12. По земельным участкам, указанным в пунктах 9 и 10 настоящей статьи, сведения по которым представляются территориальным подразделением по управлению земельными ресурсами областей, городов республиканского значения, столицы, осуществляющим государственный контроль за использованием и охраной земель, плата исчисляется налоговыми органами исходя из исчисленной суммы платы и площади земельного участка с направлением налогоплательщику уведомления о начисленной сумме платы.»;
44) дополнить статьей 564-1 следующего содержания:
«Статья 564-1. Порядок исчисления и уплаты платы за участки недр в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых
1. Недропользователи по участку недр, предоставленному на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, уплачивают годовую сумму платы не позднее 25 февраля отчетного налогового периода - в случае действия лицензии по состоянию на 1 января отчетного года и до его окончания или при получении лицензии до 1 февраля отчетного года включительно - в размере годовой суммы платы, определяемой по ставкам, установленным пунктом 1 статьи 563 настоящего Кодекса.
2. В случае если по состоянию на 1 февраля отчетного налогового периода известно, что срок действия лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых истекает в текущем налоговом периоде, то в срок не позднее 25 февраля отчетного налогового периода должна быть произведена уплата платы за фактический период действия такой лицензии, исчисленной в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.
3. В случае получения лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых после 1 февраля отчетного налогового периода или прекращения действия лицензии в течение отчетного налогового периода сумма платы определяется недропользователем исходя из ставок платы, установленных пунктом 1 статьи 563 настоящего Кодекса, и фактического периода действия в отчетном налоговом периоде такой лицензии.
При этом фактический период действия лицензии определяется с начала налогового периода (в случае, если такая лицензия действовала на дату начала налогового периода) или с 1 числа месяца, в котором начала действовать такая лицензия, до 1 числа месяца, в котором было прекращено действие такой лицензии, или до конца налогового периода (в случае, если такая лицензия действовала на дату окончания налогового периода).
4. В случаях получения или прекращения действия лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых после 1 февраля отчетного налогового периода сумма платы за фактический период действия такой лицензии подлежит внесению в бюджет в срок не позднее 25 числа второго месяца квартала, следующего за кварталом, в котором истек срок действия лицензии.
5. Сумма платы уплачивается в бюджет по месту нахождения участка недр - по плате по участку недр, предоставленному на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых.»;
45) пункт 2 статьи 606-1 исключить;
46) в статье 606-3:
пункты 1 и 2 изложить в следующей редакции:
«1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, в целях цифрового майнинга исчисление платы производится по ставке в размере 2 тенге за 1 киловатт-час потребленной электрической энергии за отчетный период.
2. В целях цифрового майнинга плата исчисляется по ставке 1 тенге за 1 киловатт-час потребленной электрической энергии при использовании электрической энергии, произведенной из возобновляемых источников электрической энергии на собственных электростанциях на территории Республики Казахстан или из генерирующих установок, не подключенных к единой электроэнергетической системе Республики Казахстан.»;
пункт 4 исключить;
47) в пункте 1-1 статьи 610 слова «1 МРП» заменить словами «нулевой ставки»;
48) в статье 616:
заголовок изложить в следующей редакции:
«Статья 616. Освобождение от уплаты государственной пошлины в судах»;
абзац девятый подпункта 15) части первой исключить;
часть третью исключить;
49) подпункт 1) пункта 1 статьи 623:
после слова «соответствующего» дополнить словом «иска,»;
после слова «исключением» дополнить словами «случаев, предусмотренных статьей 51-2 настоящего Кодекса,»;
50) статью 624 после слов «консульскими учреждениями Республики Казахстан» дополнить словами «, Министерством иностранных дел Республики Казахстан»;
51) статьи 627 и 632 изложить в следующей редакции:
«Статья 627. Ставки консульского сбора
Министерство иностранных дел Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным органом и уполномоченным органом в области налоговой политики разрабатывает и утверждает ставки консульского сбора:
1) взимаемого на территории Республики Казахстан;
2) за совершение консульских действий на территории иностранного государства.
