Закон
Республики Казахстан
О внесении изменений и дополнений
в некоторые законодательные акты Республики Казахстан
по вопросам налогообложения
(с изменениями по состоянию на 07.03.2014 г.)
См. перечень нормативных правовых актов, принятие которых необходимо в целях реализации настоящего Закона.
Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:
Пункт 1 введен в действие с 1 июля 2011 года
1. В Гражданский процессуальный кодекс Республики Казахстан от 13 июля 1999 года (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 1999 г., № 18, ст. 644; 2000 г., № 3-4, ст. 66; № 10, ст. 244; 2001 г., № 8, ст. 52; № 15-16, ст. 239; № 21-22, ст. 281; № 24, ст. 338; 2002 г., № 17, ст. 155; 2003 г., № 10, ст. 49; № 14, ст. 109; № 15, ст. 138; 2004 г., № 5, ст. 25; № 17, ст. 97; № 23, ст. 140; № 24, ст. 153; 2005 г., № 5, ст. 5; № 13, ст. 53; № 24, ст. 123; 2006 г., № 2, ст. 19; № 10, ст. 52; № 11, ст. 55; № 12, ст. 72; № 13, ст. 86; 2007 г., № 3, ст. 20; № 4, ст. 28; № 9, ст. 67; № 10, ст. 69; № 13, ст. 99; 2008 г., № 13-14, ст. 56; № 15-16, ст. 62; 2009 г., № 15-16, ст. 74; № 17, ст. 81; № 24, ст. 127, 130; 2010 г., № 1-2, ст. 4; № 3-4, ст. 12; № 7, ст. 28, 32; № 17-18, ст. 111; № 22, ст. 130; № 24, ст. 151; 2011 г., № 1, ст. 9; № 2, ст. 28; № 5, ст. 43; № 6, ст. 50):
статью 106 изложить в следующей редакции:
«Статья 106. Возврат государственной пошлины
Порядок возврата государственной пошлины определяется Налоговым кодексом Республики Казахстан.».
2. В Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях от 30 января 2001 года (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2001 г., № 5-6, ст. 24; № 17-18, ст. 241; № 21-22, ст. 281; 2002 г., № 4, ст. 33; № 17, ст. 155; 2003 г., № 1-2, ст. 3; № 4, ст. 25; № 5, ст. 30; № 11, ст. 56, 64, 68; № 14, ст. 109; № 15, ст. 122, 139; № 18, ст. 142; № 21-22, ст. 160; № 23, ст. 171; 2004 г., № 6, ст. 42; № 10, ст. 55; № 15, ст. 86; № 17, ст. 97; № 23, ст. 139, 140; № 24, ст. 153; 2005 г., № 5, ст. 5; № 7-8, ст. 19; № 9, ст. 26; № 13, ст. 53; № 14, ст. 58; № 17-18, ст. 72; № 21-22, ст. 86, 87; № 23, ст. 104; 2006 г., № 1, ст. 5; № 2, ст. 19, 20; № 3, ст. 22; № 5-6, ст. 31; № 8, ст. 45; № 10, ст. 52; № 11, ст. 55; № 12, ст. 72, 77; № 13, ст. 85, 86; № 15, ст. 92, 95; № 16, ст. 98, 102; № 23, ст. 141; 2007 г., № 1, ст. 4; № 2, ст. 16, 18; № 3, ст. 20, 23; № 4, ст. 28, 33; № 5-6, ст. 40; № 9, ст. 67; № 10, ст. 69; № 12, ст. 88; № 13, ст. 99; № 15, ст. 106; № 16, ст. 131; № 17, ст. 136, 139, 140; № 18, ст. 143, 144; № 19, ст. 146, 147; № 20, ст. 152; № 24, ст. 180; 2008 г., № 6-7, ст. 27; № 12, ст. 48, 51; № 13-14, ст. 54, 57, 58; № 15-16, ст. 62; № 20, ст. 88; № 21, ст. 97; № 23, ст. 114; № 24, ст. 126, 128, 129; 2009 г., № 2-3, ст. 7, 21; № 9-10, ст. 47, 48; № 13-14, ст. 62, 63; № 15-16, ст. 70, 72, 73, 74, 75, 76; № 17, ст. 79, 80, 82; № 18, ст. 84, 86; № 19, ст. 88; № 23, ст. 97, 115, 117; № 24, ст. 121, 122, 125, 129, 130, 133, 134; 2010 г., № 1-2, ст. 1, 4, 5; № 5, ст. 23; № 7, ст. 28, 32; № 8, ст. 41; № 9, ст. 44; № 11, ст. 58; № 13, ст. 67; № 15, ст. 71; № 17-18, ст. 112, 114; № 20-21, ст. 119; № 22, ст. 128, 130; № 24, ст. 146, 149; 2011 г., № 1, ст. 2, 3, 7, 9; № 2, ст. 19, 25, 26, 28; № 3, ст. 32; № 6, ст. 50; № 8, ст. 64):
Подпункт 1 пункта 2 введен в действие с 1 июля 2011 года
1) внесено изменение в текст части второй статьи 88-1 на казахском языке, текст на русском языке не изменяется;
2) в статье 205-1:
в абзаце первом части шестой:
слова «Осуществление предпринимательской» заменить словом «Осуществление»;
слова «в период действия заявления о временном приостановлении предпринимательской деятельности при применении специального налогового режима на основе патента» заменить словами «, применяющим специальный налоговый режим на основе патента, в период приостановления представления налоговой отчетности»;
дополнить примечанием следующего содержания:
«Примечание. Под осуществлением деятельности понимается возобновление деятельности, приводящей к возникновению обязательства по исчислению и уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, без представления в налоговый орган расчета для получения патента.»;
3) статью 205-2 изложить в следующей редакции:
«Статья 205-2. Осуществление деятельности лицами в период приостановления представления налоговой отчетности
Осуществление деятельности лицами в период приостановления представления налоговой отчетности, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, -
влечет штраф на индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей и адвокатов - в размере тридцати, на юридических лиц, являющихся субъектами малого предпринимательства, - в размере сорока, на юридических лиц, являющихся субъектами среднего или крупного предпринимательства, - в размере пятидесяти месячных расчетных показателей.
Примечание. Под осуществлением деятельности понимается возобновление налогоплательщиком (налоговым агентом) деятельности, приводящей к возникновению обязательства по исчислению и уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, без представления в налоговый орган налогового заявления о возобновлении представления налоговой отчетности.»;
4) статью 206-2 дополнить примечанием следующего содержания:
«Примечание. Лицо не подлежит административной ответственности, предусмотренной настоящей статьей, в случае устранения нарушения путем представления дополнительной налоговой отчетности и (или) дополнительной по уведомлению налоговой отчетности в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.»;
Подпункт 5 пункта 2 введен в действие с 1 июля 2011 года
5) в части пятой статьи 213:
абзац первый после слова «видов» дополнить словами «нефтепродуктов и»;
абзац третий после слов «реализации нефтепродуктов» дополнить словом «лицами»;
6) статью 532 дополнить примечанием следующего содержания:
«Примечание. Лицо не подлежит административной ответственности, предусмотренной настоящей статьей, в случае устранения нарушения путем представления дополнительной налоговой отчетности и (или) дополнительной по уведомлению налоговой отчетности в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.»;
Подпункт 7 пункта 2 введен в действие с 1 июля 2011 года
7) часть первую статьи 651 дополнить подпунктом 8) следующего содержания:
«8) сроки добровольной уплаты штрафа.»;
Подпункт 8 пункта 2 введен в действие с 1 июля 2011 года
8) часть первую статьи 707 изложить в следующей редакции:
«1. Штраф подлежит уплате лицом, привлеченным к административной ответственности не позднее тридцати дней со дня вступления постановления в законную силу.
В случае отсрочки, предусмотренной статьей 701 настоящего Кодекса, штраф подлежит уплате лицом, привлеченным к административной ответственности со дня истечения срока отсрочки.»;
Подпункт 9 пункта 2 введен в действие с 1 июля 2011 года
9) в части первой статьи 709-1 слова «документа, подтверждающего факт надлежащего извещения лица о добровольной уплате штрафа, и справка налогового органа» заменить словами «постановления о наложении административного взыскания, и справка органа, наложившего административное взыскание,».
См. письмо НК МФ РК от 8 августа 2011 года № НК-21-58/9229
3. В Кодекс Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2008 г., № 22-I, 22-II, ст. 112; 2009 г., № 2-3, ст. 16, 18; № 13-14, ст. 63; № 15-16, ст. 74; № 17, ст. 82; № 18, ст. 84; № 23, ст. 100; № 24, ст. 134; 2010 г., № 1-2, ст. 5; № 5, ст. 23; № 7, ст. 28, 29; № 11, ст. 58; № 15, ст. 71; № 17-18, ст. 112; № 22, ст. 130, 132; № 24, ст. 145, 146, 149; 2011 г., № 1, ст. 2, 3; № 2, ст. 21, 25; № 4, ст. 37; № 6, ст. 50):
1) в оглавлении:
дополнить абзацами сорок девятым, сто семьдесят седьмым и сто девяносто вторым следующего содержания:
«Статья 39-1. Исполнение налогового обязательства постоянного учреждения без открытия филиала (представительства) юридического лица-нерезидента при передаче им прав и обязанностей в связи с наличием места эффективного управления (места нахождения фактического органа управления) в Республике Казахстан»;
«Статья 144-1. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан»;
«Статья 154-1. Порядок налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов»;
заголовок статьи 193 после слова «удержания» дополнить словом «корпоративного»;
заголовок статьи 195 после слова «перечисления» дополнить словом «корпоративного»;
дополнить абзацем двести пятьдесят седьмым следующего содержания:
«Статья 200-1. Доходы физического лица-нерезидента, не подлежащие налогообложению»;
заголовок статьи 201 после слова «перечисления» дополнить словом «индивидуального»;
в заголовке статьи 212 слова «или частичного» исключить;
дополнить абзацами двести семидесятым и двести семьдесят первым следующего содержания:
«Статья 212-1. Порядок применения международного договора в отношении освобождения от налогообложения или применения сниженной ставки налога к доходам нерезидента в виде дивидендов, вознаграждений и (или) роялти, полученных из источников в Республике Казахстан
Статья 212-2. Порядок применения международного договора в отношении частичного освобождения от налогообложения доходов нерезидента в виде дивидендов по акциям, являющимся базовым активом депозитарных расписок»;
в заголовке статьи 213 слова «транспортных услуг в международных перевозках» заменить словами «услуг по международной перевозке»;
дополнить абзацем двести восьмидесятым следующего содержания:
«Статья 221-1. Порядок определения дохода от реализации имущества, полученного из источников за пределами Республики Казахстан»;
в заголовке статьи 222 слова «, связанных с получением доходов» заменить словами «в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода»;
дополнить абзацем двести восемьдесят шестым следующего содержания:
«Статья 227-1. Порядок возврата подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода резидента в виде дивидендов по акциям, являющимся базовым активом депозитарных расписок»;
абзацы шестьсот семьдесят девятый и шестьсот восемьдесят шестой исключить;
заголовок статьи 583 изложить в следующей редакции:
«Статья 583. Обязанности уполномоченных государственных и местных исполнительных органов при взаимодействии с органами налоговой службы»;
дополнить абзацем восемьсот двадцать седьмым следующего содержания:
«Статья 635-1. Порядок проведения тематических проверок налоговых агентов по вопросу возврата подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада на основании налогового заявления нерезидента»;
2) в статье 12:
в пункте 1:
подпункт 5) после слова «бюджет,» дополнить словами «в том числе авансовых и (или) текущих платежей по ним,»;
дополнить подпунктом 10-1) следующего содержания:
«10-1) веб-приложение - персонифицированный и защищенный от несанкционированного доступа интернет-ресурс уполномоченного органа, предназначенный для получения налогоплательщиком электронных налоговых услуг и исполнения им налоговых обязательств;»;
в подпункте 14):
в части первой:
в абзаце первом:
после слова «вкладов» дополнить словом «учредителей,»;
слова «участников (участника)» заменить словами «учредителей, участников»;
абзацы второй и третий изложить в следующей редакции:
«положительной разницы между рыночной ценой товаров, работ, услуг и ценой, по которой такие товары, работы, услуги реализованы акционеру, участнику, учредителю или их взаимосвязанной стороне;
отрицательной разницы между рыночной ценой товаров, работ, услуг и ценой, по которой такие товары, работы, услуги приобретены у акционера, участника, учредителя или их взаимосвязанной стороны;»;
часть вторую дополнить предложением третьим следующего содержания:
«Для целей настоящего подпункта взаимосвязанные стороны определяются в соответствии с пунктом 1-1 настоящей статьи;»;
Абзацы шестнадцатый, семнадцатый подпункта 2 пункта 3 введены в действие с 1 января 2009 года
подпункт 25) изложить в следующей редакции:
«25) доля участия - долевое участие физического и (или) юридического лица в совместной деятельности, уставном капитале юридического лица, за исключением акционерных обществ и паевых инвестиционных фондов;»;
в подпункте 26) цифры «10» заменить цифрой «7»;
подпункт 28) исключить;
в подпункте 29) слова «отгрузка товаров» заменить словами «отгрузка и (или) передача товаров либо иного имущества»;
Абзацы двадцать первый - двадцать четвертый подпункта 2 пункта 3 введены в действие с 1 января 2011 года
в подпункте 39):
в абзаце восьмом слово «положительной» исключить;
дополнить частью второй следующего содержания:
«В целях настоящего подпункта вознаграждением также признаются вознаграждения, выплачиваемые по договорам банковского счета;»;
дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:
«1-1. В целях настоящего Кодекса взаимосвязанными сторонами признаются физические и (или) юридические лица, имеющие взаимоотношения, которые соответствуют одному либо нескольким из следующих условий:
1) одно лицо признается аффилиированным лицом другого лица в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;
2) одно лицо является крупным участником другого лица;
3) лица связаны договором, в соответствии с которым одно из них вправе определять решения, принимаемые другим;
4) юридическое лицо находится под контролем крупного участника или должностного лица другого юридического лица;
5) крупный акционер, крупный участник или должностное лицо одного юридического лица является крупным акционером, крупным участником либо должностным лицом другого юридического лица;
6) юридическое лицо совместно с другим юридическим лицом находится под контролем третьего лица;
7) лицо совместно со своими аффилиированными лицами владеет, пользуется, распоряжается десятью и более процентами долей участия юридического лица либо юридических лиц, указанных в подпунктах 2)-6) настоящего пункта;
8) физическое лицо является должностным лицом юридического лица, указанного в подпунктах 2)-7) настоящего пункта, за исключением независимого директора акционерного общества;
9) физическое лицо является близким родственником либо свойственником (брат, сестра, родитель, сын или дочь супруга (супруги) крупного участника либо должностного лица юридического лица.
Под крупным участником в целях настоящего пункта понимается участник, доля которого в имуществе юридического лица, за исключением акционерных обществ, составляет десять и более процентов.
Контролем над юридическим лицом является возможность определять решения, принимаемые юридическим лицом.
Абзац тридцать восьмой подпункта 2 пункта 3 введен в действие с 1 января 2012 года и действовал до 1 января 2014 года
Взаимосвязанными сторонами не признаются лица, единственным основанием взаимосвязанности которых является возникшее после 1 января 2009 года участие национального управляющего холдинга в уставном капитале банка в качестве крупного акционера и (или) участие должностных лиц национального управляющего холдинга в органе управления такого банка.»;
3) пункт 2 статьи 18 дополнить словами «, которые имеют коды, утвержденные Правительством Республики Казахстан»;
Подпункт 4 пункта 3 введен в действие с 1 июля 2011 года
4) в статье 26:
в пункте 1:
после слова «исчислять» дополнить словами «и уплачивать»;
после слова «бюджет,» дополнить словами «а также авансовые и текущие платежи по ним,»;
слова «и уплачивать налоги и другие обязательные платежи в бюджет» исключить;
пункт 2 после слова «налогоплательщика» дополнить словами «(налогового агента)»;
Подпункт 5 пункта 3 введен в действие с 1 июля 2011 года
5) в пункте 2 статьи 31:
подпункт 3) дополнить словами «, а также авансовые и текущие платежи по ним в соответствии с особенной частью настоящего Кодекса»;
подпункт 5) дополнить словами «в соответствии с особенной частью настоящего Кодекса»;
6) пункт 3 статьи 35 дополнить частью третьей следующего содержания:
«При этом доверительный управляющий исполняет налоговые обязательства по исчислению, уплате или удержанию налогов, других обязательных платежей по договору доверительного управления с даты:
государственной регистрации права доверительного управления - в случае, если в соответствии с законодательством Республики Казахстан требуется государственная регистрация такого права;
заключения договора доверительного управления - в случае, если в соответствии с законодательством Республики Казахстан не требуется государственная регистрация права доверительного управления.»;
7) в статье 37:
в части второй пункта 3 слово «до» заменить словами «не позднее»;
Абзацы третий - двадцать первый подпункта 7 пункта 3 введены в действие с 1 июля 2011 года
в подпункте 5) пункта 10 слова «платежей, налогов и пеней,» заменить словами «пошлин, налогов, таможенных сборов и пеней,»;
пункт 12 изложить в следующей редакции:
«12. После завершения документальной проверки ликвидируемое юридическое лицо одновременно представляет в налоговый орган по месту нахождения:
1) ликвидационный баланс;
2) справку банка и (или) организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций, о закрытии имеющихся банковских счетов;
3) налоговое заявление для получения сведений об отсутствии и (или) наличии налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям.
Документы, указанные в настоящем пункте, ликвидируемое юридическое лицо представляет в течение трех рабочих дней со дня завершения документальной проверки в случае одновременного соблюдения следующих условий:
1) отсутствие налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям;
2) отсутствие излишне уплаченных сумм налогов, платы и пеней;
3) отсутствие ошибочно уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов;
4) отсутствие превышения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, подлежащего возврату в соответствии со статьями 273 и 274 настоящего Кодекса;
5) отсутствие неисполненного налогового заявления на проведение зачета и (или) возврата излишне (ошибочно) уплаченных сумм таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и пеней, взимаемых таможенными органами.
В случае наличия налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям, излишне уплаченных сумм налогов, платы и пеней, ошибочно уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов и (или) превышения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, подлежащего возврату в соответствии со статьями 273 и 274 настоящего Кодекса, ликвидируемое юридическое лицо представляет документы, указанные в настоящем пункте, в течение трех рабочих дней с даты, которая наступит последней:
1) с даты погашения налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям;
2) с даты возврата излишне уплаченных сумм налогов, плат, пеней;
3) с даты возврата ошибочно уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов;
4) с даты возврата превышения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, подлежащего возврату в соответствии со статьями 273 и 274 настоящего Кодекса;
5) с даты возврата излишне (ошибочно) уплаченных сумм таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и пеней, взимаемых таможенными органами.
После представления документов, указанных в настоящем пункте, налоговый орган обязан выдать налогоплательщику справку об отсутствии налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям в порядке и сроки, установленные настоящим Кодексом.»;
8) в части второй пункта 2 статьи 38 слово «до» заменить словами «не позднее»;
9) в статье 39:
в части второй пункта 1:
в абзаце первом:
слова «или разделительного баланса» исключить;
слово «выделения,» исключить;
дополнить подпунктом 4) следующего содержания:
«4) передаточный акт.»;
в частях третьей и четвертой слово «выделения,» исключить;
дополнить частями пятой, шестой и седьмой следующего содержания:
«Обязательство по представлению ликвидационной налоговой отчетности при реорганизации путем слияния возлагается на каждое юридическое лицо, вошедшее в состав вновь возникшего юридического лица, при реорганизации путем присоединения - на присоединившееся юридическое лицо.
В случае, если срок представления очередной налоговой отчетности наступает после представления ликвидационной налоговой отчетности, представление такой очередной налоговой отчетности производится не позднее даты представления ликвидационной налоговой отчетности.
При реорганизации юридического лица путем выделения такое лицо в течение трех рабочих дней со дня утверждения разделительного баланса представляет в налоговый орган по месту своего нахождения указанный баланс.»;
Абзац тринадцатый подпункта 9 пункта 3 введен в действие с 1 июля 2011 года
в абзаце первом части первой пункта 6 слово «трех» заменить словом «десяти»;
10) дополнить статьей 39-1 следующего содержания:
«Статья 39-1. Исполнение налогового обязательства постоянного учреждения без открытия филиала (представительства) юридического лица-нерезидента при передаче им прав и обязанностей в связи с наличием места эффективного управления (места нахождения фактического органа управления) в Республике Казахстан
1. Юридическое лицо-нерезидент при наличии у него в Республике Казахстан постоянного учреждения без открытия филиала (представительства) и принятии решения о переносе места эффективного управления (места нахождения фактического органа управления) из иностранного государства в Республику Казахстан обязано в течение трех рабочих дней после подачи налогового заявления о постановке на регистрационный учет в качестве налогоплательщика в соответствии с пунктом 1-1 статьи 562 настоящего Кодекса письменно сообщить налоговому органу по месту нахождения такого постоянного учреждения о передаче прав и обязанностей таким постоянным учреждением юридическому лицу, место эффективного управления (место нахождения фактического органа управления) которого находится в Республике Казахстан.
В течение пятнадцати календарных дней со дня постановки на регистрационный учет в качестве налогоплательщика постоянное учреждение указанного юридического лица-нерезидента обязано представить в налоговый орган:
1) налоговое заявление о снятии с регистрационного учета;
2) ликвидационную налоговую отчетность;
3) передаточный акт.
Ликвидационная налоговая отчетность составляется по видам налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям, по которым постоянное учреждение, передающее права и обязанности, является плательщиком и (или) налоговым агентом, за период с начала налогового периода, в котором возникло обязательство по представлению такой отчетности, до даты ее представления в налоговый орган.
В случае, если срок представления очередной налоговой отчетности наступает после представления ликвидационной налоговой отчетности, представление такой очередной налоговой отчетности производится не позднее даты представления ликвидационной налоговой отчетности.
2. Исполнение налогового обязательства постоянного учреждения, передающего права и обязанности юридическому лицу, возлагается на такое юридическое лицо, созданное по законодательству иностранного государства, место эффективного управления (место нахождения фактического органа управления) которого находится в Республике Казахстан (правопреемника).
3. Передача прав и обязанностей постоянным учреждением юридическому лицу не является основанием для изменения сроков исполнения его налогового обязательства по уплате налогов, других обязательных платежей в бюджет юридическим лицом, созданным по законодательству иностранного государства, место эффективного управления (место нахождения фактического органа управления) которого находится в Республике Казахстан.
4. При отсутствии у постоянного учреждения, передающего права и обязанности юридическому лицу, налоговой задолженности излишне (ошибочно) уплаченные суммы налогов, платы и пеней в бюджет подлежат возврату юридическому лицу, созданному по законодательству иностранного государства, место эффективного управления (место нахождения фактического органа управления) которого находится в Республике Казахстан.
5. Налоговый орган в течение десяти рабочих дней со дня получения документов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, передает сальдо по лицевому счету постоянного учреждения, передающего права и обязанности юридическому лицу, в налоговый орган по месту нахождения юридического лица, которому переданы права и обязанности постоянного учреждения, на основании передаточного акта в порядке, установленном статьей 595 настоящего Кодекса.»;
11) в статье 40:
в части второй пункта 2 слово «до» заменить словами «не позднее»;
Абзацы третий - двадцать четвертый подпункта 11 пункта 3 введены в действие с 1 июля 2011 года
в пункте 5:
часть первую дополнить подпунктом 3) следующего содержания:
«3) налоговое заявление для получения сведений об отсутствии и (или) наличии налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям.»;
в части четвертой:
в подпункте 4) слова «платежей, налогов и пеней,» заменить словами «пошлин, налогов, таможенных сборов и пеней,»;
дополнить подпунктом 5) следующего содержания:
«5) излишне (ошибочно) уплаченные суммы штрафов подлежат возврату его правопреемнику (правопреемникам) пропорционально доле в имуществе, полученном им (ими) при реорганизации, в порядке, установленном статьей 605 настоящего Кодекса.»;
дополнить частью пятой следующего содержания:
«Реорганизуемое юридическое лицо представляет документы, указанные в настоящем пункте, в течение трех рабочих дней со дня завершения документальной проверки в случае одновременного соблюдения следующих условий:
1) отсутствие налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям;
2) отсутствие излишне уплаченных сумм налогов, платы и пеней;
3) отсутствие ошибочно уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов;
4) отсутствие неисполненного налогового заявления на проведение зачета и (или) возврата излишне (ошибочно) уплаченных сумм таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и пеней, взимаемых таможенными органами.»;
часть пятую изложить в следующей редакции:
«В случае наличия налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, социальным отчислениям, излишне уплаченных сумм налогов, платы и пеней, ошибочно уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов реорганизуемое юридическое лицо представляет документы, указанные в настоящем пункте, в течение трех рабочих дней с даты, которая наступит последней:
1) с даты погашения налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям;
2) с даты возврата излишне уплаченных сумм налогов, плат, пеней;
3) с даты возврата ошибочно уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов;
4) с даты возврата излишне (ошибочно) уплаченных сумм таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и пеней, взимаемых таможенными органами.»;
в пункте 6:
в части первой слова «и погашения налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям» исключить;
в части второй слова «трех рабочих дней со дня выдачи реорганизуемому юридическому лицу справки об отсутствии налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям, предусмотренной настоящим пунктом,» заменить словами «десяти рабочих дней со дня получения сведений национальных реестров идентификационных номеров»;
12) в статье 41:
пункт 2 дополнить частью второй следующего содержания:
«В случае, если срок представления очередной налоговой отчетности наступает после представления ликвидационной налоговой отчетности, представление такой очередной налоговой отчетности производится не позднее даты представления ликвидационной налоговой отчетности.»;
Абзацы четвертый - двадцатый подпункта 12 пункта 3 введены в действие с 1 июля 2011 года
в подпункте 5) пункта 7 слова «платежей, налогов и пеней,» заменить словами «пошлин, налогов, таможенных сборов и пеней,»;
в пункте 10:
в абзаце первом части первой слова «не позднее трех рабочих дней со дня погашения налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям в полном объеме» исключить;
дополнить частью второй следующего содержания:
«Документы, указанные в настоящем пункте, индивидуальный предприниматель, прекративший деятельность, представляет в течение трех рабочих дней со дня завершения документальной проверки в случае одновременного соблюдения следующих условий:
1) отсутствие налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям;
2) отсутствие излишне уплаченных сумм налогов, платы и пеней;
3) отсутствие ошибочно уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов;
4) отсутствие превышения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, подлежащего возврату в соответствии со статьями 273 и 274 настоящего Кодекса;
5) отсутствие неисполненного налогового заявления на проведение зачета и (или) возврата излишне (ошибочно) уплаченных сумм таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и пеней, взимаемых таможенными органами.»;
часть вторую изложить в следующей редакции:
«В случае наличия налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, социальным отчислениям, излишне уплаченных сумм налогов, платы и пеней, ошибочно уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов и (или) превышения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, подлежащего возврату в соответствии со статьями 273 и 274 настоящего Кодекса, индивидуальный предприниматель, прекративший деятельность, представляет документы, указанные в настоящем пункте, в течение трех рабочих дней с даты, которая наступит последней:
1) с даты погашения налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям;
2) с даты возврата излишне уплаченных сумм налогов, плат, пеней;
3) с даты возврата ошибочно уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов;
4) с даты возврата превышения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, подлежащего возврату в соответствии со статьями 273 и 274 настоящего Кодекса;
5) с даты возврата излишне (ошибочно) уплаченных сумм таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и пеней, взимаемых таможенными органами.»;
13) в статье 42:
пункт 2 дополнить частью второй следующего содержания:
«В случае, если срок представления очередной налоговой отчетности наступает после представления ликвидационной налоговой отчетности, представление такой очередной налоговой отчетности производится не позднее даты представления ликвидационной налоговой отчетности.»;
Абзацы четвертый - восемнадцатый подпункта 13 пункта 3 введены в действие с 1 июля 2011 года
в подпункте 5) пункта 6 слова «платежей, налогов и пеней,» заменить словами «пошлин, налогов, таможенных сборов и пеней,»;
в пункте 9:
абзац первый изложить в следующей редакции:
«Частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, прекративший деятельность, обязан представить в налоговый орган по месту нахождения:»;
дополнить частями второй и третьей следующего содержания:
«Частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, прекративший деятельность, представляет документы, указанные в настоящем пункте, в течение трех рабочих дней со дня завершения документальной проверки в случае одновременного соблюдения следующих условий:
1) отсутствие налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям;
2) отсутствие излишне уплаченных сумм налогов, платы и пеней;
3) отсутствие ошибочно уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов;
4) отсутствие неисполненного налогового заявления на проведение зачета и (или) возврата излишне (ошибочно) уплаченных сумм таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и пеней, взимаемых таможенными органами.
В случае наличия налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, социальным отчислениям, излишне уплаченных сумм налогов, платы и пеней, ошибочно уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, прекративший деятельность, представляет документы, указанные в настоящем пункте, в течение трех рабочих дней с даты, которая наступит последней:
1) с даты погашения налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям;
2) с даты возврата излишне уплаченных сумм налогов, плат, пеней;
3) с даты возврата ошибочно уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов;
4) с даты возврата излишне (ошибочно) уплаченных сумм таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и пеней, взимаемых таможенными органами.»;
14) в статье 43:
Абзац второй подпункта 14 пункта 3 введен в действие с 1 июля 2011 года
часть вторую пункта 1 после слов «не являющихся» дополнить словами «(не являвшихся)»;
пункт 2:
после слова «предприниматель» дополнить словами «, прекращающий деятельность,»;
дополнить частью второй следующего содержания:
«В случае, если срок представления очередной налоговой отчетности наступает после представления ликвидационной налоговой отчетности, представление такой очередной налоговой отчетности производится не позднее даты представления ликвидационной налоговой отчетности.»;
Абзацы седьмой - двадцать первый подпункта 14 пункта 3 введены в действие с 1 июля 2011 года
в подпункте 5) пункта 10 слова «платежей, налогов и пеней,» заменить словами «пошлин, налогов, таможенных сборов и пеней,»;
в пункте 13:
абзац первый изложить в следующей редакции:
«Индивидуальный предприниматель, деятельность которого считается прекращенной, обязан представить в налоговый орган по месту нахождения:»;
дополнить частями второй и третьей следующего содержания:
«Индивидуальный предприниматель, деятельность которого считается прекращенной, представляет документы, указанные в настоящем пункте, в течение трех рабочих дней со дня завершения камерального контроля в случае одновременного соблюдения следующих условий:
1) отсутствие налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям;
2) отсутствие излишне уплаченных сумм налогов, платы и пеней;
3) отсутствие ошибочно уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов;
4) отсутствие неисполненного налогового заявления на проведение зачета и (или) возврата излишне (ошибочно) уплаченных сумм таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и пеней, взимаемых таможенными органами.
В случае наличия налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, социальным отчислениям, излишне уплаченных сумм налогов, платы и пеней, ошибочно уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов индивидуальный предприниматель, деятельность которого считается прекращенной, представляет документы, указанные в настоящем пункте, в течение трех рабочих дней с даты, которая наступит последней:
