Поиск 
<< Назад
Далее >>
Два документа рядом (откл)
Сохранить(документ)
Распечатать
Копировать в Word
Скрыть комментарии системы
Информация о документе
Информация о документе
Поставить на контроль
В избранное
Посмотреть мои закладки
Скрыть мои комментарии
Посмотреть мои комментарии
Сравнение редакций
Увеличить шрифт
Уменьшить шрифт
Корреспонденты
Респонденты
Сообщить об ошибке

(СТАРАЯ РЕДАКЦИЯ) КОДЕКС РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН ОТ 25 ДЕКАБРЯ 2017 ГОДА №...

Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации

Положения части первой настоящего пункта не применяются в случаях передачи объектов налогообложения в пользование, доверительное управление или аренду.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

5. Положения настоящей статьи применяются в случае, если инвестиционным контрактом на реализацию инвестиционного приоритетного проекта по созданию новых производств предусмотрено применение:

уменьшения корпоративного подоходного налога, исчисленного в соответствии со статьей 302 настоящего Кодекса, на 100 процентов;

коэффициента 0 к ставкам земельного налога;

  • Показать изменения

ставки 0 процента к налоговой базе при исчислении налога на имущество.

 

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

РАЗДЕЛ 22. РЕНТНЫЙ НАЛОГ НА ЭКСПОРТ

Глава 81. РЕНТНЫЙ НАЛОГ НА ЭКСПОРТ

 

Статья 713. Плательщики

  • Показать изменения

Плательщиками рентного налога на экспорт являются физические и юридические лица, реализующие на экспорт:

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

1) нефть сырую и нефтепродукты сырые, за исключением объемов экспорта сырой нефти и газового конденсата, добытых:

  • Показать изменения

недропользователями в рамках контрактов, указанных в пункте 1 статьи 722 настоящего Кодекса;

  • Показать изменения

недропользователями в рамках контрактов на добычу или разведку и добычу углеводородов на континентальном шельфе Республики Казахстан или месторождениях с глубиной верхней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или в контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, не выше 4500 метров и нижней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или в контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, 5000 метров и ниже, являющимися плательщиками альтернативного налога на недропользование.

Для целей настоящего раздела нефтью сырой и нефтепродуктами сырыми признаются товары, классифицируемые в субпозиции 2709 00 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2) уголь.

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 714. Объект обложения

  • Показать изменения

Объектом обложения рентным налогом на экспорт является объем нефти сырой и нефтепродуктов сырых, угля, реализуемых на экспорт, за исключением объемов реализуемых на экспорт полезных ископаемых, переданных недропользователем в счет исполнения налогового обязательства в натуральной форме и реализуемых получателем от имени государства или лицом, уполномоченным получателем от имени государства на такую реализацию. Для целей настоящего раздела и раздела 23 настоящего Кодекса под экспортом понимаются:

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

1) вывоз товаров с территории Республики Казахстан, осуществляемый в таможенной процедуре экспорта в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

2) вывоз товаров с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена Евразийского экономического союза;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

3) реализация на территории другого государства-члена Евразийского экономического союза продуктов переработки давальческого сырья, ранее вывезенного с территории Республики Казахстан на территорию государства-члена Евразийского экономического союза для переработки.

Для исчисления рентного налога на экспорт объем нефти сырой и нефтепродуктов сырых определяется в следующем порядке:

  • Показать изменения

при реализации на экспорт нефти сырой и нефтепродуктов сырых за пределы Евразийского экономического союза - как объем нефти сырой и нефтепродуктов сырых, указанный в графе 35 полной декларации на товары, используемый для исчисления сумм таможенных пошлин, иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, либо иных таможенных целей в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан;

при реализации на экспорт нефти сырой и нефтепродуктов сырых на территорию другого государства-члена Евразийского экономического союза - как объем нефти сырой и нефтепродуктов сырых, указанный в акте приема-сдачи товаров транспортной организации на территории Республики Казахстан в начале экспортного маршрута поставки таких нефти сырой и нефтепродуктов сырых на экспорт.

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 715. Порядок исчисления

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

1. Налоговой базой для исчисления рентного налога на экспорт по нефти сырой и нефтепродуктам сырым является стоимость экспортируемых нефти сырой и нефтепродуктов сырых, исчисленная исходя из фактически реализуемого на экспорт объема нефти сырой и нефтепродуктов сырых и мировой цены, рассчитанной в порядке, определенном пунктом 3 статьи 741 настоящего Кодекса. При этом для нефти сырой и нефтепродуктов сырых мировая цена определяется исходя из мировой цены сырой нефти.

Для определения мировой цены сырой нефти в целях исчисления рентного налога на экспорт перевод единиц измерения из барреля в метрическую тонну осуществляется на основе средневзвешенного коэффициента баррелизации по следующей формуле:

К барр. ср. = (V1 × К барр.1 + V2 × К барр.2... + Vn × К барр.n)/V общ. реализации, где:

К барр. ср. - средневзвешенный коэффициент баррелизации, рассчитываемый с точностью до четырех знаков после запятой;

V1, V2,... Vn - объемы каждой партии нефти сырой и нефтепродуктов сырых, реализуемых на экспорт за налоговый период;

  • Показать изменения

К барр.1, К барр.2... + К барр.n - коэффициенты баррелизации, указанные в паспорте качества по каждой соответствующей партии, оформленной на основании данных прибора учета пункта сдачи и приема нефти сырой и нефтепродуктов сырых транспортной организации в начале экспортного маршрута на территории Республики Казахстан. При этом коэффициенты баррелизации устанавливаются с учетом фактической плотности и температуры экспортируемых нефти сырой и нефтепродуктов сырых, приведенных к стандартным условиям измерения в соответствии с национальным стандартом, утвержденным уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования;

n - количество партий, реализованных на экспорт нефти сырой и нефтепродуктов сырых в налоговом периоде;

V общ. реализации - общий объем реализации на экспорт нефти сырой и нефтепродуктов сырых за налоговый период.

  • Показать изменения

Налоговой базой для исчисления рентного налога на экспорт по углю является стоимость экспортируемого угля, исчисленная исходя из фактически реализуемого на экспорт объема угля. При этом для целей исчисления рентного налога на экспорт по углю операции, совершенные в иностранной валюте, пересчитываются в тенге с применением рыночного курса обмена валюты, определенного на дату перехода права собственности на экспортируемый уголь согласно договору (контракту).

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

2. Денежная форма уплаты рентного налога на экспорт по сырой нефти, газовому конденсату по решению Правительства Республики Казахстан может быть заменена натуральной формой в порядке, определенном дополнительным соглашением, заключаемым между уполномоченным государственным органом и налогоплательщиком.

Порядок уплаты рентного налога на экспорт по сырой нефти, газовому конденсату в натуральной форме установлен статьей 773 настоящего Кодекса.

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 716. Ставки рентного налога на экспорт

При экспорте нефти сырой и нефтепродуктов сырых рентный налог на экспорт исчисляется по следующим ставкам:

 

№ п/п

Мировая цена

Ставка, в %

1

2

3

1.

До 20 долларов США за баррель включительно

0

2.

До 30 долларов США за баррель включительно

0

3.

До 40 долларов США за баррель включительно

0

4.

До 50 долларов США за баррель включительно

7

5.

До 60 долларов США за баррель включительно

11

6.

До 70 долларов США за баррель включительно

14

7.

До 80 долларов США за баррель включительно

16

8.

До 90 долларов США за баррель включительно

17

9.

