15) изделия из натурального меха, включая пальто, полупальто, жакеты, накидки, палантины, боа, шарфы, головные уборы и воротники, шубы, пластины (кроме изделий из шкурок крота, кролика, собаки, оленя, овчины);
16) пальто, полупальто, жакеты, накидки с применением отделки из меха ( за исключением меха крота, кролика, собаки, оленя, овчины);
17) одежда из натуральной кожи;
18) изделия из хрусталя, хрустальные осветительные приборы;
19) бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо;
20) легковые автомобили;
21) огнестрельное и газовое оружие (кроме приобретаемого для нужд органов государственной власти).
2. Товары, указанные в подпунктах 1) - 11) настоящей статьи, могут быть маркированы марками акцизного сбора в порядке и на условиях, определяемых Кабинетом Министров Республики Казахстан.
Статья 77. Ставки акцизов
Ставки акцизов утверждаются Кабинетом Министров Республики Казахстан в процентах к стоимости товара или к физическому объему в натуральном выражении.
Статья 78. Международные договоры
В соответствии с заключенными международными договорами, участником которых является Республика Казахстан, могут быть предусмотрены взаимные расчеты за поставки товаров по ценам, включающим акцизы.
ГЛАВА 17. ОТЕЧЕСТВЕННОЕ ПРОИЗВОДСТВО ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ
Статья 79. Объект обложения
1. Объектом обложения для товаров отечественного производства является стоимость, определяемая по ценам, не включающим акцизы, по которым производитель поставляет данный товар или физический объем готовой продукции.
2. При передаче товаропроизводителем подакцизного товара в качестве натуральной уплаты, подарка, при передаче заложенных товаров в собственность залогодержателя или обменной операции объектом обложения является стоимость товара, определяемая по ценам товара собственного производства, не включающим акцизы или физический объем готовой продукции.
3. Пункты 1 и 2 настоящей статьи применяются независимо от того, произведены ли товары из собственного или давальческого сырья. По продукции, выработанной из давальческого сырья, акциз исчисляется в момент передачи продукции заказчику и по ценам, определяемым в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи.
4. Объектом обложения по игорному бизнесу является выручка от игорного бизнеса.
Статья 80. Сроки уплаты
1. Акциз на товары, указанные в подпунктах 1) - 9) статьи 76 настоящего Указа, подлежит перечислению в бюджет не позднее чем на третий день после дня, в течение которого произведена реализация товаров.
2. По выбору налогоплательщика реализация определяется по методу начислений или кассовому методу учета.
3. Акцизы на иные подакцизные товары подлежат перечислению в бюджет не позднее чем:
1) на тринадцатый день месяца за реализацию, осуществленную в течение первых десяти дней месяца;
2) на двадцать третий день месяца за реализацию, осуществленную в течение вторых десяти дней месяца;
3) на третий день месяца, следующего за отчетным месяцем, за реализацию за оставшиеся дни отчетного месяца.
4. По продукции, выработанной из давальческого сырья, акциз уплачивается в момент передачи продукции заказчику.
5. Акциз по выручке от игорного бизнеса вносится в сроки, указанные в пункте 3 настоящей статьи.
6. Сроки уплаты акциза продлению не подлежат.
Статья 81. Ответственность налогоплательщиков
1. Ответственность за правильное исчисление и своевременную уплату акцизов возлагается на налогоплательщиков.
2. Налогоплательщик обязан представлять в соответствующие органы налоговой службы ежемесячную декларацию не позднее пятнадцатого числа месяца, следующего за отчетным, с указанием суммы акцизов, подлежащих уплате за каждые десять дней отчетного месяца.
Статья 82. Перечисление акцизов в бюджет
Акцизы, подлежащие перечислению в бюджет, зачисляются банком в соответствующие бюджеты в день получения платежного поручения (распоряжения). За несвоевременное перечисление банком акцизов в соответствующие бюджеты банк несет ответственность в соответствии с настоящим Указом.
Статья 83. Специальные правила
В случае производства подакцизной продукции из сырья, по которому был уплачен акциз на территории Республики Казахстан, сумма акциза по реализованной продукции подлежит уменьшению на сумму акциза, определяемого исходя из объема сырья, фактически использованного на изготовление названной продукции в отчетном периоде, а также уменьшению на стоимость марок акцизного сбора по реализованной продукции.
ГЛАВА 18. ИМПОРТ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ
Статья 84. Объект обложения по импортируемым товарам
1. Объектом обложения по импортируемым подакцизным товарам является таможенная стоимость, определяемая в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан, или физический объем в натуральном выражении.
2. В случае введения Кабинетом Министров Республики Казахстан порядка маркировки подакцизной продукции марками акцизного сбора исчисленная сумма акциза по импортируемым подакцизным товарам подлежит уменьшению на стоимость марок акцизного сбора по объему ввезенных товаров.
Статья 85. Срок уплаты
Акцизы на импортируемые товары уплачиваются в день, определяемый таможенным законодательством Республики Казахстан для уплаты таможенных платежей.
Статья 86. Освобождение от акцизов
1. Акцизами не облагаются подакцизные товары, импортируемые физическими лицами по нормам, утвержденным Кабинетом Министров Республики Казахстан.
2. Нижеперечисленные импортируемые товары освобождаются от уплаты акциза:
1) подакцизные товары, необходимые для эксплуатации транспортных средств, осуществляющих международные перевозки грузов, багажа и пассажиров во время следования в пути и в пунктах промежуточной остановки, а также приобретенные за границей для ликвидации аварии (поломки);
2) товары, оказавшиеся вследствие повреждения до пропуска их через таможенную границу Республики Казахстан непригодными к использованию в качестве изделий и материалов;
3) товары, ввозимые в качестве гуманитарной помощи в порядке, определяемом Кабинетом Министров Республики Казахстан;
4) товары, ввозимые в благотворительных целях по линии государства, правительств, международных организаций, включая оказание технического содействия;
5) конфискованные, бесхозяйные ценности, а также ценности, перешедшие по праву наследования государству;
6) товары, ввезенные для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами, а также для личного пользования дипломатического и административно-технического персонала этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними, и освобождаемые в соответствии с международными договорами, участником которых является Республика Казахстан;
7) товары, перемещаемые через таможенную границу Республики Казахстан, освобождаемые в рамках таможенных режимов, установленных таможенным законодательством Республики Казахстан, за исключением режима "Выпуск товаров для свободного обращения".
РАЗДЕЛ V. НАЛОГ НА ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
ГЛАВА 19. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО НАЛОГУ НА ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
Статья 87. Плательщики налога
Плательщиками налога на операции с ценными бумагами являются юридические и физические лица, совершающие операции, связанные с переходом права собственности на ценные бумаги, а также осуществляющие их эмиссию.
Статья 88. Объекты обложения
1. Объектами обложения налогом на операции с ценными бумагами являются:
1) стоимость первоначальной и дополнительной эмиссии ценных бумаг, выпущенных на территории Республики Казахстан;
2) рыночная стоимость ценных бумаг при операциях по их купле-продаже, безвозмездной передаче, размещению между учредителями, обмену, передаче заложенных ценных бумаг в собственность залогодержателя, наследованию и других операциях по ценным бумагам, связанных с переходом права собственности на них, на территории и за пределами Республики Казахстан по ценным бумагам, выпущенным в Республике Казахстан.
2. Налогообложению подлежат указанные операции со следующими ценными бумагами как в материализованном, так и дематериализованном виде, выпущенными в обращение отечественными и иностранными эмитентами: акциями, облигациями.
ГЛАВА 20. УПЛАТА НАЛОГА НА ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
Статья 89. Ставки налога
Налог на операции с ценными бумагами уплачивается:
1) при регистрации эмиссии ценных бумаг в размере 0,5 процента номинальной стоимости эмиссии;
2) при осуществлении операций по движению ценных бумаг, выпущенных центральными органами исполнительной власти, местными представительными и исполнительными органами, - в размере 1 тенге с каждой 1000 тенге их продажной стоимости;
3) при осуществлении операций по движению ценных бумаг, кроме указанных в подпункте 2) настоящей статьи, - в размере 3 тенге с каждой 1000 тенге их продажной стоимости.
Статья 90. Льготы по налогу
Налогообложению не подлежит эмиссия государственных ценных бумаг.
