14.1.113. таможенные платежи - налоги, которые в соответствии с настоящим Кодексом или таможенным законодательством взимаются во время перемещения или в связи с перемещением товаров через таможенную границу Украины и контроль за взысканием которых возложен на таможенные органы;
14.1.1131. таможенные режимы - употребляется в значении, приведенном в Таможенном кодексе Украины;
14.1.1132. международные почтовые отправления, международные экспресс-отправления, несопровождаемый багаж, личные вещи, ручная кладь, сопровождаемый багаж - применяются в значениях, приведенных в Таможенном кодексе Украины;
14.1.114. минимальное акцизное налоговое обязательство - минимальная величина налогового обязательства по уплате акцизного налога с сигарет, выраженная в твердой сумме за 1000 штук сигарет одного наименования, реализованных на таможенной территории Украины или ввезенных на таможенную территорию Украины;
14.1.115. излишне оплаченные денежные обязательства - суммы средств, которые на определенную дату зачислены в соответствующий бюджет сверх начисленных сумм денежных обязательств, предельный срок уплаты которых наступил на такую дату;
14.1.116. негосударственное пенсионное обеспечение - пенсионное обеспечение, которое осуществляется негосударственными пенсионными фондами, страховыми организациями и банками в соответствии с Законом Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении»;
14.1.117. независимые игральные места для целей раздела XII настоящего Кодекса - это:
места за одним игорным столом, которые дают возможность нескольким игрокам одновременно принимать участие в играх, которые не связаны между собой и не влияют на результаты других игроков;
места за одним игральным автоматом, оборудованные отдельными мониторами, приемниками монет, жетонов или купюр, клавиатурами или другими средствами управления таким автоматом, которые дают возможность нескольким игрокам одновременно принимать участие в играх. При этом ситуация, которая складывается во время игры у одного из игроков, не зависит от ситуаций, которые складываются у других игроков;
14.1.118. незначительные запасы полезных ископаемых - запасы полезных ископаемых, которые определяются по критериям, которые устанавливаются Кабинетом Министров Украины;
14.1.119. нелесные земли - земельные участки, занятые кустарниками, коммуникациями, сельскохозяйственными угодьями, водами и болотами, малопроизводительными землями и тому подобное;
14.1.120. нематериальные активы - право собственности на результаты интеллектуальной деятельности, в том числе промышленной собственности, а также другие аналогичные права, признанные объектом права собственности (интеллектуальной собственности), право пользования имуществом и имущественными правами налогоплательщика в установленном законодательством порядке, в том числе приобретенные в установленном законодательством порядке права пользования природными ресурсами, имуществом и имущественными правами;
14.1.121. неприбыльные предприятия, учреждения и организации - предприятия, учреждения и организации, основной целью деятельности которых является не получение прибыли, а осуществление благотворительной деятельности и меценатства и иной деятельности, предусмотренной законодательством;
14.1.122. нерезиденты - это:
а) иностранные компании, организации, образованные в соответствии с законодательством других государств, их зарегистрированные (аккредитованные или легализированные) в соответствии с законодательством Украины филиалы, представительства и другие обособленные подразделения с местонахождением на территории Украины;
б) дипломатические представительства, консульские учреждения и другие официальные представительства других государств и международных организаций в Украине;
в) физические лица, которые не являются резидентами Украины;
14.1.123. несельскохозяйственные угодья - хозяйственные пути и прогоны, полезащитные лесные полосы и другие защитные насаждения, кроме отнесенных к землям лесохозяйственного назначения, земли под хозяйственными зданиями и дворами, земли под инфраструктурой оптовых рынков сельскохозяйственной продукции, земли временного консервирования и тому подобное;