До 100 долларов США за баррель включительно

19

10.

До 110 долларов США за баррель включительно

21

11.

До 120 долларов США за баррель включительно

22

12.

До 130 долларов США за баррель включительно

23

13.

До 140 долларов США за баррель включительно

25

14.

До 150 долларов США за баррель включительно

26

15.

До 160 долларов США за баррель включительно

27

16.

До 170 долларов США за баррель включительно

29

17.

До 180 долларов США за баррель включительно

30

18.

До 190 долларов США за баррель включительно

32

19.

До 200 долларов США за баррель и выше

32

 

  • Показать изменения

При экспорте угля рентный налог на экспорт исчисляется по ставке 4,7 процента.

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 717. Налоговый период

Налоговым периодом по рентному налогу на экспорт является календарный квартал.

Если даты оформления временной и полной таможенных деклараций на товары приходятся на разные налоговые периоды, то обязательства по уплате рентного налога на экспорт возникают в налоговом периоде, на который приходится период времени, указанный во временной и полной декларациях на товары, в течение которого осуществляется поставка нефти сырой и нефтепродуктов сырых в рамках таможенной процедуры экспорта в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 718. Сроки уплаты

Налогоплательщик обязан уплатить в бюджет исчисленную сумму налога не позднее 25 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом.

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 719. Налоговая декларация

Декларация по рентному налогу на экспорт представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом.

 

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

С 1 января 2018 года до 1 июля 2018 года для целей раздела 23 следующие термины означали:

углеводороды - нефть;

нефть - сырая нефть, газовый конденсат, природный газ и попутный газ, а также углеводороды, полученные после очистки сырой нефти, природного газа и обработки горючих сланцев или смолистых песков;

сырой газ - любые углеводороды вне зависимости от их удельного веса, извлекаемые из недр в газообразном состоянии при нормальной атмосферной температуре и давлении, в том числе неочищенные природный, попутный, сланцевый газ, метан угольных пластов, а также находящиеся в их составе неуглеводородные газы.

РАЗДЕЛ 23. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ

 

Глава 82. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 

Статья 720. Отношения, регулируемые настоящим разделом

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

1. При проведении операций по недропользованию в рамках контрактов на недропользование, заключенных в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан, недропользователи уплачивают все налоги и платежи в бюджет, установленные настоящим Кодексом.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

2. Настоящий раздел устанавливает порядок исполнения налоговых обязательств по специальным платежам и налогам недропользователей, а также особенности исполнения налоговых обязательств по деятельности, осуществляемой в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

3. Специальные платежи и налоги недропользователей включают:

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

1) подписной бонус;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

2) платеж по возмещению исторических затрат;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

3) альтернативный налог на недропользование;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

4) роялти;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

5) долю Республики Казахстан по разделу продукции;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

6) налог на добычу полезных ископаемых;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

7) налог на сверхприбыль.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

4. Порядок отнесения месторождения (группы месторождений, части месторождения) к категории низкорентабельных, высоковязких, обводненных, малодебитных и выработанных, их перечень и порядок налогообложения в части налога на добычу полезных ископаемых определяются Правительством Республики Казахстан.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

5. Исполнение налоговых обязательств по контрактам на добычу или разведку и добычу углеводородов на континентальном шельфе Республики Казахстан и месторождениях с глубиной верхней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или в контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, не выше 4500 метров и нижней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или в контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, 5000 метров и ниже может осуществляться путем исчисления и уплаты альтернативного налога на недропользование взамен платежа по возмещению исторических затрат, налога на добычу полезных ископаемых и налога на сверхприбыль.

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 721. Особенности исполнения налогового обязательства недропользователями

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

1. Исчисление налоговых обязательств по налогам и платежам в бюджет по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование, производится в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действующим на момент возникновения обязательств по их уплате, за исключением случаев, указанных в пункте 1 статьи 722 настоящего Кодекса.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

2. Недропользователь-нерезидент, осуществляющий деятельность по контракту на недропользование, дополнительно подлежит налогообложению в соответствии со статьями 651 - 653 настоящего Кодекса.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

3. Исполнение налоговых обязательств по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование, не освобождает недропользователя от исполнения налогового обязательства по осуществлению деятельности, выходящей за рамки контракта на недропользование, в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действующим на дату возникновения налогового обязательства.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

4. Физические лица, имеющие право недропользования, исполняют налоговые обязательства по деятельности, осуществляемой в рамках такого права, по специальным платежам и налогам недропользователей и ведению раздельного учета в порядке, определенном для недропользователей-юридических лиц.

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 722. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными недропользователями

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

1. Налоговый режим, определенный в соглашении (контракте) о разделе продукции, заключенном между Правительством Республики Казахстан или компетентным органом и недропользователем до 1 января 2009 года и прошедшем обязательную налоговую экспертизу, а также в контракте на недропользование, утвержденном Президентом Республики Казахстан, сохраняется для налогов и платежей в бюджет, в отношении которых в соответствии с положениями такого соглашения (контракта) прямо предусмотрена стабильность налогового режима, действует исключительно в отношении сторон такого соглашения (контракта), а также в отношении операторов в течение всего установленного срока его действия, не распространяется на лиц, не являющихся сторонами такого соглашения (контракта) или операторами, и может быть изменен по взаимному соглашению сторон.

Исполнение налогового обязательства по налогам, подлежащим удержанию у источника выплаты, в отношении которых недропользователь выступает в качестве налогового агента, производится в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действующим на момент возникновения обязательства по их уплате, независимо от наличия в соглашении (контракте) о разделе продукции, заключенном между Правительством Республики Казахстан или компетентным органом и недропользователем до 1 января 2009 года и прошедшем обязательную налоговую экспертизу, и контракте на недропользование, утвержденном Президентом Республики Казахстан, положений, регулирующих порядок обложения налогами, удерживаемыми у источника выплаты.

В случае отмены отдельных видов налогов и платежей в бюджет, предусмотренных налоговым режимом соглашения (контракта) о разделе продукции, заключенного между Правительством Республики Казахстан или компетентным органом и недропользователем до 1 января 2009 года и прошедшего обязательную налоговую экспертизу, а также налоговым режимом контракта на недропользование, утвержденного Президентом Республики Казахстан, недропользователь продолжает производить их уплату в бюджет в порядке и размерах, которые установлены соглашением (контрактом) о разделе продукции и (или) контрактом на недропользование, до окончания срока их действия или внесения соответствующих изменений и дополнений в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан.

См.: Правила составления налоговой отчетности «Расчет отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий и отчислений пользователей автомобильных дорог (форма 641.00)», Правила составления налоговой отчетности «Декларация по роялти, по бонусу добычи, по доле Республики Казахстан по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции (форма 500.00)»

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

2. Если определение оператора предусмотрено положениями соглашения (контракта) о разделе продукции, заключенного между Правительством Республики Казахстан или компетентным органом и недропользователем до 1 января 2009 года и прошедшего обязательную налоговую экспертизу, и исполнение налогового обязательства по данному соглашению (контракту) осуществляется оператором, то такой оператор исполняет налоговое обязательство по указанному соглашению (контракту) согласно налоговому режиму, действующему в отношении сторон данного соглашения (контракта) в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

3. Исполнение налогового обязательства участников простого товарищества (консорциума) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции может быть осуществлено одним из нижеуказанных способов:

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

1) исполнение налогового обязательства участником простого товарищества (консорциума) осуществляется самостоятельно или оператором от имени и по поручению такого участника только в части обязательства, приходящегося на долю указанного участника. При этом в налоговых формах в качестве налогоплательщика указываются реквизиты участника простого товарищества (консорциума), в качестве уполномоченного представителя - реквизиты оператора;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

2) исполнение налогового обязательства участников простого товарищества (консорциума) осуществляется оператором сводно по деятельности, осуществляемой в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции, если это предусмотрено положениями соглашения (контракта) о разделе продукции. При этом составление и представление (отзыв) налоговых форм осуществляется оператором в порядке, определенном главой 8 настоящего Кодекса, с указанием в качестве реквизитов налогоплательщика реквизитов оператора.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

4. Если в ходе выполнения операций по недропользованию у оператора возникают налоговые обязательства как у налогоплательщика (налогового агента) в соответствии с требованиями налогового законодательства Республики Казахстан, то такие налоговые обязательства исполняются оператором самостоятельно.

