При этом руководитель государственного органа на практике может осуществлять противоправные действия в группе лиц (своими заместителями, главным бухгалтером и т.д.).
Кроме того, отмечаем, что в соответствии с п. 30 Нормативного постановления Верховного Суда Республики Казахстан от 6 октября 2017 года № 7 «О некоторых вопросах применения судами норм Особенной части Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях», за совершение административных коррупционных правонарушений санкциями статей главы 34 КоАП не предусмотрена конфискация имущества, полученного вследствие совершения административного правонарушения.
При разрешении дел по таким административным правонарушениям судам в соответствии с частью третьей статьи 822 КоАП следует разрешать судьбу вещественных доказательств путем их передачи в соответствующие учреждения или уничтожения.
По позиции 11 сравнительной таблицы
Предлагаемая поправка поддерживается частично, поскольку отдельные положения законопроекта будут введены в действие позднее.
В этой связи, статью 2 законопроекта предлагается изложить в следующей редакции:
«Статья 2
Настоящий Закон вводится в действие по истечении шестидесяти календарных дней после дня его первого официального опубликования, за исключением подпунктов 4), 5), 7), 8) и 9) статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2024 года.».
Вступление в действие норм, касающихся вопроса наделения Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД) функциями органа валютного контроля с 1 января 2024 года, обосновано необходимостью проведения подготовительных мероприятий по проведению КГД организационно-технических мероприятий на местах, обучения персонала территориальных подразделений КГД, проведения разъяснительной работы для субъектов бизнеса и агентов валютного контроля (финансовых организаций).
На основании изложенного, полагаем возможным дальнейшее рассмотрение законопроекта в Парламенте Республики Казахстан с учетом настоящего заключения Правительства Республики Казахстан.
Премьер-Министр Республики Казахстан | А. Смаилов |
Представление от 23 мая 2023 года № 5-13-669 проекта Закона Республики Казахстан
«О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях»
Председателю
Мажилиса Парламента
Республики Казахстан
Кошанову Е.Ж.
В соответствии с пунктом 1 статьи 61 Конституции Республики Казахстан, пунктами 1 и 2 статьи 15 Конституционного закона Республики Казахстан «О Парламенте Республики Казахстан и статусе его депутатов», вносим в Мажилис Парламента Республики Казахстан проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях».
Депутаты Мажилиса Парламента Республики Казахстан | |
| А. Аймагамбетов |
| М. Башимов |
| Е. Бейсенбаев |
| Д. Еспаева |
| А. Құспан |
| Е. Саиров |
| А. Сарым |
| Н. Сарсенгалиев |
| М. Такиев |
Пояснительная записка к проекту Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях»
Проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях» разработан во исполнение поручения Указа Президента Республики Казахстан от 26 ноября 2022 года № 3 «О мерах по возврату государству незаконно выведенных активов» (далее - Указ).
Согласно Указу Правительству Республики Казахстан совместно с Генеральной прокуратурой Республики Казахстан, Национальным Банком Республики Казахстан, Комитетом национальной безопасности Республики Казахстан, Агентством Республики Казахстан по противодействию коррупции (Антикоррупционной службой), Агентством Республики Казахстан по финансовому мониторингу, Агентством Республики Казахстан по регулированию и развитию финансового рынка, Акционерным обществом «Фонд национального благосостояния «Самрук-Қазына» и другими заинтересованными государственными органами и организациями поручено до 31 марта 2023 года разработать и внести на рассмотрение Мажилиса Парламента Республики Казахстан проект Закона Республики Казахстан.
Вследствие коррупции, принятие отдельных нормативных правовых актов, представляющих привилегированное положение для отдельных субъектов, а также фаворитизма при распределении экономических преференции, за последние 25 лет активы незаконно приобретались и выводились за границу вопреки законодательству. Так, согласно подсчетам разных экспертов за указанный период в результате хищений государственных средств, коррупции, присвоения средств и уклонения от налога за границу выведено около 140-160 млрд. долларов США.
Действующие законодательные акты (Уголовный, Уголовно-процессуальный, Гражданский процессуальный кодексы, Кодекс об административных правонарушениях, Закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и другие законы) не в полной мере обеспечивают надлежащую процедуру раскрытия, подтверждения, происхождения и возврат активов.
Таким образом, имеющиеся механизмы возврата активов ввиду отсутствия необходимых законодательных основ и новых инструментов для выявления и возврата активов работают неполноценно.