14.1.124. новое транспортное средство - транспортное средство, которое не имеет актов государственной регистрации уполномоченных органов, в том числе иностранных, которые дают право на его эксплуатацию;
14.1.125. нормативная денежная оценка земельных участков для целей раздела XIII, главы 2 раздела XIV настоящего Кодекса - капитализированный рентный доход с земельного участка, определенный в соответствии с законодательством центральным органом исполнительной власти по вопросам земельных ресурсов;
14.1.126. объем добытого углеводородного сырья - объемы нефти, природного газа (в том числе нефтяного (попутного) газа), газового конденсата в значении, приведенном в подпункте 14.1.128 этой статьи;
14.1.127. объем груза - объем по договору между перевозчиком и грузоотправителем, который подлежит транспортировке (перемещению) средствами трубопроводного транспорта согласно существенным условиям (объемы, сроки и соответствующие маршруты) соответствующего договора по предоставлению транспортных услуг;
14.1.128. объем добытых полезных ископаемых (минерального сырья) - объем товарной продукции горнодобывающего предприятия, которая в соответствии с Положением (стандарта) бухгалтерского учета 9 «Запасы» учитывается горнодобывающим предприятием как запасы - активы, стоимость которых может быть достоверно определена, для которых существует вероятность получения их владельцем - субъектом ведения хозяйства экономической выгоды, связанной с их использованием, и которые состоят из: сырья, предназначенного для обслуживания производства, в том числе путем выполнения хозяйственных договоров об услугах с давальческим сырьем, и административных потребностей; готовой продукции, которая изготовлена на горнодобывающем предприятии, в том числе путем выполнения хозяйственных договоров об услугах с давальческим сырьем, предназначенной для продажи и отвечает техническим и качественным характеристикам, предусмотренным договором или другим нормативно-правовым актом;
14.1.129. объекты жилищной недвижимости - здания, отнесенные в соответствии с законодательством в жилищный фонд, дачные и садовые дома. Объекты жилищной недвижимости подразделяются на такие типы:
а) жилой дом - здание капитального типа, построенное с соблюдением требований, установленных законом, другими нормативно-правовыми актами, и предназначенное для постоянного в нем проживания. Жилые дома разделяются на жилые дома усадебного типа и жилые дома квартирного типа различной этажности;
б) жилой дом усадебного типа - жилой дом, расположенный на отдельном земельном участке, который состоит из жилищных и вспомогательных (нежилых) помещений;
в) пристройка к жилому дому - часть дома, расположенная вне контура его капитальных наружных стен, и которая имеет с основной частью дома одну (или больше) общую капитальную стену;
г) квартира - изолированное жилье в жилом доме, предназначенное и пригодное для постоянного в нем проживания;
г) коттедж - один, полутораэтажный дом небольшой жилой площади для постоянного или временного проживания с приусадебным участком;
д) комнаты в многосемейных (коммунальных) квартирах - изолированные жилища в квартире, в которой проживают двое или больше квартиросъемщиков;
е) садовый дом - дом для летнего (сезонного) использования, который в вопросах нормирования площади застройки, внешних конструкций и инженерного оборудования не соответствует нормативам, установленным для жилых домов;
ё) дачный дом - жилой дом для использования в течение года с целью внегородского отдыха;
14.1.130. единица площади налогооблагаемого земельного участка:
в пределах населенного пункта - 1 (один) метр квадратный (кв. метр);
за пределами населенного пункта - 1 (один) гектар (га);
14.1.131. однородные (подобные) товары (работы, услуги) - товары (работы, услуги), которые не являются идентичными, но имеют похожие характеристики и состоят из похожих компонентов, в результате чего выполняют одинаковые функции по сравнению с товарами, которые оцениваются, и считаются коммерчески взаимозаменяемыми.