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 723. Особенности налогового учета операций по недропользованию

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

1. Недропользователь обязан вести раздельный налоговый учет для исчисления налогового обязательства по деятельности, осуществляемой в рамках каждого заключенного контракта на недропользование, а также при разработке низкорентабельного, высоковязкого, обводненного, малодебитного или выработанного месторождения (группы месторождений, части месторождения при условии осуществления деятельности по такой группе месторождений, части месторождения в рамках одного контракта) в случае исчисления по такому месторождению (группе месторождений, части месторождения при условии осуществления деятельности по такой группе месторождений в рамках одного контракта) налогов и платежей в бюджет в порядке и по ставкам, которые отличаются от установленных настоящим Кодексом.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

2. Положения настоящей статьи о ведении раздельного налогового учета не распространяются на контракты по разведке и (или) добыче общераспространенных полезных ископаемых, нерудных твердых полезных ископаемых, указанных в строке 13 таблицы статьи 746 настоящего Кодекса, подземных вод, лечебных грязей, а также на строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей, за исключением требований по ведению раздельного налогового учета по исчислению и исполнению налогового обязательства по налогу на добычу полезных ископаемых по данным контрактам.

Операции по контрактам на недропользование, указанным в части первой настоящего пункта, являющиеся частью деятельности по контрактам на разведку и (или) добычу углеводородов или твердых полезных ископаемых, подлежат отражению в налоговом учете по соответствующему контракту на разведку и (или) добычу углеводородов или твердых полезных ископаемых с учетом раздельного налогового учета недропользователя. При этом недропользователь обязан отразить в налоговой учетной политике порядок распределения расходов по таким операциям на соответствующие контракты и (или) на внеконтрактную деятельность.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

3. Раздельный налоговый учет объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, ведется недропользователем на основании данных учетной документации в соответствии с утвержденной налоговой учетной политикой и с учетом положений, установленных настоящей статьей.

Порядок ведения раздельного налогового учета разрабатывается недропользователем самостоятельно и утверждается в налоговой учетной политике (разделе учетной политики).

В случае отсутствия в налоговой учетной политике порядка ведения раздельного налогового учета и (или) несоответствия такого порядка принципам налогообложения налоговые органы в ходе осуществления налогового контроля определяют налоговые обязательства налогоплательщика в соответствии с подпунктом 1) пункта 11 настоящей статьи.

Положения настоящего пункта применяются также в отношении уполномоченного представителя участников простого товарищества (консорциума), ответственного за ведение сводного налогового учета в соответствии с пунктом 2 статьи 200 настоящего Кодекса.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

4. По контрактной деятельности раздельный налоговый учет ведется по следующим налогам и платежам в бюджет:

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

1) корпоративному подоходному налогу;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

2) подписному бонусу;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

3) платежу по возмещению исторических затрат;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

4) налогу на добычу полезных ископаемых;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

5) налогу на сверхприбыль;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

6) альтернативному налогу на недропользование;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

7) иным налогам и платежам в бюджет, которые исчисляются в порядке, отличающемся от установленного настоящим Кодексом, на основании налогового режима контрактов на недропользование, определенных пунктом 1 статьи 722 настоящего Кодекса.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

5. При ведении раздельного налогового учета для исчисления налогового обязательства недропользователь обязан обеспечить:

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

1) отражение в налоговом учете объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, для исчисления налогов и платежей в бюджет, указанных в пункте 4 настоящей статьи, - по каждому контракту на недропользование отдельно от внеконтрактной деятельности;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

2) исчисление налогов и платежей в бюджет, не указанных в пункте 4 настоящей статьи, а также корпоративного подоходного налога - в целом по всей деятельности недропользователя;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

3) представление налоговой отчетности по налогам и платежам в бюджет, указанным в пункте 4 настоящей статьи, за исключением налоговой отчетности по корпоративному подоходному налогу, - по каждому контракту на недропользование;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

4) представление единой декларации по корпоративному подоходному налогу в целом по деятельности недропользователя и соответствующих приложений к ней - по каждому контракту на недропользование;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

5) представление налоговой отчетности по налогам и платежам в бюджет, не указанным в пункте 4 настоящей статьи, - в целом по всей деятельности недропользователя.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

6. При исчислении корпоративного подоходного налога в целом по деятельности недропользователя не учитываются убытки, понесенные по конкретному контракту на недропользование, которые недропользователь имеет право компенсировать только за счет доходов, полученных от деятельности по такому конкретному контракту на недропользование, в последующие налоговые периоды с учетом положений статьи 300 настоящего Кодекса.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

7. В целях ведения раздельного налогового учета доходом по контрактной деятельности является в том числе доход от списания стратегическим партнером обязательства национальной компании по недропользованию или юридического лица, акции (доли участия) которого прямо или косвенно принадлежат такой национальной компании по недропользованию, по инвестиционному финансированию (в том числе по вознаграждению) в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

8. Для целей настоящего раздела следующие понятия означают:

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

1) прямые доходы и расходы - доходы и расходы недропользователя отчетного налогового периода, включая доходы и расходы по фиксированным активам, которые имеют прямую причинно-следственную связь с конкретным контрактом на недропользование или внеконтрактной деятельностью;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

2) косвенные доходы и расходы - доходы и расходы недропользователя отчетного налогового периода, в том числе доходы и расходы по фиксированным активам, которые имеют прямую причинно-следственную связь с несколькими контрактами на недропользование и подлежат распределению только между такими контрактами на недропользование по соответствующей доле;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

3) общие доходы и расходы - доходы и расходы недропользователя отчетного налогового периода, включая доходы и расходы по общим фиксированным активам, которые связаны с осуществлением контрактной и внеконтрактной деятельности и не имеют прямой причинно-следственной связи с конкретным контрактом на недропользование и (или) внеконтрактной деятельностью и требуют распределения между ними по соответствующей доле;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

4) общие фиксированные активы - фиксированные активы, которые связаны с осуществлением контрактной и внеконтрактной деятельности и в силу специфики их использования не имеют прямой причинно-следственной связи с конкретным контрактом на недропользование и (или) внеконтрактной деятельностью;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

5) косвенные фиксированные активы - фиксированные активы, которые в силу специфики их использования имеют прямую причинно-следственную связь только с контрактами на недропользование;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

6) производственная себестоимость добычи, первичной переработки минерального сырья, подготовки углеводородов - затраты на производство, определяемые в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, непосредственно связанные с добычей, первичной переработкой минерального сырья, подготовкой углеводородов, за исключением:

затрат по хранению, транспортировке, реализации полезных ископаемых;

прочих затрат, не связанных непосредственно с добычей, первичной переработкой минерального сырья, подготовкой углеводородов;

общеадминистративных расходов, не подлежащих включению в себестоимость запасов в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

затрат по займам.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

9. В целях ведения раздельного налогового учета объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, все доходы и расходы недропользователя распределяются на прямые, косвенные и общие.

