В случае взятия на учет юридических лиц и их обособленных подразделений как плательщиков налогов и сборов в контролирующих органах согласно пункту 64.2 этой статьи этим юридическим лицам и обособленным подразделениям юридических лиц не позднее следующего рабочего дня со дня взятия на учет по основному месту учета направляется (выдается ) справка о постановке на учет.
64.4. Военные части обязаны в течение 10 календарных дней после регистрации воинской части как субъекта хозяйствования встать на учет в контролирующем органе по месту своей дислокации согласно пункту 64.2 этой статьи.
64.5. Нерезиденты (иностранные юридические компании, организации), которые осуществляют в Украине деятельность через обособленные подразделения, в том числе постоянные представительства, или приобретают недвижимое имущество или получают имущественные права на такое имущество в Украине, или открывают счета в банках Украины (кроме корреспондентских счетов, открываемых банкам-нерезидентам), в других финансовых учреждениях, в небанковских платежных услуг, которые предоставляют, или открывают электронные кошельки в эмитентам электронных денег в соответствии со статьей 64 Закона Украины «О платежных услугах», или приобретают право собственности на инвестиционный актив, определенный абзацами третьим - шестым подпункта «е» подпункта 141.4.1 пункта 141.4 статьи 141 настоящего Кодекса, другого нерезидента, не имеющего постоянного представительства в Украине, обязаны стать на учет в контролирующих органах.
Постановка на учет в контролирующем органе нерезидента осуществляется при наступлении первого из событий, определенной в абзаце первом настоящего пункта, не позднее следующего рабочего дня со дня поступления от нерезидента соответствующего заявления, которую он обязан представить:
в десятидневный срок после аккредитации (регистрации, легализации) на территории Украины обособленного подразделения - в контролирующий орган по месту нахождения обособленного подразделения;
к приобретению недвижимого имущества или получения имущественных прав на такое имущество в Украине - в контролирующий орган по местонахождению недвижимого имущества;
до открытия счета/электронного кошелька в Украине - в контролирующий орган по местонахождению учреждения (отделения) банка, другого финансового учреждения, небанковского поставщика платежных услуг/эмитента электронных денег, в которых открывается счет/электронный кошелек.
До даты осуществления первого платежа за инвестиционный актив, приобретаемый - в контролирующий орган по местонахождению украинского юридического лица, акции, корпоративные права которого формируют стоимость инвестиционного актива, являющегося предметом такой сделки.
К заявлению прилагаются копии следующих документов (с предъявлением оригиналов):
выдержки из соответствующего бизнес-реестра (торгового, банковского или иного реестра, в котором фиксируется факт государственной регистрации компании, организации), выданного в стране регистрации иностранной компании, организации и легализованного в установленном порядке, если иное не предусмотрено международными договорами, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, что сопровождается нотариально заверенным переводом на украинский язык;
документа, подтверждающего присвоение идентификационного (регистрационного, учетного) номера (кода) нерезидента в стране его регистрации, если в выписке из соответствующего бизнес-реестра не указаны сведения о таком номер (код), что сопровождается нотариально заверенным переводом на украинский язык;
документа, которым подтверждается полномочия представителя нерезидента. В случае если такой документ выдан в стране регистрации нерезидента, он должен быть легализован в установленном порядке, если иное не предусмотрено международными договорами, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, и сопровождаться нотариально заверенным переводом на украинский язык;
документа об аккредитации (регистрации, легализации) обособленного подразделения иностранной компании, организации на территории Украины, если нерезидент осуществляет в Украине деятельность через обособленное подразделение.
Абзац двенадцатый исключен.
В случае установления контролирующим органом по результатам налогового контроля признаков ведения нерезидентом хозяйственной деятельности на территории Украины, указанной в абзацах третьем - пятом настоящего пункта, без постановки на налоговый учет нерезидента, в частности осуществление резидентом деятельности в интересах нерезидента через обособленные подразделения, в том числе, имеющего признаки постоянного представительства, контролирующим органом назначается проверка такой деятельности. Порядок проведения проверки для целей настоящего пункта определяется центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, с учетом особенностей, определенных настоящим Кодексом.
Если проверкой установлено ведения нерезидентом деятельности через обособленные подразделения, в том числе постоянное представительство в Украине без постановки на налоговый учет, контролирующий орган составляет акт проверки, который направляется нерезиденту в порядке, определенном пунктом 86.13 статьи 86 настоящего Кодекса. На основании акта проверки контролирующим органом может быть принято решение о постановке на учет такого нерезидента в Украине без заявления нерезидента и получения возражения к акту проверки.
В случае регистрации лица-нерезидента в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 208 - 1 .2 статьи 208 - 1 этого Кодекса одновременно автоматически осуществляется постановка на учет такого лица-нерезидента.
Порядок постановки на учет нерезидентов в контролирующих органах устанавливается центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.
Порядок уведомления нерезидентов о постановке на учет в качестве налогоплательщиков устанавливается Кабинетом Министров Украины.
64.6. На учете в контролирующих органах должны находиться соглашения о распределении продукции, договора управления имуществом (кроме договоров по операциям, определенных во втором предложении абзаца второго подпункта 5 пункта 180.1 статьи 180 настоящего Кодекса) и договоры о совместной деятельность на территории Украины без создания юридических лиц, на которые распространяются особенности налогового учета и налогообложения деятельности по таким договорам (соглашениям), определенные этим Кодексом.
В контролирующих органов не учитываются договоры о совместной деятельности, на которые не распространяются особенности налогового учета и налогообложения совместной деятельности, определенные данным Кодексом. Каждый участник таких договоров состоит на учете в контролирующих органах и выполняет обязанности налогоплательщика самостоятельно.
Абзац третий исключен.
Постановка на учет договора или соглашения осуществляется путем дополнительного взятия на учет управляющего имуществом, участника договора о совместной деятельности или соглашения о разделе продукции как налогоплательщика - ответственного за удержание и внесение налогов в бюджет во время выполнения договора или соглашения.
Абзац пятый исключен.
64.7. Центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий формирование и реализует государственную финансовую политику, определяет порядок учета налогоплательщиков в контролирующих органах и порядок формирования Реестра крупных налогоплательщиков на соответствующий год с учетом критериев, определенных этим Кодексом для крупных налогоплательщиков.
В случае включения налогоплательщика в Реестр крупных налогоплательщиков на него распространяются особенности, определенные этим Кодексом для крупных налогоплательщиков.
После включения налогоплательщика в Реестр крупных налогоплательщиков и получения сообщения центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, о таком включении налогоплательщик обязан встать на учет по основному месту учета в территориальном органе центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, осуществляющий сопровождение крупных плательщиков налогов, с начала налогового периода (календарного года), на который сформирован Реестр, и по основному месту учета в таком территориальном органе центрального органа исполнительной власти или его структурных подразделениях по имеющимся в пределах населенного пункта по местонахождению территориального органа центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, осуществляющий сопровождение крупных налогоплательщиков, объектов налогообложения или объектов, связанных с налогообложением по перечню, определенному центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, или через которые осуществляется деятельность такого крупного налогоплательщика.
Относительно крупных налогоплательщиков, которые самостоятельно не стали на учет в территориальном органе центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, осуществляющий сопровождение крупных налогоплательщиков, или его структурных подразделениях, центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику, принимает решение об изменении основного и неосновного места учета таких крупных налогоплательщиков и перевода их на учет в территориальный орган центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, осуществляющий сопровождение крупных налогоплательщиков, или его структурные подразделения.
Абзац пятый исключен.
В случае принятия решения о переводе крупного налогоплательщика на учет в территориальный орган центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, осуществляющий сопровождение крупных налогоплательщиков, или другой контролирующий орган, соответствующие контролирующие органы обязаны в течение 20 календарных дней после принятия такого решения осуществить взятие на учет / снятие с учета такого налогоплательщика.
Крупный налогоплательщик, в отношении которого центральным органом исполнительной власти, реализует государственную налоговую политику, принято решение о переводе на учет в контролирующий орган, осуществляющий сопровождение крупных налогоплательщиков, или другой контролирующий орган, после взятия его на учет по новому месту учета обязан платить налоги по месту предыдущего учета в контролирующих органах, а подавать налоговую отчетность и выполнять другие обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом, по новому месту учета.
Статья 65. Учет самозанятых лиц
65.1. Постановка на учет физических лиц - предпринимателей (кроме тех, что получили статус электронного резидента (е-резидента) в контролирующих органах осуществляется по налоговому адресу на основании сведений из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований, предоставленных государственным регистратором согласно Закону Украины «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований».
65.2. Учет самозанятых лиц осуществляется путем внесения в Государственный реестр физических лиц - налогоплательщиков (далее - Государственный реестр) записей о государственной регистрации или прекращении предпринимательской деятельности, независимой профессиональной деятельности, перерегистрации, постановке на учет, снятие с учета, внесение изменений относительно самозанятого лица, а также совершение иных действий, предусмотренных Порядком учета плательщиков налогов, сборов.
65.3. Для постановки на учет физического лица, которое намеревается осуществлять независимую профессиональную деятельность, такое лицо должно подать заявление и документы лично (направить заказным письмом с описью вложения) или через уполномоченное лицо в контролирующий орган по месту жительства.
65.4. Контролирующий орган отказывает в рассмотрении документов, представленных для постановки на учет лица, которое осуществляет независимую профессиональную деятельность, в случае:
65.4.1. наличия ограничений на осуществление независимой профессиональной деятельности, установленных законодательством;
65.4.2. когда документы поданы по ненадлежащему месту учета;
65.4.3. когда документы не соответствуют установленным требованиям, представлены не в полном объеме или когда указанные в разных документах сведения являются взаимно несоответствующими;
65.4.4. когда физическое лицо уже взято на учет как самозанятое лицо;
65.4.5. непредставление для регистрации лицом, которое намеревается осуществлять независимую профессиональную деятельность, свидетельства о регистрации или другого документа (разрешения, сертификата и т.п.), подтверждающего право физического лица на осуществление независимой профессиональной деятельности.
После устранения причин, которые были основанием для отказа в постановке на учет самозанятого лица, физическое лицо может повторно подать документы для постановки на учет.
65.5. Постановка на учет самозанятого лица осуществляется контролирующим органом в день получения соответствующих сведений от государственного регистратора (для физических лиц - предпринимателей) или принятия заявления (для лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность).
Данные о постановке на учет физического лица - предпринимателя передаются в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований в день постановки на учет в порядке, установленном Министерством юстиции Украины и центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.
Постановка на учет физического лица - предпринимателя подтверждается сведениями, обнародованным на портале электронных сервисов, в соответствии с Законом Украины «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований.
65.6. Выдача и замена справки о взятии на учет налогоплательщика осуществляется бесплатно.
65.7. Физическому лицу, осуществляющему независимую профессиональную деятельность, справка о взятии на учет налогоплательщика выдается контролирующим органом с указанием срока, если такой срок указан в свидетельстве о регистрации или другом документе (разрешении, сертификате и т.п.), подтверждающего право физического лица на осуществление независимой профессиональной деятельности.
65.8. Справка о взятии на учет самозанятого лица теряет силу с момента возникновения изменений в данных о физическом лице, указываются в такой справке, и подлежит замене в контролирующем органе.
65.9. Если физическое лицо зарегистрировано как предприниматель и при этом такое лицо осуществляет независимую профессиональную деятельность, такое физическое лицо учитывается в контролирующих органах как физическое лицо - предприниматель с признаком осуществления независимой профессиональной деятельности.
65.10. Внесения в Государственный реестр записи о прекращении предпринимательской деятельности физического лица - предпринимателя или независимой профессиональной деятельности физического лица осуществляется в случае:
65.10.1. внесения в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований записи о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица - предпринимателя - с даты государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица - предпринимателя;
65.10.2. прекращении или приостановлении независимой профессиональной деятельности или изменения организационной формы соответствующей деятельности по независимой (индивидуальной) на другую - с даты принятия уполномоченным органом соответствующего решения или другой даты, определенной законом, регулирующим регистрации соответствующего независимой профессиональной деятельности, датой прекращения, приостановления или изменения организационной формы соответствующей деятельности по независимой (индивидуальной) на другой;
65.10.3. окончания срока действия свидетельства о регистрации или другого документа (разрешения, сертификата и т.п.) - с даты окончания такого срока;
65.10.4. аннулирования или отмены согласно законодательству свидетельства о регистрации или другого документа (разрешения, сертификата и т.п.), подтверждающего право физического лица на осуществление независимой профессиональной деятельности, или отмене регистрационного действия по государственной регистрации физического лица предпринимателем - с даты такого аннулирования или отмены.
Государственная регистрация (регистрация) прекращения предпринимательской или независимой профессиональной деятельности физического лица или внесение в Государственный реестр записи о прекращении такой деятельности физическим лицом не прекращает своих обязательств, возникших при осуществлении предпринимательской или независимой профессиональной деятельности, и не изменяет сроков, порядков выполнения таких обязательств и применения штрафных санкций и начисления пени за их невыполнение.
В случае если после внесения в Государственный реестр записи о прекращении предпринимательской или независимой профессиональной деятельности физическое лицо продолжает осуществлять такую деятельность, считается, что она начала такую деятельность без взятия его на учет в качестве самозанятого лица.
Статья 66. Внесение изменений в учетные данные налогоплательщиков, кроме физических лиц, не зарегистрированных предпринимателями и не осуществляют независимую профессиональную деятельность
66.1. Основаниями для внесения изменений в учетные данные налогоплательщиков являются:
66.1.1. информация органов государственной регистрации;
66.1.2. информация банков, других финансовых учреждений, небанковских поставщиков платежных услуг об открытии (закрытии) счетов налогоплательщиков и информация эмитентов электронных денег об открытии (закрытии) электронных кошельков налогоплательщиков;
66.1.3. документально подтвержденная информация, предоставляемая налогоплательщиками;
66.1.4. информация субъектов информационного обмена, уполномоченных совершать любые регистрационные действия относительно налогоплательщика;
66.1.5. решение суда, вступившее в законную силу;
66.1.6. данные проверок налогоплательщиков.
66.2. Внесение изменений в учетные данные налогоплательщиков осуществляется в порядке, установленном центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.
66.3. В случае проведения государственной регистрации изменения местонахождения или местожительства налогоплательщика, вследствие которой изменяется контролирующий орган, в котором на учете находится налогоплательщик, а также в случае изменения налогового адреса налогоплательщика, контролирующими органами по предыдущему и новому местонахождению (месту жительства) налогоплательщика проводятся процедуры соответственно снятие с учета / постановки на учет такого налогоплательщика.
Основанием для снятия с учета налогоплательщика в одном контролирующем органе и постановки на учет в другом является поступление хотя бы в один из этих органов данных, свидетельствующих о надлежащей государственной регистрации таких изменений органами государственной регистрации.
В таком случае налогоплательщик, определен в пункте 64.2 статьи 64 настоящего Кодекса, обязан подать контролирующего органа по новому местонахождению соответствующее заявление в десятидневный срок со дня регистрации изменения местонахождения (местожительства) в соответствии с порядком учета налогоплательщиков. В случае неподачи такого заявления в течение 10 календарных дней налогоплательщик или должностные лица налогоплательщика несут ответственность согласно закону.
66.4. Налогоплательщики - юридические лица и их обособленные подразделения обязаны подать контролирующему органу сведения о лицах, ответственных за ведение бухгалтерского и / или налогового учета юридического лица, его обособленных подразделений, в 10-дневный срок со дня взятия на учет или возникновения изменений в учетных данных налогоплательщиков, путем подачи заявления в порядке, определенном центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики. Ответственность за непредоставление такой информации определяется этим Кодексом.
66.5. В случае возникновения изменений в данных или внесения изменений в документы, которые подаются для взятия на учет соответствии с настоящей главой, кроме изменений, которые вносятся в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований, и изменений, о которые налогоплательщик сообщил по основному месту учета, налогоплательщик обязан подать контролирующему органу, в котором он учитывается, уточненные документы в течение 10 календарных дней со дня внесения изменений в указанные документы.
Статья 67. Основания и порядок снятия с учета в контролирующих органах юридических лиц, их обособленных подразделений и самозанятых лиц
67.1. Основаниями для снятия с учета в контролирующих органах юридического лица, его обособленных подразделений, обособленного подразделения юридического лица, образованного в соответствии с законодательством иностранного государства, и самозанятых лиц являются:
67.1.1. сообщение или документальное подтверждение государственного регистратора или другого органа государственной регистрации о проведении государственной регистрации прекращения юридического лица, обособленного подразделения юридического лица, обособленного подразделения юридического лица, образованного в соответствии с законодательством иностранного государства.
Абзацы второй и третий исключены;
67.1.2. наличие хотя бы одного из оснований, определенных пунктом 65.10 статьи 65 этого Кодекса для самозанятого лица.
Абзацы второй и третий исключены.
67.2. Контролирующие органы в установленном законом порядке имеют право обращаться в суд о вынесении судебного решения относительно:
прекращения юридических лиц или предпринимательской деятельности физических лиц - предпринимателей;
отмены государственной регистрации прекращения юридических лиц или предпринимательской деятельности физических лиц - предпринимателей;
отмене государственной регистрации изменений в учредительные документы.
67.3. В случае прекращения юридического лица его обособленные подразделения подлежат снятию с учета в контролирующих органах.
Порядок снятия с учета в контролирующих органах юридических лиц, их обособленных подразделений и самозанятых лиц устанавливается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.
67.4. Договоры о совместной деятельности, договора управления имуществом и соглашения о разделе продукции снимаются с учета в контролирующих органах после их прекращения, расторжения, истечения срока действия или после достижения цели, для которой они были заключены, признания их недействительными в судебном порядке, а также в случае потери признаков налогоплательщика, определенных этим Кодексом.
67.5. Нерезиденты, указанные в пункте 64.5 статьи 64 настоящего Кодекса, снимаются с учета в контролирующих органах после отчуждения недвижимого имущества и/или закрытия всех счетов/электронных кошельков в банках, других финансовых учреждениях, небанковских платежных услуг, которые предоставляют, эмитентам электронных денег и/или закрытия на территории Украины обособленных подразделений, в том числе постоянных представительств, при условии отсутствия на территории Украины других объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением.
Порядок снятия с учета нерезидентов в контролирующих органах устанавливается центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.
«В случае аннулирования регистрации лица-нерезидента в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 208 - 1 .3 статьи 208 - 1 этого Кодекса одновременно автоматически осуществляется снятие с учета такого лица-нерезидента.
Лицо-нерезидент, в которой на дату аннулирования регистрации плательщика налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 208 - 1 .3 статьи 208 - 1 настоящего Кодекса имеющийся налоговый долг или не выполнены налоговые обязательства, автоматически снимается с учета после погашения долга и выполнения обязательств, определенных настоящим Кодексом.
Статья 68. Информация, представляемая для учета налогоплательщиков органами государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности и другими органами
68.1. Технический администратор Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований в день проведения регистрационного действия должен передать в информационные системы контролирующих органов сведения, документы, запросы, предусмотренные Законом Украины «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований».
68.2. Центральный депозитарий ценных бумаг, который ведет учетную систему долей обществ с ограниченной ответственностью и обществ с дополнительной ответственностью (далее - учетная система долей обществ), в день начала учета долей таких обществ, внесения изменений в учетную систему долей обществ относительно владельцев долей общества или размера долей владельцев общества обязан безвозмездно в электронном виде передать в информационные системы центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, сведения (информацию) об обществе с ограниченной ответственностью или обществе с дополнительной ответственностью, всех владельцев долей такого общества и размер долей соответствующих владельцев, а в случае если соответствующая доля обществ является объектом государственной или коммунальной собственности - о субъекте управления объектами государственной или коммунальной собственности, который выполняет функции по управлению соответствующей долей общества.
Порядок электронного информационного взаимодействия между Центральным депозитарием ценных бумаг и центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную налоговую политику, устанавливается Центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализующим государственную финансовую политику, по согласованию с Национальной комиссией по ценным бумагам и фондовому рынку.
68.3. Органы, ведущие учет или регистрацию движимого имущества и других активов, являющихся объектом налогообложения, обязаны уведомлять владельцев и/или пользователей такого движимого имущества и других активов, размещенных на соответствующей территории, или о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах, и их владельцев контролирующие органы по своему местонахождению ежемесячно, но не позднее 10 числа следующего месяца. Порядок такого уведомления устанавливает Кабинет Министров Украины.
68.4. Государственные органы должны представлять контролирующим органам другую информацию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и другими нормативно-правовыми актами Украины.
Статья 69. Требования к открытию и закрытию счетов налогоплательщиков в банках, других финансовых учреждениях, небанковских поставщиках платежных услуг и электронных кошельков в эмитентах электронных денег
69.1. Банки, другие финансовые учреждения, небанковские поставщики платежных услуг, эмитенты электронных денег открывают соответствующие счета/электронные кошельки, предусмотренные законодательством Украины, налогоплательщикам - юридическим лицам (резидентам и нерезидентам) независимо от организационно-правовой формы, обособленным подразделениям и представительствам юридических лиц, для которых законом установлены особенности их государственной регистрации и которые не включаются в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований, физическим лицам, осуществляющим независимую профессиональную деятельность, при наличии документов, выданных контролирующими органами, подтверждающие взятие их на учет в таких органах, или выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований (для лиц, постановка на учет которых в контролирующих органах осуществляется на основании сведений из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований, предоставленных государственным регистратором согласно Закону Украины «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований») или сведений из настоящего реестра, полученной банком, другим финансовым учреждением, небанковским поставщиком платежных услуг, эмитентом электронных денег в соответствии с законом, с указанием сведений о постановке на учет в контролирующих органах в качестве налогоплательщика.
69.2. Банки, другие финансовые учреждения, небанковские поставщики платежных услуг, эмитенты электронных денег обязаны направить уведомление об открытии или закрытии счета/электронного кошелька налогоплательщика - юридического лица (резидента и нерезидента), в том числе открытого через его обособленные подразделения, или самозанятого физического лица в контролирующий орган, в котором учитывается налогоплательщик, в день открытия/закрытия счета/электронного кошелька.
При открытии или закрытии счета налогоплательщика - банка, в том числе открытого через его обособленные подразделения, уведомление направляется в порядке, определенном этим пунктом, только при открытии или закрытии корреспондентского счета.
При открытии или закрытии собственного корреспондентского счета банки обязаны направить уведомление в контролирующий орган, в котором учитываются, в сроки, определенные этим пунктом.
69.2 1. Обязанности, предусмотренные настоящей статьей, по направлению в контролирующий орган уведомления об открытии счета владельцу долей общества в учетной системе долей обществ или закрытии такого счета должны быть выполнены депозитарным учреждением или центральным депозитарием ценных бумаг, с которым (каким) этим владельцем заключен договор по обслуживанию счета (счетов) участника общества. Соответствующее уведомление направляется в день заключения / прекращения (расторжения) такого договора или закрытия любого из счетов, обслуживаемых в соответствии с настоящим Договором.
Обязанности, предусмотренные настоящей статьей, по направлению в контролирующий орган уведомления об открытии счета условного хранения (эскроу) долей общества или о закрытии такого счета должны быть выполнены Центральным депозитарием ценных бумаг, с которым заключен договор счета условного хранения (эскроу) долей общества:
об открытии счета условного хранения (эскроу) долей общества, которые учитываются в учетной системе долей - в день открытия соответствующего счета;
о закрытии счета условного хранения (эскроу) долей общества, которые учитываются в учетной системе долей - в день прекращения учета доли общества на счете эскроу, в том числе в связи с расторжением такого договора.
Начало проведения операций в учетной системе долей обществ по счету владельца долей общества производится по правилам пункта 69.4 настоящей статьи, кроме проведения безусловных операций.
69.3. Контролирующий орган не позднее следующего рабочего дня со дня получения уведомления от банка, другого финансового учреждения небанковского поставщика платежных услуг, эмитента электронных денег об открытии счета/электронного кошелька обязан направить уведомление о взятии счета/электронного кошелька на учет или об отказе в принятии контролирующим органом счета/электронного кошелька на учет с указанием оснований в порядке, определенном настоящим Кодексом.
Если контролирующий орган в течение срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, не направил уведомление об отказе в постановке счета/электронного кошелька на учет, такой счет/электронный кошелек считается взятым на учет в контролирующем органе по молчаливому согласию - во время и дату получения соответствующим учреждением уведомления (квитанции) контролирующего органа о подтверждении факта принятия уведомления к обработке в соответствии с порядком подачи уведомлений, установленным в соответствии с пунктом 69.5 настоящей статьи.
69.4. Датой начала расходных операций по счету/электронным кошельком налогоплательщика, определенного пунктом 69.1 настоящей статьи (кроме банка), в банках, других финансовых учреждениях, небанковских платежных услуг, которые предоставляют, эмитентам электронных денег является дата получения банком или другим финансовым учреждением, небанковским поставщиком платежных услуг, эмитентом электронных денег уведомления контролирующего органа о взятии счета/электронного кошелька на учет в контролирующих органах или дата, определенная дата постановки на учет в контролирующем органе по молчаливому согласию в соответствии с абзацем вторым пункта 69.3 настоящей статьи.
69.5. Порядок представления и форма и содержание уведомлений об открытии/закрытии счетов/электронных кошельков налогоплательщиков в банках, других финансовых учреждениях, небанковских платежных услуг, которые предоставляют, эмитентам электронных денег, перечень оснований для отказа контролирующих органов во взятии счетов/электронных кошельков на учет определяются центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, по согласованию с соответствующими государственными органами, регулирующими деятельность финансовых учреждений.
69.6. Исключен.
69.7. Физические лица - предприниматели и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, обязаны сообщать о своем статусе банки, другие финансовые учреждения, небанковских поставщиков платежных услуг, эмитентов электронных денег, в которых такие лица открывают счета/электронные кошельки.
69.8. Исключен.
Статья 70. Государственный реестр физических лиц - плательщиков налогов
70.1. Центральный орган исполнительной власти реализует, государственной налоговой политике, формирует и ведет Государственный реестр физических лиц - налогоплательщиков (далее - Государственный реестр).
В Государственный реестр вносится информация о лицах, которые являются:
гражданами Украины;
иностранцами и лицами без гражданства, которые постоянно проживают в Украине;
иностранцами и лицами без гражданства, которые не имеют постоянного места жительства в Украине, но в соответствии с законодательством обязаны уплачивать налоги в Украине или являются учредителями юридических лиц, созданных на территории Украины, или приобрели статус электронного резидента (е-резидента).
Учет физических лиц - налогоплательщиков, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и уведомили об этом соответствующий контролирующий орган, ведется в отдельном реестре Государственного реестра по фамилии, имени, отчеству и серии и номеру паспорта без использования регистрационного номера учетной карточки.
Физическое лицо, которое является резидентом иностранного государства, то есть не проживает в Украине, может быть взята на учет по месту регистрации своего пребывания (проживания ) на территории Украины.
