доходы налогоплательщика, осуществляющего перевозку груза морским судном, зарегистрированным в международном судовом реестре Республики Казахстан, полученные от деятельности, указанной в пункте 2 статьи 293 настоящего Кодекса;
доходы налогоплательщиков, указанных в пунктах 1, 2 и 3 статьи 708 настоящего Кодекса, полученные от приоритетных видов деятельности;
доходы налогоплательщика, указанного в главе 80-1 настоящего Кодекса, по видам деятельности в рамках инвестиционного проекта, определенным соглашением об инвестициях.»;
Подпункт 132 пункта 1 введен в действие с 1 января 2020 года
132) статью 306 дополнить пунктом 4 следующего содержания:
«4. Налогоплательщик осуществляет уплату корпоративного подоходного налога, исчисленного в соответствии с главой 30 настоящего Кодекса, по итогам налогового периода не позднее десяти календарных дней после последнего срока, установленного пунктом 4 статьи 315 настоящего Кодекса.
Положения настоящего пункта не применяются к корпоративному подоходному налогу, исчисленному с налогооблагаемого дохода контролируемых иностранных компаний и постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением.»;
Подпункт 133 пункта 1 введен в действие с 1 января 2020 года
133) статью 313 дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:
«1-1. Объекты налогообложения, определенные подпунктами 4) и 5) статьи 223 настоящего Кодекса, подлежат обложению налогом по ставке 20 процентов.»;
134) в пункте 5 статьи 314 слова «специальном налоговом режиме для субъектов малого бизнеса» заменить словами «специальных налоговых режимах для субъектов малого бизнеса, розничного налога»;
Подпункт 135 пункта 1 введен в действие с 1 января 2020 года
135) в пункте 4 статьи 315:
слова «утвержденный аудиторский отчет по финансовой отчетности» заменить словами «утвержденная финансовая отчетность»;
слова «аудиторского отчета по» исключить;
Подпункт 136 пункта 1 введен в действие с 1 января 2020 года
136) пункт 2 статьи 316 исключить;
137) в пункте 2 статьи 319:
в абзаце втором подпункта 2) слова «и в подпунктах 1), 2) и 4) пункта 3» исключить;
подпункт 9) изложить в следующей редакции:
«9) расходы работодателя, связанные с доставкой работников от места их жительства (пребывания) в Республике Казахстан до места работы и обратно;»;
дополнить подпунктом 10-1) следующего содержания:
«10-1) стоимость выданной работнику форменной одежды в случаях установления законодательством Республики Казахстан обязанности по ношению форменной одежды и (или) обеспечению ею;»;
в подпункте 18):
в части первой:
в абзаце первом слова «займу, микрокредиту», «займа, микрокредита» заменить соответственно словами «займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту», «займа, ипотечного займа, ипотечного жилищного займа, микрокредита»;
в абзаце пятом слова «организации», «организацией» заменить соответственно словами «ипотечной организации, организации», «ипотечной организацией, организацией»;
в абзаце шестом слово «микрокредита» заменить словами «ипотечного займа, ипотечного жилищного займа, микрокредита»;
в части второй:
в абзаце первом слова «займу, микрокредиту» заменить словами «займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту»;
в абзаце втором слово «организации» заменить словами «ипотечной организации, организации»;
в абзаце первом подпункта 19):
слова «займу, микрокредиту» заменить словами «займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту»;
слово «организацией» заменить словами «ипотечной организацией, организацией»;
дополнить подпунктом 23-1) следующего содержания:
«23-1) добровольные пенсионные взносы, перечисленные налоговым агентом в единый накопительный пенсионный фонд, добровольный накопительный пенсионный фонд в пользу работника;»;
подпункт 33) изложить в следующей редакции:
«33) выплаты конфиденциальным помощникам в соответствии с законами Республики Казахстан «Об оперативно-розыскной деятельности» и «О контрразведывательной деятельности»;»;
Абзацы двадцать второй и двадцать третий подпункта 137 пункта 1 введены в действие с 1 января 2020 года
дополнить подпунктом 44) следующего содержания:
«44) дивиденды, возникшие в результате приобретения юридическим лицом-резидентом у юридического лица-нерезидента ценных бумаг или долей участия, при выполнении условий, установленных пунктом 7-1 статьи 228 настоящего Кодекса.»;