Классификация доходов и расходов на прямые, косвенные и общие осуществляется недропользователем самостоятельно исходя из специфики деятельности.

Прямые доходы и расходы должны быть отнесены в полном объеме только к той контрактной или внеконтрактной деятельности, с которой они имеют прямую причинно-следственную связь.

Общие доходы и расходы подлежат распределению между контрактной и внеконтрактной деятельностью и в соответствующей доле относятся к доходам и расходам того контракта и внеконтрактной деятельности, с которыми они имеют причинно-следственную связь.

Косвенные доходы и расходы подлежат распределению только между контрактами на недропользование и в соответствующей доле относятся к доходам и расходам того контракта, с которым они имеют причинно-следственную связь.

Распределение общих и косвенных доходов и расходов осуществляется в соответствии с методами, установленными пунктом 11 настоящей статьи, и с учетом положений пункта 10 настоящей статьи.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

10. По общим и косвенным фиксированным активам распределению между контрактом (контрактами) на недропользование и внеконтрактной деятельностью подлежат расходы, понесенные недропользователем по данным фиксированным активам, в том числе расходы по амортизации и последующие расходы.

По общим и косвенным расходам по вознаграждениям распределению подлежит общая сумма вычета по таким вознаграждениям, определенная в соответствии со статьей 246 настоящего Кодекса.

Если курсовая разница не может быть отнесена по прямой причинно-следственной связи к контрактной и (или) внеконтрактной деятельности недропользователя, по курсовой разнице распределению подлежит полученный за налоговый период итоговый (сальдированный) результат в виде превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы или превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы.

Налоги, подлежащие отнесению на вычеты по общим и косвенным объектам налогообложения и (или) объектам, связанным с налогообложением, подлежат распределению в соответствии с методами, установленными пунктом 11 настоящей статьи, без соответствующего распределения самих объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением.

См.: Ответ Председателя КГД МФ РК от 12 июня 2018 года на вопрос от 11 июня 2018 года № 502374 (dialog.egov.kz) «Порядок ведения раздельного налогового учета разрабатывается недропользователем самостоятельно»

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

11. Распределение общих и косвенных доходов и расходов для каждой контрактной деятельности производится недропользователем самостоятельно с учетом специфики деятельности или проведения операций по недропользованию на основании принятых недропользователем в налоговой учетной политике одного или нескольких методов ведения раздельного налогового учета, в том числе:

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

1) по удельному весу прямых доходов, приходящихся на каждый конкретный контракт на недропользование и внеконтрактную деятельность, в общей сумме прямых доходов, полученных недропользователем за налоговый период;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

2) по удельному весу объемов добычи полезных ископаемых по каждому конкретному контракту на недропользование в общем объеме добычи полезных ископаемых по всем контрактам на недропользование налогоплательщика;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

3) по удельному весу прямых расходов, приходящихся на каждый конкретный контракт на недропользование и внеконтрактную деятельность, в общей сумме прямых расходов, произведенных недропользователем за налоговый период;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

4) по удельному весу расходов, понесенных по одной из следующих статей: прямые производственные расходы, фонд оплаты труда или стоимость фиксированных активов, приходящихся на каждый конкретный контракт на недропользование и внеконтрактную деятельность, в общей сумме расходов по данной статье, произведенных недропользователем за налоговый период;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

5) по удельному весу среднесписочной численности работников, участвующих в контрактной деятельности, к общей среднесписочной численности работников недропользователя;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

6) иных методов.

В отношении разных видов общих и косвенных доходов и расходов могут применяться различные методы их распределения, установленные настоящим пунктом.

По окончании соответствующего налогового периода примененные методы распределения общих и косвенных доходов и расходов не подлежат изменению за указанный налоговый период.

Для более точного распределения общих и (или) косвенных доходов и расходов значение удельного веса, полученное в результате применения одного из вышеуказанных методов, определяется недропользователем в процентах до одной сотой доли (0,01%).

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

12. Если иное не установлено настоящим пунктом, для целей ведения раздельного налогового учета при исчислении корпоративного подоходного налога недропользователем по контрактной деятельности по каждому отдельному контракту на недропользование доход от реализации добытых углеводородов и (или) минерального сырья, прошедшего только первичную переработку (обогащение), определяется исходя из цены их реализации с учетом соблюдения законодательства Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании, но не ниже производственной себестоимости добытых углеводородов (включая подготовку углеводородов), минерального сырья и (или) товарной продукции, полученной в результате подготовки углеводородов или первичной переработки (обогащения) минерального сырья, определяемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

  • Показать изменения

В случае если в соответствии с законодательством Республики Казахстан о газе и газоснабжении сырой газ приобретается национальным оператором в рамках преимущественного права государства, то доход от реализации такого сырого газа определяется недропользователем в соответствии со статьей 227 настоящего Кодекса.

При реализации недропользователем добытой нефти на экспорт в случае если мировая цена нефти на дату реализации такой нефти ниже производственной себестоимости добычи такой нефти, то доход от реализации такой нефти определяется в соответствии со статьей 227 настоящего Кодекса.

В случае передачи добытых углеводородов и (или) минерального сырья, прошедшего первичную переработку (обогащение), для последующей переработки другому юридическому лицу (без перехода права собственности) и (или) структурному или иному технологическому подразделению в рамках одного юридического лица или использования на собственные производственные нужды недропользователь определяет доход по такой операции по фактической производственной себестоимости добычи, включая подготовку углеводородов или первичную переработку (обогащение) минерального сырья, определяемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенной на 20 процентов.

Если сырой газ добывается попутно с нефтью, производственная себестоимость добычи такого сырого газа определяется по следующей формуле:

 

  • Показать изменения

                                (GP1 × 0,857)

                GF × ────────────── × r

                                    OP + (GP1 × 0,857)

CP = ──────────────────────────,     где:

                                               GP1

 

СР - производственная себестоимость добычи сырого газа, добываемого попутно с нефтью, в рамках контракта на недропользование в текущем налоговом периоде в тенге за тысячу кубических метров;

CF - производственная себестоимость добычи углеводородов, определяемая в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в рамках контракта на недропользование в текущем налоговом периоде в тенге;

GP1 - объем добычи сырого газа, добываемого попутно с нефтью, в рамках контракта на недропользование в текущем налоговом периоде, по которому международные стандарты финансовой отчетности и требования законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности предусматривают определение себестоимости в тысячах кубических метрах;