Статья 91. Определение суммы налога
1. Плательщики исчисляют сумму налога самостоятельно, исходя из стоимости эмиссии и суммы сделки по операциям по движению ценных бумаг и налоговой ставки.
2. По операциям с ценными бумагами, осуществленным в иностранной валюте, налог исчисляется в тенге по официальному курсу Национального Банка Республики Казахстан на день совершения операции.
Статья 92. Порядок и сроки уплаты налога
1. При регистрации эмиссии ценных бумаг эмитент обязан представить регистрирующему органу документ, подтверждающий уплату в бюджет причитающейся суммы налога.
2. В случае отказа в регистрации эмиссии ценных бумаг, осуществляемой эмитентом с нарушением условий и порядка, предусмотренного законодательством Республики Казахстан, уплаченный налог возврату не подлежит и учитывается при последующей регистрации эмиссии ценных бумаг.
3. В случаях эмиссии ценных бумаг без регистрации, а также незаконной их эмиссии сроком уплаты налога считается начало эмиссии ценных бумаг.
4. При осуществлении операций по движению ценных бумаг продавцом либо посредником по поручению продавца покупатель (получатель) вносит налог на счет продавца в момент осуществления данных операций.
Налог, поступивший на счет продавца, вносится им в бюджет в течение трех банковских дней.
5. При осуществлении сделок на биржевом рынке покупатели (получатели) ценных бумаг вносят налог на счета расчетных отделов фондовых бирж одновременно с оформлением этих сделок. Фондовые биржи вносят причитающиеся суммы налога в течение трех банковских дней после оформления сделок.
6. При осуществлении операций по акциям и именным облигациям покупатели (получатели) ценных бумаг вносят налог на счет эмитента. Эмитент вносит в бюджет по истечении месяца причитающиеся суммы налогов.
7. Декларацию по налогу на операции с ценными бумагами налогоплательщик представляет органам налоговой службы до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, по форме, установленной Главной налоговой инспекцией.
8. Если среднеквартальные платежи за год составляют менее 20 минимальных месячных заработных плат, декларация представляется 1 раз в год.
Статья 93. Ответственность плательщика
Ответственность за полноту и своевременность уплаты в бюджет налога на операции с ценными бумагами несет налогоплательщик. За нарушения в исчислении и уплате налога к плательщикам применяются санкции, предусмотренные настоящим Указом.
РАЗДЕЛ VI. СПЕЦИАЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ И НАЛОГИ НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ
ГЛАВА 21. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО СПЕЦИАЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ И НАЛОГАМ
НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ
Статья 94. Содержание и сфера применения специальных платежей и налогов недропользователей
1. Специальные платежи и налоги включают:
1) бонусы: подписной, коммерческого обнаружения, добычи;
2) роялти;
3) налог на сверхприбыль.
2. Уплата платежей и налогов, предусмотренных настоящей статьей, не освобождает недропользователей от уплаты других налогов и платежей, предусмотренных настоящим Указом.
3. Недропользователи, осуществляющие деятельность по более чем одному контракту, заключенному с Правительством Республики Казахстан в соответствии с законодательством, не могут объединять доходы и затраты для целей определения любых налогов и платежей.
4. В случае ухудшения условий заключенных контрактов для Казахстана или недропользователя в результате изменений в налоговом законодательстве Республики Казахстан, вступления в силу международных налоговых договоров, изменения условий международных налоговых договоров или их прекращения отдельные условия контрактов должны быть изменены с целью восстановления первоначального баланса экономических интересов государства и недропользователя.
5. Особенности порядка уплаты специальных платежей и налогов для недропользователей, осуществляющих деятельность в различных отраслях добывающей промышленности, определяются Кабинетом Министров Республики Казахстан.
ГЛАВА 22. ПЛАТЕЛЬЩИКИ
Статья 95. Плательщики бонусов
1. Плательщиками всех видов бонусов являются недропользователи.
2. Подписной бонус является разовым фиксированным платежом за право геологического изучения недр, геологического изучения и последующей добычи и (или) добычи и уплачивается недропользователями при условии заключения в установленном законодательством порядке контракта на соответствующие операции.
3. Бонус коммерческого обнаружения является разовым фиксированным платежом и уплачивается недропользователями при коммерческом обнаружении на контрактной территории.
