(СТАРАЯ РЕДАКЦИЯ) НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС УКРАИНЫ ОТ 02.12.2010 № 2755-VI

Налоговый кодекс Украины от 2 декабря 2010 года № 2755-VI

(с изменениями и дополнениями по состоянию на 05.07.2012 г.)

Раздел I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 1. Сфера действия Налогового кодекса Украины

1.1. Налоговый кодекс Украины регулирует отношения, возникающие в сфере взыскания налогов и сборов, в частности, определяет исчерпывающий перечень налогов и сборов, которые взыскиваются в Украине, и порядок их администрирования, плательщиков налогов и сборов, их права и обязанности, компетенцию контролирующих органов, полномочия и обязанности их должностных лиц во время осуществления налогового контроля, а также ответственность за нарушение налогового законодательства.

1.2. Правила налогообложения товаров, перемещаемых через таможенную границу Украины, определяются настоящим Кодексом, кроме правил налогообложения товаров пошлинами, которые устанавливаются Таможенным кодексом Украины и другими законами по вопросам таможенного дела.

1.3. Настоящий Кодекс не регулирует вопросы погашения налоговых обязательств или взыскания налогового долга с лиц, на которых распространяются судебные процедуры, определенные Законом Украины «О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом», с банков, на которые распространяются нормы раздела V Закона Украины «О банках и банковской деятельности», и погашения обязательств по уплате единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование.

Статья 2. Внесение изменений в Налоговый кодекс Украины

2.1. Изменение положений настоящего Кодекса может осуществляться исключительно путем внесения изменений в настоящий Кодекс.

Статья 3. Налоговое законодательство Украины

3.1. Налоговое законодательство Украины состоит из Конституции Украины, настоящего Кодекса, Таможенного кодекса Украины и других законов по вопросам таможенного дела в части регулирования правоотношений, возникающих в связи с налогообложением пошлиной операций по перемещению товаров через таможенную границу Украины (далее - законами по вопросам таможенного дела); действующих международных договоров, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины и которыми регулируются вопросы налогообложения; нормативно-правовых актов, принятых на основании и во исполнение настоящего Кодекса и законов по вопросам таможенного дела; решений Верховного Совета Автономной Республики Крым, органов местного самоуправления по вопросам местных налогов и сборов, принятых по правилам, установленным настоящим Кодексом.

3.2. Если международным договором, согласие на обязательность которого предоставлено Верховной Радой Украины, установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены настоящим Кодексом, применяются правила международного договора.

Статья 4. Основные принципы налогового законодательства Украины

4.1. Налоговое законодательство Украины базируется на следующих принципах:

4.1.1. всеобщность налогообложения - каждое лицо обязано выплачивать установленные настоящим Кодексом, законами по вопросам таможенного дела, налоги и сборы, плательщиком которых оно является согласно положениям настоящего Кодекса;

4.1.2. равенство всех плательщиков перед законом, недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации - обеспечение одинакового подхода ко всем налогоплательщикам независимо от социальной, расовой, национальной, религиозной принадлежности, формы собственности юридического лица, гражданства физического лица, места происхождения капитала;

4.1.3. неотвратимость наступления определенной законом ответственности в случае нарушения налогового законодательства;

4.1.4. презумпция правомерности решений налогоплательщика в случае, если норма закона или другого нормативно-правового акта, изданного на основании закона, или если нормы различных законов или различных нормативно-правовых актов допускают неоднозначную (множественную) трактовку прав и обязанностей налогоплательщиков или контролирующих органов, вследствие чего есть возможность принять решение в пользу как налогоплательщика, так и контролирующего органа;

4.1.5. фискальная достаточность - установление налогов и сборов с учетом необходимости достижения сбалансированности расходов бюджета с его поступлениями;

4.1.6. социальная справедливость - установление налогов и сборов в соответствии с платежеспособностью налогоплательщиков;

4.1.7. экономичность налогообложения - установление налогов и сборов, объем поступлений от уплаты которых в бюджет значительно превышает расходы на их администрирование;

