Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 сентября 2005 года № 358
Об утверждении Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня
(с изменениями и дополнениями по состоянию на 17.07.2015 г.)
Данная редакция действовала до внесения изменений от 19 декабря 2015 года
В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 9 Закона Республики Казахстан «О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций», пунктом 3 статьи 42 Закона Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» Правление Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - Агентство) ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить Инструкцию о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня согласно приложению 1 к настоящему постановлению.
2. Признать утратившими силу нормативные правовые акты Республики Казахстан, указанные в приложении 2 к настоящему постановлению.
3. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан, за исключением абзаца первого пункта 3 в части включения капитала третьего уровня в собственный капитал, абзацев пятого и шестого пункта 13, пункта 14, абзацев седьмого и восьмого пункта 16, пунктов 17 - 31, подпункта 11) пункта 32 Инструкции, строк 43 и 44 Приложения 1 к Инструкции, пунктов 5 и 7 Пояснения к Приложению 1 к Инструкции, абзаца второго Пояснения к Приложению 2 к Инструкции, которые вводятся в действие с 1 января 2006 года.
4. Департаменту стратегии и анализа (Еденбаев Е.С.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Байсынов М.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений Агентства, банков второго уровня, Объединения юридических лиц «Ассоциация финансистов Казахстана».
5. Отделу международных отношений и связей с общественностью (Пернебаев Т.Ш.) принять меры к публикации настоящего постановления в средствах массовой информации Республики Казахстан.
6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Агентства Бахмутову Е.Л.
Приложение 1
к постановлению Правления
Агентства Республики Казахстан
по регулированию и надзору финансового
рынка и финансовых организации
от 30 сентября 2005 года № 358
Инструкция
о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов
для банков второго уровня
Преамбула изложена в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 26.07.13 г. № 204 (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 27.05.14 г. № 97 (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 17.07.15 г. № 140 (см. стар. ред.)
Настоящая Инструкция о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня (далее - Инструкция) устанавливает нормативные значения и методику расчетов пруденциальных нормативов, обязательных к соблюдению банками второго уровня (далее - банки). Нормативные значения выражаются числом с тремя знаками после запятой.
Нормативные значения и методика расчетов пруденциальных нормативов для банков и их дочерних организаций, рассчитываемых на основе консолидированной финансовой отчетности, устанавливаются в соответствии со статьей 42 Закона Республики Казахстан от 31 августа 1995 года «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан».
Заголовок главы 1 изложен в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 28.04.12 г. № 172 (см. стар. ред.); глава изложена в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 24.12.12 г. № 383 (см. стар. ред.)
1. Минимальный размер уставного и собственного капиталов банка
Пункт 1 изложен в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 25.12.13 г. № 294 (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 06.05.14 г. № 79 (введены в действие с 1 января 2016 года) (см. стар. ред.)
1. Минимальный размер уставного капитала банка устанавливается в следующем порядке:
для вновь создаваемых банков в размере 5 000 000 000 (пяти миллиардов) тенге;
для жилищных строительных сберегательных банков в размере 3 000 000 000 (трех миллиардов) тенге.
Инструкция дополнена пунктом 1-1 соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 06.05.14 г. № 79 (введены в действие с 1 января 2016 года)
1-1. Минимальный размер собственного капитала банка, имеющего лицензию на осуществление банковских операций, предусмотренных подпунктом 2) пункта 2 статьи 30 или подпунктами 1) и 2) пункта 1 статьи 52-5 Закона Республики Казахстан от 31 августа 1995 года «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», устанавливается в следующем порядке:
с 1 января 2016 года в размере 30 000 000 000 (тридцати миллиардов) тенге;
с 1 января 2017 года в размере 50 000 000 000 (пятидесяти миллиардов) тенге;
с 1 января 2018 года в размере 75 000 000 000 (семидесяти пяти миллиардов) тенге;
с 1 января 2019 года в размере 100 000 000 000 (ста миллиардов) тенге.
Пруденциальный норматив по минимальному размеру собственного капитала банка считается выполненным, при одновременном выполнении следующих условий:
фактический размер собственного капитала банка составляет:
не менее 5 000 000 000 (пяти миллиардов) тенге для банков, размер собственного капитала которых на 1 января 2014 года составлял менее 5 000 000 000 (пяти миллиардов) тенге;
не менее 10 000 000 000 (десяти миллиардов) тенге для других банков;
размер обязательств, связанных с осуществлением банковских операций, предусмотренных подпунктом 2) пункта 2 статьи 30 или подпунктами 1) и 2) пункта 1 статьи 52-5 Закона Республики Казахстан от 31 августа 1995 года «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», не превышает лимитов, установленных уполномоченным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный орган).
