ЗАКОН
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан
«О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)
и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан
«О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»
О мерах по реализации настоящего Закона см. распоряжением Премьер-Министра РК от 23 января 2024 года № 5
См.: Письмо Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 22 декабря 2023 года № КГД-07-1-15/12798-И «Обзорное письмо по основным изменениям налогового законодательства»
Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:
1. В Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс):
Подпункт 1 пункта 1 введен в действие с 1 июля 2023 г.
1) по всему тексту слова «о пенсионном обеспечении, об обязательном социальном страховании», «законами Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании», «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» и «Об обязательном социальном медицинском страховании», «законами Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» и «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Об обязательном социальном медицинском страховании», «законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении», «законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании», «законами Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Об обязательном социальном страховании» и «Об обязательном социальном медицинском страховании», «законами Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Об обязательном социальном страховании», «Об обязательном социальном медицинском страховании», «Законом Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» заменить соответственно словами «о социальной защите», «Социальным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании», «Социальным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании», «законодательством Республики Казахстан о социальной защите», «законодательством Республики Казахстан о социальной защите», «Социальным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании», «Социальным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании», «Социальным кодексом Республики Казахстан», «Социальным кодексом Республики Казахстан»;
Подпункт 2 пункта 1 введен в действие с 1 июля 2023 г.
2) в подпункте 3) пункта 1 статьи 1 слова «уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» заменить словами «социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан»;
3) подпункт 5) пункта 3 статьи 13 дополнить частью второй следующего содержания:
«Положение настоящего подпункта не распространяется на налогоплательщика, применяющего контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и (или) передачи данных.»;
Подпункт 4 пункта 1 введен в действие с 1 июля 2023 г.
4) в подпункте 2) пункта 5 статьи 20 слова «законодательством Республики Казахстан о государственных социальных пособиях по инвалидности, по случаю потери кормильца и по возрасту в Республике Казахстан» заменить словами «законодательством Республики Казахстан о социальной защите»;
Подпункт 5 пункта 1 введен в действие с 12 февраля 2024 г.
5) подпункт 13) части первой статьи 24 дополнить абзацем четырнадцатым следующего содержания:
«юридического лица, деятельностью которого является организация и проведение азартных игр и (или) пари.»;
Подпункт 6 пункта 1 введен в действие с 12 февраля 2024 г.
6) статью 26 дополнить пунктом 28 следующего содержания:
«28. Организаторы игорного бизнеса, осуществляющие деятельность букмекерской конторы и (или) тотализатора, обязаны обеспечить интеграцию аппаратно-программных комплексов с информационными системами налогового органа в целях обеспечения автоматизированного взаимодействия по передаче сведений.
Порядок, перечень и форма сведений, подлежащих передаче посредством интеграции аппаратно-программных комплексов организаторов игорного бизнеса, осуществляющих деятельность букмекерской конторы и (или) тотализатора, с информационными системами налогового органа, определяются уполномоченным органом.»;
7) в статье 30:
часть первую подпункта 4) пункта 3 после слов «защиты населения,» дополнить словом «информатизации,»;
пункт 7 дополнить подпунктом 6) следующего содержания:
«6) передача центральным государственным органом в сфере информатизации оператору информационно-коммуникационной инфраструктуры «электронного правительства» сведений, полученных для формирования системы оценки рисков, в целях проведения государственного контроля и надзора.»;
8) заголовок главы 6 изложить в следующей редакции:
«Глава 6. Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов, государственной пошлины и (или) плат. Основание прекращения налогового обязательства. Инвестиционный налоговый кредит»;
9) дополнить статьей 51-2 следующего содержания:
«Статья 51-2. Порядок и условия предоставления отсрочки по уплате государственной пошлины в судах
1. Изменение сроков по уплате государственной пошлины осуществляется в форме отсрочки по уплате государственной пошлины при вынесении судом определения об отсрочке по уплате государственной пошлины.
2. Отсрочка по уплате государственной пошлины в судах представляет собой изменение срока уплаты государственной пошлины исходя из имущественного положения физического лица или финансового положения юридического лица, за исключением субъекта крупного предпринимательства.
3. Отсрочка предоставляется при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, на срок, не превышающий одного года со дня вынесения судом определения об отсрочке по уплате государственной пошлины.