Для определения товаров однородными (подобными) учитываются такие признаки:
качество и деловая репутация на рынке;
наличие торговой марки;
страна производства (происхождение);
производитель;
год производства;
новый или бывший в употреблении;
срок пригодности;
14.1.132. отдельное игральное место для целей раздела XII настоящего Кодекса - игральный автомат, игорный/бильярдный стол, другой стол, предназначенный для проведения развлекательных игр, игральный желоб (дорожка) для боулинга или кегельбана. Отдельное игральное место может включать независимые игорные места;
14.1.133. операционный (банковский) день - часть рабочего дня, в течение которого принимаются документы на перевод и на их отозвание и, при наличии технической возможности, осуществляется их обработка, передача и выполнение;
14.1.134. операция с давальческим сырьем - операция по переработке (обработке, обогащению или использованию) давальческого сырья (независимо от количества заказчиков и исполнителей, а также этапов (операций)) с целью получения готовой продукции за соответствующую плату. К операциям с давальческим сырьем относятся операции, в которых сырье заказчика на конкретном этапе ее переработки составляет не менее 20 процентов общей стоимости готовой продукции;
14.1.135. налогообложение для целей раздела IX настоящего Кодекса - налогообложение рентной платой за транзитную транспортировку трубопроводами природного газа по территории Украины, налогообложение рентной платой за транспортировку нефти магистральными нефтепроводами по территории Украины, налогообложение рентной платой за транспортировку нефтепродуктов магистральными нефтепродуктопроводами по территории Украины, налогообложение рентной платой за транзитную транспортировку трубопроводами аммиака по территории Украины;
14.1.136. арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности - обязательный платеж, который арендатор вносит арендодателю за пользование земельным участком (дальше в разделе XIII - арендная плата);
14.1.137. орган взыскания - государственный орган, уполномоченный осуществлять меры относительно обеспечения погашения налогового долга в пределах полномочий, установленных настоящим Кодексом и другими законами Украины;
14.1.138. основные средства - материальные активы, в том числе запасы полезных ископаемых предоставленных в пользование участков недр (кроме стоимости земли, незавершенных капитальных инвестиций, автомобильных дорог общего пользования, библиотечных и архивных фондов, материальных активов, стоимость которых не превышает 2500 гривен, непроизводственных основных средств и нематериальных активов), которые предназначаются налогоплательщиком для использования в хозяйственной деятельности налогоплательщика, стоимость которых превышает 2500 гривен и постепенно уменьшается в связи с физическим или моральным износом и ожидаемый срок полезного использования (эксплуатации) которых из даты введения в эксплуатацию составляет свыше одного года (или операционный цикл, если он длиннее года);
14.1.139. лицо для целей раздела V настоящего Кодекса - какое-либо из указанных ниже лиц:
а) юридическое лицо, созданное в соответствии с законом в любой организационно-правовой форме, в том числе предприятие с иностранными инвестициями, которая:
или является плательщиком налогов и сборов, установленных настоящим Кодексом, кроме единого налога;
или является плательщиком единого налога по ставке в размере 3 процента;
или является плательщиком единого налога по ставке в размере 5 процентов и добровольно переходит в установленном настоящим Кодексом порядке на уплату единого налога по ставке в размере 3 процента;
б) физическое лицо - предприниматель, который:
или является плательщиком налогов и сборов, установленных настоящим Кодексом, кроме единого налога;
или является плательщиком единого налога по ставке в размере 3 процента;
или является плательщиком единого налога по ставке в размере 5 процентов и добровольно переходит в установленном настоящим Кодексом порядке на уплату единого налога по ставке в размере 3 процента;
в) юридическое лицо, физическое лицо, физическое лицо - предприниматель, которая ввозит товары на таможенную территорию Украины;
г) представительство нерезидента, не имеющее статуса юридического лица.
Учет результатов совместной деятельности ведется налогоплательщиком, уполномоченным на это другими сторонами согласно условиям договора, отдельно от учета хозяйственных результатов такого налогоплательщика.
Для целей налогообложения хозяйственные отношения между участниками совместной деятельности приравниваются к отношениям на основе отдельных гражданско-правовых договоров.
