Данная графа подлежит заполнению по товарам, относящимся к признакам «1», «2», «3» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг», а также признаков «4» и «5» - при экспорте товаров в государства-члены ЕАЭС.
При этом по товарам, реализуемым посредством Модуля, данная графа заполняется автоматически.
В случае изменения (исключения) кода ТН ВЭД ЕАЭС в данной графе указывается код ТН ВЭД ЕАЭС, действующий на дату выписки ЭСФ.
42. В графе 6 «Единица измерения» указывается единица измерения количества реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг (при наличии).
Данная графа подлежит заполнению, за исключением случаев выполнения работ, оказания услуг.
При этом по товарам, реализуемым посредством Модуля, данная графа заполняется автоматически.
43. В графе 7 «Количество (объем)» указывается количество (объем) реализуемых по ЭСФ товаров, выполненных работ, оказанных услуг, исходя из принятых единиц измерения, предусмотренных пунктом 42 настоящего Пояснения.
Данная графа подлежит заполнению, за исключением случаев выполнения работ, оказания услуг.
44. В графе 8 «Количественная единица измерения» указывается условное обозначение и код единицы измерения товара в соответствии с классификатором единиц измерения и счета ЕАЭС, утвержденным Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 27 октября 2020 года № 145 «О классификаторе единиц измерения и счета Евразийского экономического союза» (строка подлежит заполнению по товарам, подлежащим прослеживаемости).
45. В графе 9 «Количество в количественной единице измерения» указывается количество товара в количественной единице измерения, предусмотренных пунктом 44 настоящего Пояснения (строка подлежит заполнению по товарам, подлежащим прослеживаемости).
46. В графе 10 «Цена (тариф) за единицу товара, работы, услуги без косвенных налогов» указывается цена (тариф) товара, выполненной работы, оказанной услуги за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета НДС и акциза.
Данная графа подлежит заполнению, за исключением случаев выполнения работ, оказания услуг.
47. В графе 11 «Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов» указывается стоимость всего количества (объема) отгруженных (поставляемых) по ЭСФ товаров, выполненных работ, оказанных услуг без учета НДС и акциза.
Данная графа подлежит заполнению.
48. В графе 12 «Ставка акциза» указывается ставка акциза в случае реализации подакцизных товаров.
49. В графе 13 «Сумма акциза» указывается сумма акциза по подакцизным товарам, исчисленного по ставке, указанной в графе 12 «Ставка акциза».
50. В графе 14 «Размер оборота по реализации (облагаемый/необлагаемый оборот)» указывается размер оборота по реализации, определенный в соответствии со статьей 461 или 462, а также статьей 463 Налогового кодекса.
Данная графа подлежит заполнению.
51. В графе 15 «Ставка НДС» указывается ставка НДС. В случае выписки ЭСФ по освобожденным оборотам, а также выписки ЭСФ налогоплательщиком, не являющимся плательщиком НДС, указывается отметка «Без НДС» без возможности корректировки. При выписке ЭСФ по реализованным товарам, работам, услугам, местом реализации которых не является Республика Казахстан, указывается отметка «Без НДС - не РК».
Данная графа подлежит заполнению.
52. В графе 16 «Сумма НДС» указывается сумма НДС, исчисленного по ставке, указанной в пункте 51 настоящего Пояснения.
Данная графа подлежит заполнению.
53. В графе 17 «Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов» указывается стоимость всего количества отгруженных (поставленных) по ЭСФ товаров, выполненных работ, оказанных услуг с учетом НДС и акциза.
Данная графа подлежит заполнению.
54. В графе 18 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, сопроводительной накладной на товары, СТ-1 или СТ-KZ» указывается:
1) 20-значный регистрационный номер декларации на товары в случае реализации товара, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств, не являющихся государствами-членами ЕАЭС, и относящегося к Признаку «1» или «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» (при этом однородные импортированные товары по различным регистрационным номерам декларации на товары указываются в отдельных строках раздела G «Данные по товарам, работам, услугам»);
2) 18-значный регистрационный номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в случае реализации товара, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС, и относящегося к Признаку «1» или «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» (при этом однородные импортированные товары по различным регистрационным номерам заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов указываются в отдельных строках раздела G «Данные по товарам, работам, услугам»);
3) 42-значный регистрационный номер сопроводительной накладной на товары к Признаку «1» или «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» (при этом однородные товары по различным номерам сопроводительной накладной на товары указываются в отдельных строках раздела G «Данные по товарам, работам, услугам»);
4) 13-значный регистрационный номер сертификата происхождения товара (СТ-1) в случае экспорта с территории Республики Казахстан товара, относящегося к Признаку «3» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» (при этом однородные товары по различным номерам сертификата происхождения товара указываются в отдельных строках раздела G «Данные по товарам, работам, услугам»);
5) 11-значный регистрационный номер сертификата происхождения товара (СТ-KZ) в случае экспорта с территории Республики Казахстан товара, произведенного на территории свободной экономической зоны или свободных складов, относящегося к Признаку «3» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» (при этом однородные товары по различным номерам сертификата происхождения товара указываются в отдельных строках раздела G «Данные по товарам, работам, услугам»).
Данная графа заполняется по товарам, относящимся к Признакам «1», «2» и «3» графы 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг». При этом по товарам с Признаком «3» заполняется в случае экспорта товаров в государства-члены ЕАЭС.
По товарам, реализуемым посредством Модуля, данная графа заполняется автоматически.
55. В графе 19 «Номер товарной позиции из Декларации на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» указывается порядковый номер товара, отраженный в графе 32 декларации на товары, или порядковый номер товара, отраженный в графе 1 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Данная графа заполняется по товарам, относящимся к Признаку «1» или «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг».
По товарам, реализуемым посредством Модуля, данная графа заполняется автоматически.
56. В графе 20 «Идентификатор товара, работы, услуг» отражается идентификатор товара, работы, услуги.
Данная графа подлежит заполнению.
При этом по товарам, реализуемым посредством Модуля, данная графа заполняется автоматически.
57. В графе 21 «Код товара» указывается код товара в соответствии с Национальным каталогом товаров (заполняется в случаях, предусмотренных Законом Республики Казахстан «О регулировании торговой деятельности»).
Данная графа подлежит заполнению.
58. В графе 22 «Дополнительные данные» указываются дополнительные сведения получателя товаров, работ, услуг, необходимые участникам сделки. Состав сведений определяется сторонами сделки самостоятельно.
59. При заполнении раздела G «Данные по товарам, работам, услугам», данные по товарам, отражаемые в СНТ и ЭСФ, при выписке ЭСФ на основе СНТ идентичны, за исключением стоимостных показателей товара, а также данных по товарам с изменением качественных и количественных характеристик.
60. Строка 34 «Раздел H. Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности» заполняется в рамках договора о совместной деятельности.
61. В разделе Н «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности»:
1) в строке 34.1 «ИИН/БИН участника договора о совместной деятельности» указываются ИИН или БИН участника договора о совместной деятельности и (или) участника СРП или поставщика по договору на поставку товаров налогоплательщику, являющемуся участником СРП;
2) в строке 34.2 «БИН реорганизованного лица» указывается БИН юридического лица, реорганизованного путем присоединения, слияния и разделения, при выписке дополнительного ЭСФ.
62. Раздел Н «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности» заполняется в соответствии с пунктами 36 - 58 настоящего Пояснения по каждому участнику договора о совместной деятельности и (или) участника СРП или поставщика по договору на поставку товаров налогоплательщику, являющемуся участником СРП в зависимости от их доли участия, определенной в договоре о совместной деятельности и (или) в СРП или в договоре на поставку товаров налогоплательщику, являющемуся участником СРП.
При этом при заполнении раздела Н «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности» заполняются графы 11, 13, 14, 16 и 17 в соответствии с указанными долями участия в совместной деятельности в строках 7.1 или 17.1.
63. При заполнении раздела H «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности», данные по товарам, отражаемые в СНТ и ЭСФ, при выписке ЭСФ на основе СНТ идентичны, за исключением стоимостных показателей товара, а также данных по товарам с изменением качественных и количественных характеристик.
64. В разделе I «Реквизиты поверенного (в том числе адвокатской конторы, оператора) поставщика»:
1) в строке 35 «БИН» указывается БИН адвокатской конторы или юридического лица, которое является поверенным (оператором) поставщика по договору поручения, в том числе по деятельности, осуществляемой в рамках СРП;
2) в строке 36 «Поверенный» указывается наименование адвокатской конторы или юридического лица, которое является поверенным (оператором) поставщика по договору поручения, в том числе по деятельности, осуществляемой в рамках СРП;
3) в строке 37 «Место нахождения» указывается место нахождения адвокатской конторы или юридического лица, которое является поверенным (оператором) поставщика по договору поручения, в том числе по деятельности, осуществляемой в рамках СРП. В случае отсутствия сведений о месте нахождения поле остается незаполненным, без права заполнения вручную;
4) строка 38 «Документ» содержит строки 38.1 «Номер» и 38.2 «Дата», в которых указываются номер и дата договора, заключенного адвокатской конторой от своего имени, по поручению, за счет и в интересах адвокатов или договора поручения, СРП, иного документа, определяющего поверенного (оператора), БИН которого указан в строке 35 (в случае если заполнена одна из строк 38.1 и 38.2, то вторая строка подлежит заполнению).
В данном разделе адвокатской конторой вносятся сведения:
1) о заключенном партнерском договоре с адвокатами;
2) об адвокатах-партнёрах (ИИН, фамилия, имя и отчество).
Каждый адвокат, указанный в партнерском договоре, должен подтвердить участие в партнерском договоре посредством подписания электронной цифровой подписью (далее - ЭЦП).
Изменение состава партнеров адвокатской конторы осуществляется вследствие:
1) выхода партнера;
2) принятия нового партнера;
3) прекращения партнером адвокатской деятельности по основаниям, предусмотренным Законом Республики Казахстан «Об адвокатской деятельности и юридической помощи».
Данный раздел не подлежит заполнению по деятельности, осуществляемой в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции, в случае, предусмотренном пунктом 3 статьи 507 Налогового кодекса.
65. В разделе J «Реквизиты поверенного (оператора) получателя»:
1) в строке 39 «БИН» указывается БИН юридического лица, которое является поверенным (оператором) получателя по договору поручения, в том числе по деятельности, осуществляемой в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции;
2) в строке 40 «Поверенный» указывается наименование юридического лица, которое является поверенным (оператором) получателя по договору поручения, в том числе по деятельности, осуществляемой в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции;
3) в строке 41 «Место нахождения» указывается место нахождения юридического лица, которое является поверенным (оператором) получателя по договору поручения, в том числе по деятельности, осуществляемой в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции. В случае отсутствия сведений о месте нахождения поле остается не заполненным, без права заполнения вручную;
4) строка 42 «Документ» содержит строки 42.1 «Номер» и 42.2 «Дата», в которых указываются номер и дата договора поручения, соглашения (контракта) о разделе продукции, иного документа, определяющего поверенного (оператора), БИН которого указан в строке 39 (в случае если заполнена одна из строк 42.1 и 42.2, то вторая строка подлежит заполнению).
Данный раздел не подлежит заполнению по деятельности, осуществляемой в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции, в случае, предусмотренном пунктом 3 статьи 507 Налогового кодекс.
66. В строке 43 раздела K «Дополнительные сведения» указываются дополнительные сведения, необходимые участникам сделки. Состав сведений определяется сторонами сделки самостоятельно.
67. В разделе L «Сведения по ЭЦП»:
1) в строке 44 «ЭЦП юридического лица (структурного подразделения юридического лица) или индивидуального предпринимателя либо лица, занимающегося частной практикой» указывается ЭЦП юридического лица (структурного подразделения юридического лица) или индивидуального предпринимателя либо лица, занимающегося частной практикой;
2) в строке 45 «ЭЦП лица, уполномоченного подписывать ЭСФ» указывается ЭЦП физического лица, уполномоченного подписывать ЭСФ;
3) в строке 46 «Ф.И.О. лица, выписывающего ЭСФ» указывается фамилия, имя и отчество лица, выписывающего ЭСФ.
68. В выписанном ЭСФ отображаются реквизиты, являющиеся обязательными для заполнения, которые налогоплательщик заполнил самостоятельно.
Глава 2. Особенности выписки электронного счета-фактуры при реализации товаров физическим лицам
69. Выписка ЭСФ производится в соответствии с пунктом 70 настоящего Пояснения в случае реализации физическим лицам товаров, включенных в Перечень товаров, расчеты за которые осуществляются:
1) с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг;
2) с представлением покупателю товаров, работ, услуг чека специального мобильного приложения. При этом по требованию покупателя чек должен содержать идентификационный номер такого покупателя товаров, работ, услуг;
3) электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа.
70. Поставщик, применяющий один из расчетов, предусмотренный пунктом 69 настоящего Пояснения, вправе выписать ЭСФ на весь оборот за день, по каждому виду товара, с заполнением отдельных строк, с указанием в Разделе С «Реквизиты получателя»:
в строке 17 «Получатель» - «Физические лица» (данная строка заполняется автоматически);
в строке 18 «Место нахождения» - «Розничная торговля» (данная строка заполняется автоматически);
в ячейке «I» строки 20 «Категория получателя» раздела C «Реквизит получателя» - делается отметка.
В случае необходимости выписывается несколько ЭСФ.
71. Положения пункта 70 настоящего Пояснения применяются также при реализации своим работникам в счет заработной платы товара, ранее учтенного в качестве основного средства в бухгалтерском учете. При этом положения настоящего пункта применяются к товарам как включенным, так и не включенным в Перечень товаров.
Глава 3. Особенности выписки электронного счета-фактуры при реализации товаров посредством Модуля
72. ЭСФ выписываются посредством Модуля и размещается на его интернет-ресурсе.
73. При реализации остатков товаров сведения о товарах заносятся в Модуль по форме «Остатки» в количестве, соответствующем количеству реализуемых товаров.
74. При реализации товаров, произведенных на территории Республики Казахстан, сведения о товарах заносятся в Модуль по форме «Производство».
75. При реализации импортированных товаров сведения о товарах в Модуль поступают в автоматическом режиме по данным деклараций на товары и заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
76. Порядок реализации товаров, указанный в пунктах 73, 74 и 75 настоящего Пояснения, применяется при работе в веб-приложении ИС ЭСФ.
Глава 4. Особенности выписки электронного счета-фактуры при передаче имущества в финансовый лизинг
77. Поставщик в первоначальном ЭСФ при передаче имущества в финансовый лизинг указывает:
1) в разделе В «Реквизиты поставщика» в строке 10 «Категория поставщика» отмечает «лизингодатель»;
2) в разделе С «Реквизиты получателя» в строке 20 «Категория получателя» отмечает «лизингополучатель»;
3) в разделе G «Данные по товарам, работам, услугам»:
в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указывается один из Признаков «1», «2», «3», «4» или «5»;
в графе 6 «Количество (объем)» указывается целое число реализуемого по ЭСФ товара;
в графе 8 «Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов» указывается стоимость реализуемого товара, определенная как сумма всех лизинговых платежей по договору финансового лизинга без включения суммы вознаграждения;
в графе 11 «Размер оборота по реализации (облагаемый/необлагаемый оборот) указывается размер оборота, определенный в соответствии с пунктом 4 статьи 381 Налогового кодекса;
в графе 14 «Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов» указывается сумма периодического платежа с учетом косвенных налогов;
в графе 17 «Идентификатор товара, работы, услуг» указывается идентификатор реализуемого товара.
78. Последующие ЭСФ по переданному имуществу в финансовый лизинг выписываются в следующем порядке:
1) в разделе В «Реквизиты поставщика» в строке 10 «Категория поставщика» отмечает «лизингодатель»;
2) в разделе С «Реквизиты получателя» в строке 20 «Категория получателя» отмечает «лизингополучатель»;
3) в разделе G «Данные по товарам, работам, услугам»:
в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указывается Признак «6»;
в графе 6 «Количество (объем)» количество не указывается;
в графе 8 «Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов» стоимость не указывается;
в графе 14 «Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов» указывается размер сумма периодического платежа с учетом косвенных налогов;
в графе 17 «Идентификатор товара, работы, услуг» указывается идентификатор реализуемого товара.
Приложение 3 к приказу
Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 октября 2025 года № 629
Перечень утративших силу некоторых приказов Министерства финансов Республики Казахстан
1. Приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 «Об утверждении Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 18583).
2. Пункт 2 Перечня некоторых приказов Министерства финансов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения, утвержденный приказом Министра финансов Республики Казахстан от 4 июня 2021 года № 531 «О внесении изменений и дополнений в некоторые приказы Министерства финансов Республики Казахстан» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 22932).
3. Пункт 1 Перечня некоторых приказов Министерства финансов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения, утвержденный приказом Министра финансов Республики Казахстан от 1 ноября 2021 года № 1127 «О внесении изменений и дополнений в некоторые приказы Министерства финансов Республики Казахстан» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 24999).
4. Приказ Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов Республики Казахстан от 6 октября 2022 года № 1040 «О внесении изменений и дополнений в некоторые приказы Министерства финансов Республики Казахстан» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 30077).
5. Пункт 1 Перечня некоторых приказов Министерства финансов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения, утвержденный приказом Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов Республики Казахстан от 15 марта 2023 года № 278 «О внесении изменений и дополнений в некоторые приказы Министерства финансов Республики Казахстан» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 32068).
6. Пункт 1 Перечня некоторых приказов Министерства финансов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения, утвержденный приказом Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов Республики Казахстан от 26 декабря 2023 года № 1321 «О внесении изменений и дополнений в некоторые приказы Министерства финансов Республики Казахстан» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 33817).
7. Пункт 1 Перечня некоторых приказов Министерства финансов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения, утвержденный приказом Министра финансов Республики Казахстан от 11 сентября 2024 года № 619 «О внесении изменений и дополнений в некоторые приказы Министерства финансов Республики Казахстан» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 35070).
