|
|
|
|
1) на сумму денег по договору банковского вклада: | Дт | 1001 | Наличность в кассе | | 1005 | Наличность в банкоматах и электронных терминалах | | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан | | 1052 | Корреспондентские счета в других банках | | 2203 | Текущие счета юридических лиц | | 2204 | Текущие счета физических лиц | | Кт | 2021 | Вклады до востребования Национального Банка Республики Казахстан | | 2022 | Вклады до востребования иностранных центральных банков | | 2023 | Вклады до востребования других банков | | 2121 | Срочные вклады Национального Банка Республики Казахстан | | 2122 | Срочные вклады иностранных центральных банков | | 2123 | Краткосрочные вклады других банков (до одного месяца) | | 2124 | Краткосрочные вклады других банков (до одного года) | | 2125 | Вклады, привлеченные от других банков на одну ночь | | 2127 | Долгосрочные вклады других банков | | 2130 | Вклад, являющийся обеспечением обязательств других банков | | 2132 | Сберегательные вклады других банков (не более одного месяца) | | 2133 | Условные вклады других банков | | 2134 | Сберегательные вклады других банков (не более одного года) | | 2141 | Сберегательные вклады других банков (более одного года) | | 2205 | Вклады до востребования физических лиц | | 2206 | Краткосрочные вклады физических лиц | | 2207 | Долгосрочные вклады физических лиц | | 2208 | Условные вклады физических лиц | | 2211 | Вклады до востребования юридических лиц | | 2213 | Краткосрочный вклад, являющийся обеспечением обязательств физических лиц | | 2214 | Сберегательные вклады физических лиц (не более одного года) | | 2215 | Краткосрочные вклады юридических лиц | | 2217 | Долгосрочные вклады юридических лиц | | 2218 | Сберегательные вклады юридических лиц (более одного года) | | 2219 | Условные вклады юридических лиц | | 2220 | Сберегательные вклады юридических лиц (не более одного года) | | 2223 | Вклад, являющийся обеспечением обязательств юридических лиц | | 2229 | Сберегательные вклады физических лиц (более одного года) | | 2241 | Долгосрочный вклад, являющийся обеспечением обязательств физических лиц; |
2) на сумму скидки: | Дт | 2140 | Дисконт по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков, других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций | | 2239 | Дисконт по вкладам, привлеченным от клиентов | | Кт | 2021 | Вклады до востребования Национального Банка Республики Казахстан | | 2022 | Вклады до востребования иностранных центральных банков | | 2023 | Вклады до востребования других банков | | 2121 | Срочные вклады Национального Банка Республики Казахстан | | 2122 | Срочные вклады иностранных центральных банков | | 2123 | Краткосрочные вклады других банков (до одного месяца) | | 2124 | Краткосрочные вклады других банков (до одного года) | | 2125 | Вклады, привлеченные от других банков на одну ночь | | 2127 | Долгосрочные вклады других банков | | 2130 | Вклад, являющийся обеспечением обязательств других банков | | 2132 | Сберегательные вклады других банков (не более одного месяца) | | 2133 | Условные вклады других банков | | 2134 | Сберегательные вклады других банков (не более одного года) | | 2141 | Сберегательные вклады других банков (более одного года) | | 2205 | Вклады до востребования физических лиц | | 2206 | Краткосрочные вклады физических лиц | | 2207 | Долгосрочные вклады физических лиц | | 2208 | Условные вклады физических лиц | | 2211 | Вклады до востребования юридических лиц | | 2213 | Краткосрочный вклад, являющийся обеспечением обязательств физических лиц | | 2214 | Сберегательные вклады физических лиц (не более одного года) | | 2215 | Краткосрочные вклады юридических лиц | | 2217 | Долгосрочные вклады юридических лиц | | 2218 | Сберегательные вклады юридических лиц (более одного года) | | 2219 | Условные вклады юридических лиц | | 2220 | Сберегательные вклады юридических лиц (не более одного года) | | 2229 | Сберегательные вклады физических лиц (более одного года) | | 2241 | Долгосрочный вклад, являющийся обеспечением обязательств физических лиц; |
на сумму премии: | Дт | 1001 | Наличность в кассе | | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан | | 1052 | Корреспондентские счета в других банках | | 2203 | Текущие счета юридических лиц | | 2204 | Текущие счета физических лиц | | Кт | 2139 | Премия по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков, других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций | | 2238 | Премия по вкладам, привлеченным от клиентов.»; |
