ЗАКОН
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
О внесении изменений и дополнений
в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)
и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан
«О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»
(с изменениями от 24.05.2021 г.)
См. Распоряжение Премьер-Министра РК от 26 февраля 2021 года № 41-р «О мерах по реализации Закона Республики Казахстан от 10 декабря 2020 года «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»
Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:
1. В Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2017 г., № 22-І, 22-II, ст. 107; 2018 г., № 10, ст. 32; № 11, ст. 37; № 13, ст. 41; № 14, ст. 42, 44; № 15, ст. 50; № 19, ст. 62; № 22, ст. 82, 83; № 24, ст. 93, 94; 2019 г., № 1, ст. 2, 4; № 2, ст. 6; № 5-6, ст. 27; № 7, ст. 37, 39; № 8, ст. 45; № 15-16, ст. 67; № 19-20, ст. 86; № 21-22, ст. 90,91; № 23, ст. 103, 108; № 24-І, ст. 118, 119; № 24-II, ст. 123; 2020 г., № 9, ст. 32; № 14, ст. 70):
1) в оглавлении:
заголовок главы 6 изложить в следующей редакции:
«Глава 6. Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат. Основание прекращения налогового обязательства. Инвестиционный налоговый кредит»;
дополнить заголовком статьи 49-1 следующего содержания:
«Статья 49-1. Инвестиционный налоговый кредит»;
заголовок статьи 50 изложить в следующей редакции:
«Статья 50. Орган, уполномоченный принимать решение об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат или предоставлении инвестиционного налогового кредита»;
дополнить заголовком статьи 51-1 следующего содержания:
«Статья 51-1. Условия предоставления инвестиционного налогового кредита»;
заголовки статей 54 и 65 изложить в следующей редакции:
«Статья 54. Прекращение действия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита»;
«Статья 65. Исполнение налогового обязательства индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой, при прекращении деятельности»;
Абзацы тринадцатый - семнадцатый подпункта 1 пункта 1 введены в действие с 1 января 2022 года
заголовок раздела 4 изложить в следующей редакции:
«Раздел 4. Обжалование результатов проверки, результатов горизонтального мониторинга и действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов»;
заголовок главы 21 изложить в следующей редакции:
«Глава 21. Порядок обжалования уведомления о результатах проверки, уведомления о результатах горизонтального мониторинга»;
в заголовке статьи 244 слова «и поездках членов органа управления налогоплательщика» исключить;
заголовок статьи 325 изложить в следующей редакции:
«Статья 325. Доход в виде безвозмездно полученного имущества, работ, услуг»;
дополнить заголовком статьи 353-1 следующего содержания:
«Статья 353-1. Особенности исчисления, удержания и уплаты индивидуального подоходного налога с единовременной пенсионной выплаты в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении»;
заголовок статьи 455 изложить в следующей редакции:
«Статья 455. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость при импорте товаров на территорию Республики Казахстан по договорам комиссии (поручения) с территорий государств - членов Евразийского экономического союза»;
Абзацы двадцать четвертый, двадцать пятый подпункта 1 пункта 1 введены в действие с 1 января 2022 года
заголовок статьи 470 изложить в следующей редакции:
«Статья 470. Критерии отнесения к оптовой и розничной реализации бензина (за исключением авиационного), дизельного топлива, газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводов и экологического топлива, осуществляемой на территории Республики Казахстан»;
Абзацы двадцать шестой - двадцать девятый подпункта 1 пункта 1 введены в действие с 1 января 2020 года
заголовок статьи 504 исключить;
заголовок статьи 505 изложить в следующей редакции:
«Статья 505. Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов»;
заголовок статьи 514 исключить;
Абзацы тридцатый, тридцать первый подпункта 1 пункта 1 введены в действие с 1 января 2022 года
заголовок статьи 613 изложить в следующей редакции:
«Статья 613. Ставки государственной пошлины при выдаче виз Республики Казахстан, оформлении документов на выезд из Республики Казахстан на постоянное место жительства, оформлении и согласовании приглашений на въезд иностранцев и лиц без гражданства в Республику Казахстан, приобретении гражданства Республики Казахстан, восстановлении гражданства Республики Казахстан или выходе из гражданства Республики Казахстан, выдаче разрешения на постоянное проживание в Республике Казахстан»;
заголовок статьи 639 исключить;
дополнить заголовком главы 77-1 следующего содержания:
«Глава 77-1. Специальный налоговый режим розничного налога»;
дополнить заголовками статей 696-1 и 696-2 следующего содержания:
«Статья 696-1. Порядок применения специального налогового режима розничного налога и исчисления налогов при его применении
Статья 696-2. Налоговый период, сроки представления декларации и уплаты налогов»;
заголовок раздела 21 дополнить словами «, а также лиц, заключивших соглашение об инвестициях»;
дополнить заголовком главы 80-1 следующего содержания:
«Глава 80-1. Налогообложение лиц, заключивших соглашение об инвестициях»;
дополнить заголовками статей 712-1, 712-2 и 712-3 следующего содержания:
«Статья 712-1. Общие положения
Статья 712-2. Налогообложение лиц, заключивших соглашение об инвестициях
Статья 712-3. Порядок уменьшения налоговых обязательств от суммы фактических затрат налогоплательщика»;
главу 82 дополнить заголовком статьи 723-1 следующего содержания:
«Статья 723-1. Особенности налогового учета при переоформлении права недропользования на лицензионный режим недропользования»;
Абзацы сорок седьмой - пятьдесят седьмой подпункта 1 пункта 1 введены в действие с 1 января 2022 года
заголовок статьи 727 изложить в следующей редакции:
«Статья 727. Особенности исчисления подписного бонуса по лицензиям на недропользование, за исключением лицензий, выдаваемых по результатам аукциона»;
дополнить заголовком раздела 25 следующего содержания:
«Раздел 25. Особенности налогообложения иностранных компаний при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам»;
дополнить заголовком главы 90 следующего содержания:
«Глава 90. Особенности налогообложения иностранной компании при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам»;
дополнить заголовками статей 777, 778, 779 и 780 следующего содержания:
«Статья 777. Основные понятия, используемые в настоящем разделе
Статья 778. Условная регистрация иностранной компании
Статья 779. Общие положения
Статья 780. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам»;
2) по всему тексту слова «оралманов» и «оралманы» заменить соответственно словами «кандасов» и «кандасы»;
3) в статье 1:
в пункте 1:
дополнить подпунктом 2-1) следующего содержания:
«2-1) организация органа Международного финансового центра «Астана» - юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с действующим правом Международного финансового центра «Астана», 50 и более процентов доли участия (голосующих акций) которого прямо или косвенно принадлежат органу Международного финансового центра «Астана».
Косвенное владение означает владение органом Международного финансового центра «Астана» через другое юридическое лицо, которое прямо принадлежит органу Международного финансового центра «Астана»;»;
Абзацы шестой, седьмой подпункта 3 пункта 1 введены в действие с 1 января 2022 года
подпункт 5) изложить в следующей редакции:
«5) недоимка - исчисленные, начисленные и не уплаченные в срок суммы налогов и платежей в бюджет, в том числе авансовых и (или) текущих платежей по ним, за исключением сумм, отраженных в уведомлении о результатах проверки, уведомлении о результатах горизонтального мониторинга в период обжалования в установленном законодательством Республики Казахстан порядке в обжалуемой части;»;
абзац восьмой части второй подпункта 16) изложить в следующей редакции:
«размер оплаченного уставного капитала, приходящийся на долю участия, на которую осуществляется распределение имущества, но не более первоначальной стоимости такой доли участия, определяемой в порядке, предусмотренном пунктом 7 статьи 228 настоящего Кодекса, у участника, в пользу которого осуществляется распределение имущества.»;
подпункт 41) изложить в следующей редакции:
«41) изделие с нагреваемым табаком - вид табачного изделия, состоящего из табачного сырья с добавлением или без добавления ингредиентов табачного изделия, предназначенного для использования в системе для нагрева табака;»;
дополнить подпунктом 49-1) следующего содержания:
«49-1) погашенные запасы - объем добытых и списываемых с государственного баланса запасов полезных ископаемых, включая фактические потери, образующиеся в процессе добычи;»;
в абзаце третьем подпункта 52) слова «в том числе на программное обеспечение, чертежи или модели» заменить словами «программного обеспечения, чертежей или моделей»;
Абзац пятнадцатый подпункта 3 пункта 1 введен в действие с 1 января 2022 года
подпункт 61) после слова «проверки» дополнить словами «, уведомлении о результатах горизонтального мониторинга»;
подпункт 67) изложить в следующей редакции:
«67) лицо - физическое лицо и юридическое лицо; физическое лицо - гражданин Республики Казахстан, иностранец или лицо без гражданства; юридическое лицо - организация, созданная в соответствии с законодательством Республики Казахстан или иностранного государства (юридическое лицо-нерезидент). Для целей настоящего Кодекса под юридическим лицом-нерезидентом понимается компания, партнерство, организация или другое корпоративное образование, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства, которые рассматриваются в качестве самостоятельных юридических лиц независимо от того, обладают ли они статусом юридического лица иностранного государства, где они созданы;»;
дополнить подпунктом 74-1) следующего содержания:
«74-1) никотиносодержащая жидкость для использования в электронных системах потребления - жидкость, содержащая никотин, или жидкость без содержания никотина, предназначенная для использования в электронных системах потребления (в картриджах, резервуарах и других контейнерах), при нагревании которой образуется аэрозоль (пар), предназначенный для вдыхания;»;
Абзацы двадцатый и двадцать первый подпункта 3 пункта 1 введены в действие с 16 декабря 2020 года
дополнить пунктом 2-1 следующего содержания:
«2-1. В целях настоящего Кодекса положения, предусмотренные для банков второго уровня, страховых (перестраховочных) организаций, страховых брокеров, распространяются на филиалы банков-нерезидентов Республики Казахстан, филиалы страховых (перестраховочных) организаций-нерезидентов Республики Казахстан, филиалы страховых брокеров-нерезидентов Республики Казахстан, открытые на территории Республики Казахстан и осуществляющие деятельность на основании лицензии уполномоченного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций.»;
Абзацы первый и второй подпункта 4 пункта 1 введены в действие с 1 декабря 2020 года
4) в статье 3:
в пункте 2 слова «не более одного раза в год» исключить;
Абзацы третий - шестой подпункта 4 пункта 1 введены в действие с 16 декабря 2020 года
в пункте 3 слова «более одного раза в год, но» исключить;
пункт 4 изложить в следующей редакции:
«4. Внесение изменений и (или) дополнений в настоящий Кодекс осуществляется законом, не предусматривающим внесение изменений и дополнений в другие законодательные акты Республики Казахстан, за исключением Закона Республики Казахстан о введении в действие настоящего Кодекса.
При этом при внесении изменений и (или) дополнений в настоящий Кодекс в порядке законодательной инициативы Правительства Республики Казахстан проект такого закона разрабатывается уполномоченным органом в области налоговой политики.»;
5) в пункте 1 статьи 13:
Абзацы второй и третий подпункта 5 пункта 1 введены в действие с 1 января 2022 года
подпункт 6) изложить в следующей редакции:
«6) обжаловать уведомление о результатах проверки, уведомление о результатах горизонтального мониторинга, уведомление об итогах рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах проверки, а также действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов;»;
дополнить подпунктом 8) следующего содержания:
«8) получать информацию о благонадежности и добросовестности контрагента из информационной системы, указанной в пункте 15 статьи 22 настоящего Кодекса.»;
6) пункт 2 статьи 19 дополнить подпунктами 16) и 17) следующего содержания:
«16) предоставлять доступ к информационной системе налоговых органов органам национальной безопасности Республики Казахстан в целях и порядке, предусмотренных Законом Республики Казахстан «Об органах национальной безопасности Республики Казахстан»;
17) в ходе проведения тематической налоговой проверки по вопросам соответствия наименования, количества (объема) товаров сведениям, указанным в сопроводительных накладных на товары при осуществлении международных автомобильных перевозок с территории одного государства - члена Евразийского экономического союза на территорию другого государства-члена Евразийского экономического союза через территорию Республики Казахстан, производить изъятие документов, товаров и вещей, свидетельствующих о совершении административных правонарушений, в порядке, определенном Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях.»;
7) статью 22 дополнить пунктами 14 и 15 следующего содержания:
«14. Лица, располагающие информацией о нарушениях применения контрольно-кассовой машины и оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек, вправе сообщить в налоговый орган об известных им фактах нарушений, подтвержденных видеофиксацией.
Лицо, сообщившее о фактах нарушения применения контрольно-кассовой машины и оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек, в случае подтверждения такого факта подлежит вознаграждению в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан.
Положения части второй настоящего пункта не распространяются на лиц, сообщивших заведомо ложную информацию о фактах совершенных правонарушений. При этом лица, сообщившие заведомо ложную информацию, несут ответственность, установленную законами Республики Казахстан.
15. Уполномоченный орган взаимодействует с уполномоченными государственными органами и Национальной палатой предпринимателей Республики Казахстан в целях ведения информационной системы для самостоятельной проверки налогоплательщиком контрагентов на основе индексов, рассчитанных по методике, утверждаемой уполномоченным органом по согласованию с Национальной палатой предпринимателей Республики Казахстан. Порядок взаимодействия определяется уполномоченным органом.»;
8) в части первой статьи 24:
часть вторую подпункта 1) после слов «депозита нотариуса,» дополнить словами «текущему счету частного судебного исполнителя, предназначенного для хранения взысканных сумм в пользу взыскателей,»;
подпункт 3) изложить в следующей редакции:
«3) представлять по запросу уполномоченного органа сведения о наличии банковских счетов и их номерах, об остатках и движении денег на этих счетах, иную информацию, относящуюся к заключенному между физическим или юридическим лицом и банком второго уровня, организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, договору, предусматривающему оказание банковских услуг, а также сведения о наличии, виде и стоимости иного имущества, в том числе размещенного на металлических счетах или находящегося в управлении физических и юридических лиц, указанных в запросе уполномоченного органа иностранного государства, направленном в соответствии с международным договором Республики Казахстан;»;
9) в статье 26:
в пункте 6-1 слова «сферах индустрии и индустриально-инновационного развития» заменить словами «области государственной поддержки индустриальной деятельности»;
пункты 13 и 14 изложить в следующей редакции:
«13. Нотариусы обязаны представлять в уполномоченный орган следующие сведения по физическим лицам о (об):
1) сделках и договорах по имуществу, подлежащему государственной или иной регистрации, а также имуществу, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации;
2) выданных свидетельствах о праве на наследство;
3) других сделках и договорах, не указанных в настоящем пункте, в случае, если цена, предусмотренная сделкой (договором), превышает 2000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за исключением договоров, указанных в подпунктах 4) и 5) настоящего пункта;
4) договорах займа, заключенных между физическими лицами;
5) иных договорах по передаче имущества, не подлежащих государственной или иной регистрации.
Форма, порядок и сроки представления сведений, указанных в части первой настоящего пункта, устанавливаются уполномоченным органом по согласованию с Министерством юстиции Республики Казахстан.
14. Организация, осуществляющая деятельность по ведению системы реестров держателей ценных бумаг, обязана представлять в течение тридцати рабочих дней со дня получения запроса налогового органа имеющиеся сведения о физических лицах - держателях ценных бумаг, а также о сделках физических лиц с ценными бумагами в порядке и по форме, которые установлены уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций.»;
дополнить пунктом 15-1 следующего содержания:
«15-1. Уполномоченный орган в области регулирования торговой деятельности обязан представлять сведения о сделках физических лиц с биржевыми товарами в порядке, сроки и по форме, которые установлены уполномоченным органом.»;
пункт 16 изложить в следующей редакции:
«16. Юридическое лицо, созданное по решению Правительства Республики Казахстан, обеспечивающее в соответствии с законодательством Республики Казахстан учет пенсионных взносов, социальных отчислений и социальных выплат, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, обязано представлять в уполномоченный орган имеющиеся сведения о физических лицах в порядке, сроки и по форме, которые установлены уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом в сфере оказания государственных услуг.»;
дополнить пунктами 19-1, 19-2, 19-3, 19-4, 19-5, 19-6 и 25 следующего содержания:
«19-1. Уполномоченный орган в сфере долевого участия в жилищном строительстве обязан в порядке, сроки и по форме, которые установлены уполномоченным органом, представлять в налоговые органы сведения о физических лицах, заключивших договор о долевом участии в жилищном строительстве, а также о физических лицах, заключивших договор о переуступке прав требований по ним.
19-2. Уполномоченный государственный орган по труду обязан представлять сведения о физических лицах, являющихся безработными, выданных разрешениях на привлечение иностранной рабочей силы для осуществления трудовой деятельности в порядке, сроки и по форме, которые установлены уполномоченным органом.
19-3. Уполномоченный орган по делам государственной службы обязан представлять сведения по политическим и административным государственным служащим из единой автоматизированной базы данных (информационной системы) по персоналу государственной службы в порядке, сроки и по форме, которые установлены уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом по делам государственной службы.
19-4. Уполномоченный орган в области культуры обязан представлять сведения по физическим лицам, владеющим материальными культурными ценностями, имеющими особое значение для истории и культуры страны и включенными в Государственный реестр объектов национального культурного достояния, в порядке, определенном уполномоченным органом.
19-5. Уполномоченный орган в области государственной статистики обязан представлять административные данные, учтенные в книге похозяйственного учета, в порядке, сроки и по форме, которые установлены уполномоченным органом.
19-6. Центральный исполнительный орган, осуществляющий руководство, а также в пределах, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, межотраслевую координацию в сфере социальной защиты населения, обязан представлять сведения по лицам, получающим социальные пособия, и о размерах выплачиваемых им пособий, по лицам, получающим пенсионные выплаты, и их размерах, за исключением пенсионных выплат из страховых организаций, в порядке, сроки и по форме, которые установлены уполномоченным органом.»;
«25. Уполномоченный государственный орган, уполномоченный Правительством Республики Казахстан на заключение соглашения об инвестициях, обязан представлять в уполномоченный орган сведения о заключенных соглашениях об инвестициях и расторжении таких соглашений, а также иные сведения в порядке, сроки и по формам, которые установлены уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом по инвестициям.»;
10) в статье 27:
в подпункте 2) пункта 1:
слово «счетов» заменить словами «лицевых счетов»;
дополнить словами «и иную информацию, относящуюся к заключенному договору между физическим или юридическим лицом и кастодианами, центральным депозитарием, брокерами и (или) дилерами, обладающими правом ведения счетов клиентов в качестве номинальных держателей ценных бумаг»;
подпункт 2) пункта 2 дополнить словами «, а также иную информацию, относящуюся к заключенному договору между физическим или юридическим лицом и кастодианами, управляющими инвестиционным портфелем»;
подпункт 2) пункта 3 дополнить словами «, а также иную информацию, относящуюся к данным заключенным договорам страхования»;
11) в статье 30:
в пункте 3:
подпункты 1) и 2) изложить в следующей редакции:
«1) правоохранительным органам и Службе государственной охраны Республики Казахстан в пределах их компетенции, установленной законодательством Республики Казахстан, на основании мотивированного запроса на бумажном носителе либо в форме электронного документа, санкционированного следственным судьей, прокурором. Санкция не требуется в случае запрашивания таких сведений следственным судьей, прокурором;
2) суду и судьям на основании их обращения (распоряжения, требования, поручения, запроса), направленного при отправлении правосудия в случаях, если налогоплательщик является стороной по рассматриваемому делу;»;
дополнить подпунктом 15) следующего содержания:
«15) органам национальной безопасности Республики Казахстан в целях и порядке, предусмотренных Законом Республики Казахстан «Об органах национальной безопасности Республики Казахстан».»;
пункт 7 дополнить подпунктом 3) следующего содержания:
«3) передача сведений, полученных уполномоченным органом в области регулирования внешнеторговой деятельности:
компетентному органу третьей страны и (или) союза третьих стран при проведении в отношении товаров, происходящих из Республики Казахстан, специальных защитных, антидемпинговых, компенсационных расследований;
компетентному органу государства-члена Евразийского экономического союза и (или) Евразийской экономической комиссии в случае проведения в отношении товаров, происходящих из Республики Казахстан, компенсирующего расследования;
Евразийской экономической комиссии для целей расследований в соответствии с законодательством Республики Казахстан о специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах по отношению к третьим странам.
Передача такой информации осуществляется в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности и специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах по отношению к третьим странам.»;
12) подпункт 1) части второй пункта 1 статьи 40 дополнить абзацем третьим следующего содержания:
«переданному в доверительное управление Национальному Банку Республики Казахстан имуществу, за исключением активов Национального фонда Республики Казахстан;»;
13) в статье 41:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
«1. При передаче государственными учреждениями имущества в доверительное управление налоговые обязательства по налогу на имущество, земельному налогу и налогу на транспортные средства подлежат исполнению доверительным управляющим, если иное не установлено договором доверительного управления имуществом или актом об учреждении доверительного управления имуществом, за исключением электрических сетей, находящихся на праве хозяйственного ведения или оперативного управления государственных юридических лиц, переданных в доверительное управление или безвозмездное пользование энергопередающим организациям, непосредственно к электрическим сетям которых они подключены в соответствии со статьей 13-1 Закона Республики Казахстан «Об электроэнергетике».»;
Абзац четвертый подпункта 13 пункта 1 введен в действие с 1 января 2018 года
пункт 4 после слов «стандартами финансовой отчетности и» дополнить словом «(или)»;
14) в статье 48:
в пункте 3:
Абзацы третий, четвертый подпункта 14 пункта 1 введены в действие с 1 января 2022 года
подпункт 1) изложить в следующей редакции:
«1) субъектов крупного предпринимательства, отнесенных к такой категории субъектов в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан;»;
Абзацы пятый, шестой подпункта 14 пункта 1 введены в действие с 1 января 2020 года
дополнить подпунктом 3) следующего содержания:
«3) резидентов Республики Казахстан, соответствующих условиям главы 30 настоящего Кодекса.»;
в подпункте 1) пункта 5:
слова «главы 80» заменить словами «глав 80 и 80-1»;
после слова «проекта» дополнить словами «, или соглашении об инвестициях,»;
после слова «контракта» дополнить словами «или соглашения»;
пункт 6 изложить в следующей редакции:
«6. По налогоплательщикам, осуществляющим деятельность в соответствии с контрактом на недропользование, налоговый орган в течение периода действия контракта на недропользование и пяти лет после завершения срока действия контракта на недропользование вправе начислить или пересмотреть исчисленную, начисленную сумму следующих налогов, платежей в бюджет:
налога на сверхприбыль;
доли Республики Казахстан по разделу продукции;
налогов и платежей в бюджет, в методике расчета которых используется один из следующих показателей: внутренняя норма рентабельности (ВНР) или внутренняя норма прибыли или R-фактор (показатель доходности).»;
Абзацы шестнадцатый, семнадцатый и восемнадцатый подпункта 14 пункта 1 введены в действие с 1 января 2022 года
в пункте 9:
абзац второй подпункта 3) после слова «проверки,» дополнить словами «уведомления по результатам горизонтального мониторинга,»;
в подпункте 6) слово «вынесения» заменить словом «исполнения»;
Абзацы девятнадцатый и двадцатый подпункта 14 пункта 1 введены в действие с 1 января 2020 года
пункт 12 изложить в следующей редакции:
«12. Излишне (ошибочно) уплаченная сумма налога и платежа в бюджет, пеней подлежит зачету и (или) возврату в размере сумм, уплаченных в течение текущего года и предыдущих календарных лет в пределах срока исковой давности, установленного пунктами 2 и 3 настоящей статьи, за исключением случая, установленного статьей 108 настоящего Кодекса.»;
15) заголовок главы 6 дополнить словами «Инвестиционный налоговый кредит»;
16) в статье 49:
подпункт 2) части второй пункта 9 изложить в следующей редакции:
«2) если лица, которые в результате применения установленной уполномоченным органом системы управления рисками, отнесены к категории лиц низкой степени риска согласно пункту 4 статьи 136 настоящего Кодекса.»;
подпункт 3) части первой пункта 10 после слов «товар на» дополнить словом «таможенную»;
17) дополнить статьей 49-1 следующего содержания:
«Статья 49-1. Инвестиционный налоговый кредит
1. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налогов предстоящих периодов, при котором налогоплательщикам предоставляется возможность в течение определенного срока уменьшать на 100 процентов свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по корпоративному подоходному налогу и (или) налогу на имущество на срок до трех лет.
2. Порядок уменьшения налоговых платежей определяется заключенным соглашением об инвестиционном налоговом кредите.
3. Если налогоплательщик имеет убыток, перенос убытка осуществляется в порядке, определенном статьей 300 настоящего Кодекса. При этом срок инвестиционного налогового кредита не продлевается.»;
18) в статье 50:
заголовок изложить в следующей редакции:
«Статья 50. Орган, уполномоченный принимать решение об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат или предоставлении инвестиционного налогового кредита»;
дополнить пунктом 3 следующего содержания:
«3. Решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита принимается на основании заявления налогоплательщика и оформляется соглашением установленной формы между заявителем и уполномоченным органом по инвестициям.
Соглашение об инвестиционном налоговом кредите должно содержать следующие положения:
порядок уменьшения налоговых платежей;
срок действия соглашения;
запрет на реализацию или передачу во владение, пользование или распоряжение другим лицам оборудования или иного имущества, приобретение которого налогоплательщиком явилось условием для предоставления инвестиционного налогового кредита;
ответственность сторон.
Копия соглашения не позднее пяти календарных дней со дня его подачи в уполномоченный орган по инвестициям направляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту регистрационного учета налогоплательщика.
Порядок заключения соглашения об инвестиционном налоговом кредите для получения инвестиционного налогового кредита определяется уполномоченным органом по инвестициям по согласованию с уполномоченным органом и центральным уполномоченным органом по государственному планированию.»;
19) в подпункте 7) пункта 2 статьи 51 слова «не менее» заменить словом «менее»;
20) дополнить статьей 51-1 следующего содержания:
«Статья 51-1. Условия предоставления инвестиционного налогового кредита
1. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется налогоплательщикам на основе заключенного соглашения об инвестиционном налоговом кредите.
2. Не имеют права на применение инвестиционного налогового кредита налогоплательщики, соответствующие одному из следующих условий:
1) применяющие специальные налоговые режимы, предусмотренные разделом 20 настоящего Кодекса;
2) осуществляющие производство и (или) реализацию всех видов спирта, алкогольной продукции, табачных изделий;
3) налогообложение налогоплательщиков осуществляется в соответствии с разделами 21 и 23 настоящего Кодекса.»;
21) в статье 54:
в заголовке слова «и рассрочки» заменить словами «, рассрочки и инвестиционного налогового кредита»;
в пункте 1:
слова «и рассрочки» заменить словами «, рассрочки и инвестиционного налогового кредита»;
дополнить словами «или соглашения»;
в пункте 2:
в абзаце первом слова «и рассрочки» заменить словами «, рассрочки и инвестиционного налогового кредита»;
в подпункте 2) слова «и рассрочки» заменить словами «, рассрочки и инвестиционного налогового кредита»;
дополнить подпунктом 4) следующего содержания:
«4) по решению суда.»;
дополнить пунктом 4 следующего содержания:
«4. Если в течение срока действия соглашения об инвестиционном налоговом кредите заключивший его налогоплательщик нарушит предусмотренные соглашением условия реализации либо передачи во владение, пользование или распоряжение другим лицам оборудования или иного имущества, приобретение которого явилось основанием предоставления инвестиционного налогового кредита, этот налогоплательщик в течение налогового периода, следующего за отчетным со дня расторжения соглашения об инвестиционном налоговом кредите, обязан уплатить все неуплаченные ранее в соответствии с соглашением суммы налога, а также соответствующие пени, начисленные за каждый календарный день действия соглашения об инвестиционном налоговом кредите в размере 1,25-кратной базовой ставки Национального Банка Республики Казахстан на дату платежа за период от заключения до расторжения указанного соглашения.»;
22) в статье 65:
в заголовке слова «предпринимателя, прекращающего деятельность» заменить словами «предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой, при прекращении деятельности»;
пункт 1 после слова «предприниматель» дополнить словами «или лицо, занимающееся частной практикой,»;
часть первую пункта 2 после слова «предприниматель» дополнить словами «или лицо, занимающееся частной практикой»;
часть первую пункта 3 после слова «предпринимателем» дополнить словами «или лицом, занимающимся частной практикой»;
в пункте 4 слово «предпринимателя,» заменить словами «предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой,»;
пункт 5 изложить в следующей редакции:
«5. Налоговая задолженность индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой, прекращающего деятельность, погашается за счет денег указанного индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой, в том числе полученных от реализации его имущества, в порядке очередности, установленной законами Республики Казахстан.»;
пункт 6 после слов «предприниматель», «предпринимателя» дополнить соответственно словами «или лицо, занимающееся частной практикой», «или лица, занимающегося частной практикой»;
в пункте 7:
абзац первый после слова «предпринимателя» дополнить словами «или лица, занимающегося частной практикой»;
в подпунктах 1), 2), 3) и 4) слова «индивидуальному предпринимателю» заменить словом «налогоплательщику»;
пункт 8 после слова «предпринимателя» дополнить словами «или лица, занимающегося частной практикой»;
пункт 9 после слова «предпринимателя» дополнить словами «или лица, занимающегося частной практикой,»;
в пункте 10:
после слов «в качестве индивидуального предпринимателя» дополнить словами «или лица, занимающегося частной практикой,»;
слова «снятии индивидуального предпринимателя» заменить словами «снятии такого налогоплательщика»;
пункт 11 после слова «предпринимателя» дополнить словами «или лица, занимающегося частной практикой,»;
пункт 12 после слова «предпринимателей» дополнить словами «или лиц, занимающихся частной практикой»;
23) в статье 72:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
«1. Определение дохода физического лица, подлежащего налогообложению, в отдельных случаях, в том числе косвенным методом, применяется в ходе осуществления налогового контроля в отношении физического лица с целью определения полноты и достоверности сведений, указанных им в налоговых декларациях физического лица, а также по данным уполномоченных органов и третьих лиц, влекущих возникновение налогового обязательства по индивидуальному подоходному налогу.»;
