267.3.5. Ставка сбора за осуществление торговли валютными ценностями на календарный месяц составляет 1,2 размеру минимальной заработной платы.
267.3.6. Ставка сбора за осуществление деятельности в сфере развлечений на квартал составляет:
для использования игрального автомата (игрального автомата «кран-машина», игрального автомата, на котором проводятся детские игры, другого игрального автомата, предназначенного для проведения платных развлекательных игр) - размер минимальной заработной платы;
для использования игральных желобов (дорожек) кегельбана, боулинга, что вводятся в действие с помощью жетона, монеты или без них - размер минимальной заработной платы, увеличенный в 2 раза, за каждый игральный желоб (дорожку);
для использования столов для бильярда, которые вводятся в действие с помощью жетона, монеты или без них, кроме столов для бильярда, которые используются для спортивных любительских соревнований - размер минимальной заработной платы за каждый стол для бильярда;
для проведения других оплатных развлекательных игр - размер минимальной заработной платы за каждое отдельное игральное место.
267.3.7. Ставка сбора за осуществление торговой деятельности с приобретением льготного торгового патента устанавливается в размере 0,05 размера минимальной заработной платы ежегодно.
267.3.8. Ставка сбора за осуществление торговой деятельности с приобретением краткосрочного торгового патента за один день составляет 0,02 размеру минимальной заработной платы.
267.3.9. Ставки сбора, определенные в соответствии с этой статьей, округляются (менее как 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и больше округляется к одной гривне).
267.4. Порядок приобретения торгового патента
267.4.1. Для осуществления предусмотренных этой статьей видов предпринимательской деятельности субъект ведения хозяйства подает к органу государственной налоговой службы за местом уплаты сбора заявку на приобретение торгового патента, которая должна содержать такие сведения:
а) наименование субъекта ведения хозяйства, код за ЕГРПОУ (для юридического лица) и фамилию, имя, отчество субъекта ведения хозяйства, регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (для физического лица);
б) юридический адрес (местонахождение) субъекта ведения хозяйства, а в случае, если патент будет приобретаться для отделенного подраздела - местонахождение такого отделенного подраздела согласно документу, который удостоверяет право собственности (аренды);
в) вид предпринимательской деятельности, для осуществления которой будет приобретаться торговый патент;
г) вид торгового патента;
г) наименование документа о полной или частичной уплате сбора;
д) название и фактический адрес (местонахождение) пункта продажи товаров, пункта из предоставления платных услуг, пункта обмена иностранной валюты, игрального места, обозначения «выездная торговля»;
е) название, дата, номер документа, который удостоверяет право собственности (аренды);
ё) период, на который будет приобретаться торговый патент.
Основанием для приобретения торгового патента является заявка, оформленная в соответствии с этой статьей. Установление любых дополнительных условий относительно приобретения торгового патента не позволяется.
267.4.2. Сведения, приведенные в поданной субъектом ведения хозяйства заявке, сверяются с оригиналами или нотариально удостоверенными копиями документов, на основании которых заполнена такая заявка.
Сверка сведений, приведенных в поданной субъектом ведения хозяйства заявке, осуществляется в момент представления такой заявки. Оригиналы или нотариально удостоверенные копии документов, предъявленные субъектом ведения хозяйства на сверку, в органе государственной налоговой службы не остаются.
В случае несоответствия сведений, приведенных в поданной субъектом ведения хозяйства заявке, документам, на основании которых заполнена такая заявка, или невнесение в заявку всех необходимых сведений, орган государственной налоговой службы имеет право отказать в выдаче торгового патента субъекту ведения хозяйства.
267.4.3. Торговый патент выдается лично физическому лицу - предпринимателю или лицу, уполномоченному юридическим лицом, под подпись в трехдневный срок с дня представления заявки. Датой приобретения торгового патента отмечена в нем дата.
267.4.4. Бланк торгового патента является документом сурового учета.
В случае потери или зіпсування торгового патента плательщику сбора выдается дубликат торгового патента в порядке, установленном настоящим пунктом.