Министерство иностранных дел Республики Казахстан вправе устанавливать дополнительно к ставкам, утвержденным в соответствии с подпунктом 2) части первой настоящей статьи, ставки консульского сбора за срочность на основе принципа взаимности.»;
«Статья 632. Сроки представления декларации об активах и обязательствах
Декларация об активах и обязательствах представляется по месту жительства (пребывания) не позднее 15 сентября текущего года, в котором возникло обязательство по представлению декларации.
Положения части первой настоящей статьи в части сроков представления декларации об активах и обязательствах не распространяются на лиц, которые представляют декларацию об активах и обязательствах в качестве:
кандидатов на выборные должности, на государственную должность либо должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций, в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» и Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции» и их супругов;
лиц, желающих стать крупными участниками банка, страховой (перестраховочной) организации, управляющим инвестиционным портфелем в соответствии с законами Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг».»;
52) в статье 634:
в пункте 2:
подпункты 1) и 3) изложить в следующей редакции:
«1) доходах, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, за исключением подлежащих декларированию доходов индивидуального предпринимателя от предпринимательской деятельности;»;
«3) приобретении и (или) отчуждении имущества за пределами Республики Казахстан, в том числе на безвозмездной основе;»;
часть вторую подпункта 5) исключить;
подпункт 6) дополнить абзацем четвертым следующего содержания:
«инвестиционном золоте;»;
в пункте 4:
в части первой:
абзац первый изложить в следующей редакции:
«4. Физические лица, на которых в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции» возложена обязанность по представлению деклараций физических лиц, также отражают в декларации о доходах и имуществе сведения о приобретении и (или) отчуждении имущества, а также об источниках покрытия расходов на приобретение в течение отчетного налогового периода следующего имущества, в том числе за пределами Республики Казахстан:»;
подпункт 4) изложить в следующей редакции:
«4) ценных бумаг, цифровых активов;»;
дополнить частью второй следующего содержания:
«Физические лица, принимающие в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции» антикоррупционное ограничение по открытию и владению счетами (вкладами) в иностранных банках, расположенных за пределами Республики Казахстан, хранению наличных денег и ценностей в иностранных банках, расположенных за пределами Республики Казахстан, в декларации о доходах и имуществе отражают информацию о наличии денег в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, вне зависимости от суммы банковского вклада.»;
53) в статье 635:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
«1. Декларация о доходах и имуществе представляется по месту жительства (пребывания) не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным календарным годом.»;
пункт 2 исключить;
54) в пункте 9 статьи 645:
часть вторую подпункта 3) после слов «к дивидендам» дополнить словами «и вознаграждениям»;
Абзацы третий, четвертый подпункта 54 пункта 1 вводятся в действие с 1 января 2030 г.
подпункт 6) изложить в следующей редакции:
«6) вознаграждения по агентским облигациям и доходы от прироста стоимости при реализации агентских облигаций;»;
55) в статье 654:
часть вторую подпункта 3) после слов «к дивидендам» дополнить словами «и вознаграждениям»;
Абзацы третий, четвертый подпункта 55 пункта 1 вводятся в действие с 1 января 2030 г.
подпункт 5) изложить в следующей редакции:
«5) вознаграждения по агентским облигациям и доходы от прироста стоимости при реализации агентских облигаций;»;
56) абзац седьмой подпункта 3) пункта 2 статьи 683 исключить;
Подпункт 57 пункта 1 введен в действие с 12 февраля 2024 г.