Инструкция дополнена пунктом 1-2 соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 06.05.14 г. № 79 (введены в действие с 1 января 2016 года)
1-2. С 1 января 2016 года минимальный размер собственного капитала банка, не имеющего лицензию на осуществление банковских операций, предусмотренных подпунктом 2) пункта 2 статьи 30 или подпунктами 1) и 2) пункта 1 статьи 52-5 Закона Республики Казахстан от 31 августа 1995 года «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», устанавливается в размере 10 000 000 000 (десяти миллиардов) тенге.
Минимальный размер собственного капитала для жилищного строительного сберегательного банка устанавливается в размере 5 000 000 000 (пяти миллиардов) тенге.
Пункт 2 изложен в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 06.05.14 г. № 79 (см. стар. ред.)
2. Банк выкупает у акционеров собственные акции при условии, что такой выкуп не приведет к нарушению любого из пруденциальных нормативов и других обязательных к соблюдению норм и лимитов, установленных уполномоченным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный орган).
Заголовок главы 2 изложен в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 28.04.12 г. № 172 (см. стар. ред.)
2. Коэффициент достаточности собственного капитала
Абзац первый пункта 3 в части включения капитала третьего уровня в собственный капитал введен в действие с 1 января 2006 г.
В пункт 3 внесены изменения в соответствии с постановлением Правления АФН РК от 23.02.07 г. № 47 (введено в действие с 1 апреля 2007 г.) (см. стар. ред.); постановлением Правления АФН РК от 26.02.08 г. № 20 (см. стар. ред.); изложен в редакции постановления Правления АФН РК от 30.11.09 г. № 247 (см. стар. ред.); внесены изменения в соответствии с постановлением Правления АФН РК от 03.09.10 г. № 126; изложен в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 28.04.12 г. № 172 (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 24.12.12 г. № 383 (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 25.02.13 г. № 74 (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 25.12.13 г. № 294 (см. стар. ред.); постановлением Правления Национального Банка РК от 06.05.14 г. № 79 (см. стар. ред.); постановлением Правления Национального Банка РК от 22.10.14 г. № 211 (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 27.05.14 г. № 97 (см. стар. ред.)
3. Собственный капитал рассчитывается как сумма капитала первого уровня и капитала второго уровня.
Для целей настоящей Инструкции, помимо долгосрочных кредитных рейтинговых оценок агентства Standard&Poor's, уполномоченным органом также признаются долгосрочные кредитные рейтинговые оценки агентств Moody's Investors Service и Fitch (далее - другие рейтинговые агентства).
Для целей настоящей Инструкции к международным финансовым организациям относятся следующие организации:
Азиатский банк развития (the Asian Development Bank);
Африканский банк развития (the African Development Bank);
Банк Развития Европейского Совета (the Council of Europe Development Bank);
Евразийский банк развития (Eurasian Development Bank);
Европейский банк реконструкции и развития (the European Bank for Reconstruction and Development);
Европейский инвестиционный банк (the European Investment Bank);
Исламский банк развития (the Islamic Development Bank);
Исламская корпорация по развитию частного сектора (ICD);
Межамериканский банк развития (the Inter-American Development Bank);
Международная ассоциация развития;
Международная финансовая корпорация (the International Finance Corporation);
Международный банк реконструкции и развития (the International Bank for Reconstruction and Development);
Международный валютный фонд;
Международный центр по урегулированию инвестиционных споров;
Многостороннее агентство гарантии инвестиций;
Скандинавский инвестиционный банк (the Nordic Investment Bank).
Действие пункта 3-1 распространяется на отношения, возникшие с 1 июля 2011 года
Инструкция дополнена пунктом 3-1 в соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 30.09.11 г. № 117; изложен в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 28.04.12 г. № 172 (см. стар. ред.)
3-1. Инвестиции банка при расчете собственного капитала для целей пункта 4 статьи 8 Закона Республики Казахстан от 31 августа 1995 года «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» представляют собой вложения банка в субординированный долг юридического лица, совокупный размер которых превышает десять процентов суммы капитала первого уровня и капитала второго уровня банка.
В пункт 4 внесены изменения в соответствии с постановлением Правления АФН РК от 27.02.09 г. № 31 (см. стар. ред.); постановлением Правления АФН РК от 30.11.09 г. № 247 (см. стар. ред.); постановлением Правления АФН РК от 30.04.10 г. № 58 (см. стар. ред.); постановлением Правления АФН РК от 28.02.11 г. № 20 (см. стар. ред.); изложен в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 30.09.11 г. № 117 (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 25.02.13 г. № 74 (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 25.12.13 г. № 294 (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 27.05.14 г. № 97 (см. стар. ред.); внесены изменения в соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 24.12.14 г. № 242 (распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2015 г.) (см. стар. ред.)
4. Капитал первого уровня рассчитывается как сумма основного капитала и добавочного капитала:
1) основной капитал рассчитывается как сумма:
оплаченных простых акций, соответствующих критериям финансовых инструментов основного капитала, предусмотренных приложением 1-1 к настоящей Инструкции;
с 1 января 2018 года оплаченных простых акций, выпущенных дочерними банками, принадлежащих миноритарным акционерам (третьим лицам);
дополнительного оплаченного капитала;
нераспределенной чистой прибыли прошлых лет;
нераспределенной чистой прибыли текущего года;
накопленного раскрытого резерва, определяемого как сумма остатков на балансовых счетах 3510 «Резервный капитал» по состоянию на 1 января 2014 года и 3400 «Динамические резервы» Типового плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях и акционерном обществе «Банк Развития Казахстана», утвержденного постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 января 2011 года № 3 (далее - Типовой план счетов), зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 6793;
резервов по переоценке основных средств и стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи;
за минусом следующих регуляторных корректировок:
собственных выкупленных простых акций;
нематериальных активов, включая гудвилл;
убытков прошлых лет и убытков текущего года;
отложенного налогового актива за минусом отложенных налоговых обязательств, за исключением части отложенных налоговых активов, признанных в отношении вычитаемых временных разниц;
резервов по прочей переоценке;
доходов от продаж, связанных с транзакциями по секьюритизации активов. К таким доходам относится доход будущих периодов в связи с полученным из условий секьюритизации ожиданием полного или частичного дохода в будущем;
доходов или убытков от изменения справедливой стоимости финансового обязательства в связи с изменением кредитного риска по такому обязательству;
регуляторных корректировок, подлежащих вычету из добавочного капитала, но в связи с недостаточным его уровнем вычитаемые из основного капитала;
инвестиций, указанных в пункте 4-1 настоящей Инструкции;
2) в добавочный капитал включаются бессрочные договоры, соответствующие критериям, установленным в приложении 1-1 к настоящей Инструкции, в результате которых одновременно возникает финансовый актив у одного лица и финансовое обязательство или иной финансовый инструмент, подтверждающий право на долю активов юридического лица, оставшихся после вычетов всех его обязательств, у другого лица (далее - бессрочные финансовые инструменты), а также оплаченные привилегированные акции, соответствующие критериям, установленным приложением 1-1 к настоящей Инструкции.
Размер добавочного капитала уменьшается на сумму следующих регуляторных корректировок:
инвестиций банка в собственные бессрочные финансовые инструменты прямым либо косвенным способом;
собственных выкупленных привилегированных акций банка;
инвестиций, указанных в пункте 4-1 настоящей Инструкции;
регуляторных корректировок, подлежащих вычету из капитала второго уровня, но в связи с недостаточным его уровнем вычитаемые из добавочного капитала.
Если сумма добавочного капитала банка недостаточна для осуществления вычета, то оставшаяся часть вычитается из основного капитала банка.
Инвестиции банка представляют собой вложения банка в акции (доли участия в уставном капитале), бессрочные финансовые инструменты, а также субординированный долг юридического лица.
Инструкция дополнена пунктом 4-1 в соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 27.05.14 г. № 97
4-1. Вычет инвестиций в акции (доли участия в уставном капитале), бессрочные финансовые инструменты, субординированный долг (далее - финансовые инструменты) банков из капитала первого уровня осуществляется в следующем порядке:
1) из основного капитала:
с 1 января 2015 года по 31 декабря 2015 года:
сумма инвестиций, составляющих менее 10 (десяти) процентов от выпущенных акций страховой организации, в совокупности превышающая 10 (десять) процентов от основного капитала банка;
сумма инвестиций, составляющих 10 (десять) и более процентов от выпущенных акций страховой организации, в совокупности превышающая 15 (пятнадцать) процентов от основного капитала банка;
с 1 января 2016 года:
инвестиций банка в финансовые инструменты юридических лиц, финансовая отчетность которых не консолидируются при составлении финансовой отчетности банка в соответствии с МСФО, согласно следующим условиям:
если инвестиции банка в финансовые инструменты финансовых организаций, в которых банк имеет менее 10 (десяти) процентов выпущенных акций (долей участия в уставном капитале), в совокупности превышают 10 (десять) процентов от основного капитала банка после применения регуляторных корректировок, указанных в пункте 4 настоящей Инструкции, сумма превышения, умноженная на долю инвестиций в простые акции в общей сумме инвестиций, подлежит вычету из основного капитала;
если инвестиции банка в простые акции финансовой организации, в которой банк имеет 10 (десять) и более процентов от выпущенных акций (долей участия в уставном капитале), а также часть отложенных налоговых активов, признанных в отношении вычитаемых временных разниц, в совокупности превышают 15 (пятнадцать) процентов от основного капитала банка после применения регуляторных корректировок, указанных в пункте 4 настоящей Инструкции, сумма превышения подлежит вычету из основного капитала.
С 1 января 2018 года сумма инвестиций, составляющих 10 (десять) и более процентов от выпущенных акций (долей участия в уставном капитале) юридического лица, и отложенных налоговых активов, признанных в отношении вычитаемых временных разниц, не превышает 15 (пятнадцать) процентов от основного капитала банка, после применения регуляторных корректировок, указанных в пункте 4 настоящей Инструкции;
2) из добавочного капитала:
если инвестиции банка в финансовые инструменты финансовых организаций, в которых банк имеет менее 10 (десяти) процентов выпущенных акций (долей участия в уставном капитале), в совокупности превышают 10 (десять) процентов от основного капитала банка после применения регуляторных корректировок, указанных в пункте 4 настоящей Инструкции, сумма превышения, умноженная на долю инвестиций в бессрочные финансовые инструменты в общей сумме инвестиций, подлежит вычету из добавочного капитала;
инвестиции банка в бессрочные финансовые инструменты финансовых организаций, в которых банк имеет 10 (десять) и более процентов от выпущенных акций (долей участия в уставном капитале) подлежат вычету из добавочного капитала.
Если сумма добавочного капитала недостаточна для осуществления вычета, то сумма вычитается из основного капитала банка;
3) из капитала второго уровня:
если инвестиции банка в финансовые инструменты финансовых организаций, в которых банк имеет менее 10 (десяти) процентов выпущенных акций (долей участия в уставном капитале), в совокупности превышают 10 (десять) процентов от основного капитала банка после применения регуляторных корректировок, указанных в пункте 4 настоящей Инструкции, сумма превышения, умноженная на долю инвестиций в субординированный долг в общей сумме инвестиций, подлежит вычету из капитала второго уровня;
инвестиции банка в субординированный долг финансовых организаций, в которых банк имеет 10 (десять) и более процентов от выпущенных акций (долей участия в уставном капитале) юридического лица, подлежит вычету из капитала второго уровня.
Если сумма капитала второго уровня недостаточна для осуществления вычета, то сумма вычитается из капитала первого уровня банка.
Инвестиции, невычитаемые из расчета собственного капитала, взвешиваются по степени кредитного риска в соответствии с приложением 1 к настоящей Инструкции.
5 - 7. Исключены в соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 27.05.14 г. № 97 (см. стар. ред.)
Пункт 8 изложен в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 27.05.14 г. № 97 (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 24.12.14 г. № 242 (распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2015 г.) (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 17.07.15 г. № 140 (см. стар. ред.)
8. Бессрочные финансовые инструменты, привлеченные до 1 января 2015 года, не соответствующие критериям, установленным в приложении 1-1 к Инструкции, включаются в добавочный капитал согласно следующим условиям:
с 1 января 2015 года - в размере 100 (ста) процентов суммы бессрочных финансовых инструментов;
с 1 января 2016 года - в размере 100 (ста) процентов суммы бессрочных финансовых инструментов;
с 1 января 2017 года - в размере 80 (восьмидесяти) процентов суммы бессрочных финансовых инструментов;
с 1 января 2018 года - в размере 50 (пятидесяти) процентов суммы бессрочных финансовых инструментов;
с 1 января 2019 года - в размере 20 (двадцати) процентов суммы бессрочных финансовых инструментов;
с 1 января 2020 года сумма бессрочных финансовых инструментов исключается из расчета добавочного капитала.
В расчет собственного капитала включается оплаченная сумма бессрочных финансовых инструментов в размере фактически полученных банком денег.
Инструкция дополнена пунктом 8-1 в соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 24.12.14 г. № 242 (распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2015 г.); изложен в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 17.07.15 г. № 140 (см. стар. ред.)
8-1. Оплаченные привилегированные акции банка, не соответствующие критериям, установленным в приложении 1-1 к Инструкции, включаются в добавочный капитал согласно следующим условиям:
с 1 января 2015 года - в размере 100 (ста) процентов суммы оплаченных привилегированных акций;
с 1 января 2016 года - в размере 100 (ста) процентов суммы оплаченных привилегированных акций;
с 1 января 2017 года - в размере 80 (восьмидесяти) процентов суммы оплаченных привилегированных акций;
с 1 января 2018 года - в размере 50 (пятидесяти) процентов суммы оплаченных привилегированных акций;
с 1 января 2019 года - в размере 20 (двадцати) процентов суммы оплаченных привилегированных акций;
с 1 января 2020 года сумма оплаченных привилегированных акций исключается из расчета добавочного капитала.
В расчет собственного капитала включается сумма оплаченных привилегированных акций в размере фактически полученных банком денег.
Пункт 9 изложен в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 27.05.14 г. № 97 (см. стар. ред.)
9. Бессрочные финансовые инструменты включаются в расчет собственного капитала банка с письменного подтверждения уполномоченного органа о соответствии договора или условий выпуска бессрочных финансовых инструментов банка критериям, установленным в приложении 1-1 к настоящей Инструкции.
В целях письменного подтверждения уполномоченного органа, предусмотренного настоящим пунктом, в уполномоченный орган представляются копии утвержденных уполномоченным органом банка договора или условий выпуска бессрочных финансовых инструментов.
В пункт 10 внесены изменения в соответствии с постановлением Правления АФН РК от 23.02.07 г. № 47 (введено в действие с 1 апреля 2007 г.) (см. стар. ред.); постановлением Правления АФН РК от 30.11.09 г. № 247 (см. стар. ред.); постановлением Правления Национального Банка РК от 30.09.11 г. № 117 (см. стар. ред.); изложен в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 24.12.12 г. № 383 (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 25.02.13 г. № 74 (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 25.12.13 г. № 294 (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 27.05.14 г. № 97 (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 24.12.14 г. № 242 (распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2015 г.) (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 17.07.15 г. № 140 (см. стар. ред.)
10. Капитал второго уровня рассчитывается как сумма:
субординированного долга за минусом выкупленного собственного субординированного долга банка;
за минусом инвестиций, указанных в пункте 4-1 Инструкции.
Для банка, подлежащего реструктуризации в соответствии с Законом Республики Казахстан от 31 августа 1995 года «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», субординированный долг включается в капитал второго уровня в сумме, не превышающей 75 (семидесяти пяти) процентов суммы капитала первого уровня, за минусом выкупленного собственного субординированного долга банка в течение пяти лет со дня истечения срока проведения реструктуризации, определенного решением суда.
Размер субординированного долга, привлеченного до 1 января 2015 года, не соответствующего критериям, установленным в приложении 1-1 к Инструкции, включается в расчет капитала второго уровня согласно следующим условиям:
в национальной валюте:
с 1 января 2015 года - в размере 100 (ста) процентов суммы субординированного долга в национальной валюте;
с 1 января 2016 года - в размере 100 (ста) процентов суммы субординированного долга в национальной валюте;
с 1 января 2017 года - в размере 80 (восьмидесяти) процентов суммы субординированного долга в национальной валюте;
с 1 января 2018 года - в размере 50 (пятидесяти) процентов суммы субординированного долга в национальной валюте;
с 1 января 2019 года - в размере 20 (двадцати) процентов суммы субординированного долга в национальной валюте;
с 1 января 2020 года сумма субординированного долга в национальной валюте исключается из расчета капитала второго уровня;
в иностранной валюте:
с 1 января 2015 года - в размере 80 (восьмидесяти) процентов суммы субординированного долга в иностранной валюте;
с 1 января 2016 года - в размере 60 (шестидесяти) процентов суммы субординированного долга в иностранной валюте;
с 1 января 2017 года - в размере 40 (сорока) процентов суммы субординированного долга в иностранной валюте;
с 1 января 2018 года - в размере 20 (двадцати) процентов суммы субординированного долга в иностранной валюте;
с 1 января 2019 года сумма субординированного долга в иностранной валюте исключается из расчета капитала второго уровня.
