверженности территории разрушительным воздействиям природных сил, развитости центров культурно-бытового обслуживания населения и других факторов.
Глава 28
НАЛОГ НА ЗЕМЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ,
ТРАНСПОРТА, СВЯЗИ, ОБОРОНЫ
И ИНОГО НЕСЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ
Статья 114. Базовые ставки налога
1. Базовые ставки налога на расположенные вне населенных пунктов земли промышленности, транспорта, связи и иного несельскохозяйственного назначения устанавливаются в расчете на один гектар в следующих размерах пропорционально баллам бонитета:
Балл бонитета Ставка налога в тенге
0-10 25-250
11-20 275-562
21-30 590-825
31-40 853-1075
41-50 1102-1338
51-60 1365-1625
61-70 1652-1925
71-80 1953-2238
81-90 2265-2550
91-100 2578-2950
свыше 100 3000
2. При невозможности определить балл бонитета земельных участков, занимаемых налогоплательщиками, размер земельного налога определяется исходя из балла бонитета смежно расположенных земель.
Статья 115. Определение ставок налога
Районные представительные органы имеют право понижать или повышать ставки налога, но не более чем на 20 процентов в зависимости от местоположения участка, наличия коммуникаций и других факторов.
Статья 116. Налог на земли, предоставленные для нужд обороны
1. Земли, предоставленные для нужд обороны, за исключением земель, временно используемых другими землепользователями в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан, облагаются налогом в соответствии с базовыми ставками, предусмотренными статьей 114 настоящего Указа.
2. Земли, временно не используемые для нужд обороны и предоставленные для сельскохозяйственных целей другим землепользователям, подлежат налогообложению в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 108 и 109 настоящего Указа.
3. Порядок и условия взимания налога на земли, предоставленные для нужд обороны, определяются Правительством Республики Казахстан.
Статья 116 с изменениями, внесенными Законом Республики Казахстан от 31 декабря 1996 г. № 61-1
Глава 29
НАЛОГ НА ЗЕМЛИ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ
ПРИРОДНЫХ ТЕРРИТОРИЙ
Статья 117. Налог на земли особо охраняемых природных территорий
Подлежат обложению налогом земли особо охраняемых природных территорий, предоставленные во владение или пользование юридическим и физическим лицам.
Статья 117 в редакции Закона Республики Казахстан от 31 декабря 1996 г. № 61-1
Статья 118. Порядок и условия взимания налога
1. Участки, входящие в состав земель особо охраняемых природных территорий и используемые в сельскохозяйственных целях, подлежат налогообложению в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 108 и 109 настоящего Указа.
2. Участки, входящие в состав земель особо охраняемых природных территорий и предоставленные юридическим и физическим лицам во владение или пользование для иных целей, помимо сельскохозяйственных, подлежат налогообложению в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 114 и 115 настоящего Указа.
Статья 118 в редакции Закона Республики Казахстан от 31 декабря 1996 г. № 61-1
Глава 30
НАЛОГ НА ЗЕМЛИ ЛЕСНОГО ФОНДА
Статья 119. Земли лесного фонда, подлежащие обложению налогом
Подлежат обложению налогом земли лесного фонда:
1) используемые для сельскохозяйственных целей;
2) занятые зданиями, сооружениями и другими объектами органов лесного хозяйства;
3) предоставленные в пользование лесозаготовительным предприятиям.
Статья 120. Порядок и условия взимания налога
1. Участки, входящие в состав земель лесного фонда, используемые в сельскохозяйственных целях, подлежат налогообложению в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 108 и 109 настоящего Указа.
2. Земли лесного фонда, занятые зданиями, сооружениями и другими объектами органов лесного хозяйства, подлежат налогообложению в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 114 и 115 настоящего Указа.
3. Налог на земли лесного фонда устанавливается на период лесопользования с единицы площади освоенных лесов эксплуатационного назначения, на которых проводится заготовка древесины, и взимается в составе платы за пользование лесами в размере пяти процентов от таксовой стоимости древесины, отпускаемой на корню.
Глава 31
НАЛОГ НА ЗЕМЛИ ВОДНОГО ФОНДА
Статья 121. Земли водного фонда, подлежащие обложению налогом
Подлежат обложению налогом земли водного фонда:
1) используемые для сельскохозяйственных целей;
2) занятые зданиями, сооружениями и другими объектами органов водного хозяйства.
Статья 122. Порядок и условия взимания налога
1. Участки, входящие в состав земель водного фонда и используемые в сельскохозяйственных целях, подлежат налогообложению в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 108 и 109 настоящего Указа.
2. Земли водного фонда, занятые зданиями, сооружениями и другими объектами органов водного хозяйства, подлежат налогообложению в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 114 и 115 настоящего Указа.