В свою очередь, основная задача разработки Закона «О возврате государству незаконно приобретенных активов» это принятие единого Закона, регулирующего общественные отношения, связанные с поиском (раскрытием), подтверждением происхождения, наложением обеспечительных мер, принятием мер по обеспечению сохранности, управлению, реализации и возврату государству незаконно приобретенных и выведенных активов.
Закон «О возврате государству незаконно приобретенных активов» предусматривает следующие основные положения:
1) определение субъектов правоотношений, регулируемых Законом;
2) регламентацию механизмов раскрытия, подтверждения происхождения и возврата незаконно выведенных активов;
3) внедрение новых способов возврата активов;
4) обеспечение прозрачности процедур возврата незаконно выведенных активов;
5) стимулирование добровольной передачи государству незаконно выведенных активов;
6) принятие системных мер, направленных на устранение причин и условий, способствовавших незаконному выводу активов;
7) создание консультативно-совещательного органа по вопросам возврата незаконно выведенных активов с определением его полномочий;
8) образование специального государственного фонда и управляющая компания для аккумулирования возвращенными активами и финансирования социальных и экономических проектов, направленных на повышение благосостояния народа Казахстана.
Принятие проекта Закона будет иметь следующие положительные социально-экономические последствия: восстановление социальной справедливости в обществе, повышение благосостояния народа Казахстана путем возврата государству незаконно приобретенных и выведенных активов, стимулирование добровольного возврата активов, устранение причин и условий, способствовавших незаконному приобретению активов.
После введения в действие Закона «О возврате государству незаконно приобретенных активов» и сопутствующих законопроектов в структуре Генеральной прокуратуры Республики Казахстан будет образовано отдельное ведомство по возврату незаконно выведенных активов, которое будет выполнять функции уполномоченного органа в данной сфере.
Кроме того, будет создан специальный государственный фонд и управляющая компания по вопросам аккумулирования и управления активами, возвращенными государству. Это позволит направлять возвращенные активы на финансирование социальных и экономических проектов, направленных на повышение благосостояния народа Казахстана и достичь прозрачности и эффективности в данном процессе.
Таким образом, будет выстроен четкий и прозрачный механизм работы государственных органов и организаций в сфере возврата активов.
Реализация Закона не повлечет снижение и (или) увеличение затрат субъектов предпринимательства.
Сопутствующие законопроекты направлены на приведение в соответствие с основным проектом Закона.
Депутаты Мажилиса Парламента Республики Казахстан | |
| А. Аймагамбетов |
| М. Башимов |
| Е. Бейсенбаев |
| Д. Еспаева |
| А. Құспан |
| Е. Саиров |
| А. Сарым |
| Н. Сарсенгалиев |
| М. Такиев |
Прогнозы
возможных экономических, социальных, правовых последствий
действия принимаемого Закона Республики Казахстан
«О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан
об административных правонарушениях»
Проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях» разработан во исполнение Указа Президента Республики Казахстан от 26 ноября 2022 года № 3 «О мерах по возврату государству незаконно выведенных активов».
Принятие проекта Закона будет иметь положительные социально-экономические последствия:
- восстановление социальной справедливости в обществе;
- повышение благосостояния народа Казахстана путем возврата государству незаконно приобретенных и выведенных активов;
- стимулирование добровольного возврата активов;
- устранение причин и условий, способствовавших незаконному приобретению активов.
Принятие проекта Закона не повлечет негативных социально-экономических и (или) правовых последствий.