При этом физическое или юридическое лицо имеет право уплачивать сумму государственной пошлины частично и (или) досрочно до окончания срока отсрочки.
4. Отсрочка может быть предоставлена физическому лицу исходя из его имущественного положения, или юридическому лицу, за исключением субъекта крупного предпринимательства, исходя из финансового положения, которое не позволяет уплатить государственную пошлину при подаче иска, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность ее уплаты возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка при наличии одного из следующих оснований:
1) причинение ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы;
2) несвоевременная выплата заработной платы физическому лицу;
3) постановка на учет в качестве безработного лица;
4) наличие тяжелой болезни физического лица и нахождение на лечении более трех месяцев;
5) неуплата юридическому лицу денег за поставленный товар, выполненные работы, оказанные им услуги;
6) сезонный характер производства и (или) реализации товаров, работ или услуг юридическим лицом;
7) предоставление адресной социальной помощи.
5. Суды после вынесения определения об отсрочке по уплате государственной пошлины направляют в налоговые органы по месту рассмотрения дел копию определения об отсрочке по уплате государственной пошлины.»;
10) часть первую пункта 5 статьи 70 изложить в следующей редакции:
«5. В течение двадцати рабочих дней с даты направления налоговым органом уведомления, указанного в пункте 4 настоящей статьи, налогоплательщик обязан в явочном порядке представить в налоговый орган письменное пояснение о причинах отсутствия в момент налогового обследования с приложением копий документов и оригинала (для сверки) или нотариально засвидетельствованных копий документов, подтверждающих место нахождения налогоплательщика.»;
Подпункт 11 пункта 1 введен в действие с 12 февраля 2024 г.
11) в статье 96:
в части второй пункта 2:
в подпункте 2) слова «с приложением выписок из регистров налогового и (или) бухгалтерского учетов (учета) и (или) документов, относящихся к указанным нарушениям, подтверждающих достоверность данных, внесенных в налоговую отчетность, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи» исключить;
в подпункте 3) слова «приложением копий документов, подтверждающих факт осуществления операций (сделок), указанных в нарушениях» заменить словами «указанием обстоятельств, подтвержденных документами по осуществлению операций (сделок), указанных в уведомлении»;
пункты 2-1 и 4 изложить в следующей редакции:
«2-1. В пояснениях, предусмотренных подпунктами 2) и 3) части второй пункта 2 настоящей статьи, должны быть указаны:
дата подписания пояснения налогоплательщиком (налоговым агентом);
фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) либо полное наименование лица, представившего пояснение, его место жительства (место нахождения);
идентификационный номер налогоплательщика (налогового агента);
наименование налогового органа, направившего уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля;
номер и дата уведомления, на которое представляется пояснение;
обстоятельства несогласия лица при представлении пояснения, предусмотренного подпунктом 3) части второй пункта 2 настоящей статьи, с обязательным приложением копий документов, подтверждающих факт осуществления операций (сделок), указанных в нарушениях.
При представлении пояснения, предусмотренного подпунктом 2) части второй пункта 2 настоящей статьи, налогоплательщик (налоговый агент) вправе представить выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учетов (учета) и (или) подтверждающие документы и (или) указать обстоятельства несогласия.
В рамках исполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, истребование документов, не относящихся к описанным в уведомлении нарушениям, не допускается.»;
«4. Уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, признается неисполненным, если налогоплательщик (налоговый агент) не исполнил его в порядке и сроки, которые установлены пунктом 2 настоящей статьи.
При этом решение налоговым органом по таким случаям не выносится.
Уведомление об устранении нарушений с высокой степенью риска, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, признается налоговым органом неисполненным при представлении пояснения, указанного в подпункте 3) части второй пункта 2 настоящей статьи, в случаях:
нарушения требования пункта 2-1 настоящей статьи;
несогласия с обстоятельствами, указанными в пояснении.
При признании уведомления об устранении нарушений с высокой степенью риска, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, неисполненным выносится решение о признании уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, неисполненным.
