Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 1 ноября 2021 года № 1127 «О внесении изменений и дополнений в некоторые приказы Министерства финансов Республики Казахстан»

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 1 ноября 2021 года № 1127
О внесении изменений и дополнений в некоторые приказы Министерства финансов Республики Казахстан

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемый перечень некоторых приказов Министерства финансов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения.

2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

«СОГЛАСОВАН»

Министерство торговли

и интеграции

Республики Казахстан

___________________

Приложение к приказу

Министра финансов

Республики Казахстан

от 1 ноября 2021 года № 1127

Перечень некоторых приказов Министерства финансов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения

1. В приказе Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 «Об утверждении Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 18583):

в Правилах выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденных указанным приказом:

абзац двенадцатый пункта 46 изложить в следующей редакции:

«ячейке «I» - в случае если получателем является лицо, которому реализован товар с обязательным представлением чека контрольно-кассовой машины, или с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек, или электронными деньгами, или с использованием средств электронного платежа, или в счет заработной платы;».

2. В приказе Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 23 апреля 2019 года № 384 «Об утверждении перечня товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 18603):

преамбулу указанного приказа изложить в следующей редакции:

«В соответствии с пунктом 3-1 статьи 412 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:»;

Перечень товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур, утвержденный указанным приказом, изложить в новой редакции согласно приложению 1 к настоящему Перечню.

3. В приказе Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года № 1424 «Об утверждении Перечня товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, а также Правил оформления и их документооборота» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 19784):

Перечень товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, утвержденный указанным приказом, изложить в новой редакции согласно приложению 2 к настоящему Перечню.

4. В приказе Министра финансов Республики Казахстан от 16 ноября 2020 года № 1104 «Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 21631):

в Правилах и сроках реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот, утвержденных указанным приказом:

в пункте 2:

подпункт 4) изложить в следующей редакции:

«4) розничная торговля - предпринимательская деятельность по продаже покупателю товаров, предназначенных для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью;»;

подпункт 14) изложить в следующей редакции:

«14) перемещение товаров - перемещение на территории Республики Казахстан и (или) ввоз на территорию Республики Казахстан, и (или) вывоз с территории Республики Казахстан товаров в пределах одного лица;»;

пункт 3 изложить в следующей редакции:

«3. Пилотный проект реализуется на территории Республики Казахстан:

по подакцизной продукции, ввозу товаров на территорию Республики Казахстан, вывозу товаров с территории Республики Казахстан, а также по товарам, по которым ЭСФ подлежат выписке посредством виртуального склада с 31 декабря 2020 года до 1 апреля 2022 года;

по товарам из Перечня изъятия ВТО и товарам с применением цифровой маркировки с 1 октября 2021 года до 1 августа 2022 года;

по строительным материалам, по которым ЭСФ подлежат выписке посредством виртуального склада, с 1 февраля 2022 года до 1 ноября 2022 года.»;

пункт 5 изложить в следующей редакции:

«5. Виды виртуальных складов:

1) «Склад» - основной склад налогоплательщика, можно зарегистрировать несколько складов;

2) «Нераспределенный склад» - склад, создаваемый автоматически для пользователей ИС ЭСФ и для получателей, осуществляющих реализацию товара в розничной торговле, в том числе не зарегистрированных в ИС ЭСФ;

3) «Точка продаж» - место продажи товара, точка продаж может находиться в торговом зале магазина;

4) «Мобильный склад» - склад для перемещения товаров по территории Республики Казахстан в целях реализации товаров;

5) «Архив» - склад хранения автоматически списанных товаров налогоплательщика, которому при оформлении СНТ присвоена отметка «Малая торговая точка».»;

подпункт 5) пункта 15 изложить в следующей редакции:

«5) при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов ЕАЭС, за исключением вывоза товаров на легковом автотранспорте;»;

в пункте 16;

подпункт 1) изложить в следующей редакции:

«1) при розничной реализации товаров;»;

подпункт 4) изложить в следующей редакции:

«4) при перемещении товаров в пределах одного лица и (или) между структурными подразделениями одного лица на территории Республики Казахстан, за исключением подакцизных товаров, авиационного топлива и мазута;»;

пункт 17 изложить в следующей редакции:

«17. За исключением случаев, установленных пунктом 17-1 настоящих Правил, СНТ оформляется в следующие сроки:

1) при перемещении, реализации и (или) отгрузке товаров по территории Республики Казахстан - не позднее начала перемещения, реализации и (или) отгрузки товаров;

2) при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан:

с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС - не позднее начала перемещения, реализации подакцизных товаров, авиационного топлива и мазута, по которым произведена таможенная очистка;

с территории государств-членов ЕАЭС - до пересечения Государственной границы Республики Казахстан.