пункты 21 и 22 изложить в следующей редакции: «21. При капитализации суммы начисленного вознаграждения по банковскому вкладу на общую сумму обязательств, предусмотренную договором банковского вклада, осуществляется следующая бухгалтерская запись: | Дт | 2702 | Начисленные расходы по вкладам до востребования других банков | | 2709 | Начисленные расходы по сберегательным вкладам других банков | | 2712 | Начисленные расходы по срочным вкладам других банков | | 2713 | Начисленные расходы по вкладу, являющемуся обеспечением обязательств других банков | | 2714 | Начисленные расходы по условным вкладам других банков | | 2719 | Начисленные расходы по условным вкладам клиентов | | 2720 | Начисленные расходы по вкладам до востребования клиентов | | 2721 | Начисленные расходы по срочным вкладам клиентов | | 2723 | Начисленные расходы по вкладу, являющемуся обеспечением обязательств клиентов | | 2724 | Начисленные расходы по сберегательным вкладам клиентов | | Кт | 2021 | Вклады до востребования Национального Банка Республики Казахстан | | 2022 | Вклады до востребования иностранных центральных банков | | 2023 | Вклады до востребования других банков | | 2121 | Срочные вклады Национального Банка Республики Казахстан | | 2122 | Срочные вклады иностранных центральных банков | | 2123 | Краткосрочные вклады других банков (до одного месяца) | | 2124 | Краткосрочные вклады других банков (до одного года) | | 2125 | Вклады, привлеченные от других банков на одну ночь | | 2127 | Долгосрочные вклады других банков | | 2130 | Вклад, являющийся обеспечением обязательств других банков | | 2132 | Сберегательные вклады других банков (не более одного месяца) | | 2133 | Условные вклады других банков | | 2134 | Сберегательные вклады других банков (не более одного года) | | 2141 | Сберегательные вклады других банков (более одного года) | | 2205 | Вклады до востребования физических лиц | | 2206 | Краткосрочные вклады физических лиц | | 2207 | Долгосрочные вклады физических лиц | | 2208 | Условные вклады физических лиц | | 2211 | Вклады до востребования юридических лиц | | 2213 | Краткосрочный вклад, являющийся обеспечением обязательств физических лиц | | 2214 | Сберегательные вклады физических лиц (не более одного года) | | 2215 | Краткосрочные вклады юридических лиц | | 2217 | Долгосрочные вклады юридических лиц | | 2218 | Сберегательные вклады юридических лиц (более одного года) | | 2219 | Условные вклады юридических лиц | | 2220 | Сберегательные вклады юридических лиц (не более одного года) | | 2223 | Вклад, являющийся обеспечением обязательств юридических лиц | | 2229 | Сберегательные вклады физических лиц (более одного года) | | 2241 | Долгосрочный вклад, являющийся обеспечением обязательств физических лиц.»; |
22. При амортизации дисконта/премии по банковскому вкладу в соответствии с периодичностью, установленной учетной политикой банка, осуществляются следующие бухгалтерские записи: 1) на сумму амортизации дисконта: | Дт | 5138 | Расходы по амортизации дисконта по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков, других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций | | 5236 | Расходы по амортизации дисконта по вкладам, привлеченным от клиентов | | Кт | 2140 | Дисконт по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков, других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций | | 2239 | Дисконт по вкладам, привлеченным от клиентов; |
2) на сумму амортизации премии: | Дт | 2139 | Премия по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков, других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций | | 2238 | Премия по вкладам, привлеченным от клиентов | | Кт | 4270 | Доходы по амортизации премии по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков, других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций | | 4440 | Доходы по амортизации премии по вкладам, привлеченным от клиентов.»; |
дополнить пунктом 26-1 следующего содержания: «26-1. При выдаче банковского займа по процентной ставке ниже рыночной не связанной стороне осуществляются следующие бухгалтерские записи: | Дт | 1301 | Займы овердрафт по корреспондентским счетам других банков | | 1302 | Краткосрочные займы, предоставленные другим банкам | | 1303 | Займы овернайт, предоставленные другим банкам | | 1304 | Долгосрочные займы, предоставленные другим банкам | | 1407 | Факторинг клиентам | | 1411 | Краткосрочные займы, предоставленные клиентам | | 1417 | Долгосрочные займы, предоставленные клиентам | | 1429 | Прочие займы, предоставленные клиентам | | Кт | 1001 | Наличность в кассе | | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан | | 1052 | Корреспондентские счета в других банках | | 2203 | Текущие счета юридических лиц | | 2204 | Текущие счета физических лиц; |