138) подпункт 9) статьи 321 после слова «выплат» дополнить словами «, единовременных пенсионных выплат»;
139) в статье 322:
пункт 1 дополнить частью второй следующего содержания:
«Доходом работника, подлежащим налогообложению, также признается доход, полученный (подлежащий получению) членом совета директоров или иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления.»;
в пункте 3:
подпункты 1), 2) и 6) изложить в следующей редакции:
«1) доход физического лица от налогового агента по договорам гражданско-правового характера;
2) доход в виде пенсионных выплат, единовременных пенсионных выплат;»;
«6) имущественный доход;»;
дополнить подпунктами 7), 8) и 9) следующего содержания:
«7) доход трудового иммигранта-резидента;
8) доход лица, занимающегося частной практикой;
9) доход индивидуального предпринимателя.»;
140) в статье 323:
абзац первый подпункта 1) после слова «отношений» дополнить словами «, а также члену совета директоров или иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления, в связи с выполнением возложенных на него управленческих обязанностей»;
в подпункте 2):
после слова «отношений» дополнить словами «, а также в пользу члена совета директоров или иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления, в связи с выполнением возложенных на него управленческих обязанностей»;
слова «и акцизов» исключить;
141) подпункт 1) статьи 324 изложить в следующей редакции:
«1) отрицательная разница между стоимостью товаров, реализованных работнику, и их балансовой стоимостью или ценой их приобретения - при реализации товаров работнику;
отрицательная разница между стоимостью работ, услуг, реализованных работнику, и общей суммой расходов работодателя, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость - при реализации работ, услуг работнику.
В целях применения настоящего подпункта цена приобретения используется налогоплательщиками, которые согласно законодательству Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности не осуществляют ведение бухгалтерского учета;»;
142) в статье 325:
в заголовке слова «в том числе» исключить;
в абзаце первом слова «, в том числе работ, услуг,» исключить;
дополнить частью второй следующего содержания:
«Доход в виде безвозмездно полученных работ и (или) услуг определяется в виде стоимости выполненных работ, оказанных услуг в размере расходов налогового агента, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг, с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость.»;
143) в статье 326:
абзац третий подпункта 1) исключить;
дополнить подпунктом 5) следующего содержания:
«5) физическим лицам в виде единовременной выплаты на погребение умершего лица, имеющего пенсионные накопления, в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.»;
144) в подпункте 1) статьи 329:
в абзаце первом слова «, страховые премии которых» заменить словами «по договорам накопительного страхования, страховые премии по которым»;
абзацы третий и четвертый изложить в следующей редакции:
«физическим лицом в свою пользу;
работодателем в пользу работника;»;
145) подпункты 2) и 4) пункта 1 статьи 330 изложить в следующей редакции:
«2) доход физического лица от реализации имущества, полученный из источников за пределами Республики Казахстан, указанного в статье 332 настоящего Кодекса;»;
Абзац третий подпункта 145 пункта 1 действовал до 1 января 2024 г.
«4) доход, полученный физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем и (или) плательщиком единого совокупного платежа, от сдачи в имущественный наем (аренду) имущества лицам, не являющимся налоговыми агентами;»;
146) подпункт 2) пункта 8 статьи 331 изложить в следующей редакции:
«2) по механическим транспортным средствам и (или) прицепам, ввезенным с территории государства-члена Евразийского экономического союза, - цена (стоимость), указанная в договоре (контракте) или ином документе, подтверждающем приобретение механического транспортного средства и (или) прицепа на территории государства-члена Евразийского экономического союза, и суммы налога на добавленную стоимость и акциза, указанные в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и уплаченные в порядке, определенном настоящим Кодексом.»;
147) статью 339 изложить в следующей редакции:
«Статья 339. Общие положения по контролируемой иностранной компании
Финансовая прибыль контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании не подлежит налогообложению дважды.