4.1.8. нейтральность налогообложения - установление налогов и сборов способом, не влияющим на увеличение или уменьшение конкурентоспособности налогоплательщика;

4.1.9. стабильность - изменения в какие-либо элементы налогов и сборов не могут вноситься позднее чем за шесть месяцев до начала нового бюджетного периода, в котором будут действовать новые правила и ставки. Налоги и сборы, их ставки, а также налоговые льготы не могут меняться в течение бюджетного года;

4.1.10. равномерность и удобство уплаты - установление сроков уплаты налогов и сборов, исходя из необходимости обеспечения своевременного поступления средств в бюджеты для осуществления расходов бюджета и удобства их уплаты плательщиками;

4.1.11. единый подход к установлению налогов и сборов - определение на законодательном уровне всех обязательных элементов налога.

4.2. Общегосударственные, местные налоги и сборы, взыскание которых не предусмотрено настоящим Кодексом, уплате не подлежат.

4.3. Налоговые периоды и сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются, исходя из необходимости обеспечения своевременного поступления средств в бюджеты, с учетом удобства выполнения плательщиком налогового долга и уменьшения расходов на администрирование налогов и сборов.

4.4. Установление и отмена налогов и сборов, а также льгот их плательщикам осуществляются в соответствии с настоящим Кодексом Верховной Радой Украины, а также Верховным Советом Автономной Республики Крым, сельскими, поселковыми, городскими советами в пределах их полномочий, определенных Конституцией Украины и законами Украины.

Статья 5. Соотношение налогового законодательства с другими законодательными актами

5.1. Понятия, правила и положения, установленные настоящим Кодексом и законами по вопросам таможенного дела, применяются исключительно для регулирования отношений, предусмотренных статьей 1 настоящего Кодекса.

5.2. В случае, если понятия, термины, правила и положения других актов противоречат понятиям, терминам, правилам и положениям настоящего Кодекса, для регулирования отношений налогообложения применяются понятия, термины, правила и положения настоящего Кодекса.

5.3. Другие термины, которые применяются в настоящем Кодексе и не определяются им, используются в значении, установленном другими законами.

Статья 6. Понятие налога и сбора

6.1. Налогом является обязательный, безусловный платеж в соответствующий бюджет, который взыскивается с налогоплательщиков в соответствии с настоящим Кодексом.

6.2. Сбором (платой, взносом) является обязательный платеж в соответствующий бюджет, который взыскивается с плательщиков сборов, с условием получения ими специальной выгоды, в том числе вследствие совершения в пользу таких лиц государственными органами, органами местного самоуправления, другими уполномоченными органами и лицами юридически значимых действий.

6.3. Совокупность общегосударственных и местных налогов и сборов, которые взыскиваются в установленном настоящим Кодексом порядке, составляет налоговую систему Украины.

Статья 7. Общие принципы установления налогов и сборов

7.1. Во время установления налога обязательно определяются следующие элементы:

7.1.1. налогоплательщики;

7.1.2. объект налогообложения;

7.1.3. база налогообложения;

7.1.4. ставка налога;

7.1.5. порядок исчисления налога;

7.1.6. налоговый период;

7.1.7. срок и порядок уплаты налога;

7.1.8. срок и порядок представления отчетности об исчислении и уплате налога.

7.2. Во время установления налога могут предусматриваться налоговые льготы и порядок их применения.

7.3. Любые вопросы относительно налогообложения регулируются настоящим Кодексом и не могут устанавливаться или меняться другими законами Украины, кроме законов, содержащих исключительно положения относительно внесения изменений в настоящий Кодекс и/или положения, устанавливающие ответственность за нарушение норм налогового законодательства.

7.4. Элементы налога, определенные в пункте 7.1 этой статьи, основания для предоставления налоговых льгот и порядок их применения определяются исключительно настоящим Кодексом.

Статья 8. Виды налогов и сборов

8.1. В Украине устанавливаются общегосударственные и местные налоги и сборы.

8.2. К общегосударственным относятся налоги и сборы, установленные настоящим Кодексом и являющиеся обязательными к уплате на всей территории Украины, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.

