Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 сентября 2005 года № 358
Об утверждении Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня
(с изменениями и дополнениями по состоянию на 25.02.2013 г.)
Данная редакция действовала до внесения изменений от 26 июля 2013 года
В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 9 Закона Республики Казахстан «О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций», пунктом 3 статьи 42 Закона Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» Правление Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - Агентство) ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить Инструкцию о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня согласно приложению 1 к настоящему постановлению.
2. Признать утратившими силу нормативные правовые акты Республики Казахстан, указанные в приложении 2 к настоящему постановлению.
3. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан, за исключением абзаца первого пункта 3 в части включения капитала третьего уровня в собственный капитал, абзацев пятого и шестого пункта 13, пункта 14, абзацев седьмого и восьмого пункта 16, пунктов 17 - 31, подпункта 11) пункта 32 Инструкции, строк 43 и 44 Приложения 1 к Инструкции, пунктов 5 и 7 Пояснения к Приложению 1 к Инструкции, абзаца второго Пояснения к Приложению 2 к Инструкции, которые вводятся в действие с 1 января 2006 года.
4. Департаменту стратегии и анализа (Еденбаев Е.С.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Байсынов М.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений Агентства, банков второго уровня, Объединения юридических лиц «Ассоциация финансистов Казахстана».
5. Отделу международных отношений и связей с общественностью (Пернебаев Т.Ш.) принять меры к публикации настоящего постановления в средствах массовой информации Республики Казахстан.
6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Агентства Бахмутову Е.Л.
Приложение 1
к постановлению Правления
Агентства Республики Казахстан
по регулированию и надзору финансового
рынка и финансовых организации
от 30 сентября 2005 года № 358
Инструкция
о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов
для банков второго уровня
Настоящая Инструкция устанавливает нормативные значения и методику расчетов пруденциальных нормативов, обязательных к соблюдению банками второго уровня (далее - банки).
Заголовок главы 1 изложен в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 28.04.12 г. № 172 (см. стар. ред.); глава изложена в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 24.12.12 г. № 383 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования) (см. стар. ред.)
1. Минимальный размер уставного и собственного капиталов банка
1. Минимальный размер уставного капитала банка устанавливается в следующем порядке:
для вновь создаваемых банков в размере 5 000 000 000 (пяти миллиардов) тенге;
для жилищных строительных сберегательных банков в размере 3 000 000 000 (трех миллиардов) тенге.
Минимальный размер собственного капитала банка, имеющего не более одного филиала, устанавливается в следующем порядке:
для банков, в том числе для вновь создаваемых, в размере 10 000 000 000 (десяти миллиардов) тенге;
для банков, размер собственного капитала которых на 1 октября 2009 года составлял менее 10 000 000 000 (десяти миллиардов) тенге, в размере 4 000 000 000 (четырех миллиардов) тенге, при условии:
перерегистрации банка вне городов Астана и Алматы;
наличия суммы принятых депозитов от физических и юридических лиц, зарегистрированных вне городов Астана и Алматы, (за исключением вкладов дочерних организаций специального назначения банка и межбанковских вкладов) в размере не менее 50% (пятидесяти процентов) от обязательств банка;
наличия кредитов, выданных неаффилиированным с банком заемщикам, зарегистрированным вне городов Астана и Алматы, (за исключением межбанковских кредитов и операций «обратное РЕПО») в размере не менее 50% (пятидесяти процентов) от суммы депозитов, принятых от физических и юридических лиц, зарегистрированных вне городов Астана и Алматы, и уставного капитала банка.
В случае увеличения размера собственного капитала до размера, предусмотренного абзацем вторым части второй настоящего пункта, выполнение условий, предусмотренных абзацами четвертым, пятым, шестым части второй настоящего пункта, не требуется;
для жилищных строительных сберегательных банков в размере 5 000 000 000 (пяти миллиардов) тенге.
Минимальный размер собственного капитала банка, имеющего более одного филиала, устанавливается как сумма минимального размера собственного капитала банка, указанного в части второй настоящего пункта, плюс:
30 000 000 (тридцать миллионов) тенге за каждый филиал, расположенный в административном центре области, а также в городах Алматы и Астана;
15 000 000 (пятнадцать миллионов) тенге за каждый филиал, расположенный в других городах;
10 000 000 (десять миллионов) тенге за каждый филиал, расположенный в других населенных пунктах.
2. Банк выкупает у акционеров собственные акции при условии, что такой выкуп не приведет к нарушению любого из пруденциальных нормативов и других обязательных к соблюдению норм и лимитов, установленных уполномоченным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций.
Заголовок главы 2 изложен в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 28.04.12 г. № 172 (см. стар. ред.)
2. Коэффициент достаточности собственного капитала
Абзац первый пункта 3 в части включения капитала третьего уровня в собственный капитал введен в действие с 1 января 2006 г.
В пункт 3 внесены изменения в соответствии с постановлением Правления АФН РК от 23.02.07 г. № 47 (введено в действие с 1 апреля 2007 г.) (см. стар. ред.); постановлением Правления АФН РК от 26.02.08 г. № 20 (см. стар. ред.); изложен в редакции постановления Правления АФН РК от 30.11.09 г. № 247 (см. стар. ред.); внесены изменения в соответствии с постановлением Правления АФН РК от 03.09.10 г. № 126; изложен в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 28.04.12 г. № 172 (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 24.12.12 г. № 383 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования) (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 25.02.13 г. № 74 (см. стар. ред.)
3. Собственный капитал рассчитывается как сумма капитала первого уровня и капитала второго уровня (капитал второго уровня включается в размере, не превышающем капитал первого уровня) и капитала третьего уровня (капитал третьего уровня включается в размере, не превышающем двести пятьдесят процентов части капитала первого уровня, предназначенного для покрытия рыночного риска) за вычетом инвестиций банка.
Инвестиции банка представляют собой вложения банка в акции (доли участия в уставном капитале) юридического лица, а также субординированный долг юридического лица, совокупный размер которых превышает десять процентов суммы капитала первого уровня и капитала второго уровня банка.
Капитал третьего уровня предназначен для покрытия величины рыночного риска.
Часть капитала первого уровня, предназначенного для покрытия рыночного риска, рассчитывается в следующем порядке:
определяется общая сумма активов, условных и возможных обязательств, взвешенных по степени кредитного риска и размер операционного риска;
определяется минимальный размер капитала первого уровня, предназначенного для выполнения нормативов достаточности собственного капитала с учетом установленных ограничений по включению в собственный капитал капитала второго уровня, путем умножения полученной величины рисков, рассчитанной в соответствии с абзацем вторым части четвертой настоящего пункта, на нормативное значение коэффициента достаточности собственного капитала, определенное пунктом 16 настоящей Инструкции;
определяется часть капитала первого уровня, предназначенного для покрытия рыночного риска, как разница между фактическим размером капитала первого уровня и минимальным размером капитала первого уровня, рассчитанного в соответствии с абзацем третьим части четвертой настоящего пункта.
Часть капитала первого уровня, предназначенного для покрытия рыночного риска, не превышает отношения размера капитала, необходимого для покрытия рыночного риска, рассчитываемого как произведение величины рыночного риска на нормативное значение достаточности собственного капитала, определенное пунктом 16 настоящей Инструкции к 3,5.
Для целей настоящей Инструкции, помимо рейтинговой оценки агентства Standard&Poor's, уполномоченным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций также признаются рейтинговые оценки агентств Moody's Investors Service и Fitch (далее - другие рейтинговые агентства).
Для целей настоящей Инструкции к международным финансовым организациям относятся следующие организации:
Азиатский банк развития (the Asian Development Bank);
Африканский банк развития (the African Development Bank);
Банк Развития Европейского Совета (the Council of Europe Development Bank);
Евразийский банк развития (Eurasian Development Bank);
Европейский банк реконструкции и развития (the European Bank for Reconstruction and Development);
Европейский инвестиционный банк (the European Investment Bank);
Исламский банк развития (the Islamic Development Bank);
Межамериканский банк развития (the Inter-American Development Bank);
Международная ассоциация развития;
Международная финансовая корпорация (the International Finance Corporation);
Международный банк реконструкции и развития (the International Bank for Reconstruction and Development);
Международный валютный фонд;
Международный центр по урегулированию инвестиционных споров;
Многостороннее агентство гарантии инвестиций;
Скандинавский инвестиционный банк (the Nordic Investment Bank).
Действие пункта 3-1 распространяется на отношения, возникшие с 1 июля 2011 года
Инструкция дополнена пунктом 3-1 в соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 30.09.11 г. № 117; изложен в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 28.04.12 г. № 172 (см. стар. ред.)
3-1. Инвестиции банка при расчете собственного капитала для целей пункта 4 статьи 8 Закона Республики Казахстан от 31 августа 1995 года «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» представляют собой вложения банка в субординированный долг юридического лица, совокупный размер которых превышает десять процентов суммы капитала первого уровня и капитала второго уровня банка.
В пункт 4 внесены изменения в соответствии с постановлением Правления АФН РК от 27.02.09 г. № 31 (см. стар. ред.); постановлением Правления АФН РК от 30.11.09 г. № 247 (см. стар. ред.); постановлением Правления АФН РК от 30.04.10 г. № 58 (см. стар. ред.); постановлением Правления АФН РК от 28.02.11 г. № 20 (см. стар. ред.); изложен в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 30.09.11 г. № 117 (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 25.02.13 г. № 74 (см. стар. ред.)
4. Капитал первого уровня рассчитывается как сумма:
оплаченного уставного капитала за минусом собственных выкупленных акций;
дополнительного капитала;
нераспределенного чистого дохода прошлых лет (в том числе фонды, резервы, сформированные за счет чистого дохода прошлых лет);
бессрочных договоров, в результате которых одновременно возникает финансовый актив у одного лица и финансовое обязательство или иной финансовый инструмент, подтверждающий право на долю активов юридического лица, оставшихся после вычетов всех его обязательств, у другого лица (далее - бессрочные финансовые инструменты, указанные в пунктах 5-9 настоящей Инструкции);
за минусом:
нематериальных активов, за исключением лицензионного программного обеспечения, приобретенного для целей основной деятельности банка и соответствующего Международному стандарту финансовой отчетности 38 «Нематериальные активы», утвержденному Правлением Комитета по международным стандартам финансовой отчетности в июле 1998 года, вступившему в силу для финансовой отчетности, охватывающей периоды, начинающиеся с или после 1 июля 1999 года (далее - Международный стандарт финансовой отчетности 38);
убытков прошлых лет;
убытка текущего года.
Допускается включение банками, осуществляющими (осуществившими) реструктуризацию в соответствии с Законом Республики Казахстан от 31 августа 1995 года «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», в капитал первого уровня доходов текущего года, полученных в финансовом году завершения реструктуризации.
Пункт 5 изложен в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 28.04.12 г. № 172 (см. стар. ред.)
5. Бессрочные финансовые инструменты соответствуют следующим условиям:
1) не имеют определенного срока обращения и не являются депозитом (или обязательством на предъявителя);
2) подлежат досрочному погашению только по инициативе банка, выпустившего бессрочные финансовые инструменты, но не ранее истечения пяти лет со дня их выпуска, при условии, что такое погашение в соответствии с письменным подтверждением Комитета по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального Банка Республики Казахстан (далее - уполномоченный орган) впоследствии не приведет к нарушению банком установленных настоящей Инструкцией значений пруденциальных нормативов;
3) исполнение банком обязательств по бессрочным финансовым инструментам, в том числе по основной сумме и начисленному вознаграждению, предусматривается при условии выполнения банком установленных настоящей Инструкцией значений пруденциальных нормативов в части достаточности собственного капитала и ликвидности. В случае невыплаты банком очередного вознаграждения по бессрочным финансовым инструментам по причинам, указанным в настоящем пункте, обязательства банка по выплате этого очередного вознаграждения прекращаются (не являются кумулятивными);
4) обязательства по бессрочным финансовым инструментам не имеют обеспечения;
5) при ликвидации банка требования по бессрочным финансовым инструментам погашаются после удовлетворения обязательств банка в соответствии с очередностью, установленной статьей 74-2 Закона Республики Казахстан от 31 августа 1995 года «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»;
6) изменение ставки вознаграждения предусматривается только по истечении десяти лет со дня заключения договора или выпуска бессрочных финансовых инструментов с условием возможного досрочного погашения бессрочных финансовых инструментов банком. Увеличение первоначальной ставки вознаграждения по бессрочным финансовым инструментам предусматривается в разовом порядке, и в размере не более одного из следующих условий:
ста базисных пунктов за минусом разницы между базисной ставкой вознаграждения на момент выпуска бессрочных финансовых инструментов и базисной ставкой на момент увеличения ставки по бессрочным финансовым инструментам;
пятидесяти процентов от начальной кредитной маржи, определяемой как разница между первоначальной ставкой вознаграждения по бессрочным финансовым инструментам и базисной ставкой вознаграждения на момент выпуска бессрочных финансовых инструментов, затем уменьшенных на величину разницы между базисной ставкой вознаграждения на момент выпуска бессрочных финансовых инструментов и базисной ставкой вознаграждения на момент увеличения ставки по бессрочным финансовым инструментам.
В качестве базисной ставки вознаграждения на дату выпуска бессрочных финансовых инструментов используется:
в случае установления плавающей ставки вознаграждения - ставка вознаграждения, равная ставке, устанавливаемой на международных рынках межбанковского кредита в валюте, соответствующей валюте выпуска бессрочных финансовых инструментов;
в случае установления фиксированной ставки - ставка вознаграждения, равная ставке доходности по долговым ценным бумагам, выпущенным государством или уполномоченным государством (союзом государств) эмитентом, в валюте которого номинированы бессрочные финансовые инструменты.
В качестве базисной ставки вознаграждения на момент увеличения ставки по бессрочным финансовым инструментам используется ставка вознаграждения, равная ставке доходности по долговым ценным бумагам, выпущенным государством или уполномоченным государством (союзом государств) эмитентом, в валюте которого номинированы бессрочные финансовые инструменты.
6. Бессрочные финансовые инструменты, выпущенные дочерними организациями банка, могут быть включены в расчет капитала первого уровня родительского банка в пределах фактически привлеченных денег при соответствии дочерних организаций банка и бессрочных финансовых инструментов, выпущенных дочерними организациями банка, следующим условиям:
1) банк полностью определяет деятельность дочерних организаций, включая принятие решений в отношении долгосрочной стратегии и текущих операций дочерних организаций;
2) дочерние организации ежеквартально составляют финансовую отчетность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, которая представляется в родительский банк;
3) финансовая отчетность данных дочерних организаций подлежит сведению в консолидированную финансовую отчетность родительского банка в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности;
4) бессрочные финансовые инструменты не имеют определенного срока обращения и не являются депозитом (или обязательством на предъявителя);
5) бессрочные финансовые инструменты подлежат досрочному погашению только по инициативе дочерней организации, выпустившей бессрочные финансовые инструменты, но не ранее истечения пяти лет со дня их выпуска, при условии, что такое погашение в соответствии с письменным подтверждением уполномоченного органа впоследствии не может привести к нарушению банком установленных настоящей Инструкцией значений пруденциальных нормативов;
6) исполнение дочерней организацией родительского банка обязательств по бессрочным финансовым инструментам, в том числе по основной сумме и начисленному вознаграждению, предусматривается при условии выполнения банком установленных настоящей Инструкцией значений пруденциальных нормативов в части достаточности собственного капитала и ликвидности. При этом в случае невыплаты дочерней организацией родительского банка очередного вознаграждения по бессрочным финансовым инструментам по причинам, указанным в настоящем пункте, обязательства дочерней организации по выплате этого очередного вознаграждения прекращаются (не являются кумулятивными);
7) обязательства по бессрочным финансовым инструментам не имеют обеспечения, за исключением случая, предусмотренного абзацем одиннадцатым настоящего пункта;
8) при ликвидации банка, деньги, полученные в оплату бессрочных финансовых инструментов и размещенные дочерними организациями в родительском банке, подлежат возврату после удовлетворения обязательств банка в соответствии с очередностью, установленной статьей 74-2 Закона Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»;
9) деньги, полученные в оплату бессрочных финансовых инструментов дочерних организаций, размещены в родительском банке на условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным абзацами восьмым и девятым настоящего пункта;
10) исполнение банком обязательств по гарантии, выданной в обеспечение исполнения дочерними организациями банка обязательств в соответствии с условиями выпуска бессрочных финансовых инструментов, предусматривается после удовлетворения банком обязательств по другим выданным гарантиям, наступившим на дату исполнения гарантийных обязательств по бессрочным финансовым инструментам;
11) изменение ставки вознаграждения предусматривается только по истечении десяти лет со дня заключения договора или выпуска бессрочных финансовых инструментов с условием возможного досрочного погашения бессрочных финансовых инструментов дочерней организацией родительского банка. Увеличение первоначальной ставки вознаграждения по бессрочным финансовым инструментам предусматривается в разовом порядке и в размере не более одного из следующих условий:
ста базисных пунктов за минусом разницы между базисной ставкой вознаграждения на момент выпуска бессрочных финансовых инструментов и базисной ставкой на момент увеличения ставки по бессрочным финансовым инструментам;
пятидесяти процентов от начальной кредитной маржи, определяемой как разница между первоначальной ставкой вознаграждения по бессрочным финансовым инструментам и базисной ставкой вознаграждения на момент выпуска бессрочных финансовых инструментов, затем уменьшенных на величину разницы между базисной ставкой вознаграждения на момент выпуска бессрочных финансовых инструментов и базисной ставкой вознаграждения на момент увеличения ставки по бессрочным финансовым инструментам.
В качестве базисной ставки вознаграждения на момент выпуска бессрочных финансовых инструментов используется:
в случае установления плавающей ставки вознаграждения - ставка вознаграждения, равная ставке, устанавливаемой на международных рынках межбанковского кредита в валюте, соответствующей валюте выпуска бессрочных финансовых инструментов;
в случае установления фиксированной ставки - ставка вознаграждения, равная ставке доходности по долговым ценным бумагам, выпущенным государством или уполномоченным государством (союзом государств) эмитентом, в валюте которого номинированы бессрочные финансовые инструменты.
В качестве базисной ставки вознаграждения на момент увеличения ставки по бессрочным финансовым инструментам используется ставка вознаграждения, равная ставке доходности по долговым ценным бумагам, выпущенным государством или уполномоченным государством (союзом государств) эмитентом, в валюте которого номинированы бессрочные финансовые инструменты.
7. В случаях, предусмотренных пунктами 5 и 6 настоящей Инструкции, досрочное погашение бессрочных финансовых инструментов осуществляется при представлении банком следующих документов, подтверждающих, что такое погашение не повлечет за собой нарушения значений пруденциальных нормативов:
копий утвержденных уполномоченным органом банка (дочерней организацией банка) договора или условий выпуска бессрочных финансовых инструментов;
информации о сумме и дате предполагаемого досрочного погашения бессрочных финансовых инструментов;
сведений, необходимых для расчета пруденциальных нормативов, справки с расчетом определенных настоящей Инструкцией коэффициентов, подготовленной на основе данных на первое число последнего отчетного месяца, скорректированных с учетом суммы предполагаемого досрочного погашения бессрочных финансовых инструментов.
8. Доля бессрочных финансовых инструментов, включаемых в капитал первого уровня, не должна превышать пятнадцати процентов капитала первого уровня. Сумма бессрочных финансовых инструментов, не включенная в капитал первого уровня, может быть включена в расчет капитала второго уровня.
В расчет собственного капитала включается оплаченная сумма бессрочных финансовых инструментов в размере фактически полученных банком денег.
9. Бессрочные финансовые инструменты могут быть включены в расчет собственного капитала банка с письменного подтверждения уполномоченного органа о соответствии договора или условий выпуска бессрочных финансовых инструментов банка требованиям пункта 5 настоящей Инструкции, а в случае бессрочных финансовых инструментов дочерней организации родительского банка - требованиям пункта 6 настоящей Инструкции.
В целях письменного подтверждения уполномоченного органа, предусмотренного настоящим пунктом, в уполномоченный орган представляются следующие дополнительные сведения и документы: копии утвержденных уполномоченным органом банка договора или условий выпуска бессрочных финансовых инструментов, а в случае выпуска бессрочных финансовых инструментов дочерней организацией родительского банка - копии учредительных документов дочерней организации, договора или условий выпуска бессрочных финансовых инструментов, утвержденных уполномоченным органом дочерней организации, а также решения уполномоченного органа родительского банка о выпуске бессрочных финансовых инструментов дочерней организацией банка.
В пункт 10 внесены изменения в соответствии с постановлением Правления АФН РК от 23.02.07 г. № 47 (введено в действие с 1 апреля 2007 г.) (см. стар. ред.); постановлением Правления АФН РК от 30.11.09 г. № 247 (см. стар. ред.); постановлением Правления Национального Банка РК от 30.09.11 г. № 117 (см. стар. ред.); изложен в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 24.12.12 г. № 383 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования) (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 25.02.13 г. № 74 (см. стар. ред.)
10. Капитал второго уровня рассчитывается как сумма:
размера нераспределенной чистой прибыли;
размера переоценки основных средств и ценных бумаг;
с 1 января 2013 года размера динамических резервов, не превышающего 1,25 процентов суммы активов, подлежащих взвешиванию с учетом риска, за вычетом не инвестированных остатков средств, принятых на условиях кастодиального договора;
оплаченных бессрочных финансовых инструментов, не включенных в расчет капитала первого уровня;
субординированного долга второго уровня банка, включаемого в собственный капитал, в сумме, не превышающей пятьдесят процентов суммы капитала первого уровня, за минусом выкупленного собственного субординированного долга банка.
Для банка, подлежащего реструктуризации в соответствии с Законом Республики Казахстан от 31 августа 1995 года «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», субординированный долг включается в капитал второго уровня в сумме, не превышающей семьдесят пять процентов суммы капитала первого уровня за минусом выкупленного собственного субординированного долга банка, в течение пяти лет со дня истечения срока проведения реструктуризации, определенного решением суда.
В пункт 11 внесены изменения в соответствии с постановлением Правления АФН РК от 03.09.10 г. № 126 (см. стар. ред.); изложен в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 28.04.12 г. № 172 (см. стар. ред.)
11. Субординированный долг второго уровня банка - это необеспеченное обязательство банка, соответствующее следующим условиям:
1) не является вкладом либо обязательством на предъявителя;
2) не является залоговым обеспечением по требованиям банка или аффилиированных с ним лиц;
3) при ликвидации банка удовлетворяется до исполнения банком обязательств по бессрочным финансовым инструментам в соответствии с очередностью, установленной статьей 74-2 Закона Республики Казахстан от 31 августа 1995 года «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»;
4) может быть погашено (полностью или частично) банком, в том числе досрочно только по инициативе банка, при условии, что такое погашение в соответствии с заключением уполномоченного органа впоследствии не может привести к несоблюдению банком установленных настоящей Инструкцией значений пруденциальных нормативов.
Субординированный долг второго уровня банка, включаемый в собственный капитал, - это субординированный долг, имеющий срок привлечения более пяти лет до начала погашения.
Субординированный долг второго уровня банка включается в расчет собственного капитала банка:
в течение срока более пяти лет до начала погашения долга - в полной сумме долга,
в течение пяти лет, оставшихся до начала погашения долга:
1-й год - 100 процентов суммы субординированного долга;
2-й год - 80 процентов суммы субординированного долга;
3-й год - 60 процентов суммы субординированного долга;
4-й год - 40 процентов суммы субординированного долга;
5-й год - 20 процентов суммы субординированного долга.
Субординированным долгом второго уровня банка также признается заем банка, привлеченный от Европейского Банка Реконструкции и Развития или Азиатского Банка Развития либо Международной Финансовой Корпорации, соответствующий требованиям настоящего пункта, за исключением подпункта 3), если договором предусмотрена возможность досрочного (полного или частичного) погашения займа по инициативе заемщика при условии, что такое погашение в соответствии с заключением уполномоченного органа впоследствии не может привести к ухудшению финансового положения банка и нарушению требований действующего законодательства Республики Казахстан.
12. Субординированные долги банков, привлеченные до 1 августа 2002 года, имеющие первоначальный срок погашения не менее 5 лет и не отвечающие требованиям, предъявляемым к субординированному долгу, установленному пунктом 11 настоящей Инструкции, включаются в расчет собственного капитала банка в следующем порядке:
в течение срока более пяти лет до начала погашения долга - в размере 80 процентов от суммы субординированного долга;
в течение пяти лет, оставшихся до начала погашения долга:
1-й год - 60 процентов суммы субординированного долга;
2-й год - 40 процентов суммы субординированного долга;
3-й год - 20 процентов суммы субординированного долга;
4-й и 5-й года - 0 процентов суммы субординированного долга.
Инструкция дополнена пунктом 12-1 в соответствии с постановлением Правления АФН РК от 30.04.10 г. № 58; внесены изменения в соответствии с постановлением Правления АФН РК от 03.09.10 г. № 126 (распространяются на отношения, возникшие с 1 августа 2010 года) (см. стар. ред.)
12-1. Банки, осуществляющие (осуществившие) реструктуризацию в соответствии с Законом Республики Казахстан от 31 августа 1995 года «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», могут не включать в расчет собственного капитала отрицательную разницу между справедливыми стоимостями финансовых инструментов с учетом начисленной амортизации, выпущенных (приобретенных) в рамках реструктуризации, в объеме, не превышающем 15 (пятнадцать) процентов от суммы оплаченного уставного капитала за минусом собственных выкупленных акций банка.
В пункт 13 внесены изменения в соответствии с постановлением Правления АФН РК от 23.02.07 г. № 47 (введено в действие с 1 апреля 2007 г.) (см. стар. ред.); изложен в редакции постановления Правления АФН РК от 27.02.09 г. № 31 (введено в действие с 1 июля 2009 года) (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 30.09.11 г. № 117 (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 24.12.12 г. № 383 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования) (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 25.02.13 г. № 74 (см. стар. ред.)
13. Достаточность собственного капитала банка характеризуется тремя коэффициентами:
отношением капитала первого уровня за вычетом инвестиций банка, взятых в пределах доли капитала первого уровня в общей сумме капитала первого уровня и включаемой в расчет собственного капитала части капитала второго уровня, к размеру активов банка, уменьшенных на сумму инвестиций банка, взятых в пределах доли капитала первого уровня в общей сумме капитала первого уровня и включаемой в расчет собственного капитала части капитала второго уровня (kl-1);
отношением капитала первого уровня за вычетом инвестиций банка, взятых в пределах доли капитала первого уровня в общей сумме капитала первого уровня и включаемой в расчет собственного капитала части капитала второго уровня к сумме:
активов, условных и возможных обязательств, взвешенных по степени кредитного риска, уменьшенной на сумму общих резервов (провизий), не включенных в расчет капитала второго уровня;
активов, условных и возможных требований и обязательств, рассчитанных с учетом рыночного риска;
операционного риска (k1-2);
отношением собственного капитала к сумме:
активов, условных и возможных обязательств, взвешенных по степени кредитного риска, уменьшенной на сумму общих резервов (провизии), не включенных в расчет капитала второго уровня;
активов, условных и возможных требований и обязательств, рассчитанных с учетом рыночного риска;
операционного риска (k2).
Активы для целей расчета коэффициента kl-1 и активы, условные и возможные обязательства, взвешенные по степени риска, принимаемые в расчет коэффициентов к1-2 и к2, включаются за вычетом резервов, сформированных в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.
Пункт 14 введен в действие с 1 января 2006 г.
14. Капитал третьего уровня представляет собой субординированный долг третьего уровня, соответствующего следующим условиям:
1) не имеет обеспечения, предоставленного банком, лицом, связанным с ним особыми отношениями или аффилиированным лицом банка;
2) не является депозитом либо обязательством на предъявителя;
3) может быть погашен (полностью или частично) банком, в том числе досрочно только по инициативе банка при условии, что такое погашение в соответствии с заключением уполномоченного органа не приведет к несоблюдению установленных настоящей Инструкцией пруденциальных нормативов;
4) имеет первоначальный срок до погашения более двух лет.
Субординированный долг второго уровня, не включенный в капитал второго уровня, за исключением его амортизированной части, может быть включен в капитал третьего уровня банка.
Пункт 15 изложен в редакции постановления Правления АФН РК от 02.10.08 г. № 146 (введено в действие с 1 июля 2009 года); постановления Правления АФН РК от 27.02.09 г. № 31 (введено в действие с 1 июля 2009 года) (см. стар. ред.); внесены изменения в соответствии с постановлением Правления АФН РК от 30.11.09 г. № 247 (см. стар. ред.); постановлением Правления АФН РК от 30.04.10 г. № 58 (см. стар. ред.); изложен в редакции постановления Правления АФН РК от 28.02.11 г. № 20 (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 24.12.12 г. № 383 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования) (см. стар. ред.); постановления Правления Национального Банка РК от 25.02.13 г. № 74 (см. стар. ред.)
15. Значение коэффициента достаточности собственного капитала банка:
k1-1 составляет не менее 0,06.
k1-2 составляет не менее 0,06.
Для банка, не имеющего крупного участника - физического лица, значение коэффициента достаточности собственного капитала банка:
k1-1 составляет не менее 0,07;
k1-2 составляет не менее 0,07.
Для банка, участником которого является банковский холдинг либо родительский банк, для банка, более пятидесяти процентов размещенных акций которого принадлежат государству либо национальному управляющему холдингу, значение коэффициента достаточности собственного капитала банка:
k1-1 составляет не менее 0,05;
k1-2 составляет не менее 0,05.
Инструкция дополнена пунктом 15-1 в соответствии с постановлением Правления АФН РК от 28.01.09 г. № 18
