(СТАРАЯ РЕДАКЦИЯ) ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН ОТ 25 ДЕКАБРЯ 2017 ГОДА № ...

1) с 1 января 2018 года до 1 января 2019 года:

«

»;

«

»;

«

»;

«

»;

2) с 1 января 2019 года до 1 января 2020 года:

«

»;

«

»;

«

»;

«

»;

3) с 1 января 2020 года до 1 января 2021 года:

«

»;

«

»;

«

»;

«

»;

4) с 1 января 2021 года до 1 января 2022 года:

«

»;

«

»;

«

»;

«

».

Закон дополнен статьей 43-1 в соответствии с Законом РК от 24.05.18 г. № 156-VI (введено в действие с 1 января 2018 г.); изложена в редакции Закона РК от 28.12.18 г. № 210-VI (введено в действие с 1 июля 2018 г.) (см. стар. ред.)

Статья 43-1. Приостановить до 1 января 2020 года действие пункта 1 статьи 505 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:

«1. Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых участков) устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади в следующих размерах:

».

Закон дополнен статьей 43-2 в соответствии с Законом РК от 24.05.18 г. № 156-VI (введено в действие с 1 января 2018 г.); изложена в редакции Закона РК от 28.12.18 г. № 210-VI (см. стар. ред.)

Статья 43-2. Приостановить до 1 июня 2018 года действие части третьей пункта 1 статьи 510 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данная часть действует в следующей редакции:

«Такое решение о понижении или повышении ставок земельного налога принимается местным представительным органом не позднее 1 июня и вводится в действие с 1 января года его принятия.».

Закон дополнен статьей 43-3 в соответствии с Законом РК от 28.12.18 г. № 210-VI (введено в действие с 1 июля 2018 г.)

Статья 43-3. Приостановить до 1 января 2020 года действие пункта 2 статьи 529 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:

«2. Базовая стоимость одного квадратного метра жилища, дачной постройки в национальной валюте (С б) определяется в зависимости от вида населенного пункта в следующих размерах:

».

Закон дополнен статьей 43-4 в соответствии с Законом РК от 02.04.19 г. № 241-VI

Статья 43-4. Приостановить с 1 января 2018 года до 1 января 2020 года действие пункта 7 статьи 490 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:

«7. Плательщик налога по транспортным средствам, переданным государственными учреждениями и отдельными категориями юридических лиц в доверительное управление, определяется в соответствии со статьей 41 настоящего Кодекса.».

Закон дополнен статьей 43-5 в соответствии с Законом РК от 02.04.19 г. № 241-VI

Статья 43-5. Приостановить с 1 января 2018 года до 1 января 2020 года действие пункта 5 статьи 498 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:

«5. Плательщик налога по земельным участкам, переданным государственными учреждениями и отдельными категориями юридических лиц в доверительное управление, определяется в соответствии со статьей 41 настоящего Кодекса.».

Закон дополнен статьей 43-6 в соответствии с Законом РК от 02.04.19 г. № 241-VI

Статья 43-6. Приостановить с 1 января 2018 года до 1 января 2020 года действие пункта 1 статьи 518 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:

«1. При передаче государственными учреждениями и отдельными категориями юридических лиц объекта налогообложения в доверительное управление налогоплательщик определяется в соответствии со статьей 41 настоящего Кодекса.».

Закон дополнен статьей 43-7 в соответствии с Законом РК от 02.04.19 г. № 241-VI

Статья 43-7. Дополнить на период с 1 января 2018 года до 1 января 2020 года статью 560 Налогового кодекса пунктом 4 следующего содержания:

«4. Плательщик платы за пользование по земельным участкам, занятым имуществом, находящимся в доверительном управлении по договору с отдельными категориями юридических лиц, определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 41 настоящего Кодекса.».

Статья 44 изложена в редакции Закона РК от 28.12.18 г. № 210-VI

Статья 44. Приостановить:

Подпункт 1 в редакции Закона РК от 28.12.18 г. № 210-VI введен в действие с 1 января 2019 г. (см. стар. ред.)

1) до 1 января 2021 года действие пункта 2 статьи 595 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:

«2. Годовые ставки платы для следующих видов радиосвязи составляют:

»;

Подпункт 2 в редакции Закона РК от 28.12.18 г. № 210-VI введен в действие с 1 июля 2018 г.