одновременно: | Дт | 5071 | Расходы в виде корректировки валовой балансовой стоимости предоставленных займов в связи с их модификацией и (или) в виде корректировки по нерыночной ставке процента | | 5241 | Расходы в виде корректировки валовой балансовой стоимости в связи с модификацией займов, предоставленных клиентам, и (или) в виде корректировки займов, предоставленных по нерыночной ставке процента | | Кт | 1312 | Дисконт по займам, предоставленным другим банкам | | 1434 | Дисконт по займам, предоставленным клиентам. |
Договоры банковского займа, оригиналы договоров залога, правоустанавливающие документы на предмет залога отражаются на внебалансовом счете № 7339 «Разные ценности и документы» по условной стоимости 1 (один) тенге.»; пункт 29 изложить в следующей редакции: «29. При принятии в качестве обеспечения обязательств по банковскому займу денег осуществляется следующая бухгалтерская запись: | Дт | 1001 | Наличность в кассе | | 1005 | Наличность в банкоматах и электронных терминалах | | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан | | 1052 | Корреспондентские счета в других банках | | 2013 | Корреспондентские счета других банков | | 2203 | Текущие счета юридических лиц | | 2204 | Текущие счета физических лиц | | 2205 | Вклады до востребования физических лиц | | 2206 | Краткосрочные вклады физических лиц | | 2207 | Долгосрочные вклады физических лиц | | 2208 | Условные вклады физических лиц | | 2211 | Вклады до востребования юридических лиц | | 2214 | Сберегательные вклады физических лиц (не более одного года) | | 2215 | Краткосрочные вклады юридических лиц | | 2217 | Долгосрочные вклады юридических лиц | | 2218 | Сберегательные вклады юридических лиц (более одного года) | | 2219 | Условные вклады юридических лиц | | 2220 | Сберегательные вклады юридических лиц (не более одного года) | | 2222 | Вклады дочерних организаций специального назначения | | 2229 | Сберегательные вклады физических лиц (более одного года) | | Кт | 2213 | Краткосрочный вклад, являющийся обеспечением обязательств физических лиц | | 2223 | Вклад, являющийся обеспечением обязательств юридических лиц | | 2240 | Счет хранения денег, принятых в качестве обеспечения (заклад, задаток) обязательств клиентов | | 2241 | Долгосрочный вклад, являющийся обеспечением обязательств физических лиц.»; |
пункты 31, 32 и 33 изложить в следующей редакции: «31. При начислении вознаграждения и амортизации скидки (дисконта) по банковским займам в соответствии с периодичностью, установленной учетной политикой банка, осуществляются следующие бухгалтерские записи: 1) при начислении вознаграждения: | Дт | 1730 | Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам | | 1740 | Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам | | Кт | 4301 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам овердрафт, предоставленным другим банкам | | 4302 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным займам, предоставленным другим банкам | | 4303 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам овернайт, предоставленным другим банкам | | 4304 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по долгосрочным займам, предоставленным другим банкам | | 4407 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по факторингу клиентам | | 4411 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным займам, предоставленным клиентам | | 4417 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по долгосрочным займам, предоставленным клиентам | | 4428 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим займам, предоставленным клиентам; |
2) при амортизации дисконта: | Дт | 1312 | Дисконт по займам, предоставленным другим банкам | | 1434 | Дисконт по займам, предоставленным клиентам | | Кт | 4312 | Доходы в виде корректировки процентных доходов, признаваемых методом эффективной ставки процента по займам, предоставленным другим банкам | | 4434 | Доходы в виде корректировки процентных доходов, признаваемых методом эффективной ставки процента по займам, предоставленным клиентам. |
32. При оплате клиентом начисленного вознаграждения по банковскому займу осуществляются следующие бухгалтерские записи: 1) при внесении денег в наличной форме: | Дт | 1001 | Наличность в кассе | | 1005 | Наличность в банкоматах и электронных терминалах | | Кт | 2203 | Текущие счета юридических лиц | | 2204 | Текущие счета физических лиц; |