В случае, указанном в абзаце третьем настоящего подпункта, при ввозе товаров автомобильным транспортом, работником органа государственных доходов производится подтверждение факта пересечения Государственной границы Республики Казахстан путем проставления соответствующей отметки в СНТ;

3) при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств, не являющихся членами ЕАЭС, и государств-членов ЕАЭС - не позднее начала перемещения, реализации и (или) отгрузки товаров;

4) при осуществлении международных автомобильных перевозок с территории одного государства-члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена ЕАЭС через территорию Республики Казахстан - при пересечении Государственной границы Республики Казахстан на автомобильном пункте пропуска.»;

дополнить пунктом 17-1 следующего содержания:

«17-1. В случае осуществления перевозки товаров воздушным транспортом СНТ оформляется не позднее 1 (одного) рабочего дня, следующего за днем прилета (отлета) воздушного транспорта.

При вывозе товара с территории Республики Казахстан железнодорожным транспортом СНТ оформляется до пересечения Государственной границы Республики Казахстан.

В случае поставки товара железнодорожным транспортом по территории Республики Казахстан СНТ оформляется не позднее 1 (одного) рабочего дня, следующего за днем формирования перевозочного документа на данную поставку.

В случае оптовой поставки товаров (кроме подакцизных, авиационного топлива и мазута) налогоплательщику, осуществляющему розничную торговлю, СНТ оформляется не позднее 2 (двух) рабочих дней, следующих за днем реализации товара.

По реализованным товарам с Мобильного склада на виртуальный склад получателя СНТ оформляется поставщиком не позднее 1 (одного) рабочего дня, следующего за днем реализации.

При оформлении СНТ на добровольной основе налогоплательщиком, осуществляющим розничную реализацию, СНТ оформляется не позднее 15 (пятнадцати) календарных дней с даты реализации, с отражением реализации за день.»;

пункт 20 изложить в следующей редакции:

«20. СНТ оформляется поставщиком (при ввозе - получателем) по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам посредством виртуального склада на казахском или русском языках, подписывается ЭЦП.

При ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС получатель товаров оформляет первичную СНТ, посредством которой товары поступают на его виртуальный склад.

Данные первичной СНТ подлежат сопоставлению с данными формы 328.00 в целях автоматического указания источника происхождения при выписке ЭСФ в течение 10 (десяти) рабочих дней после подтверждения органами государственных доходов факта уплаты косвенных налогов.

При ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС автомобильным транспортом в адрес физических лиц, СНТ оформляется перевозчиком, осуществляющим деятельность по транспортировке товаров, грузов (экспедирование, курьерская доставка).»;

в пункте 23:

подпункты 3) и 4) изложить в следующей редакции:

«3) при реализации товаров (кроме подакцизных) налогоплательщику, являющемуся субъектом, осуществляющим розничную торговлю, при одновременном соответствии получателя следующим критериям:

применении специального налогового режима на основе упрощенной декларации;

не состоит на регистрационном учете в качестве плательщика НДС;

соответствии видам деятельности (розничная торговля, предоставление услуг по обеспечению питанием и напитками, согласно общему классификатору экономической деятельности);

применении контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных.

При оформлении СНТ такому налогоплательщику в категории получателя автоматически устанавливается отметка «Малая торговая точка».

