часть вторую после слова «запаса» дополнить словами «и зоны ядерной безопасности»;
Подпункт 51 пункта 1 введен в действие с 2 января 2024 г.
51) пункт 3 статьи 519 дополнить подпунктом 9) следующего содержания:
«9) здания, сооружения, расположенные на территории земель зоны ядерной безопасности, используемые для размещения радиоактивных отходов и обеспечения ядерной физической защиты.»;
52) подпункт 1) статьи 528 после слова «гаражи» дополнить словами «, парковочные места»;
53) в пункте 3 статьи 529:
абзац первый изложить в следующей редакции:
«3. Налоговой базой по кладовке, находящейся в многоквартирном жилом доме и используемой в личных целях, холодной пристройке, хозяйственной (служебной) постройке, цокольному этажу, подвалу жилища, гаражу, парковочному месту является стоимость такого объекта по состоянию на 1 января каждого года, следующего за отчетным, определяемая Государственной корпорацией «Правительство для граждан», рассчитываемая по формуле:»;
абзац пятый изложить в следующей редакции:
«по кладовке, находящейся в многоквартирном жилом доме и используемой в личных целях, холодной пристройке, хозяйственной (служебной) постройке, цокольному этажу, подвалу жилища - 25 процентов,»;
абзац шестой после слова «гаражу» дополнить словами «, парковочному месту»;
54) пункт 1 статьи 552 изложить в следующей редакции:
«1. Суммы сборов исчисляются по установленным ставкам и уплачиваются по месту нахождения плательщика сборов до подачи соответствующих документов в уполномоченный государственный орган, местный исполнительный орган и уполномоченную организацию в сфере гражданской авиации или до получения разрешительных документов.»;
55) в статье 554:
Абзац второй подпункта 55 пункта 1 введен в действие с 1 января 2023 г.
в подпункте 2) пункта 2 цифры «20» заменить цифрами «30»;
строки 1.74 и 1.75 таблицы пункта 4 изложить в следующей редакции:
«
| 1.74. | Производство алкогольной продукции, кроме пивоваренной продукции | 3 000 |
| 1.75. | Производство пивоваренной продукции | 2 000 |
»;
Подпункт 56 пункта 1 введен в действие с 2 января 2024 г.
56) статью 577 дополнить пунктом 2-1 следующего содержания:
«2-1. При исчислении суммы платы юридическими лицами, осуществляющими размещение радиоактивных отходов, образованных в результате проведенных ядерных испытаний на территории Республики Казахстан, на территории земель зоны ядерной безопасности, к ставкам платы, установленным строками 1.2.6.1, 1.2.6.2 и 1.2.6.3 таблицы пункта 6 статьи 576 настоящего Кодекса, применяется коэффициент 0.»;
57) пункт 2 статьи 606-1 изложить в следующей редакции:
«2. Уполномоченный орган в сфере обеспечения информационной безопасности ежеквартально в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, представляет в уполномоченный орган сведения о плательщиках платы, объектах обложения, их месте нахождения и объемах электроэнергии по форме, установленной уполномоченным органом.»;
58) подпункт 1) пункта 1 статьи 609 изложить в следующей редакции:
«1) с подаваемых в суд административных исков, исковых заявлений, заявлений особого искового производства, заявлений (жалоб) по делам особого производства, заявлений о вынесении судебного приказа, заявлений о выдаче дубликата исполнительного листа, заявлений о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решений арбитража и иностранных судов, ходатайств об отмене арбитражного решения, заявлений о повторной выдаче копий судебных актов, исполнительных листов и иных документов;»;
59) в статье 610:
в пункте 1:
абзац первый изложить в следующей редакции:
«1. С подаваемых в суд административных исков, исковых заявлений, заявлений особого искового производства, заявлений (жалоб) по делам особого производства, заявлений о вынесении судебного приказа, заявлений о выдаче дубликата исполнительного листа, заявлений о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решений арбитража и иностранных судов, заявлений о повторной выдаче копий судебных актов, исполнительных листов и иных документов государственная пошлина взимается в следующих размерах:»;
абзац первый подпункта 4) изложить в следующей редакции:
«4) с административных исков об оспаривании уведомлений по актам проверок и (или) уведомлений по результатам горизонтального мониторинга:»;
подпункт 8) изложить в следующей редакции:
«8) с заявлений особого искового производства, заявлений (жалоб) по делам особого производства, административных исков в рамках Административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан, за исключением указанных в подпунктах 2), 3), 4) и 13) настоящего пункта, - 0,5 МРП;»;
пункт 2 изложить в следующей редакции:
«2. С ходатайств о пересмотре судебных актов в кассационном порядке на определения по вопросам отмены решений арбитража и выдачи исполнительных листов на принудительное исполнение решений арбитража и иностранных судов, решения и постановления судов по спорам неимущественного и имущественного характера государственная пошлина взимается в размере 50 процентов от соответствующей ставки государственной пошлины, установленной в пункте 1 настоящей статьи при подаче административного иска, искового заявления (заявления) по таким спорам.»;
60) подпункт 1) пункта 1 статьи 623 изложить в следующей редакции:
«1) по делам, рассматриваемым судами, - до подачи соответствующего административного иска, заявления (жалобы) или заявления о вынесении судебного приказа, за исключением дел, предусмотренных частью третьей статьи 106 Гражданского процессуального кодекса Республики Казахстан, а также при выдаче судом копий документов;»;
61) в абзаце втором подпункта 6) пункта 2 статьи 634 слово «недвижимом» исключить;
Подпункт 62 пункта 1 введен в действие с 1 января 2023 г.
62) подпункт 3) пункта 2 статьи 683 изложить в следующей редакции:
«3) не осуществляющие следующие виды деятельности:
производство подакцизных товаров;
хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
реализация отдельных видов нефтепродуктов - бензина, дизельного топлива и мазута;
проведение лотерей;
недропользование;
сбор и прием стеклопосуды;
сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
консультационные и (или) маркетинговые услуги;
деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
деятельность в области права, юстиции и правосудия;
аренда и эксплуатация торгового рынка;
сдача в аренду и управление собственной недвижимостью, используемой (подлежащей использованию) в предпринимательской деятельности (за исключением жилищ);
сдача в субаренду торговых объектов (торговых рынков) и управление такими арендуемыми объектами;
деятельность двух и более налогоплательщиков в сфере предоставления гостиничных услуг на территории одной гостиницы или отдельно стоящего здания, в которых оказываются такие услуги;
деятельность в рамках финансового лизинга.»;
63) заголовок раздела 21 изложить в следующей редакции:
«Раздел 21. Налогообложение лиц, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон, управляющих компаний экономических и индустриальных зон, организаций, реализующих инвестиционные приоритетные проекты, лиц, заключивших соглашение об инвестициях, соглашение об инвестиционных обязательствах»;
Подпункт 64 пункта 1 введен в действие с 1 января 2023 г.
64) в пункте 4 статьи 709:
часть первую дополнить словами «, если иное не предусмотрено настоящим пунктом»;
дополнить частью третьей следующего содержания:
«Порядок определения дохода от объектов интеллектуальной собственности и оказания услуг в сфере информатизации, к которому применяется уменьшение суммы исчисленного корпоративного подоходного налога на 100 процентов, определяется уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом в сфере информатизации.»;
65) в подпункте 1) пункта 1 статьи 712:
часть первую изложить в следующей редакции:
«1) уменьшает корпоративный подоходный налог, исчисленный в соответствии со статьей 302 настоящего Кодекса, на 100 процентов по доходам, полученным от осуществления приоритетных видов деятельности посредством эксплуатации фиксированных активов, которые были введены как новые производства, расширены или обновлены в рамках инвестиционного приоритетного проекта.»;
в части третьей слова «по приоритетному виду деятельности в рамках инвестиционного контракта» исключить;
66) в статье 712-2:
подпункт 1) пункта 1 изложить в следующей редакции:
«1) уменьшение корпоративного подоходного налога, исчисленного в соответствии со статьей 302 настоящего Кодекса, на 100 процентов по доходам от реализации инвестиционного проекта по видам деятельности, определенным соглашением об инвестициях, полученным посредством эксплуатации фиксированных активов, которые были введены как новые производства, расширены или обновлены в рамках соглашения об инвестициях;»;
пункт 6 изложить в следующей редакции:
«6. Лицо, заключившее соглашение об инвестициях, ведет раздельный налоговый учет объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, в целях исчисления налоговых обязательств.»;
67) раздел 21 дополнить главой 80-2 следующего содержания:
«Глава 80-2. Налогообложение лиц, заключивших соглашение об инвестиционных обязательствах
Статья 712-4. Общие положения
1. Для целей настоящего Кодекса лицом, заключившим соглашение об инвестиционных обязательствах, является юридическое лицо, соответствующее одновременно следующим условиям:
1) в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан заключено соглашение об инвестиционных обязательствах с Правительством Республики Казахстан;
2) является экспортоориентированным товаропроизводителем, за исключением экспортеров углеводородных полезных ископаемых и нефтепродуктов. Под экспортоориентированным товаропроизводителем для целей настоящей главы понимается юридическое лицо, доход от реализации на экспорт которого составляет не менее семидесяти процентов в совокупном годовом доходе за год, предшествовавший году подачи заявки на заключение соглашения об инвестиционных обязательствах;
3) является крупным налогоплательщиком, состоящим на горизонтальном мониторинге, включая участие в пилотном проекте по горизонтальному мониторингу;
4) не осуществляет деятельность по производству подакцизных товаров;
5) не применяет специальные налоговые режимы.
2. При досрочном прекращении действия соглашения об инвестиционных обязательствах гарантия стабильности налогового законодательства Республики Казахстан, предусмотренная статьей 712-5 настоящего Кодекса, аннулируется с даты его заключения, за исключением случая, предусмотренного частью третьей настоящего пункта.
В случае, указанном в части первой настоящего пункта, налогоплательщик обязан не позднее тридцати календарных дней с даты расторжения соглашения об инвестиционных обязательствах представить дополнительную налоговую отчетность за налоговые периоды, начиная с даты заключения данного соглашения до даты его расторжения включительно.
В случае, если на момент прекращения действия соглашения об инвестиционных обязательствах профинансировано не менее девяноста процентов суммы, предусмотренной Предпринимательским кодексом Республики Казахстан для таких соглашений, гарантия стабильности налогового законодательства Республики Казахстан, предусмотренная статьей 712-5 настоящего Кодекса, аннулируется с 1 января года, в котором прекращено действие соглашения об инвестиционных обязательствах.
Статья 712-5. Налогообложение лиц, заключивших соглашение об инвестиционных обязательствах
1. Если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи, исчисление налогов и платежей в бюджет налогоплательщиками, заключившими соглашение об инвестиционных обязательствах в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан, осуществляется в соответствии с налоговым режимом, действующим на момент заключения указанного соглашения, в течение десяти лет начиная с 1 января года, в котором заключено такое соглашение (гарантия стабильности налогового законодательства Республики Казахстан).
2. Налогоплательщик (налоговый агент), заключивший соглашение об инвестиционных обязательствах в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан, осуществляет исчисление налогового обязательства в соответствии с налоговым режимом, действующим на момент возникновения такого обязательства, по следующим налогам и платежам в бюджет:
налогу на добавленную стоимость;
акцизу;
плате за эмиссии в окружающую среду;
индивидуальному подоходному налогу;
корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты.
3. В случае отмены отдельных видов налогов и платежей в бюджет, действовавших на момент заключения соглашения об инвестиционных обязательствах, налогоплательщик продолжает производить их уплату в бюджет в порядке и размерах, предусмотренных налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим на момент заключения такого соглашения.»;
Подпункт 68 пункта 1 введен в действие с 1 января 2023 г.
68) пункт 3 статьи 774 дополнить подпунктами 6) и 7) следующего содержания:
«6) лица, осуществляющие следующие виды деятельности:
консультационные и (или) маркетинговые услуги;
деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
деятельность в области права, юстиции и правосудия;
7) лица, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).
Для целей настоящего подпункта под агентскими договорами (соглашениями) понимаются договоры (соглашения) гражданско-правового характера, заключенные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны.»;
69) в пункте 1 статьи 777:
подпункты 2), 3) и 4) изложить в следующей редакции:
«2) мерчент ID - уникальный набор символов, идентифицирующих иностранную компанию как получателя платежа и (или) перевода денег с использованием платежных систем;
3) электронная торговля товарами - предпринимательская деятельность по реализации товаров физическим лицам, осуществляемая через интернет-площадку;
4) иностранная компания - юридическое лицо-нерезидент или иная форма иностранной организации предпринимательской деятельности без образования юридического лица;»;
дополнить подпунктом 5) следующего содержания:
«5) услуги в электронной форме - услуги, оказываемые физическим лицам через сеть телекоммуникаций и Интернет.»;
70) пункт 1 статьи 778 дополнить подпунктом 4-1) следующего содержания:
«4-1) перечня реквизитов, в том числе данных мерчент ID, применяемых для приема платежей и (или) переводов денег;»;
71) пункт 4 статьи 779 изложить в следующей редакции:
«4. Налог на добавленную стоимость при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам не подлежит исчислению и уплате в следующих случаях:
1) в части превышения стоимостной и (или) весовой нормы, определяемой в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, по которой таможенные пошлины, налоги уплачены в Республике Казахстан в виде совокупного таможенного платежа и не подлежат возврату;
2) если стоимость таких товаров, услуг включена в размер облагаемого импорта, определяемый в соответствии со статьей 444 настоящего Кодекса, по которому налог на добавленную стоимость на ввозимые товары из государств - членов Евразийского экономического союза уплачен в бюджет Республики Казахстан и не подлежит возврату в соответствии с главой 50 настоящего Кодекса.».
2. В Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» от 25 декабря 2017 года:
Подпункт 1 пункта 2 введен в действие с 1 декабря 2021 г.
1) подпункт 4) статьи 2 изложить в следующей редакции:
«4) статьи 427 и 428 Налогового кодекса действуют до 1 января 2025 года»;
2) дополнить статьей 5-1 следующего содержания:
«Статья 5-1. Приостановить до 1 января 2025 года действие подпункта 23) статьи 24 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный подпункт действует в следующей редакции:
1) с 1 января 2022 года до 1 января 2023 года:
«23) при выявлении операций, имеющих признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности по определенным критериям, установленным уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан, представлять сведения по следующим физическим лицам:
лицам, занимающим ответственную государственную должность, и их супругам;
лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, и их супругам;
лицам, приравненным к лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, и их супругам;
лицам, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» и законами Республики Казахстан «О противодействии коррупции», «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг».
Критерии отнесения операций, проводимых на банковских счетах физических лиц, к операциям, имеющим признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности, порядок, форма и сроки представления сведений устанавливаются уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан.»;
2) с 1 января 2023 года до 1 января 2024 года:
«23) при выявлении операций, имеющих признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности по определенным критериям, установленным уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан, представлять сведения по следующим физическим лицам:
лицам, занимающим ответственную государственную должность, и их супругам;
лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, и их супругам;
лицам, приравненным к лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, и их супругам;
лицам, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» и законами Республики Казахстан «О противодействии коррупции», «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг»;
работникам государственных учреждений и их супругам, а также работникам субъектов квазигосударственного сектора и их супругам, за исключением лиц, указанных в подпункте 1) части первой настоящей статьи.
Критерии отнесения операций, проводимых на банковских счетах физических лиц, к операциям, имеющим признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности, порядок, форма и сроки представления сведений устанавливаются уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан.»;
3) с 1 января 2024 года до 1 января 2025 года:
«23) при выявлении операций, имеющих признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности по определенным критериям, установленным уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан, представлять сведения по следующим физическим лицам:
лицам, занимающим ответственную государственную должность, и их супругам;
лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, и их супругам;
лицам, приравненным к лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, и их супругам;
лицам, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» и законами Республики Казахстан «О противодействии коррупции», «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг»;
работникам государственных учреждений и их супругам, а также работникам субъектов квазигосударственного сектора и их супругам, за исключением лиц, указанных в подпункте 1) части первой настоящей статьи;
руководителям, учредителям (участникам) юридических лиц и их супругам, индивидуальным предпринимателям и их супругам, за исключением лиц, указанных в подпунктах 1) и 2) части первой настоящей статьи.
Критерии отнесения операций, проводимых на банковских счетах физических лиц, к операциям, имеющим признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности, порядок, форма и сроки представления сведений устанавливаются уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан.».»;
3) в подпункте 2) статьи 33:
абзацы пятьсот девяносто шестой, пятьсот девяносто седьмой и пятьсот девяносто восьмой изложить в следующей редакции:
«1) по выплатам, предусмотренным подпунктом 1) статьи 326 настоящего Кодекса, - в размере 14-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода в виде пенсионной выплаты, за каждый месяц, за который осуществляется пенсионная выплата;
2) по выплатам, предусмотренным подпунктом 2) статьи 326 настоящего Кодекса, - в размере 168-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода в виде пенсионной выплаты.
2. К доходу по договорам накопительного страхования, подлежащему налогообложению в виде страховых выплат, осуществляемых страховыми организациями, страховые премии которых были оплачены за счет пенсионных накоплений в едином накопительном пенсионном фонде, применяется налоговый вычет в сумме 14-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода в виде страховой выплаты, за каждый месяц начисления дохода в виде страховой выплаты, за который осуществляется страховая выплата.»;
абзац шестьсот первый изложить в следующей редакции:
«1) 14-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. Стандартный вычет применяется за каждый календарный месяц. Общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 168-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;»;
абзац восемьсот первый изложить в следующей редакции:
«5. Облагаемая сумма дохода определяется как сумма доходов, полученных (подлежащих получению) от выполнения работ (оказания услуг), уменьшенная на сумму 14-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, исчисленную за каждый месяц выполнения работ (оказания услуг) соответствующего периода, указанного в разрешении трудовому иммигранту.»;
4) абзац второй подпункта 5) статьи 43 изложить в следующей редакции:
«
| 12 | 2203 00 | Пивоваренная продукция | 79 тенге/литр |
»;
5) подпункт 1) части первой статьи 57-4 после цифр «686» дополнить цифрами «, 686-3»;
6) дополнить статьей 57-10 следующего содержания:
«Статья 57-10. Установить, что комплексные налоговые проверки, назначенные до 1 января 2022 года, завершаются без включения вопроса исполнения налогового обязательства по плате за эмиссии в окружающую среду.».
Статья 2. Настоящий Закон вводится в действие с 1 января 2022 года, за исключением:
1) подпункта 23) пункта 1 статьи 1, который вводится в действие с 1 января 2018 года;
2) подпункта 49) пункта 1 статьи 1, который вводится в действие с 1 января 2021 года;
3) подпункта 1) пункта 2 статьи 1, который вводится в действие с 1 декабря 2021 года;
4) абзаца второго подпункта 1), абзацев третьего - одиннадцатого подпункта 2), подпунктов 7), 8) и 13) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 марта 2022 года;
5) подпунктов 50), 51) и 56) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие после дня введения в действие законодательного акта, регулирующего создание и функционирование зоны ядерной безопасности;
6) подпунктов 26), 27) и 28), абзаца второго подпункта 55), подпунктов 62), 64) и 68) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2023 года.
Президент
Республики Казахстан
К. ТОКАЕВ
Нур-Султан, Акорда, 20 декабря 2021 года
№ 85-VII ЗРК