  
66
67
68
69
70
  
72 страниц

Содержание
1. ОБЩАЯ ЧАСТЬРАЗДЕЛ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯГлава 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯГлава 2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА И НАЛОГОВОГО АГЕНТА. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХГлава 3. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ С УПОЛНОМОЧЕННЫМИ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ И ИНЫМИ ЛИЦАМИ
Статья 18. Налоговые органы, их задачи и системаСтатья 19. Права и обязанности налоговых органовСтатья 20. Материальное обеспечение, правовая и социальная защита должностных лиц налоговых органовСтатья 21. Полномочия местных исполнительных органовСтатья 22. Взаимодействие налоговых органов с уполномоченными государственными органами, местными исполнительными органами и иными лицамиСтатья 23. Взаимодействие уполномоченного органа с органами военного управленияСтатья 24. Обязанности банков второго уровня и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операцийСтатья 25. Взаимодействие уполномоченных государственных органов и Государственной корпорации «Правительство для граждан» при осуществлении налогового администрированияСтатья 26. Обязанности уполномоченных государственных органов, Национального Банка Республики Казахстан, местных исполнительных органов и уполномоченных лиц при взаимодействии с налоговыми органамиСтатья 27. Обязанности кастодианов, единого регистратора, брокеров и (или) дилеров, обладающих правом ведения счетов клиентов в качестве номинальных держателей ценных бумаг, управляющих инвестиционным портфелем, а также страховых организаций при взаимодействии с налоговыми органамиСтатья 28. Обязанности коллекторских агентств и налогоплательщиков, осуществляющих деятельность, связанную с электронной торговлей товарамиСтатья 29. Обязанности лица и (или) структурных подразделений юридического лица при получении, расходовании денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства в отдельных случаяхСтатья 30. Налоговая тайна
РАЗДЕЛ 2. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВОГлава 4. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯГлава 5. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Статья 36. Исполнение налогового обязательстваСтатья 37. Особенности исчисления налогов и платежей в бюджет при исполнении налогового обязательстваСтатья 38. Сроки исполнения налогового обязательстваСтатья 39. Порядок погашения налоговой задолженностиСтатья 40. Исполнение налогового обязательства при передаче имущества в доверительное управлениеСтатья 41. Особенности исполнения налогового обязательства при передаче государственными учреждениями имущества в доверительное управлениеСтатья 42. Общие положения по учету доходов, затрат и имущества, возникающих в результате доверительного управления имуществом, по корпоративному и индивидуальному подоходным налогамСтатья 43. Особенности налогового учета доверительного управляющего, исполняющего налоговое обязательство по корпоративному и индивидуальному подоходным налогамСтатья 44. Особенности налогового учета по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам при доверительном управлении имуществом в виде доли участия и акцийСтатья 45. Особенности налогового учета по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам по актам об учреждении доверительного управления имуществом, кроме доли участия и акцийСтатья 46. Исполнение налогового обязательства физического лица, признанного безвестно отсутствующимСтатья 47. Погашение налоговой задолженности умершего физического лицаСтатья 48. Сроки исковой давности по налоговому обязательству и требованию
Глава 6. ИЗМЕНЕНИЕ СРОКОВ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И (ИЛИ) ПЛАТ. ОСНОВАНИЕ ПРЕКРАЩЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВАГлава 7. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПРИ ЛИКВИДАЦИИ, РЕОРГАНИЗАЦИИ, ПРЕКРАЩЕНИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Статья 57. Общие положенияСтатья 58. Исполнение налогового обязательства ликвидируемого юридического лица, а также при прекращении деятельности в Республике Казахстан структурного подразделения, постоянного учреждения юридического лица-нерезидентаСтатья 59. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями ликвидируемых юридических лиц-резидентовСтатья 60. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями ликвидируемых юридических лиц-резидентов и индивидуальных предпринимателей, прекращающих деятельность по результатам заключения аудита по налогамСтатья 61. Исполнение налогового обязательства прекращающего деятельность структурного подразделения юридического лица-резидентаСтатья 62. Исполнение налогового обязательства при реорганизации юридического лица путем слияния, присоединения, выделенияСтатья 63. Исполнение налогового обязательства постоянного учреждения без открытия структурного подразделения юридического лица-нерезидента при передаче им прав и обязанностей в связи с наличием места эффективного управления (места нахождения фактического органа управления) в Республике КазахстанСтатья 64. Исполнение налогового обязательства юридического лица при реорганизации путем разделенияСтатья 65. Исполнение налогового обязательства индивидуального предпринимателя, прекращающего деятельностьСтатья 66. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, при прекращении деятельностиСтатья 67. Прекращение деятельности отдельных категорий индивидуальных предпринимателей в упрощенном порядке
РАЗДЕЛ 3. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ И ПРОЧИЕ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯГлава 8. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯГлава 9. РЕГИСТРАЦИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХПараграф 1. Регистрация в качестве налогоплательщикаПараграф 2. Регистрационный учет индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикойПараграф 3. Регистрационный учет плательщиков налога на добавленную стоимостьПараграф 4. Регистрационный учет в качестве электронного налогоплательщикаПараграф 5. Регистрационный учет налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельностиПараграф 6. Признание налогоплательщика бездействующим, находящимся на стадии ликвидации, прекращения деятельности в принудительном порядкеГлава 10. КАМЕРАЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬГлава 11. УЧЕТ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ОБЯЗАННОСТИ ПО ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ СОЦИАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, ШТРАФОВ И ПЕНИПараграф 1. Зачет и возврат налогов, платежей в бюджет, пени и штрафовПараграф 2. Зачет и (или) возврат превышения по индивидуальному подоходному налогуГлава 12. УВЕДОМЛЕНИЕ ПО ИСПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ИСЧИСЛЕНИЮ, УДЕРЖАНИЮ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ СОЦИАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙГлава 13. СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ НЕ ВЫПОЛНЕННОГО В СРОК НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВАГлава 14. МЕРЫ ПРИНУДИТЕЛЬНОГО ВЗЫСКАНИЯ НАЛОГОВОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
Статья 121. Меры принудительного взыскания налоговой задолженностиСтатья 122. Взыскание задолженности в бюджет за счет денег, находящихся на банковских счетахСтатья 123. Взыскание суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторовСтатья 124. Взыскание за счет реализации ограниченного в распоряжении имущества налогоплательщика (налогового агента) в счет задолженности в бюджетСтатья 125. Принудительный выпуск объявленных акций налогоплательщика (налогового агента) - акционерного общества с участием государства в уставном капиталеСтатья 126. Признание налогоплательщика (налогового агента) банкротомСтатья 127. Публикация в средствах массовой информации списков налогоплательщиков (налоговых агентов), имеющих налоговую задолженностьСтатья 128. Взыскание налоговой задолженности налогоплательщика-физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой
Глава 15. НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГГлава 16. ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЕ РАЗЪЯСНЕНИЕГлава 17. СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИГлава 18. НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИПараграф 1. Общие положения по проведению налоговых проверокПараграф 2. Порядок и сроки проведения налоговых проверок