Двойное налогообложение устраняется путем применения следующих положений:
1) освобождения от налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 340 настоящего Кодекса;
2) корректировки финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании при соответствии условиям, указанным в пункте 3 статьи 297 настоящего Кодекса;
3) уменьшения финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании в соответствии с пунктом 3 статьи 340 настоящего Кодекса;
4) зачета в счет уплаты индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан в порядке, определенном пунктом 2 статьи 359 настоящего Кодекса.»;
148) в статье 340:
в части первой пункта 2:
Абзацы третий и четвертый подпункта 148 пункта 1 введены в действие с 1 января 2020 года
подпункт 5) изложить в следующей редакции:
«5) если доля пассивных доходов контролируемой иностранной компании или постоянного учреждения контролируемой иностранной компании, за исключением зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением, составляет менее 20 процентов;»;
дополнить подпунктом 6) следующего содержания:
«6) при прямом и (или) косвенном владении и (или) контроле инвестиционным резидентом Международного финансового центра «Астана» в контролируемой иностранной компании.»;
Абзацы седьмой - сорок третий подпункта 148 пункта 1 введены в действие с 1 января 2020 года
пункт 3 изложить в следующей редакции:
«3. Физическое лицо-резидент имеет право на уменьшение финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании или финансовой прибыли до налогообложения постоянного учреждения контролируемой иностранной компании на следующие суммы:
1) сумма уменьшения, определяемая по следующей формуле:
У = ФП × (Д(1)/ССД), где:
У - сумма уменьшения;
ФП - положительная величина финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании;
Д(1) - налогооблагаемый доход контролируемой иностранной компании от предпринимательской деятельности в Республике Казахстан через филиал, представительство, постоянное учреждение, обложенный корпоративным подоходным налогом в Республике Казахстан по ставке 20 и более процентов, в пределах налогооблагаемого дохода филиала, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании учитывает налогооблагаемый доход, указанный в настоящем подпункте;
ССД - совокупная сумма доходов;
2) сумма уменьшения, определяемая по следующей формуле:
У = ФП × (Д(2)/ССД), где:
У - сумма уменьшения;
ФП - положительная величина финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании;
Д(2) - доход от оказания услуг (выполнения работ) в Республике Казахстан без образования постоянного учреждения, полученный контролируемой иностранной компанией из источников в Республике Казахстан, обложенный в Республике Казахстан корпоративным подоходным налогом у источника выплаты по ставке 20 процентов, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения определена с учетом дохода, указанного в настоящем подпункте;
ССД - совокупная сумма доходов;
3) дивиденды, полученные контролируемой иностранной компанией из источников в Республике Казахстан, не подлежащие налогообложению корпоративным подоходным налогом у источника выплаты согласно подпунктам 3), 4) и 5) пункта 9 статьи 645 настоящего Кодекса, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании включает такой доход;
4) сумма дивидендов, полученных одной контролируемой иностранной компанией от другой контролируемой иностранной компании, входящих в единую организационную структуру консолидированной группы.
При этом финансовая прибыль одной контролируемой иностранной компании должна включать такие дивиденды, которые ранее обложены (подлежат обложению в текущем периоде) индивидуальным подоходным налогом с финансовой прибыли другой такой контролируемой иностранной компании в Республике Казахстан и (или) уменьшены, согласно подпунктам 3), 5), 6), 7), 8) и 9) настоящего пункта или части первой настоящего подпункта;
5) сумма дивидендов, полученных контролируемой иностранной компанией от иностранной компании, входящих в единую организационную структуру консолидированной группы.