2) при предоплате заемщиком суммы начисленного вознаграждения по банковскому займу: | Дт | 1001 | Наличность в кассе | | 1005 | Наличность в банкоматах и электронных терминалах | | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан | | 1052 | Корреспондентские счета в других банках | | 2203 | Текущие счета юридических лиц | | Кт | 2792 | Предоплата вознаграждения по предоставленным займам; |
3) при погашении задолженности по начисленному вознаграждению: | Дт | 2010 | Корреспондентские счета | | 2203 | Текущие счета юридических лиц | | 2204 | Текущие счета физических лиц | | 2213 | Краткосрочный вклад, являющийся обеспечением обязательств физических лиц | | 2223 | Вклад, являющийся обеспечением обязательств юридических лиц | | 2241 | Долгосрочный вклад, являющийся обеспечением обязательств физических лиц | | 2792 | Предоплата вознаграждения по предоставленным займам | | Кт | 1730 | Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам | | 1740 | Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам. |
33. При переоценке предоставленных банковских займов, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, с периодичностью, установленной учетной политикой банка, осуществляются следующие бухгалтерские записи: 1) при превышении справедливой стоимости банковского займа над его учетной стоимостью, на сумму разницы: | Дт | 1310 | Счет положительной корректировки стоимости займа, предоставленного другим банкам | | 1430 | Счет положительной корректировки справедливой стоимости займа, предоставленного клиентам | | Кт | 4310 | Доходы в виде положительной корректировки стоимости займа, предоставленного другим банкам | | 4430 | Доходы в виде положительной корректировки стоимости займа, предоставленного клиентам; |
2) при превышении учетной стоимости банковского займа над его справедливой стоимостью, на сумму разницы: | Дт | 5057 | Расходы в виде отрицательной корректировки стоимости займа, предоставленного другим банкам | | 5232 | Расходы в виде отрицательной корректировки стоимости займа, предоставленного клиентам | | Кт | 1311 | Счет отрицательной корректировки стоимости займа, предоставленного другим банкам | | 1431 | Счет отрицательной корректировки справедливой стоимости займа, предоставленного клиентам; |
3) на сумму числящейся положительной и отрицательной корректировки справедливой стоимости банковского займа: | Дт | 1311 | Счет отрицательной корректировки стоимости займа, предоставленного другим банкам | | 1431 | Счет отрицательной корректировки справедливой стоимости займа, предоставленного клиентам | | Кт | 1310 | Счет положительной корректировки стоимости займа, предоставленного другим банкам | | 1430 | Счет положительной корректировки справедливой стоимости займа, предоставленного клиентам.»; |
пункт 37 изложить в следующей редакции: «37. При погашении основного долга по банковскому займу осуществляются следующие бухгалтерские записи: | Дт | 1001 | Наличность в кассе | | 1005 | Наличность в банкоматах и электронных терминалах | | Кт | 2203 | Текущие счета юридических лиц | | 2204 | Текущие счета физических лиц; |
одновременно: | Дт | 2203 | Текущие счета юридических лиц | | 2204 | Текущие счета физических лиц | | 2213 | Краткосрочный вклад, являющийся обеспечением обязательств физических лиц | | 2223 | Вклад, являющийся обеспечением обязательств юридических лиц | | 2241 | Долгосрочный вклад, являющийся обеспечением обязательств физических лиц | | Кт | 1407 | Факторинг клиентам | | 1411 | Краткосрочные займы, предоставленные клиентам | | 1417 | Долгосрочные займы, предоставленные клиентам | | 1429 | Прочие займы, предоставленные клиентам; |
в случае внесения денег в безналичной форме: | Дт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан | | 1052 | Корреспондентские счета в других банках | | 2203 | Текущие счета юридических лиц | | 2204 | Текущие счета физических лиц | | 2213 | Краткосрочный вклад, являющийся обеспечением обязательств физических лиц | | 2223 | Вклад, являющийся обеспечением обязательств юридических лиц | | 2241 | Долгосрочный вклад, являющийся обеспечением обязательств физических лиц | | Кт | 1301 | Займы овердрафт по корреспондентским счетам других банков | | 1302 | Краткосрочные займы, предоставленные другим банкам | | 1303 | Займы овернайт, предоставленные другим банкам | | 1304 | Долгосрочные займы, предоставленные другим банкам | | 1407 | Факторинг клиентам | | 1411 | Краткосрочные займы, предоставленные клиентам | | 1417 | Долгосрочные займы, предоставленные клиентам | | 1429 | Прочие займы, предоставленные клиентам.»; |
пункт 39 изложить в следующей редакции: «39. При полном погашении банковского займа и вознаграждения, списании документов (договора банковского займа, договора гарантии, договора об обеспечении исполнения обязательств, а также правоустанавливающих документов на предмет залога, технической документации к нему и других документов, подлежащих обязательному возврату заемщику) и стоимости принятого залога, суммы принятой гарантии, денег, являющихся обеспечением по банковскому займу, осуществляются следующие бухгалтерские записи: 1) при списании стоимости предмета залога: | Расход | 7250 | Имущество, принятое в обеспечение (залог) обязательств клиента; |
2) при списании документов: | Расход | 7339 | Разные ценности и документы; |
3) при списании суммы принятой гарантии: | Дт | 6575 | Возможное уменьшение требований по принятым гарантиям | | Кт | 6075 | Возможные требования по принятым гарантиям; |
4) при списании денег, являющихся обеспечением по банковскому займу: | Дт | 2213 | Краткосрочный вклад, являющийся обеспечением обязательств физических лиц | | 2223 | Вклад, являющийся обеспечением обязательств юридических лиц | | 2240 | Счет хранения денег, принятых в качестве обеспечения (заклад, задаток) обязательств клиентов | | 2241 | Долгосрочный вклад, являющийся обеспечением обязательств физических лиц | | Кт | 1001 | Наличность в кассе | | 2203 | Текущие счета юридических лиц | | 2204 | Текущие счета физических лиц | | 2205 | Вклады до востребования физических лиц | | 2206 | Краткосрочные вклады физических лиц | | 2207 | Долгосрочные вклады физических лиц | | 2208 | Условные вклады физических лиц | | 2211 | Вклады до востребования юридических лиц | | 2214 | Сберегательные вклады физических лиц (не более одного года) | | 2215 | Краткосрочные вклады юридических лиц | | 2217 | Долгосрочные вклады юридических лиц | | 2218 | Сберегательные вклады юридических лиц (более одного года) | | 2219 | Условные вклады юридических лиц | | 2220 | Сберегательные вклады юридических лиц (не более одного года) | | 2222 | Вклады дочерних организаций специального назначения | | 2229 | Сберегательные вклады физических лиц (более одного года).»; |
пункты 42, 43, 44 и 45 изложить в следующей редакции: «42. Если договором банковского займа предусмотрено начисление неустойки (штрафа, пени) и неустойка (штраф, пеня) соответствует определению понятия актива согласно Закону Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», на сумму неустойки (штрафа, пени) осуществляется следующая бухгалтерская запись: | Дт | 1879 | Начисленная неустойка (штраф, пеня) | | Кт | 4900 | Неустойка (штраф, пеня). |
43. Если договором банковского займа предусмотрено начисление вознаграждения на просроченную часть основного долга по займам и финансовому лизингу, на сумму просроченного вознаграждения по займам и финансовому лизингу, соответствующему определению понятия актива согласно Закону Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», осуществляется следующая бухгалтерская запись: | Дт | 1731 | Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам | | 1741 | Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам | | Кт | 4306 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности других банков по займам | | 4424 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности клиентов по займам. |
44. При оплате просроченного вознаграждения и неустойки (штрафа, пени) по банковскому займу осуществляется следующая бухгалтерская запись: | Дт | 1001 | Наличность в кассе | | 1005 | Наличность в банкоматах и электронных терминалах | | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан | | 1052 | Корреспондентские счета в других банках | | 2203 | Текущие счета юридических лиц | | 2204 | Текущие счета физических лиц | | 2213 | Краткосрочный вклад, являющийся обеспечением обязательств физических лиц | | 2223 | Вклад, являющийся обеспечением обязательств юридических лиц | | 2241 | Долгосрочный вклад, являющийся обеспечением обязательств физических лиц | | Кт | 1731 | Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам | | 1741 | Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам | | 1879 | Начисленная неустойка (штраф, пеня). |
45. При оплате просроченного основного долга по банковскому займу осуществляется следующая бухгалтерская запись: | Дт | 1001 | Наличность в кассе | | 1005 | Наличность в банкоматах и электронных терминалах | | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан | | 1052 | Корреспондентские счета в других банках | | 2203 | Текущие счета юридических лиц | | 2204 | Текущие счета физических лиц | | 2213 | Краткосрочный вклад, являющийся обеспечением обязательств физических лиц | | 2223 | Вклад, являющийся обеспечением обязательств юридических лиц | | 2241 | Долгосрочный вклад, являющийся обеспечением обязательств физических лиц | | Кт | 1306 | Просроченная задолженность других банков по займам | | 1409 | Просроченная задолженность клиентов по факторингу | | 1424 | Просроченная задолженность клиентов по займам.»; |