Решение о признании уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, неисполненным направляется налогоплательщику (налоговому агенту) одним из следующих способов:
1) по почте заказным письмом с уведомлением - с даты отметки налогоплательщиком (налоговым агентом) в уведомлении почтовой или иной организации связи. При этом такое решение должно быть доставлено почтовой или иной организацией связи в срок не позднее десяти рабочих дней с даты отметки о приеме почтовой или иной организацией связи;
2) электронным способом:
с даты доставки решения налоговым органом в веб-приложение.
Данный способ распространяется на налогоплательщика, взаимодействующего с налоговыми органами электронным способом в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электронном документе и электронной цифровой подписи;
с даты доставки решения в личный кабинет пользователя на веб-портале «электронного правительства».
Данный способ распространяется на налогоплательщика, зарегистрированного на веб-портале «электронного правительства»;
3) через Государственную корпорацию «Правительство для граждан» - с даты его получения в явочном порядке.
Форма и сроки вынесения решения о признании уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, неисполненным устанавливаются уполномоченным органом.»;
пункт 4-3 исключить;
пункт 6 изложить в следующей редакции:
«6. Неисполнение уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, в срок, установленный частью первой пункта 2 настоящей статьи, влечет приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика в соответствии со статьей 118 настоящего Кодекса.»;
12) подпункт 6) пункта 2 статьи 114 исключить;
13) в статье 115:
в пункте 4 цифру «6),» исключить;
в пункте 5 цифру «6)» заменить цифрой «5)»;
Подпункт 14 пункта 1 введен в действие с 12 февраля 2024 г.
14) в статье 118:
подпункт 7) пункта 1 изложить в следующей редакции:
«7) неисполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, - на следующий рабочий день по истечении срока, установленного в части первой пункта 2 статьи 96 настоящего Кодекса.
При этом признание налоговым органом уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, неисполненным не является основанием для приостановления расходных операций по банковским счетам налогоплательщика (налогового агента).»;
пункт 5 изложить в следующей редакции:
«5. Распоряжение о приостановлении расходных операций по банковским счетам отменяется не позднее одного рабочего дня, следующего за днем устранения причин приостановления расходных операций по банковским счетам.»;
Подпункт 15 пункта 1 введен в действие с 12 февраля 2024 г.
15) пункт 3 статьи 120-1 изложить в следующей редакции:
«3. Решение об ограничении выписки электронных счетов-фактур направляется в течение одного рабочего дня, следующего за днем принятия решения, указанного в пункте 2 настоящей статьи, одним из следующих способов:
1) по почте заказным письмом с уведомлением;
2) электронным способом в веб-приложение и (или) личный кабинет пользователя на веб-портале «электронного правительства» и (или) информационную систему электронных счетов-фактур;
3) налогоплательщику под роспись.»;
Подпункт 16 пункта 1 введен в действие с 12 февраля 2024 г.
16) в пункте 1 статьи 142:
дополнить подпунктом 3-2) следующего содержания:
«3-2) определения налогового обязательства по взаиморасчетам с налогоплательщиком (налогоплательщиками), в отношении которого (которых) налоговым органом применены ограничения, предусмотренные статьей 120-1 настоящего Кодекса;»;
в подпункте 9) слова «неисполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) уведомления» заменить словами «подтверждения наличия нарушений, указанных в уведомлении»;
17) часть третью пункта 1 статьи 178 дополнить подпунктом 3) следующего содержания:
«3) электронным способом - дата отправки через веб-портал «электронного правительства».
Данный способ распространяется на налогоплательщика (налогового агента), взаимодействующего с налоговыми органами электронным способом в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электронном документе и электронной цифровой подписи.»;
18) в пункте 3 статьи 182 слова «по почте заказным письмом с уведомлением или вручается налогоплательщику (налоговому агенту) под роспись» заменить словами «или вручается лицу, подавшему жалобу»;
Подпункт 19 пункта 1 введен в действие с 1 января 2021 г.
19) подпункт 18) пункта 2 статьи 225 дополнить словами «, в том числе доход от списания обязательств получателя от имени государства, возникших в связи с такой реализацией»;
Подпункт 20 пункта 1 введен в действие с 12 февраля 2024 г.