57) в статье 696-3:
пункт 2 изложить в следующей редакции:
«2. Не вправе применять специальный налоговый режим розничного налога юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим.»;
часть первую пункта 7 изложить в следующей редакции:
«7. Объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим розничного налога, является доход, полученный (подлежащий получению) в Республике Казахстан и за ее пределами и определяемый совокупно за налоговый период в порядке, аналогичном порядку определения доходов, установленному статьей 681 настоящего Кодекса.»;
58) части вторые пунктов 1, 2 и 3 статьи 708 исключить;
59) статью 709 дополнить пунктом 11 следующего содержания:
«11. Срок применения уменьшений сумм налогов и (или) платы на 100 процентов, предусмотренных пунктами 1, 4, 5 и 9 настоящей статьи, осуществляется в зависимости от категорий, установленных законодательством Республики Казахстан о специальных экономических и индустриальных зонах, но не более срока действия договора об осуществлении деятельности и срока функционирования специальной экономической зоны:
категории А - в течение 7 лет;
категории В - в течение 15 лет;
категории С - в течение 25 лет.
Положения части первой настоящего пункта применяются организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность на территории специальной экономической зоны, при заключении договора об осуществлении деятельности после 1 января 2024 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан о специальных экономических и индустриальных зонах.»;
Подпункт 60 пункта 1 введен в действие с 1 июля 2023 г.
60) в пункте 3 статьи 776-1 слова «уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» заменить словами «социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан».
2. В Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» от 25 декабря 2017 года:
1) в подпункте 6) статьи 2 слова «пункт 2 статьи 232» заменить словами «пункт 2, подпункт 9-1) пункта 5 статьи 232»;
2) абзац второй статьи 30-2 после цифры «9),» дополнить цифрами «9-1),»;
3) в подпункте 2) статьи 33:
Абзац второй подпункта 3 пункта 2 введен в действие с 1 июля 2023 г.
по всему тексту слова «Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании», «законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании», «Законом Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении», «законодательством Республики Казахстан о социальной защите лиц с инвалидностью» заменить соответственно словами «Социальным кодексом Республики Казахстан», «законодательством Республики Казахстан о социальной защите», «Социальным кодексом Республики Казахстан», «законодательством Республики Казахстан о социальной защите», «законодательством Республики Казахстан о социальной защите»;
Абзац третий подпункта 3 пункта 2 введен в действие с 1 января 2022 г.
в абзаце двадцать восьмом слова «и подпунктах 1), 2) и 4) пункта 3» исключить;
дополнить абзацем сороковым следующего содержания:
«9-1) профессиональная выплата за счет средств работодателя в соответствии с Трудовым кодексом Республики Казахстан;»;
Абзац шестой подпункта 3 пункта 2 введен в действие с 1 января 2022 г.
в абзаце сорок шестом слово «гаражей,» заменить словами «гаражей, парковочных мест,»;
абзац семидесятый исключить;
дополнить абзацами семьдесят первым, семьдесят вторым, сто пятьдесят шестым и сто пятьдесят седьмым следующего содержания:
«Положения настоящего подпункта применяются также в случае прощения обязательства лицом, которому уступлено право требования по кредиту (займу, микрокредиту), в соответствии с законами Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» и «О микрофинансовой деятельности»;
24-1) доход, полученный заемщиком в результате оплаты за него банком, организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, а также коллекторским агентством государственной пошлины, взимаемой с подаваемого в суд искового заявления;»;
«52) целевые накопления в соответствии с Законом Республики Казахстан «О правах ребенка в Республике Казахстан» в виде выплаты из единого накопительного пенсионного фонда, а также направленные на индивидуальный пенсионный счет для учета добровольных пенсионных взносов;
Абзац двенадцатый подпункта 3 пункта 2 введен в действие с 1 января 2018 г.
53) материальная выгода от экономии на стоимости товаров, работ, услуг при их приобретении за счет суммы, начисленной за ранее осуществленные покупки или полученные работы, услуги.»;
Абзац тринадцатый подпункта 3 пункта 2 введен в действие с 1 января 2022 г.
абзац двести шестидесятый после слова «гаражей,» дополнить словами «парковочных мест,»;
Абзац четырнадцатый подпункта 3 пункта 2 введен в действие с 1 января 2023 г.
абзац двести восемьдесят пятый после слов «Евразийского экономического союза, и» дополнить словами «таможенные и утилизационные платежи, а также»;
Абзац пятнадцатый подпункта 3 пункта 2 введен в действие с 1 июля 2023 г.