Глава 32
ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
Статья 123. Освобождение от уплаты налога
1. Не подлежат налогообложению земли запаса и, как правило, земли особо охраняемых природных территорий, лесного и водного фондов, за исключением земель, указанных в статьях 117, 119, 121 настоящего Указа.
2. Налог не взимается с земельных участков общего пользования населенных пунктов, а также занятых сетью государственных автомобильных дорог общего пользования.
3. От уплаты земельного налога освобождаются: См. Письмо ГлавНИ МФ Республики Казахстан от 15.11.95. № 12-8-3-02/4723 "О льготах по имущественному и земельному налогам семьям военнослужащих".
1) оздоровительные детские учреждения, заповедники, национальные, дендрологические и зоологические парки, ботанические сады, кладбища;
2) организации, содержащиеся за счет государственного бюджета;
3) Добровольное общество инвалидов Республики Казахстан, Казахское общество слепых, Казахское общество глухих, Центр социальной адаптации и трудовой реабилитации детей и подростков с нарушениями умственного и физического развития, Казахская республиканская организация ветеранов войны в Афганистане (без предприятий), Национальное общество Красного Полумесяца и Красного Креста Республики Казахстан (без предприятий) и детские благотворительные фонды (без предприятий);
4) производственные предприятия и организации, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работников, при условии фактического использования в отчетном периоде не менее 50 процентов полученных доходов на социальную защиту инвалидов см. Письмо Главной налоговой инспекции Минфина РК от 02.04.95 N Н-4-1-3/1257 "О порядке определения численности для предоставления налоговых льгот предприятиям и организациям, использующим труд инвалидов";
5) Национальный Банк Казахстана, его филиалы, представительства и организации;
6) юридические и физические лица Республики Казахстан, получившие во владение или пользование для сельскохозяйственных целей нарушенные или малопродуктивные земли, на первые десять лет пользования;
7) юридические лица, определяемые Правительством Республики Казахстан, занимающиеся строительством в городе Акмоле на период деятельности, связанной со строительством, но не более 3 лет;
8) физические лица, пользующиеся льготами по подоходному налогу в соответствии с пунктом 4 статьи 34 настоящего Указа;
9) земли, занятые под объекты, находящиеся на консервации по решению Правительства Республики Казахстан;
10) налогоплательщикам в соответствии с контрактом с Государственным комитетом Республики Казахстан по инвестициям могут быть установлены:
на срок до 5 лет с момента заключения контракта пониженная ставка земельного налога до 100 % основной ставки;
на последующий период до 5 лет - пониженная ставка земельного налога в пределах не более 50 % основной ставки.
Конкретные сроки и размеры предоставления льгот по земельному налогу устанавливаются по каждому налогоплательщику в контракте и в зависимости от приоритета, времени и условий окупаемости проекта.
При расторжении контракта, в соответствии с которым была предоставлена указанная льгота, земельный налог подлежит исчислению и внесению в бюджет за весь период деятельности налогоплательщика с применением соответствующих штрафных санкций, предусмотренных налоговым законодательством Республики Казахстан.
4. Юридические лица, указанные в подпунктах 1 - 5 пункта 3 настоящей статьи, не освобождаются от уплаты налога на землю при передаче ее в пользование или аренду.
Статья 123 с изменениями и дополнениями, внесенными Законами Республики Казахстан от 31 декабря 1996 г. № 61-1, от 28 февраля 1997 г. № 76-1, от 11.07.97 г. № 154-1 и от 8.12.1997 г. № 200-1
Глава 33
ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
Статья 124. Исчисление налога
1. Юридические лица самостоятельно исчисляют размер земельного налога, подлежащего уплате, и ежегодно не позднее первого июля текущего года представляют в органы налоговой службы по месту своего нахождения декларацию причитающегося налога по каждому земельному участку.
По вновь отведенным земельным участкам расчет суммы налога представляется в течение месяца с момента их предоставления.
2. Начисление земельного налога гражданам производится органами налоговой службы, которые ежегодно не позднее первого августа текущего года вручают им платежные извещения об уплате налога.
3. Учет плательщиков и начисление земельного налога производятся ежегодно по состоянию на первое июня текущего года.
4. Земельный налог с юридических и физических лиц исчисляется начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления им земельного участка.
Статья 124 с изменениями, внесенными Законом Республики Казахстан от 31 декабря 1996 г. № 61-1
Статья 125. Порядок уплаты налога
1. Земельный налог уплачивается сельскохозяйственными землевладельцами и землепользователями и физическими лицами владельцами земельных участков не позднее первого октября текущего года.
Несельскохозяйственные земплепользователи-юридические лица уплачивают земельный налог равными долями двадцатого февраля, двадцатого мая, двадцатого августа и двадцатого ноября текущего года.
Уплата налога производится по месту расположения земельных участков.