Порядок налогового учета и отчетности о результатах совместной деятельности устанавливается центральным органом государственной налоговой службы;
14.1.140. официальный валютный курс (валютный курс) - в значении, приведенном в Законе Украины «О Национальном банке Украины»;
14.1.141. горючее моторное смесевое - виды горючего, полученного в результате смешивания горючего, полученного из нефтяного сырья, с биоэтанолом и добавками на основе биоэтанола, биодизеля или другими биокомпонентами, содержимое которых отвечает требованиям нормативных документов на горючее моторное смесевое;
14.1.142. передвижной источник загрязнения - транспортное средство, движение которого сопровождается выбросами в атмосферу загрязняющих веществ;
14.1.143. передаточные устройства - земельные улучшения, созданные для выполнения специальных функций по передаче энергии, вещества, сигнала, информации и тому подобное любого происхождения и вида на расстояние (линии электропередачи, трубопроводы, водопроводы, тепловые и газовые сети, линии связи и тому подобное);
14.1.144. пиво - насыщенный диоксидом углерода пенистый напиток, полученный во время брожения охмеленного сусла пивными дрожжами, который отмечен в товарной позиции 2203 согласно УКТ ВЭД;
14.1.145. подакцизные товары (продукция) - товары по кодам согласно УКТ ВЭД, на которых настоящим Кодексом установлены ставки акцизного налога;
14.1.146. льготный торговый патент для целей раздела XII настоящего Кодекса - торговый патент на осуществление торговой деятельности определенными видами товаров, определенных статьей 267 настоящего Кодекса;
14.1.147. плата за землю - общегосударственный налог, который взимается в форме земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности;
14.1.148. плата за марки акцизного налога - плата, которая вносится отечественными производителями и импортерами алкогольных напитков и табачных изделий за покрытие расходов по производству, хранению и реализации марок акцизного налога. Размер платы за марки акцизного налога устанавливается Кабинетом Министров Украины;
14.1.149. плательщик рентной платы для целей раздела IX настоящего Кодекса - плательщик рентной платы за транзитную транспортировку трубопроводами природного газа по территории Украины, плательщик рентной платы за транспортировку нефти магистральными нефтепроводами по территории Украины, плательщик рентной платы за транспортировку нефтепродуктов магистральными нефтепродуктопроводами по территории Украины, плательщик рентной платы за транзитную транспортировку трубопроводами аммиака по территории Украины;
14.1.150. первичная переработка (обогащение) минерального сырья как вид хозяйственной деятельности горнодобывающего предприятия включает совокупность операций сбора, дробления или измельчения, сушку, классификацию (сортировку), брикетирование, агломерацию, за исключением агломерации руд с термической обработкой, и обогащение физико-химическими методами (без качественного изменения минеральных форм полезных ископаемых, их агрегатно-фазового состояния, кристаллохимической структуры), а также может включать перерабатывающие технологии, которые являются специальными видами работ по добыче полезных ископаемых (подземная газификация и выплавка, химическое и бактериальное выщелачивание, дражная и гидравлическая разработка рассыпных месторождений, гидравлический транспорт горных пород залежей дна водоемов);
14.1.151. платные услуги для целей раздела XII настоящего Кодекса - деятельность, связанная с предоставлением бытовых услуг для удовлетворения личных потребностей заказчика за наличные, а также с использованием других форм расчетов, включая платежные карточки. Перечень платных услуг, для предоставления которых необходимо приобретать торговый патент, определяется Кабинетом Министров Украины;
14.1.152. погашение налогового долга - уменьшение абсолютного значения суммы такого долга, подтвержденное соответствующим документом;
14.1.153. налоговое требование - письменное требование органа государственной налоговой службы к налогоплательщику относительно погашения суммы налогового долга;
14.1.154. налоговый долг в международных правоотношениях - денежное обязательство с учетом штрафных санкций, пене при их наличии и расходах, связанных с его взысканием, неуплаченное в установленный срок, что на основании соответствующего документа иностранного государства является предметом взыскания, которое может быть обращено в соответствии с международным договором Украины;
14.1.155. налоговый залог - способ обеспечения уплаты налогоплательщиком денежного обязательства и пени, не оплаченных таким плательщиком в срок, определенный настоящим Кодексом. Налоговый залог возникает на основаниях, установленных настоящим Кодексом.
В случае невыполнения налогоплательщиком денежного обязательства, обеспеченного налоговым залогом, орган взыскания в порядке, определенном настоящим Кодексом, обращает взыскание на имущество такого плательщика, которое является предметом налогового залога;
14.1.156. налоговое обязательство - сумма средств, которую налогоплательщик, в том числе налоговый агент, должен уплатить в соответствующий бюджет как налог или сбор на основании, в порядке и сроки, определенные налоговым законодательством (в том числе сумма средств, определенная налогоплательщиком в налоговом векселе и не оплаченная в установленный законом срок);
14.1.157. налоговое сообщение-решение - письменное сообщение контролирующего органа (решение) об обязанности налогоплательщика оплатить сумму денежного обязательства, определенную контролирующим органом в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и другими законодательными актами, контроль за выполнением которых возложен на контролирующие органы, или внести соответствующие изменения в налоговую отчетность;
14.1.158. налоговое сообщение в международных правоотношениях - письменное сообщение контролирующего органа об обязанности налогоплательщика оплатить сумму денежного обязательства, определенную документом иностранного государства, за которым осуществляется погашение такой суммы денежного обязательства в соответствии с международным договором Украины;
14.1.159. связанные лица - юридические и/или физические лица, взаимоотношения между которыми могут влиять на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности лиц, которых они представляют и которые отвечают любому из приведенных ниже признаков:
юридическое лицо, осуществляющее контроль за хозяйственной деятельностью плательщика налога или контролируется таким плательщиком налога или находится под общим контролем с таким налогоплательщиком;
физическое лицо или члены его семьи, которые осуществляют контроль за налогоплательщиком;
должностное лицо налогоплательщика, уполномоченное осуществлять от имени налогоплательщика юридические действия, направленные на установление, изменение или прекращение правовых отношений, а также члены его семьи;
налогоплательщики - участники объединения предприятий независимо от его вида и организационно-правовой формы, осуществляющие свою хозяйственную деятельность путем образования такого объединения.
Под контролем хозяйственной деятельности налогоплательщика следует понимать:
а) владение непосредственно или через связанных физических и/или юридических лиц частью (паем, пакетом акций) уставного фонда плательщика налога в размере не менее как 20 процентов уставного фонда плательщика налога;
б) влияние непосредственно или через связанных физических и/или юридических лиц на хозяйственную деятельность субъекта ведения хозяйства в результате:
предоставление права, которое обеспечивает решающее влияние на формирование состава, результаты голосования и решения органов управления налогоплательщика;
занятия должностей членов надзорного (наблюдательного) совета, правления, других надзорных или исполнительных органов налогоплательщика лицами, которые уже занимают одну или несколько из указанных должностей в другом субъекте ведения хозяйства;
занятия должности руководителя, заместителя руководителя наблюдательного совета, правления, другого надзорного или исполнительного органа налогоплательщика лицом, которое уже занимает одну или несколько из указанных должностей в других субъектах ведения хозяйства;
предоставления права на заключение договоров и контрактов, которые дают возможность определять условия хозяйственной деятельности, давать обязательные к выполнению указания или осуществлять делегированные полномочия и функции органа управления налогоплательщика.
Для физического лица общая сумма владения частью уставного фонда налогоплательщика (голосов в руководящем органе) определяется как общая сумма корпоративных прав, которые относятся такому физическому лицу, членам семьи такого физического лица и юридическим лицам, которые контролируются таким физическим лицом или членами его семьи;
14.1.160. пенсионный взнос - средства, внесенные в негосударственный пенсионный фонд, страховую организацию или на пенсионный депозитный счет в банковское учреждение в пределах негосударственного пенсионного обеспечения или оплаченные в Накопительный пенсионный фонд общеобязательного государственного пенсионного страхования (далее - Накопительный фонд) в соответствии с законом. Для целей налогообложения пенсионный взнос не является единым взносом на общеобязательное государственное социальное страхование;
14.1.161. пенсионный вклад - средства, внесенные на пенсионный депозитный счет, открытый в банковском учреждении согласно договору пенсионного вклада в соответствии с законом;
14.1.162. пеня - сумма средств в виде процентов, начисленных на суммы денежных обязательств, не оплаченных в установленные законодательством сроки;
14.1.163. первая регистрация транспортного средства - регистрация транспортного средства, которая осуществляется уполномоченными государственными органами Украины относительно этого транспортного средства в Украине впервые;
14.1.164. план - график документальных выездных проверок - перечень налогоплательщиков, подлежащих плановой проверке контролирующими органами в соответствующий период календарного года;
14.1.165. налог, налогоплательщик, налогообложение, облагаемая налогом прибыль для целей раздела III настоящего Кодекса - налог на прибыль предприятий, плательщик налога на прибыль предприятий, обложение налогом на прибыль предприятий, прибыль, которая подлежит налогообложению;
14.1.166. налог, налогоплательщик, налогообложение, налогооблагаемый доход для целей раздела IV настоящего Кодекса - налог на доходы физических лиц, плательщик налога на доходы физических лиц, обложение налогом на доходы физических лиц, доход физического лица, который подлежит налогообложению;
14.1.167. Сделка РЕПО - сделка покупки (продажи) ценных бумаг с обязательством обратного их продажи (покупки) через определенный срок по заранее оговоренной цене, которая осуществляется на основе единого договора РЕПО. В целях настоящего Кодекса срок между датами исполнения первой и второй частей сделки РЕПО (срок РЕПО) не может превышать одного года;
14.1.168. налог, налогоплательщик, налогообложение, ставка налога для целей главы 2 раздела XIV настоящего Кодекса - фиксированный сельскохозяйственный налог, плательщик фиксированного сельскохозяйственного налога, налогообложение фиксированным сельскохозяйственным налогом, ставка фиксированного сельскохозяйственного налога;
14.1.169. сбор за первую регистрацию транспортного средства - общегосударственный сбор, который взимается за первую регистрацию в Украине транспортных средств, определенных разделом VII настоящего Кодекса;
14.1.170. налоговая скидка для физических лиц, которые не являются субъектами ведения хозяйства - документально подтвержденная сумма (стоимость) расходов налогоплательщика - резидента в связи с приобретением товаров (работ, услуг) у резидентов - физических или юридических лиц в течение отчетного года, на которую разрешается уменьшение его общего годового облагаемого налогом дохода, полученного по итогам такого отчетного года в виде заработной платы, в случаях, определенных настоящим Кодексом;
14.1.171. налоговая информация - в значении, определенном Законом Украины «Об информации»;
14.1.172. налоговая консультация - помощь контролирующего органа конкретному налогоплательщику относительно практического использования конкретной нормы закона или нормативно-правового акта по вопросам администрирования налогов или сборов, контроль за производством которых возложен на такой контролирующий орган;
14.1.173. Обобщающая письменная налоговая консультация - обнародование позиции контролирующего органа, сложившейся по результатам обобщения налоговых консультаций, предоставленных налогоплательщикам;
14.1.174. исключен;
