По строке 300.06.013 раздела «Корректировка суммы НДС, относимого в зачет» приложения 300.06 «Корректировка размера облагаемого и освобожденного оборотов и суммы НДС, отнесенного в зачет» к декларации по НДС (ф. 300.00) указываем сумму корректировки оборота в тенге - «минус» 200 000, сумму корректировки НДС в тенге - «минус» 24 000, которую затем переносим в строку 300.00.024 декларации.
По строке 300.00.025 «Общая сумма НДС, относимого в зачет, за исключением строки 300.00.026» указываем сумму НДС в тенге - 3 000 172.
В соответствии с пунктом 2 статьи 260 Налогового кодекса при наличии облагаемых и необлагаемых оборотов НДС относится в зачет по выбору плательщика НДС пропорциональным или раздельным методом.
Выбранный метод определения НДС, относимого в зачет, не подлежит изменению в течение календарного года.
Согласно положениям статьи 261 Налогового кодекса по пропорциональному методу НДС, относимый в зачет, определяется исходя из удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота.
Таким образом, сумма разрешенного зачета НДС при пропорциональном методе, указываемая по строке 300.00.026, определяется как произведение значений строк 300.00.025 и 300.00.008 и равна 2 755 958 тенге (3 000 172 × 91,86%).
В подстроке II строки 300.00.027 «Сумма разрешенного зачета НДС» указываем сумму НДС в тенге 2 758 658.
Осталось заполнить раздел «Расчеты по НДС за налоговый период».
Значение строки 300.00.029 «Сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период» определяется как разница между всего начислено НДС в тенге - 8 035 375 и суммой разрешенного зачета НДС при пропорциональном методе в тенге - 2 758 658 и суммой НДС по импорту товаров, уплаченного методом зачета - 1 203 763, составляет в тенге - 4 072 954 тенге.