20) пункт 4 статьи 227-1 изложить в следующей редакции:
«4. В целях настоящей статьи порядок определения, опубликования стоимости цифровых активов и перечень их видов определяются уполномоченным органом.»;
21) пункт 5 статьи 232 дополнить подпунктом 9-1) следующего содержания:
«9-1) уменьшения размера требования к должнику в связи с прощением налогоплательщиком, имеющим право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) в соответствии с пунктом 6 статьи 250 настоящего Кодекса, безнадежной задолженности по микрокредиту и вознаграждения по нему в пределах максимального размера соотношения общей суммы прощенных за налоговый период безнадежной задолженности по микрокредитам и вознаграждения по ним к сумме основного долга по микрокредитам и вознаграждениям по ним на начало налогового периода. При этом максимальный размер такого соотношения равен коэффициенту 0,2;»;
Подпункт 22 пункта 1 введен в действие с 1 января 2023 г.
22) подпункт 4) пункта 2 статьи 241 исключить;
23) статью 243 дополнить пунктом 18 следующего содержания:
«18. Вычету подлежат расходы, понесенные Национальным оператором инфраструктуры в связи с оказанием услуг магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом железнодорожному перевозчику, осуществляющему деятельность по перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа, почтовых отправлений, на безвозмездной основе, в том числе с применением временного понижающего коэффициента в размере 0 к тарифу на регулируемые услуги магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в соответствии с законодательством Республики Казахстан.»;
24) в статье 255:
заголовок изложить в следующей редакции:
«Статья 255. Вычет расходов недропользователя и перевозчика грузов в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании и о железнодорожном транспорте»;
абзац первый пункта 2 изложить в следующей редакции:
«2. Вычет расходов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, не должен превышать размер положительной разницы, определенной в следующем порядке:»;
дополнить пунктами 7 и 8 следующего содержания:
«7. Перевозчик грузов имеет право на вычет расходов по временной балансирующей плате, уплаченной в соответствии с законодательством Республики Казахстан о железнодорожном транспорте оператору локомотивной тяги в пассажирском движении.
8. Вычет расходов, указанных в пункте 7 настоящей статьи, осуществляется в пределах размеров, установленных государственным органом, осуществляющим руководство в сфере естественных монополий.»;
25) пункт 2 статьи 257 после цифры «9),» дополнить цифрами «9-1),»;
26) в статье 264:
подпункт 1-1) исключить;
Абзац третий подпункта 26 пункта 1 введен в действие с 1 января 2023 г.
часть первую подпункта 23) после слова «стороны» дополнить словами «, зарегистрированной в государстве с льготным налогообложением,»;
27) в статье 288:
Абзац второй подпункта 27 пункта 1 введен в действие с 1 января 2023 г.
часть первую подпункта 3-2) части первой пункта 1 после слова «стороны» дополнить словами «, зарегистрированной в государстве с льготным налогообложением,»;
Абзацы третий - восьмой подпункта 27 пункта 1 вводятся в действие с 1 января 2030 г.
в пункте 2:
подпункт 3) изложить в следующей редакции:
«3) вознаграждение по агентским облигациям;»;
подпункт 4) исключить;
дополнить частью второй следующего содержания:
«Положения подпунктов 2) и 9) части первой настоящего пункта не применяются в отношении доходов по государственным эмиссионным ценным бумагам.»;
28) подпункт 1) пункта 1 статьи 291 изложить в следующей редакции:
«1) некоммерческая организация, созданная для обеспечения финансирования автономных организаций образования, определенных подпунктами 2), 3), 4) и 5) настоящего пункта, высшим органом управления которой является Высший попечительский совет;»;
Подпункт 29 пункта 1 введен в действие с 1 января 2023 г.
29) подпункт 5) пункта 1 статьи 307 исключить;
30) в пункте 2 статьи 319:
дополнить подпунктом 9-1) следующего содержания:
«9-1) профессиональная выплата за счет средств работодателя в соответствии с Трудовым кодексом Республики Казахстан;»;
в подпункте 24):
абзац четвертый исключить;
дополнить частью второй следующего содержания:
«Положения настоящего подпункта применяются также в случае прощения обязательства лицом, которому уступлено право требования по кредиту (займу, микрокредиту), в соответствии с законами Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» и «О микрофинансовой деятельности»;»;
дополнить подпунктом 24-1) следующего содержания:
«24-1) доход, полученный заемщиком в результате оплаты за него банком, организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, а также коллекторским агентством государственной пошлины, взимаемой с подаваемого в суд искового заявления;»;
Абзац десятый подпункта 30 пункта 1 введен в действие с 1 июля 2023 г.
в абзаце седьмом подпункта 25), подпунктах 31) и 32) слова «законодательством Республики Казахстан о социальной защите лиц с инвалидностью» заменить словами «законодательством Республики Казахстан о социальной защите»;
дополнить подпунктами 45) и 46) следующего содержания:
«45) целевые накопления в соответствии с Законом Республики Казахстан «О правах ребенка в Республике Казахстан» в виде выплаты из единого накопительного пенсионного фонда, а также направленные на индивидуальный пенсионный счет для учета добровольных пенсионных взносов;
46) материальная выгода от экономии на стоимости товаров, работ, услуг при их приобретении за счет суммы, начисленной за ранее осуществленные покупки или полученные работы, услуги;»;
31) статью 353-1 изложить в следующей редакции:
«Статья 353-1. Особенности исчисления, удержания и уплаты индивидуального подоходного налога с единовременной пенсионной выплаты в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите
1. При единовременной пенсионной выплате в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите налоговый агент производит исчисление индивидуального подоходного налога при переводе единым накопительным пенсионным фондом на банковский счет получателя пенсионных выплат и (или) уполномоченного оператора.
Индивидуальный подоходный налог исчисляется путем применения ставок, установленных статьей 320 настоящего Кодекса, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с пунктом 1-2 статьи 356 настоящего Кодекса.
2. Если иное не предусмотрено пунктами 4, 5, 6 и 7 настоящей статьи, удержание суммы индивидуального подходного налога производится налоговым агентом по одному из следующих способов по выбору физического лица:
1) в порядке, предусмотренном статьей 353 настоящего Кодекса;
2) ежемесячно равными долями в течение не более шестнадцати лет по установленному единым накопительным пенсионным фондом графику для пенсионных выплат.
Удержание, указанное в части первой настоящего пункта, производится на основании заявления об удержании индивидуального подоходного налога, представленного налоговому агенту по форме, установленной уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом в сфере социальной защиты населения.
3. Налоговый агент осуществляет перечисление удержанной суммы индивидуального подоходного налога не позднее двадцати пяти календарных дней:
1) следующего месяца, в котором осуществлена единовременная пенсионная выплата, - в случае, указанном в подпункте 1) части первой пункта 2 настоящей статьи;
2) следующего месяца, в котором начато и осуществляется перечисление пенсионной выплаты согласно установленному единым накопительным пенсионным фондом графику для пенсионных выплат, - в случае, указанном в подпункте 2) части первой пункта 2 настоящей статьи;
3) следующего месяца, в котором единовременно удержана сумма индивидуального подоходного налога, - в случаях, установленных пунктами 4, 5, 6 и 7 настоящей статьи.
4. При выезде физического лица на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан сумма индивидуального подоходного налога, не удержанного и не перечисленного налоговым агентом с единовременной пенсионной выплаты, подлежит удержанию единовременно в порядке, предусмотренном статьей 353 настоящего Кодекса, с суммы пенсионной выплаты.
5. При выплате лицу, унаследовавшему пенсионные накопления, в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, сумма индивидуального подоходного налога, не удержанного и не перечисленного налоговым агентом с единовременной пенсионной выплаты, подлежит удержанию единовременно в порядке, предусмотренном статьей 353 настоящего Кодекса, с суммы пенсионной выплаты.
6. При наличии у физического лица договора пенсионного аннуитета, заключенного со страховой организацией, индивидуальный подоходный налог с суммы единовременной пенсионной выплаты подлежит удержанию налоговым агентом единовременно в порядке, предусмотренном статьей 353 настоящего Кодекса, в следующих случаях:
1) при переводе пенсионных накоплений в страховую организацию - с суммы пенсионных накоплений;
2) при применении ранее к доходу в виде единовременной пенсионной выплаты положения подпункта 2) части первой пункта 2 настоящей статьи - с суммы пенсионных накоплений;
3) единовременной пенсионной выплаты - с оставшейся суммы на индивидуальном пенсионном счете физического лица в едином накопительном пенсионном фонде.
7. При единовременной пенсионной выплате физическому лицу, являющемуся получателем пенсионных выплат за выслугу лет, удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом единовременно в порядке, предусмотренном статьей 353 настоящего Кодекса.
Положения настоящего пункта применяются также в случае применения ранее к доходам физического лица способа удержания индивидуального подходного налога, предусмотренного подпунктом 2) части первой пункта 2 настоящей статьи, с удержанием индивидуального подходного налога с суммы пенсионных накоплений.
8. В целях настоящей статьи налоговым агентом признается единый накопительный пенсионный фонд.»;
32) статью 356 дополнить пунктом 1-2 следующего содержания:
«1-2. Сумма облагаемого дохода в виде единовременных пенсионных выплат из единого накопительного пенсионного фонда определяется в следующем порядке:
сумма дохода в виде единовременных пенсионных выплат
минус
сумма налоговых вычетов, указанных в подпунктах 2) и (или) 3) пункта 1 статьи 346 настоящего Кодекса.»;
33) в статье 372:
пункт 2 дополнить подпунктом 11) следующего содержания:
«11) получение временной балансирующей платы в соответствии с законодательством Республики Казахстан о железнодорожном транспорте оператором локомотивной тяги в пассажирском движении.»;
пункт 5 дополнить подпунктом 40) следующего содержания:
«40) оказание Национальным оператором инфраструктуры услуг магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом железнодорожному перевозчику, осуществляющему деятельность по перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа, почтовых отправлений, на безвозмездной основе, в том числе с применением временного понижающего коэффициента в размере 0 к тарифу на регулируемые услуги магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в соответствии с законодательством Республики Казахстан.»;
Подпункт 34 пункта 1 введен в действие с 1 июля 2023 г.
34) в подпункте 22) части первой статьи 394 слова «законодательством Республики Казахстан о специальных социальных услугах» заменить словами «законодательством Республики Казахстан о социальной защите»;
35) статью 397 дополнить пунктом 4 следующего содержания:
«4. Освобождается от налога на добавленную стоимость оборот по реализации цифровых активов.»;
36) в статье 400:
пункт 6 дополнить словами «, за исключением случая, предусмотренного пунктом 9 настоящей статьи.»;
дополнить пунктом 9 следующего содержания:
«9. Сумма налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, использованным или которые будут использоваться Национальным оператором инфраструктуры для оказания железнодорожному перевозчику, осуществляющему деятельность по перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа, почтовых отправлений, услуг магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом на безвозмездной основе, в том числе с применением временного понижающего коэффициента в размере 0 к тарифу на регулируемые услуги магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в соответствии с законодательством Республики Казахстан, подлежит отнесению в зачет при соблюдении условий, установленных пунктом 1 настоящей статьи.»;
Подпункт 37 пункта 1 вводится в действие с 1 января 2025 г.
37) строку 12 таблицы подпункта 1) пункта 4 статьи 463 изложить в следующей редакции:
«
| 12. | 2203 00 | Пивоваренная продукция | 90 тенге/литр |
»;
38) в абзаце третьем подпункта 1) пункта 4 статьи 492 слова «на шасси легкового автомобиля» исключить;
39) пункт 6 статьи 493 изложить в следующей редакции:
«6. Основанием для освобождения от уплаты налога на период розыска транспортного средства, числящегося угнанным и (или) похищенным у владельцев, являются сведения, подтверждающие факт (дату) регистрации заявления в Едином реестре досудебных расследований об угоне (похищении) транспортного средства, представляемые в налоговые органы органами внутренних дел.
При этом исчисление (начисление) такого налога прекращается с даты регистрации заявления в Едином реестре досудебных расследований об угоне (похищении) транспортного средства.
Исчисление (начисление) налога возобновляется с даты прекращения уголовного дела об угоне (похищении) транспортного средства и его возврате на основании сведений, представленных в налоговые органы органами внутренних дел.»;
Подпункт 40 пункта 1 введен в действие с 1 января 2022 г.