267.4.5. Для осуществления торговой деятельности, деятельности из предоставления платных услуг и деятельности из торговли валютными ценностями для каждого отделенного подраздела, который не является плательщиком налога на прибыль, торговые патенты будут приобретаться субъектами ведения хозяйства за местом регистрации такого отделенного подраздела.
267.4.6. Для осуществления торговой деятельности, деятельности из предоставления платных услуг и деятельности из торговли валютными ценностями торговые патенты будут приобретаться отдельно для каждого пункта продажи товаров, пункта из предоставления платных услуг, пункта обмена иностранной валюты.
267.4.7. В случае проведения ярмарок, выставок-продаж и других краткосрочных мероприятий, связанных с демонстрацией и продажей товаров, субъект ведения хозяйства приобретет краткосрочный торговый патент.
267.4.8. Для осуществления деятельности в сфере развлечений торговый патент будет приобретаться для каждого отдельного игрального места. Если отдельное игральное место имеет несколько независимых игральных мест, торговый патент будет приобретаться отдельно для каждого из них.
267.4.9. Форма торгового патента и порядок его заполнения устанавливаются центральным органом государственной налоговой службы.
267.5. Порядок и сроки уплаты сбора
267.5.1. Порядок уплаты сбора плательщиками сбора, которые:
а) осуществляют торговую деятельность или предоставляют платные услуги (кроме передвижной торговой сети) - сбор платится за местонахождением пункта продажи товаров или пункта из предоставления платных услуг;
б) осуществляют торговлю валютными ценностями - за местонахождением пункта обмена иностранной валюты;
в) осуществляют деятельность в сфере развлечений - за местонахождением пункта предоставления услуг в сфере развлечений;
г) осуществляют торговлю через передвижную торговую сеть - за местом регистрации таких плательщиков;
г) осуществляют торговлю на ярмарках, выставках-продажах и других краткосрочных мероприятиях, связанных с демонстрацией и продажей товаров - за местом осуществления такой деятельности.
267.5.2. Сроки уплаты сбора:
а) за осуществление торговой деятельности с приобретением краткосрочного торгового патента - не позже как за один календарный день до начала осуществления такой деятельности;
б) за осуществление торговой деятельности (кроме торговой деятельности с приобретением краткосрочного торгового патента), деятельности из предоставления платных услуг, осуществления торговли валютными ценностями - ежемесячно не позже 15 числа, который предшествует отчетному месяцу;
в) за осуществление деятельности в сфере развлечений - ежеквартально не позже 15 числа месяца, который предшествует отчетному кварталу.
267.5.3. В время приобретения торгового патента субъект ведения хозяйства вносит сумму сбора за один месяц (квартал). На сумму сбора, оплаченную в время приобретения торгового патента, уменьшается сумма сбора, которая подлежит внесению в последний месяц (квартал) его действия.
267.5.4. Плательщики сбора могут осуществить уплату сбора авансовым взносом до конца календарного года.
267.5.5. Сумы сбора, не оплаченные в установленные сроки, считаются налоговым долгом и стягиваются в бюджет согласно положениям настоящего Кодекса.
267.6. Порядок использования торгового патента
267.6.1. Оригинал торгового патента должен быть размещен:
на фронтальной витрине магазину, а при ее отсутствии - около регистратора расчетных операций;
на фронтальной витрине малой архитектурной формы;
на табличке в автомагазинах, на развозках и других видах передвижной торговой сети, а также на лотках, прилавках и других видах торговых точек, открытых в отведенных для торговой деятельности местах;
в пунктах обмена иностранной валюты;
в помещениях для предоставления платных услуг, а также в помещениях, в которых проводятся развлекательные игры.
267.6.2. Торговый патент должен быть открыт и доступный для обзора.
267.6.3. Для предотвращения повреждения торгового патента (выгорание на солнце, порча в результате затечки дождевой воды, порчи посторонними лицами и тому подобное) позволяется размещать нотариально засвидетельствованные копии торговых патентов в определенных этой частью местах. При этом оригинал такого патента должен сохраняться у ответственного лица субъекта ведения хозяйства или ответственного лица отделенного подраздела, которое обязано предоставлять его для обзора уполномоченным законом лицам.