Положение данного пункта не распространяется на реализацию товаров на территории «свободной (специальной, особой) экономической зоны» (далее - СЭЗ), пределы которой полностью или частично совпадают с участками таможенной границы ЕАЭС;

4) при реализации товаров физическому лицу, приобретающему товар (-ы) для его (их) использования в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности и деятельности лиц, занимающихся частной практикой;»;

пункты 31, 32, 33, 34 и 35 изложить в следующей редакции:

«31. В разделе А «Общий раздел» указываются следующие данные:

1) номер СНТ учетной системы - порядковый номер СНТ, который присваивается в налоговом учете налогоплательщика и определяется поставщиком товаров самостоятельно (данное поле необязательно к заполнению);

2) дата отгрузки товара - дата заполняется вручную (в случае отражения в СНТ ошибочной даты отгрузки товара, указанная СНТ аннулируется, с указанием в оформляемой СНТ фактической даты отгрузки товара);

3) регистрационный номер СНТ в ИС ЭСФ - заполняется автоматически ИС ЭСФ при регистрации СНТ в ИС ЭСФ (не предназначено для заполнения и (или) редактирования участником ИС ЭСФ);

4) номер Акта/Уведомления по цифровой маркировке - указывается регистрационный номер и дата акта приема/передачи или уведомления о ввозе товаров;

5) исправление СНТ - указывается регистрационный номер исправляемой СНТ в ИС ЭСФ (заполняется в случае оформления СНТ взамен аннулированной);

6) возврат товара, ранее принятого по СНТ - ставится отметка в случаях возврата товара, с указанием в разделе В «Реквизиты поставщика» реквизитов получателя, в разделе С «Реквизиты получателя» реквизитов поставщика, в поле 6.1 раздела А - регистрационный номер ранее оформленной СНТ в ИС ЭСФ;

7) ввоз товаров на территорию Республики Казахстан - указывается соответствующая отметка в ячейке:

«ввоз товаров на территорию Республики Казахстан (импорт)»;

«ввоз на переработку»;

«временный ввоз»;

«ввоз временно вывезенного товара»;

«ввоз на территорию СЭЗ»;

8) вывоз товаров с территории Республики Казахстан - указывается соответствующая отметка в ячейке:

«вывоз товаров с территории Республики Казахстан (экспорт)»;

«вывоз на переработку»;

«временный вывоз»;

«вывоз временно ввезенного товара»;

«вывоз с территории СЭЗ»;

9) перемещение товаров - указывается соответствующая отметка в ячейке:

«в пределах одного лица на территории Республике Казахстан» (заполняется только по подакцизным товарам, авиационному топливу и мазуту);

«в пределах одного лица в рамках ЕАЭС»;

«иное перемещение»;

10) подакцизные и другие товары (за исключением цифровой маркировки) - указывается соответствующая отметка в ячейке:

«этиловый спирт»;

«виноматериал»;

«пиво и пивные напитки»;

«алкогольная продукция (кроме пива и пивного напитка)»;

«отдельные виды нефтепродуктов»;

«биотопливо»;

«табачные изделия»;

11) товары, подлежащие экспортному контролю (двойного назначения, военного назначения) - отметка ставится в случае осуществления операций с товарами, подлежащими экспортному контролю (двойного назначения, военного назначения);

12) цифровая маркировка.

32. В разделе В «Реквизиты поставщика» указываются следующие данные:

1) индивидуальный идентификационный номер или бизнес-идентификационный номер (далее - ИИН/БИН) - вводится поставщиком, при импорте вводится получателем (если поставщик (отправитель) товаров является нерезидентом, то отмечается ячейка «нерезидент» и заполнение поля становится необязательным);

2) наименование поставщика (отправителя);

3) БИН структурного подразделения;

4) БИН реорганизованного лица;

5) категория поставщика;

6) код страны регистрации поставщика - указывается буквенный код страны поставщика (отправителя) товаров в соответствии с Классификатором стран мира согласно приложению 22, утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций» (далее - приложение 22 Классификатора);

7) код страны отправки (отгрузки) - указывается буквенный код страны поставщика (отправителя) товаров в соответствии с приложением 22 Классификатора;

8) фактический адрес отправки (отгрузки), при обороте этилового спирта и алкогольной продукции данное поле заполняется автоматически;

9) идентификационный номер (ID) склада отправки (отгрузки) - номер регистрации виртуального склада (при импорте товаров не заполняется).

33. В разделе С «Реквизиты получателя» указываются следующие данные:

1) ИИН/БИН (если получатель товаров является нерезидентом, то отмечается ячейка «нерезидент»);

2) наименование получателя;

3) БИН структурного подразделения;

4) БИН реорганизованного лица;

5) категория получателя;

6) код страны регистрации получателя - указывается буквенный код страны получателя товаров, аэропортами указывается буквенный код страны принадлежности воздушного борта в соответствии с приложением 22 Классификатора;

7) код страны доставки (поставки) - указывается буквенный код страны получателя товаров в соответствии с приложением 22 Классификатора (при реализации авиационного топлива аэропортами указывается буквенный код страны маршрута следования воздушного борта);

8) фактический адрес доставки (поставки), при обороте этилового спирта и алкогольной продукции данное поле заполняется автоматически;

9) идентификационный номер (ID) склада доставки (поставки), данное поле не заполняется при оформлении СНТ на экспорт.