14.1.175. Налоговый долг - сумма согласованного денежного обязательства (с учетом штрафных санкций при их наличии), но не оплаченного налогоплательщиком в установленный настоящим Кодексом срок, а также пеня, начисленная на сумму такого денежного обязательства;
14.1.176. налоговый вексель, авалированный банком (налоговая расписка) (далее - налоговый вексель для целей раздела VI настоящего Кодекса) - простой вексель, авалированный банком, который выдается векселедателем: до получения с акцизного склада спирта этилового, до получения с нефтеперерабатывающего предприятия нефтепродуктов или до ввоза нефтепродуктов на таможенную территорию Украины и является обеспечением выполнения им обязательства оплатить сумму акцизного налога в срок, определенный статьями 225, 229 настоящего Кодекса;
14.1.177. налоговый пост - пост, который образовывается на территории предприятий, где производятся продукты с использованием подакцизных товаров, на которые установлена нулевая ставка налога, определенных в статье 230 настоящего Кодекса. На налоговом посту осуществляют постоянный непосредственный контроль постоянные представители органа государственной налоговой службы по месту его расположения;
14.1.178. налог на добавленную стоимость - непрямой налог, который начисляется и выплачивается в соответствии с нормами раздела V настоящего Кодекса;
14.1.179. налоговое обязательство для целей раздела V настоящего Кодекса - общая сумма налога на добавленную стоимость, полученная (начисленная) налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде;
14.1.180. налоговый агент относительно налога на доходы физических лиц - юридическое лицо (его филиал, отделение, другое обособленное подразделение), самозанятое лицо, представительство нерезидента - юридического лица, которые независимо от организационно-правового статуса и способа налогообложения другими налогами и/или формы начисления (выплаты, предоставления) дохода (в денежной или неденежной форме) обязаны начислять, удерживать и выплачивать налог, предусмотренный разделом IV настоящего Кодекса, в бюджет от имени и за счет физического лица с доходов, которые выплачиваются такому лицу, вести налоговый учет, подавать налоговую отчетность налоговым органам и нести ответственность за нарушение его норм в порядке, предусмотренном статьей 18 и разделом IV настоящего Кодекса;
14.1.181. налоговый кредит - сумма, на которую налогоплательщик на добавленную стоимость имеет право уменьшить налоговое обязательство отчетного (налогового) периода, определена согласно разделу V настоящего Кодекса;
14.1.182. ошибочно оплаченные денежные обязательства - суммы средств, которые на определенную дату поступили в соответствующий бюджет от юридических лиц (их филиалов, отделений, других обособленных подразделений, которые не имеют статуса юридического лица) или физических лиц (имеющих статус субъектов предпринимательской деятельности или не имеющих такого статуса), которые не являются плательщиками таких денежных обязательств;
14.1.183. услуга по предоставлению персонала - хозяйственное или гражданско-правовое соглашение, в соответствии с которым лицо, которое предоставляет услугу (резидент или нерезидент), направляет в распоряжение другого лица (резидента или нерезидента) одно или нескольких физических лиц для выполнения определенных этим соглашением функций. Соглашение о предоставлении персоналу может предусматривать заключение указанными физическими лицами трудового соглашения или трудового контракта с лицом, в распоряжение которого они направлены. Другие условия предоставления персонала (в том числе вознаграждение лица, предоставляющего услугу) определяются соглашением сторон;
14.1.184. услуги для целей раздела IX настоящего Кодекса - транспортировка (перемещение) груза магистральными трубопроводами Украины;
14.1.185. поставка услуг - любая операция, не являющаяся поставкой товаров, или другая операция по передаче права на объекты права интеллектуальной собственности и другие нематериальные активы или предоставлению других имущественных прав относительно таких объектов права интеллектуальной собственности, а также предоставлению услуг, которые потребляются в процессе совершения определенного действия или осуществления определенной деятельности.