267.6.4. Торговый патент действует на территории, на которую распространяются полномочия органа, который осуществил регистрацию субъекта ведения хозяйства, или за местонахождением отделенного подраздела.
267.6.5. Передача торгового патента другому субъекту ведения хозяйства или другому отделенному подразделу такого субъекта не позволяется.
267.6.6. Торговый патент, выданный для осуществления торговой деятельности с использованием передвижной торговой сети (автомагазины, розвозки и тому подобное), действует на территории Украины.
267.7. Срок действия торгового патента
267.7.1. Срок действия торгового и льготного патента, кроме краткосрочного торгового патента и торгового патента на осуществление деятельности в сфере развлечений, составляет 60 календарных месяцев.
267.7.2. Срок действия краткосрочного торгового патента составляет от одного до пятнадцати календарных дней.
267.7.3. Срок действия торгового патента на осуществление деятельности в сфере развлечений составляет восемь календарных кварталов.
267.7.4. В случае невнесения субъектом ведения хозяйства сбора в установленный этой статьей срок, действие такого патента аннулируется из первого числа месяца, который наступает за месяцем, в котором состоялось такое нарушение.
267.7.5. Субъект ведения хозяйства, который прекратил деятельность, которая в соответствии с настоящим Кодексом подлежит патентованию, до 15 числа месяца, который предшествует отчетному, в письменном виде сообщает о этом соответствующему органу государственной налоговой службы. При этом торговый патент подлежит возвращению органа государственной налоговой службы, который его выдал, а субъекту ведения хозяйства возвращается излишне оплаченная сумма сбора.
Статья 268. Туристический сбор
268.1. Туристический сбор - это местный сбор, средства от которого засчитываются в местный бюджет.
268.2. Плательщики сбора
268.2.1. Плательщиками сбора являются граждане Украины, иностранцы, а также лица без гражданства, которые прибывают на территорию административно-территориальной единицы, на которой действует решение сельского, поселкового и городского совета об установлении туристического сбора, и получают (потребляют) услуги по временному обитанию (ночевки) с обязательством оставить место пребывания в отмеченный срок.
268.2.2. Плательщиками сбора не могут быть лица, которые:
а) постоянно проживают, в том числе на условиях договоров найма, в селе, поселке или городе, советами которых установлен такой сбор;
б) лица, которые прибыли в командировку;
в) инвалиды, дети-инвалиды и лица, которые сопровождают инвалидов I группы или детей-инвалидов (не больше одного сопровождающего);
г) ветераны войны;
г) участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС;
д) лица, прибывшие по путевкам (курсовкам) на лечение, оздоровление, реабилитацию до лечебно-профилактических, физкультурно-оздоровительных и санаторно-курортных учреждений, имеющих лицензию на медицинскую практику и аккредитацию Министерства здравоохранения Украины.
е) дети до 18 лет;
е) детские лечебно-профилактические, физкультурно-оздоровительные и санаторно-курортные учреждения
268.3. Ставка сбора
268.3.1. Ставка устанавливается в размере от 0,5 до 1 процента к базе производства сбора, определенной пунктом 268.4 этой статьи.
268.4. База производства сбора
268.4.1. Базой производства является стоимость всего периода обитания (ночевки) в местах, определенных подпунктом 268.5.1 этой статьи, за вычетом налога на добавленную стоимость.
268.4.2. К стоимости обитания не включаются расходы на питание или бытовые услуги (стирка, чистка, починка и утюжка одежды, обуви или белья), телефонные счета, оформления загранпаспортов, разрешений на въезд (виз), обязательное страхование, расходы на устный и письменный переводы, другие документально оформленные расходы, связанные с правилами въезда.
