Кредиттік тәуекел дәрежесі бойынша мөлшерленген банктің
ықтимал және шартты міндеттемелерінің есебіне түсіндірме
Нұсқаулықтың 17-тармағына сәйкес нарықтық тәуекелі ескерілген активтердің және ықтимал талаптар мен міндеттемелердің есебіне қосылған шартты және ықтимал міндеттемелері валюталардың айырбастау бағамдарының және бағалы металдары бағамдарының өзгеруіне байланысты нарықтық тәуекелі бар қаржы құралдарының есебіне қосылған шартты және ықтимал міндеттемелерін қоспағанда, кредиттік тәуекел дәрежесі бойынша мөлшерленетін активтердің, шартты және ықтимал міндеттемелердің есебіне қосылмайды.
Екiншi деңгейдегi банктер
үшiн пруденциалдық нормативтер
бойынша есеп айырысудың
нормативтiк мәнi мен әдiстемесi
туралы нұсқаулықтың 3-қосымшасы
Туынды қаржы құралдарына арналған кредит тәуекел
коэффициенттерiнiң (проценттермен) кестесi
| Өтеуге дейiн қалған мерзiм | Сыйақы ставка- сымен байла- нысты опера- циялар | Валюта және алтын ба- ғамдарының өзгеруiне байланысты операциялар | Акциялармен байланысты опера- циялар | Алтыннан басқа қымбат металдармен байланысты операциялар | Қымбат металдардан басқа құндылықтар мен байланысты операциялар |
| Бір жыл және одан да кем | 0 | 1 | 6 | 7 | 10 |
| Бір жылдан бес жылға дейiн | 0,5 | 5 | 8 | 7 | 12 |
| Бес жылдан астам | 1,5 | 7,5 | 10 | 8 | 15 |
Осы кестеде көрсетiлген бірде бір санаттарына жатпайтын туынды қаржы құралдарымен байланысты операциялары «Қымбат металдардан басқа құндылықтармен байланысты операциялар» санатында көрсетiлген кредит тәуекел коэффициенттерi бойынша өлшенуге тиiс.
Екiншi деңгейдегi банктер
үшiн пруденциалдық нормативтер
бойынша есеп айырысудың
нормативтiк мәнi мен әдiстемесi
туралы нұсқаулықтың 4-қосымшасы
Халықаралық қор биржалары болып мойындалған
сауда-саттық ұйымдастырушылардың тiзiмi
1. Чикаго тауар биржасы (Chicago MercaNtile ExchaNge)
2. Чикаго мерзiмдi тауар биржасы (The Chicago Board of Trade)
3. Лондон халықаралық қаржылық фьючерстер биржасы (LoNdo№ INterNatio№al FiNa№cial Futures aNd OptioNs ExchaNge)
4. Француз халықаралық қаржылық фьючерстер биржасы (Fre№ch INterNatioNal FiNa№cial Futures ExchaNge MATIF)
5. Франкфурт қор биржасы (FraNkfurt Stock ExchaNge)
6. Стокгольм қор биржасы (Stockholm ExchaNge)
7. Стамбул қор биржасы (IstaNbul Stock ExchaNge)
8. Шанхай қор биржасы (ShaNghai Stock ExchaNge)
9. Шэньчжень қор биржасы (SheNchzhe№ Stock ExchaNge)
10. Америка қор биржасы (AmericaN Stock ExchaNge)
11. Афина қор биржасы (AtheNs ExchaNge)
12. Австралия қор биржасы (AustraliaN Stock ExchaNge)
13. Испания бірлескен қор биржасы (ВМЕ SpaNish ExchaNges)
14. Италия қор биржасы (Borsa ItaliaNa SPA)
15. Люксембург қор биржасы (Bourse de Luxembourg)
16. Монреал қор биржасы (Bourse de MoNtreal)
17. Малазия қор биржасы (Bursa Malaysia)
18. Чикаго опциондар биржасы (Chicago Board OptioNs ExchaNge)
19. Копенгаген қор биржасы (CopeNhage№ Stock ExchaNge)
20. Немiс қор биржасы (Deutsche bourse AG)
21. Амстердамдағы «Еуронекст» Еуропа қор биржасы (EuroNext Amsterdam)
22. Брюссельдегi «Еуронекст» Еуропа қор биржасы (EuroNext Brussels)
23. Лиссабондағы «Еуронекст» Еуропа қор биржасы (EuroNext LisboN)
24. Париждегi «Еуронекст» Еуропа қор биржасы (EuroNext Paris)
25. Кұрамына Стокгольм, Хельсинка, Таллин және Рига биржалары кiретiн бірлескен қор биржасы (Hex INtegrated Markets Ltd.)