При этом финансовая прибыль одной контролируемой иностранной компании должна включать такие дивиденды, которые ранее обложены (подлежат обложению в текущем периоде) индивидуальным подоходным налогом с финансовой прибыли другой такой контролируемой иностранной компании в Республике Казахстан и (или) уменьшены, согласно подпунктам 3), 4), 6), 7), 8) и 9) настоящего пункта или части первой настоящего подпункта;
6) сумма уменьшения, определяемая по следующей формуле:
У = ФП × (Д(6)/ССД), где:
У - сумма уменьшения;
ФП - положительная величина финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании;
Д(6) - доходы в виде вознаграждений и (или) от прироста стоимости и (или) в виде роялти, полученные контролируемой иностранной компанией из источников в Республике Казахстан, ранее обложенные в Республике Казахстан корпоративным подоходным налогом у источника выплаты, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании включает такие доходы;
ССД - совокупная сумма доходов;
7) сумма уменьшения, определяемая по следующей формуле:
У = ФП × (Д(7)/ССД), где:
У - сумма уменьшения;
ФП - положительная величина финансовой прибыли до налогообложения контролируемой иностранной компании;
Д(7) - доход от прироста стоимости, полученный одной контролируемой иностранной компанией от реализации другой контролируемой иностранной компании, которая является учредителем резидента Республики Казахстан, соответствующего условиям подпункта 7) или 8) пункта 9 статьи 645 настоящего Кодекса, при условии, если финансовая прибыль одной контролируемой иностранной компании включает такой доход;
ССД - совокупная сумма доходов;
8) доходы в виде вознаграждений и (или) от прироста стоимости и (или) в виде роялти, полученные контролируемой иностранной компанией из источников в Республике Казахстан, не подлежащие налогообложению корпоративным подоходным налогом у источника выплаты согласно подпунктам 6), 7), 8) и 9) пункта 9 статьи 645 настоящего Кодекса, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения контролируемой иностранной компании включает такие доходы;
9) сумма дивидендов, полученных контролируемой иностранной компанией из источников в Республике Казахстан, ранее обложенных в Республике Казахстан корпоративным подоходным налогом у источника выплаты, при условии, если финансовая прибыль до налогообложения включает такие дивиденды;
10) сумма дивидендов, полученных контролируемой иностранной компанией от иностранной компании, входящих в единую организационную структуру консолидированной группы.
При этом финансовая прибыль одной контролируемой иностранной компании должна включать такие дивиденды, полученные из источников Республики Казахстан, которые ранее обложены в Республики Казахстан корпоративным подоходным налогом у источника выплаты и (или) не подлежали налогообложению корпоративным подоходным налогом у источника выплаты согласно подпунктам 3), 4) и 5) пункта 9 статьи 645 настоящего Кодекса.
Положения части первой настоящего пункта не применяются к контролируемой иностранной компании и (или) постоянному учреждению контролируемой иностранной компании, которые зарегистрированы в государствах с льготным налогообложением.