34. В Разделе D «Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя» указываются следующие данные:

грузоотправитель - лицо, от имени которого оформляется отправка груза:

1) ИИН/БИН (если грузоотправитель является нерезидентом, то отмечается ячейка «нерезидент»);

2) наименование грузоотправителя;

3) код страны отправки - указывается буквенный код страны грузоотправителя согласно приложению 22 Классификатора;

грузополучатель - лицо, уполномоченное на получение груза на основании договора или на иных законных основаниях:

1) ИИН/БИН (если грузополучатель является нерезидентом, то отмечается ячейка «нерезидент»);

2) наименование грузополучателя;

3) код страны доставки - указывается буквенный код страны грузополучателя согласно приложению 22 Классификатора.

35. В Разделе Е «Сведения по перевозке» - указываются следующие данные:

1) наименование перевозчика (если перевозчик является нерезидентом, то отмечается ячейка «нерезидент»);

2) ИИН/БИН;

3) сведения о планируемом транспорте - указывается вид транспорта (выбирается из отображаемого списка).»;

пункт 36 исключить;

пункты 37 и 38 изложить в следующей редакции:

«37. В Разделе F «Договор (контракт)» указываются следующие данные:

1) номер договора (контракта);

2) дата договора (контракта);

3) без договора (контракта).

38. В Разделе F1 «Договор (контракт) в рамках УСД/СРП» указываются следующие данные:

поставщик:

1) номер - указывается номер договора/контракта;

2) дата - указывается дата, месяц и год договора/контракта;

получатель:

1) номер - указывается номер договора/контракта;

2) дата - указывается дата, месяц и год договора/контракта;

код валюты - выбирается из справочника ИС ЭСФ «Курсы валют»;

курс валюты - указывается курс валюты на дату оформления СНТ.»;

пункты 39 и 40 исключить;

пункт 41 изложить в следующей редакции:

«41. В разделе G1 «Данные по товарам» указываются следующие данные:

1) порядковый номер строки по каждому наименованию товаров;

2) признак происхождения товара (выбирается из справочника);

3) наименование товаров;

4) код товара (ТН ВЭД ЕАЭС);

5) единица измерения;

6) количество (объем);

7) цена за единицу товара - указывается цена товара за единицу измерения по договору (контракту) (необязательно к заполнению, за исключением случаев ввоза товаров с территорий государств-членов ЕАЭС);

8) стоимость товара без косвенных налогов - указывается стоимость всего количества (объема) товаров без учета косвенных налогов (необязательно к заполнению, за исключением случаев ввоза товаров с территорий государств-членов ЕАЭС);

9) сумма акциза - указывается сумма акциза, исчисленная в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан (необязательно к заполнению);

10) сумма НДС - указывается сумма НДС, исчисленная в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан (необязательно к заполнению);

11) общая стоимость товара с косвенными налогами - указывается стоимость всего количества (объема) товаров с учетом косвенных налогов (необязательно к заполнению, за исключением случаев ввоза товаров с территорий государств-членов ЕАЭС);

12) идентификатор товара в ИС ЭСФ;

13) номер заявления о выпуске товаров до подачи декларации на товары, или номер декларации на товары, или номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, или номер сертификата происхождения товара (СТ-1), или номер сертификата происхождения товара (СТ-KZ), или номер первичной СНТ;

14) номер товарной позиции из заявления о выпуске товаров до подачи декларации на товары, о ввозе товаров и уплате косвенных налогов или Декларации на товары, первичной СНТ;

15) GTIN.»;

пункты 43 и 44 изложить в следующей редакции:

«43. В разделе G2 «Этиловый спирт» указываются следующие данные:

1) код операции (выбирается из справочника ИС ЭСФ);

2) ПИН-код (выбирается из справочника ПИН-кодов);

3) вид, наименование этилового спирта;

4) количество (объем);

5) цена за единицу товара - указывается в тенге, при импорте указывается по счету-фактуре (инвойсу), при их отсутствии - по документу, подтверждающему совершение внешнеэкономической сделки.