26. Гонконг қор биржасы (HoNg KoNg ExchaNges aNd CleariNg)
27. Ирландия қор биржасы (Irish Stock ExchaNge)
28. Джакарта қор биржасы (Jakarta Stock ExchaNge)
29. Йоханнесбург қор биржасы (Оңтүстiк Африка) (JSE Securities ExchaNge South Africa)
30. Оңтүстiк Корея қор биржасы (Korea Stock ExchaNge)
31. Лондон қор биржасы (LoNdoN Stock ExchaNge)
32. Мальта қор биржасы (Malta Stock Excha№ge)
33. Үндiстан ұлттық қор биржасы (Natio№al Stock ExchaNge of INdia Limited)
34. Нью-Йорк қор биржасы (New York Stock ExchaNge)
35. Жаңа Зеландия қор биржасы (New ZealaNd ExchaNge)
36. Осака қор биржасы (Osaka Securities ExchaNge)
37. Осло қор биржасы (Oslo bourse)
38. Фйлиппин қор биржасы (PhilippiNe Stock ExchaNge)
39. Сингапур қор биржасы (SiNgapore ExchaNge)
40. Швейцария қор биржасы (SWX Swiss ExchaNge)
41. Токио қор биржасы (Tokyo Stock ExchaNge)
42. Австрия қор биржасы (WieNer bourse AG)
Екiншi деңгейдегi банктер
үшiн пруденциалдық нормативтер
бойынша есеп айырысудың
нормативтiк мәнi мен әдiстемесi
туралы нұсқаулықтың 5-қосымшасы
Уақытша аралығы бойынша ашық позицияларды бөлу
| Ай- мақ- тар | Уақытша аралықтар | Ашық позициялар | Өлшеу коэф- фици- енті | Ашық өлшенген позициялар | Жабық өлшен- ген позициялар | Өлшенген ашық по- зициялар жиынтығы |
| | | ұзақ | қыс- қа | ұзақ | Қыс- қа | ұзақ | қыс- қа |
| 1 | 1 айдан кем | | | 0,00 | | | | | |
| 1-3 айлар | | | 0,002 | | | | | |
| 3-6 айлар | | | 0,004 | | | | | |
| 6-12 айлар | | | 0,007 | | | | | |
| 1 аймақ жиынтығы | | | |
| 2 | 1-2 жылдар | | | 0,0125 | | | | | |
| 2-3 жылдар | | | 0,0175 | | | | | |
| 3-4 жылдар | | | 0,0225 | | | | | |
| 2 аймақ жиынтығы | | | |
| 3 | 4-5 жыл | | | 0,0275 | | | | | |
| 5-7 жыл | | | 0,0325 | | | | | |
| 7-10 жыл | | | 0,0375 | | | | | |
| 10-15 жыл | | | 0,0450 | | | | | |
| 15-20 жыл | | | 0,0525 | | | | | |
| 20 жылдан астам | | | 0,06 | | | | | |
| 3 аймақ жиынтығы | | | |
| Аймақтар бойынша жиынтығы | | |
Екiншi деңгейдегi банктер
үшiн пруденциалдық нормативтер
бойынша есеп айырысудың
нормативтiк мәнi мен әдiстемесi
туралы нұсқаулықтың 6-қосымшасы
Проценттiк тәуекелдiң жалпы есебi
| Позициялар атауы | Сомасы |
| Аймақтар бойынша өтемақы берiлген, өлшенген позициялардың есебi | |
| 1 аймақ | |
| Уақытша аралығы бойынша өлшенген жабық позициясы бойынша жиынтығы | |
| Өлшенген ашық позициясы (ұзақ) | |
| Өлшенген ашық позициясы (қысқа) | |
| Ашық позиция жиынтығы бойынша өлшенген жабық позиция | |
| Өлшенген ашық позициясы | |
| 2 аймақ | |
| Уақытша аралығы бойынша өлшенген жабық позициясы бойынша жиынтығы | |
| Өлшенген ашық позициясы (ұзақ) | |
| Өлшенген ашық позициясы (қысқа) | |