4. Бонус добычи является фиксированным платежом и уплачивается недропользователями периодически при достижении определенных условий разработки недр или определенных стадий добычи.
Статья 96. Плательщики роялти
1. Плательщиками роялти являются недропользователи, осуществляющие добычу полезных ископаемых и переработку техногенных образований.
2. Роялти являются платежом за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований.
Статья 97. Плательщики налога на сверхприбыль
Плательщиками налога на сверхприбыль являются все недропользователи, осуществляющие добычу полезных ископаемых и переработку техногенных образований и получающие дополнительные доходы от деятельности в относительно лучших природных условиях или реализующие добываемую продукцию в относительно лучших условиях рынка.
ГЛАВА 23. ОБЪЕКТЫ ОБЛОЖЕНИЯ
Статья 98. Порядок установления бонусов
Стартовые размеры подписных бонусов устанавливаются специальным уполномоченным органом, создаваемым Кабинетом Министров Республики Казахстан. Порядок, окончательные размеры и другие условия уплаты бонусов устанавливаются в контракте.
Статья 99. Объект обложения роялти
Объектом обложения роялти является объем добытых недропользователем полезных ископаемых или переработанных им техногенных образований.
Порядок, размеры и другие условия уплаты роялти устанавливаются в контракте.
Статья 100. Доход, облагаемый налогом на сверхприбыль
Объектом обложения налогом на сверхприбыль являются дополнительные доходы, образующиеся у недропользователей от деятельности в относительно лучших природных условиях или относительно лучших условиях рынка и вследствие этого имеющие более высокую норму прибыли. Порядок, размеры и другие условия уплаты налога на сверхприбыль устанавливаются в контракте.
Статья 101. Форма выплаты
1. Все виды бонусов выплачиваются в денежной форме.
2. Роялти могут выплачиваться как в натуральной, так и в денежной форме. Допускается комбинирование натуральной и денежной форм выплаты. В случае натуральной формы уплаты роялти в контракте указываются пункт и условия поставки добываемой продукции.
3. Налог на сверхприбыль выплачивается в денежной форме.
Статья 102. Вычеты
1. Подписной бонус не подлежит вычету при определении облагаемого дохода для подоходного налога и налога на сверхприбыль недропользователя.
2. Бонус коммерческого обнаружения, бонус добычи и роялти подлежат вычету при определении облагаемого дохода для подоходного налога и налога на сверхприбыль недропользователя.
ГЛАВА 24. СРОКИ УПЛАТЫ
Статья 103. Сроки уплаты бонусов и роялти
Сроки уплаты бонусов и роялти недропользователями устанавливаются в контракте.
Статья 104. Сроки уплаты налога на сверхприбыль
Налог на сверхприбыль, полученную в отчетном году, уплачивается к пятнадцатому апреля года, следующего за отчетным.
РАЗДЕЛ VII. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
ГЛАВА 25. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
Статья 105. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения является земельный участок.
2. Налогообложению подлежат земли:
1) сельскохозяйственного назначения;
2) населенных пунктов;
3) промышленности, транспорта, связи, обороны и иного назначения;
4) оздоровительного и рекреационного назначения;
5) лесного фонда;
6) водного фонда.
Статья 106. Плательщики земельного налога
Плательщиками земельного налога являются юридические и физические лица, имеющие во владении или пользовании земельные участки.
Статья 107. Принципы налогообложения
1. Размер земельного налога определяется в зависимости от качества, местоположения и водообеспеченности земельного участка и не зависит от результатов хозяйственной и иной деятельности землевладельца и землепользователя.
2. Земельный налог устанавливается в виде ежегодных фиксированных платежей за единицу земельной площади.
3. Порядок и условия взимания налога за использование земельных участков, предоставленных другим государствам, определяются договорами, заключенными Республикой Казахстан с этими государствами.
ГЛАВА 26. НАЛОГ НА ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ
Статья 108. Базовые ставки земельного налога
1. Базовые ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения, за исключением земель, предоставленных гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и дачного строительства, устанавливаются в расчете на 1 гектар и дифференцируются по качеству почв.