268.5. Налоговые агенты
268.5.1. Согласно решению сельского, поселкового и городского совета производство сбора может осуществляться:
а) администрациями гостиниц, кемпингов, мотелей, общежитий для приезжих и другими заведениями гостиничного типа, санаторно-курортными заведениями;
б) квартирно-посредническими организациями, которые направляют неорганизованные лица на поселение в дома (квартиры), которые относятся физическим лицам на праве собственности или на правые пользования по договору найма;
в) юридическими лицами или физическими лицами - предпринимателями, которые уполномочиваются сельским, поселковым или городским советом производить сбор на условиях договора, заключенного с соответствующим советом.
268.6. Особенности производства сбора
268.6.1. Налоговые агенты производят сбор в время предоставления услуг, связанных с временным обитанием (ночевкой), и отмечают сумму оплаченного сбора отдельной строкой в счете (квитанции) на обитание.
268.7. Порядок уплаты сбора
268.7.1. Всего туристического сбора, исчисленная в соответствии с налоговой декларации за отчетный (налоговый) квартал, уплачивается в сроки, определенные для квартального отчетного (налогового) периода.
268.7.2. Налоговый агент, который имеет подраздел без статуса юридического лица, которое предоставляет услуги по временному обитанию (ночевки) не за местом регистрации такого налогового агента, обязан зарегистрировать такой подраздел как налогового агента туристического сбора в органе государственной налоговой службы за местонахождением подраздела.
268.7.3. Базовый налоговый (отчетный) период равняется календарному кварталу.
Раздел XIII. ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ
Статья 269. Плательщики налога
269.1. Плательщиками налога является:
269.1.1. владельцы земельных участков, земельных долей (паев);
269.1.2. землепользователи.
269.2. Особенности взимания налога субъектами хозяйствования, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, устанавливаются главой 1 раздела XIV настоящего Кодекса.
Статья 270. Объекты налогообложения
270.1. Объектами налогообложения является:
270.1.1. земельные участки, которые находятся в собственности или пользовании;
270.1.2. земельные доли (паи), которые находятся в собственности.
Статья 271. База налогообложения
271.1. Базой налогообложения является:
271.1.1. нормативная денежная оценка земельных участков с учетом коэффициента индексации, определенного в соответствии с порядком, установленным настоящим разделом;
271.1.2. площадь земельных участков, нормативная денежная оценка которых не проведена.
Статья 272. Ставки налога за земельные участки сельскохозяйственных угодий (независимо от местонахождения)
272.1. Ставки налога за один гектар сельскохозяйственных угодий устанавливаются в процентах от их нормативной денежной оценки в таких размерах:
272.1.1. для пашни, сеножатей и пастбищ - 0,1;
272.1.2. для многолетних насаждений - 0,03.
272.2. За сельскохозяйственные угодья, которые предоставлены в установленном порядке и используются по целевому назначению, в том числе военными сельскохозяйственными предприятиями, независимо от того, к какой категории земель они отнесены, налог производится за ставками, определенными пунктом 272.1 этой статьи.
Статья 273. Налогообложение земельных участков, предоставленных на землях лесохозяйственного назначения (независимо от местонахождения)
273.1. Налог за лесные земли производится как составляющая платы за специальное использование лесных ресурсов, которое определяется налоговым законодательством.
273.2. Ставки налога за один гектар нелесных земель, которые предоставлены в установленном порядке и используются для потребностей лесного хозяйства, устанавливаются:
273.2.1. за сельскохозяйственные угодья - в соответствии со статьей 272 настоящего Кодекса;
273.2.2. за участки, занятые производственными, культурно-бытовыми, жилыми домами и хозяйственными зданиями и сооружениями - в соответствии со статьями 276 и 280 настоящего Кодекса.
Статья 274. Ставка налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых проведена (независимо от местонахождения)
274.1. Ставка налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых проведена, устанавливается в размере 1 процента от их нормативной денежной оценки, за исключением земельных участков, указанных в статьях 272, 273, 276 и 278 настоящего Кодекса.