Статья 146. Срок проведения налоговых проверокСтатья 147. Извещение о налоговой проверкеСтатья 148. Основание для проведения налоговой проверкиСтатья 149. Начало проведения налоговых проверокСтатья 150. Стандартный файл проверкиСтатья 151. Особенности проведения хронометражного обследованияСтатья 152. Особенности проведения тематических проверок по подтверждению достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимостьСтатья 153. Особенности проведения тематических проверок налогоплательщиков, являющихся налоговыми агентами, по вопросу подтверждения предъявленного нерезидентом к возврату подоходного налога из бюджета в связи с применением положений международного договора, регулирующего вопросы избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налоговСтатья 154. Доступ должностных лиц налогового органа и иных государственных органов на территорию и (или) в помещение для проведения налоговой проверкиСтатья 155. Права и обязанности должностных лиц налогового органа при проведении налоговой проверкиСтатья 156. Права и обязанности налогоплательщика (налогового агента) при проведении налоговой проверкиСтатья 157. Предварительный акт налоговой проверкиСтатья 158. Завершение налоговой проверкиСтатья 159. Решение по результатам налоговой проверки
Параграф 3. Определение объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, в отдельных случаях, в том числе косвенным методомГлава 19. ПРИМЕНЕНИЕ КОНТРОЛЬНО-КАССОВЫХ МАШИНГлава 20. ПРОЧИЕ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯРАЗДЕЛ 4. ОБЖАЛОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕРКИ И ДЕЙСТВИЙ (БЕЗДЕЙСТВИЯ) ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВГлава 21. ПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРКИГлава 22. ПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ ДЕЙСТВИЙ (БЕЗДЕЙСТВИЯ) ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ2. ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬРАЗДЕЛ 5. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯГлава 23. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТГлава 24. ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОМ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН «О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ»Глава 25. НАЛОГОВЫЕ ФОРМЫПараграф 1. Налоговое заявление, налоговая отчетностьПараграф 2. Налоговые регистрыРАЗДЕЛ 6. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ДОХОДОВ РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВГлава 26. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯРАЗДЕЛ 7. КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГГлава 27. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯГлава 28. НАЛОГООБЛАГАЕМЫЙ ДОХОДПараграф 1. Совокупный годовой доход
Статья 225. Совокупный годовой доходСтатья 226. Доходы, включаемые в совокупный годовой доходСтатья 227. Доход от реализацииСтатья 228. Доход от прироста стоимостиСтатья 229. Доход от списания обязательствСтатья 230. Доход по сомнительным обязательствамСтатья 231. Доходы страховой, перестраховочной организации по договорам страхования, перестрахованияСтатья 232. Доход от снижения размеров созданных провизий (резервов)Статья 233. Доход от уступки права требованияСтатья 234. Доход от выбытия фиксированных активовСтатья 235. Доход от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователейСтатья 236. Доход от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторожденийСтатья 237. Полученные компенсации по ранее произведенным вычетамСтатья 238. Безвозмездно полученное имуществоСтатья 239. Доход, полученный при эксплуатации объектов социальной сферыСтатья 240. Доход (убыток) от продажи предприятия как имущественного комплексаСтатья 241. Корректировка совокупного годового дохода
Параграф 2. Вычеты
Статья 242. Общие положенияСтатья 243. Вычеты по отдельным видам расходовСтатья 244. Вычет сумм компенсаций при служебных командировках и поездках членов органа управления налогоплательщикаСтатья 245. Вычет сумм представительских расходовСтатья 246. Вычет по вознаграждениюСтатья 247. Вычет по выплаченным сомнительным обязательствамСтатья 248. Вычет по сомнительным требованиямСтатья 249. Вычеты страховой, перестраховочной организацииСтатья 250. Вычет по отчислениям в резервные фондыСтатья 251. Вычет по уменьшению активов перестрахованияСтатья 252. Вычеты по расходам на ликвидацию последствий разработки месторождений и сумм отчислений в ликвидационные фондыСтатья 253. Вычеты по расходам на ликвидацию полигонов размещения отходов и сумм отчислений в ликвидационный фонд полигонов размещения отходовСтатья 254. Вычет по расходам на научно-исследовательские, научно-технические работы и приобретение исключительных прав на объекты интеллектуальной собственностиСтатья 255. Вычет расходов недропользователя по финансированию научно-исследовательских, научно-технических работ и (или) опытно-конструкторских работ, а также по перечислению денег в автономный кластерный фондСтатья 256. Вычет расходов по страховым премиям и взносам участников систем гарантированияСтатья 257. Вычет расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицамСтатья 258. Вычеты по расходам на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие вычеты недропользователяСтатья 259. Особенности вычетов расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и других вычетов недропользователя, осуществляющего деятельность в рамках контракта на разведку и (или) совмещенную разведку и добычу углеводородовСтатья 260. Вычеты по расходам на подготовительные работы к добыче урана методом подземного скважинного выщелачивания после начала добычи после коммерческого обнаруженияСтатья 261. Вычет по расходам недропользователя на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионовСтатья 262. Вычет превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницыСтатья 263. Вычет налогов и платежей в бюджетСтатья 264. Затраты, не подлежащие вычету
Параграф 3. Вычеты по фиксированным активамПараграф 4. Инвестиционные налоговые преференцииПараграф 5. Производные финансовые инструментыПараграф 6. Долгосрочные контрактыПараграф 7. Корректировка доходов и вычетовГлава 29. УМЕНЬШЕНИЕ ИЛИ УВЕЛИЧЕНИЕ НАЛОГООБЛАГАЕМОГО ДОХОДА (УМЕНЬШЕНИЕ УБЫТКА) И ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕКОТОРЫХ КАТЕГОРИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВГлава 30. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ КОНТРОЛИРУЕМОЙ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИГлава 31. УБЫТКИГлава 32. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ КОРПОРАТИВНОГО ПОДОХОДНОГО НАЛОГАГлава 33. КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ, УДЕРЖИВАЕМЫЙ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫГлава 34. СТАВКИ НАЛОГА, НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД И НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯРАЗДЕЛ 8. ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГГлава 35. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯГлава 36. ДОХОДЫПараграф 1. Доходы, подлежащие налогообложению у источника выплатыПараграф 2. Доходы, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно
Статья 330. Имущественный доходСтатья 331. Доход от прироста стоимости при реализации имущества в Республике Казахстан физическим лицомСтатья 332. Доход физического лица от реализации имущества, полученный из источников за пределами Республики КазахстанСтатья 333. Доход от прироста стоимости при передаче физическим лицом имущества (кроме денег) в качестве вклада в уставный капиталСтатья 334. Доход от прироста стоимости при реализации прочих активов индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса либо для крестьянских или фермерских хозяйствСтатья 335. Доход от уступки права требования, в том числе доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительствеСтатья 336. Доход лица, занимающегося частной практикойСтатья 337. Доход индивидуального предпринимателяСтатья 338. Другие доходы из источников за пределами Республики КазахстанСтатья 339. Общие положения по контролируемой иностранной компанииСтатья 340. Налогообложение прибыли контролируемой иностранной компании