| Ашық позиция жиынтығы бойынша өлшенген жабық позиция | |
| Өлшенген ашық позициясы | |
| 3 аймақ | |
| Уақытша аралығы бойынша өлшенген жабық позициясы бойынша жиынтығы | |
| Өлшенген ашық позициясы (ұзақ) | |
| Өлшенген ашық позициясы (қысқа) | |
| Ашық позиция жиынтығы бойынша өлшенген жабық позиция | |
| Өлшенген ашық позициясы | |
| 1 және 2 аймақтар аралығында жабық позиция | |
| 2 аймағы бойынша қалдық ашық позициясы | |
| 1 аймақ бойынша қалдық ашық позициясы | |
| 2 және 3 аймақтар бойынша жабық позиция | |
| 3 аймақ бойынша қалдық ашық позициясы | |
| 2 аймақ бойынша қалдық ашық позициясы | |
| 1 және 3 аймақтар бойынша жабық позиция | |
| 1 аймақ бойынша қалдық ашық позициясы | |
| 3 аймақ бойынша қалдық ашық позициясы | |
| Ашық өлшенген қалған позиция | |
| Аймақтар бойынша өлшенген жабық позициялар сомасының 10 проценттерi | |
| 1 аймақ бойынша өлшенген жабық позициялардың 40 проценттерi | |
| 2 аймақ бойынша өлшенген жабық позициялардың 30 проценттерi | |
| 3 аймақ бойынша өлшенген жабық позициялардың 30 проценттерi | |
| 1 және 2 аймақтар аралығында өлшенген жабық позициялардың 40 проценттерi | |
| 2 және 3 аймақтар аралығында өлшенген жабық позициялардың 40 проценттерi | |
| 1 және 3 аймақтар аралығында өлшенген жабық позициялардың 100 проценттерi | |
| Өлшенген ашық қалған позицияның 100 проценттерi | |
| Жалпы проценттiк тәуекел жиынтығы | |
ҚР ҚҚА Басқармасының 2007.24.10. № 242 (бұр.ред.қара); 2008.26.02. № 20 (қолданысқа енетін мерзімін қара) (бұр.ред.қара) қаулыларымен 7-қосымша өзгертілді
Екiншi деңгейдегi банктер
үшiн пруденциалдық нормативтер
бойынша есеп айырысудың
нормативтiк мәнi мен әдiстемесi
туралы нұсқаулықтың 7-қосымшасы
Активтер мен мiндеттемелер мерзiмдерiн салыстыру кестесi
200__ ж. «____» ____________________
____________________________________
(банктiң қысқаша атауы)
| № | Баптар | Активтер | Мiндеттемелер | Активтерден Мiндеттемелердi шегергенде (3 баған - 4 баған) | Шартты мiндет- темелер | Мiндеттемелер мен шартты мiндеттеме- лердiң сомасына активтердiң қатынасы (3 бағаны/ [4 бағаны+ 6 бағаны]) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Талап еткенге дейiн | | | | | |
| 2 | 30 күнге дейiн | | | | | |
| 3 | 3 айға дейiн | | | | | |
| 4 | 3 айға дейiн | | | | | |
| 5 | 1 жылға дейiн | | | | | |
| 6 | 1 жылдан аса | | | | | |
| 7 | Жиынтығы: | | | | | |
Басшы: ___________________________ ______________
(аты-жөнi, тегi) (қолы)
Бас бухгалтер: ___________________________ ______________
(аты-жөнi, тегi) (қолы)
Орындаушы: __________________________ ________ ________________
(лауазымы, аты-жөнi, тегi) (қолы) (телефон нөмiрi)
Есепке қол қойылған күн »____»__________ 200__ ж.