2. В случае прекращения права владения или права пользования земельным участком земельный налог уплачивается за фактический период пользования участком. Излишне внесенная сумма налога возвращается плательщику по его письменному заявлению.
РАЗДЕЛ VIII
НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА
Глава 34
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО НАЛОГУ
НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА
Статья 126. Плательщики налога
Плательщиками налога на транспортные средства являются юридические и физические лица, имеющие транспортные средства на праве собственности, доверительного управления собственностью, хозяйственного ведения или оперативного управления, которые состоят на государственном учете.
Статья 127. Объекты налогообложения
Объектами обложения налогом являются все виды транспортных средств, перечисленных в статье 128 настоящего Указа, находящихся на территории Республики Казахстан.
Глава 35
УПЛАТА НАЛОГА
Статья 128. Ставки налога
1.Налог на транспортные средства уплачивается ежегодно и исчисляется в процентах от месячного расчетного показателя, установленного законодательством Республики Казахстан на момент платежа, см. Закон Республики Казахстан от 9 декабря 1997 года № 201-1 "О республиканском бюджете на 1998 год" с каждого киловатта мощности транспортного средства по следующим ставкам:
Объект обложения Размер налога
(в процентах от месячного
расчетного показателя
с каждого киловатта мощности)
Легковые автомобили, автобусы 8,0
Мотоциклы и мотороллеры 1,0
Катера, суда, буксиры, баржи и
мотосани 4,0
Яхты, летательные аппараты 8,0
Грузовые автомобили и другие
самоходные машины и механизмы
на пневматическом ходу, за
исключением машин и механизмов
на гусеничном ходу 4,0
2. В зависимости от срока эксплуатации транспортных средств к ставкам налога на легковые транспортные средства применяются поправочные коэффициенты:
от 1 до 3 лет эксплуатации 2,0
от 3 до 5 лет эксплуатации 1,5
свыше 5 лет эксплуатации 1,0
(кроме легковых транспортных средств
производства стран СНГ)
на легковые транспортные средства
производства стран СНГ:
от 5 до 6 лет эксплуатации 1,0
свыше 6 лет эксплуатации 0,3.
Статья 128 с изменениями, внесенными Законом Республики Казахстан от 8.12.1997 г. № 200-1
Статья 129. Льготы по налогу
От уплаты налога на транспортные средства освобождаются:
1) производители сельскохозяйственной продукции по специализированной сельскохозяйственной технике, перечень которой устанавливается Правительством Республики Казахстан; см. постановление Кабинета Министров Республики Казахстан от 7 июля 1995 г. № 938 "Об утверждении перечня специализированной сельскохозяйственной техники, по которой производители сельскохозяйственной продукции освобождаются от уплаты налога на транспортные средства"
2) карьерные автосамосвалы грузоподъемностью свыше 40 тонн;
3) инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям - по одному автотранспортному средству;
4) Герои Советского Союза и Герои Социалистического Труда, лица, имеющие звания "Халык Кахарманы", награжденные орденом Славы трех степеней и орденом "Отан", многодетные матери, удостоенные звания "Алтын алка" и "Мать-героиня" - по одному автотранспортному средству;
5) Добровольное общество инвалидов Республики Казахстан, Казахское общество слепых, Казахское общество глухих, Центр социальной адаптации и трудовой реабилитации детей и подростков с нарушениями умственного и физического развития, а также производственные предприятия, являющиеся собственностью этих обществ и созданные за счет их средств, Казахская республиканская организация ветеранов войны в Афганистане (без предприятий);
6) производственные предприятия и организации, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работников, при условии фактического использования в отчетном периоде не менее 50 процентов полученных доходов на социальную защиту инвалидов см. Письмо Главной налоговой инспекции Минфина РК от 02.04.95 N Н-4-1-3/1257 "О порядке определения численности для предоставления налоговых льгот предприятиям и организациям, использующим труд инвалидов";
7) Национальный Банк Казахстана, его филиалы, представительства и организации;
8) организации, содержащиеся за счет средств государственного бюджета, а также некоммерческие организации по транспортным средствам, не используемым в предпринимательской деятельности; См. Письмо Главной налоговой инспекции Министерства финансов Республики Казахстан от 18 июля 1996 г. № 12-7-3/3824 "О налогообложении доходов кооперативов собственников квартир".
9) участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица по одному автотранспортному средству.
Статья 129 с изменениями и дополнениями, внесенными Законами Республики Казахстан от 31 декабря 1996 г. № 61-1, от 11.07.97 г. № 154-1
Статья 130. Порядок исчисления и уплаты налога
См. Инструкцию № 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на транспортные средства", утвержденную приказом Министерства финансов Республики Казахстан от 21 июня 1995 г. № 149, Письмо ГлавНИ МФ РК от 14.02.96 г. № 12-8-3-04/905 "О налоге на транспортные средства"
1. Размер налога на транспортные средства определяется плательщиками самостоятельно, исходя из суммарной мощности и вида транспортных средств, с учетом налоговых ставок.
2. Уплата налога владельцами транспортных средств производится в срок до 1 сентября текущего года, а в случаях регистрации, перерегистрации или ежегодного технического осмотра транспортных средств уплата налога производится до совершения указанных действий. Уплата налога производится по месту регистрации транспортных средств. При перерегистрации транспортных средств в связи с переменой местонахождения владельца налог не уплачивается.
3. Органы государственной автомобильной инспекции или другие органы, осуществляющие государственный надзор, при регистрации, перерегистрации или техническом осмотре транспортных средств обязаны требовать с владельцев транспортных средств предъявления соответствующего документа об уплате налога. При отсутствии квитанции регистрация, перерегистрация или технический осмотр не производятся.
4. При отчуждении права владения транспортными средствами в течение года внесенные плательщиком суммы налога возврату не подлежат.
РАЗДЕЛ IX
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО
Глава 36
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО
См. Инструкцию № 38 Главной налоговой инспекции Министерства финансов Республики Казахстан (с изменениями и дополнениями, внесенными приказами Министерства финансов Министерства финансов РК от 22 января 1996 г. № 22 и Государственного налогового комитета от 24 января 1997 г. № 19) "О порядке исчисления и уплаты налога на имущество".
Статья 131. Плательщики налога
Плательщиками налога на имущество являются юридические и физические лица, имеющие объекты обложения на праве собственности, доверительного управления собственностью, хозяйственного ведения или оперативного управления.
Статья 132. Объекты обложения
Объектами обложения налогом являются:
1) остаточная стоимость основных средств юридических и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, кроме транспортных средств, облагаемых налогом на транспортные средства; См. постановление Правительства Республики Казахстан от 24 июля 1997 года № 1174 "О признании утратившими силу некоторых решений Правительства Республики Казахстан".
2) стоимость жилых помещений, дачных строений, гаражей, иных строений, сооружений, помещений физических лиц, не используемых в предпринимательской деятельности, находящихся в личном пользовании граждан, расположенных на территории Республики Казахстан. См. Письмо ГНИ МФ РК от 25.07.96 № 12-8-3-6/3967 г. "О договоре об оценке недвижимости физических лиц для налогообложения".
Статья 132 с изменениями, внесенными Законом Республики Казахстан от 8.12.1997 г. № 200-1
Глава 37
УПЛАТА НАЛОГА
Статья 133. Ставки налога
1. Налог на основные производственные и непроизводственные фонды юридических и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, уплачивается ежегодно по ставке 1 процент от стоимости указанных фондов в порядке и на условиях, предусмотренных статьей 135 настоящего Указа.
2. Налог на имущество физических лиц, не используемое в предпринимательской деятельности, уплачивается ежегодно от стоимости недвижимого имущества, определяемой органом, уполномоченным Правительством Республики Казахстан, по следующим ставкам:
1) до 1 000 000 тенге
0,1 процента от стоимости недвижимого имущества;
2) от 1 000 000 до 2 000 000 тенге
сумма налога от стоимости недвижимого имущества 1 000 000 тенге +
0,15 процента с суммы, превышающей ее;
3) от 2 000 000 до 3 000 000 тенге
сумма налога от стоимости недвижимого имущества 2 000 000 тенге +
0,2 процента с суммы, превышающей ее;
4) от 3 000 000 тенге до 4 000 000 тенге
сумма налога от стоимости недвижимого имущества 3 000 000 тенге +
0,3 процента с суммы, превышающей ее.
5) от 4 000 000 тенге до 5 000 000 тенге
сумма налога от стоимости недвижимого имущества 4 000 000 тенге +
0,4 процента с суммы, превышающей ее.
6) от 5 000 000 тенге до 6 000 000 тенге
сумма налога от стоимости недвижимого имущества 5 000 000 тенге +
0,5 процента с суммы, превышающей ее.
7) от 6 000 000 тенге до 7 000 000 тенге
сумма налога от стоимости недвижимого имущества 6 000 000 тенге +
0,6 процента с суммы, превышающей ее.
8) от 7 000 000 тенге до 8 000 000 тенге
сумма налога от стоимости недвижимого имущества 7 000 000 тенге +
0,7 процента с суммы, превышающей ее.
9) от 8 000 000 тенге до 9 000 000 тенге
сумма налога от стоимости недвижимого имущества 8 000 000 тенге +
0,8 процента с суммы, превышающей ее.
10) от 9 000 000 тенге до 10 000 000 тенге
сумма налога от стоимости недвижимого имущества 9 000 000 тенге +
0,9 процента с суммы, превышающей ее.
11) от 10 000 000 тенге и свыше