Статья 275. Ставки налога за земельные участки, расположенные в пределах населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена
275.1. Ставки налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых не проведена, устанавливаются в таких размерах:
Группы населенных пунктов с численностью населения, тыс. лиц | Ставка налога, гривен за 1 кв. метр | Коэффициент, который применяется в городах Киеве, Симферополе, Севастополе и городах областного значения |
До 3 | 0,26 | |
От 3 до 10 | 0,52 | |
От 10 до 20 | 0,84 | |
От 20 до 50 | 1,3 | 1,2 |
От 50 до 100 | 1,57 | 1,4 |
От 100 до 250 | 1,83 | 1,6 |
От 250 до 500 | 2,09 | 2 |
От 500 до 1000 | 2,61 | 2,5 |
От 1000 и больше | 3,66 | 3 |
275.2. В населенных пунктах, отнесенных Кабинетом Министров Украины к курортным, к ставкам налога, указанным в пункте 275.1 этой статьи, применяются такие коэффициенты:
275.2.1. на южном побережье Автономной Республики Крым - 3;
275.2.2. на юго-восточном побережье Автономной Республики Крым - 2,5;
275.2.3. на западном побережье Автономной Республики Крым - 2,2;
275.2.4. на Черноморском побережье Николаевской, Одесской и Херсонской областей - 2;
275.2.5. в горных и предгорьях районах Закарпатской, Львовской, Ивано-Франковской и Черновицкой областей - 2,3, кроме населенных пунктов, которые в соответствии с законодательством отнесены к категории горных;
275.2.6. на побережье Азовского моря и в других курортных местностях - 1,5.
275.3. Ставки налога за земельные участки (за исключением сельскохозяйственных угодий и земель лесохозяйственного назначения) дифференцируют и утверждают соответствующие сельские, поселковые, городские советы, выходя из ставок налога, установленных пунктом 275.1 этой статьи, функционального использования и местонахождения земельного участка, но не больше трехкратного размера этих ставок налога, с учетом коэффициентов, установленных пунктом 275.2 этой статьи.
Статья 276. Особенности установления ставок земельного налога
276.1. Налог за земельные участки (в пределах населенных пунктов), занятые жилищным фондом, автостоянками для хранения личных транспортных средств граждан, которые которые используются без получения прибыли, гаражно-строительными, дачно-строительными и садовниками обществами, индивидуальными гаражами, садовыми и дачными домами физических лиц, а также за земельные участки, предоставленные для потребностей сельскохозяйственного производства, водного и лесного хозяйства, которые заняты производственными, культурно-бытовыми, хозяйственными и другими зданиями и сооружениями, производится в размере 3 процентов суммы земельного налога, вычисленного в соответствии со статьями 274 и 275 настоящего Кодекса.
276.2. Налог за земельные участки (в пределах населенных пунктов) на территориях и объектах природоохранного, оздоровительного и рекреационного назначения, использование которых не связано с функциональным назначением этих территорий и объектов, производится в пятикратном размере налога, вычисленного в соответствии со статьями 274 и 275 настоящего Кодекса.
276.3. Налог за земельные участки (в пределах населенных пунктов) на территориях и объектах историко-культурного назначения, использование которых не связано с функциональным назначением этих территорий и объектов, производится в размере, вычисленном в соответствии со статьями 274 и 275 настоящего Кодекса с применением таких коэффициентов:
276.3.1. международного значения - 7,5;
276.3.2. общегосударственного значения - 3,75;
276.3.3. местного значения - 1,5.
276.4. Налог за земельные участки (в пределах населенных пунктов), относящиеся к землям железнодорожного транспорта (кроме земельных участков, на которых находятся отдельно стоящие культурно-бытовые здания и другие сооружения и которые облагаются налогом на общих основаниях), предоставленные горнодобывающим предприятиям для добычи полезных ископаемых и разработки месторождений полезных ископаемых, а также за водоемы, предоставленные для производства рыбной продукции, и земельные участки, на которых расположены аэродромы, взимается в размере 25 процентов налога, исчисленного в соответствии со статьями 274 и 275 настоящего Кодекса.