2. На земли степной и сухостепной зон равнинных территорий с черноземами обыкновенными и южными, темно-каштановыми и каштановыми почвами, а также предгорных территорий с сероземами темными (серо-коричневыми), каштановыми (коричневыми) и черноземами предгорными устанавливаются следующие базовые ставки земельного налога пропорционально баллам бонитета:
Балл бонитета Ставка налога в тенге
1 - 10 0,25 - 1,25
11 - 20 1,50 - 2,50
21 - 30 2,75 - 5,00
31 - 40 7,50 - 12,50
41 - 50 15,00 - 20,00
51 - 60 22,50 - 27,50
61 - 70 30,00 - 42,50
71 - 80 45,00 - 57,50
81 - 90 60,00 - 75,00
91 - 100 77,50 - 100,00
свыше 100 105,00
3. На земли полупустынной, пустынной и предгорно-пустынной территорий со светло-каштановыми, бурыми, серо-бурыми, сероземами светлыми и обыкновенными, а также горных территорий с горно-степными, горно-лугово-степными и горными альпийскими и субальпийскими почвами устанавливаются следующие базовые ставки земельного налога пропорционально баллам бонитета:
Балл бонитета Ставка налога в тенге
1 - 10 0,25 - 0,50
11 - 20 0,75 - 2,50
21 - 30 2,75 - 5,00
31 - 40 5,25 - 7,50
41 - 50 7,75 - 10,00
51 - 60 10,25 - 12,50
61 - 100 12,75 - 25,00
свыше 100 26,00
Статья 109. Определение ставок налога
Местные представительные органы в пределах своей компетенции имеют право в зависимости от местонахождения земельного участка, его водообеспеченности, производственных и иных условий хозяйствования понижать или повышать базовые ставки земельного налога, но не более чем на 20 процентов.
Статья 110. Налог на земли несельскохозяйственного назначения, используемые для сельскохозяйственных целей
Используемые для сельскохозяйственных целей участки, входящие в состав земель населенных пунктов, промышленности, транспорта, связи, природоохранного, оздоровительного, рекреационного и историко-культурного назначения, лесного и водного фондов, облагаются налогом в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 108 и 109 настоящего Указа.
ГЛАВА 27. НАЛОГ НА ЗЕМЛИ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ
Статья 111. Облагаемая площадь
В облагаемую налогом площадь включаются земельные участки, занятые строениями и сооружениями, участки, необходимые для их содержания, а также санитарно-защитные зоны объектов, технические и иные зоны, если они не предоставлены другим гражданам и организациям и не являются землями общего пользования.
Статья 112. Базовые ставки налога
1. Базовые ставки налога на земли населенных пунктов устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади в следующих размерах:
Вид населенного Ставка налога в тенге на земли, Ставка налога в тенге на земли,
пункта занятые нежилыми строениями занятые жилищным фондом, включая
сооружениями, участками необходимыми строения и сооружения зонами
для их содержания объектов, техническими при них
фондом, а также санитарно-защитными и иными зонами
зонами объектов и иными зонами
Города:
Алматы 15,00 0,2
Акмола 3,50 0,2
Актау 5,00 0,2
Актюбинск 3,50 0,2
Аркалык 3,00 0,2
Атырау 4,25 0,2
Жамбыл 4,75 0,2
Жезказган 4,25 0,2
Караганда 5,00 0,2
Кзыл-Орда 4,50 0,2
Кокшетау 3,00 0,2
Кустанай 3,25 0,2
Павлодар 3,00 0,2
Петропавловск 3,00 0,2
Семипалатинск 4,50 0,2
Талдыкорган 3,50 0,2
Уральск 3,00 0,2
Усть-Каменогорск 5,00 0,2
Шымкент 4,75 0,2
Ленинск 4,00 0,2
Города областного значения установленной для областного центра 85
процентов от ставки 0,2
Города районного значения установленной для областного центра 75
процентов от ставки 0,1
Поселки 0,5 0,07
Село (аул) 0,25 0,05
Алматинская область:
города областного значения 4,00 0,2
города районного значения 3,5 0,2
Статья 113. Определение ставок налога
1. Ставки налога на земли населенных пунктов определяются для каждого землевладельца и землепользователя местными представительными органами исходя из базовых ставок, установленных статьей 112 настоящего Указа и условий пункта 4 настоящей статьи. В городах, имеющих районное деление, ставки налога определяются городскими органами представительной власти.