2) до 1 января 2019 года действие пункта 3 статьи 595 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:

«3. Годовые ставки платы для цифрового эфирного телерадиовещания составляют:

».

Закон дополнен статьей 44-1 в соответствии с Законом РК от 08.01.19 г. № 215-VI (введено в действие с 1 января 2018 г.)

Статья 44-1. Приостановить до 1 января 2020 года действие параграфа 10 главы 69 Налогового кодекса в отношении городов районного значения, сел, поселков, сельских округов с численностью населения две тысячи и менее человек.

Статья 45. Приостановить до 1 января 2019 года действие абзаца первого подпункта 4) пункта 1 статьи 610 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный абзац действует в следующей редакции:

«4) с заявлений об оспаривании уведомлений по актам проверок:».

Статья 46. Приостановить до 1 января 2022 года действие абзаца третьего части первой подпункта 5) и части третьей подпункта 8) пункта 9 статьи 645 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данные нормы действуют в следующей редакции:

1) с 1 января 2018 года до 1 января 2019 года:

«юридическое лицо-недропользователь, являющееся резидентом, выплачивающее дивиденды, осуществляет в течение двенадцатимесячного периода, предшествовавшего первому числу месяца, в котором начислены дивиденды, последующую переработку (после первичной переработки) не менее 35 процентов добытого за указанный период минерального сырья, включая уголь, на собственных и (или) принадлежащих юридическому лицу-резиденту, являющемуся взаимосвязанной стороной, производственных мощностях, расположенных на территории Республики Казахстан.»;

«В целях настоящего подпункта недропользователем не признается недропользователь, являющийся таковым исключительно из-за обладания правом на добычу подземных вод и (или) общераспространенных полезных ископаемых для собственных нужд, а также недропользователь, осуществляющий в течение двенадцатимесячного периода, предшествовавшего первому числу месяца, в котором реализованы акции или доли участия, последующую переработку (после первичной переработки) не менее 35 процентов добытого за указанный период минерального сырья, включая уголь, на собственных и (или) принадлежащих юридическому лицу-резиденту, являющемуся взаимосвязанной стороной, производственных мощностях, расположенных на территории Республики Казахстан.»;

2) с 1 января 2019 года до 1 января 2020 года:

«юридическое лицо-недропользователь, являющееся резидентом, выплачивающее дивиденды, осуществляет в течение двенадцатимесячного периода, предшествовавшего первому числу месяца, в котором начислены дивиденды, последующую переработку (после первичной переработки) не менее 40 процентов добытого за указанный период минерального сырья, включая уголь, на собственных и (или) принадлежащих юридическому лицу-резиденту, являющемуся взаимосвязанной стороной, производственных мощностях, расположенных на территории Республики Казахстан»;

«В целях настоящего подпункта недропользователем не признается недропользователь, являющийся таковым исключительно из-за обладания правом на добычу подземных вод и (или) общераспространенных полезных ископаемых для собственных нужд, а также недропользователь, осуществляющий в течение двенадцатимесячного периода, предшествовавшего первому числу месяца, в котором реализованы акции или доли участия, последующую переработку (после первичной переработки) не менее 40 процентов добытого за указанный период минерального сырья, включая уголь, на собственных и (или) принадлежащих юридическому лицу-резиденту, являющемуся взаимосвязанной стороной, производственных мощностях, расположенных на территории Республики Казахстан.»;

3) с 1 января 2020 года до 1 января 2022 года:

«юридическое лицо-недропользователь, являющееся резидентом, выплачивающее дивиденды, осуществляет в течение двенадцатимесячного периода, предшествовавшего первому числу месяца, в котором начислены дивиденды, последующую переработку (после первичной переработки) не менее 50 процентов добытого за указанный период минерального сырья, включая уголь, на собственных и (или) принадлежащих юридическому лицу-резиденту, являющемуся взаимосвязанной стороной, производственных мощностях, расположенных на территории Республики Казахстан.»;

«В целях настоящего подпункта недропользователем не признается недропользователь, являющийся таковым исключительно из-за обладания правом на добычу подземных вод и (или) общераспространенных полезных ископаемых для собственных нужд, а также недропользователь, осуществляющий в течение двенадцатимесячного периода, предшествовавшего первому числу месяца, в котором реализованы акции или доли участия, последующую переработку (после первичной переработки) не менее 50 процентов добытого за указанный период минерального сырья, включая уголь, на собственных и (или) принадлежащих юридическому лицу-резиденту, являющемуся взаимосвязанной стороной, производственных мощностях, расположенных на территории Республики Казахстан.».

Статья 47. Приостановить до 1 января 2020 года действие пункта 1 статьи 685 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:

«1. Специальный налоговый режим на основе патента вправе применять индивидуальные предприниматели, которые помимо соответствия условиям, установленным для субъектов малого бизнеса подпунктом 2) пункта 2 статьи 683 настоящего Кодекса:

1) не используют труд работников;

2) осуществляют деятельность в форме личного предпринимательства.».

Статья 48. Приостановить до 1 января 2020 года действие пункта 2 статьи 686 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:

«2. Исчисление суммы индивидуального подоходного налога, включаемого в стоимость патента, производится путем применения ставки в размере 1 процента к объекту налогообложения, за исключением объекта налогообложения лиц, осуществляющих деятельность в сфере торговли.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере торговли, производят исчисление суммы индивидуального подоходного налога, включаемого в стоимость патента, путем применения ставки в размере 2 процента к объекту налогообложения, за исключением доходов, получаемых путем безналичных расчетов, которые облагаются по ставке 1 процент.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере торговли, ведут раздельный учет доходов, облагаемых по разным ставкам индивидуального подоходного налога. При этом учет доходов, получаемых путем безналичных расчетов, ведется в налоговом регистре по форме, установленной уполномоченным органом, на основании первичных документов, включая выписки с банковских счетов.».

Закон дополнен статьей 48-1 в соответствии с Законом РК от 02.04.19 г. № 241-VI

Статья 48-1. Дополнить на период с 1 января 2019 года до 1 января 2022 года статью 686 Налогового кодекса пунктом 2-1 следующего содержания:

1) на период с 1 января 2019 года до 1 января 2020 года:

«2-1. Сумма индивидуального подоходного налога, исчисленная согласно пункту 2 настоящей статьи, подлежит корректировке в сторону уменьшения на приобретение одной контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных либо трехкомпонентной интегрированной системы на сумму 60 000 тенге, но не более чем на 50 процентов от исчисленной суммы налога.

Указанное в части первой настоящего пункта уменьшение налога производится в целом за весь налоговый период одномоментно при исчислении суммы индивидуального подоходного налога в последнем расчете стоимости патента за налоговый период, в котором впервые поставлена на учет в налоговых органах такая контрольно-кассовая машина с функцией фиксации и передачи данных или установлена трехкомпонентная интегрированная система.»;

2) на период с 1 января 2020 года до 1 января 2022 года:

«2-1. Сумма индивидуального подоходного налога, исчисленная согласно пункту 2 настоящей статьи, подлежит корректировке в сторону уменьшения на приобретение трехкомпонентной интегрированной системы на сумму 60 000 тенге, но не более чем на 50 процентов от исчисленной суммы налога.

Указанное в части первой настоящего пункта уменьшение налога производится в целом за весь налоговый период одномоментно при исчислении суммы индивидуального подоходного налога в последнем расчете стоимости патента за налоговый период, в котором установлена такая трехкомпонентная интегрированная система, а также за налоговый период, следующий за налоговым периодом такого приобретения.».

Закон дополнен статьей 48-2 в соответствии с Законом РК от 02.04.19 г. № 241-VI

Статья 48-2. Дополнить на период с 1 января 2019 года до 1 января 2022 года статью 687 Налогового кодекса пунктом 2-1 следующего содержания:

1) на период с 1 января 2019 года до 1 января 2020 года:

«2-1. Сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного в упрощенной декларации за второе полугодие календарного года, в котором налогоплательщик поставил на учет в налоговых органах контрольно-кассовую машину с функцией фиксации и передачи данных или трехкомпонентную интегрированную систему, подлежит корректировке данным налогоплательщиком в сторону уменьшения на сумму 60 000 тенге, но не более чем на 50 процентов от исчисленной суммы налога за оба полугодия такого календарного года.

Положение части первой настоящего пункта применяется налогоплательщиком также при исчислении индивидуального подоходного налога и представлении упрощенной декларации за второе полугодие календарного года, следующего за годом, в котором установлена такая трехкомпонентная интегрированная система.»;

2) на период с 1 января 2020 года до 1 января 2022 года:

«2-1. Сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного в упрощенной декларации за второе полугодие календарного года, в котором налогоплательщик установил трехкомпонентную интегрированную систему, подлежит корректировке данным налогоплательщиком в сторону уменьшения на сумму 60 000 тенге, но не более чем на 50 процентов от исчисленной суммы налога за оба полугодия такого календарного года.

Положение части первой настоящего пункта применяется налогоплательщиком также при исчислении индивидуального подоходного налога и представлении упрощенной декларации за второе полугодие календарного года, следующего за годом, в котором установлена такая трехкомпонентная интегрированная система.».

Статья 49. Приостановить до 1 января 2020 года действие пункта 6 статьи 697 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:

«6. Налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы для производителей сельскохозяйственной продукции, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, имущества в случае осуществления ими видов деятельности, на которые не распространяется действие таких налоговых режимов, а также производить исчисление и уплату соответствующих налогов и платежей в бюджет по указанным видам деятельности в общеустановленном порядке.

При этом раздельный учет, предусмотренный настоящим пунктом, налогоплательщики должны осуществлять в соответствии с положениями утвержденной ими налоговой учетной политики.».

Статья 50. Приостановить до 1 января 2020 года действие статей 703 и 704 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данные статьи действуют в следующей редакции:

«Статья 703. Объект обложения

Объектом налогообложения для исчисления единого земельного налога является оценочная стоимость земельного участка, установленная на основании акта определения оценочной стоимости земельных участков, выданного уполномоченным государственным органом по управлению земельными ресурсами.

При отсутствии такого акта определения оценочной стоимости земельных участков оценочная стоимость земельного участка определяется исходя из оценочной стоимости 1 гектара земли в среднем по району, городу по данным, представленным уполномоченным государственным органом по управлению земельными ресурсами, и площади земельного участка.

Статья 704. Порядок исчисления единого земельного налога

1. Исчисление единого земельного налога по пашням производится путем применения следующих ставок исходя из совокупной площади земельных участков к совокупной оценочной стоимости земельных участков:

2. Исчисление единого земельного налога по пастбищам, естественным сенокосам и другим земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется специальный налоговый режим, производится путем применения ставки 0,2% к совокупной оценочной стоимости таких земельных участков.

3. Местные представительные органы на основании предложений местных исполнительных органов имеют право повышать ставки единого земельного налога не более чем в десять раз на не используемые в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан земли сельскохозяйственного назначения.

4. Крестьянские или фермерские хозяйства исчисляют единый земельный налог за фактический период применения специального налогового режима в налоговом периоде, в том числе в случае получения земельного участка в землепользование (приобретения в собственность) и (или) отказа от землепользования (реализации) земельного участка.

5. Сумма единого земельного налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения каждого земельного участка, определяется пропорционально удельному весу площади таких земельных участков к общей площади всех земельных участков.

6. Сумма единого земельного налога за фактический период применения специального налогового режима определяется путем:

деления общей суммы налога на двенадцать и умножения на количество месяцев такого фактического периода - в случае, если налогоплательщик применял данный специальный налоговый режим неполный налоговый период по всем земельным участкам;

деления общей суммы налога, подлежащей уплате в бюджет района, на территории которого находятся земельные участки, используемые в деятельности с применением данного специального налогового режима, на двенадцать и умножения на количество месяцев фактического периода - в случае, если налогоплательщик применял специальный налоговый режим в данном районе неполный налоговый период;

деления суммы налога, подлежащей уплате за полный налоговый период по земельному участку, используемому с применением данного специального налогового режима, на двенадцать и умножения на количество месяцев фактического периода - в случае, если налогоплательщик получил такой земельный участок в землепользование (приобрел в собственность) и (или) отказался от землепользования (реализовал данный земельный участок) в течение налогового периода.

При этом исчисление налога за фактический период применения специального налогового режима по земельному участку в случаях, указанных в абзаце четвертом части первой настоящего пункта, производится:

с первого месяца налогового периода, если по такому земельному участку специальный налоговый режим применялся с начала налогового периода до первого числа месяца, в котором был передан (реализован) такой земельный участок, - в случае передачи (реализации) земельного участка в течение налогового периода;

начиная с первого числа месяца, в котором был получен в землепользование (приобретен в собственность) такой земельный участок, до конца налогового периода или до первого числа месяца, после которого такой земельный участок был передан в землепользование (реализован).

7. Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств предусматривает особый порядок расчетов с бюджетом на основе уплаты единого земельного налога и распространяется на деятельность крестьянских или фермерских хозяйств по производству сельскохозяйственной продукции (за исключением подакцизной) и ее реализации, переработке сельскохозяйственной продукции (за исключением подакцизной) собственного производства, реализации продуктов такой переработки.».

Статья 51. Установить, что доходом от снижения размеров провизий (резервов) банка, за исключением банка, являющегося национальным институтом развития, контрольный пакет акций которого принадлежит национальному управляющему холдингу, признаются отраженные в бухгалтерском учете по состоянию на 31 декабря 2017 года суммы динамического резерва, отнесенные ранее на вычеты в предыдущих налоговых периодах. Сумма динамического резерва, указанная в настоящей статье, включается в совокупный годовой доход банка за налоговый период, приходящийся на 2018 год.

Статья 52. Установить, что лизингодатели, выписавшие счет-фактуру при передаче предмета лизинга в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим до 1 января 2018 года, с указанием размера оборота исходя из общей суммы лизинговых платежей в соответствии с договором финансового лизинга, обязаны в срок до 30 января 2018 года выписать дополнительный счет-фактуру, в котором указывается отрицательное значение в размере оборотов, подлежащих признанию в налоговые периоды после 31 декабря 2017 года, с указанием суммы налога на добавленную стоимость.

Положения настоящей статьи применяются по договорам финансового лизинга, заключенным до 1 января 2018 года, по которым дата совершения оборота наступает до и (или) после 1 января 2018 года.

Статья 53. Установить, что по инвестиционному стратегическому проекту, заключенному с уполномоченным государственным органом по инвестициям до 1 января 2018 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях, преференции по налогам сохраняются до истечения срока их действия, определенного в соответствии с законодательством Республики Казахстан, действовавшим до 1 января 2018 года.

Статья 54. Установить, что гарантия стабильности налогового законодательства Республики Казахстан по инвестиционному приоритетному проекту, заключенному с уполномоченным государственным органом по инвестициям до 1 января 2018 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях, сохраняется до истечения срока их действия, определенного в соответствии с законодательством Республики Казахстан, действовавшим до 1 января 2018 года.

Статья 55. Установить, что налог на добавленную стоимость, относимый в зачет по электрической и (или) тепловой энергии, системным услугам в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об электроэнергетике», приобретенным в декабре 2017 года, учитывается в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), действовавшим до 1 января 2018 года.

Закон дополнен статьей 55-1 в соответствии с Законом РК от 02.04.19 г. № 241-VI (введено в действие с 1 января 2018 г.)

Статья 55-1. Установить, что по долгосрочному контракту, предусмотренному пунктом 1 статьи 282 Налогового кодекса, по которому в течение срока его действия по состоянию на 1 января 2018 года образовалось превышение доходов в целях налогообложения над доходами, определенными в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в 2018 году производится корректировка дохода путем его уменьшения в размере такого превышения.

Статья 56. Установить, что по контрактам, заключенным с уполномоченным государственным органом по инвестициям до 1 января 2009 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях, инвестиционные налоговые преференции сохраняются до истечения срока их действия, определенного в соответствии с законодательством Республики Казахстан, действовавшим до 1 января 2009 года.

Статья 57. Установить, что на период с 1 января 2018 года до 1 июля 2018 года для целей раздела 23 Налогового кодекса следующие термины означают:

углеводороды - нефть;

нефть - сырая нефть, газовый конденсат, природный газ и попутный газ, а также углеводороды, полученные после очистки сырой нефти, природного газа и обработки горючих сланцев или смолистых песков;