Пункт 276.5 вступает в силу с 1 января 2015 года
276.5. В случае предоставления в аренду земельных участков (в пределах населенных пунктов), отдельных зданий (сооружений) или их частей владельцами и землепользователями, в том числе указанными в пунктах 276.1 и 276.4 этой статьи, другим субъектам, налог за площади, которые предоставляются в аренду, вычисляется в соответствии со статьей 274 настоящего Кодекса от нормативной денежной оценки, определенной с учетом применения соответствующего коэффициента функционального использования этих площадей в зависимости от вида экономической деятельности арендатора, и статьи 275 настоящего Кодекса.
276.6. Налог за земельные участки (в пределах и за пределами населенных пунктов), предоставленные для размещения объектов энергетики, которые производят электрическую энергию из восстанавливаемых источников энергии, производится в размере 25 процентов налога, вычисленного в соответствии со статьями 274, 275, 278, 279 и 280 настоящего Кодекса.
Статья 277. Ставки налога за земельные участки несельскохозяйственных угодий, расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена
277.1. Ставка налога за один гектар несельскохозяйственных угодий, занятых хозяйственными зданиями (сооружениями), устанавливается в размере 5 процентов от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по Автономной Республике Крым или по области.
277.2. Ставка налога за земельные участки, предоставленные обществам садовников, в том числе занятые садовыми и/или дачными домами физических лиц, устанавливается в размере 5 процентов от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по Автономной Республике Крым или по области.
Статья 278. Ставки налога за земельные участки, предоставленные предприятиям промышленности, транспорта, связи, энергетики, обороны, расположенные за пределами населенных пунктов
278.1. Ставка налога за земельные участки, предоставленные предприятиям промышленности, транспорта (кроме земель железнодорожного транспорта за исключением земельных участков железнодорожного транспорта, на которых находятся отдельно стоящие культурно-бытовые здания и другие сооружения), связи, энергетики, а также предприятиям и организациям, которые осуществляют эксплуатацию линий электропередач (кроме сельскохозяйственных угодий и земель лесохозяйственного назначения), устанавливается в размере 5 процентов от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по Автономной Республике Крым или по области.
278.2. Ставка налога за земельные участки, относящихся к землям железнодорожного транспорта (кроме земельных участков, на которых находятся отдельно стоящие культурно-бытовые здания и другие сооружения и которые облагаются налогом на общих основаниях), предоставленные военным формированием, созданным в соответствии с законами Украины, которые не содержащихся за счет государственного или местных бюджетов, подразделениям Вооруженных Сил Украины, которые осуществляют хозяйственную деятельность, а также за земельные участки, на которых расположены аэродромы, устанавливается в размере 0,02 процента от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по Автономной Республике Крым или по области.
278.3. Ставка налога за земельные участки, предоставленные для предприятий промышленности, занятые землями временного консервирования (деградированные земли), устанавливается в размере 0,03 процента от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по Автономной Республике Крым или по области.
Статья 279. Ставка налога за земельные участки, переданные в собственность или предоставленные в пользования на землях природоохранного, оздоровительного, рекреационного и историко-культурного назначения, расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена
279.1. Ставка налога за земельные участки, переданные в собственность или предоставленные в пользование на землях природоохранного, оздоровительного, рекреационного и историко-культурного назначения (кроме сельскохозяйственных угодий и лесных земель), нормативная денежная оценка которых не проведена, устанавливается в размере 5 процентов от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по Автономной Республике Крым или по области.
Статья 280. Ставки налога за земельные участки на землях водного фонда и лесохозяйственного назначения, расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена
280.1. Ставка налога за земельные участки на землях водного фонда устанавливается в размере 0,3 процента от нормативной денежной оценки единицы площади по Автономной Республике Крым или по области.
280.2. Ставка налога за земельные участки на землях водного фонда, а также за земельные участки лесохозяйственного назначения, которые заняты производственными, культурно-бытовыми, хозяйственными и другими зданиями и сооружениями, устанавливается в размере 5 процентов от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по Автономной Республике Крым или по области.