2. Земли населенных пунктов, используемые для сельскохозяйственных целей, включая участки, выделенные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, пастьбы скота и сенокошения, облагаются налогом по ставкам, предусмотренным статьей 108 настоящего Указа.
3. Земли промышленности, транспорта, связи и иного несельскохозяйственного назначения ( включая шахты, карьеры и их санитарно-защитные, технические и иные зоны), расположенные в черте населенных пунктов, но за пределами селитебной территории, облагаются налогом по ставкам, предусмотренным статьей 114 настоящего Указа.
4. Местные представительные органы имеют право понижать или повышать ставки земельного налога не более чем на 20 процентов в зависимости от транспортной доступности участка, архитектурно-художественной и ландшафтной ценности застройки, состояния окружающей среды, микроклиматических и санитарно-гигиенических условий, подверженности территории разрушительным воздействиям природных сил, развитости центров культурно-бытового обслуживания населения и других факторов.
ГЛАВА 28. НАЛОГ НА ЗЕМЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ, ТРАНСПОРТА, СВЯЗИ, ОБОРОНЫ
И ИНОГО НЕСЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ
Статья 114. Базовые ставки налога
1. Базовые ставки налога за расположенные вне населенных пунктов земли промышленности, транспорта, связи и иного несельскохозяйственного назначения устанавливаются в расчете на один гектар в следующих размерах пропорционально баллам бонитета:
Балл бонитета Ставка налога в тенге
0 -10 25 - 250
11-20 275 - 562
21-30 590 - 825
31-40 853 -1075
41-50 1102-1338
51-60 1365-1625
61-70 1652-1925
71-80 1953-2238
81-90 2265-2550
91-100 2578-2950
свыше 100 3000
2. При невозможности определить балл бонитета земельных участков, занимаемых налогоплательщиками, размер земельного налога определяется исходя из балла бонитета смежно расположенных земель.
Статья 115. Определение ставок налога
Районные представительные органы имеют право понижать или повышать ставки налога, но не более чем на 20 процентов в зависимости от местоположения участка, наличия коммуникаций и других факторов.
Статья 116. Налог на земли, предоставленные для нужд обороны
1. Земли, предоставленные для нужд обороны, за исключением земель, временно используемых другими землепользователями в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан, облагаются налогом в соответствии с базовыми ставками, предусмотренными статьей 114 настоящего Указа.
2. Земли, временно не используемые для нужд обороны и предоставленные для сельскохозяйственных целей другим землепользователям, подлежат налогообложению в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 108 и 109 настоящего Указа.
3. Порядок и условия взимания налога на земли, предоставленные для нужд обороны, определяются Кабинетом Министров Республики Казахстан.
ГЛАВА 29. НАЛОГ НА ЗЕМЛИ ОЗДОРОВИТЕЛЬНОГО И РЕКРЕАЦИОННОГО
НАЗНАЧЕНИЯ
Статья 117. Земли оздоровительного и рекреационного назначения, подлежащие налогообложению
Подлежат обложению налогом земли оздоровительного и рекреационного назначения, предоставленные во владение или пользование юридическим и физическим лицам.
Статья 118. Порядок и условия взимания налога
1. Участки, входящие в состав земель оздоровительного и рекреационного назначения и используемые в сельскохозяйственных целях, подлежат налогообложению в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 108 и 109 настоящего Указа.
2. Участки, входящие в состав земель оздоровительного и рекреационного назначения и предоставленные юридическим и физическим лицам во владение или пользование для иных целей, помимо сельскохозяйственных, подлежат налогообложению в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 114 и 115 настоящего Указа.
ГЛАВА 30. НАЛОГ НА ЗЕМЛИ ЛЕСНОГО ФОНДА
Статья 119. Земли лесного фонда, подлежащие обложению налогом
Подлежат обложению налогом земли лесного фонда:
1) используемые для сельскохозяйственных целей;
2) занятые зданиями, сооружениями и другими объектами органов лесного хозяйства;
3) предоставленные в пользование лесозаготовительным предприятиям.