Активтер мен міндеттемелер мерзімдерін салыстыру
кестесін толтыру жөніндегі түсіндірме
Активтер мен міндеттемелер мерзімдерін салыстыру кестесін толтыру кезінде әрбір актив (міндеттемелер) үшін ең аз мерзім қарастырылады, ол мерзім аяқталғаннан кейін банк дебиторлар мен корреспонденттердің міндеттемелерін орындауын талап етуге (клиенттердің талаптарын орындайды) құқылы. 1-жолға осы Нұсқаулыққа сәйкес жоғары өтімді активтер мен талап ету бойынша міндеттемелердің, оның ішінде есептеуді жүзеге асырудың мерзімі белгіленбеген міндеттемелердің мөлшерін есептеуге алынатын банктің активтері мен міндеттемелері, сондай-ақ банктерден алынған «овернайт» заемдары және бір түнге банктерден тартылған салымдар, кредитордың міндеттемелерді мерзімінен бұрын өтеуді талап етудің шартсыз құқығымен мерзімді міндеттемелер, оның ішінде банктердің мерзімді және шартты депозиттері жазылады. Қалыптасқан арнайы провизияларды шегергенде активтер мен шартты міндеттемелер алынады. Активтер, міндеттемелер және шартты міндеттемелер бағандары бойынша 1-ден 5-жолға дейінгі деректер өсу қорытындысы бойынша толтырылады. 5 және 6-жолдардың сомасы «Жиынтығы» бағанда жазылып, банк балансының деректерімен 12 салыстырылады. Баланс бойынша активтердің жиынтық жолымен «Активтер» бағанындағы «Жиынтығы» жолы бойынша пайда болған алшақтық банктің қаржылық емес активтерінің сомасына сәйкес келеді. Баланс бойынша міндеттемелердің жиынтық жолымен «Міндеттемелер» бағанындағы «Жиынтығы» жолы бойынша пайда болған алшақтық қалыптасқан арнайы провизиялардың және қаржылық емес міндеттемелердің сомасына сәйкес келеді.
Екiншi деңгейдегi банктер
үшiн пруденциалдық нормативтер
бойынша есеп айырысудың
нормативтiк мәнi мен әдiстемесi
туралы нұсқаулықтың 8-қосымшасы
Әрбір шетел валютасы бойынша валюталық позиция
мен валюталық нетто-позиция туралы есеп
200__ ж. «____» __________________ жағдай бойынша
____________________________________
(банктiң қысқаша атауы)
| Талаптар | Міндет- темелер | Апта күндері бойынша операциялық күннiң аяғындағы сальдо |
| 1 | 2 |
| (күні) | (күні) |
| Талап- тар сомасы | Мін- дет- теме- лер со- масы | По- зи- ция | Талап- тар сомасы | Мін- дет- теме- лер сома- сы | По- зи- ция |
| 1. Қолма-қол шетел валютасындағы талаптар | | | | | | |
| ..... | ..... | | | | | | |
| 2. Орналастырылған/ тартылған салымдар | | | | | | |
| ..... | ..... | | | | | | |
| 3. Берiлген/ алынған заемдар | | | | | | |
| ..... | ..... | | | | | | |
| 4. Алуға/төлеуге есептелген сыйақы | | | | | | |
| ..... | ..... | | | | | | |
| 5. Борышкерлiк және үлестiк бағалы қағаздар | | | | | | |
| ..... | ..... | | | | | | |
| 6. Дебиторлық/ кредиторлық берешек | | | | | | |
| ..... | ..... | | | | | | |
| 7. Туынды қаржы құралдары | | | | | | |
| ..... | ..... | | | | | | |
| Талаптар жиынтығы | Мiндет- темелер жиынтығы | | | | | | |
| ..... | ..... | | | | | | |
| Баланстан тыс шоттар бойынша талаптар жиынтығы | Баланстан тыс шоттар бойынша мiндет- темелер жиынтығы | | | | | | |
| Талаптар жиынтығы | Мiндет- темелер жиынтығы | | | | | | |
кестенің жалғасы
| Апта күндері бойынша операциялық күннiң аяғындағы сальдо |
| 3 | 4 | 5 |
| (күні) | (күні) | (күні) |
| Талап- тар сомасы | Міндет- темелер сомасы | По- зи- ция | Талап- тар сомасы | Міндет- темелер сомасы | По- зи- ция | Талап- тар сомасы | Міндет- темелер сомасы | По- зи- ция |
| | | | | | | | | |
Банктiң нормативтердi есептеудiң соңғы есептi күндегi меншiк капиталының көлемi: ______________
Жекелеген шетелдiк мемлекеттердiң (шетелдiк мемлекеттер топтарының) валюталары бойынша ашылған валюталық позицияның белгiленген ең көн мөлшерi: ________________
Валюталық нетто-позицияның белгiленген ең көп мөлшерi: ______
Басшы: ___________________________ ______________
(аты-жөнi, тегi) (қолы)
Бас бухгалтер: ___________________________ ______________
(аты-жөнi, тегi) (қолы)
Орындаушы: __________________________ ________ ________________
(лауазымы, аты-жөнi, тегi) (қолы) (телефон нөмiрi)
Есепке қол қойылған күн »____»__________ 200__ ж.