8.3. К местным относятся налоги и сборы, установленные в соответствии с перечнем и в пределах предельных размеров ставок, определенных настоящим Кодексом, решениями сельских, поселковых и городских советов в пределах их полномочий, и являющиеся обязательными к уплате на территории соответствующих территориальных общин.

Статья 9. Общегосударственные налоги и сборы

9.1. К общегосударственным относятся следующие налоги и сборы:

9.1.1. налог на прибыль предприятий;

9.1.2. налог на доходы физических лиц;

9.1.3. налог на добавленную стоимость;

9.1.4. акцизный налог;

9.1.5. сбор за первую регистрацию транспортного средства;

9.1.6. экологический налог;

9.1.7. рентная плата за транспортировку нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами, транзитная транспортировка трубопроводами природного газа и аммиака по территории Украины;

9.1.8. исключен;

9.1.9. плата за пользование недрами;

9.1.10. плата за землю;

9.1.11. сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины;

9.1.12. сбор за специальное использование воды;

9.1.13. сбор за специальное использование лесных ресурсов;

9.1.14. фиксированный сельскохозяйственный налог;

9.1.15. сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства;

9.1.16. пошлина;

9.1.17. сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию, кроме электроэнергии, произведенной квалифицированными когенерационными установками;

9.1.18. сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности.

9.2. Отношения, связанные с установлением и взысканием пошлины, регулируются таможенным законодательством, если другое не предусмотрено настоящим Кодексом.

9.3. Зачисление общегосударственных налогов и сборов в государственный и местные бюджеты осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом Украины.

9.4. Установление общегосударственных налогов и сборов, не предусмотренных настоящим Кодексом, запрещается.

Статья 10. Местные налоги и сборы

10.1. К местным налогам относятся:

10.1.1. налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка;

10.1.2. единый налог.

10.2. К местным сборам относятся:

10.2.1. сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности;

10.2.2. сбор за места для парковки транспортных средств;

10.2.3. туристический сбор.

10.3. Местные советы обязательно устанавливают налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, единый налог и сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности.

10.4. Местные советы в пределах полномочий, определенных настоящим Кодексом, решают вопросы в соответствии с требованиями настоящего Кодекса относительно установления сбора за места для парковки транспортных средств, туристического сбора.

10.5. Установление местных налогов и сборов, не предусмотренных настоящим Кодексом, запрещается.

10.6. Зачисление местных налогов и сборов в соответствующие местные бюджеты осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом Украины.

Статья 11. Специальные налоговые режимы

11.1. Специальные налоговые режимы устанавливаются и применяются в случаях и порядке, определенных исключительно настоящим Кодексом.

11.2. Специальный налоговый режим - система мероприятий, которая определяет особый порядок налогообложения отдельных категорий хозяйничающих субъектов.

11.3. Специальный налоговый режим может предусматривать особый порядок определения элементов налога и сбора, освобождение от уплаты отдельных налогов и сборов.

11.4. Не признаются специальными режимами налоговые режимы, не определенные таковыми настоящим Кодексом.

Статья 12. Полномочия Верховной Рады Украины, Верховного Совета Автономной Республики Крым, сельских, поселковых и городских советов относительно налогов и сборов

12.1. Верховная Рада Украины устанавливает на территории Украины общегосударственные налоги и сборы и определяет:

12.1.1. перечень общегосударственных налогов и сборов;

12.1.2. перечень местных налогов и сборов, установление которых относится к компетенции сельских, поселковых и городских советов;

12.1.3. положения, определенные в пунктах 7.1, 7.2 статьи 7 настоящего Кодекса относительно общегосударственных налогов и сборов;

12.1.4. положения, определенные в пунктах 7.1, 7.2 статьи 7 настоящего Кодекса относительно местных налогов и сборов.