дополнить пунктами 49-1, 49-2 и 49-3 следующего содержания: «49-1. При несущественной модификации денежных потоков по предоставленному займу осуществляются следующие бухгалтерские записи: 1) на сумму капитализации просроченного вознаграждения: | Дт | 1302 | Краткосрочные займы, предоставленные другим банкам | | 1304 | Долгосрочные займы, предоставленные другим банкам | | 1407 | Факторинг клиентам | | 1411 | Краткосрочные займы, предоставленные клиентам | | 1417 | Долгосрочные займы, предоставленные клиентам | | 1429 | Прочие займы, предоставленные клиентам | | Кт | 1306 | Просроченная задолженность других банков по займам | | 1409 | Просроченная задолженность клиентов по факторингу | | 1424 | Просроченная задолженность клиентов по займам | | 1731 | Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным другим банкам | | 1741 | Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам; |
2) на сумму отрицательной корректировки валовой балансовой стоимости займа: | Дт | 5071 | Расходы в виде корректировки валовой балансовой стоимости предоставленных займов в связи с их модификацией и (или) в виде корректировки по нерыночной ставке процента | | 5241 | Расходы в виде корректировки валовой балансовой стоимости в связи с модификацией займов, предоставленных клиентам, и (или) в виде корректировки займов, предоставленных по нерыночной ставке процента | | Кт | 1312 | Дисконт по займам, предоставленным другим банкам | | 1434 | Дисконт по займам, предоставленным клиентам; |
3) на сумму положительной корректировки валовой балансовой стоимости займа: | Дт | 1313 | Премия по займам, предоставленным другим банкам | | 1435 | Премия по займам, предоставленным клиентам | | Кт | 4313 | Доходы в виде корректировки валовой балансовой стоимости в связи с модификацией займов, предоставленных другим банкам | | 4436 | Доходы в виде корректировки валовой балансовой стоимости в связи с модификацией займов, предоставленных клиентам; |
4) неттирование дисконта и премии по займам на сумму наименьшего остатка: | Дт | 1312 | Дисконт по займам, предоставленным другим банкам | | 1434 | Дисконт по займам, предоставленным клиентам | | Кт | 1313 | Премия по займам, предоставленным другим банкам | | 1435 | Премия по займам, предоставленным клиентам. |
49-2. При первоначальном признании приобретенного или созданного кредитно-обесцененного займа осуществляются следующие бухгалтерские записи: 1) на сумму фактически предоставленных денег за приобретаемый или создаваемый кредитно-обесцененный заем: | Дт | 1302 | Краткосрочные займы, предоставленные другим банкам | | 1304 | Долгосрочные займы, предоставленные другим банкам | | 1407 | Факторинг клиентам | | 1411 | Краткосрочные займы, предоставленные клиентам | | 1417 | Долгосрочные займы, предоставленные клиентам | | 1429 | Прочие займы, предоставленные клиентам | | Кт | 1051 | Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан | | 1052 | Корреспондентские счета в других банках | | 2203 | Текущие счета юридических лиц | | 2204 | Текущие счета физических лиц; |
2) на сумму отрицательной разницы между выплаченной суммой и суммой денежных потоков, подлежащих оплате по договору займа по приобретенному кредитно-обесцененному займу: | Дт | 1302 | Краткосрочные займы, предоставленные другим банкам | | 1304 | Долгосрочные займы, предоставленные другим банкам | | 1407 | Факторинг клиентам | | 1411 | Краткосрочные займы, предоставленные клиентам | | 1417 | Долгосрочные займы, предоставленные клиентам | | 1429 | Прочие займы, предоставленные клиентам | | Кт | 1312 | Дисконт по займам, предоставленным другим банкам | | 1434 | Дисконт по займам, предоставленным клиентам; |
3) на сумму отрицательной разницы между выданной суммой и суммой денежных потоков, подлежащих оплате по договору займа по созданному кредитно-обесцененному займу: | Дт | 5071 | Расходы в виде корректировки валовой балансовой стоимости предоставленных займов в связи с их модификацией и (или) в виде корректировки по нерыночной ставке процента | | 5241 | Расходы в виде корректировки валовой балансовой стоимости в связи с модификацией займов, предоставленных клиентам, и (или) в виде корректировки займов, предоставленных по нерыночной ставке процента | | Кт | 1312 | Дисконт по займам, предоставленным другим банкам | | 1434 | Дисконт по займам, предоставленным клиентам. |
|
|
