1) с даты погашения налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям;
2) с даты возврата излишне уплаченных сумм налогов, плат, пеней;
3) с даты возврата ошибочно уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов;
4) с даты возврата излишне (ошибочно) уплаченных сумм таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и пеней, взимаемых таможенными органами.»;
15) в статье 46:
в пункте 7:
слова «установленных настоящей статьей,» исключить;
слова «жалобы, иска» заменить словами «заявления (жалобы)»;
дополнить пунктами 8 и 9 следующего содержания:
«8. В случае истечения сроков исковой давности по налоговому обязательству и требованию в период рассмотрения налогового заявления нерезидента на возврат подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада на основании международного договора, или обжалования нерезидентом в установленном законодательством Республики Казахстан порядке решения налогового органа, вынесенного по результатам рассмотрения налогового заявления на возврат подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада на основании международного договора, или обжалования нерезидентом решения уполномоченного органа, вынесенного по результатам рассмотрения жалобы нерезидента на указанное в настоящем пункте решение налогового органа, срок исковой давности продлевается до исполнения решения, вынесенного по результатам рассмотрения заявления (жалобы).
9. В случае истечения сроков исковой давности по налоговому обязательству и требованию в период проведения уполномоченным органом процедуры взаимного согласования в соответствии со статьей 226 настоящего Кодекса срок исковой давности продлевается до исполнения решения уполномоченного органа и (или) компетентного органа иностранного государства, принятого по итогам процедуры взаимного согласования.»;
16) в подпункте 2) пункта 2 статьи 51 слова «, подлежащих уплате в бюджет, включая расходы по его взысканию» заменить словами «и пеней, подлежащих уплате в бюджет»;
17) пункт 1 статьи 57 после слова «учета» дополнить словами «в тенге»;
18) в пункте 1 статьи 60:
подпункт 7) дополнить словами «в случае осуществления операций хеджирования»;
подпункт 8) дополнить словами «в случае осуществления операций с исламскими ценными бумагами»;
19) в статье 65:
часть третью пункта 2 дополнить подпунктом 18) следующего содержания:
«18) сведения, подлежащие отражению в годовой финансовой отчетности плательщика корпоративного подоходного налога, составленной в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.»;
в абзаце пятом подпункта 3) пункта 3 цифры «308» заменить цифрами «308-1»;
20) в пункте 3 статьи 67:
в части первой:
в подпункте 1) слова «суммах начисленных и подлежащих выплате доходов» заменить словом «доходах»;
дополнить подпунктом 1-1) следующего содержания:
«1-1) суммах превышения начисленных социальных пособий над начисленной суммой отчислений в Государственный фонд социального страхования;»;
в подпункте 2) слово «нерезидентов» заменить словами «иностранцев и лиц без гражданства»;
дополнить частью третьей следующего содержания:
«Формы приложений к декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу могут содержать информацию об исчислении социального налога налогоплательщиками по деятельности, осуществленной в рамках каждого контракта на недропользование, об исчислении индивидуального подоходного налога с доходов иностранцев и лиц без гражданства, являющихся резидентами и нерезидентами, и об исчислении индивидуального подоходного и социального налогов, в том числе по структурным подразделениям.»;
абзац первый части третьей изложить в следующей редакции:
«При этом в приложениях об исчислении индивидуального подоходного налога с доходов иностранцев и лиц без гражданства, являющихся резидентами и нерезидентами, могут указываться в разрезе получателей доходов следующие сведения:»;
21) в части первой пункта 7 статьи 68 слова «статьями 149, 162,» заменить словами «статьей 149, пунктом 1 статьи 162, статьями»;
22) часть первую пункта 3 статьи 69 дополнить подпунктами 3-1), 3-2) и 3-3) следующего содержания:
«3-1) в которой неверно указан код органа налоговой службы;
3-2) в которой неверно указан налоговый период;
3-3) в которой неверно указан вид налоговой отчетности;»;
23) в статье 73:
пункт 4 после слова «задолженности» дополнить словами «, задолженности по обязательным пенсионным взносам, социальным отчислениям»;
в пункте 10:
слово «осуществления» заменить словом «возобновления»;
дополнить словами «с даты возобновления деятельности»;
дополнить частью второй следующего содержания:
«Для целей настоящего пункта возобновлением деятельности признается начало осуществления налогоплательщиком (налоговым агентом), приостановившим деятельность в соответствии с настоящей статьей, деятельности, приводящей к возникновению обязательства по исчислению и уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет в соответствии с особенной частью настоящего Кодекса.»;
24) статью 74 дополнить пунктами 3-1 и 9-1 следующего содержания:
«3-1. Решение об отказе в приостановлении представления налоговой отчетности принимается в случае наличия у налогоплательщика (налогового агента) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, социальным отчислениям на дату подачи заявления или непредставления налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности, указанной в пункте 1 настоящей статьи.»;
«9-1. В случае обнаружения налоговым органом фактов возобновления налогоплательщиком (налоговым агентом) деятельности в период ее приостановления налоговые органы признают прекращенным срок приостановления представления налоговой отчетности с даты возобновления деятельности с письменным извещением такого налогоплательщика (налогового агента).
Для целей настоящего пункта возобновлением деятельности признается начало осуществления налогоплательщиком (налоговым агентом), приостановившим деятельность в соответствии с настоящей статьей, деятельности, приводящей к возникновению обязательства по исчислению и уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет в соответствии с особенной частью настоящего Кодекса.»;
25) подпункт 19) пункта 1 статьи 85 изложить в следующей редакции:
«19) превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы. Сумма курсовой разницы определяется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;»;
26) в статье 87:
в части второй пункта 3 слова «стоимостью, определенной в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан» заменить словами «стоимостью актива, определенной исходя из стоимости вклада, указанной в учредительных документах юридического лица»;
в пункте 4:
абзац третий изложить в следующей редакции:
«затрат (расходов), отнесенных на вычеты в соответствии с частью второй пункта 12 статьи 100 настоящего Кодекса;»;
дополнить абзацем четвертым следующего содержания:
«затрат (расходов), по которым налогоплательщик имеет право на вычеты на основании пунктов 6 и 13 статьи 100, а также статей 101-114 настоящего Кодекса;»;
подпункт 2) пункта 5 изложить в следующей редакции:
«2) при передаче в качестве вклада в уставный капитал - положительная разница между стоимостью ценной бумаги, доли участия, определенной исходя из стоимости вклада, указанной в учредительных документах юридического лица, и первоначальной стоимостью ценных бумаг, доли участия;»;
в подпункте 2) пункта 6 слова «стоимостью, определенной в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан» заменить словами «стоимостью долговой ценной бумаги, определенной исходя из стоимости вклада, указанной в учредительных документах юридического лица»;
в пункте 8 слова «определенная в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан» заменить словами «указанная в учредительных документах юридического лица»;
дополнить пунктом 8-1 следующего содержания:
«8-1. Доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг включаются в совокупный годовой доход с учетом положений пунктов 2, 3, 4, 4-1 и 4-2 статьи 137 настоящего Кодекса.»;
Абзац четырнадцатый подпункта 26 пункта 3 введен в действие с 1 января 2009 года
в части первой пункта 10 цифру «7» заменить цифрой «9»;
в подпункте 2) пункта 11 слова «стоимости, определенной в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан» заменить словами «стоимости актива, определенной исходя из стоимости вклада, указанной в учредительных документах юридического лица»;
Подпункт 27 пункта 3 введен в действие с 1 января 2011 года
27) в пункте 12 статьи 100:
части вторую и третью изложить в следующей редакции:
«Плательщик налога на добавленную стоимость вправе отнести на вычеты налог на добавленную стоимость:
1) не подлежащий отнесению в зачет, при применении пропорционального метода отнесения в зачет в соответствии со статьями 261 и 262 настоящего Кодекса;
2) подлежащий исключению из зачета, в случае, указанном в подпункте 1) пункта 1 статьи 258 настоящего Кодекса, по фиксированным активам, товарно-материальным запасам, работам, услугам, использованным при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода;
3) подлежащий исключению из зачета, в случае, указанном в подпункте 7) пункта 1 статьи 258 настоящего Кодекса, за исключением передачи в уставный капитал активов, не подлежащих амортизации.
Вычет, предусмотренный подпунктом 1) части второй настоящего пункта, производится в налоговом периоде, в котором возникает налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет при применении пропорционального метода отнесения в зачет в соответствии со статьями 261 и 262 настоящего Кодекса.
Вычеты, предусмотренные подпунктами 2) и 3) части второй настоящего пункта, производятся в налоговом периоде, в котором налог на добавленную стоимость подлежит исключению из зачета.
Налог на добавленную стоимость, подлежащий исключению из зачета, в случаях, указанных в подпунктах 1) и 7) пункта 1 статьи 258 настоящего Кодекса, по активам, не подлежащим амортизации, учитывается в соответствии с пунктом 4 статьи 87 настоящего Кодекса.»;
в части четвертой слова «не подлежащий отнесению в зачет» заменить словами «предусмотренный частью второй настоящего пункта»;
Подпункт 28 пункта 3 введен в действие с 1 января 2009 года
28) в абзаце втором части второй подпункта 3) статьи 101 слово «письменного» заменить словами «приказа или письменного»;
Подпункт 29 пункта 3 введен в действие с 1 января 2009 года
29) подпункт 1) пункта 3 статьи 103 дополнить предложением вторым следующего содержания:
«Отрицательное значение среднегодовой суммы собственного капитала в целях настоящей статьи признается равным нулю;»;
Подпункт 30 пункта 3 введен в действие с 1 января 2013 года
30) часть вторую пункта 4 статьи 106 изложить в следующей редакции:
«Вычет суммы расходов по созданию провизии (резервов) осуществляется в пределах суммы провизии (резервов), созданных в порядке, утвержденном Правительством Республики Казахстан.
Перечень юридических лиц, указанных в настоящем пункте, и порядок формирования такого перечня утверждаются Правительством Республики Казахстан.»;
31) статью 114 изложить в следующей редакции:
«Статья 114. Вычет налогов и других обязательных платежей в бюджет
1. Если иное не установлено настоящей статьей, в отчетном налоговом периоде вычету подлежат налоги и другие обязательные платежи в бюджет, уплаченные в бюджет Республики Казахстан или иного государства:
1) в отчетном налоговом периоде, в пределах начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период и (или) налоговые периоды, предшествующие отчетному налоговому периоду;
2) в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду, в пределах начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период.
При этом уплаченные суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет определяются с учетом проведения зачетов в порядке, установленном статьями 599 и 601 настоящего Кодекса.
Исчисление и начисление налогов и других обязательных платежей в бюджет производятся в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан или иного государства (для налогов и других обязательных платежей, уплаченных в бюджет иного государства).
2. Вычету не подлежат:
1) налоги, исключаемые до определения совокупного годового дохода;
2) корпоративный подоходный налог и налоги на доходы юридических лиц, уплаченные на территории Республики Казахстан и в других государствах;
3) налоги, уплаченные в странах с льготным налогообложением;
4) налог на сверхприбыль.»;
32) в статье 115:
Абзац второй подпункта 32 пункта 3 введен в действие с 1 января 2009 года
подпункт 2) дополнить словами «, за исключением расходов по сделкам, признанным судом действительными»;
в подпункте 7):
после слова «сумма» дополнить словами «налогов и»;
слова «нормативными правовыми актами Республики Казахстан» заменить словами «законодательством Республики Казахстан или иного государства (для налогов и других обязательных платежей, уплаченных в бюджет иного государства)»;
Подпункт 33 пункта 3 введен в действие с 1 января 2011 года
33) подпункт 1-1) пункта 2 статьи 116 дополнить словами «, за исключением биологических активов, а также активов, указанных в подпунктах 2), 3) и 4) пункта 1 настоящей статьи»;
34) в статье 118:
в пункте 2:
абзац третий изложить в следующей редакции:
«затрат (расходов), отнесенных на вычеты в соответствии с частью второй пункта 12 статьи 100 настоящего Кодекса;»;
дополнить абзацем четвертым следующего содержания:
«затрат (расходов), по которым налогоплательщик имеет право на вычеты на основании пунктов 6 и 13 статьи 100 настоящего Кодекса, а также статей 101-114 настоящего Кодекса;»;
пункты 3, 4, 5 и 6 изложить в следующей редакции:
«3. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, первоначальной стоимостью фиксированного актива, поступившего путем перевода из состава товарно-материальных запасов или активов, предназначенных для продажи, является его балансовая стоимость, определенная на дату такого поступления в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
Первоначальной стоимостью фиксированного актива, поступившего путем перевода из состава товарно-материальных запасов или активов, предназначенных для продажи, по которому ранее было прекращено признание в качестве фиксированного актива, является его балансовая стоимость, определенная на дату такого поступления в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, не превышающая стоимость, указанную в пункте 2 статьи 119 настоящего Кодекса.
4. При безвозмездном получении фиксированных активов первоначальной стоимостью фиксированных активов является балансовая стоимость полученных активов, указанная в акте приема-передачи названных активов с учетом фактических затрат, увеличивающих стоимость таких активов при первоначальном признании в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, за исключением затрат (расходов), не включаемых в первоначальную стоимость фиксированных активов на основании пункта 2 настоящей статьи.
5. При получении в качестве вклада в уставный капитал первоначальной стоимостью фиксированных активов является стоимость вклада, указанная в учредительных документах юридического лица, с учетом фактических затрат, увеличивающих стоимость таких активов при первоначальном признании в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, за исключением затрат (расходов), не включаемых в первоначальную стоимость фиксированных активов на основании пункта 2 настоящей статьи.
6. При получении фиксированных активов в связи с реорганизацией путем слияния, присоединения, разделения или выделения налогоплательщика первоначальной стоимостью таких фиксированных активов является балансовая стоимость полученных активов, указанная в передаточном акте или разделительном балансе, за исключением случая, предусмотренного частью второй настоящего пункта с учетом фактических затрат, увеличивающих стоимость таких активов при первоначальном признании в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, за исключением затрат (расходов), не включаемых в первоначальную стоимость фиксированных активов на основании пункта 2 настоящей статьи.
Стоимостный баланс подгруппы (группы) вновь возникшего юридического лица, созданного путем слияния, или юридического лица, к которому присоединилось другое юридическое лицо, увеличивается на стоимость передаваемых фиксированных активов по данным налогового учета в случае отражения такой стоимости в передаточном акте в соответствии с частью второй пункта 6 статьи 119 настоящего Кодекса.»;
пункт 11 после слов «о бухгалтерском учете и финансовой отчетности» дополнить словами «без учета обесценений и переоценок»;
35) в пункте 2 статьи 120 слова «норм амортизации, но не выше предельных норм, установленных» заменить словами «указанных в налоговой учетной политике норм амортизации, которые не должны превышать предельные нормы, установленные»;
36) в статье 122:
пункт 1 после слова «ремонте,» дополнить словами «реконструкции, модернизации,»;
Абзац третий подпункта 36 пункта 3 введен в действие с 1 января 2009 года
в части первой пункта 2 слова «пунктом 3» заменить словами «пунктом 4»;
37) в пункте 2 статьи 125:
абзац третий изложить в следующей редакции:
«затрат (расходов), отнесенных на вычеты в соответствии с частью второй пункта 12 статьи 100 настоящего Кодекса;»;
дополнить абзацем четвертым следующего содержания:
«затрат (расходов), по которым налогоплательщик имеет право на вычеты на основании пунктов 6 и 13 статьи 100 настоящего Кодекса, а также статей 101-114 настоящего Кодекса;»;
38) в статье 133:
абзац третий подпункта 1) пункта 1 дополнить предложением третьим следующего содержания:
«Стоимость иного безвозмездно переданного имущества определяется в размере балансовой стоимости переданного имущества, указанной в акте приема-передачи названного имущества;»;
в пункте 2:
подпункт 3) изложить в следующей редакции:
«3) вознаграждение по государственным эмиссионным ценным бумагам, агентским облигациям;»;
дополнить подпунктами 3-1) и 3-2) следующего содержания:
«3-1) доходы от прироста стоимости при реализации государственных эмиссионных ценных бумаг, уменьшенные на убытки от реализации государственных эмиссионных ценных бумаг;
3-2) доходы от прироста стоимости при реализации агентских облигаций, уменьшенные на убытки, возникшие от реализации агентских облигаций;»;
подпункты 6) и 7) изложить в следующей редакции:
«6) доходы от прироста стоимости при реализации акций, долей участия в юридическом лице или консорциуме, уменьшенные на убытки, возникшие от реализации акций, долей участия в юридическом лице или консорциуме. Настоящий подпункт применяется при одновременном выполнении следующих условий:
на день реализации акций или долей участия налогоплательщик владеет данными акциями или долями участия более трех лет;
юридическое лицо - эмитент или юридическое лицо, доля участия в котором реализуется, или участник консорциума, который реализует долю участия в таком консорциуме, не является недропользователем;
более 50 процентов стоимости активов юридического лица - эмитента или юридического лица, доля участия в котором реализуется, или общей стоимости активов участников консорциума, доля участия в котором реализуется, на день такой реализации составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем);
7) доходы от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи, уменьшенные на убытки, возникшие от реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи.»;
пункт 3 исключить;
Подпункт 39 пункта 3 введен в действие с 1 января 2011 года
39) в подпункте 1) пункта 1 статьи 135-1 цифру «4)» заменить цифрой «5)»;
40) статью 136 дополнить пунктом 5 следующего содержания:
«5. Убытком от предпринимательской деятельности не являются убытки, указанные в пунктах 2, 3 и 4 настоящей статьи, а также убытки от выбытия фиксированных активов I группы.»;
41) пункты 3 и 7 статьи 137 изложить в следующей редакции:
«3. Убытки, возникшие от реализации акций, долей участия в юридическом лице или консорциуме, компенсируются за счет доходов от прироста стоимости при реализации акций, долей участия в юридическом лице или консорциуме. Настоящий пункт применяется при одновременном выполнении следующих условий:
на день реализации акций или долей участия налогоплательщик владеет данными акциями или долями участия более трех лет;
юридическое лицо - эмитент или юридическое лицо, доля участия в котором реализуется, или участник консорциума, который реализует долю участия в таком консорциуме, не является недропользователем;
более 50 процентов стоимости активов юридического лица - эмитента или юридического лица, доля участия в котором реализуется, или общей стоимости активов участников консорциума, доля участия в котором реализуется, на день такой реализации составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем).»;
«7. Убытки, полученные в рамках применения специального налогового режима для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов, не переносятся на последующие налоговые периоды.»;
42) в пункте 2 статьи 141:
Абзац второй подпункта 42 пункта 3 введен в действие с 1 января 2010 года
в подпункте 1) слова «соответствующего финансового года» заменить словами «финансового года, предшествующего предыдущему финансовому году»;
в подпункте 4) слова «и пунктов 2 и 3 статьи 135» исключить;
дополнить подпунктами 6) и 7) следующего содержания:
«6) налогоплательщики, соответствующие условиям пунктов 2 и 3 статьи 135 настоящего Кодекса;
7) налогоплательщики, соответствующие условиям пункта 1 статьи 150 настоящего Кодекса.»;
43) подпункт 12) пункта 2 статьи 143 изложить в следующей редакции:
«12) вознаграждение по депозитам, выплачиваемое некоммерческим организациям, за исключением зарегистрированных в форме акционерных обществ, учреждений и потребительских кооперативов, кроме кооперативов собственников помещений (квартир).»;
44) в статье 144:
в пункте 1 слова «или пунктом 4» исключить;
пункт 2 после цифр «143» дополнить словами «, за исключением доходов, предусмотренных подпунктом 2) пункта 1 статьи 143»;
пункт 3 изложить в следующей редакции:
«3. Юридическое лицо своим решением вправе признать налоговым агентом по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты, свое структурное подразделение по доходам, облагаемым у источника выплаты, которые выплачены (подлежат выплате) таким структурным подразделением.
Если иное не установлено настоящей статьей, решение юридического лица или отмена такого решения вводится в действие с 1 января года, следующего за годом принятия такого решения.
В случае, если налоговым агентом признается вновь созданное структурное подразделение, то решение юридического лица о таком признании вводится в действие со дня создания данного структурного подразделения или с 1 января года, следующего за годом создания данного структурного подразделения.
Положения настоящего пункта не распространяются на корпоративный подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты с доходов, выплачиваемых (подлежащих выплате) юридическому лицу-нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан без образования постоянного учреждения.»;
45) дополнить статьей 144-1 следующего содержания:
«Статья 144-1. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан
Исчисление, удержание и перечисление корпоративного подоходного налога с доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан, установленных подпунктом 2) пункта 1 статьи 143 настоящего Кодекса, а также представление налоговой отчетности производятся в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса.»;
46) пункт 2 статьи 149 исключить;
47) в подпункте 1) пункта 1 статьи 150 слова «состоят на регистрационном учете» заменить словами «зарегистрированы в качестве налогоплательщиков по месту нахождения»;
48) часть вторую пункта 2 статьи 151 исключить;
49) в пункте 1 статьи 154:
после слова «перечисление» дополнить словом «индивидуального»;
слова «главами 19 и 25» заменить словами «главой 19»;
50) дополнить статьей 154-1 следующего содержания:
«Статья 154-1. Порядок налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов
Исчисление, удержание и перечисление индивидуального подоходного налога с доходов физических лиц-нерезидентов, а также представление налоговой отчетности производятся в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса.»;
51) в пункте 3 статьи 155:
в подпункте 4):
в абзаце третьем:
слово «суточные» заменить словами «по командировке в пределах Республики Казахстан - суточные»;
слова «в сутки - за период нахождения в командировке в пределах Республики Казахстан до сорока суток» заменить словами «за каждые сутки за период, не превышающий сорока суток»;
в абзаце четвертом:
слово «суточные» заменить словами «по командировке за пределами Республики Казахстан - суточные»;
слова «в сутки - за период нахождения в командировке за пределами Республики Казахстан до сорока суток» заменить словами «за каждые сутки за период, не превышающий сорока суток»;
Абзацы девятый - тринадцатый подпункта 51 пункта 3 введены в действие с 1 января 2009 года
подпункт 10) изложить в следующей редакции:
«10) расходы работодателя для обеспечения жизнедеятельности лиц, работающих вахтовым методом, в период нахождения на объекте производства с предоставлением условий для выполнения работ и междусменного отдыха:
по найму жилья;
на питание в пределах суточных, установленных в подпункте 4) настоящего пункта;»;
подпункт 19) после слов «государственной регистрации» дополнить словами «в Республике Казахстан,»;
в подпункте 20):
слова «жилых помещений» заменить словом «жилищ»;
Абзацы шестнадцатый - восемнадцатый подпункта 51 пункта 3 введены в действие с 1 января 2009 года
после слова «находящихся» дополнить словами «на территории Республики Казахстан»;
подпункт 21) после слова «находящихся» дополнить словами «на территории Республики Казахстан»;
подпункт 22) после слов «земельных долей,» дополнить словами «находящихся на территории Республики Казахстан и»;
52) в статье 156:
в пункте 1:
подпункт 4) изложить в следующей редакции:
«4) вознаграждения по государственным эмиссионным ценным бумагам, агентским облигациям;»;
дополнить подпунктами 4-1) и 4-2) следующего содержания:
«4-1) доходы от прироста стоимости при реализации государственных эмиссионных ценных бумаг;
4-2) доходы от прироста стоимости при реализации агентских облигаций;»;
подпункты 7) и 8) изложить в следующей редакции:
«7) дивиденды при одновременном выполнении следующих условий:
на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет;
юридическое лицо, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды;
более 50 процентов стоимости активов юридического лица, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем).
Положения настоящего подпункта применяются по дивидендам, полученным от юридического лица-резидента в виде:
дохода, подлежащего выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;
части чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками;
дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица или при уменьшении уставного капитала путем пропорционального уменьшения размера вкладов учредителей, участников либо путем полного или частичного погашения долей учредителей, участников, а также при изъятии учредителем, участником доли участия в юридическом лице, за исключением имущества, внесенного учредителем, участником в качестве вклада в уставный капитал.
При этом доля имущества лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица, выплачивающего дивиденды, определяется в соответствии со статьей 197 настоящего Кодекса;
8) доходы военнослужащего в связи с исполнением обязанностей воинской службы, сотрудника правоохранительного органа (за исключением сотрудника таможенного органа) в связи с исполнением служебных обязанностей;»;
подпункт 8-1) исключить;
подпункт 10) дополнить словами «и действующего на дату такой выплаты»;
подпункт 15) изложить в следующей редакции:
«15) доходы от прироста стоимости при реализации акций, долей участия в юридическом лице или консорциуме. Настоящий подпункт применяется при одновременном выполнении следующих условий:
на день реализации акций или долей участия налогоплательщик владеет данными акциями или долями участия более трех лет;
юридическое лицо - эмитент или юридическое лицо, доля участия в котором реализуется, или участник консорциума, который реализует долю участия в таком консорциуме, не является недропользователем;
более 50 процентов стоимости активов юридического лица - эмитента или юридического лица, доля участия в котором реализуется, или общей стоимости активов участников консорциума, доля участия в котором реализуется, на день такой реализации составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем);»;
Абзацы двадцать шестой - тридцать шестой подпункта 52 пункта 3 введены в действие с 1 января 2009 года
подпункт 24) изложить в следующей редакции:
«24) расходы работодателя при направлении работника на обучение, повышение квалификации или переподготовку в соответствии с законодательством Республики Казахстан по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя:
при оформлении служебной командировки в другую местность - фактически произведенных расходов работодателя на оплату обучения, повышения квалификации или переподготовки работника;
без оформления служебной командировки в другую местность:
фактически произведенных расходов на оплату обучения, повышения квалификации или переподготовки работника;
фактически произведенных расходов работника на проживание в пределах норм, установленных Правительством Республики Казахстан;
фактически произведенных расходов на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника;
суммы денег, назначенной работодателем к выплате работнику, в пределах:
6-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, в сутки - в течение срока прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в пределах Республики Казахстан;
8-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, в сутки - в течение срока прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника за пределами Республики Казахстан;»;
подпункт 24-1) исключить;
Абзац тридцать седьмой подпункта 52 пункта 3 введен в действие с 1 января 2011 года
в абзаце первом подпункта 41) слова «в связи с его деятельностью» заменить словами «, являющегося работником такой организации либо осуществляющего деятельность»;
пункт 2 изложить в следующей редакции:
«2. Освобождение от налогообложения доходов, предусмотренных подпунктами 12) и 13) пункта 1 настоящей статьи, предоставляется за налоговые периоды, по которым имеются основания для применения такого освобождения.
В случае предоставления подтверждающих документов, в которых дата, с которой возникает основание для применения корректировок, ранее даты выплаты дохода, налогоплательщик (налоговый агент) вправе применить корректировки, предусмотренные подпунктами 12) и 13) пункта 1 настоящей статьи к доходу за налоговый период, по которому имеется основание для применения таких корректировок.»;
53) пункт 3 статьи 161 изложить в следующей редакции:
«3. Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
По доходам работника структурных подразделений налогового агента перечисление индивидуального подоходного налога производится в соответствующие бюджеты по месту нахождения структурных подразделений.
Юридическое лицо своим решением вправе признать налоговым агентом по индивидуальному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты, свое структурное подразделение по доходам, облагаемым у источника выплаты, которые выплачены (подлежат выплате) таким структурным подразделением.
При этом решение юридического лица или отмена такого решения вводится в действие с начала квартала, следующего за кварталом, в котором принято такое решение.
В случае если налоговым агентом признается вновь созданное структурное подразделение, то решение юридического лица о таком признании вводится в действие со дня создания данного структурного подразделения или с начала квартала, следующего за кварталом, в котором создано данное структурное подразделение.
Структурные подразделения, признанные по решению юридического лица-резидента налоговыми агентами для целей раздела 12 настоящего Кодекса, признаются самостоятельными плательщиками социального налога.»;
54) статью 162 дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:
«1-1. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по иностранцам и лицам без гражданства представляется налоговым агентом в налоговые органы по месту уплаты налога ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в который входят отчетные налоговые периоды.»;
55) в статье 166:
часть вторую пункта 2 изложить в следующей редакции:
«При изменении в течение налогового периода работодателя, за исключением случаев его реорганизации, сумма превышения, образовавшаяся за период работы у предыдущего работодателя, не учитывается у нового работодателя.»;
в пункте 6:
подпункт 1) после слова «вычета» дополнить словами «, предоставляемого в соответствии с подпунктом 6) пункта 1 настоящей статьи, и сумма корректировки, предоставляемой в соответствии с подпунктом 18) пункта 1 статьи 156 настоящего Кодекса, в совокупности»;
