В период действия правового режима военного положения не подлежат налогообложению военным сбором доходы в виде денежного обеспечения работников правоохранительных органов, военнослужащих и работников Вооруженных Сил Украины, Национальной гвардии Украины, Службы безопасности Украины, Службы внешней разведки Украины, Государственной пограничной службы Украины, лиц рядового, начальствующего состава, военнослужащих, работников Министерства внутренних дел Украины, Управления государственной охраны Украины, Государственной службы специальной связи и защиты информации Украины, образованных в соответствии с законами Украины военных формирований и других лиц на период их непосредственного участия в осуществлении мероприятий по обеспечению национальной безопасности и обороны, отпора и сдерживания вооруженной агрессии Российской Федерации.
Порядок подтверждения статуса указанных лиц с целью применения льготы по налогообложению военным сбором определяется Кабинетом Министров Украины.
1.8. Временно, на период реализации проекта модернизации Бортнической станции очистки сточных вод в рамках реализации проекта» Реконструкция сооружений очистки сточных канализационных вод и строительство технологической линии по обработке и утилизации осадков Бортнической станции аэрации», утвержденного Кабинетом Министров Украины (далее - Проект), не подлежат налогообложению военным сбором доходы (выплаченных, предоставленных), начисленных гражданам Японии (независимо от их резидентского статуса) японскими субъектами по реализации проекта в форме заработной платы и / или вознаграждения по гражданско-правовым договорам. Указанное освобождение применяется только к той части доходов, которая связана с реализацией проекта.
Термин «японский субъект по реализации проекта» употребляется в значении, приведенном в пункте 9 подраздела 1 раздела.
В случае если японским субъектом по реализации проекта будет выступать договор о совместной деятельности, одним или несколькими участниками которого (с участием в таком договоре более 50 процентов) являются лица, определенные в подпунктах «а» - «в» пункта 9 подраздела 1 этого раздела, нормы этого подпункта применяются исключительно к доходам граждан Японии, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) оператором такой совместной деятельности.
1.9. Освобождаются от налогообложения военным сбором доходы, указанные в абзаце первом пункта 10 подраздела 1 настоящего раздела.
Изменения внесенные в подпункт 1.10 пункта 16-1 в соответствии с Законом Украины от 30.11.21 г. № 1914-IX применяются в налоговых (отчетных) периодов, начиная с 1 января 2021 года
1.10. Освобождаются от налогообложения военным сбором доходы, указанные в пунктах 13, 15, 16, 17 и 18 подраздела 1 настоящего раздела.
18. С целью формирования реестра плательщиков налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, владельцы объектов жилой и / или нежилой недвижимости (физические лица) на основании оригиналов документов о праве собственности на объекты недвижимости могут осуществлять сверку сведений об объектах жилой и / или нежилой недвижимости, находящихся в их собственности, до 31 декабря 2015 года (включительно).
19. Установить, что до 1 января 2014 года органы, осуществляющие казначейское обслуживание бюджетных средств, в соответствии с Законом Украины «О Государственном бюджете Украины на 2013 год» на основании полученного от соответствующего контролирующего органа выводу с указанием суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению из бюджета, выдают плательщику налога, подал в такого контролирующего органа заявление о выборе способа возмещения из бюджета суммы налога на добавленную стоимость путем получения финансового казначейского векселя, указанную в заключении сумму бюджетного возмещения путем выдачи в сроки, определенные пунктом 200.13 статьи 200 настоящего Кодекса Финансовый казначейских векселей сроком обращения до пяти лет с доходностью на уровне 5 процентов годовых.
Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению из бюджета путем выдачи финансовых казначейских векселей, делится на равные части, на каждую из которых выдается отдельный финансовый казначейский вексель со сроком платежа один, два, три, четыре и пять лет.
Выдача финансового казначейского векселя приравнивается к выдаче налогоплательщику суммы бюджетного возмещения путем перечисления средств с бюджетного счета на счет налогоплательщика.
По заявлению налогоплательщика, поданной в орган, осуществляющий казначейское обслуживание бюджетных средств, дата предъявления векселя к уплате может быть перенесена на любую другую дату, следующего за датой предъявления векселя к уплате, в пределах календарного года, на который приходится дата уплаты по векселю.
Налогоплательщики имеют право осуществлять уплату любого согласованного денежного обязательства, уплачивается в Государственный бюджет Украины путем предъявления для оплаты (не ранее наступления срока платежа, определенного в векселе) органа, осуществляющего казначейское обслуживание бюджетных средств, финансового казначейского векселя, выданного в соответствии с настоящим пунктом. Такое предъявления приравнивается к уплате согласованного денежного обязательства путем перечисления средств со счета плательщика налога на бюджетный счет.
Сумма положительного значения разницы между суммой любого согласованного денежного обязательства, уплачивается в Государственный бюджет Украины, и суммой финансовых казначейских векселей, предъявляемых к уплате в счет такого согласованного денежного обязательства, уплачивается налогоплательщиком в бюджет средствами в порядке, установленном настоящим Кодексом.
Сумма отрицательного значения разницы между суммой любого согласованного денежного обязательства, уплачивается в Государственный бюджет Украины, и суммой финансовых казначейских векселей, предъявляемых к уплате в счет такого согласованного денежного обязательства, по желанию плательщика налога на основании поданного им соответствующего заявления может или возмещаться ему из бюджета средствами в порядке, установленном настоящим пунктом, или на такую сумму могут выдаваться новые финансовые казначейские векселя, в которых дата предъявления векселя к уплате может быть перенесена на любую другую дату, следующего за датой предъявления векселя к уплате, в пределах календарного года, на который приходится дата уплаты по векселю.
Выплата дохода по финансовым казначейским векселям происходит в момент их предъявления к оплате органа, осуществляющего казначейское обслуживание бюджетных средств.
Порядок выдачи, обращения, учета и уплаты по финансовым казначейским векселям, выданным в соответствии с настоящим пунктом, утверждается Кабинетом Министров Украины в соответствии с законом.
20. Штрафные санкции за ошибки, допущенные при расчете денежных обязательств в соответствии с нормами статьи 39 настоящего Кодекса за период с 1 сентября 2013 по 31 декабря 2014 года, применяются в размере 1 гривны за каждое нарушение.
В случае самостоятельного корректировки налоговых обязательств с целью трансфертного ценообразования по результатам применения статьи 39 настоящего Кодекса за период с 1 сентября 2013 по 31 декабря 2014 штрафные санкции, предусмотренные статьей 50 настоящего Кодекса, не применяются.
20-1. Штрафные санкции за совершение субъектами хозяйствования операций по реализации топлива в емкостях до двух литров без регистрации таких субъектов плательщиками акцизного налога, предусмотренные пунктом 117.3 статьи 117 настоящего Кодекса, не применяются с даты возникновения обязательства по такой регистрации.
Штрафные санкции за нарушение порядка регистрации акцизных накладных и расчетов корректировки к таким акцизных накладных в Едином реестре акцизных накладных, предусмотренные статьей 120-2 настоящего Кодекса, не применяются к лицам, которые реализуют топливо в емкостях до двух литров с даты возникновения обязательства по такой регистрации.
22. Единый государственный регистрационный веб-портал юридических лиц и физических лиц - предпринимателей создается в соответствии с законом. К созданию этого веб-портала информация из реестров о заключении субъектов хозяйствования на учет в качестве плательщиков налогов и сборов, их регистрации в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость (в том числе как субъектов специального режима налогообложения) и единого налога публикуются на официальном веб -сайте центрального органа исполнительной власти, реализует государственную налоговую политику, в соответствии с требованиями, установленными настоящим Кодексом.
23. Установить, что органы, осуществляющие казначейское обслуживание бюджетных средств, в соответствии с Законом Украины «О Государственном бюджете Украины на 2014 год» на основании полученных от соответствующего контролирующего органа реестров инвентаризации плательщиков налога и выводов с указанием суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению из бюджета, оформляют выдачу налогоплательщикам, которые подали в такого контролирующего органа заявление об оформлении возмещения сумм налога на добавленную стоимость облигациями внутреннего государственного займа, указанную в реестрах и выводах сумму бюджетного возмещения путем выдачи в сроки, определенные пунктом 200.13 статьи 200 настоящего Кодекса, облигаций внутреннего государственного займа сроком обращения пять лет.
Оформление возмещения сумм налога на добавленную стоимость облигациями внутреннего государственного займа приравнивается к выдаче налогоплательщику суммы бюджетного возмещения путем перечисления средств с бюджетного счета на счет налогоплательщика.
Порядок выпуска, обращения, погашения указанных облигаций внутреннего государственного займа для возмещения сумм налога на добавленную стоимость, а также основных условий их выпуска утверждается Кабинетом Министров Украины.
24. Установить, что в 2014 году отчет о контролируемых операциях, в соответствии с статьей 39 настоящего Кодекса подается центральному органу исполнительной власти, обеспечивающий формирование и реализует государственную налоговую политику, за период с 1 сентября по 31 декабря 2013 подается до 1 октябрь 2014.
25. Самозанятые лица (физические лица - предприниматели, лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность), которые имели или не имели наемных работников, призванных на военную службу по мобилизации или привлеченные к выполнению обязанностей по мобилизации по должностям, предусмотренным штатами военного времени, во время особого периода, определенного Законом Украины «О мобилизационной подготовке имобилизации», на весь период их военной службы освобождаются от обязанности начисления, уплаты и представления налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в соответствии с разделом IV настоящего Кодекса, а также освобождаются от обязанности начисления, уплаты и представления налоговой отчетности по единому налогу в соответствии с главы 1 раздела XIV этого Кодекса.
Основанием для такого освобождения является заявление самозанятого лица и копия военного билета или копия иного документа, выданного соответствующим государственным органом, с указанием данных о призыве такого лица на военную службу по призыву по мобилизации, на период, которые подаются в орган доходов и сборов за месту налоговой регистрации самозанятого лица в течение 10 дней после его демобилизации. Если демобилизована самозанятое лицо находится на лечении (реабилитации) в связи с исполнением обязанностей по мобилизации, на период, заявление и копия военного билета или копия иного документа, выданного соответствующим государственным органом, подаются в течение 10 дней после окончания ее лечения (реабилитации).
Если самозанятое лицо, призвана на военную службу по призыву по мобилизации, на период, имеет наемных работников и на срок своей военной службы по призыву по мобилизации, на период, уполномочивает другое лицо на выплату наемным работникам заработной платы и / или других доходов, то обязанность по начислению и удержанию налога на доходы физических лиц с таких выплат на срок военной службы самозанятого лица несет эта уполномоченное лицо.
Налог на доходы физических лиц, который был начислен и удержан уполномоченным лицом с таких выплат физическим лицам, уплачивается в бюджет демобилизованных самозанятым лицом в течение 180 календарных дней с первого дня ее демобилизации без начисления штрафных и финансовых санкций. При этом демобилизована самозанятое лицо в заявлении, предусмотренном в настоящем пункте, отмечает данные о суммах начисленного и удержанного уполномоченным лицом налога с наемных работников в течение срока военной службы самозанятого лица.
Налоговая отчетность о суммах налога, начисленного и удержанного в течение срока военной службы самозанятого лица уполномоченным лицом с наемных работников и других физических лиц, подается демобилизованных самозанятым лицом в порядке и сроки, установленные настоящим Кодексом, без начисления штрафных и финансовых санкций, предусмотренных настоящим Кодексом.
Этот пункт применяется с первого дня мобилизации, объявленной Указом Президента Украины от 17 марта 2014 № 303 «О частичной мобилизации», утвержденным Законом Украины «Об утверждении Указа Президента Украины» О частичной мобилизации».
26. Установить, что временно, на период действия Закона Украины «Об обеспечении прав и свобод граждан и правовой режим на временно оккупированной территории Украины», для налогоплательщиков, которые на дату утраты силы Закона Украины «О создании свободной экономической зоны «Крым» и об особенностях осуществления экономической деятельности на временно оккупированной территории Украины» имеют налоговый адрес и/или объекты налогообложения на временно оккупированной территории Автономной Республики Крым и города Севастополя, настоящий Кодекс применяется с учетом особенностей, определенных в этом пункте.
В этом пункте сроки употребляются в таком значении:
остальная территория Украины - территория Украины, кроме временно оккупированной территории Автономной Республики Крым и города Севастополя и временно оккупированной территории, признана в соответствии с Законом Украины «Об особенностях государственной политики по обеспечению суверенитета Украины на временно оккупированных территориях в Донецкой и Луганской областях».
Термин «временно оккупированная территория» для целей этого пункта употребляется в значении, определенном в Законе Украины «Об обеспечении прав и свобод граждан и правовой режим на временно оккупированной территории Украины».
26.1. На временно оккупированной территории:
1) общегосударственные и местные налоги и сборы, определенные статьями 9 и 10 настоящего Кодекса, и военный сбор, определенный пунктом 16-1 этого подразделения, не взимаются;
2) налогоплательщики с налоговой адресом на временно оккупированной территории освобождаются от обязанности представления в контролирующие органы деклараций, отчетности и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов;
3) не проводятся контролирующими органами камеральные, документальные и фактические проверки;
4) приостанавливается применение к налогоплательщикам норм статей 59, 60 и 87-101 настоящего Кодекса;
5) приостанавливается начисление штрафных (финансовых) санкций (штрафов) и/или пени за несвоевременное погашение денежных обязательств и другие нарушения налогового, таможенного и другого законодательства, контроль за которым возложен на контролирующие органы.
26.2. Контролирующий орган осуществляет без подачи налогоплательщиком заявления списания налогового долга (в том числе штрафных санкций, пени и неуплаченных процентов за пользование рассрочкой (отсрочкой)) налогоплательщика с налоговым адресом на временно оккупированной территории, который по данным информационно-телекоммуникационных систем центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, возник в период с даты начала временной оккупации, определенной Законом Украины «Об обеспечении прав и свобод граждан и правовой режим на временно оккупированной территории Украины», и остался неуплаченным/непогашенным по состоянию на дату принятия решения о списании такого долга.
Такое списание осуществляется без применения положений статьи 101 настоящего Кодекса и исключительно по данным, содержащимся в информационно-телекоммуникационных системах центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику.
Списаны суммы подлежат восстановлению в случае выявления обстоятельств, свидетельствующих об отсутствии оснований для списания.
Положения настоящего пункта не применяются в отношении лиц, на которых распространяются судебные процедуры, определенные законодательством по вопросам банкротства, и/или к которым применены специальные ограничительные меры (санкции), предусмотренные Законом Украины «О санкциях».
Уплаченные до даты принятия решения о списании налогового долга согласно этому пункту суммы налогового долга, штрафных санкций, пени и процентов за пользование рассрочкой (отсрочкой) не подлежат возврату на текущий счет плательщика налога, не направляются на погашение денежного обязательства (налогового долга) по другим налогам, сборам, не возвращаются в наличной форме по чеку в случае отсутствия у налогоплательщика счетов в банках.
На списанные в соответствии с настоящего пункта суммы не применяются штрафные санкции, не начисляется пеня, предусмотренные настоящим Кодексом, за период с даты вступления в силу Законом Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторых других законодательных актов Украины относительно администрирования налогов и сборов на временно оккупированной территории Автономной Республики Крым и города Севастополя» и до даты списания включительно.
Списание налогового долга в соответствии с настоящим подпунктом является основанием для освобождения имущества налогоплательщика из-под налогового залога и его исключения из соответствующих государственных реестров.
На основании предоставленной контролирующим органом информации о списаны суммы налогового долга подлежат окончанию открыты государственной исполнительной службой исполнительные производства приостанавливаются меры принудительного исполнения решений по взысканию налогового долга с налогоплательщиков, которым осуществляется списание сумм налогового долга в соответствии с настоящим подпунктом, в порядке, определенном Законом Украины «Об исполнительном производстве»;
26.3. Любые доходы с источником их происхождения с другой территории Украины, начисляемые (выплачиваемые) в пользу лиц, которые имеют налоговый адрес на временно оккупированной территории, облагаются налогом по правилам, установленным настоящим Кодексом для их выплаты (репатриации) за границу Украины.
26.4. В случае осуществления хозяйственных операций между лицами, которые имеют налоговый адрес на временно оккупированной территории, и налогоплательщиками, которые имеют налоговый адрес на другой территории Украины, к таким операциям применяются положения статьи 39 настоящего Кодекса с учетом критериев, определенных подпунктом 39.2.1 пункта 39.2 статьи 39 настоящего Кодекса.
26.5. Регистрация плательщиком налога на добавленную стоимость, в соответствии с требованиями статьи 183 настоящего Кодекса лиц, налоговому адресу которых или одного из участников по договору о совместной деятельности, договора управления имуществом, соглашения о разделе продукции является временно оккупированная территория, контролирующими органами не проводится до окончания срока временной оккупации или изменения налогового адреса таким плательщиком налога с временно оккупированной на другую территорию Украины.
26.6. Налогоплательщикам, которые хранят топливо и/или спирт этиловый на временно оккупированной территории, запрещается на основании акта проведения инвентаризации объемов остатка горючего состоянию на начало дня 1 марта 2016 года и/или акта проведения инвентаризации объемов остатков спирта этилового состоянию на начало дня 1 июля 2019 года учитывать соответствующие объемы остатков горючего и/или этилового спирта в формуле, определенной пунктом 232.3 статьи 232 настоящего Кодекса, как объем, на который плательщик налога имеет право зарегистрировать корректировки в системе электронного администрирования реализации горючего и спирта этилового.
К налогоплательщикам, налоговым адресом которых является временно оккупированная территория, останавливается применения норм пунктов 213.2 и 213.3 статьи 213 и статей 225, 226, 229-233 настоящего Кодекса.
К налогоплательщикам, налоговым адресом которых является другая территория Украины, а местом осуществления деятельности является временно оккупированная территория, останавливается применения норм пунктов 213.2 и 213.3 статьи 213 и статей 225, 226, 229-233 настоящего Кодекса по деятельности, осуществляемой по такому месту и/или объектов, которые расположены на временно оккупированной территории.
26.7. Регистрация плательщиком акцизного налога в соответствии с требованиями пункта 212.3 статьи 212 настоящего Кодекса лиц, налоговому адресу и/или местом осуществления деятельности которых является временно оккупированная территория, контролирующими органами не проводится до окончания срока временной оккупации или изменения налогового адреса и/или места осуществления деятельности на другую территорию Украины.
Регистрация плательщиком единого налога в соответствии с требованиями статей 298 и 299 настоящего Кодекса лиц, налоговому адресу которых является временно оккупированная территория, контролирующими органами не проводится до окончания срока временной оккупации или изменения налогового адреса на другую территорию Украины.
26.8. Доходы физического лица - гражданина Украины, которая имеет налоговый адрес на временно оккупированной территории, полученные в виде стоимости унаследованного (подаренного) имущества (средства, имущество, имущественные или неимущественные права), облагаемые налогом на доходы физических лиц и военным сбором по общим правилам налогообложения, установленным настоящим Кодексом.
С доходов, полученных в виде стоимости унаследованного (подаренного) имущества (средства, имущество, имущественные или неимущественные права) в пределах, подлежащих налогообложению, налог на доходы физических лиц и военный сбор уплачиваются наследниками - гражданами Украины, которые имеют налоговый адрес на временно оккупированной территории, до нотариального оформления объектов наследства (дарения) или в сельских населенных пунктах - до оформления уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства.
После государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физических лиц - предпринимателей, налоговому адресу которых является временно оккупированная территория, процедуры и действия по обеспечению окончательных расчетов по налогам от осуществления предпринимательской деятельности и представления налоговой отчетности, в соответствии с требованиями настоящего Кодекса, могут проводиться по месту пребывания таких лиц в случае их обращения в соответствующие контролирующие органы.
26.9. Доходы физических лиц, в том числе наемных работников, которые имеют постоянное место проживания на временно оккупированной территории, в частности заработная плата и другие подобные выплаты и компенсации, которые выплачиваются налоговыми агентами, в том числе работодателями, с местонахождением на другой территории Украины, облагаются налогом по общим правилам по месту нахождения такого налогового агента (работодателя).
26.10. В случае осуществления начисления (выплаты) физическим лицам - предпринимателям (независимо от системы налогообложения), налоговым адресом которых является временно оккупированная территория, дохода от осуществления ими предпринимательской деятельности субъект хозяйствования и/или самозанятое лицо, которые начисляют (выплачивают) такой доход, обязаны удержать налог на доходы у источника выплаты. При этом на таких лиц не распространяется действие пункта 177.8 статьи 177 и подпункта 2 пункта 297.1 статьи 297 настоящего Кодекса.
Доходы от осуществления предпринимательской деятельности, облагаемые в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в общий налогооблагаемый доход физического лица - предпринимателя и/или дохода физического лица - предпринимателя плательщика единого налога.
26.11. Любые налоги, сборы, взимаемые на временно оккупированной территории, не меняют размер налоговых обязательств по налогам, сборам, начисленных (подлежащих взысканию) на другой территории Украины.
26.12. Контролирующий орган осуществляет аннулирования регистрации плательщиков единого налога третьей группы, которые имеют налоговый адрес на временно оккупированной территории, по данным информационно-телекоммуникационных систем центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, без принятия решения по каждому отдельному налогоплательщику.
27. Установить, что по результатам осуществления хозяйственной деятельности за последний отчетный (налоговый) период 2014 плательщики сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности, сбора в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности, сбора за места для парковки транспортных средств, туристического сбора, сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства, сбора за первую регистрацию транспортного средства, сбора в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию, кроме электроэнергии, произведенной квалифицированными когенерационными установками, сбора за специальное использование лесных ресурсов, сбора за пользование радиочастотным ресурсом Украины, сбора за специальное использование воды, платы за пользование недрами, платы за землю, единого налога, фиксированного сельскохозяйственного налога, экологического налога за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ передвижными источниками загрязнения, акцизного налога с операций по отчуждению ценных бумаг и операций с деривативами, представляют налоговые декларации (расчеты) по таким налогам и сборам в порядке, установленном настоящим Кодексом.
28. Исключен.
29. Временно, до 1 января 2016 года, устанавливается сбор в виде целевой надбавки к действующей цене на природный газ для потребителей всех форм собственности.
1.1. Плательщиками сбора являются субъекты хозяйствования и их обособленные подразделения, в том числе уполномоченные лица договоров простого товарищества, которые:
а) осуществляют деятельность по поставке природного газа потребителям на основании заключенных с ними договоров;
б) потребляют импортированный ими природный газ в качестве топлива или сырья;
в) потребляют добытый ими природный газ в качестве топлива или сырья.
1.2. Объектом обложения сбором является стоимость природного газа в объеме:
а) отпущенном каждой категории потребителей в отчетном периоде, которая определяется на основании актов приема-передачи газа, подписанных плательщиком и соответствующим потребителем (для бытовых потребителей - на основании учетных документов), для плательщиков, указанных в подпункте «а» подпункта 1.1 настоящего пункта;
б) импортируемом в отчетном периоде плательщиком, определен в подпункте «б» подпункта 1.1 настоящего пункта;
в) добытому и потребляемому как топливо или сырье нефтегазодобывающим предприятием или его подразделениями, которые определены плательщиками в подпункте «в» подпункта 1.1 настоящего пункта, за исключением объема природного газа, признанного рециркулирующим соответствии с разделом I, определяется плательщиком по показателям измерительных устройств, указанные в журнале учета добытых полезных ископаемых с соблюдением самостоятельно утвержденных плательщиком в соответствии с требованиями лицензионных условий схем движения добытого углеводородного сырья на производственных участках и местах хранения с учетом состава исходного сырья, условий конкретного производства, особенностей технологического процесса.
1.3.1. Сбор взимается в размере 2 процентов на объемы природного газа, поставляемые для следующих категорий потребителей:
а) предприятия коммунальной теплоэнергетики, тепловые электростанции, электроцентрали и котельные субъектов хозяйствования, в частности блочные (модульные) котельные (в объеме, который используется для предоставления населению услуг по отоплению и горячему водоснабжению, при условии ведения такими субъектами отдельного приборного и бухгалтерского учета тепла и горячей воды);
б) учреждения;
в) промышленные и другие субъекты хозяйствования и их обособленные подразделения, использующие природный газ;
г) субъекты хозяйствования, которые определены в подпункте «б» подпункта 1.1 настоящего пункта;
д) субъекты хозяйствования, в том числе уполномоченные лица простых обществ, указанных в подпункте «в» подпункта 1.1 настоящего пункта.
1.3.2. На объемы природного газа, поставляемого для бытовых потребителей, сбор взимается в размере 4 процентов.
1.4. Потребителями являются следующие категории: бытовые потребители, бюджетные учреждения, предприятия коммунальной теплоэнергетики, тепловые электростанции, электроцентрали и котельные субъектов хозяйствования, в том числе блочные (модульные) котельные, другие субъекты хозяйствования и их обособленные подразделения, использующие природный газ для производства товаров и услуг, на другие собственные нужды.
1.5. Под действующей ценой на природный газ следует понимать:
а) договорную цену природного газа как товара (без учета тарифов на его транспортировку и распределение, торговой наценки поставщика природного газа в пределах максимальной торговой наценки, определяется Кабинетом Министров Украины в соответствии со статьей 11 Закона Украины «О рынке природного газа», и суммы налога на добавленную стоимость) для плательщиков, указанных в подпункте «а» подпункта 1.1 настоящего пункта;
б) таможенную стоимость оформления природного газа для плательщиков, указанных в подпункте «б» подпункта 1.1 настоящего пункта;
в) среднюю таможенную стоимость импортированного природного газа для плательщиков, указанных в подпункте «в» подпункта 1.1 настоящего пункта. Средняя таможенная стоимость импортного природного газа, сложившейся в процессе его таможенного оформления во время ввоза на территорию Украины за налоговый (отчетный) период, исчисляется центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную налоговую политику, и передается им до 5 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, центральному органу исполнительной власти, реализующим государственную политику экономического развития, до 10 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, размещает на своем официальном веб-сайте в специальном разделе.
1.6. Базовый налоговый (отчетный) период для сбора равняется календарному месяцу.
1.7. Налоговые декларации сбора подаются плательщиками сбора контролирующим органам в сроки, определенные для месячного налогового (отчетного) периода, по месту налоговой регистрации.
Форма налоговой декларации устанавливается в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса.
Сбор уплачивается плательщиками сбора в сроки, определенные для месячного налогового (отчетного) периода, по месту налоговой регистрации.
1.8. Плательщики, указанные в подпункте «б» подпункта 1.1 настоящего пункта, уплачивают сбор до или в день подачи таможенной декларации.
30. Установить, что временно, в течение действия ратифицированных Верховной Радой Украины международных договоров (соглашений) Украины по вопросам космической деятельности по созданию космической техники (включая агрегаты, системы и их комплектующие для космических комплексов, космических ракет-носителей, космических аппаратов и наземных сегментов космических систем), но не позднее 1 января 2018 года, резиденты - субъекты космической деятельности, получивших лицензию на право ее осуществления и участвующих в реализации таких договоров (соглашений), освобождаются от уплаты налога на имущество, отличное от земельного участка согласно перечнем, который утверждается Кабинетом Министров Украины.
31. По результатам деятельности в 2015 году штрафные (финансовые) санкции к плательщикам налога на прибыль предприятий за нарушение порядка исчисления, правильности заполнения налоговых деклараций по налогу на прибыль предприятий и полноты его уплаты не применяются.
32. Временно, до 1 июля 2015 года, установить, что в случаях, когда налоговый долг возник в результате неуплаты денежного обязательства, самостоятельно определенного налогоплательщиком в налоговой декларации или уточняющем расчете, который подается контролирующему органу в установленные этим Кодексом сроки, взыскания средств за счет наличности, принадлежащей такому налогоплательщику и / или средств со счетов такого плательщика в банках, осуществляется по решению руководителя контролирующего органа без обращения в суд при условии, если такой налоговый долг превышает 5000000 гривен и отсутствуют обязательства государства по возврату такому налогоплательщику ошибочно и / или излишне уплаченных им денежных обязательств.
В таких случаях:
решение о взыскании средств со счетов такого плательщика в банках является требованием взыскателя к должнику, подлежит немедленному и обязательному исполнению путем инициирования перевода в платежной системе по правилам соответствующей платежной системы;
решение о взыскании наличных средств вручается такому налогоплательщику и является основанием для взыскания. Взыскание наличных средств осуществляется в порядке, определенном Кабинетом Министров Украины.
33. Установить, что на 2015 год ставки налога для объектов нежилой недвижимости, находящихся в собственности физических и юридических лиц, определенных пунктом 266.5.1.пункта 265.5 статьи 265 настоящего Кодекса, не могут превышать 1 процент минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года за 1 кв. метр для объектов нежилой недвижимости.
34. Установить, что для контролируемых операций с резидентами, осуществленных до 1 января 2015 года, пропорциональное корректировка осуществляется по правилам, действовавшим до 1 января 2015 года.
35. Временно, до 31 декабря 2016 года включительно, налогоплательщикам, объем доходов и / или операций которых за предыдущий (отчетный) год составлял менее 20 млн гривен, штрафные (финансовые) санкции, начисленные на сумму налогового обязательства, которую налогоплательщик уплатил без обжалования налогового уведомления-решения в сроки, определенные настоящим Кодексом, отменяются в течение 10 дней со дня уплаты такого налогового обязательства в порядке, установленном центральным органом исполнительной власти, обеспечивающий формирование и реализует государственную финансовую политику. Указанная норма не применяется в случае повторного в течение года определения контролирующим органом суммы налогового обязательства по одному и тому же налога или сбора. При этом в случае отмены штрафной санкции соответствующее оплачено налоговое обязательство не подлежит дальнейшему обжалованию.
36. В случае если судом по результатам рассмотрения уголовного производства об уголовном правонарушении, которое было начато до дня вступления в силу Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно уменьшения налогового давления на налогоплательщиков» и предметом которого являются налоги, сборы, вынесен обвинительный приговор, вступивший в законную силу, в котором установлена неуплата налоговых обязательств или вынесено решение о закрытии уголовного производства по нереабилитирующим основаниям по этому вопросу, налоговое уведомление-решение по результатам такой проверки принимается контролирующим органом в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем получения этим контролирующим органом соответствующего судебного решения (обвинительный приговор, определение о закрытии уголовного производства по нереабилитирующим основаниям), вступившим в законную силу.