12.2. К полномочиям Верховного Совета Автономной Республики Крым относятся:

12.2.1. установление на территории Автономной Республики Крым общегосударственного сбора, указанного в подпункте 9.1.9 пункта 9.1 статьи 9 настоящего Кодекса (кроме платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых общегосударственного значения), в пределах его предельных ставок, определенных настоящим Кодексом;

12.2.2. изменение размера ставок сбора, предусмотренного подпунктом 12.2.1 пункта 12.2 этой статьи, в пределах его предельных ставок, определенных настоящим Кодексом, в порядке, установленном настоящим Кодексом;

12.2.3. определение размера и предоставление дополнительных налоговых льгот в пределах суммы, которая поступает в бюджет Автономной Республики Крым в соответствии со статьей 69 Бюджетного кодекса Украины.

12.3. Сельские, поселковые, городские советы в пределах своих полномочий принимают решение об установлении местных налогов и сборов.

12.3.1. Установление местных налогов и сборов осуществляется в порядке, определенном настоящим Кодексом.

12.3.2. При принятии решения об установлении местных налогов и сборов обязательно определяются объект налогообложения, плательщик налогов и сборов, размер ставки, налоговый период и другие обязательные элементы, определенные статьей 7 настоящего Кодекса с соблюдением критериев, установленных разделом XII настоящего Кодекса для соответствующего местного налога или сбора.

12.3.3. Копия принятого решения об установлении местных налогов или сборов посылается в десятидневный срок со дня обнародования в орган государственной налоговой службы, в котором состоят на учете плательщики соответствующих местных налогов и сборов.

12.3.4. Решение об установлении местных налогов и сборов официально обнародуется соответствующим органом местного самоуправления до 15 июля года, предшествующего бюджетному периоду, в котором планируется применение устанавливаемых местных налогов и сборов или изменений (плановый период). В другом случае нормы соответствующих решений применяются не раньше начала бюджетного периода, наступающего за плановым периодом.

12.3.5. В случае, если сельский, поселковый или городской совет не принял решение об установлении соответствующих местных налогов и сборов, являющихся обязательными согласно нормам настоящего Кодекса, такие налоги и сборы взимаются исходя из норм настоящего Кодекса с применением минимальной ставки местных налогов и сборов.

12.3.6. Центральный орган государственной налоговой службы утверждает формы налоговых деклараций (расчетов) по местным налогам и сборам согласно порядку, установленному настоящим Кодексом, а в случае потребности предоставляет методические рекомендации относительно их заполнения.

12.3.7. Не разрешается сельским, поселковым, городским советам устанавливать индивидуальные льготные ставки местных налогов и сборов для отдельных юридических лиц и физических лиц - предпринимателей и физических лиц или освобождать их от уплаты таких налогов и сборов.

12.4. К полномочиям сельских, поселковых, городских советов относительно налогов и сборов относятся:

12.4.1. установление ставок единого налога в пределах ставок, определенных законодательными актами;

12.4.2. определение перечня налоговых агентов в соответствии со статьей 268 настоящего Кодекса;

12.4.3. до начала следующего бюджетного периода принятие решения об установлении местных налогов и сборов, изменении размера их ставок, объекта налогообложения, порядка взыскания или предоставления налоговых льгот, которое влечет за собой изменение налоговых обязательств налогоплательщиков и вступает в силу с начала бюджетного периода.

12.5. Официально обнародованное решение об установлении местных налогов и сборов является нормативно-правовым актом по вопросам налогообложения местными налогами и сборами, который вступает в силу с учетом сроков, предусмотренных подпунктом 12.3.4 этой статьи.

Статья 13. Устранение двойного налогообложения

13.1. Доходы, полученные резидентом Украины (кроме физических лиц) из источников за пределами Украины, учитываются во время определения его объекта и/или базы налогообложения в полном объеме.

13.2. При определении объекта и/или базы налогообложения расходы, осуществленные резидентом Украины (кроме физических лиц) в связи с получением доходов из источников происхождения за пределами Украины, учитываются в порядке и размерах, установленных настоящим Кодексом.

13.3. Доходы, полученные физическим лицом - резидентом из источников происхождения за пределами Украины, включаются в состав общего годового обложенного налогом дохода, кроме доходов, не подлежащих налогообложению в Украине в соответствии с положениями настоящего Кодекса или международным договором, согласие на обязательность которого предоставлено Верховной Радой Украины.