Параграф 3. Корректировка доходаГлава 37. НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫГлава 38. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ, УПЛАТЫ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО ИНДИВИДУАЛЬНОМУ ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ, УДЕРЖИВАЕМОМУ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫГлава 39. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ, УПЛАТЫ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО ИНДИВИДУАЛЬНОМУ ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ, ИСЧИСЛЯЕМОМУ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ САМОСТОЯТЕЛЬНОРАЗДЕЛ 9. ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ДОХОДОВ ЛИЦА, ЗАНИМАЮЩЕГОСЯ ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ, И ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯГлава 40. ДОХОД ЛИЦА, ЗАНИМАЮЩЕГОСЯ ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ, И ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ, ПРИМЕНЯЮЩЕГО ОБЩЕУСТАНОВЛЕННЫЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯРАЗДЕЛ 10. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬГлава 41. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯГлава 42. ОБОРОТ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГ И ОБОРОТ ПО ПРИОБРЕТЕНИЮ РАБОТ, УСЛУГ ОТ НЕРЕЗИДЕНТАГлава 43. ОПРЕДЕЛЕНИЕ РАЗМЕРА ОБОРОТА И ИМПОРТАГлава 44. ОБОРОТЫ, ОБЛАГАЕМЫЕ ПО НУЛЕВОЙ СТАВКЕГлава 45. НЕОБЛАГАЕМЫЙ ОБОРОТ И НЕОБЛАГАЕМЫЙ ИМПОРТГлава 46. ЗАЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Статья 400. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачетСтатья 401. Дата отнесения в зачет налога на добавленную стоимостьСтатья 402. Налог на добавленную стоимость, не относимый в зачетСтатья 403. Исключение из суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачетСтатья 404. Корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачетСтатья 405. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, по сомнительным обязательствам, при списании обязательствСтатья 406. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, с учетом корректировкиСтатья 407. Методы определения сумм налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачетСтатья 408. Порядок определения сумм налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, пропорциональным методомСтатья 409. Порядок определения сумм налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, через ведение раздельного учетаСтатья 410. Порядок определения сумм налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, плательщиком налога на добавленную стоимость, осуществляющим строительство жилого здания (части жилого здания)Статья 411. Дополнительная сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет
Глава 47. СЧЕТ-ФАКТУРАГлава 48. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГАГлава 49. ВЗАИМООТНОШЕНИЯ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Статья 429. Превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога за налоговый периодСтатья 430. Возврат налога на добавленную стоимость по отдельным основаниямСтатья 431. Порядок и сроки возврата превышения налога на добавленную стоимостьСтатья 432. Особенности возврата превышения налога на добавленную стоимость отдельным категориям налогоплательщиковСтатья 433. Особенности возврата превышения налога на добавленную стоимость при использовании плательщиком налога на добавленную стоимость контрольного счета налога на добавленную стоимостьСтатья 434. Упрощенный порядок возврата превышения налога на добавленную стоимостьСтатья 435. Возврат налога на добавленную стоимость, уплаченного по товарам, работам, услугам, приобретенным за счет средств грантаСтатья 436. Возврат налога на добавленную стоимость дипломатическим и приравненным к ним представительствам иностранных государств, консульским учреждениям иностранного государства, аккредитованным в Республике Казахстан, и их персоналу
Глава 50. ОСОБЕННОСТИ ОБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПРИ ЭКСПОРТЕ И ИМПОРТЕ ТОВАРОВ, ВЫПОЛНЕНИИ РАБОТ, ОКАЗАНИИ УСЛУГ В ЕВРАЗИЙСКОМ ЭКОНОМИЧЕСКОМ СОЮЗЕ
Статья 437. Общие положенияСтатья 438. Плательщики налога на добавленную стоимость в Евразийском экономическом союзеСтатья 439. Объекты налогообложения, определение облагаемого оборотаСтатья 440. Определение оборота по реализации товаров, работ, услуг и облагаемого импорта в Евразийском экономическом союзеСтатья 441. Место реализации товаров, работ, услугСтатья 442. Дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, облагаемого импортаСтатья 443. Определение размера облагаемого оборота при экспорте товаровСтатья 444. Определение размера облагаемого импортаСтатья 445. Определение размера облагаемого оборота по реализации работ, услугСтатья 446. Экспорт товаров в Евразийском экономическом союзеСтатья 447. Подтверждение экспорта товаровСтатья 448. Налогообложение международных перевозок в Евразийском экономическом союзеСтатья 449. Налогообложение работ по переработке давальческого сырья в Евразийском экономическом союзеСтатья 450. Срок переработки давальческого сырьяСтатья 451. Обороты и импорт, освобожденные от налога на добавленную стоимость в Евразийском экономическом союзеСтатья 452. Порядок отнесения в зачет сумм налога на добавленную стоимость в Евразийском экономическом союзеСтатья 453. Счет-фактураСтатья 454. Особенности определения плательщиков налога на добавленную стоимость при импорте товаровСтатья 455. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость при импорте товаров на территорию Республики Казахстан по договорам комиссии (поручения) в Евразийском экономическом союзеСтатья 456. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при импорте товаров в Евразийском экономическом союзеСтатья 457. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при экспорте товаров в Евразийском экономическом союзеСтатья 458. Отзыв заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте товаров в Евразийском экономическом союзеСтатья 459. Порядок корректировки сумм налога на добавленную стоимость, уплаченного при импорте товаров
РАЗДЕЛ 11. АКЦИЗЫГлава 51. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯГлава 52. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ, ПРОИЗВОДИМЫХ, РЕАЛИЗУЕМЫХ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
Статья 464. Объект налогообложенияСтатья 465. Дата совершения операцииСтатья 466. Налоговая базаСтатья 467. Особенности налогообложения всех видов спирта и виноматериала в случае установления разных ставокСтатья 468. Порча, утрата подакцизных товаровСтатья 469. Порча, утрата акцизных марок, учетно-контрольных марокСтатья 470. Критерии отнесения к оптовой и розничной реализации бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива, осуществляемой на территории Республики КазахстанСтатья 471. Подтверждение экспорта подакцизных товаровСтатья 472. Исчисление суммы акцизаСтатья 473. Корректировка налоговой базыСтатья 474. Вычет из налогаСтатья 475. Сроки уплаты акцизаСтатья 476. Место уплаты акцизаСтатья 477. Порядок исчисления и уплаты акциза налогоплательщиками за структурные подразделения, объекты, связанные с налогообложениемСтатья 478. Налоговый период и налоговая декларация по акцизу
Глава 53. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМПОРТА ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВРАЗДЕЛ 12. СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГГлава 54. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯГлава 55. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГАГлава 56. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД И НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯРАЗДЕЛ 13. НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВАГлава 57. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯГлава 58. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ, ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГАГлава 59. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД И НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬРАЗДЕЛ 14. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГГлава 60. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯГлава 61. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
Статья 503. Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначенияСтатья 504. Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицамСтатья 505. Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых участков)Статья 506. Базовые налоговые ставки на земли промышленности, транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного назначения (далее -земли промышленности), расположенные вне населенных пунктовСтатья 507. Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенных пунктовСтатья 508. Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фондаСтатья 509. Налоговые ставки на земельные участки, выделенные под автостоянки (паркинги), автозаправочные станции, занятые под казино, а также не используемые в соответствующих целях или используемые с нарушением законодательства Республики КазахстанСтатья 510. Корректировка базовых налоговых ставок
Глава 62. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГАГлава 63. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД И НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬРАЗДЕЛ 15. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВОГлава 64. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙГлава 65. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦРАЗДЕЛ 16. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕСГлава 66. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕСРАЗДЕЛ 17. ФИКСИРОВАННЫЙ НАЛОГГлава 67. ФИКСИРОВАННЫЙ НАЛОГРАЗДЕЛ 18. ПЛАТЕЖИ В БЮДЖЕТГлава 68. СБОРЫГлава 69. ПЛАТЫПараграф 1. Плата за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельностиПараграф 2. Плата за пользование земельными участкамиПараграф 3. Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источниковПараграф 4. Плата за эмиссии в окружающую средуПараграф 5. Плата за пользование животным миромПараграф 6. Плата за лесные пользованияПараграф 7. Плата за использование особо охраняемых природных территорийПараграф 8. Плата за использование радиочастотного спектраПараграф 9. Плата за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связиПараграф 10. Плата за размещение наружной (визуальной) рекламыГлава 70. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА. КОНСУЛЬСКИЙ СБОРПараграф 1. Государственная пошлина