Статья 281. Льготы относительно уплаты налога для физических лиц
281.1. От уплаты налога освобождаются:
281.1.1. инвалиды первой и второй группы;
281.1.2. физические лица, которые воспитывают трех и больше детей в возрасте до 18 лет;
281.1.3. пенсионеры (по возрасту);
281.1.4. ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты»;
281.1.5. физические лица, признанные законом лицами, которые пострадали в результате Чернобыльской катастрофы.
281.2. Освобождение от уплаты налога за земельные участки, предусмотренное для соответствующей категории физических лиц пунктом 281.1 этой статьи, распространяется на один земельный участок за каждым видом использования в пределах предельных норм:
281.2.1. для ведения личного крестьянского хозяйства - в размере не более как 2 гектара;
281.2.2. для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок): в селах - не более как 0,25 гектара, в поселках - не более как 0,15 гектара, в городах - не более как 0,10 гектара;
281.2.3. для индивидуального дачного строительства - не более как 0,10 гектара;
281.2.4. для строительства индивидуальных гаражей - не более как 0,01 гектара;
281.2.5. для ведения садоводства - не более как 0,12 гектара.
281.3. От уплаты налога освобождаются на период действия фиксированного сельскохозяйственного налога собственники земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи при условии передачи земельных участков и земельных долей (паев) в аренду плательщику фиксированного сельскохозяйственного налога.
Статья 282. Льготы относительно уплаты налога для юридических лиц
282.1. От уплаты налога освобождаются:
282.1.1. заповедники, в том числе историко-культурные, национальные естественные парки, заказники (кроме охотничьих), парки государственной и коммунальной собственности, региональные ландшафтные парки, ботанические сады, дендрологические и зоологические парки, достопримечательности природы, заповедные урочища и парки-достопримечательности садово-паркового искусства;
282.1.2. опытные хозяйства научно-исследовательских учреждений и учебных заведений сельскохозяйственного профиля и профессионально-технических училищ;
282.1.3. органы государственной власти и органы местного самоуправления, органы прокуратуры, заведения, учреждения и организации, специализированные санатории Украины для реабилитации, лечения и оздоровления больных, военные формирования, образованные в соответствии с законами Украины, Вооруженные Силы Украины и Государственная пограничная служба Украины, которые полностью содержатся за счет средств государственного или местных бюджетов;
282.1.4. детские санаторно-курортные и оздоровительные заведения Украины независимо от их подчиненности, в том числе детские санаторно-курортные и оздоровительные заведения Украины, которые находятся на балансе предприятий, учреждений и организаций;
282.1.5. религиозные организации Украины, уставы (положение) которых зарегистрированы в установленном законом порядке, за земельные участки, предоставленные для строительства и обслуживания культовых и других зданий, необходимых для обеспечения их деятельности, а также благотворительные организации, созданные в соответствии с законом, деятельность которых не предусматривает получение прибылей;
282.1.6. санаторно-курортные и оздоровительные заведения общественных организаций инвалидов, реабилитационные учреждения общественных организаций инвалидов;
282.1.7. общественные организации инвалидов Украины, предприятия и организации, которые основаны общественными организациями инвалидов и союзами общественных организаций инвалидов и есть их полной собственностью, где в течение предыдущего календарного месяца количество инвалидов, которые имеют там основное место работы, составляет не менее как 50 процентов середньооблікової численности штатных работников учетного состава при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет в течение отчетного периода не менее как 25 процентов суммы общих расходов на оплату труда.
Отмеченные предприятия и организации общественных организаций инвалидов имеют право применять эту льготу при наличии разрешения на право пользования такой льготой, который предоставляется Комиссией по вопросам деятельности предприятий и организаций общественных организаций инвалидов в соответствии с Законом Украины «Об основах социальной защищенности инвалидов в Украине».