13.4. Суммы налогов и сборов, оплаченные за пределами Украины, засчитываются во время расчета налогов и сборов в Украине по правилам, установленным настоящим Кодексом.

13.5. Для получения права на зачисление налогов и сборов, оплаченных за пределами Украины, плательщик обязан получить от государственного органа страны, где получается такой доход (прибыль), уполномоченного взимать такой налог, справку о сумме уплаченного налога и сбора, а также о базе и/или объекте налогообложения. Указанная справка подлежит легализации в соответствующей стране, соответствующем иностранном дипломатическом учреждении Украины, если иное не предусмотрено действующими международными договорами Украины.

Статья 14. Определение понятий

14.1. В настоящем Кодексе понятия употребляются в таком значении:

14.1.1. аваль - вексельное поручительство, согласно которому банк берет на себя ответственность перед векселедержателем за выполнение векселедателем оплаты налогового векселя, которое оформляется путем проставления гарантийной надписи банка на каждом экземпляре налогового векселя;

14.1.2. активы - в значении, приведенном в Законе Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»;

14.1.3. амортизация - систематическое распределение стоимости основных средств, других необоротных и нематериальных активов, которая амортизируется, в течение срока их полезного использования (эксплуатации);

14.1.4. акцизный налог - непрямой налог на потребление отдельных видов товаров (продукции), определенных настоящим Кодексом как подакцизные, который включается в цену таких товаров (продукции);

14.1.5. алкогольные напитки - продукты, полученные путем спиртового брожения сахаросодержащих материалов или изготовленные на основе пищевых спиртов с содержанием спирта этилового более 1,2 процента объемных единиц, которые указаны в товарных позициях 2204, 2205, 2206, 2208 согласно УКТ ВЭД;

14.1.6. акцизный склад - специально оборудованные помещения на ограниченной территории (далее - помещение), расположенные на таможенной территории Украины, где под контролем постоянных представителей органа государственной налоговой службы распорядитель акцизного склада осуществляет свою хозяйственную деятельность путем выработки, обработки (переработки), смешивания, разлива, упаковки, фасования, хранения, получения или выдачи спирта этилового, водки и ликероводочных изделий;

14.1.7. обжалование решений контролирующих органов - обжалование налогоплательщиком налогового извещения - решения об определении сумм денежного обязательства налогоплательщика или любого решения контролирующего органа в порядке и сроки, установленные настоящим Кодексом по процедурам административного обжалования, или в судебном порядке;

14.1.8. аукцион (публичные торги) - публичный способ продажи активов с целью получения максимальной выручки от продажи активов в определенное время и в установленном месте;

14.1.9. балансовая стоимость основных средств, других необоротных и нематериальных активов - сумма остаточной стоимости таких средств и активов, которая определяется как разница между первичной стоимостью с учетом переоценки и суммой накопленной амортизации;

14.1.10. бартерная (товарообменная) операция - хозяйственная операция, предусматривающая проведение расчетов за товары (работы, услуги) в неденежной форме в рамках одного договора;

14.1.11. безнадежная задолженность - задолженность, соответствующая одному из таких признаков:

а) задолженность по обязательствам, относительно которых прошел срок исковой давности;

б) просроченная задолженность, не погашенная вследствие недостаточности имущества физического лица, при условии, что действия кредитора, направленные на принудительное взыскание имущества должника, не привели к полному погашению задолженности;

в) задолженность субъектов хозяйствования, признанных банкротами в установленном законом порядке или приостановленных как юридические лица в связи с их ликвидацией;

г) задолженность, оказавшаяся непогашенной вследствие недостаточности средств, полученных после обращения кредитором взыскания на заложенное имущество в соответствии с законом и договором, при условии, что другие действия кредитора по принудительному взысканию другого имущества заемщика, определенные нормативно-правовыми актами, не привели к полному покрытию задолженности;

?) задолженность, взыскание которой стало невозможным в связи с действием обстоятельств непреодолимой силы, стихийного бедствия (форс-мажорных обстоятельств), подтвержденных в порядке, предусмотренном законодательством;