40) в статье 509:
в части первой пункта 4 слова «письменного предупреждения» заменить словами «письменного предписания»;
часть первую пункта 5 изложить в следующей редакции:
«5. По земельным участкам сельскохозяйственного назначения, не используемым по назначению или используемым с нарушением законодательства Республики Казахстан, базовые ставки налога, установленные статьей 503 настоящего Кодекса, увеличиваются в двадцать раз с даты вручения собственнику или землепользователю письменного предписания об устранении нарушений требований земельного законодательства Республики Казахстан территориальным подразделением по управлению земельными ресурсами областей, городов республиканского значения, столицы, осуществляющим государственный контроль за использованием и охраной земель.»;
пункт 7 изложить в следующей редакции:
«7. По земельным участкам, указанным в пунктах 4 и 5 настоящей статьи, сведения по которым представляются территориальным подразделением по управлению земельными ресурсами областей, городов республиканского значения, столицы, осуществляющим государственный контроль за использованием и охраной земель, земельный налог исчисляется налоговыми органами исходя из установленных ставок земельного налога и площади земельного участка с направлением налогоплательщику уведомления о начисленной сумме земельного налога.»;
Подпункт 41 пункта 1 введен в действие с 1 января 2021 г.
41) в подпункте 1) части второй пункта 9 статьи 511 слова «установленным в графе 4 таблицы, приведенной в статье 505 настоящего Кодекса» заменить словами «установленным в графе 3 таблицы, приведенной в пункте 2 статьи 531 настоящего Кодекса»;
Подпункт 42 пункта 1 введен в действие с 1 июля 2023 г.
42) в пункте 2 статьи 551 и пункте 4 статьи 552 слова «законодательством Республики Казахстан о занятости населения» заменить словами «законодательством Республики Казахстан о социальной защите»;
43) в статье 564:
заголовок изложить в следующей редакции:
«Статья 564. Порядок исчисления и уплаты платы по земельным участкам, полученным во временное возмездное землепользование (аренду), а также по не используемым в соответствующих целях или используемым с нарушением законодательства Республики Казахстан»;
в части первой пункта 4 слова «5, 6, 9, 10 и 12» заменить словами «5 и 6»;
пункты 7, 9, 10, 11 и 12 изложить в следующей редакции:
«7. Сумма платы уплачивается в бюджет по месту нахождения земельного участка - по плате, исчисленной по земельному участку, предоставленному во временное возмездное землепользование (аренду).»;
«9. По земельным участкам, предназначенным для строительства объектов и не используемым в соответствующих целях или используемым с нарушением законодательства Республики Казахстан, сумма платы по земельным участкам, полученным во временное возмездное землепользование (аренду), исчисленная на основании договоров временного возмездного землепользования, заключенных с уполномоченным органом по земельным отношениям, а на территории специальной экономической зоны - с местным исполнительным органом или управляющей компанией специальной экономической зоны, увеличивается в десять раз с даты вручения уполномоченным органом по контролю за использованием и охраной земель письменного предписания землепользователю о необходимости использования земельного участка по назначению и (или) устранения нарушения законодательства Республики Казахстан.
Порядок выявления земельных участков, не используемых в соответствующих целях или используемых с нарушением законодательства Республики Казахстан, для целей части первой настоящего пункта и пункта 3 настоящей статьи определяется центральным уполномоченным органом по управлению земельными ресурсами по согласованию с уполномоченным органом.
Положения настоящего пункта не распространяются на организацию, специализирующуюся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан, и на ее дочерние компании.
10. По земельным участкам сельскохозяйственного назначения, не используемым по назначению или используемым с нарушением законодательства Республики Казахстан, сумма платы по земельным участкам, полученным во временное возмездное землепользование (аренду), исчисленная на основании договоров временного возмездного землепользования, заключенных с уполномоченным органом по земельным отношениям, а на территории специальной экономической зоны - с местным исполнительным органом или управляющей компанией специальной экономической зоны, увеличивается в двадцать раз с даты вручения землепользователю письменного предписания об устранении нарушений требований земельного законодательства Республики Казахстан территориальным подразделением по управлению земельными ресурсами областей, городов республиканского значения, столицы, осуществляющим государственный контроль за использованием и охраной земель.
Положения настоящего пункта не распространяются на организацию, специализирующуюся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан, и на ее дочерние компании.
11. Порядок представления в налоговые органы сведений по земельным участкам, указанным в пунктах 9 и 10 настоящей статьи, уполномоченным органом по контролю за использованием и охраной земель определяется уполномоченным органом.