Статья 607. Общие положенияСтатья 608. Плательщики государственной пошлиныСтатья 609. Объекты взиманияСтатья 610. Ставки государственной пошлины в судахСтатья 611. Ставки государственной пошлины за совершение нотариальных действийСтатья 612. Ставки государственной пошлины за регистрацию актов гражданского состоянияСтатья 613. Ставки государственной пошлины при выдаче виз Республики Казахстан, оформлении документов на выезд из Республики Казахстан на постоянное место жительства, оформлении и согласовании приглашений на въезд иностранцев и лиц без гражданства в Республику Казахстан, приобретении гражданства Республики Казахстан, восстановлении гражданства Республики Казахстан или выходе из гражданства Республики КазахстанСтатья 614. Ставки государственной пошлины за совершение юридически значимых действий уполномоченным государственным органом в области интеллектуальной собственностиСтатья 615. Ставки государственной пошлины за совершение прочих действийСтатья 616. Освобождение от уплаты государственной пошлины в судахСтатья 617. Освобождение от уплаты государственной пошлины при совершении нотариальных действийСтатья 618. Освобождение от уплаты государственной пошлины при регистрации актов гражданского состоянияСтатья 619. Освобождение от уплаты государственной пошлины при оформлении документов о приобретении гражданства Республики КазахстанСтатья 620. Освобождение от уплаты государственной пошлины при совершении юридически значимых действий уполномоченным государственным органом в области интеллектуальной собственностиСтатья 621. Освобождение от уплаты государственной пошлины при согласовании приглашений принимающих лиц по выдаче виз Республики Казахстан, а также при выдаче, восстановлении или продлении виз Республики КазахстанСтатья 622. Освобождение от уплаты государственной пошлины при совершении прочих действийСтатья 623. Порядок уплаты государственной пошлины
Параграф 2. Консульский сборГлава 71. ВСЕОБЩЕЕ ДЕКЛАРИРОВАНИЕ ДОХОДОВ И ИМУЩЕСТВА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦПараграф 1. Декларация об активах и обязательствахПараграф 2. Декларация о доходах и имуществеРАЗДЕЛ 19. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕРЕЗИДЕНТОВГлава 72. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА-НЕРЕЗИДЕНТА, ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОТОРОГО НЕ ПРИВОДИТ К ОБРАЗОВАНИЮ ПОСТОЯННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАНГлава 73. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА-НЕРЕЗИДЕНТА, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕГО ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕГлава 74. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ-НЕРЕЗИДЕНТОВГлава 75. СПЕЦИАЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО МЕЖДУНАРОДНЫМ ДОГОВОРАМ, РЕГУЛИРУЮЩИМ ВОПРОСЫ ИЗБЕЖАНИЯ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ
Статья 660. Условия применения международного договораСтатья 661. Порядок применения международного договораСтатья 662. Порядок отнесения на вычеты управленческих и общеадминистративных расходов юридического лица-нерезидента в целях налогообложения доходов из источников в Республике КазахстанСтатья 663. Метод пропорционального распределения расходовСтатья 664. Порядок корректировки данных финансовой отчетности юридического лица-нерезидента при применении метода пропорционального распределения расходов в отдельных случаяхСтатья 665. Метод непосредственного (прямого) отнесения расходов на вычетыСтатья 666. Порядок применения международного договора в отношении полного освобождения от налогообложения доходов нерезидента, полученных из источников в Республике КазахстанСтатья 667. Порядок применения международного договора в отношении освобождения от налогообложения или применения сниженной ставки налога к доходам нерезидента в виде дивидендов, вознаграждений и (или) роялти, полученных из источников в Республике КазахстанСтатья 668. Порядок применения международного договора в отношении частичного освобождения от налогообложения доходов нерезидента в виде дивидендов по акциям, являющимся базовым активом депозитарных расписокСтатья 669. Порядок применения международного договора в отношении освобождения от налогообложения доходов нерезидента от оказания услуг по международной перевозке через постоянное учреждениеСтатья 670. Порядок применения международного договора в отношении частичного освобождения от налогообложения чистого дохода от деятельности нерезидента в Республике Казахстан через постоянное учреждениеСтатья 671. Порядок применения международного договора в отношении освобождения от налогообложения доходов физического лица-нерезидента, полученных от лиц, не являющихся налоговыми агентамиСтатья 672. Порядок представления нерезидентом заявления на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета на основании международного договораСтатья 673. Порядок рассмотрения заявления нерезидента и принятия решения по результатам рассмотренияСтатья 674. Порядок обжалования решения по результатам рассмотрения заявления нерезидента и вынесения решения по результатам рассмотрения жалобыСтатья 675. Требования, предъявляемые к документу, подтверждающему резидентство нерезидентаСтатья 676. Справка о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налоговСтатья 677. Помощь в сборе налогов
РАЗДЕЛ 20. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫГлава 76. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯГлава 77. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО СПЕЦИАЛЬНЫМ НАЛОГОВЫМ РЕЖИМАМ ДЛЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСАПараграф 1. Общие положенияПараграф 2. Специальный налоговый режим на основе патентаПараграф 3. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларацииПараграф 4. Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычетаГлава 78. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ ДЛЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИПараграф 1. Специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативовПараграф 2. Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйствРАЗДЕЛ 21. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЛИЦ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ТЕРРИТОРИЯХ СПЕЦИАЛЬНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗОН, И ОРГАНИЗАЦИЙ, РЕАЛИЗУЮЩИХ ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ПРИОРИТЕТНЫЕ ПРОЕКТЫГлава 79. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЛИЦ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ТЕРРИТОРИЯХ СПЕЦИАЛЬНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗОНГлава 80. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ, РЕАЛИЗУЮЩИХ ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ПРИОРИТЕТНЫЕ ПРОЕКТЫРАЗДЕЛ 22. РЕНТНЫЙ НАЛОГ НА ЭКСПОРТГлава 81. РЕНТНЫЙ НАЛОГ НА ЭКСПОРТРАЗДЕЛ 23. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙГлава 82. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯГлава 83. ПОДПИСНОЙ БОНУСГлава 84. ПЛАТЕЖ ПО ВОЗМЕЩЕНИЮ ИСТОРИЧЕСКИХ ЗАТРАТГлава 85. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХПараграф 1. Налог на добычу полезных ископаемых на углеводородыПараграф 2. Налог на добычу полезных ископаемых на минеральное сырье, за исключением общераспространенных полезных ископаемыхПараграф 3. Налог на добычу полезных ископаемых на общераспространенные полезные ископаемые, подземные воды и лечебные грязиГлава 86. НАЛОГ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ
Статья 752. Общие положенияСтатья 753. ПлательщикиСтатья 754. Объект обложенияСтатья 755. Чистый доход для целей исчисления налога на сверхприбыльСтатья 756. Налогооблагаемый доход для целей исчисления налога на сверхприбыльСтатья 757. Валовый годовой доход по контракту на недропользование для целей исчисления налога на сверхприбыльСтатья 758. Вычеты для целей исчисления налога на сверхприбыльСтатья 759. Корпоративный подоходный налог по контракту на недропользованиеСтатья 760. Расчетная сумма налога на чистый доход постоянного учреждения нерезидента по контракту на недропользованиеСтатья 761. Порядок исчисленияСтатья 762. Ставки налога на сверхприбыль, уровни и размеры процентов для расчета предельной суммы распределения чистого дохода для целей исчисления налога на сверхприбыльСтатья 763. Налоговый периодСтатья 764. Срок уплаты налогаСтатья 765. Налоговая декларация
Глава 87. АЛЬТЕРНАТИВНЫЙ НАЛОГ НА НЕДРОПОЛЬЗОВАНИЕГлава 88. ПОРЯДОК ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ, РЕНТНОМУ НАЛОГУ НА ЭКСПОРТ ПО УГЛЕВОДОРОДАМ, РОЯЛТИ И ДОЛЕ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН ПО РАЗДЕЛУ ПРОДУКЦИИ В НАТУРАЛЬНОЙ ФОРМЕ