д) просроченная задолженность умерших физических лиц, а также лиц, которые в судебном порядке признаны безвестно отсутствующими, недееспособными или объявлены умершими, а также просроченная задолженность физических лиц, осужденных к лишению свободы;

14.1.12. базовая ставка фрахта - сумма фрахта, включая расходы по нагрузке, разгрузке, перегрузке и складированию (хранению) товаров, увеличенная на сумму расходов за рейс судна или другого транспортного средства, выплачиваемых (возмещаемых) фрахтователем согласно заключенному договору фрахтования;

14.1.13. бесплатно предоставленные товары, работы, услуги:

а) товары, которые предоставляются согласно договорам дарения, другим договорам, по которым не предусматривается денежная или иная компенсация стоимости таких товаров или их возврат, или без заключения таких договоров;

б) работы (услуги), которые выполняются (предоставляются) без выдвижения требования относительно компенсации их стоимости;

в) товары, переданные юридическому или физическому лицу на ответственное хранение и использованные им;

14.1.14. биоэтанол - спирт этиловый обезвоженный, который изготовлен из биомассы для использования как биотопливо и относится к товарной позиции 2207 согласно УК ТВЕД;

14.1.15. здания - земельные улучшения, состоящие из несущих и оградительных или соединенных (несуще-оградительных) конструкций, которые образовывают наземные или подземные помещения, предназначенные для проживания или пребывания людей, размещения имущества, животных, растений, хранения других материальных ценностей, осуществления экономической деятельности;

14.1.16. производственная дотация из бюджета - финансовая помощь со стороны государства, которая предоставляется субъекту ведения хозяйства на безвозвратной основе с целью упрочения его финансово-экономического положения и/или для обеспечения производства товаров, выполнения работ, предоставления услуг;

14.1.17. бюджетное учреждение - в значении, приведенном в Бюджетном кодексе Украины;

14.1.18. бюджетное возмещение - возмещение отрицательного значения налога на добавленную стоимость на основании подтверждения правомерности суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость по результатам проверки плательщика, в том числе автоматическое бюджетное возмещение в порядке и по критериям, определенным в разделе V настоящего Кодекса;

14.1.19. стоимость основных средств, других необоротных и нематериальных активов, которая амортизируется - первичная или переоцененная стоимость основных средств, других необоротных и нематериальных активов за вычетом их ликвидационной стоимости;

14.1.20. стоимость малоценных необоротных материальных активов, которая амортизируется - первичная или переоцененная стоимость малоценных необоротных материальных активов;

14.1.21. груз для целей раздела IX - природный газ, нефть и продукты ее переработки (нефтепродукты), а также аммиак;

14.1.21¹. Ввоз товаров на таможенную территорию Украины, вывоз товаров за пределы таможенной территории Украины - совокупность действий, связанных с перемещением товаров через таможенную границу Украины в любой способ в соответствующем направлении, согласно Таможенному кодексу Украины;

14.1.22. Векселедатель для целей раздела VI настоящего Кодекса - предприятие - производитель, который получает:

с акцизного склада спирт этиловый для производства алкогольных напитков, определенных статьей 225, а также для производства отдельных видов продукции, определенных пунктом 229.1 статьи 229 раздела VI настоящего Кодекса;

с нефтеперерабатывающего предприятия или ввозит на таможенную территорию Украины нефтепродукты для их использования в качестве сырья для производства продукции, определенной пунктами 229.2 - 229.5 статьи 229 раздела VI настоящего Кодекса;

14.1.23. векселедержатель для целей раздела VI - орган государственной налоговой службы по месту регистрации векселедателя;

14.1.24. крупный налогоплательщик - юридическое лицо, у которого объем дохода от всех видов деятельности за последние четыре последовательных налоговых (отчетных) квартала превышает пятьсот миллионов гривен или общая сумма уплаченных в Государственный бюджет Украины налогов по платежам, которые контролируются органами государственной налоговой службы, за такой же период превышает двенадцать миллионов гривен;

14.1.25. исключен;

14.1.26. винодельческая продукция - вина виноградные натуральные, вина натуральные крепленные, шампанские, игристые, газированные, вермуты, бренди, сусло виноградное и другие виноматериалы, коньяки, другие алкогольные напитки из винограда, плодов и ягод;

14.1.27. расходы - сумма любых расходов налогоплательщика в денежной, материальной или нематериальной формах, осуществляемых для проведения хозяйственной деятельности налогоплательщика, в результате которых происходит уменьшение экономических выгод в виде выбытия активов или увеличения обязательств, вследствие чего происходит уменьшение собственного капитала (кроме изменений капитала за счет его изъятия или распределения владельцем);

14.1.28. произведенная продукция - общий объем продукции, добытой в соответствии с соглашением о распределении продукции и доставленной в пункт измерения;

14.1.29. восстановительные источники энергии - источники ветровой, солнечной, геотермальной энергии, энергии волн и притоков, гидроэнергии, энергии биомассы, газа из органических отходов, газа канализационно-очистных станций, биогазов;

14.1.30. обособленные подразделения - в значении, определенном Гражданским кодексом Украины и Законом Украины «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц - предпринимателей». Для раздела IV настоящего Кодекса - в определении Хозяйственного кодекса Украины;

14.1.31. отчуждение имущества - любые действия налогоплательщика, вследствие совершения которых такой налогоплательщик в порядке, предусмотренном законом, теряет право собственности на имущество, принадлежащее такому налогоплательщику, или право пользования, в частности, природными ресурсами, которые в определенном законодательством порядке предоставлены ему в пользование;

14.1.32. ответственное хранение - хозяйственная операция, которая осуществляется налогоплательщиком и предусматривает передачу согласно договорам хранения материальных ценностей на хранение другому физическому или юридическому лицу без права использования в хозяйственном обороте такого лица с дальнейшим возвратом таких материальных ценностей налогоплательщику без изменения качественных или количественных характеристик;

14.1.33. соответствующий маршрут - путь транспортировки (перемещения) груза, который определяется видом транспортных услуг во время его транзита трубопроводами, в частности:

между приграничными пунктами принятия (отправки) и назначения или перевалочным комплексом для груза, который поступил с территорий других государств и предназначен для потребителей за пределами Украины;

магистральными трубопроводами, в том числе с предоставлением услуг по временному хранению или переработке груза на территории Украины, с дальнейшим перемещением за ее пределы;

14.1.34. владельцы земельных участков - юридические и физические лица (резиденты и нерезиденты), которые в соответствии с законом приобрели право собственности на землю в Украине, а также территориальные общины и государство относительно земель коммунальной и государственной собственности соответственно;

14.1.35. углеводородное сырье - нефть, природный газ (в том числе нефтяной (попутный) газ, газ (метан) угольных месторождений, газ сланцевых толщ, газ центрально-бассейнового типа, газ коллекторов плотных пород), газовый конденсат, являющиеся товарной продукцией;

14.1.36. хозяйственная деятельность - деятельность лица, связанная с производством (изготовлением) и/или реализацией товаров, выполнением работ, предоставлением услуг, которая направлена на получение дохода и проводится таким лицом самостоятельно и/или через свои обособленные подразделения, а также через любое другое лицо, действующее в пользу первого лица, в частности по договорам комиссии, поручения и агентским договорам;

14.1.37. хозяйственная деятельность горнодобывающего предприятия по добыче полезных ископаемых для целей раздела XI настоящего Кодекса - деятельность горнодобывающего предприятия, которая охватывает процессы добычи и первичной переработки полезных ископаемых;

14.1.38. денежное обязательство в международных правоотношениях - обязательство налогоплательщика уплатить в бюджет иностранного государства соответствующую сумму средств в порядке и сроки, определенные законодательством такого иностранного государства;

14.1.39. денежное обязательство налогоплательщика - сумма средств, которую налогоплательщик должен уплатить в соответствующий бюджет как налоговое обязательство и/или штрафную (финансовую) санкцию которая взимается с налогоплательщика в связи с нарушением им требований налогового законодательства и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, а также санкции за нарушение законодательства в сфере внешнеэкономической деятельности;