В случае нарушения требований этой нормы отмечены общественные организации инвалидов, их предприятия и организации обязанные оплатить суммы налога за соответствующий период, проіндексовані с учетом инфляции, а также штрафные санкции согласно законодательству;
282.1.8. дошкольные и общеобразовательные учебные заведения независимо от форм собственности и источников финансирования, заведения культуры, науки, образования, здравоохранения, социальной защиты, физической культуры и спорта, которые полностью содержатся за счет средств государственного или местных бюджетов;
282.1.9. предприятия, учреждения, организации, общественные организации физкультурно-спортивной направленности, в том числе аэроклубы и авиационно-спортивные клубы Общества содействия обороне Украины - за земельные участки, на которых размещены спортивные сооружения, которые используются для проведения всеукраинских, международных соревнований и учебно-тренировочного процессу сборных команд Украины из видов спорта и подготовки спортивного резерва, базы олимпийской и пара олимпийской подготовки, перечень которых утверждается Кабинетом Министров Украины;
282.1.10. Плательщик фиксированного сельскохозяйственного налога за земельные участки, используемые для ведения сельскохозяйственного товаропроизводства;
282.1.11. вновь созданные фермерские хозяйства в течение трех лет, а в трудонедостатніх населенных пунктах - в течение пяти лет с времени передачи им земельного участка в собственность.
Статья 283. Земельные участки, которые не подлежат налогообложению
283.1. Не платится налог за:
283.1.1. сельскохозяйственные угодья зон радиоактивно загрязненных территорий, определенных в соответствии с законом такими, которые испытали радиоактивное загрязнение в результате Чернобыльской катастрофы (зон отчуждения, безусловного (обязательного) отселения, гарантированного добровольного отселения и усиленного радиоэкологического контроля), и химически загрязненных сельскохозяйственных угодий, на которые внедрено ограничение относительно ведения сельского хозяйства;
283.1.2. земли сельскохозяйственных угодий, которые находятся в временном консервировании или в стадии сельскохозяйственного освоения;
283.1.3. земельные участки государственных сортоиспытательных станций и сортоучастков, которые используются для испытания сортов сельскохозяйственных культур;
283.1.4. земли дорожного хозяйства автомобильных дорог общего пользования - земли под проездной частью, обочиной, земляным полотном, декоративным озеленением, резервами, кюветами, мостами, искусственными сооружениями, тоннелями, транспортными развязками, водопропускными сооружениями, подпорными стенками, шумовыми экранами, очистительными сооружениями и расположенными в пределах полос отведения другими дорожными сооружениями и оборудованием, а также земли, которые находятся за пределами полос отведения, если на них размещены сооружения, которые обеспечивают функционирование автомобильных дорог, а именно:
а) параллельные объездные дороги, паромные переправы, снегозащитные сооружения и насаждения, противолавинные и протисельові сооружения, улавливающие съезды, защитные насаждения, шумовые экраны, очистительные сооружения;
б) площадки для стоянки транспорта и отдыха, составы, гаражи, резервуары для хранения горюче-смазочных материалов, комплексы для взвешивания крупногабаритного транспорта, производственные базы, искусственные и другие сооружения, которые находятся в государственной собственности, собственности государственных предприятий или собственности хозяйственных обществ, в уставном капитале которых 100 процентов акций (частей, паев) принадлежит государству;
283.1.5. земельные участки сельскохозяйственных предприятий всех форм собственности и фермерских (крестьянских) хозяйств, занятые молодыми садами, ягодниками и виноградниками к вступлению их в пору плодоношения, а также гибридными насаждениями, генофондовими коллекциями и рассадниками многолетних плодовых насаждений;
283.1.6. земельные участки кладбищ, крематориев и колумбариев.
Статья 284. Особенности применения льготного налогообложения
284.1. Верховная Рада Автономной Республики Крым, областные, городские, поселковые и сельские советы могут устанавливать льготы относительно земельного налога, который платится на соответствующей территории: частичное освобождение на определенный срок, уменьшение суммы земельного налога лишь за счет средств, которые засчитываются к соответствующим местным бюджетам.