Статья 120. Порядок и условия взимания налога
1. Участки, входящие в состав земель лесного фонда, используемые в сельскохозяйственных целях, подлежат налогообложению в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 108 и 109 настоящего Указа.
2. Земли лесного фонда, занятые зданиями, сооружениями и другими объектами органов лесного хозяйства, подлежат налогообложению в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 114 и 115 настоящего Указа.
3. Налог на земли лесного фонда устанавливается на период лесопользования с единицы площади освоенных лесов эксплуатационного назначения, на которых проводится заготовка древесины, и взимается в составе платы за пользование лесами в размере пяти процентов от таксовой стоимости древесины, отпускаемой на корню.
ГЛАВА 31. НАЛОГ НА ЗЕМЛИ ВОДНОГО ФОНДА
Статья 121. Земли водного фонда, подлежащие обложению налогом
Подлежат обложению налогом земли водного фонда:
1) используемые для сельскохозяйственных целей;
2) занятые зданиями, сооружениями и другими объектами органов водного хозяйства.
Статья 122. Порядок и условия взимания налога
1. Участки, входящие в состав земель водного фонда и используемые в сельскохозяйственных целях, подлежат налогообложению в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 105 и 106 настоящего Указа.
2. Земли водного фонда, занятые зданиями, сооружениями и другими объектами органов водного хозяйства, подлежат налогообложению в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 111 и 112 настоящего Указа.
ГЛАВА 32. ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
Статья 123. Освобождение от уплаты налога
1. Не подлежат налогообложению земли запаса и, как правило, земли природоохранного и историко-культурного, оздоровительного и рекреационного назначения, лесного и водного фондов, за исключением земель, указанных в статьях 117, 119, 121 настоящего Указа.
2. Налог не взимается с земельных участков общего пользования населенных пунктов.
3. От уплаты земельного налога освобождаются:
1) оздоровительные детские учреждения, заповедники, национальные, дендрологические и зоологические парки, ботанические сады, кладбища;
2) финансируемые за счет государственного бюджета государственные органы охраны природы и памятников истории и культуры;
3) Добровольное общество инвалидов Республики Казахстан, Казахское общество слепых, Казахское общество глухих, Центр социальной адаптации и трудовой реабилитации детей и подростков с нарушениями умственного и физического развития, Центральный комитет ДОСААФа, Казахская республиканская организация ветеранов войны в Афганистане (без предприятий);
4) производственные предприятия и организации, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работников, при условии фактического использования в отчетном периоде не менее 50 процентов полученных доходов на социальную защиту инвалидов;
5) Национальный Банк Казахстана и его подразделения;
6) юридические и физические лица Республики Казахстан, получившие во владение или пользование для сельскохозяйственных целей нарушенные или малопродуктивные земли, на первые десять лет пользования;
7) физические лица, пользующиеся льготами по подоходному налогу в соответствии с пунктом 4 статьи 34 настоящего Указа;
8) физические лица, получившие земли для ведения личного подсобного хозяйства, дачного строительства, садоводства, огородничества, включая земли, занятые под постройками, в пределах 0,25 гектара.
ГЛАВА 33. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
Статья 124. Исчисление налога
1. Юридические лица самостоятельно исчисляют размер земельного налога, подлежащего уплате, и ежегодно не позднее первого июля текущего года представляют в органы налоговой службы по месту своего нахождения расчет причитающегося налога по каждому земельному участку.
По вновь отведенным земельным участкам расчет суммы налога представляется в течение месяца с момента их предоставления.
2. Начисление земельного налога гражданам производится органами налоговой службы, которые ежегодно не позднее первого августа текущего года вручают им платежные извещения об уплате налога.
3. Учет плательщиков и начисление земельного налога производятся ежегодно по состоянию на первое июня текущего года.
4. Земельный налог с юридических и физических лиц исчисляется начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления им земельного участка.
Статья 125. Порядок уплаты налога
1. Земельный налог уплачивается сельскохозяйственными землевладельцами и землепользователями и физическими лицами владельцами земельных участков не позднее первого октября текущего года.
Несельскохозяйственные землепользователи - юридические лица уплачивают земельный налог равными долями двадцатого февраля, двадцатого мая, двадцатого августа и двадцатого ноября текущего года.