абзац шестьсот семьдесят седьмой после слова «получателя» дополнить словами «пенсионных выплат»;
Абзацы шестнадцатый, семнадцатый подпункта 3 пункта 2 введены в действие с 1 января 2021 г.
абзац шестьсот семьдесят восьмой изложить в следующей редакции:
«Индивидуальный подоходный налог исчисляется путем применения ставок, установленных статьей 320 настоящего Кодекса, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с пунктом 3-1 статьи 353 настоящего Кодекса.»;
Абзац восемнадцатый - тридцать третий подпункта 3 пункта 2 введен в действие с 1 июля 2023 г.
в абзаце шестьсот семьдесят девятом слова «Удержание и перечисление» и «производятся» заменить соответственно словами «Если иное не предусмотрено пунктами 4, 5, 6 и 6-1 настоящей статьи, удержание» и «производится»;
абзац шестьсот восемьдесят пятый после слова «начато» дополнить словами «и осуществляется»;
дополнить абзацем шестьсот восемьдесят шестым следующего содержания:
«3) следующего месяца, в котором единовременно удержана сумма индивидуального подоходного налога в случаях, установленных пунктами 4, 5, 6 и 6-1 настоящей статьи.»;
в абзаце шестьсот восемьдесят шестом слова «и перечислению» исключить;
в абзаце шестьсот восемьдесят седьмом:
слово «Лицу» заменить словами «При выплате лицу»;
слова «и перечислению» исключить;
абзац шестьсот восемьдесят восьмой изложить в следующей редакции:
«6. При наличии у физического лица договора пенсионного аннуитета, заключенного со страховой организацией, индивидуальный подоходный налог с суммы единовременной пенсионной выплаты подлежит удержанию налоговым агентом единовременно в порядке, предусмотренном статьей 351 настоящего Кодекса в следующих случаях:»;
дополнить абзацами шестьсот восемьдесят девятым - шестьсот девяносто третьим следующего содержания:
«1) при переводе пенсионных накоплений в страховую организацию - с суммы пенсионных накоплений;
2) при применении ранее к доходу в виде единовременной пенсионной выплаты положения подпункта 2) части первой пункта 2 настоящей статьи - с суммы пенсионных накоплений;
3) при осуществлении единовременной пенсионной выплаты - с оставшейся суммы на индивидуальном пенсионном счете физического лица в едином накопительном пенсионном фонде.
6-1. При единовременной пенсионной выплате физическому лицу, являющемуся получателем пенсионных выплат за выслугу лет, удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом в порядке, предусмотренном статьей 351 настоящего Кодекса.
Положения настоящего пункта применяются также в случае применения ранее к доходам физического лица способа удержания индивидуального подходного налога, предусмотренного подпунктом 2) части первой пункта 2 настоящей статьи, с удержанием индивидуального подходного налога с суммы пенсионных накоплений.»;
Абзацы тридцать четвертый - тридцать восьмой подпункта 3 пункта 2 введены в действие с 1 января 2021 г.
дополнить абзацами семьсот девятнадцатым - семьсот двадцать вторым следующего содержания:
«3-1. Размер облагаемого дохода в виде единовременных пенсионных выплат из единого накопительного пенсионного фонда определяется в следующем порядке:
сумма дохода в виде единовременных пенсионных выплат
минус
сумма налоговых вычетов, указанных в подпунктах 2) и (или) 3) пункта 1 статьи 346 настоящего Кодекса.»;
Подпункт 4 пункта 2 введен в действие с 1 января 2023 г.
4) статью 57-17 изложить в следующей редакции:
«Статья 57-17. Приостановить с 1 января 2023 года до 31 марта 2024 года действие абзаца третьего пункта 5 статьи 696-3 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный абзац действует в следующей редакции:
1) с 1 января 2023 года до 1 января 2024 года:
«Такое решение о понижении размера ставки принимается местным представительным органом не позднее 1 июля текущего года, вводится в действие с 1 января года его принятия и подлежит официальному опубликованию.»;
2) с 1 января 2024 года до 31 марта 2024 года:
«Такое решение о понижении размера ставки принимается местным представительным органом не позднее 31 марта текущего года, вводится в действие с 1 января года его принятия и подлежит официальному опубликованию.».»;
Подпункт 5 пункта 2 введен в действие с 1 марта 2024 г.