Для применения настоящего пункта у физического лица-резидента должны быть в наличии подтверждающие документы, указанные в пункте 10 статьи 297 настоящего Кодекса.»;
149) в пункте 1 статьи 341:
дополнить подпунктом 8-1) следующего содержания:
«8-1) доходы от прироста стоимости при реализации паев открытых и интервальных паевых инвестиционных фондов;»;
Абзац четвертый подпункта 149 пункта 1 введен в действие с 1 января 2019 года
абзац второй части четвертой подпункта 14) исключить;
абзац четвертый части первой подпункта 23) изложить в следующей редакции:
«на погребение - при наличии справки о смерти или свидетельства о смерти.»;
подпункт 41) изложить в следующей редакции:
«41) страховые выплаты, осуществляемые страховыми организациями по договорам накопительного страхования, страховые премии по которым были оплачены физическим лицом в свою пользу и (или) в пользу близких родственников, супруга (супруги) и (или) работодателем в пользу работника;»;
дополнить подпунктом 41-1) следующего содержания:
«41-1) выкупные суммы, выплачиваемые страховыми организациями по договорам накопительного страхования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности;»;
подпункт 43) изложить в следующей редакции:
«43) дивиденды, распределенные из финансовой прибыли (или ее части) контролируемой иностранной компании и (или) иностранной компании, входящих в единую организационную структуру консолидированной группы, ранее обложенные индивидуальным подоходным налогом согласно статье 340 настоящего Кодекса;»;
подпункт 52) исключить;
Абзацы четырнадцатый и пятнадцатый подпункта 149 пункта 1 введены в действие с 1 января 2022 года
дополнить подпунктом 52-1) следующего содержания:
«52-1) невостребованная сумма гарантийного возмещения, учитываемая на индивидуальном пенсионном счете для учета добровольных пенсионных взносов в соответствии с условиями договора о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов.»;
дополнить подпунктами 54) и 55) следующего содержания:
«54) доходы физического лица, полученные в виде расходов некоммерческой организации, определенной пунктом 1 статьи 289 настоящего Кодекса, в рамках реализации уставных целей и задач на проезд, проживание и питание физического лица, не состоящего в трудовых отношениях с такой организацией и (или) не в рамках договора об оказании услуг, выполнении работ;
55) страховые премии (страховые взносы - в случае, если договором предусмотрена уплата страховых премий в рассрочку) в пределах 320-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, оплаченные в течение календарного года физическим лицом-резидентом по договору накопительного страхования, заключенному на срок три и более года.
В целях части первой настоящего подпункта корректировка дохода применяется в том налоговом периоде, на который приходится дата уплаты страховой премии (страхового взноса), и подтверждающими документами для применения такой корректировки являются:
заявление о применении налогового вычета;
договор накопительного страхования;
график уплаты страховых взносов (при наличии);
документ, подтверждающий уплату страховой премии (страховых взносов).»;
150) пункт 4 статьи 343 изложить в следующей редакции:
«4. В случае, если налоговые вычеты не применены налоговым агентом к доходу физического лица по причине обращения физического лица позже даты удержания индивидуального подоходного налога с такого дохода, физическое лицо вправе представить налоговому агенту, производившему удержание индивидуального подоходного налога с такого дохода, заявление и подтверждающие документы, на основании которых налоговый агент производит перерасчет доходов в пределах срока исковой давности, предусмотренного пунктом 2 статьи 48 настоящего Кодекса.»;
Подпункт 151 пункта 1 введен в действие с 1 января 2022 года
151) статью 348 дополнить пунктом 4 следующего содержания:
«4. Положения настоящей статьи не распространяются на невостребованную сумму гарантийного возмещения, учитываемую на индивидуальном пенсионном счете для учета добровольных пенсионных взносов в соответствии с условиями договора о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов.»;
152) в части второй пункта 3 статьи 350:
после слова «косметологических)» дополнить словами «и (или) расходов работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни»;
слова «, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года» исключить;
153) дополнить статьей 353-1 следующего содержания:
«Статья 353-1. Особенности исчисления, удержания и уплаты индивидуального подоходного налога с единовременной пенсионной выплаты в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении
1. При единовременной пенсионной выплате в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении налоговый агент производит исчисление индивидуального подоходного налога при переводе единым накопительным пенсионным фондом на банковский счет получателя и (или) уполномоченного оператора.
Индивидуальный подоходный налог исчисляется путем применения ставок, установленных статьей 320 настоящего Кодекса, к сумме единовременной пенсионной выплаты.
2. Удержание и перечисление суммы индивидуального подходного налога производятся налоговым агентом по одному из следующих способов по выбору физического лица:
1) в порядке, предусмотренном статьей 353 настоящего Кодекса;
2) ежемесячно равными долями в течение не более шестнадцати лет по установленному единым накопительным пенсионным фондом графику для пенсионных выплат.
Удержание, указанное в настоящем пункте, производится на основании заявления об удержании индивидуального подоходного налога, представленного налоговому агенту по форме, установленной уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом в сфере пенсионного обеспечения.
3. Налоговый агент осуществляет перечисление удержанной суммы индивидуального подоходного налога не позднее двадцати пяти календарных дней:
1) следующего месяца, в котором осуществлена единовременная пенсионная выплата, - в случае, указанном в подпункте 1) пункта 2 настоящей статьи;
2) следующего месяца, в котором начато перечисление пенсионной выплаты согласно установленному единым накопительным пенсионным фондом графику для пенсионных выплат, - в случае, указанном в подпункте 2) пункта 2 настоящей статьи.
4. При выезде физического лица на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан сумма индивидуального подоходного налога, не удержанного и не перечисленного налоговым агентом с единовременной пенсионной выплаты, подлежит удержанию и перечислению единовременно в порядке, предусмотренном статьей 353 настоящего Кодекса, с суммы пенсионной выплаты.
5. Лицу, унаследовавшему пенсионные накопления в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, сумма индивидуального подоходного налога, не удержанного и не перечисленного налоговым агентом с единовременной пенсионной выплаты, подлежит удержанию и перечислению единовременно в порядке, предусмотренном статьей 353 настоящего Кодекса, с суммы пенсионной выплаты.
6. При переводе сумм пенсионных накоплений, направленных в страховые организации по страхованию жизни для оплаты страховых премий по заключенному договору накопительного страхования (пенсионного аннуитета) физического лица, сумма индивидуального подоходного налога, не удержанного и не перечисленного налоговым агентом с единовременной пенсионной выплаты, подлежит удержанию и перечислению единовременно в порядке, предусмотренном статьей 353 настоящего Кодекса, с суммы пенсионных накоплений.
7. В целях настоящей статьи налоговым агентом признается единый накопительный пенсионный фонд.»;
154) в пункте 1 статьи 355 слово «им» заменить словами «ему (им)»;
155) в статье 356:
в пункте 1:
абзац второй изложить в следующей редакции:
«сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, начисленных за налоговый период,»;
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
«сумма корректировки дохода за налоговый период, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,»;
дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:
«1-1. Сумма облагаемого дохода работника, определенная пунктом 1 настоящей статьи, уменьшается на 90 процентов, если начисленный доход работника за налоговый период не превышает 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.»;
156) абзац второй пункта 1 статьи 358 изложить в следующей редакции:
«налоговыми агентами, в том числе применяющими специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета;»;
157) в пункте 3 статьи 361 цифры «2020» заменить цифрами «2025»;
158) в статье 366:
в абзаце восьмом пункта 1 слова «подлежащие переносу, определенные» заменить на слово «переносимые»;
в пункте 2:
в абзаце четвертом слова «, установленному пунктом 1 статьи 241» заменить словами «в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 241»;
в абзаце шестом слова «пунктом 2» заменить словами «пунктом 3»;
Подпункт 159 пункта 1 введен в действие с 1 января 2022 года
159) пункт 1 статьи 367 дополнить подпунктом 3) следующего содержания:
«3) иностранные компании, предусмотренные разделом 25 настоящего Кодекса.»;
160) в пункте 5 статьи 372:
подпункт 4) после слова «пределами» дополнить словами «таможенной территории»;
подпункт 8) после слова «пределы» дополнить словами «таможенной территории»;
подпункт 13) после слова «предпринимателем» дополнить словами «или лицом, занимающимся частной практикой»;
подпункт 29) изложить в следующей редакции:
«29) выполнение получателем благотворительной, спонсорской помощи, гранта условий их предоставления;»;
Абзац седьмой подпункта 160 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года
часть вторую подпункта 30) после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;
Абзацы восьмой и девятый подпункта 160 пункта 1 действовали с 1 января 2018 года до 1 января 2021 года
дополнить подпунктом 36) следующего содержания:
«36) передача объемов технологического топлива, предоставленных давальцем нефтеперерабатывающему заводу на получение тепловой энергии и на иные технологические процессы производства нефтепродуктов, обусловленные режимом эксплуатации и технологическими характеристиками оборудования;»;
дополнить подпунктом 37) следующего содержания:
«37) поступление денег на текущий счет частного судебного исполнителя, предназначенный для хранения взысканных сумм в пользу взыскателей.»;
161) в пункте 2 статьи 373:
в абзаце четвертом подпункта 3) слова «органом в области государственной поддержки индустриально-инновационной деятельности» заменить словами «государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования,»;
Абзацы третий и четвертый подпункта 161 пункта 1 введены в действие с 1 января 2022 года
дополнить подпунктом 6) следующего содержания:
«6) в стоимость услуг в электронной форме, полученных индивидуальным предпринимателем от нерезидента, включена сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная в соответствии с разделом 25 настоящего Кодекса.»;
162) в статье 378:
Абзац второй подпункта 162 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года
в подпункте 5) пункта 2 слова «лицом», «лица» заменить соответственно словами «налогоплательщиком», «налогоплательщика»;
Абзацы третий и четвертый подпункта 162 пункта 1 введены в действие с 1 января 2022 года
дополнить пунктом 6 следующего содержания:
«6. Положения настоящей статьи не применяются в случаях, установленных разделом 25 настоящего Кодекса.»;
163) пункт 2 статьи 379 изложить в следующей редакции:
«2. При реализации товаров на основании товарораспорядительных документов, подтверждающих предоставление идентифицированных товаров в распоряжение покупателя, датой совершения оборота по реализации является последний день месяца, на который приходится дата фактической передачи таких товаров покупателю.»;
164) в статье 381:
Абзацы второй - четвертый подпункта 164 пункта 1 введены в действие с 1 января 2018 года
в пункте 5:
абзац четвертый части второй после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;
абзац седьмой части третьей после слов «в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;
в пункте 15:
Абзац шестой подпункта 164 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года
в абзаце первом слова «В остальных случаях, несмотря» заменить словом «Несмотря»;
подпункт 2) дополнить словами «, вознаграждения туристского агента»;
дополнить пунктом 17 следующего содержания:
«17. Размер оборота при реализации оператором лотереи лотерейных билетов, квитанций или иных документов определяется в размере одной из следующих сумм:
1) стоимости реализованных лотерейных билетов, квитанций или иных документов за вычетом суммы сформированного призового фонда, отчислений на развитие физической культуры и спорта в соответствии с Законом Республики Казахстан «О лотереях и лотерейной деятельности» и расходов, связанных с проведением лотереи, при наличии подтверждающих документов;
2) четырех процентов от стоимости реализуемых лотерейных билетов, квитанций или иных документов - в случае, если сумма, определенная в соответствии с подпунктом 1) настоящего пункта, составит менее четырех процентов от стоимости реализованных лотерейных билетов, квитанций или иных документов.»;
165) статью 385 после слова «платежей,» дополнить словами «специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин,»;
166) в статье 387:
в пункте 2 слова «случая, установленного» заменить словами «случаев, установленных»;
пункт 3 изложить в следующей редакции:
«3. В случаях осуществления международной перевозки несколькими перевозчиками в прямом международном железнодорожно-паромном сообщении и международном железнодорожно-водном сообщении с перевалкой груза с железнодорожного на водный транспорт международной признается перевозка, осуществляемая перевозчиками на железнодорожном и водном транспорте.»;
абзац третий подпункта 1) части первой пункта 4 изложить в следующей редакции:
«в международном железнодорожном сообщении, в том числе в прямом международном железнодорожно-паромном сообщении и международном железнодорожно-водном сообщении с перевалкой груза с железнодорожного на водный транспорт, - накладная единого образца;»;
167) в статье 389:
подпункт 1) пункта 2 дополнить словами «, или лицом, заключившим соглашение об инвестициях»;
пункт 5 после слов «участником специальной экономической зоны» дополнить словами «или лицом, заключившим соглашение об инвестициях»;
168) в части первой статьи 394:
Абзацы второй и третий подпункта 168 пункта 1 введены в действие с 1 января 2018 года
подпункт 16) изложить в следующей редакции:
«16) предоставление кредита (займа, микрокредита) в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;»;
Абзацы четвертый - девятнадцатый подпункта 168 пункта 1 введены в действие с 1 января 2020 года
подпункт 38) изложить в следующей редакции:
«38) транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники, а также их компонентов при одновременном соблюдении следующих условий:
в состав реализуемого транспортного средства и (или) сельскохозяйственной техники, а также их компонентов входят ранее ввезенные сырье и (или) материалы, а также их компоненты, которые освобождаются от налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 15) пункта 1 статьи 399 или подпунктом 4) пункта 2 статьи 451 настоящего Кодекса;
ввоз сырья и (или) материалов, а также компонентов в составе реализуемого транспортного средства и (или) сельскохозяйственной техники, а также их компонентов осуществлен юридическим лицом, реализующим указанные транспортные средства и (или) сельскохозяйственную технику, а также их компоненты;
транспортные средства и (или) сельскохозяйственная техника, а также их компоненты включены в перечень транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники, а также их компонентов, реализация которых освобождается от налога на добавленную стоимость, утвержденный уполномоченным органом в области государственной поддержки индустриальной деятельности по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному планированию и уполномоченным органом;»;
дополнить подпунктами 47), 48) и 49) следующего содержания:
«47) если иное не установлено подпунктом 43-1) части первой настоящей статьи, товаров, произведенных и реализуемых при осуществлении приоритетных видов деятельности на территории специальных экономических зон при одновременном соблюдении следующих условий:
наличие договора (контракта) на поставку товаров с организациями, осуществляющими деятельность на территории специальных экономических зон Республики Казахстан;
наличие документов, подтверждающих отгрузку товаров участнику специальной экономической зоны;
наличие документов, подтверждающих получение товаров покупателем - участником специальной экономической зоны;
48) транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники при соблюдении следующих условий:
реализующее юридическое лицо является уполномоченным представителем производителя транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники;
транспортные средства и (или) сельскохозяйственная техника приобретены у производителя без налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 38) части первой настоящей статьи.
В целях применения настоящего подпункта уполномоченным представителем производителя транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники признается юридическое лицо, назначенное уполномоченным представителем в рамках сделки, заключенной с производителем транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники и включенное в реестр уполномоченных представителей, применяющих освобождение от налога на добавленную стоимость при реализации транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники, приобретенных у их производителя.
Реестр уполномоченных представителей, применяющих освобождение от налога на добавленную стоимость при реализации транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники, приобретенных у их производителя, и его форма утверждаются уполномоченным органом в области государственной поддержки индустриальной деятельности;
49) услуги назначенного оператора, оформленные едиными документами в соответствии с актами Всемирного почтового союза, по транзиту международных почтовых отправлений назначенных операторов других стран-членов Всемирного почтового союза через территорию Республики Казахстан.»;
Абзацы двадцатый, двадцать первый и двадцать второй подпункта 168 пункта 1 действовали до 1 января 2023 г.
дополнить подпунктом 50) следующего содержания:
«50) услуг по осуществлению социально значимых перевозок пассажиров автомобильным транспортом в городском (сельском), пригородном, внутрирайонном, межрайонном (междугороднем внутриобластном) сообщении, а также трамваями.