Депутаты Мажилиса Парламента Республики Казахстан | |
| А. Аймагамбетов |
| М. Башимов |
| Е. Бейсенбаев |
| Д. Еспаева |
| А. Құспан |
| Е. Саиров |
| А. Сарым |
| Н. Сарсенгалиев |
| М. Такиев |
Заключение научной правовой экспертизы от 12 мая 2023 года № 10-1-6/559 проекта закона «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан от 5 июля 2014 года «Об административных правонарушениях»
I. Общие положения
Лицо, проводившее научную правовую экспертизу | Жадауова Ж.А, к.ю.н. |
Разработчик | Мажилис Парламента Республики Казахстан |
Уполномоченная организация | РГП на ПХВ «Институт законодательства и правовой информации Республики Казахстан» Министерство Юстиции Республики Казахстан |
Предмет и цели научной правовой экспертизы | Предмет экспертизы: Проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан от 5 июля 2014 года «Об административных правонарушениях» (далее - законопроект). Цели экспертизы: 1) оценка качества, обоснованности, своевременности, правомерности законопроекта, соблюдения в законопроекте закрепленных Конституцией Республики Казахстан прав человека и гражданина; 2) определение возможной эффективности нормативного правового акта; 3) выявление возможных отрицательных последствий принятия законопроекта в качестве нормативного правового акта. |
Наименование проекта закона | Проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан от 5 июля 2014 года «Об административных правонарушениях» |
Назначение проекта закона | Проект Закона Республики Казахстан «О возврате государству незаконно приобретенных активов» разработан во исполнение поручения Указа Президента Республики Казахстан от 26 ноября 2022 года № 3 «О мерах по возврату государству незаконно выведенных активов» (далее - Указ). Сопутствующий законопроект направлен на приведение в соответствие с основным проектом Закона. |
Отрасли науки, по которым проведена научная правовая экспертиза | Конституционное право Республики Казахстан Административное право Республики Казахстан |
Структура проекта закона | Структура проекта Закона состоит из двух статей: статья 1 предусматривает ряд поправок в Кодекс Республики Казахстан от 5 июля 2014 года «Об административных правонарушениях» и статьи 2, предусматривающей порядок введения закона в действие. |
Материалы, представленные на научную правовую экспертизу | - сопроводительное письмо на государственном языке; - проект Закона (на казахском и русском языках); - сравнительная таблица (на казахском и русском языках); - пояснительная записка (на казахском и русском языках) |
Дата поступления | 11.05.2023 г. |
Срок исполнения | 12.05.2023 г. |
II. Описание проблемных вопросов, на решение которых направлен проект закона, в том числе оценка научной обоснованности и своевременности принятия проекта закона.
Представленный для проведения научно-правовой экспертизы законопроект «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан от 5 июля 2014 года «Об административных правонарушениях», направлен на приведение в соответствие норм Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» проекту Закона «О возврате государству незаконно приобретенных активов».
Основной законопроект обусловлен необходимостью регулирующего общественные отношения, связанные с поиском (раскрытием), подтверждением происхождения, наложением обеспечительных мер, принятием мер по обеспечению сохранности, управлению, реализации и возврату государству незаконно приобретенных и выведенных активов.
Закон «О возврате государству незаконно приобретенных активов» предусматривает следующие основные положения:
1) определение субъектов правоотношений, регулируемых Законом;
2) регламентацию механизмов раскрытия, подтверждения происхождения и возврата незаконно выведенных активов;
3) внедрение новых способов возврата активов;
4) обеспечение прозрачности процедур возврата незаконно выведенных активов;
5) стимулирование добровольной передачи государству незаконно выведенных активов;
6) принятие системных мер, направленных на устранение причин и условий, способствовавших незаконному выводу активов;
7) создание консультативно-совещательного органа по вопросам возврата незаконно выведенных активов с определением его полномочий;
8) образование специального государственного фонда и управляющая компания для аккумулирования возвращенными активами и финансирования социальных и экономических проектов, направленных на повышение благосостояния народа Казахстана.
В связи с изложенным принятие настоящего Законопроекта является обоснованным и своевременным.
III. Описание всех известных и эффективных способов, механизмов, подходов к разрешению проблемных вопросов, на решение которых направлено принятие проекта закона, в том числе применявшихся на разных исторических этапах, зарубежной практике, а также описание смежных сфер правоотношений и влияния на них в виде последствий от принятия проекта закона.
Происходящие за последние годы факты хищения национальных средств приобрели масштабный характер и представляют собой серьезную угрозу экономической безопасности нашего государства. Одной из таких угроз является отток похищенных средств за границу. О масштабах этой проблемы свидетельствуют следующие цифры. Так, по данным Генеральной Прокуратуры Республики Казахстан, за последние годы из Казахстана в оффшорные зоны было вывезено около 100 млрд. тенге. При этом, обратно в страну из указанной суммы было возвращено только 30%. Только в 2015 году было выведено 245 млрд. тенге, из которых возмещено лишь 67 млрд. или 27%1.
Справочно: В качестве примера можно привести следующие громкие уголовные дела. Это дело экс-акима Атырауской области Б. Рыскалиева, кассиры которого перевели за границу 500 тысяч долларов, дело бывшего вице-президента нацкомпании «Казатомпром» Р. Турсунбаева, вывезшего в Канаду 70 миллионов долларов. А также дело владельца стройкомпании М. Алимбетова, обманувшего дольщиков на 5,5 миллионов долларов2.
Казахстан за последние годы значительно активизировал на международной арене свою деятельность по возвращению похищенных активов. В числе значимых инициатив следует отметить заключаемые Казахстаном двухсторонние Договоры об оказании правовой помощи по уголовным делам с 26 странами и о выдаче преступников - с 19, в том числе с ОАЭ, Испанией, Чехией, Болгарией, Румынией, Италией, США, Монако, Венгрией, Великобританией, Индией, Ираном. Кроме того, в 2015 году Казахстан присоединился к Межамериканской конвенции о взаимной помощи по уголовным делам 1992 года, участниками которой являются 21 стран американского континента, и в 2017 году - к межамериканской Конвенции о выдаче 1933 года, в которой участвуют 20 американских стран. В настоящее время Республика Казахстан присоединилась к мировым сетям обмена информацией по возврату активов между специалистами практиками - «CARIN» в Европе и «ARIN-АР» в Азии, это позволяет, во-первых, направлять предварительные неофициальные запросы в иностранные юрисдикции, минуя официальные каналы (эта практика успешно применяется в ЕС, Азии и позволяет получать определенную информацию без официальных запросов), во вторых, устанавливать контакт с зарубежными коллегами и получать консультации о деталях составления запроса в определенную юрисдикцию. Также налажено взаимодействие с такими международными организациями как «StAR» (Stolen Asset Recovery), Всемирный банк и ООН, оказывающих содействие развивающимся странам в возвращении похищенных активов.
В целях улучшения практики борьбы с неправомерным выводом активов, на наш взгляд, представляется целесообразным изучение опыта зарубежных стран, где созданы правовые основания и механизмы, способствующие успешному возвращению похищенных активов. К зарубежным странам, законодательно регламентирующим и имеющим наиболее эффективную практику возврата похищенных активов, следует отнести Соединенные Штаты Америки, Швейцарию и Великобританию.
В США законодательной базой противодействия неправомерного вывода активов является Акт о банковских записях и отчетности по международным операциям (The Bank Records and Foreign Transaction Reporting Act), предусматривающий отчетность для частных лиц, банков и других финансовых предприятий. В соответствии с данным актом, все банки и финансовые учреждения обязаны сохранять бухгалтерские записи, предоставлять отчеты о подозрительных транзакциях в виде наличности, банковских трат, туристических чеков и почтовых денежных переводов, превышающих 10 тыс. долл. США в любой валюте, и проводить идентификацию новых клиентов.
Информационная (неофициальная) помощь предполагает содействие в сборе информации через опрос свидетелей, наружное наблюдение, запрос официальных мероприятий. Официальная помощь осуществляется через запросы компетентных органов других стран, которые производятся на основании двухсторонних соглашений об оказании правовой помощи, соглашений посредством международных конвенций, а также по судебному поручению или письменному ходатайству такой страны. Конфискация в стране осуществляется в отношении имущества, которое связано или получено в результате преступлений, совершенных на территории страны или за ее пределами. Вне пределов страны конфискуются активы, которые связаны с обвиняемым, преследуемым в США, или с преступлением, которое совершено на территории США. В США существуют различные виды конфискации: - уголовная конфискация, осуществляемая при вынесении приговора подсудимому, который признан виновным в посягательстве и в отношении имущества или денежных средств, полученных именно от незаконной деятельности, или связаны с незаконной деятельностью; - гражданская конфискация, используемая, когда уголовное преследование обвиняемого происходит в другой стране или вообще не происходит, или если обвиняемый скрывается или умер, или если среди активов обвиняемого есть имущество третьих лиц; - замещающая конфискация, применяемая в случаях, когда похищенные активы были преобразованы или переданы третьему лицу, смешаны с другой собственностью, выведены за пределы США; - административная конфискация, выполняемая в отношении имущества или денежных средств, стоимостью менее 500 тыс. долларов США. По законам США могут быть применены обеспечительные меры в виде временного (возобновляемого) 30-дневного наложения ареста или замораживания активов.
Действующее законодательство Швейцарии предусматривает значительное количество правовых актов, предусматривающих возврат похищенных активов. Так, с 1 февраля 2011 г. в Швейцарии действует Закон «О возврате неправомерно присвоенных состояний с использованием политического влияния», позволяющий обеспечить возврат активов пострадавшему от их хищения государству без возбуждения уголовного дела, вынесения обвинительного приговора или доказательств совершения преступления. В соответствии с данным законом, страной, из которой были похищены активы, должна быть подана просьба о возврате денег с приложением расчета, показывающего, что должностное лицо не могло заработать таких активов честным путем. Владелец активов же должен сам доказать, что они получены честным путем. Также там действует Закон о борьбе с отмыванием денег, ст. 9 которого предусматривает дополнительную обязанность финансовых посредников сообщать о любых операциях, вызывающих подозрение в причастности к отмыванию денег. При этом, нарушение данных обязанностей в результате халатности признается преступлением. Для уголовной конфискации активов в Швейцарии требуется возбуждение уголовного дела и вынесение обвинительного приговора лицу, активы которого подлежат конфискации, если являются доходом от правонарушения, орудием совершения правонарушения или платой за него. Правовая помощь при конфискации и возврате активов осуществляется Швейцарией в соответствии с положениями Федерального закона о международной взаимной помощи в уголовных вопроса (IMAC). В соответствии со ст. 74 (а) указанного закона, Швейцария может возвращать активы в страну их происхождения по запросу компетентных органов потерпевшего государства и во исполнение решений иностранных судов. При этом от запрашивающей стороны не требуется вынесения уголовного приговора, однако уголовное производство в отношении владельца активов должно осуществляться. Согласно уголовно-процессуального кодекса Швейцарии, активы могут быть арестованы также в случаях, когда доказательств незаконного происхождения активов нет или недостаточно, но имеются разумные основания для такого предположения или обоснованное предположение (ст. 263 УПК Швейцарии).
В Великобритании предусмотрены следующие виды конфискации: 1) уголовная конфискация - предполагает изъятие денежных средств после осуждения в уголовном порядке, в результате которого правонарушителю предписывают выплатить стоимость выгод (доходов), полученных от конкретного преступления; 2) гражданская конфискация предусматривает после рассмотрения дела в Высоком суде принимать постановление о возврате активов, позволяющее правоохранительному органу конфисковать активы, которые представляют «имущество, полученное в результате противоправного поведения»; 3) обложение налогом незаконно полученного дохода, применяемое наряду с гражданской конфискацией и используемое, «когда существуют веские основания подозревать, что лицо получает доход или прибыль в результате преступного поведения».
Для успешного возврата активов в Великобритании используются приказы о раскрытии информации ответчиком или третьей стороной, конфискация паспорта ответчика, замораживание имущества третьих лиц, проведение обыска. Одним из наиболее полезных инструментов для возврата похищенных активов в Великобритании является возможность наложить обеспечительные меры на имущество или активы. Такой судебный приказ может быть выдан вне зависимости от того, расположены ли они в пределах юрисдикции страны или за ее пределами. Нарушение ответчиком условий приказа рассматривается как неуважение к суду. Наложение обеспечительных мер также вынуждает ответчика раскрыть информацию о своих активах, расположенных в пределах региона, на который распространяет действие приказа. Обеспечительные меры в виде ареста имущества или раскрытия информации обо всех активах могут также накладываться, если имущество находится на территории Великобритании, а сам ответчик - в другой стране или есть какая-то иная связь с Великобританией. Следует отметить, что с 31 января 2018 г. в Великобритании действует закон «О криминальных финансах» (Unexplained Wealth Orders), согласно которому британские службы могут начать расследование в случае подозрения, что любые активы стоимостью от 50 тыс. фунтов приобретены иностранцами на «грязные» деньги. Данный закон дает право государственным органам направлять иностранным владельцам активов на территории страны запросы о состоянии имущества и требовать объяснений от владельцев недвижимости и компаний стоимостью более £50 тыс. ($71 тыс.), а также соответствующих счетов относительно происхождения средств. При этом в случае, если владелец не сумеет дать надлежащих объяснений, то его собственность будет изыматься в пользу государственной казны. Великобритания представляет как официальную правовую помощь в поиске и блокировании активов на территории государства, так и неофициальную.
Таким образом, анализируя опыт ряда зарубежных стран, можно сделать вывод, что возврат похищенных активов является одной из приоритетных задач любого государства и действующие правовые акты гарантируют абсолютную прозрачность действий, предпринимаемых в этом направлении. И в целях совершенствования процесса возврата похищенных активов, считаем возможным использование некоторых законодательных норм США, Великобритании и Швейцарии при подготовке изменений в национальное законодательство3.
Тем самым проведённый анализ показал, что Законопроект выработан в соответствии с положительным международным опытом.
IV. Анализ предлагаемых проектом закона способов, механизмов, подходов к разрешению поставленных проблемных вопросов, возможных последствий от принятия тех или иных способов разрешения проблемных ситуаций.
1. Проверка на соответствие проекта закона Конституции Республики Казахстан, нормативным правовым актам вышестоящих уровней, международным обязательствам Республики Казахстан
Законопроект в целом не находится в противоречии с нормами Конституции Республики Казахстан, требованиям нормативных правовых актов вышестоящих уровней, международным обязательствам Республики Казахстан.
2. Оценка правовых, социальных, экономических и иных последствий принятия проекта закона, в том числе в части возможных рисков социальной напряженности
При анализе Законопроекта негативные социальные, экономические и иные последствия принятия проекта закона, в том числе в части возможных рисков социальной напряженности, не выявлены.
3. Определение наличия причин и условий, способствующих совершению уголовных и административных правонарушений, в связи с принятием проекта закона, а также оценка его влияния на предупреждение их совершения.
___________
1 А.А. Нұрбекова «Международный опыт возврата похищенных активов». // Құқық қорғау органдары академиясының жаршысы № 3 (9) 2018.-С.65-69
2 Тезисы выступления Генерального Прокурора Республики Казахстан К. Кожамжарова на заседании круглого стола на тему: «Развитие национальной системы финансовых расследований и возврата похищенных активов из-за рубежа» // URL: http:// prokuror.gov.kz/rus/novosti/press-releasy/tezisy-vystupleniya-generalnogo-prokurora-zhakipaasanovana-zasedanii-0)
3 Подготовлено по материалам статьи А.А. Нұрбекова «Международный опыт возврата похищенных активов». //Құқық қорғау органдары академиясының жаршысы № 3 (9) 2018.-С.65-69 https://vestnikacademy.kz/?page_id=1650&lang=kk
Анализ Законопроекта не выявил наличие причин и условий, способствующих совершению уголовных и административных правонарушений в связи с его принятием.
4. Определение наличия причин и условий, способствующих ущемлению права на гендерное равенство в связи с принятием проекта закона
Причины и условия для ущемления равных прав и равных возможностей мужчин и женщин не выявлены.
5. Определение перечня нормативных правовых актов, подлежащих уточнению при условии принятия проекта закона
В случае принятие проекта закона требуется одновременное приведение в соответствие следующих законодательных актов:
1) Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)»;
2) Гражданский кодекс Республики Казахстан от 27 декабря 1994 года (Общая часть);
3) Гражданский кодекс Республики Казахстан (Особенная часть) от 1 июля 1999 года;
6. Выработка научно обоснованных предложений по их улучшению
6.1 В проекте Закона подпункт 5) статьи 1 изложен в следующей редакции:
5) примечание статьи 251 изложить в следующей редакции:
«Примечание.
Ответственность за совершение правонарушений, предусмотренных настоящей статьей, наступает в случаях, когда после истечения срока репатриации сумма незачисленной национальной и (или) иностранной валюты превышает пороговое значение, свыше которого валютные договоры по экспорту или импорту подлежат контролю выполнения требования репатриации в соответствии с совместным нормативным правовым актом Национального Банка Республики Казахстан и уполномоченного органа, осуществляющего руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет, и если эти действия (бездействие) не содержат признаков уголовно наказуемого деяния.»;»
Законодателем используется формулировка «сумма незачисленной национальной и (или) иностранной валюты».
Вместе с тем, в подпункте 6) статьи 117 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах» от 25 декабря 2017 года № 120-VI (далее - Налоговый кодекс) законодателем также использован термин «незачисление» в бюджет:
«6) банкам второго уровня или организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, за:
несоблюдение очередности списания сумм с банковских счетов;
неперечисление (незачисление) их в бюджет;
несвоевременное перечисление в бюджет:
списанных сумм с банковских счетов налогоплательщиков,
внесенных наличных денег в кассы банков второго уровня или организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, в счет уплаты налогов и платежей в бюджет, в том числе авансовых и (или) текущих платежей по ним, пени, штрафов,
начисленных банковских вознаграждений.».