5) дополнить статьей 57-18 следующего содержания:
«Статья 57-18. Приостановить с 1 марта 2024 года до 1 января 2025 года действие пункта 2 статьи 3 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:
«2. Законы Республики Казахстан, вносящие изменения и дополнения в настоящий Кодекс в части установления нового налога и (или) платежа в бюджет, повышения ставки, изменения объекта налогообложения и (или) налоговой базы, увеличения категорий налогоплательщиков (налоговых агентов), отмены или уменьшения вычета или льготы по уплате налогов и платежей в бюджет, могут быть приняты не позднее 1 июля текущего года и введены в действие не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.
При этом действие настоящего пункта не распространяется на случаи внесения изменений и дополнений в статьи настоящего Кодекса, связанные с налогообложением вознаграждений по ценным бумагам, в том числе по государственным эмиссионным ценным бумагам.».».
Статья 2.
1. Настоящий Закон вводится в действие с 1 января 2024 года, за исключением:
1) абзаца двенадцатого подпункта 3) пункта 2 статьи 1, который вводится в действие с 1 января 2018 года;
2) подпунктов 19) и 41) пункта 1, абзацев шестнадцатого, семнадцатого, тридцать четвертого - тридцать восьмого подпункта 3) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2021 года;
3) подпункта 40) пункта 1, абзацев третьего, шестого, тринадцатого подпункта 3) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2022 года;
4) подпункта 22), абзаца третьего подпункта 26), абзаца второго подпункта 27) и подпункта 29) пункта 1, абзаца четырнадцатого подпункта 3), подпункта 4) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2023 года;
5) подпунктов 1), 2) и 4), абзаца десятого подпункта 30), подпунктов 34), 42) и 60) пункта 1, абзацев второго, пятнадцатого, восемнадцатого - тридцать третьего подпункта 3) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 июля 2023 года;
6) подпунктов 5), 6), 11), 14), 15), 16), 20) и 57) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие по истечении шестидесяти календарных дней после дня его первого официального опубликования;
7) подпункта 5) пункта 2 статьи 1, который вводится в действие с 1 марта 2024 года;
8) подпункта 37) пункта 1 статьи 1, который вводится в действие с 1 января 2025 года;
9) абзацев третьего - восьмого подпункта 27), абзацев третьего и четвертого подпункта 54), абзацев третьего и четвертого подпункта 55) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2030 года.
2. Установить, что:
1) по уведомлениям об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, направленным до 1 января 2024 года, по которым приостановлены расходные операции по банковским счетам налогоплательщика (налогового агента) в связи с их неисполнением, в случае исполнения указанных уведомлений в соответствии с требованиями статьи 96 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), действующей с 1 января 2024 года, распоряжения о приостановлении расходных операций по банковским счетам отменяются не позднее одного рабочего дня, следующего за днем устранения причин приостановления расходных операций по банковским счетам;
2) проведение тематической проверки по вопросу, указанному в подпункте 9) пункта 1 статьи 142 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), не применяется по уведомлениям об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, по налоговым обязательствам за налоговые периоды, возникшие до 1 января 2024 года, которые признаны исполненными в соответствии с пунктом 2 статьи 96 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), за исключением уведомлений об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, признанных не исполненными по решению налогового органа в соответствии с пунктом 4 статьи 96 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);
3) положения подпунктов 2), 3), 4) и 9) пункта 2 статьи 288 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) не применяются с 1 марта 2024 года в отношении доходов, полученных банками второго уровня по государственным эмиссионным ценным бумагам, выпущенным Национальным Банком Республики Казахстан.
Президент
Республики Казахстан
К. ТОКАЕВ
Астана, Акорда, 12 декабря 2023 года
№ 45-VIII ЗРК