Әрбір шетел валютасы бойынша валюталық позиция
мен валюталық нетто-позиция туралы есептi толтыру
жөніндегі түсiндiрме
1. Тиiстi ұяшықтарда қалыптасқан арнайы провизияларды алып тастағандағы баланстық есепшоттарда ескерiлген шетел валютасындағы талаптар мен мiндеттемелер көрсетiледi.
2. «Баланстан тыс есепшоттар бойынша талаптар жиынтығы» және «Баланстан тыс есепшоттар бойынша мiндеттемелер жиынтығы» деген ұяшықтарда банк жүргiзген хеджирлiк мәмiлелердiң, оның iшiнде жеткiлiксiз мәмiлелердiң сомасын есепке ала отырып, арнайы провизияларды алып тастағандағы шетел валютасындағы шартты талаптар мен мiндеттемелер көрсетiледi.
3. «Позиция» бағандары бойынша «Талаптар жиынтығы» және «Мiндеттемелер жиынтығы» деген ұяшықтарда есептi кезеңдегi аптаның әрбір жұмыс күніндегі барлық шетел валютасы бойынша нетто-позиция көрсетiледi.
4. Жекелеген шетелдiк мемлекеттердiң (шетелдiк мемлекеттер топтарының) валюталар және валюталық нетто-позиция бойынша белгiленген ең кеп мөлшерден асатын ашылған позициялардың мөлшерлерi туралы деректер қызыл түспен берiлуi тиiс.
ҚР ҚҚА Басқармасының 2007.23.02. № 47 (бұр. ред. қара) (2007.01.04. бастап қолданысқа енгізілді); 2007.24.10. № 242 (бұр.ред.қара); 2008.26.02. № 20 (қолданысқа енетін мерзімін қара) (бұр.ред.қара) қаулыларымен 9-қосымша өзгертілді
Екiншi деңгейдегi банктер
үшiн пруденциалдық нормативтер
бойынша есеп айырысудың
нормативтiк мәнi мен әдiстемесi
туралы нұсқаулықтың 9-қосымшасы
200 жылғы «___»_________ ұлттық валютамен активтердiң
және мiндеттемелердiң мерзiмдерiн салыстыру кестесi
| Р/с № | Баптар | Шетел валюта- сындағы ак- тивтер | Шетел валюта- сындағы мiндет- темелер | Актив- терден мiндет- темелердi шегерген- де (3- бағана -4- бағана) | Шетел валюта- сындағы шартты мiндет- темелер | Мiндетте- мелер мен шартты мiндет- темелердiң сомасына активтердiң қатынасы (3-бағана/ [4-бағана+ 6-бағана]) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Талап ету бойынша, оның ішiнде: 1) 2) 3) | | | | | |
| 2 | 30 күнге дейiн, оның ішiнде: 1) 2) 3) | | | | | |
| 3 | 3 айға дейiн, оның ішiнде: 1) 2) 3) | | | | | |
| 4 | 6 айға дейiн, оның iшiнде: 1) 2) 3) | | | | | |
| 5 | 1 жылға дейiн, оның ішiнде: 1) 2) 3) | | | | | |
| 6 | 1 жылдан жоғары, оның ішiнде: 1) 2) 3) | | | | | |
| 7 | Жиынтығы: | | | | | |
Басшы: ___________________________ ______________
(аты-жөнi, тегi) (қолы)
Бас бухгалтер: ___________________________ ______________
(аты-жөнi, тегi) (қолы)
Орындаушы: __________________________ ________ ________________
(лауазымы, аты-жөнi, тегi) (қолы) (телефон нөмiрi)
Есепке қол қойылған күн »____»__________ 200__ ж.
