ЗАКОН
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
О внесении изменений и дополнений
в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)
и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан
«О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»
Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:
1. В Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс):
1) оглавление исключить;
Подпункт 2 пункта 1 введен в действие с 1 июля 2021 года
2) в пункте 2 статьи 13 слова «по налогу на транспортные средства, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц» исключить;
Подпункт 3 пункта 1 введен в действие с 1 января 2022 года
3) в статье 67:
в пункте 1:
в абзаце первом слова «одного из следующих документов» исключить;
дополнить подпунктом 3) следующего содержания:
«3) согласия, указанного в специальном мобильном приложении при переходе на специальный налоговый режим с его использованием, - в случаях, предусмотренных пунктом 5 настоящей статьи.»;
в пункте 5:
в части первой:
в абзаце первом слова «по основанию, предусмотренному подпунктом 2)» заменить словами «по основаниям, предусмотренным подпунктами 2) и 3)»;
дополнить подпунктом 1-1) следующего содержания:
«1-1) применяющие специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения и не отражающие в таком приложении доход в течение шестидесяти календарных дней со дня последнего месяца, за который исчислены и уплачены индивидуальный подоходный налог и социальные платежи;»;
абзац четвертый части второй после слов «подпунктами 1)» дополнить цифрами «, 1-1)»;
часть третью после слов «подпунктами 1)» дополнить цифрами «, 1-1)»;
Подпункт 4 пункта 1 введен в действие с 1 января 2022 года
4) пункт 1 статьи 79 дополнить частью второй следующего содержания:
«При этом уведомление, указанное в части первой настоящего пункта, может быть направлено посредством специального мобильного приложения.»;
Подпункт 5 пункта 1 введен в действие с 1 января 2022 года
5) в подпункте 2) части второй пункта 1 статьи 115:
слово «веб-приложение» заменить словами «веб-приложение и (или) специальное мобильное приложение»;
слова «цифровой подписи» заменить словами «цифровой подписи и (или) использующего специальное мобильное приложение»;
6) в статье 118:
Абзацы второй и третий подпункта 6 пункта 1 введены в действие с 1 июля 2021 года
абзац первый подпункта 3) пункта 1 изложить в следующей редакции:
«3) непогашения налоговой задолженности в размере более 6-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, налогоплательщиком (налоговым агентом), отнесенным в соответствии с системой управления рисками к категории:»;
внесено изменение в текст на казахском языке, текст на русском языке не меняется;
Абзацы пятый - седьмой подпункта 6 пункта 1 введены в действие с 1 января 2022 года
дополнить пунктом 4-1 следующего содержания:
«4-1. Погашение налогоплательщиком (налоговым агентом) суммы налоговой задолженности, указанной в распоряжении налогового органа о приостановлении расходных операций по банковским счетам налогоплательщика (налогового агента), является основанием для возобновления банком второго уровня или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, расходных операций по банковским счетам такого налогоплательщика (налогового агента).
Банк второго уровня или организация, осуществляющая отдельные виды банковских операций, в день погашения налоговой задолженности возобновляет расходные операции по банковским счетам до отмены распоряжения налогового органа о приостановлении расходных операций по банковским счетам налогоплательщика.»;
Подпункты 7 - 13 пункта 1 введены в действие с 1 января 2022 года
7) в статье 166:
часть первую пункта 2 дополнить подпунктом 9) следующего содержания:
«9) производимые посредством специального мобильного приложения.»;
пункт 7 дополнить частью второй следующего содержания:
«Чек контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных также по требованию покупателя (клиента), получателя товаров, работ, услуг должен содержать идентификационный номер покупателя (клиента), получателя.»;
8) в пункте 7 статьи 190 слова «на основе патента или упрощенной декларации» заменить словами «для субъектов малого бизнеса на основе патента, упрощенной декларации или с использованием специального мобильного приложения»;
9) подпункт 1) пункта 7 статьи 213 дополнить словами «или с использованием специального мобильного приложения»;
10) в части первой пункта 1 статьи 241:
подпункт 14) исключить;
подпункт 16) изложить в следующей редакции:
«16) сумма денег, полученных фондом гарантирования исполнения обязательств по зерновым распискам в порядке удовлетворения требований по осуществленным гарантийным выплатам;»;
11) абзац первый части первой пункта 3-1 статьи 242 изложить в следующей редакции:
«3-1. Вычеты по расходам по товарам, работам, услугам при их приобретении у лиц, указанных в подпункте 8) пункта 1 статьи 412 настоящего Кодекса, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки, производятся при соблюдении положений пункта 3 настоящей статьи и наличии счета-фактуры в электронной форме или чека контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных, содержащего идентификационный номер покупателя (клиента), получателя товаров, работ, услуг, за исключением:»;
12) в пункте 4 статьи 246:
в части первой:
абзац второй после буквы «Д» дополнить буквой «+Е»;
абзац третий дополнить буквой «, Е»;
в абзаце четвертом слова «включенных в показатель Д» заменить словами «включенных в показатели Д и Е»;
дополнить абзацами десятым, одиннадцатым и двенадцатым следующего содержания:
«Е - сумма вознаграждения:
в виде дисконта либо купона (с учетом дисконта либо премии от стоимости первичного размещения и (или) стоимости приобретения) по долговым ценным бумагам дочерних организаций, держателями которых является материнская компания;
по займам, полученным дочерними организациями от материнской компании;»;
часть вторую после буквы «Д» дополнить буквой «, Е»;
дополнить частью третьей следующего содержания:
«Для целей применения настоящего пункта материнской компанией является национальная компания, единственным участником которой является национальный управляющий холдинг, при условии, что указанной национальной компании принадлежит сто процентов акций (долей участия) в каждой дочерней организации.»;
13) пункт 4 статьи 256 исключить;
Подпункт 14 пункта 1 введен в действие с 1 июля 2021 года
14) пункт 2 статьи 257 после цифр «10)» дополнить цифрами «, 10-2)»;
Подпункты 15 - 17 пункта 1 вводятся в действие с 1 января 2022 года
15) пункт 2 статьи 266 дополнить подпунктом 18) следующего содержания:
«18) активы, по которым произведено уменьшение налогооблагаемого дохода в соответствии с подпунктом 7) части первой пункта 1 статьи 288 настоящего Кодекса.»;
16) в статье 274:
часть первую пункта 2 дополнить подпунктом 7) следующего содержания:
«7) не являются активами, по которым произведено уменьшение налогооблагаемого дохода в соответствии с подпунктом 7) части первой пункта 1 статьи 288 настоящего Кодекса.»;
в абзаце первом части первой и в части второй пункта 4 слова «Для целей применения преференций» заменить словами «В целях настоящей статьи»;
17) часть первую пункта 1 статьи 288 дополнить подпунктами 3-1) и 7) следующего содержания:
«3-1) субъекты социального предпринимательства, включенные в реестр субъектов социального предпринимательства, - в размере произведенных расходов на оплату обучения по освоению профессии, профессиональной подготовки, переподготовки или повышения квалификации работников, являющихся инвалидами; родителями и другими законными представителями, воспитывающими ребенка-инвалида; пенсионерами и гражданами предпенсионного возраста (в течение пяти лет до наступления возраста, дающего право на пенсионные выплаты по возрасту); воспитанниками детских деревень и выпускниками детских домов, школ-интернатов для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в возрасте до двадцати девяти лет; лицами, освобожденными от отбывания наказания из учреждений уголовно-исполнительной (пенитенциарной) системы, в течение двенадцати месяцев после освобождения; кандасами, но не более 120-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, на одного работника за налоговый период.
При изменении статуса работника, предусмотренного частью первой настоящего подпункта, уменьшение размера налогооблагаемого дохода производится исходя из удельного веса месяцев в налоговом периоде, когда работник являлся инвалидом; родителем и другим законным представителем, воспитывающим ребенка-инвалида; пенсионером и гражданином предпенсионного возраста (в течение пяти лет до наступления возраста, дающего право на пенсионные выплаты по возрасту); воспитанником детских деревень и выпускником детских домов, школ-интернатов для детей-сирот и детей, оставшимся без попечения родителей, в возрасте до двадцати девяти лет; лицом, освобожденным от отбывания наказания из учреждений уголовно-исполнительной (пенитенциарной) системы, в течение двенадцати месяцев после освобождения; кандасом.
При применении уменьшения налогооблагаемого дохода в налоговом периоде в отношении работника в последующих налоговых периодах такое уменьшение не применяется;»;
«7) приобретение или строительство зданий и сооружений производственного назначения, которые соответствуют требованиям пункта 4 статьи 274 настоящего Кодекса.
Положения настоящего подпункта применяются субъектом малого предпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан, осуществляющим деятельность в обрабатывающей промышленности, применяющим общеустановленный порядок налогообложения, в сумме, не превышающей суммы налогооблагаемого дохода за отчетный налоговый период.
Активы, предусмотренные частью первой настоящего подпункта, не признаются фиксированными активами в соответствии с параграфом 3 раздела 7 настоящего Кодекса и не являются объектом преференций в целях применения параграфа 4 раздела 7 настоящего Кодекса.»;
Подпункты 18 - 20 пункта 1 вводятся в действие 1 января 2025 года
18) пункт 2 статьи 319 дополнить подпунктом 10-2) следующего содержания:
«10-2) расходы работодателя в пользу работников (включая возмещение расходов работников), направленные на лабораторное обследование, обеспечение средствами индивидуальной защиты, проведение медицинских осмотров, профилактические прививки, медицинское наблюдение, лечение, изоляцию, госпитализацию в связи с введением ограничительных мероприятий, в том числе карантина, вследствие признания заболевания пандемией решением чрезвычайного комитета Всемирной организации здравоохранения;»;
19) подпункт 23) пункта 1 статьи 341 дополнить частью третьей следующего содержания:
«Положения настоящего подпункта не распространяются на случаи, предусмотренные подпунктом 10-2) пункта 2 статьи 319 настоящего Кодекса;»;
20) пункт 1 статьи 350 дополнить частью второй следующего содержания:
«Положения настоящей статьи не распространяются на случаи, предусмотренные подпунктом 10-2) пункта 2 статьи 319 настоящего Кодекса.»;
21) абзац первый подпункта 15) пункта 1 статьи 399 после слов «свободного склада» дополнить словами «или свободной таможенной зоны специальной экономической зоны «Qyzyljar»;
Подпункт 22 пункта 1 введен в действие с 1 июля 2021 года
22) в статье 411:
часть первую пункта 1 дополнить подпунктом 4) следующего содержания:
«4) созданные юридические лица в течение двух лет с момента государственной регистрации - по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления деятельности по производству продукции в обрабатывающей промышленности (за исключением металлургической промышленности).
При этом произведенная продукция должна соответствовать критериям достаточной переработки и подтверждаться сертификатом о происхождении товара в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Положения настоящего подпункта распространяются на продукцию, производство которой отсутствует на территории Республики Казахстан либо не покрывает потребности Республики Казахстан.
Уполномоченный орган в области государственной поддержки индустриальной деятельности на основании сведений соответствующих уполномоченных органов публикует перечень продукции, производство которой отсутствует на территории Республики Казахстан либо не покрывает потребности Республики Казахстан, в соответствии с классификатором продукции по видам экономической деятельности, утвержденным уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования, по состоянию на 1 июля 2021 года не позднее 20 июля 2021 года и в последующем - ежегодно по состоянию на 1 января не позднее 10 января соответствующего года.
Положения настоящего подпункта распространяются на юридические лица, которые впервые вводят в эксплуатацию на территории Республики Казахстан здания, сооружения, машины и оборудование для осуществления деятельности по производству продукции в обрабатывающей промышленности (за исключением металлургической промышленности).»;
в пункте 3:
слова «1) и 3)» заменить словами «1), 3) и 4)»;
слово «юридическое» исключить;
Подпункты 23, 24 пункта 1 введены в действие с 1 января 2022 года
23) в статье 412:
часть третью пункта 13 изложить в следующей редакции:
«В случаях, предусмотренных подпунктами 2), 5) и 7) части первой пункта 1 настоящей статьи, выписка счета-фактуры не требуется при реализации:
1) физическим лицам, которые используют приобретенный товар в целях личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (конечное потребление);
2) физическим или юридическим лицам, являющимся субъектами микропредпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан.»;
часть первую пункта 14 после слов «части первой» дополнить словами «, частью третьей»;
24) пункт 2 статьи 444 дополнить частями пятой и шестой следующего содержания:
«В отношении отдельных видов товаров, импортируемых с территории государств - членов Евразийского экономического союза на территорию Республики Казахстан, для определения стоимости приобретенных товаров применяется минимальный уровень цен в соответствии с порядком, определенным уполномоченным органом в области регулирования торговой деятельности.
Перечень отдельных видов товаров, в отношении которых применяется минимальный уровень цен, утверждается Правительством Республики Казахстан.»;
25) абзац первый подпункта 4) пункта 2 статьи 451 после слов «свободного склада» дополнить словами «или свободной таможенной зоны специальной экономической зоны «Qyzyljar»;
Подпункты 26 - 36 пункта 1 введены в действие с 1 января 2022 года
26) подпункт 1) пункта 2 статьи 482 дополнить абзацем пятым следующего содержания:
«с использованием специального мобильного приложения;»;
27) в статье 521:
пункт 2 дополнить подпунктом 3) следующего содержания:
«3) субъекты социального предпринимательства.»;
дополнить пунктом 7 следующего содержания:
«7. В случае если субъект социального предпринимательства соответствует нескольким положениям пунктов 2, 3, 4 и 5 настоящей статьи, то применяется одна из наименьших ставок, установленных настоящей статьей.»;
28) в таблице пункта 4 статьи 554 строку 1.36 исключить;
29) главу 69 дополнить параграфом 11 следующего содержания:
«Параграф 11. Плата за цифровой майнинг
Статья 606-1. Общие положения
1. Плата за цифровой майнинг (далее в целях настоящего параграфа - плата) взимается за объем электрической энергии, потребленной при цифровом майнинге.
2. Уполномоченный орган в сфере обеспечения информационной безопасности ежеквартально в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, представляет в уполномоченный орган сведения о плательщиках платы.
Статья 606-2. Плательщики платы
Плательщиками платы являются лица, осуществляющие цифровой майнинг.
Статья 606-3. Ставка платы
Ставка платы определяется в размере 1 тенге за 1 киловатт-час электрической энергии, потребленной при осуществлении цифрового майнинга.
Статья 606-4. Налоговый период
Налоговым периодом для исчисления платы является квартал.
Статья 606-5. Порядок исчисления и уплаты
1. Сумма платы исчисляется плательщиками платы исходя из фактических объемов электрической энергии, потребленной при осуществлении цифрового майнинга, и установленной ставки платы.
2. Плательщики платы уплачивают в бюджет текущие суммы платы ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.»;
30) подпункт 1) пункта 1 статьи 678 дополнить абзацем пятым следующего содержания:
«специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения;»;
31) в пункте 2 статьи 679:
дополнить подпунктом 1-1) следующего содержания:
«1-1) с использованием специального мобильного приложения - с общеустановленного порядка налогообложения, специальных налоговых режимов на основе патента, для крестьянских или фермерских хозяйств;»;
подпункт 2) изложить в следующей редакции:
«2) на основе упрощенной декларации - с общеустановленного порядка налогообложения, специальных налоговых режимов на основе патента или с использованием специального мобильного приложения, для крестьянских или фермерских хозяйств;»;
32) в статье 680:
часть первую пункта 1 дополнить подпунктом 1-1) следующего содержания:
«1-1) индивидуального подоходного налога (за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты), социальных платежей - при применении специального налогового режима с использованием специального мобильного приложения;»;
часть вторую пункта 2 после слова «патента» дополнить словами «или с использованием специального мобильного приложения»;
33) в статье 681:
в заголовке слова «патента или упрощенной декларации» заменить словами «патента, упрощенной декларации или с использованием специального мобильного приложения»;
в пункте 1 слова «патента или упрощенной декларации» заменить словами «патента, упрощенной декларации или с использованием специального мобильного приложения»;
в пункте 8:
в абзаце первом части первой слова «патента или упрощенной декларации» заменить словами «патента, упрощенной декларации или с использованием специального мобильного приложения»;
в абзаце втором подпункта 2) части второй:
после слова «патента» дополнить словами «или с использованием специального мобильного приложения»;
слова «параграфом 2» заменить словами «параграфами 2 и 2-1»;
34) в статье 683:
абзац второй части первой подпункта 2) пункта 2 после слова «патента» дополнить словами «или с использованием специального мобильного приложения»;
в части первой пункта 3 слова «или упрощенной декларации» заменить словами «, упрощенной декларации или с использованием специального мобильного приложения»;
35) пункт 1 статьи 684 изложить в следующей редакции:
«1. Налоговым периодом для применения специального налогового режима на основе патента с использованием фиксированного вычета или специального мобильного приложения является календарный год.
Периодом, за который в специальном мобильном приложении производятся исчисление и уплата индивидуального подоходного налога и социальных платежей, является календарный месяц.»;
36) главу 77 дополнить параграфом 2-1 следующего содержания:
«Параграф 2-1. Специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения
Статья 686-1. Специальное мобильное приложение
1. Специальное мобильное приложение - мобильное приложение, разработанное уполномоченным органом для целей применения упрощенного порядка исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении специального налогового режима, установленного настоящим параграфом, постановки на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя (снятия с такого регистрационного учета) на основании электронного документа, удостоверенного посредством электронной цифровой подписи налогоплательщика.
Порядок использования специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении специальных налоговых режимов определяется уполномоченным органом.
2. В специальном мобильном приложении в качестве документа, подтверждающего факт осуществления расчетов между индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, и покупателем (клиентом), получателем работ, услуг, формируется чек специального мобильного приложения.
3. Чек специального мобильного приложения содержит следующую информацию:
1) наименование налогоплательщика;
2) идентификационный номер налогоплательщика;
3) порядковый номер чека специального мобильного приложения;
4) наименование лица (юридического лица, индивидуального предпринимателя), для которого выполнены работы, оказаны услуги, его идентификационный номер.
Информация, указанная в настоящем подпункте, заполняется по требованию индивидуального предпринимателя, юридического лица, для которых выполнены работы, оказаны услуги, для целей подтверждения вычетов на определенные расходы;
5) дату и время совершения оплаты за выполненные работы, оказанные услуги;
6) стоимость выполненных работ, оказанных услуг (за единицу измерения);
7) наименование выполненных работ, оказанных услуг;
8) объем выполненных работ, оказанных услуг (в единицах их измерения);
9) общую стоимость выполненных работ, оказанных услуг;
10) штриховой код, содержащий в кодированном виде информацию о чеке специального мобильного приложения.
4. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, вправе уполномочить банк второго уровня или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций, оператора электронных площадок при использовании их мобильного приложения формировать чеки специального мобильного приложения.
Под оператором электронной площадки в настоящей статье понимается оператор информационных систем, размещенных в Интернете, предназначенных для оказания посреднических услуг, выполнения работ в электронном формате.
5. Порядок взаимодействия уполномоченных банков второго уровня, организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, операторов электронных площадок с налоговыми органами для целей передачи сведений по операциям в специальное мобильное приложение определяется уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан.
6. Чек специального мобильного приложения должен быть передан налогоплательщиком в момент расчета наличными деньгами и (или) с использованием системы (устройства) для приема безналичных платежей покупателю (клиенту), получателю работ и услуг, в том числе на указанный ими адрес электронной почты.
При иных формах расчетов в безналичной форме чек специального мобильного приложения должен быть сформирован и передан покупателю (клиенту), получателю работ, услуг, в том числе на указанный ими адрес электронной почты, не позднее трех календарных дней со дня, в котором произведены расчеты.
7. Специальное мобильное приложение формирует реестр доходов на основании чеков специального мобильного приложения и других сведений о доходах, полученных из иных источников.
8. Специальное мобильное приложение может быть использовано индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, для исполнения налоговых обязательств по расчету индивидуального подоходного налога и социальных платежей, их уплате и представлению упрощенной декларации.
Статья 686-2. Порядок применения
1. Специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения вправе применять индивидуальные предприниматели, которые помимо соответствия условиям, установленным для субъектов малого бизнеса статьей 683 настоящего Кодекса:
1) не используют труд работников;
2) осуществляют деятельность в форме личного предпринимательства;
3) осуществляют один или несколько из следующих видов деятельности:
штукатурные работы;
столярные и плотницкие работы;
работы по покрытию полов и облицовке стен;
малярные и стекольные работы;
деятельность такси;
грузовые перевозки автомобильным транспортом;
управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе;
деятельность в области фотографии;
переводческое (устное и письменное) дело;
сдача в имущественный наем (аренду);
сдача в имущественный наем (аренду) транспортных средств;
прокат и имущественный наем (аренда) развлекательного и спортивного инвентаря;
прокат видеозаписей и дисков;
прокат и имущественный наем (аренда) прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
сдача в имущественный наем (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования;
сдача в имущественный наем (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;
услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга;
услуги образования в сфере культуры;
услуги в области прочего образования;
вспомогательные образовательные услуги;
деятельность в области искусства;
ремонт компьютеров и периферийного оборудования;
ремонт коммуникационного оборудования;
ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;
парикмахерские услуги;
маникюр и педикюр;
ветеринарные услуги;
услуги по обработке земельных участков;
услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
услуги носильщиков на рынках, вокзалах;
изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
выпас домашних животных;
4) не являются плательщиками налога на добавленную стоимость, указанными в подпункте 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса.
2. Датой начала применения специального налогового режима с использованием специального мобильного приложения считается дата выбора специального налогового режима с использованием специального мобильного приложения.
3. При переходе со специального налогового режима с использованием специального мобильного приложения на другие специальные налоговые режимы или общеустановленный порядок налогообложения датой окончания режима является последнее число месяца, в котором представлено соответствующее уведомление о применяемом режиме налогообложения.
Статья 686-3. Порядок исчисления индивидуального подоходного налога и социальных платежей в специальном мобильном приложении и их уплата
1. Исчисление суммы индивидуального подоходного налога производится путем применения ставки в размере 1 процента к объекту налогообложения.
2. Исчисление социальных платежей производится в соответствии с законами Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Об обязательном социальном страховании» и «Об обязательном социальном медицинском страховании».
3. Исчисление суммы индивидуального подоходного налога и социальных платежей производится специальным мобильным приложением ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
4. Индивидуальный подоходный налог и социальные платежи подлежат уплате не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.»;
Подпункт 37 пункта 1 введен в действие с 1 января 2023 года и действует до 1 января 2025 года
37) в статье 696-1:
подпункт 2) пункта 1 изложить в следующей редакции:
«2) осуществляют исключительно один или несколько из видов деятельности в сфере общественного питания, определенных Правительством Республики Казахстан для целей применения данного режима.»;
в пункте 3 слова «3 процентов» заменить словами «6 процентов»;
пункт 4 изложить в следующей редакции:
«4. Объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим розничного налога, является доход, полученный (подлежащий получению) в Республике Казахстан и за ее пределами, определяемый совокупно за налоговый период в общеустановленном порядке:
юридическим лицом - в соответствии со статьями 225 - 240 настоящего Кодекса;
индивидуальным предпринимателем - аналогично порядку определения совокупного годового дохода в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного статьей 225 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных статьями 226 - 240 настоящего Кодекса.».
2. В Закон Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»:
1) абзац второй статьи 30-2 после цифр «10)» дополнить цифрами «, 10-1)»;
2) в статье 33:
подпункт 1) исключить;
Абзацы третий - седьмой подпункта 2 пункта 2 введены в действие с 1 июля 2021 года
в подпункте 2):
дополнить абзацами сороковым, пятьсот пятнадцатым и шестьсот двадцать пятым следующего содержания:
«10-1) расходы работодателя в пользу работников (включая возмещение расходов работников), направленные на лабораторное обследование, обеспечение средствами индивидуальной защиты, проведение медицинских осмотров, профилактические прививки, медицинское наблюдение, лечение, изоляцию, госпитализацию в связи с введением ограничительных мероприятий, в том числе карантина, вследствие признания заболевания пандемией решением чрезвычайного комитета Всемирной организации здравоохранения;»;
«Положения настоящего подпункта не распространяются на случаи, предусмотренные подпунктом 10-1) пункта 2 статьи 319 настоящего Кодекса;»;
«Положения настоящей статьи не распространяются на случаи, предусмотренные подпунктом 10-1) пункта 2 статьи 319 настоящего Кодекса.»;
Абзацы восьмой и девятый подпункта 2 пункта 2 введены в действие с 1 января 2022 года
в абзаце семьсот шестьдесят восьмом слова «или упрощенной декларации» заменить словами «, упрощенной декларации или с использованием специального мобильного приложения»;
в абзаце восемьсот двенадцатом слова «или упрощенной декларации» заменить словами «, упрощенной декларации или с использованием специального мобильного приложения»;
Подпункт 3 пункта 2 вводится в действие с 1 января 2021 года
3) в абзацах втором и третьем подпункта 1) статьи 57-7:
слово «год» заменить словами «и 2020 годы»;
цифры «2020» заменить цифрами «2021».
Статья 2. Установить, что, несмотря на положение пункта 3 статьи 351 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), изложенной в редакции статьи 33 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)», налоговый агент не позднее 1 июля 2021 года производит удержание и перечисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, срок уплаты которого наступает в период с 1 апреля 2021 года до 1 июля 2021 года.
Положения настоящей статьи распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих на 1 июля 2021 года деятельность, определенную Правительством Республики Казахстан для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим розничного налога, а также на лица, занимающиеся частной практикой.
Статья 3. Установить, что, несмотря на положение пункта 1 статьи 487 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), плательщик производит не позднее 1 июля 2021 года уплату социального налога, срок уплаты которого наступает в период с 1 апреля 2021 года до 1 июля 2021 года.
Положения настоящей статьи распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих на 1 июля 2021 года деятельность, определенную Правительством Республики Казахстан для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим розничного налога, а также на лица, занимающиеся частной практикой.
Статья 4. Настоящий Закон вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования, за исключением:
1) подпункта 3) пункта 2 статьи 1, который вводится в действие с 1 января 2021 года;
2) подпункта 2), абзацев второго и третьего подпункта 6), подпунктов 14) и 22) пункта 1, подпункта 1), абзацев третьего - седьмого подпункта 2) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 июля 2021 года;
3) подпунктов 3), 4), 5), абзацев пятого - седьмого подпункта 6), подпунктов 7), 8), 9), 10), 11), 12), 13), 15), 16), 17), 23), 24), 26), 27), 28), 29), 30), 31), 32), 33), 34), 35) и 36) пункта 1, абзацев восьмого и девятого подпункта 2) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2022 года;
4) подпункта 37) пункта 1 статьи 1, который вводится в действие с 1 января 2023 года и действует до 1 января 2025 года;
5) подпунктов 18), 19) и 20) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2025 года.
Президент
Республики Казахстан
К. ТОКАЕВ
Нур-Султан, Акорда, 24 июня 2021 года
№ 53-VII ЗРК