2. В случае прекращения права владения или права пользования земельным участком земельный налог уплачивается за фактический период пользования участком. Излишне внесенная сумма налога возвращается плательщику по его письменному заявлению.
РАЗДЕЛ VIII. НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА
ГЛАВА 34. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО НАЛОГУ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА
Статья 126. Плательщики налога
Плательщиками налога на транспортные средства являются юридические и физические лица, имеющие транспортные средства на праве собственности, доверительного управления собственностью, хозяйственного ведения или оперативного управления, которые состоят на государственном учете.
Статья 127. Объекты налогообложения
Объектами обложения налогом являются все виды транспортных средств, перечисленных в статье 128 настоящего Указа, находящихся на территории Республики Казахстан.
ГЛАВА 35. УПЛАТА НАЛОГА
Статья 128. Ставки налога
Налог на транспортные средства уплачивается ежегодно и исчисляется в процентах от минимальной месячной заработной платы, установленной законодательством Республики Казахстан на момент платежа, с каждого киловатта мощности транспортного средства по следующим ставкам:
Объект обложения Размер налога (в процентах от минимальной
месячной заработной платы с каждого киловатта
мощности)
Легковые автомобили, автобусы 8,0
Мотоциклы и мотороллеры 1,0
Катера, суда, буксиры, баржи и мотосани 4,0
Яхты, летательные аппараты 8,0
Грузовые автомобили и другие самоходные
машины и механизмы на пневматическом ходу,
за исключением машин и механизмов на гусеничном
ходу 4,0
Статья 129. Льготы по налогу
От уплаты налога на транспортные средства освобождаются:
1) производители сельскохозяйственной продукции по специализированной сельскохозяйственной технике, перечень которой устанавливается Кабинетом Министров Республики Казахстан;
2) карьерные автосамосвалы грузоподъемностью свыше 40 тонн;
3) инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям - по одному автотранспортному средству;
4) Герои Советского Союза и Герои Социалистического Труда, лица, имеющие звания "Халык Канарманы", награжденные орденом Славы трех степеней и орденом "Отан", многодетные матери, удостоенные звания "Алтын алка" и "Мать-героиня" - по одному автотранспортному средству;
5) Добровольное общество инвалидов Республики Казахстан, Казахское общество слепых, Казахское общество глухих, Центр социальной адаптации и трудовой реабилитации детей и подростков с нарушениями умственного и физического развития, а также производственные предприятия, являющиеся собственностью этих обществ и созданные за счет их средств, Казахская республиканская организация ветеранов войны в Афганистане (без предприятий);
6) производственные предприятия и организации, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работников, при условии фактического использования в отчетном периоде не менее 50 процентов полученных доходов на социальную защиту инвалидов;
7) Национальный Банк Казахстана и его подразделения;
8) участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица - по одному автотранспортному средству.
Статья 130. Порядок исчисления и уплаты налога
1. Размер налога на транспортные средства определяется плательщиками самостоятельно, исходя из суммарной мощности и вида транспортных средств, с учетом налоговых ставок.
2. Уплата налога владельцами транспортных средств производится в срок до 1 сентября текущего года, а в случаях регистрации, перерегистрации или ежегодного технического осмотра транспортных средств уплата налога производится до совершения указанных действий.
При перерегистрации транспортных средств в связи с переменой местонахождения владельца налог не уплачивается.
3. Органы государственной автомобильной инспекции или другие органы, осуществляющие государственный надзор, при регистрации, перерегистрации или техническом осмотре транспортных средств обязаны требовать с владельцев транспортных средств предъявления соответствующего документа об уплате налога. При отсутствии квитанции регистрация, перерегистрация или технический осмотр не производятся.
4. При отчуждении права владения транспортными средствами в течение года внесенные плательщиком суммы налога возврату не подлежат.
РАЗДЕЛ IХ. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО
ГЛАВА 36. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО
Статья 131. Плательщики налога
Плательщиками налога на имущество являются юридические и физические лица, имеющие объекты обложения на праве собственности, доверительного управления собственностью, хозяйственного ведения или оперативного управления.
Статья 132. Объекты обложения
Объектами обложения налогом являются :
1) основные производственные и непроизводственные фонды юридических и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, кроме транспортных средств, облагаемых налогом на транспортные средства;