Шетел валютасындағы активтер мен міндеттемелердің
мерзімдерін салыстыру кестесін толтыру жөніндегі түсіндірме
Шетел валютасындағы активтер мен міндеттемелердің мерзімдерін салыстыру кестесін толтыру кезінде шетел валютасындағы әрбір актив (міндеттемелер) үшін ең аз мерзім қарастырылады, ол мерзім аяқталғаннан кейін банк дебиторлар мен корреспонденттердің міндеттемелерін орындауын талап етуге құқылы (клиенттердің талаптарын орындайды). 1-жолға осы Нұсқаулыққа сәйкес жоғары өтімді активтер мен талап ету бойынша міндеттемелердің, оның ішінде есептеуді жүзеге асырудың мерзімі белгіленбеген міндеттемелердің мөлшерін есептеуге алынатын банктің шетел валютасындағы активтері мен міндеттемелері, сондай-ақ банктерден алынған «овернайт» заемдары және бір түнге банктерден тартылған салымдар, кредитордың міндеттемелерді мерзімінен бұрын өтеуді талап етудің шартсыз құқығымен мерзімді міндеттемелер, оның ішінде банктердің мерзімді және шартты депозиттері жазылады. Активтер мен шартты міндеттемелер, шетел валютасында жіктелген активтер мен жіктелген шартты міндеттемелерге құрылған, қалыптасқан арнайы провизияларды шегеріп, алынады.
1-7-жолдар толтырылады, оның ішінде жеке шет мемлекеттердің (шет мемлекеттер топтарының) мынадай валюталары бөлігінде:
Standard & Рооr's агенттігінің «А»-дан төмен емес тәуелсіз рейтингі бар елдердің немесе басқа рейтинг агенттіктерінің біреуінің осындай деңгейдегі рейтингі бар елдердің шетел валютасында, және «Еуро» валютасында;
Standard & Рооr's агенттігінің «В»-дан «А»-ға дейінгі тәуелсіз рейтингі бар елдердің немесе басқа рейтинг агенттіктерінің біреуінің осындай деңгейдегі рейтингі бар елдердің шетел валютасында;
Standard & Рооr's агенттігінің «В»-дан төмен тәуелсіз рейтингі бар елдердің немесе басқа рейтинг агенттіктерінің біреуінің осындай деңгейдегі рейтингі бар елдердің және сәйкес рейтинг бағасы жоқ елдердің шетел валютасында.
Активтер, міндеттемелер және шартты міндеттемелер бағандары бойынша 1-ден 5-жолға дейінгі деректер өсу жиынтығы бойынша толтырылады. 5 және 6-жолдардың сомасы 7-жолдағы «Жиынтыққа» жазылады. Баланс бойынша активтердің жиынтық жолымен «Шетел валютасындағы активтер» бағанындағы «Жиынтығы» жолы бойынша пайда болған алшақтық банктің ұлттық валютадағы активтері мен шетел валютасындағы қаржылық емес активтерінің сомасына сәйкес келеді. Баланс 13 бойынша міндеттемелердің жиынтық жолымен «Шетел валютасындағы міндеттемелер» бағанындағы «Жиынтығы» жолы бойынша пайда болған алшақтық қалыптасқан арнайы провизиялардың, ұлттық валютадағы міндеттемелердің және шетел валютасындағы қаржылық емес міндеттемелердің сомасына сәйкес келеді.