44. В разделе G3 «Виноматериал» указываются следующие данные:

1) ПИН-код (выбирается из справочника ПИН-кодов);

2) вид, наименование виноматериала;

3) количество (объем);

4) цена за единицу товара - указывается в тенге, при импорте указывается по счету-фактуре (инвойсу), при их отсутствии по документу, подтверждающему совершение внешнеэкономической сделки.»;

пункт 49 изложить в следующей редакции:

«49. В разделе G8 «Данные по табачной продукции (исключая цифровую маркировку)» указываются следующие данные:

1) код операции (выбирается из справочника);

2) код ОГД адреса отправки (отгрузки);

3) код ОГД адреса доставки (поставки);

4) ПИН-код (выбирается из справочника ПИН-кодов);

5) наименование табачной продукции;

6) единица измерения (короб, блок, пачка, штука, килограмм, миллилитр, капсула, картридж);

7) количество табачного изделия в коробе, блоке, пачке;

8) количество (короб, блок, пачка, штука, килограмм, миллилитр, капсула, картридж);

9) количество табачного изделия в штуках, килограммах, миллилитрах;

10) цена за единицу измерения товара - указывается в валюте договора.»;

пункты 52 и 53 изложить в следующей редакции:

«52. В разделе L «Сведения по отпуску товара» указываются следующие данные:

1) отпуск товара произвел от имени - указываются сведения о лице, который произвел отпуск товара;

2) ЭЦП юридического лица (структурного подразделения юридического лица) или индивидуального предпринимателя либо лица, занимающегося частной практикой/ЭЦП лица, уполномоченного подписывать СНТ;

3) фамилия, имя, отчество (при его наличии) лица, оформившего СНТ;

4) отпуск товара осуществляется по доверенности - указывается номер и дата доверенности (в формате дата, месяц, год).

Данный раздел не заполняется при оформлении СНТ на ввоз товаров на территорию Республики Казахстан.

53. В разделе М «Сведения о приемке товара» указываются следующие сведения:

1) прием/отклонение товара произвел от имени - указывается лицо, которое произвело прием/отклонение товара;

2) дата приема/отклонения товара (в формате дата, месяц, год);

3) ЭЦП юридического лица (структурного подразделения юридического лица) или индивидуального предпринимателя либо лица, занимающегося частной практикой/ЭЦП лица, уполномоченного подтверждать/отклонять СНТ;

4) фамилия, имя, отчество (при его наличии) лица, подтвердившего/отклонившего СНТ;

5) приемка товара осуществляется по доверенности - указывается номер и дата доверенности (в формате дата, месяц, год).

Данный раздел не заполняется при оформлении СНТ на вывоз товаров с территории Республики Казахстан.»;

дополнить пунктом 82-1 следующего содержания:

«82-1. Оформление исправленной СНТ, после подтверждения СНТ в части корректировки количества и стоимости содержания ценных металлов и других товаров, производится при проставлении отметки в поле «Договор (контракт) на товары с изменением характеристик.»;

заголовок главы 9 изложить в следующей редакции:

«Глава 9. Оформление СНТ по имуществу, обращенному в республиканскую собственность»;

пункт 83 изложить в следующей редакции:

«83. По имуществу, обращенному в республиканскую собственность и реализуемому через аукцион, СНТ оформляется уполномоченным органом по управлению государственным имуществом.»;

пункт 84 исключить;

пункт 85 изложить в следующей редакции:

«85. Имущество, указанное в пункте 83 настоящих Правил, подлежит внесению в виртуальный склад через форму «Остатки» в журнале форм.»;

главу 10 исключить;

пункт 100-1 дополнить абзацем шестым следующего содержания:

«Ломбарды присваивают соответствующий код ТН ВЭД реализуемому товару в зависимости от функции, которую он выполняет.»;

приложение 2 изложить в новой редакции согласно приложению 3 к настоящему Перечню.

Приложение 1

к Перечню некоторых приказов

Утвержден приказом

Первого заместителя

Премьер-Министра

Республики Казахстан –

Министра финансов

Республики Казахстан

от 23 апреля 2019 года № 384

Перечень товаров,
по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур