5) поставщик, оказывающий услуги по международным перевозкам в соответствии со статьей 387 Налогового кодекса, отмечает ячейку «H» «Международный перевозчик». При отметке данной ячейки поставщик, оказывающий услуги по международным перевозкам, может выписывать ЭСФ в иностранной валюте.
42. В строке 11 «Дополнительные сведения» указываются:
1) дополнительные сведения поставщика товаров, работ, услуг, необходимые участникам сделки. Состав сведений определяется сторонами сделки самостоятельно;
2) в случае несоблюдения требований статьи 197 Налогового кодекса в дополнительном счете-фактуре, выписываемом лизингодателем, в данной строке указываются слова «несоблюдение статьи 197 Налогового кодекса».
43. В разделе В1 «Банковские реквизиты поставщика»:
1) в строке 12 «КБе» - код бенефициара поставщика товаров, работ, услуг указываются две цифры: признак резидентства бенефициара и сектор экономики бенефициара, данная строка заполняется в соответствии с постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 августа 2016 года № 203 «Об утверждении Правил применения кодов секторов экономики и назначения платежей» (зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 14365);
2) в строке 13 «ИИК» указывается номер банковского счета;
3) в строке 14 «БИК» указывается банковский идентификационный код банка поставщика, в котором открыт расчетный счет поставщика, указанного в строке 13 «ИИК»;
4) в строке 15 «Наименование Банка» указывается наименование банка, БИК которого указан в строке 14 «БИК».
Данный раздел подлежит заполнению, если в строке 20 «Категория получателя» отмечена ячейка «Е» «Государственное учреждение». Также возможно заполнение данного раздела, если получателем товаров, работ, услуг не является государственное учреждение.
Пункт 44 изложен в редакции приказа Министра финансов РК от 04.06.21 г. № 531 (см. стар. ред.); внесены изменения в соответствии с приказом Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов РК от 26.12.23 г. № 1321 (введен в действие с 9 января 2024 г.) (см. стар. ред.)
44. В разделе С «Реквизиты получателя»:
1) в строке 16 «ИИН/БИН» указываются ИИН или БИН получателя товаров, работ, услуг (строка подлежит заполнению).
При этом, если в строке 20 «Категория получателя» отмечена ячейка:
«F» «Нерезидент» - указывается, идентификационный код (номер) нерезидента (строка подлежит заполнению при вывозе товаров на территорию государств-членов ЕАЭС);
«I» «Розничная реализация» - строка не обязательна для заполнения;
2) в строке 16.0 «БИН структурного подразделения юридического лица» указывается БИН структурного подразделения юридического лица получателя товаров, работ, услуг или БИН ликвидированного структурного подразделения юридического лица;
3) в строке 16.1 «БИН реорганизованного лица» при выписке дополнительного ЭСФ указывается БИН юридического лица, реорганизованного путем присоединения, слияния и разделения;
4) в строке 17 «Получатель» указывается наименование получателя товаров, работ, услуг (строка подлежит заполнению):
в отношении физических лиц, являющихся получателями товаров, работ, услуг, - фамилия, имя, отчество (при его наличии), в случае, если в строке 20 «Категория получателя» отмечена ячейка «I» «Розничная реализация», данная строка является не обязательной для заполнения;
в отношении индивидуальных предпринимателей или лиц, занимающихся частной практикой, являющихся получателями товаров, работ, услуг, - фамилия, имя, отчество (при его наличии) и (или) наименование налогоплательщика, указанное в свидетельстве о постановке на регистрационный учет по НДС;
в отношении юридических лиц (структурных подразделений юридического лица), являющихся получателями товаров, работ, услуг, - наименование, указанное в справке о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица (структурного подразделения юридического лица). При этом в части указания организационно-правовой формы возможно использование аббревиатуры в соответствии с обычаями, в том числе обычаями делового оборота;
5) в строке 17.1 «Доля участия» отражается доля участия в совместной деятельности. Данная строка может быть заполнена в случае отметки ячейки «D» в строке 20 «Категория получателя»;
6) в строке 18 «Адрес места нахождения» указывается место нахождения получателя товаров, работ, услуг в соответствии с пунктом 7 статьи 74 Налогового кодекса. В случае отсутствия сведений об адресе места нахождения поле остается не заполненным, без права заполнения вручную (строка не обязательна для заполнения в случае выписки ЭСФ в адрес физического лица);
7) в строке 18.1 «Код страны» указывается буквенный код страны согласно классификатору стран мира, утвержденному решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций» (далее - Решение КТС № 378) (приложение № 22 к Решению).
Данная строка подлежит заполнению при реализации товара на экспорт или в связи с передачей (перемещением) товара за пределы территории Республики Казахстан в пределах одного юридического лица, в иных случаях автоматически заполняется «KZ».
45. В строке 19 «Дополнительные сведения» указываются дополнительные сведения поставщика товаров, работ, услуг, необходимые участникам сделки. Состав сведений определяется сторонами сделки самостоятельно.
В пункт 46 внесены изменения в соответствии с приказом Министра финансов РК от 01.11.21 г. № 1127 (см. стар. ред.)
46. В строке 20 «Категория получателя» делается отметка в:
ячейке «А» - в случае если получатель является комитентом;
ячейке «В» - в случае если получатель является комиссионером;
ячейке «С» - в случае если получатель является лизингополучателем;
ячейке «D» - в случае если получатель является участником договора о совместной деятельности;
ячейке «Е» - в случае если получатель является государственным учреждением;
ячейке «F» - в случае если получатель является нерезидентом, не состоящим на налоговом учете в Республике Казахстан, или структурным подразделением поставщика, в адрес которого осуществляется передача (перемещение) товара в пределах одного юридического лица с территории Республики Казахстан на территорию государства-члена ЕАЭС;
ячейке «G» - в случае если получатель является:
участником соглашения (контракта) о разделе продукции (СРП);
поставщиком по договору на поставку товаров налогоплательщику, являющимся участником соглашения (контракта) о разделе продукции (СРП);
ячейке «Н» - в случае если получатель является доверителем;
ячейке «I» - в случае если получателем является лицо, которому реализован товар с обязательным представлением чека контрольно-кассовой машины, или с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек, или электронными деньгами, или с использованием средств электронного платежа, или в счет заработной платы;
ячейке «J» - в случае если получателем товаров, работ, услуг является физическое лицо.
Данная ячейка отмечается в случае, если физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (лица, занимающегося частной практикой), приобретает товар, работу, услугу не для целей предпринимательской деятельности или получения дохода от занятия частной практикой.
47. В случае выписки ЭСФ в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции (СРП) или договора на поставку товаров налогоплательщику, являющемуся участником соглашения (контракта) о разделе продукции (СРП), и (или) договоров о совместной деятельности в разделе С «Реквизиты получателя» указываются:
1) реквизиты поверенного или участника договора о совместной деятельности, которому выписывается ЭСФ в соответствии с подпунктом 1) пункта 3 статьи 417 Налогового кодекса;
2) реквизиты каждого участника договора о совместной деятельности;
3) реквизиты участника соглашения (контракта) о разделе продукции.
48. В случае выписки ЭСФ в рамках договора поручения в разделе С «Реквизиты получателя» указываются реквизиты доверителя в соответствии со статьей 374 Налогового кодекса.
49. При отметке ячейки «D» - участник договора о совместной деятельности и (или) «G» - участник соглашения (контракта) о разделе продукции (СРП) или поставщик по договору на поставку товаров налогоплательщику, являющемуся участником соглашения (контракта) о разделе продукции (СРП), заполняется строка 20.1 «Количество», в которой указывается количество данных участников, что увеличивает количество разделов С «Реквизиты получателя» и H «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности».
50. В разделе C1 «Реквизиты государственного учреждения»:
1) в строке 21 «ПИК» указывается соответствующий индивидуальный идентификационный код контрольного счета наличности для учета операций по:
зачислению поступлений в республиканский бюджет (областной бюджет, бюджет города республиканского значения (столицы)), либо районный бюджет (города областного значения) в зависимости от источника финансирования государственного учреждения;
зачислению денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг) и проведением за счет них расходов;
зачислению и расходованию денег от спонсорской, благотворительной помощи для государственных учреждений, получаемой ими в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;
зачислению денег, передаваемых государственному учреждению в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан физическими и (или) юридическими лицами на условиях их возвратности либо перечисления при наступлении определенных условий в соответствующий бюджет или третьим лицам;
зачислению бюджетных денег и их использованию на проведение особых расходов;
2) в строке 22 «Код товаров, работ, услуг» указывается код товаров, работ, услуг в соответствии с классификатором перечня товаров (работ, услуг) государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского или местного бюджета, деньги от реализации которых остаются в их распоряжении, утвержденным приказом Министра финансов Республики Казахстан от 25 мая 2009 года № 215 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 5702) (данная строка является не обязательной для заполнения);
3) в строке 23 «Назначение платежа» указывается назначение платежа для оплаты товаров, работ, услуг, приобретенных государственным учреждением по данному счету-фактуре;
4) в строке 24 «БИК» указывается банковский идентификационный код центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета.
Реквизиты, указанные в настоящем пункте, заполняются в соответствии с Правилами исполнения бюджета и его кассового обслуживания, утвержденными приказом Министра финансов от 4 декабря 2014 года № 540 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 9934).
Раздел C1 «Реквизиты государственного учреждения» заполняется при выписке ЭСФ в адрес государственных учреждений, за исключением строки 22 «Код товара, работ, услуг».
51. В разделе D «Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя» ЭСФ указываются следующие реквизиты грузоотправителя и грузополучателя (при их наличии):
1) в строке 25.1 «ИИН/БИН» - ИИН или БИН грузоотправителя;
2) в строке 25.2 «Наименование» - наименование грузоотправителя;
3) в строке 25.3 «Адрес отправки» - адрес места отправки товара;
4) в строке 26.1 «ИИН/БИН» - ИИН или БИН грузополучателя;
5) в строке 26.2 «Наименование» - наименование грузополучателя;
6) в строке 26.3 «Адрес доставки» - адрес места доставки товара;
7) в строке 26.4 «Код страны» - буквенный код страны согласно классификатору стран мира, утвержденному Решением КТС № 378 (приложение № 22 к Решению).
Данная строка подлежит заполнению при реализации товара на экспорт или в связи с передачей (перемещением) товара за пределы территории Республики Казахстан в пределах одного юридического лица, в иных случаях автоматически заполняется «KZ».
Заполнение строк в разделе D «Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя» является не обязательным, за исключением строки 26.4 «Код страны».
См.: Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 мая 2020 года на вопрос от 29 апреля 2020 года № 612039 (dialog.egov.kz) «О заполнении в ЭСФ графы «Грузоотправитель» при отправке товара поставщиком с территории РФ»
В пункт 52 внесены изменения в соответствии с приказом Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов РК от 26.12.23 г. № 1321 (введен в действие с 9 января 2024 г.) (см. стар. ред.)
52. В разделе Е «Договор (контракт)»:
1) в строке 27.1 «Договор (контракт) на поставку товаров, работ, услуг» делается отметка и заполняются строки 27.3 «Номер», в которой указывается номер договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг, 27.4 «Дата», в которой указывается дата договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг, и 27.5 «Учетный номер», в которой указывается идентификационный номер, присвоенный валютному договору по экспорту и импорту в соответствии с Законом Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле». Данные строки являются взаимозависимыми строками. При отметке строки 27.2 «Без договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг» не подлежат заполнению строки 27.3 и 27.4;
2) в строке 28 «Условия оплаты по договору» указываются условия оплаты согласно договору (контракту) на поставку товаров, работ, услуг;
См.: Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 11 июня 2020 года на вопрос от 4 июня 2020 года № 621219 (dialog.egov.kz) «Строка 28 «Условия оплаты по договору» в ЭСФ является необязательной для заполнения»
3) в строке 29 «Способ отправления» указывается способ отправления согласно договору (контракту) на поставку товаров, работ, услуг. Способ отправления указывается цифровым кодом согласно классификатору видов транспорта и транспортировки товаров, утвержденному Решением КТС № 378 (приложение № 3 к Решению);
4) строка 30 «Поставка товаров осуществлена по доверенности» содержит строки 30.1 «Номер», в которой указывается номер доверенности, на основании которой осуществлена поставка товаров, и 30.2 «Дата», в которой указывается дата доверенности, на основании которой осуществлена такая поставка товаров. Данные строки являются взаимозависимыми строками;
См.: Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 1 сентября 2021 года на вопрос от 26 августа 2021 года № 702692 (dialog.egov.kz) «В строке 30 ЭСФ указывается дата и номер доверенности поставщика»
5) в строке 31 «Пункт назначения» указывается административно-территориальная единица место поставки товара.
Данная строка подлежит заполнению в случае вывоза товара с территории Республики Казахстан, в том числе в связи с передачей (перемещением) товара в пределах одного юридического лица;
6) в строке 31.1 «Условия поставки» указывается трехзначный буквенный код заглавными буквами, латинским шрифтом в соответствии с классификатором условий поставки, утвержденным Решением КТС № 378 (приложение № 13 к Решению), для международных операций в соответствии с обычаями, в том числе обычаями делового оборота (Инкотермс).
Заполнение строк в разделе Е «Договор (контракт)» является не обязательным, за исключением строки 29 «Способ отправления».
См.: Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 октября 2019 года на вопрос от 21 октября 2019 года № 576374 (dialog.egov.kz) «Об указании в ЭСФ в строке 29 способа отправления и цифровых кодов согласно классификатору видов транспорта и транспортировки товаров»
Пункт 53 изложен в редакции приказа Министра финансов РК от 04.06.21 г. № 531 (см. стар. ред.)
53. В разделе F «Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг» строка 32 «Документ, подтверждающий поставку товаров, работ услуг» содержит строки 32.1 «Номер» и 32.2 «Дата», в которых указываются номер и дата документа, подтверждающего поставку товаров, работ, услуг (в случае, если заполнена одна из строк 32.1 или 32.2, то вторая из указанных строк подлежит заполнению).
При выписке ЭСФ по товарам, на которые распространяется оформление СНТ в соответствии с приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года № 1424 «Об утверждении Перечня товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, а также Правил оформления и их документооборота» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 19784), в поле «Документ, подтверждающий поставку товаров, работ, услуг» отражается:
1) номер и дата СНТ, зарегистрированной в ИС ЭСФ;
2) при поставке товара по государственным закупкам - дополнительно отражается номер и дата документа в соответствии с законодательством о государственных закупках.
См.: Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21 июня 2019 года на вопрос от 7 июня 2019 года № 553837 (dialog.egov.kz) «Касательно указания в ЭСФ даты совершения оборота по акту выполненных работ», Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 2 августа 2019 года на вопрос от 30 июля 2019 года № 560878 (dialog.egov.kz) «Касательно заполнения в ЭСФ раздела F «Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг»
54. В разделе G «Данные по товарам, работам, услугам»:
1) в строке 33.1 «Код валюты» указывается код валюты в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют», утвержденным Решением КТС № 378, строка заполняется в случае если в строке 10 «Категория поставщика» отмечена ячейка «Е» «Участник СРП или сделки, заключенной в рамках СРП» или ячейка «G» «Экспортер» или ячейка «Н» «Международный перевозчик», а также в случае если в строке 20 «Категория покупателя» отмечена ячейка «G» «Участник СРП или сделки, заключенной в рамках СРП»;
2) в строке 33.2 «Курс валюты» указываются:
рыночный курс валюты, установленный на последний рабочий день, предшествующий дате совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, если иное не установлено частью второй настоящего подпункта;
в случае если поставщиком является недропользователь, для которого предусмотрен режим налогообложения согласно пункту 1 статьи 722 Налогового кодекса, - курс валюты, определяемый в порядке, установленном в соответствующем соглашении (контракте) о разделе продукции, либо рыночный курс валюты, установленный на последний рабочий день, предшествующий дате совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг.
Строка заполняется в случае, если в строке 10 «Категория поставщика» отмечена ячейка «Е» «Участник СРП» или ячейка «G» «Экспортер» или ячейка «Н» «Международный перевозчик» и в строке 33.1 «Код валюты» указано значение, отличное от «KZT», а также в случае, если в строке 20 «Категория покупателя» отмечена ячейка «G» «Участник СРП или сделки, заключенной в рамках СРП.
55. В графе 1 «№ п/п» указывается порядковый номер строки по каждому наименованию товаров, работ, услуг.
56. В графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указываются следующие признаки происхождения товара, работ, услуг (далее - Признак):
«1» - в случае реализации товара, включенного в перечень, а также товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС;
«2» - в случае реализации товара, не включенного в перечень, а также товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС;
«3» - в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;
«4» - в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;
«5» - в случае реализации товара, не относящегося к Признакам «1», «2», «3», «4», а также при реализации здания, сооружения или земельного участка;
«6» - в случае выполнения работ, оказания услуг.
Данная графа подлежит заполнению.
См.: Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 26 июня 2019 года на вопрос от 11 июня 2019 года № 554127 (dialog.egov.kz) «При реализации товаров, ввезенных на территорию РК с территории государств-членов ЕАЭС и из третьих стран, в графе 2 Раздела G ЭСФ необходимо указывать признак «1» либо признак «2», Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 18 июля 2019 года на вопрос от 17 июля 2019 года № 559029 (dialog.egov.kz) «Об указании признака происхождения в ЭСФ при поставке товаров из России в Киргизию»
57. В графе 3 «Наименование товаров, работ, услуг» указывается наименование реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, соответствующее наименованию товаров, работ, услуг, используемому налогоплательщиком в своих учетных системах.
Данная графа подлежит заполнению по товарам, работам, услугам, относящимся к Признакам «3», «4», «5», «6» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг».
58. В графе 3/1 «Наименование товаров в соответствии с Декларацией на товары или заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» указывается наименование товара, отраженное в графе 31 основного (добавочного) листа декларации на товары при импорте с территории государств, не являющихся государствами-членами ЕАЭС, или в графе 2 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте с территории государства-члена ЕАЭС.
Данная графа подлежит заполнению по товарам, относящимся к Признакам «1», «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг».
При этом по товарам, реализуемым посредством Модуля, данная графа заполняется автоматически.
См.: Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29 сентября 2022 года на вопрос от 15 сентября 2022 года № 754241 (dialog.egov.kz) «Касательно оформления документов (ДТ, ЭСФ, СНТ) по импортно-экспортным операциям»
В пункт 59 внесены изменения в соответствии с приказом Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов РК от 26.12.23 г. № 1321 (введен в действие с 9 января 2024 г.) (см. стар. ред.)
59. В графе 4 «Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)» указывается код ТН ВЭД ЕАЭС.
В случае реализации товара, относящегося к Признакам «1», «2», в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указывается код ТН ВЭД ЕАЭС, отраженный в графе 33 декларации на товары при импорте с территории государств, не являющихся государствами-членами ЕАЭС, или в графе 3 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте с территории государства-члена ЕАЭС.
Данная графа подлежит заполнению по товарам, относящимся к признакам «1», «2», «3» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг», а также признаков «4» и «5» - при экспорте товаров в государства-члены ЕАЭС.
При этом по товарам, реализуемым посредством Модуля, данная графа заполняется автоматически.
В случае изменения (исключения) кода ТН ВЭД ЕАЭС в данной графе указывается код ТН ВЭД ЕАЭС, действующий на дату выписки ЭСФ.
60. В графе 5 «Единица измерения» указывается единица измерения количества реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг (при наличии).
Данная графа подлежит заполнению, за исключением случаев выполнения работ, оказания услуг.
При этом по товарам, реализуемым посредством Модуля, данная графа заполняется автоматически.
61. В графе 6 «Количество (объем)» указывается количество (объем) реализуемых по ЭСФ товаров, выполненных работ, оказанных услуг, исходя из принятых единиц измерения, предусмотренных пунктом 60 настоящих Правил.
Данная графа подлежит заполнению, за исключением случаев выполнения работ, оказания услуг.
Правила дополнены пунктами 61-1 и 61-2 в соответствии с приказом Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов РК от 26.12.23 г. № 1321 (введен в действие с 9 января 2024 г.)
61-1. В графе 6/1 «Количественная единица измерения» указывается условное обозначение и код единицы измерения товара в соответствии с классификатором единиц измерения и счета Евразийского экономического союза, утвержденным Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 27 октября 2020 года № 145 «О Классификаторе единиц измерения и счета Евразийского экономического союза» (строка подлежит заполнению по товарам, подлежащим прослеживаемости).
61-2. В графе 6/2 «Количество в количественной единице измерения» указывается количество товара в количественной единице измерения, исходя из принятых единиц измерения, предусмотренных пунктом 61-1 настоящих Правил (строка подлежит заполнению по товарам, подлежащим прослеживаемости).
62. В графе 7 «Цена (тариф) за единицу товара, работы, услуги без косвенных налогов» указывается цена (тариф) товара, выполненной работы, оказанной услуги за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета НДС и акциза.
Данная графа подлежит заполнению, за исключением случаев выполнения работ, оказания услуг.
63. В графе 8 «Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов» указывается стоимость всего количества (объема) отгруженных (поставляемых) по ЭСФ товаров, выполненных работ, оказанных услуг без учета НДС и акциза.
Данная графа подлежит заполнению.
64. В графе 9 «Ставка акциза» указывается ставка акциза в случае реализации подакцизных товаров.
65. В графе 10 «Сумма акциза» указывается сумма акциза по подакцизным товарам, исчисленного по ставке, указанной в графе 9 «Ставка акциза».
66. В графе 11 «Размер оборота по реализации (облагаемый/необлагаемый оборот)» указывается размер оборота по реализации, определенный в соответствии со статьей 380 Налогового кодекса.
Данная графа подлежит заполнению.
67. В графе 12 «Ставка НДС» указывается ставка НДС. В случае выписки ЭСФ по освобожденным оборотам, а также выписки ЭСФ налогоплательщиком, не являющимся плательщиком НДС, указывается отметка «Без НДС» без возможности корректировки. При выписке ЭСФ по реализованным товарам, работам, услугам, местом реализации которых не является Республика Казахстан, указывается отметка «Без НДС - не РК».
Данная графа подлежит заполнению.
См.: Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 мая 2019 года на вопрос от 14 мая 2019 года № 549803 (dialog.egov.kz) «Касательно заполнения строки 18.1 «Код страны» в ЭСФ», Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 мая 2019 года на вопрос от 17 мая 2019 года № 550421 (dialog.egov.kz) «Об указании в ЭСФ ставки НДС при реализации товаров на экспорт»
68. В графе 13 «Сумма НДС» указывается сумма НДС, исчисленного по ставке, указанной в пункте 67 настоящих Правил.
Данная графа подлежит заполнению.
69. В графе 14 «Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов» указывается стоимость всего количества отгруженных (поставленных) по ЭСФ товаров, выполненных работ, оказанных услуг с учетом НДС и акциза.
Данная графа подлежит заполнению.
Пункт 70 изложен в редакции приказа Министра финансов РК от 04.06.21 г. № 531 (см. стар. ред.)
70. В графе 15 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, сопроводительной накладной на товары, СТ-1 или СТ-KZ» указывается:
1) 20-значный регистрационный номер декларации на товары в случае реализации товара, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств, не являющихся государствами-членами ЕАЭС, и относящегося к Признаку «1» или «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» (при этом однородные импортированные товары по различным регистрационным номерам декларации на товары указываются в отдельных строках раздела G «Данные по товарам, работам, услугам»);
2) 18-значный регистрационный номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в случае реализации товара, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС, и относящегося к Признаку «1» или «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» (при этом однородные импортированные товары по различным регистрационным номерам заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов указываются в отдельных строках раздела G «Данные по товарам, работам, услугам»);
3) 42-значный регистрационный номер сопроводительной накладной на товары к Признаку «1» или «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» (при этом однородные товары по различным номерам сопроводительной накладной на товары указываются в отдельных строках раздела G «Данные по товарам, работам, услугам»);
4) 13-значный регистрационный номер сертификата происхождения товара (СТ-1) в случае экспорта с территории Республики Казахстан товара, относящегося к Признаку «3» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» (при этом однородные товары по различным номерам сертификата происхождения товара указываются в отдельных строках раздела G «Данные по товарам, работам, услугам»);
5) 11-значный регистрационный номер сертификата происхождения товара (CT-KZ) в случае экспорта с территории Республики Казахстан товара, произведенного на территории свободной экономической зоны или свободных складов, относящегося к Признаку «3» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» (при этом однородные товары по различным номерам сертификата происхождения товара указываются в отдельных строках раздела G «Данные по товарам, работам, услугам»).
Данная графа заполняется по товарам, относящимся к Признакам «1» и «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг», а также «3» - при экспорте товаров в государства-члены ЕАЭС.
При этом по товарам, относящимся к Признаку «2», данная графа подлежит обязательному заполнению с 1 июля 2019 года.
По товарам, реализуемым посредством Модуля, данная графа заполняется автоматически.
См.: Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 ноября 2019 года на вопрос от 5 ноября 2019 года № 579005 (dialog.egov.kz) «Некоторые поставщики товаров казахстанского происхождения (признак происхождения 3 и 4) в Источниках происхождения ЭСФ проставляют номера сертификатов соответствия (длиной 22 символа, включая точки), а не номера сертификатов происхождения»
71. В графе 16 «Номер товарной позиции из Декларации на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» указывается порядковый номер товара, отраженный в графе 32 декларации на товары, или порядковый номер товара, отраженный в графе 1 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Данная графа заполняется по товарам, относящимся к Признаку «1» или «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг».
При этом по товарам, относящимся к Признаку «2», данная графа подлежит обязательному заполнению с 1 июля 2019 года.
По товарам, реализуемым посредством Модуля, данная графа заполняется автоматически.
См.: Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 июня 2019 года на вопросы от 30 мая № 552745 и от 3 июня 2019 года № 553104 (dialog.egov.kz) «С 1 июля 2019 года при указании признака «2» в разделе G электронного счета-фактуры становится обязательным заполнение граф 15 и 16»
72. В графе 17 «Идентификатор товара, работы, услуг» отражается идентификатор товара, работы, услуги из Справочника товаров, работ, услуг в ИС ЭСФ.
Данная графа подлежит заполнению.
При этом по товарам, реализуемым посредством Модуля, данная графа заполняется автоматически.
73. В графе 18 «Дополнительные данные» указываются дополнительные сведения получателя товаров, работ, услуг, необходимые участникам сделки. Состав сведений определяется сторонами сделки самостоятельно.
Правила дополнены пунктом 73-1 в соответствии с приказом Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов РК от 06.10.22 г. № 1040 (введен в действие с 22 октября 2022 г.); изложен в редакции приказа Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов РК от 15.03.23 г. № 278 (введен в действие с 1 апреля 2023 г.) (см. стар. ред.)
73-1. При заполнении раздела G «Данные по товарам, работам, услугам», данные по товарам, отражаемые в СНТ и ЭСФ, при выписке ЭСФ на основе СНТ идентичны, за исключением стоимостных показателей товара, а также данных по товарам с изменением качественных и количественных характеристик.
74. В разделе H «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности»:
1) в строке 34.1 «ИИН/БИН участника договора о совместной деятельности» указываются ИИН или БИН участника договора о совместной деятельности и (или) участника соглашения (контракта) о разделе продукции (СРП) или поставщика по договору на поставку товаров налогоплательщику, являющемуся участником соглашения (контракта) о разделе продукции (СРП);
2) в строке 34.2 «БИН реорганизованного лица» указывается БИН юридического лица, реорганизованного путем присоединения, слияния и разделения, при выписке исправленного или дополнительного ЭСФ.
75. Раздел H «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности» заполняется в соответствии с пунктами 54 - 73 настоящих Правил по каждому участнику договора о совместной деятельности и (или) участника соглашения (контракта) о разделе продукции (СРП) или поставщика по договору на поставку товаров налогоплательщику, являющемуся участником соглашения (контракта) о разделе продукции (СРП) в зависимости от их доли участия, определенной в договоре о совместной деятельности и (или) в соглашении (контракте) о разделе продукции (СРП) или в договоре на поставку товаров налогоплательщику, являющемуся участником соглашения (контракта) о разделе продукции (СРП).
При этом при заполнении раздела H «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности» заполняются графы 8, 10, 11, 13 и 14 в соответствии с указанными долями участия в совместной деятельности в строках 7.1 или 17.1.
Правила дополнены пунктом 75-1 в соответствии с приказом Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов РК от 06.10.22 г. № 1040 (введен в действие с 22 октября 2022 г.); изложен в редакции приказа Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов РК от 15.03.23 г. № 278 (введен в действие с 1 апреля 2023 г.) (см. стар. ред.)
75-1. При заполнении раздела H «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности», данные по товарам, отражаемые в СНТ и ЭСФ, при выписке ЭСФ на основе СНТ идентичны, за исключением стоимостных показателей товара, а также данных по товарам с изменением качественных и количественных характеристик.
76. В разделе I «Реквизиты поверенного (оператора) поставщика»:
1) в строке 35 «БИН» указывается БИН юридического лица, которое является поверенным (оператором) поставщика по договору поручения, в том числе по деятельности, осуществляемой в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции;
2) в строке 36 «Поверенный» указывается наименование юридического лица, которое является поверенным (оператором) поставщика по договору поручения, в том числе по деятельности, осуществляемой в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции;
3) в строке 37 «Адрес места нахождения» указывается место нахождения юридического лица, которое является поверенным (оператором) поставщика по договору поручения, в том числе по деятельности, осуществляемой в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции. В случае отсутствия в базе данных адреса места нахождения поле остается не заполненным, без права заполнения вручную;
4) строка 38 «Документ» содержит строки 38.1 «Номер» и 38.2 «Дата», в которых указываются номер и дата договора поручения, соглашения (контракта) о разделе продукции, иного документа, определяющего поверенного (оператора), БИН которого указан в строке 35 (в случае если заполнена одна из строк 38.1 и 38.2, то вторая строка подлежит заполнению).