Размер субординированного долга со сроком погашения по состоянию на 1 января 2015 год, составляющий менее 5 (пяти) лет, продолжает включаться в расчет капитала второго уровня в размере, включаемом по состоянию на 31 декабря 2014 года, и ежегодно по состоянию на 1 января снижается на 20 (двадцать) процентов от суммы субординированного долга.
Инструкция дополнена пунктом 10-1 в соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 26.07.13 г. № 204; изложен в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 25.12.13 г. № 294 (см. стар. ред.)
10-1. Расчет нераспределенной чистой прибыли (убытка) текущего года или прошлых лет для целей капитала первого и второго уровней не включает дебетовый остаток, отраженный на счете 3300 «Счет корректировки резервов (провизий)» (далее - дебетовый остаток) Типового плана счетов по состоянию на 31 декабря 2012 года в следующем размере:
в 2013 году - 83,3 процентов суммы дебетового остатка;
в 2014 году - 66,6 процентов суммы дебетового остатка;
в 2015 году - 50 процентов суммы дебетового остатка;
в 2016 году - 33,3 процентов суммы дебетового остатка;
в 2017 году - 16,6 процентов суммы дебетового остатка.
Для целей настоящей Инструкции под дебетовым остатком на счете 3300 «Счет корректировки резервов (провизий)» понимается сумма отрицательной разницы между резервами (провизиями), созданными в соответствии с Правилами классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них, утвержденными постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25 декабря 2006 года № 296 (зарегистрированными в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 4580) по состоянию на 31 декабря 2012 года и резервами, созданными в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, сложившимися на 31 декабря 2012 года.
В пункт 11 внесены изменения в соответствии с постановлением Правления АФН РК от 03.09.10 г. № 126 (см. стар. ред.); изложен в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 28.04.12 г. № 172 (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 27.05.14 г. № 97 (см. стар. ред.)
11. Субординированный долг банка - это необеспеченное обязательство банка, соответствующее критериям, установленным в приложении 1-1 к настоящей Инструкции.
12. Исключен в соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 27.05.14 г. № 97 (см. стар. ред.)
Инструкция дополнена пунктом 12-1 в соответствии с постановлением Правления АФН РК от 30.04.10 г. № 58; внесены изменения в соответствии с постановлением Правления АФН РК от 03.09.10 г. № 126 (распространяются на отношения, возникшие с 1 августа 2010 года) (см. стар. ред.)
12-1. Банки, осуществляющие (осуществившие) реструктуризацию в соответствии с Законом Республики Казахстан от 31 августа 1995 года «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», могут не включать в расчет собственного капитала отрицательную разницу между справедливыми стоимостями финансовых инструментов с учетом начисленной амортизации, выпущенных (приобретенных) в рамках реструктуризации, в объеме, не превышающем 15 (пятнадцать) процентов от суммы оплаченного уставного капитала за минусом собственных выкупленных акций банка.
В пункт 13 внесены изменения в соответствии с постановлением Правления АФН РК от 23.02.07 г. № 47 (введено в действие с 1 апреля 2007 г.) (см. стар. ред.); изложен в редакции постановления Правления АФН РК от 27.02.09 г. № 31 (введено в действие с 1 июля 2009 года) (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 30.09.11 г. № 117 (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 24.12.12 г. № 383 (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 25.02.13 г. № 74 (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 25.12.13 г. № 294 (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 27.05.14 г. № 97 (см. стар. ред.)
13. Достаточность собственного капитала банка характеризуется следующими коэффициентами:
1) коэффициент достаточности основного капитала (k1):
отношением основного капитала к сумме:
активов, условных и возможных обязательств, взвешенных по степени кредитного риска;
активов, условных и возможных требований и обязательств, рассчитанных с учетом рыночного риска;
операционного риска;
2) коэффициент достаточности капитала первого уровня (k1-2):
отношением капитала первого уровня к сумме:
активов, условных и возможных обязательств, взвешенных по степени кредитного риска;
активов, условных и возможных требований и обязательств, рассчитанных с учетом рыночного риска;
операционного риска;
3) коэффициент достаточности собственного капитала (k2):
отношением собственного капитала к сумме:
активов, условных и возможных обязательств, взвешенных по степени кредитного риска;
активов, условных и возможных требований и обязательств, рассчитанных с учетом рыночного риска;
операционного риска.
Активы, условные и возможные обязательства, взвешенные по степени риска, принимаемые в расчет коэффициентов k1, k1-2 и k2 включаются за вычетом резервов, сформированных в соответствии с МСФО.
Значения коэффициентов достаточности собственного капитала установлены приложением 1-2 к настоящей Инструкции.
В дополнение к значениям коэффициентов достаточности собственного капитала устанавливаются следующие значения буферов собственного капитала:
требование к консервационному буферу выполняется на постоянной основе и составляет:
для всех банков:
с 1 января 2015 года - 1 процент;
с 1 января 2016 года - 2 процента;
с 1 января 2017 года - 3 процента;
для системообразующих банков:
с 1 января 2015 года - 2,5 процента;
с 1 января 2016 года - 3 процента;
Настоящие абзацы введены в действие с 1 января 2016 года
контрциклический буфер, размер и сроки введения которого устанавливаются уполномоченным органом не менее чем за 12 месяцев до даты начала расчета контрциклического буфера. Диапазон размера контрциклического буфера составляет от 0 (нуля) процентов до 3 (трех) процентов от суммы активов, условных и возможных обязательств, взвешенных с учетом рисков;
системный буфер, требование к расчету которого, распространяется на системообразующие банки, признанные таковыми в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан. Требование к системному буферу выполняется с 1 января 2016 года на постоянной основе и составляет 1 (один) процент от суммы активов, условных и возможных обязательств, взвешенных с учетом рисков.
Если фактические значения коэффициентов k1, k1-2 и k2 не ниже, установленных в приложении 1-2 к настоящей Инструкции, но при этом любой из указанных коэффициентов ниже чем, установленные значения коэффициентов с учетом буферов собственного капитала, то на использование нераспределенного чистого дохода банка накладывается ограничение в соответствии с приложением 1-3 к настоящей Инструкции, в части прекращения выплаты дивидендов и обратного выкупа акций, за исключением случаев, предусмотренных Законом Республики Казахстан от 13 мая 2003 года «Об акционерных обществах».
Значения коэффициентов достаточности собственного капитала с учетом буферов собственного капитала, достигаются за счет компонентов основного капитала, перечень которых установлен пунктом 4 настоящей Инструкции.
Размер буферов собственного капитала, рассчитанный в соответствии с требованиями настоящей Инструкции, не отражается в бухгалтерском учете.
Значения нормативов достаточности собственного капитала и буферов собственного капитала пересматриваются уполномоченным органом не реже одного раза в три года.
14, 15. Исключены в соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 27.05.14 г. № 97 (см. стар. ред.)
15-1. Исключен в соответствии с постановлением Правления АФН РК от 27.02.09 г. № 31 (введено в действие с 1 июля 2009 года) (см. стар. ред.)
В пункт 16 внесены изменения в соответствии с постановлением Правления АФН РК от 26.11.05 г. № 409 (см. стар. ред.); изложен в редакции постановления Правления АФН РК от 23.02.07 г. № 47 (введено в действие с 1 апреля 2007 г.); внесены изменения в соответствии с постановлением Правления АФН РК от 02.10.08 г. № 146 (введено в действие с 1 июля 2009 года); изложен в редакции постановления Правления АФН РК от 27.02.09 г. № 31 (введено в действие с 1 июля 2009 года) (см. стар. ред.); постановлением Правления АФН РК от 30.04.10 г. № 58 (см. стар. ред.); изложен в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 30.09.11 г. № 117 (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 25.02.13 г. № 74 (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 27.05.14 г. № 97 (см. стар. ред.)
16. Расчет активов, условных и возможных обязательств, взвешиваемых по степени кредитного риска, проводится согласно приложениям 1 и 2 к настоящей Инструкции.
Для целей взвешивания активов, условных и возможных обязательств по степени риска активы, условные и возможные обязательства уменьшаются на сумму созданных резервов, в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.
Условные и возможные обязательства, взвешиваемые по степени кредитного риска, определяются как произведение суммы условных и возможных обязательств, рассчитанных в соответствии с приложением 2 к настоящей Инструкции, на степень риска, соответствующую категории контрагента, указанной в приложении 1 к настоящей Инструкции, по которому банк несет кредитные риски.