Исходя из содержания вышеназванного подпункта 6) статьи 117 НК РК, следует, что понятие «неперечисление» законодателем отождествляется с термином «незачисление».
В целях приведения в соответствие положений Налогового кодекса и Кодекса РК «Об административных правонарушениях», считаем целесообразным скоррелировать данные определения, на предмет внесения изменений в примечание статьи 251 КоАП и статью 117 НК РК.
6.2 В подпунктах 4), 5) статьи 1 проекта Закона закреплен термин «репатриация» национальной и (или) иностранной валюты.
Вместе с тем, четкого определения данного понятия не удалось обнаружить в действующем законодательстве. Лишь статьей 9 Закона РК «О валютном регулировании и валютном контроле» от 2 июля 2018 года № 167-VI ЗРК регламентируются требования репатриации национальной и (или) иностранной валюты по экспорту или импорту».
Репатриация национальной, иностранной валюты «в казахстанском праве имеет разноотраслевое содержание: от покоящейся на принципах гражданского права свободы распоряжения деньгами и денежными требованиями по обязательствам до публично-правовых видов ответственности за нарушение требований репатриации национальной и иностранной валюты.»4.
По мнению Е.В. Нестеровой в вопросах совершенствования правового регулирования репатриации валюты необходимо обратить внимание на некоторые тенденции текущей российской законопроектной практики5.
Считаем целесообразным отразить в действующем законодательстве определение понятия «репатриация национальной и (или) иностранной валюты».
7. Выявление возможных противоречий принципам соответствующей отрасли права
Анализируемый законопроект соответствует принципам соответствующей отрасли права.
_____________
4 https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=34454562&pos=75;-28#pos=75;-28
5 Нестерова Е.В. Правовое регулирование репатриации валюты по законодательству Республики Казахстан https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=34454562&pos=75;-28#pos=75;-28
8. Выявление явного или скрытого ведомственного или группового интереса, обеспечиваемого проектом закона
Анализ положений законопроекта не выявил явного или скрытого ведомственного или группового интереса, обеспечиваемого проектом закона.
9. Получение ответов на иные вопросы, вытекающие из проекта закона
Отсутствует.
V. Выводы и предложения
Представленный на научную правовую экспертизу проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан от 5 июля 2014 года «Об административных правонарушениях» может быть внесён для дальнейшего рассмотрения при условии устранения вышеуказанных замечаний.
Эксперт: | Жадауова Ж.А., к.ю.н. |
Директор РГП на ПХВ «Институт законодательства и правовой информации Республики Казахстан», к.ю.н., заслуженный деятель Казахстана | Сарпеков Р.К. |
Заключение научной лингвистической экспертизы от 12 мая 2023 года № 11-2/555 в части аутентичности текстов на казахском и русском языках проекта Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан от 5 июля 2014 года «Об административных правонарушениях»
1. Основание научной лингвистической экспертизы
Проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан от 5 июля 2014 года «Об административных правонарушениях» (далее - проект Закона) на 3 страницах, направленный письмом Мажилиса Парламента Республики Казахстан от 11 мая 2023 года № 5-11-550, поступивший в Институт законодательства и правовой информации Республики Казахстан 11 мая 2023 года.
2. Цель проведения научной лингвистической экспертизы
Целью проведения научной лингвистической экспертизы является проверка аутентичности текстов проекта Закона на казахском и русском языках, выработка рекомендаций по устранению недостатков, улучшению качества текста на казахском языке и точному установлению смыслового содержания, приведению языка и стиля текста в соответствие с нормами современного казахского языка с учетом особенностей языка нормативных правовых актов (закона) и юридической техники, соблюдению единообразия терминов, применяемых в действующем законодательстве, устранению редакционных и иных ошибок.
3. Методические основания проведения научной лингвистической экспертизы
При проведении научной лингвистической экспертизы взяты за основу научные методы текстового, грамматического, стилистического, лексического анализа, метод семантического исследования, общий обзор и сравнение.
Экспертиза проведена в соответствии с требованиями Закона Республики Казахстан «О правовых актах» от 6 апреля 2016 года, Правил законотворческой работы Правительства Республики Казахстан, утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан № 907 от 29 декабря 2016 года и Правил организации и проведения научной экспертизы, а также отбора научных правовых экспертов, утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан № 386 от 8 июня 2021 года.
4. Результаты проведения научной лингвистической экспертизы