С целью налогообложения поставкой услуг, в частности является:
а) достижение договоренности воздерживаться от определенного действия или от конкуренции с третьим лицом или предоставление разрешения на любое действие при условии заключения договора;
б) поставка услуг по решению органа государственной власти или органа местного самоуправления или в принудительном порядке;
в) поставка услуг другому лицу на безоплатной основе;
г) передача результатов выполненных работ, предоставленных услуг налогоплательщику, уполномоченному согласно договору ведения учета результатов совместной деятельности без образования юридического лица, а также их возврат таким налогоплательщиком после окончания совместной деятельности;
г) передача (внесение) выполненных работ, предоставленных услуг как вклад в совместную деятельность без образования юридического лица, а также возвращение услуг;
д) поставка услуг по размещению знака соответствующей торговой марки или самого товара или услуги в кинофильме, сериале или телевизионной программе, которые являются визуальными (зрители лишь видят продукт или знак торговой марки, продукт или торговая марка упоминается в разговоре персонажа; товар, услуга или торговая марка органически вплетаются в сюжет и являются его частью);
14.1.186. налог; налогообложение; налогоплательщик; налогооблагаемая операция для целей раздела V настоящего Кодекса - соответственно налог на добавленную стоимость; обложение налогом на добавленную стоимость; плательщик налога на добавленную стоимость; операция, подлежащая обложению налогом на добавленную стоимость;
14.1.187. налог, налогоплательщик, налогообложение, ставка налога для целей раздела VI настоящего Кодекса - акцизный налог, плательщик акцизного налога, налогообложение акцизным налогом, ставка акцизного налога;
14.1.188. налоговая разница - разница, которая возникает между оценкой и критериями признания доходов, расходов, активов, обязательств по национальным положениям (стандартам) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности, и доходами и расходами, определенными согласно разделу III настоящего Кодекса;
14.1.189. временная налоговая разница - налоговая разница, которая возникает в отчетном периоде и аннулируется в последующих отчетных налоговых периодах;
14.1.190. покупатель марок акцизного налога - субъект ведения хозяйства, который в соответствии с законодательством Украины является плательщиком акцизного налога с алкогольных напитков и табачных изделий;
14.1.191. поставка товаров - любая передача права на распоряжение товарами как владелец, в том числе продажа, обмен или дарение такого товара, а также поставка товаров по решению суда.
С целью применения термина «поставки товаров» электрическая и тепловая энергия, газ, пар, вода, воздух, охлажденный или кондиционированный, считаются товаром.
Поставкой товаров также считаются:
а) фактическая передача материальных активов другому лицу на основании договора о финансовом лизинге (возвращение материальных активов согласно договору о финансовом лизинге) или другой договоренности, в соответствии с которой оплата отсрочена, но право собственности на материальные активы передается не позднее даты осуществления последнего платежа;
б) передача права собственности на материальные активы по решению органа государственной власти или органа местного самоуправления или в соответствии с законодательством;
в) любое из указанных действий налогоплательщика относительно материальных активов, если налогоплательщик имел право на отнесение суммы налога к налоговому кредиту в случае приобретения указанного имущества или его части (бесплатная передача имущества другому лицу; передача имущества в пределах баланса налогоплательщика, которое используется в хозяйственной деятельности налогоплательщика для его последующего использования с целью, не связанной с хозяйственной деятельностью такого налогоплательщика; передача в пределах баланса налогоплательщика имущества, которое планировалось для использования в налогооблагаемых операциях, для его использования в операциях, которые освобождаются от налогообложения или не подлежат налогообложению);
г) передача (внесение) товаров (в том числе необоротных активов) как вклад в совместную деятельность без образования юридического лица, а также их возврат;
г) исключен;
д) ликвидация налогоплательщиком по собственному желанию необоротных активов, которые находятся у такого плательщика;
е) передача товаров согласно договору, по которому выплачивается комиссия (вознаграждение) за продажу или покупку.
Не являются поставкой товаров случаи, когда основные производственные средства или непроизводственные средства ликвидируются в связи с их уничтожением или разрушением в результате действия обстоятельств непреодолимой силы, а также в других случаях, когда такая ликвидация осуществляется без согласия налогоплательщика, в том числе в случае хищения необоротных активов, или когда налогоплательщик предоставляет органу государственной налоговой службы соответствующий документ об уничтожении, разобрании или преобразовании необоротных активов другим способом, вследствие чего необоротный актив не может использоваться за первичному назначению;
14.1.192. постоянная налоговая разница - налоговая разница, которая возникает в отчетном периоде и не аннулируется в последующих отчетных налоговых периодах;
14.1.193. постоянное представительство - постоянное место деятельности, через которое полностью или частично проводится хозяйственная деятельность нерезидента в Украине, в частности: место управления; филиал; офис; фабрика; мастерская; установка или сооружение для разведки природных ресурсов; шахта, нефтяная/газовая скважина, карьер или любое другое место добычи природных ресурсов; состав или помещение, которое используется для доставки товаров.